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1、第四章第四章账务与报表处理系统账务与报表处理系统本章要点：本章要点：账务系统的基本功能与操作流程账务系统的基本功能与操作流程 账务系统的初始设置账务系统的初始设置 账务系统的日常处理账务系统的日常处理 账务系统的其他处理账务系统的其他处理 账务系统的期末处理账务系统的期末处理 账务系统的账簿管理账务系统的账簿管理 账务系统的系统维护账务系统的系统维护 报表编制与报表系统报表编制与报表系统 第一节第一节 账务系统的基本功能与操作流程账务系统的基本功能与操作流程账务处理系统又称账务处理系统又称总账系统总账系统，是，是会计核算的核心会计核算的核心，其它业务系统往往需要读取账，其它业务系统往往需要读取
2、账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证汇总生成凭证送账务系统统一处理。送账务系统统一处理。一、账务处理系统的基本任务一、账务处理系统的基本任务（1 1）力求实现会计循环的自动化力求实现会计循环的自动化。（2 2）实现会计信息的多元分类实现会计信息的多元分类。（3 3）实现数据的高度共享实现数据的高度共享。二、账务处理系统的主要特点二、账务处理系统的主要特点计算机账务处理系统是建立在计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有
3、以下主要特点：数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点：1 1、遵循世界通用的复式的记账原则、遵循世界通用的复式的记账原则账务系统遵循复式记账的原则，在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技账务系统遵循复式记账的原则，在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认从原始凭证到记账凭证的编制和确认。2 2、记账凭证是数据处理的起点记账凭证是数据处理的起点3 3、部分凭证可以由机器自动生成。、部分凭证可以由机器自动生成。不仅账务处理系统内部对于不仅账务处理系统内部对于待摊、预提、摊销、损益结转待摊、预提、摊销、损益结转
4、等每月固等每月固定的转账凭证可由机器自动生成，而且定的转账凭证可由机器自动生成，而且应收、应付、工资、固定资应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给并传递给账务处理系统。此外，由账务处理系统。此外，由电子商务产生的电子凭证电子商务产生的电子凭证也可以自动转换也可以自动转换为记账凭证，并传给账务处理系统。为记账凭证，并传给账务处理系统。4 4、计算机内部账簿体系有较大的变化。、计算机内部账簿体系有较大的变化。（1 1）记账凭证成了第一重要的账薄，它是永久性的会计档案记账凭证成了第一重要的账薄，它是永久性的
5、会计档案，是是赖以生成其它序时账和分类账的基础赖以生成其它序时账和分类账的基础。（2 2）总账一般也是一个重要的账薄。）总账一般也是一个重要的账薄。（3 3）其它序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的其它序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的，只是，只是在查账时才临时生成。在查账时才临时生成。5 5、记账原则与记账程序、记账原则与记账程序6 6、内部控制已部分实现程序化。、内部控制已部分实现程序化。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。7 7、可以提供定期或实时的财务报表、可以提供定期或实时的财务报表8 8、查账比手工系统的更为方便、查
6、账比手工系统的更为方便三、账务处理系统的基本功能三、账务处理系统的基本功能账务处理系统账务处理系统系统设置系统设置凭证处理凭证处理出纳管理出纳管理辅助核算辅助核算账表管理账表管理期末处理期末处理（1）系统设置系统设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。（2）凭证处理凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证审核、凭证记账。证审核、凭证记账。（3 3）出纳
7、管理出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。（4 4）辅助核算辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理。：往来管理、部门管理、项目管理。（5 5）期末处理期末处理：转账、结账。：转账、结账。（6 6）账表管理账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。现金流量表。（7 7）系统维护系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。据备份与恢复。由于设计思路的差异，由于设计思路的差异，几乎不存在两个完成相同的会计软件，不同几
8、乎不存在两个完成相同的会计软件，不同软件产品在功能上也就必然存在差异软件产品在功能上也就必然存在差异。四、账务处理系统的操作流程四、账务处理系统的操作流程（1 1）填制凭证填制凭证，即手工输入帐人工编制的记账凭证或由系统自动，即手工输入帐人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。生成记账凭证。（2 2）凭证审核凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。数据正确无误。（3 3）凭证记账凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。建立账套建立账套初始设置：科目、项目、余额等初始
9、设置：科目、项目、余额等日常处理：凭证制单、审核、记账日常处理：凭证制单、审核、记账账表管理账表管理出纳管理出纳管理辅助核算辅助核算自动转账自动转账期末结账期末结账打印账表打印账表开开始始下下一一期期间间操作流程：操作流程：五、账务处理系统与其它系统的关系五、账务处理系统与其它系统的关系（1 1）成本、报表、财务分析成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。务系统的数据进行处理。（2 2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直
10、接存入账务系统。接存入账务系统。 例单选题例单选题 计算机账务处理系统是建立在计算机账务处理系统是建立在_和会计恒等式基础上的一个通用和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。计量的数据。 A A、会计循环、会计循环 B B、会计理论、会计理论 C C、会计实务、会计实务 D D、会计科目、会计科目 例单选题例单选题 计算机账务处理系统是建立在计算机账务处理系统是建立在_A_A_和会计恒等式基础上的一个通用系和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。量的数
11、据。 A A、会计循环、会计循环 B B、会计理论、会计理论 C C、会计实务、会计实务 D D、会计科目、会计科目 例单选题例单选题 在整个会计循环中账务处理系在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（凭证到（ ）的编制和确认。）的编制和确认。A A会计账簿会计账簿 B B记账凭证记账凭证 C C会计报表会计报表 D D总分类账总分类账 例单选题例单选题 在整个会计循环中账务处理系在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（凭证到（ B B ）的编制和确认。）的编制和
12、确认。A A会计账簿会计账簿 B B记账凭证记账凭证 C C会计报表会计报表 D D总分类账总分类账 例单选题例单选题 账务系统日常最基本的业务是账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是凭证处理，其主要流程是_。 A A、填制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证汇总凭证汇总 B B、填制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证记账凭证记账 C C、输入凭证、输入凭证处理凭证处理凭证输出凭证输出凭证 D D、查询凭证、查询凭证显示凭证显示凭证打印凭证打印凭证 例单选题例单选题 账务系统日常最基本的业务是账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是凭证处理，其主要流程是_B_B_。 A A、填
13、制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证汇总凭证汇总 B B、填制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证记账凭证记账 C C、输入凭证、输入凭证处理凭证处理凭证输出凭证输出凭证 D D、查询凭证、查询凭证显示凭证显示凭证打印凭证打印凭证 例单选题例单选题 下列子系统中不需要从账务处下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是理系统读取数据的是_。 A A、成本核算系统、成本核算系统 B B、报表系统、报表系统 C C、固定资产核算系统、固定资产核算系统 D D、财务分析系统、财务分析系统 例单选题例单选题 下列子系统中不需要从账务处下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是理系统读取数据的是_C_C
14、_。 A A、成本核算系统、成本核算系统 B B、报表系统、报表系统 C C、固定资产核算系统、固定资产核算系统 D D、财务分析系统、财务分析系统 例多选题例多选题 下列有关计算机账务处理系统下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（特点的叙述中，正确的是（ ）A A遵循世界通用的复式记账原则遵循世界通用的复式记账原则 B B所有凭证可以由机器自动生成所有凭证可以由机器自动生成C C机内账簿体系与手工一一对应机内账簿体系与手工一一对应 D D记账凭证是数据处理的起点记账凭证是数据处理的起点E E可以提供定期或实时的财务报表可以提供定期或实时的财务报表 F F内部控制已部分实现程序化内
15、部控制已部分实现程序化 例多选题例多选题 下列有关计算机账务处理系统下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（特点的叙述中，正确的是（ADEF ADEF ）A A遵循世界通用的复式记账原则遵循世界通用的复式记账原则 B B所有凭证可以由机器自动生成所有凭证可以由机器自动生成C C机内账簿体系与手工一一对应机内账簿体系与手工一一对应 D D记账凭证是数据处理的起点记账凭证是数据处理的起点E E可以提供定期或实时的财务报表可以提供定期或实时的财务报表 F F内部控制已部分实现程序化内部控制已部分实现程序化 例多选题例多选题 下列功能属于账务处理系统的是（下列功能属于账务处理系统的是（ ）A
16、 A系统设置系统设置 B B出纳管理出纳管理 C C辅助核算辅助核算 D D凭证处理凭证处理E E工资分配工资分配 F F计提折旧计提折旧 G G定义报表定义报表 H H账表管理账表管理 例多选题例多选题 下列功能属于账务处理系统的是下列功能属于账务处理系统的是（ABCDHABCDH）A A系统设置系统设置 B B出纳管理出纳管理 C C辅助核算辅助核算 D D凭证处理凭证处理E E工资分配工资分配 F F计提折旧计提折旧 G G定义报表定义报表 H H账表管理账表管理 例多选题例多选题 下列凭证可以由机器自动生成的有（下列凭证可以由机器自动生成的有（ ）A A账务处理系统内部待摊、预提、摊销
17、等每月固账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证定的转账凭证B B因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C C工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证转给账务系统的凭证D D由电子商务产生的电子凭证由电子商务产生的电子凭证 例多选题例多选题 下列凭证可以由机器自动生成下列凭证可以由机器自动生成的有（的有（ ABCD ABCD ）A A账务处理系统内部待摊、预提、摊销等账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证每月固定的转账凭证B B因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭因外币业务处理产
18、生的汇兑损益转账凭证证C C工资、固定资产、成本、存货等业务核工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证算系统转给账务系统的凭证D D由电子商务产生的电子凭证由电子商务产生的电子凭证 例判断题例判断题 应收、应付、工资、固定资产、应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（入账务系统。（ ） 例判断题例判断题 应收、应付、工资、固定资产、应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需存货、成本、报表、财务分析等系统都需要
19、将处理业务编制成记账凭证，并直接存要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（入账务系统。（ N N ） 例判断题例判断题 在计算机账务系统中，不一定在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（存在与手工会计完全对应的账簿体系。（ ） 例判断题例判断题 在计算机账务系统中，不一定在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（存在与手工会计完全对应的账簿体系。（ Y Y ） 第二节第二节 账务系统的初始设置账务系统的初始设置4.2.1 4.2.1 建立和设置账套建立和设置账套账套是用于存放核算单位会计数据的实体，账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账
20、套代表一个核算一个账套代表一个核算单位单位，一个会计软件通常允许同时建立多套账一个会计软件通常允许同时建立多套账（999999套）分别代表套）分别代表不同的会计核算单位。不同的会计核算单位。一、账套的基本信息一、账套的基本信息建立账套时一般需要指定建立账套时一般需要指定账套编号账套编号、账套名称账套名称、所属行业所属行业、记账本记账本位币位币、科目编码规则科目编码规则、账套存储路径、账套存储路径、会计分期会计分期、会计年度开始日会计年度开始日期期、账套启用期间账套启用期间、账套主管账套主管、核算单位信息等。、核算单位信息等。1.1.账套代码与名称账套代码与名称每一个账套都会有相应的每一个账套都
21、会有相应的账套代码和账套名称账套代码和账套名称。账套代码一般可设。账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识，账套名称一般为使用该账套的置为数字码，它是账套的标识，账套名称一般为使用该账套的单位单位名称名称，该名称将会在会计报表、账薄和其它有关资料打印输出时使，该名称将会在会计报表、账薄和其它有关资料打印输出时使用。用。2 2、所属行业、所属行业每个企业都属于一个特定的行业，而每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算不同行业都有一些特定的核算方式方式，所以不少会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模板，所以不少会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模板，要求在建立账套时指
22、定自己企业所属的行业。要求在建立账套时指定自己企业所属的行业。3 3、记账本位币、记账本位币每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币，如果发生外币业每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币，如果发生外币业务则需要将外币折算为本位币，然后再进行账务处理。务则需要将外币折算为本位币，然后再进行账务处理。4 4、科目编码规则、科目编码规则会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。不同账套不同账套的科目编码规则可以不同的科目编码规则可以不同，需要我们根据实际情况进行设置。在会，需要我们根据实际情况进行设置。在会计软件系统中科目代码一般采用分
23、组码，呈树形结构，从一级开始，计软件系统中科目代码一般采用分组码，呈树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。逐级明细，以便于分级管理。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，所以，所以代码结构必须慎重决定。代码结构必须慎重决定。5 5、会计分期、会计分期我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自然月份作自然月份作为会计分期为会计分期。二、设置系统参数二、设置系统参数系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使账务系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，
24、使账务系统的功能与控制适合企业的实际需要。系统的功能与控制适合企业的实际需要。账套选项一般包括账套选项一般包括基本参数、凭证规则、账薄规则、会计日历基本参数、凭证规则、账薄规则、会计日历等内容。等内容。其中凭证规则主要包括：其中凭证规则主要包括：（1 1）制单控制制单控制。主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、。主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、支票控制、现金流量控制等。支票控制、现金流量控制等。（2 2）内容控制内容控制。（3 3）审核控制审核控制。（4 4）输出控制输出控制。4.2.2 4.2.2 设置会计科目设置会计科目会计科目设置一般要会计科目设置一般要满足会计核算的要求、报表编制
25、的要求、会计管理的需要满足会计核算的要求、报表编制的要求、会计管理的需要以以及便于计算机的分类、合并、更新等处理。及便于计算机的分类、合并、更新等处理。一般具有科目的一般具有科目的新增、修改、删除、打印新增、修改、删除、打印等功能，一般涉及以下内容：等功能，一般涉及以下内容：（1 1）科目代码与助记码）科目代码与助记码科目代码是科目的标识，账务系统的内部处理都是按科目代码是科目的标识，账务系统的内部处理都是按科目代码科目代码来进行的。来进行的。助记友用于帮助记忆会计科目，在输入会计科目时可以用助记码录入。助记友用于帮助记忆会计科目，在输入会计科目时可以用助记码录入。（2 2）科目名称）科目名称
26、（3 3）科目类别）科目类别科目类别是对科目的经济性质进行的分类，会计科目共分为五大类：科目类别是对科目的经济性质进行的分类，会计科目共分为五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（4 4）余额方向）余额方向一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。借方余额借方余额= =期初余额期初余额+ +本期借方发生额本期借方发生额- -本期贷方发生额本期贷方发生额贷方余额贷方余额= =期初余额期初余额+ +本期贷方发生额本期贷方发生额- -本期借方发生额本期借方发生额（5
27、 5）核算外币）核算外币指定科目核算的货币类型，对一个科目来说可以有以下选择：指定科目核算的货币类型，对一个科目来说可以有以下选择：不核算外币不核算外币核算所有外币核算所有外币核算单一外币核算单一外币（6 6）数量核算）数量核算指定科目是否进行数量核算，如果需要进行数量核算，则还必须指指定科目是否进行数量核算，如果需要进行数量核算，则还必须指定定米、公斤、吨米、公斤、吨等数量的计量单位。等数量的计量单位。（7 7）辅助核算）辅助核算大多数账务处理软件都提供辅助核算功能，包括大多数账务处理软件都提供辅助核算功能，包括往来核算、部门核往来核算、部门核算、职员核算、项目核算算、职员核算、项目核算等。
28、但辅助核算功能是针对科目的，所以等。但辅助核算功能是针对科目的，所以在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。（8 8）现金流量）现金流量指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其它货币资金科目，指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其它货币资金科目，以及现金等价物科目。以及现金等价物科目。4.2.3 4.2.3 设置辅助核算科目设置辅助核算科目1 1、什么是辅助核算、什么是辅助核算辅助核算是对辅助核算是对账务处理的一种补充账务处理的一种补充，即，即实现更广泛的账务处理实现更广泛的账务处理，以以适应企业管理和决策的需要适应企业管理和决策的需要。但但辅
29、助项目又不同于一般的明细科目辅助项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多于科目下挂接一个核算项目可以在多于科目下挂接。而且一个会计科目可以设置而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目单一核算项目，也可以选择多个核算项目。例如例如: :应收账款应收账款(1131)(1131)可以同时设置为往来核算与部门核算可以同时设置为往来核算与部门核算2 2、主要辅助核算项目、主要辅助核算项目常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等项目。企业常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等项目。企业经常发生经常发生或经常需要统计的内容也可
30、考虑设置为核算项目或经常需要统计的内容也可考虑设置为核算项目。3 3、设置内容、设置内容辅助核算的设置包括两个方面，一是辅助核算的设置包括两个方面，一是辅助核算种类辅助核算种类，二是，二是具体的核具体的核算项目算项目。4.2.4 4.2.4 设置货币与汇率设置货币与汇率用户设置的每一种外币，除了给出货币代码、名称、折算方式、小用户设置的每一种外币，除了给出货币代码、名称、折算方式、小数位数之外，还应选定固定汇率还是浮动汇率，并至少给出数位数之外，还应选定固定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期本期期初汇率初汇率。一般有以下两种折算方式。一般有以下两种折算方式。本位币本位币= =原币原币汇率汇率本
31、位币本位币= =原币原币汇率汇率4.2.5 4.2.5 录入初始数据录入初始数据1 1、需要输入系统的主要数据、需要输入系统的主要数据为了保证账务处理的连续性，在为了保证账务处理的连续性，在系统启用之前系统启用之前必须将各种初始数据必须将各种初始数据输入计算机，而且这项工作应在输入计算机，而且这项工作应在会计科目、核算项目、货币的初始会计科目、核算项目、货币的初始设置完成之后设置完成之后进行。需要输入系统的初始数据主要包括：进行。需要输入系统的初始数据主要包括：（1 1）科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额。其。其中，如果系统在年初第
32、一期启用，则只需输入年初余额，否则除了中，如果系统在年初第一期启用，则只需输入年初余额，否则除了年初余额还必须输入本年累计发生额，以保证资产负债表数据的连年初余额还必须输入本年累计发生额，以保证资产负债表数据的连续性。续性。（2 2）辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额，而且如果设置，而且如果设置有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。2 2、初始数据输入窗口、初始数据输入窗口（1 1）期初余额期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额。：是指在进行初始化当期的期初科目余额。（2
33、2）累计借方累计借方：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。（3 3）累计贷方累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。用户一般只需要输入用户一般只需要输入最明细级科目最明细级科目的数据，而上级科目数据将由系统自动汇总产的数据，而上级科目数据将由系统自动汇总产生。生。3 3、初始数据的正确性校验、初始数据的正确性校验初始数据对会计报表将产生直接影响，而且在系统正式启用之后初始数据将不允初始数据对会计报表将产生直接影响，而且在系统正式启用之后初始数据将不允许修改，所以要求输入的数
34、据必须绝对正确。系统本身也提供有正确性检验的功许修改，所以要求输入的数据必须绝对正确。系统本身也提供有正确性检验的功能。例如：能。例如：（1 1）初始数据录入之后通过）初始数据录入之后通过“试算平衡试算平衡”检验是否满足公式检验是否满足公式“资产资产= =负债负债+ +所有所有者权益者权益”、总账科目的借方或贷方余额与发生额、总账科目的借方或贷方余额与发生额= =下属明细科目的借方或贷方余下属明细科目的借方或贷方余额与发生额，显然不符合以上平衡等式，则输入数据有错或者科目余额方向设置额与发生额，显然不符合以上平衡等式，则输入数据有错或者科目余额方向设置有错。有错。（2 2）每次进入初始数据录入
35、窗口时，系统要检查会计科目、核算项目以及贷币）每次进入初始数据录入窗口时，系统要检查会计科目、核算项目以及贷币等项目是否发生变动，如果有变动系统则对初始数据重新进行处理。等项目是否发生变动，如果有变动系统则对初始数据重新进行处理。4.2.6 4.2.6 用户管理用户管理账务处理系统都具有用户管理功能账务处理系统都具有用户管理功能, ,企业在企业在初始化初始化时必须进行用户时必须进行用户设置。设置。会计软件一般对用户分组管理，用户设置必须只能由提当系统管理会计软件一般对用户分组管理，用户设置必须只能由提当系统管理员的员的电算主管电算主管进行。进行。1 1、设置用户组和操作员设置用户组和操作员当系
36、统打开某一账套时，系统将要求输入用户名和密码，并且检查当系统打开某一账套时，系统将要求输入用户名和密码，并且检查是否具有操作该账套的权限，如果未经授权则系统拒绝打开该账套。是否具有操作该账套的权限，如果未经授权则系统拒绝打开该账套。2 2、为操作员分配操作权限为操作员分配操作权限为操作员分配操作权限是为操作员分配操作权限是电算主管电算主管的职责。的职责。3 3、设置和更改密码设置和更改密码密码是操作员进行计算机系统的通行证，但电算主要在设置操作员密码是操作员进行计算机系统的通行证，但电算主要在设置操作员时一般没有为其设置密码，而且其后也无权设置或更改操作员的密时一般没有为其设置密码，而且其后也
37、无权设置或更改操作员的密码。码。密码一般由字母、数字或字母数字混合组成。使用字母数字混合编密码一般由字母、数字或字母数字混合组成。使用字母数字混合编成，比单一使用数字更难破译。一般由成，比单一使用数字更难破译。一般由4848个字母数字组成。个字母数字组成。4.2.7 4.2.7 其他设置其他设置除上述设置内容之外，一般还需要设置编码方案、结算方除上述设置内容之外，一般还需要设置编码方案、结算方式、账薄格式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等。式、账薄格式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等。1 1、设置凭证类型、设置凭证类型手工会计一般对会计凭证进行分类管理，账务处理系统为手工会计一般对会计凭
38、证进行分类管理，账务处理系统为满足这种需求提供有设置凭证类型即俗称满足这种需求提供有设置凭证类型即俗称凭证字凭证字的功能。的功能。2 2、设置常用摘要、设置常用摘要摘要是凭证中摘要是凭证中一项必不可少的内容一项必不可少的内容，用以说明经济业务的，用以说明经济业务的内容，为必须输入的项目。内容，为必须输入的项目。摘要的类别和具体摘要条目随时可以增加、修改和删除摘要的类别和具体摘要条目随时可以增加、修改和删除。 例单选题例单选题 账套是用于存放核算单位会计账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个（数据的实体，一个账套代表一个（ ）A A核算项目核算项目 B B会计期间会计期间 C C
39、数据文件数据文件 D D核算单位核算单位 例单选题例单选题 账套是用于存放核算单位会计账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个（数据的实体，一个账套代表一个（D D ）A A核算项目核算项目 B B会计期间会计期间 C C数据文件数据文件 D D核算单位核算单位 例单选题例单选题 建立套账时需要指定的基本信建立套账时需要指定的基本信息中没有（息中没有（ ）A A账套主管账套主管 B B账套启用期间账套启用期间 C C结账日期结账日期 D D账套存储路径账套存储路径 例单选题例单选题 建立账套时需要指定的基本信建立账套时需要指定的基本信息中没有（息中没有（ ）A A账套主管账套主管
40、 B B账套启用期间账套启用期间 C C结账日期结账日期 D D账套存储路径账套存储路径 例单选题例单选题 建立账套时需要指定的基本信建立账套时需要指定的基本信息中没有（息中没有（ C C ）A A账套主管账套主管 B B账套启用期间账套启用期间 C C结账日期结账日期 D D账套存储路径账套存储路径 例单选题例单选题 核算项目与明细科目的主要区别在于（核算项目与明细科目的主要区别在于（ ）A A两者的编码不一样两者的编码不一样 B B两者的作用不一样两者的作用不一样C C核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明细科目更广泛细科目更广泛D D核算项目与科
41、目是多对多关系，而明细科目与核算项目与科目是多对多关系，而明细科目与上级科目是多对一关系上级科目是多对一关系 例单选题例单选题 核算项目与明细科目的主要区核算项目与明细科目的主要区别在于（别在于（D D ）A A两者的编码不一样两者的编码不一样 B B两者的作用不一样两者的作用不一样C C核算项目限于往来单位、部门、职员核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明细科目更广泛等，而明细科目更广泛D D核算项目与科目是多对多关系，而明核算项目与科目是多对多关系，而明细科目与上级科目是多对一关系细科目与上级科目是多对一关系 例单选题例单选题 假设某股份公司的各级科目均不假设某股份公司的各级科目均不超过
42、超过9999个，应采用的科目代码结构是（个，应采用的科目代码结构是（ ）A A 即即33223322B B 即即43224322C C 即即32223222D D 即即42224222 例单选题例单选题 假设某股份公司的各级科目均不假设某股份公司的各级科目均不超过超过9999个，应采用的科目代码结构是（个，应采用的科目代码结构是（ D D ）A A 即即33223322B B 即即43224322C C 即即32223222D D 即即42224222 例单选题例单选题 下列不属于会计科目设置内容的下列不属于会计科目设置内容的是（是（ ）A A科目余额科目余额 B B是否核算外币是否核算外币C
43、 C是否辅助核算是否辅助核算 D D是否核算现金流量是否核算现金流量 例单选题例单选题 下列不属于会计科目设置内容的下列不属于会计科目设置内容的是（是（ A A ）A A科目余额科目余额 B B是否核算外币是否核算外币C C是否辅助核算是否辅助核算 D D是否核算现金流量是否核算现金流量 例单选题例单选题 （ ）在初始化时就要逐一）在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配，进入日常处为每一个操作员进行权限分配，进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限。员增加权限或取消某些权限。A A软件操作员软件操作员 B B电算维护员
44、电算维护员 C C电算主管电算主管 D D单位领导单位领导 例单选题例单选题 （ C C ）在初始化时就要逐一为）在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配，进入日常处理每一个操作员进行权限分配，进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限。增加权限或取消某些权限。A A软件操作员软件操作员 B B电算维护员电算维护员 C C电算主管电算主管 D D单位领导单位领导 例单选题例单选题 系统参数又称账套选项，用以规定如系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，但其中不包括（何使用账务系统，但其中不包括（ ）A A报表规则报
45、表规则 B B凭证规则凭证规则 C C账簿规则账簿规则 D D会计日历会计日历 例单选题例单选题 系统参数又称账套选项，用以规系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，但其中不包括（定如何使用账务系统，但其中不包括（ A A ）A A报表规则报表规则 B B凭证规则凭证规则 C C账簿规则账簿规则 D D会计日历会计日历 例单选题例单选题 账务系统正式启用之后，下列功账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（能中不允许使用的是（ ）A A增加或删除会计科目增加或删除会计科目 B B修改操作员的权限与密码修改操作员的权限与密码C C修改科目的年初余额修改科目的年初余额 D D增加或删
46、除常用摘要增加或删除常用摘要 例单选题例单选题 账务系统正式启用之后，下列功账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（能中不允许使用的是（ C C ）A A增加或删除会计科目增加或删除会计科目 B B修改操作员的权限与密码修改操作员的权限与密码C C修改科目的年初余额修改科目的年初余额 D D增加或删除常用摘要增加或删除常用摘要 例单选题例单选题 辅助核算的设置主要包括两个方辅助核算的设置主要包括两个方面，一是（面，一是（ ），二是具体的核算项目。），二是具体的核算项目。A A辅助科目的种类辅助科目的种类 B B辅助核算的种类辅助核算的种类C C核算项目的性质核算项目的性质 D D核算项
47、目的内容核算项目的内容 例单选题例单选题 辅助核算的设置主要包括两个方辅助核算的设置主要包括两个方面，一是（面，一是（ B B ），二是具体的核算项目。），二是具体的核算项目。A A辅助科目的种类辅助科目的种类 B B辅助核算的种类辅助核算的种类C C核算项目的性质核算项目的性质 D D核算项目的内容核算项目的内容 例单选题例单选题 在账务系统中下列工作必须在初在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是（始化时完成的是（ ）A A凭证类型设置凭证类型设置 B B账簿格式设置账簿格式设置 C C常用摘要设置常用摘要设置 D D自动转账凭证设置自动转账凭证设置 例单选题例单选题 在账务系统中下列工
48、作必须在初在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是（始化时完成的是（ A A ）A A凭证类型设置凭证类型设置 B B账簿格式设置账簿格式设置 C C常用摘要设置常用摘要设置 D D自动转账凭证设置自动转账凭证设置 例判断题例判断题 账务系统必须对记账凭证进行分账务系统必须对记账凭证进行分类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类。（他若干种类。（ ） 例判断题例判断题 账务系统必须对记账凭证进行分账务系统必须对记账凭证进行分类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类。（他若干种类。（ N N ） 例判断
49、题例判断题 科目编码规则一经设定，在账套科目编码规则一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改。（正式启用之后即不允许修改。（ ） 例判断题例判断题 科目编码规则一经设定，在账套科目编码规则一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改。（正式启用之后即不允许修改。（ Y Y ） 例多选题例多选题 会计科目的设置一般涉及以下会计科目的设置一般涉及以下内容（内容（ ）A A科目代码与助记码科目代码与助记码 B B科目名称科目名称 C C科目类别科目类别D D余额方向余额方向 E E辅助核算辅助核算 F F现金流量现金流量 例多选题例多选题 会计科目的设置一般涉及以下会计科目的设置一般涉及以下内容（内容（
50、ABCDEF ABCDEF ）A A科目代码与助记码科目代码与助记码 B B科目名称科目名称 C C科目类别科目类别D D余额方向余额方向 E E辅助核算辅助核算 F F现金流量现金流量 例多选题例多选题 在账处理系统中账套基本信息在账处理系统中账套基本信息一般包括（一般包括（ ）A A账套代码与名称账套代码与名称 B B所属行业所属行业 C C记账本位币记账本位币 D D科目编码规则科目编码规则 E E会计分期会计分期 F F设置常用摘要设置常用摘要 例多选题例多选题 在账处理系统中账套基本信息在账处理系统中账套基本信息一般包括（一般包括（ABCDE ABCDE ）A A账套代码与名称账套代
51、码与名称 B B所属行业所属行业 C C记账本位币记账本位币 D D科目编码规则科目编码规则 E E会计分期会计分期 F F设置常用摘要设置常用摘要 第三节第三节 账务系统的日常处理账务系统的日常处理账务处理是以账务处理是以证证账账表表为核心对企业财务信息进行加工的一个系为核心对企业财务信息进行加工的一个系统，其中统，其中会计凭证是整个会计核算的主要数据来源会计凭证是整个会计核算的主要数据来源，也是整个核算也是整个核算系统的基础系统的基础，所以账务系统的日常处理主要是，所以账务系统的日常处理主要是凭证处理凭证处理。凭证处理的三个关键环节是：凭证处理的三个关键环节是：凭证的输入凭证的输入审核审核
52、记账记账。凭证未经。凭证未经审核其信息不能进行正式的账薄文件，而记账后即不允许修改，有审核其信息不能进行正式的账薄文件，而记账后即不允许修改，有错误只能采取错误只能采取补充凭证补充凭证或或红字冲销凭证红字冲销凭证进行更正。进行更正。4.3.1 4.3.1 凭证的形成方式凭证的形成方式账务系统处理的会计凭证主要是账务系统处理的会计凭证主要是记账凭证记账凭证，按其形成方式可以分以，按其形成方式可以分以下几类：下几类：（1 1）手工填制的记账凭证手工填制的记账凭证。（2 2）由原始凭证自动生成的记账凭证由原始凭证自动生成的记账凭证。（3 3）内部转账凭证内部转账凭证。（4 4）外部系统生成的凭证外部
53、系统生成的凭证。4.3.2 4.3.2 凭证的输入凭证的输入1 1、凭证输入界面、凭证输入界面账务系统一般都为凭证录入提供一个仿真的操作界面，以尽可能达账务系统一般都为凭证录入提供一个仿真的操作界面，以尽可能达到以数据正确完整、操作灵活方便和速度快捷。到以数据正确完整、操作灵活方便和速度快捷。2 2、凭证输入的基本项目与输入方法、凭证输入的基本项目与输入方法（1 1）凭证日期凭证日期。一般由系统自动给出当天的机器日期，然后由操。一般由系统自动给出当天的机器日期，然后由操作员修正。作员修正。（2 2）凭证字号凭证字号。凭证字俗称凭证类型，一般通过选择输入。凭证。凭证字俗称凭证类型，一般通过选择输
54、入。凭证一般按按月编号，可以统一编号，也可以按每类凭证单独编号。凭一般按按月编号，可以统一编号，也可以按每类凭证单独编号。凭证号由系统自动分配，但允许操作员修改。证号由系统自动分配，但允许操作员修改。（3 3）摘要摘要。不允许没有摘要的凭证。不允许没有摘要的凭证。（4 4）会计科目会计科目。科目一般以代码或助记忆码而不是以科目名称输。科目一般以代码或助记忆码而不是以科目名称输入。科目代码可以直接输入，也可以通过参照选择输入，然后根据入。科目代码可以直接输入，也可以通过参照选择输入，然后根据代码自动显示科目名称代码自动显示科目名称。（5 5）借方金额借方金额与与贷方金额贷方金额。对一个科目只能输
55、入一个金额，即或。对一个科目只能输入一个金额，即或者是借方金额或者是贷方金额，而且一般都直接从键盘输入者是借方金额或者是贷方金额，而且一般都直接从键盘输入（6 6）原币与汇率原币与汇率。凡在科目设置时定义为外币的科目，在输入科。凡在科目设置时定义为外币的科目，在输入科目后系统即自动将凭证格式改为外币式，并强制要求和用户输入外目后系统即自动将凭证格式改为外币式，并强制要求和用户输入外币与汇率等数据。其中外币金额直接输入，汇率可参照输入，本位币与汇率等数据。其中外币金额直接输入，汇率可参照输入，本位币金额则按折算公式自动计算。币金额则按折算公式自动计算。（7 7）数量与单价数量与单价。凡在科目设置
56、时定义为数量的科目，在输入科。凡在科目设置时定义为数量的科目，在输入科目后系统即在固定位置强制要求用户输入数据和单价，金额则按数目后系统即在固定位置强制要求用户输入数据和单价，金额则按数量量* *单价自动计算。单价自动计算。3 3、辅助数据的输入、辅助数据的输入辅助数据主要指辅助核算、银行存款与现金流量的有关数辅助数据主要指辅助核算、银行存款与现金流量的有关数据，这些数据一般随凭证一起输入系统，辅助账务系统对据，这些数据一般随凭证一起输入系统，辅助账务系统对会计数据实现多元分类。会计数据实现多元分类。（1 1）辅助核算数据。常见的辅助核算主要有）辅助核算数据。常见的辅助核算主要有往来、部门、往
57、来、部门、职员、项目职员、项目的核算，一般只要求的核算，一般只要求输入相应的代码输入相应的代码。（2 2）银行存款数据。）银行存款数据。（3 3）现金流量数据。）现金流量数据。l4 4、凭证内容的正确性检查、凭证内容的正确性检查l在凭证输入过程中系统一般对下列数据进行在凭证输入过程中系统一般对下列数据进行自动检验自动检验：l（1 1）凭证日期凭证日期：凭证日期不能超过输入操作当时的实凭证日期不能超过输入操作当时的实际日期际日期。l（2 2）凭证号凭证号：即不许出现：即不许出现缺号缺号也不允许存在也不允许存在重码重码。l（3 3）摘要摘要：不允许没有摘要的凭证。：不允许没有摘要的凭证。l（4 4
58、）科目代码科目代码：检查它是否存在和是否为最明细一级：检查它是否存在和是否为最明细一级的科目。还检查科目与凭证类型的一致性。的科目。还检查科目与凭证类型的一致性。l（5 5）金额金额：平衡校验，借贷双方金额不平衡的凭证不：平衡校验，借贷双方金额不平衡的凭证不能保存，拒绝没有输入金额的凭证。能保存，拒绝没有输入金额的凭证。4.3.3 4.3.3 凭证的查询与编辑凭证的查询与编辑1 1、凭证的查询、凭证的查询（1 1）查询技术与方法。凭证查询一般采用组合查询技术。）查询技术与方法。凭证查询一般采用组合查询技术。（2 2）查询条件可以逐步追加。）查询条件可以逐步追加。（3 3）查询条件可以永久保存。
59、）查询条件可以永久保存。（4 4）查询是其它处理的基础。）查询是其它处理的基础。2 2、凭证的打印、凭证的打印打印凭证可以采取两种方式：一是单张凭证打印，二是连续打印。打印凭证可以采取两种方式：一是单张凭证打印，二是连续打印。3 3、凭证的编辑、凭证的编辑凭证查询的结果显示往往是一个集成的界面，菜单或工具栏上一般凭证查询的结果显示往往是一个集成的界面，菜单或工具栏上一般集成有凭证的集成有凭证的新增、删除、修改、审核、冲销新增、删除、修改、审核、冲销等多种操作功能。等多种操作功能。4.3.4 4.3.4 凭证的审核凭证的审核凭证审核是指通过凭证审核是指通过人工核对人工核对手工填制或自动生成的凭证
60、，以确保输手工填制或自动生成的凭证，以确保输入数据的正确性。入数据的正确性。1 1、凭证审核的方法、凭证审核的方法凭证审核方法一般是逐一显示未审核的凭证，认真核对之后如果没凭证审核方法一般是逐一显示未审核的凭证，认真核对之后如果没有发现错误，则通过热键或按钮来通知系统作确认签名，即在凭证有发现错误，则通过热键或按钮来通知系统作确认签名，即在凭证的审核员字段中写入操作员的姓名。的审核员字段中写入操作员的姓名。2 2、对审核的控制、对审核的控制对审核的控制首先体现在对审核的控制首先体现在拒绝录入人员审核自己录入的凭证拒绝录入人员审核自己录入的凭证，而且，而且不允许审核人员修改凭证的内容不允许审核人
61、员修改凭证的内容；其次；其次凭证一经审核就不能再修改凭证一经审核就不能再修改或删除或删除，或要修改或删除必须先取消审核签名才能进行，但，或要修改或删除必须先取消审核签名才能进行，但取消审取消审核签名只能由审核人自己进行核签名只能由审核人自己进行。此外，。此外，作废的凭证不能被审核作废的凭证不能被审核。4.3.5 4.3.5 凭证的记账凭证的记账凭证记账又称登账或过账，主要是将已审核凭证的信息更新各种总凭证记账又称登账或过账，主要是将已审核凭证的信息更新各种总账文件。账文件。1 1、记账的一般过程、记账的一般过程记账一般按以下步骤进行：记账一般按以下步骤进行：（1 1）选择记账凭证，确定本次需要
62、记账的凭证。）选择记账凭证，确定本次需要记账的凭证。（2 2）合法性检查，即检查要）合法性检查，即检查要记账的凭证是否经过审核记账的凭证是否经过审核、凭证号是凭证号是否连续否连续、借贷金额是否平衡借贷金额是否平衡，若发现问题则提示并终止记账过程。，若发现问题则提示并终止记账过程。（3 3）正式开始记账，即从凭证文件中取出已审核的凭证记录，用）正式开始记账，即从凭证文件中取出已审核的凭证记录，用其内容更新总账文件以及各种辅助核算文件的借方或贷方发生额。其内容更新总账文件以及各种辅助核算文件的借方或贷方发生额。2.2.对记账的控制对记账的控制（1 1）数据备份数据备份。每次记账之前由系统自动或人工
63、。每次记账之前由系统自动或人工备份帐套文件。备份帐套文件。（2 2）从硬件设备上解决从硬件设备上解决。例如安装不间断电源。例如安装不间断电源（upsups）。）。3.3.关于反记账关于反记账4.3.6 4.3.6 凭证的其他处理凭证的其他处理1 1、凭证的汇总、凭证的汇总2 2、凭证的冲销、凭证的冲销凭证记账后将不允许修改，其错误只能采取凭证记账后将不允许修改，其错误只能采取补充凭证补充凭证或或红字冲销凭红字冲销凭证证进行更正。为此，系统一般提供自动制作冲销凭证的功能，使用进行更正。为此，系统一般提供自动制作冲销凭证的功能，使用方法一般是先找到需要冲销的凭证，然后通过菜单或图标调用方法一般是先
64、找到需要冲销的凭证，然后通过菜单或图标调用“冲冲销凭证销凭证”功能，自动制作一张与错误凭证功能，自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反科目相同、金额相反（即（即红字）的凭证。红字）的凭证。3 3、凭证的引入与引出、凭证的引入与引出凭证的引入一般用于账套之间，即从其他账套引入凭证。凭证的引入一般用于账套之间，即从其他账套引入凭证。凭证的引出一般用于将凭证数据转换为其他软件系统的文件格式以凭证的引出一般用于将凭证数据转换为其他软件系统的文件格式以实现数据的共享和开发。目前许多会计软件允许将凭证转换成实现数据的共享和开发。目前许多会计软件允许将凭证转换成AccessAccess（* *. .mdb
65、mdb）、）、ExcelExcel（* *. .xlsxls）、）、FoxproFoxpro（* *.dbf.dbf）、）、TextText（* *.txt.txt）、）、HTML Export InternetHTML Export Internet超媒体文件超媒体文件等文件类型。等文件类型。 例单选题例单选题 下列处理功能不属于凭证处理的下列处理功能不属于凭证处理的是（是（ ）A A填制凭证填制凭证 B B审核凭证审核凭证 C C凭证记账凭证记账 D D凭证保管凭证保管 例单选题例单选题 下列处理功能不属于凭证处理的下列处理功能不属于凭证处理的是（是（ D D ）A A填制凭证填制凭证 B
66、 B审核凭证审核凭证 C C凭证记账凭证记账 D D凭证保管凭证保管 例单选题例单选题 在账务系统中记账凭证其形成方在账务系统中记账凭证其形成方式可以分几类，但其中不包括（式可以分几类，但其中不包括（ ）A A手工填制的记账凭证手工填制的记账凭证 B B内部转账生成的凭证内部转账生成的凭证C C报表系统生成的凭证报表系统生成的凭证 D D由应收应付等系统生成的凭证由应收应付等系统生成的凭证 例单选题例单选题 在账务系统中记账凭证其形成方在账务系统中记账凭证其形成方式可以分几类，但其中不包括（式可以分几类，但其中不包括（ C C ）A A手工填制的记账凭证手工填制的记账凭证 B B内部转账生成的
67、凭证内部转账生成的凭证C C报表系统生成的凭证报表系统生成的凭证 D D由应收应付等系统生成的凭证由应收应付等系统生成的凭证 例单选题例单选题 凭证输入时，会计科目代码应输凭证输入时，会计科目代码应输入（入（ ）代码。）代码。A A一级科目一级科目 B B二级科目二级科目 C C三级科目三级科目 D D最明细级科目最明细级科目 例单选题例单选题 凭证输入时，会计科目代码应输凭证输入时，会计科目代码应输入（入（ D D ）代码。）代码。A A一级科目一级科目 B B二级科目二级科目 C C三级科目三级科目 D D最明细级科目最明细级科目 例单选题例单选题 记账后修改错误凭证的方法有（记账后修改错
68、误凭证的方法有（ ）A A直接修改错误凭证直接修改错误凭证 B B补录红字冲消凭证和正确凭证补录红字冲消凭证和正确凭证C C补录一张差额凭证补录一张差额凭证 D D删除错误凭证后再输入正确凭证删除错误凭证后再输入正确凭证 例单选题例单选题 记账后修改错误凭证的方法有（记账后修改错误凭证的方法有（ B B ）A A直接修改错误凭证直接修改错误凭证 B B补录红字冲消凭证和正确凭证补录红字冲消凭证和正确凭证C C补录一张差额凭证补录一张差额凭证 D D删除错误凭证后再输入正确凭证删除错误凭证后再输入正确凭证 例单选题例单选题 下列不属于凭证输入基本内容的下列不属于凭证输入基本内容的是（是（ ）A
69、A凭证编号凭证编号 B B凭证类型凭证类型 C C业务摘要业务摘要D D会计科目会计科目 E E借贷金额借贷金额 F F科目余额科目余额 例单选题例单选题 下列不属于凭证输入基本内容的下列不属于凭证输入基本内容的是（是（ F F ）A A凭证编号凭证编号 B B凭证类型凭证类型 C C业务摘要业务摘要D D会计科目会计科目 E E借贷金额借贷金额 F F科目余额科目余额 例单选题例单选题 凭证输入界面是一个集成界面，凭证输入界面是一个集成界面，但该界面一般不提供凭证（但该界面一般不提供凭证（ ）功能）功能A A增加增加 B B保存保存 C C打印打印 D D记账记账 例单选题例单选题 凭证输入
70、界面是一个集成界面，凭证输入界面是一个集成界面，但该界面一般不提供凭证（但该界面一般不提供凭证（ D D ）功能）功能A A增加增加 B B保存保存 C C打印打印 D D记账记账 例单选题例单选题 取消审核签名只能由（取消审核签名只能由（ ）进行。）进行。A A审核人自己审核人自己 B B电算主管电算主管 C C凭证输入人员凭证输入人员 D D电算维护人员电算维护人员 例单选题例单选题 取消审核签名只能由（取消审核签名只能由（ A A ）进行。）进行。A A审核人自己审核人自己 B B电算主管电算主管 C C凭证输入人员凭证输入人员 D D电算维护人员电算维护人员 例单选题例单选题 在凭证输
71、入过程中下列数据必须在凭证输入过程中下列数据必须直接用手工输入的是（直接用手工输入的是（ ）A A凭证编号凭证编号 B B科目代码科目代码 C C 业务摘要业务摘要 D D借贷金额借贷金额 例单选题例单选题 在凭证输入过程中下列数据必须在凭证输入过程中下列数据必须直接用手工输入的是（直接用手工输入的是（D D ）A A凭证编号凭证编号 B B科目代码科目代码 C C 业务摘要业务摘要 D D借贷金额借贷金额 例单选题例单选题 下列有关凭证审核的说法中错误下列有关凭证审核的说法中错误的是（的是（ ）A A拒绝录入人员审核自己录入的凭证拒绝录入人员审核自己录入的凭证B B审核人员在审核过程发现凭证
72、错误可以进审核人员在审核过程发现凭证错误可以进行修改行修改C C凭证一经审核就不能再修改或删除凭证一经审核就不能再修改或删除D D若要修改或删除审核过的凭证必须先取消若要修改或删除审核过的凭证必须先取消审核签名审核签名 例单选题例单选题 下列有关凭证审核的说法中错误下列有关凭证审核的说法中错误的是（的是（ B B ）A A拒绝录入人员审核自己录入的凭证拒绝录入人员审核自己录入的凭证B B审核人员在审核过程发现凭证错误可以进审核人员在审核过程发现凭证错误可以进行修改行修改C C凭证一经审核就不能再修改或删除凭证一经审核就不能再修改或删除D D若要修改或删除审核过的凭证必须先取消若要修改或删除审核
73、过的凭证必须先取消审核签名审核签名 例单选题例单选题 账务系统的账务系统的“冲销凭证冲销凭证”功能是功能是指自动制作一张与错误凭证科目相同、（指自动制作一张与错误凭证科目相同、（ ）的凭证。）的凭证。A A金额相同金额相同 B B金额相反金额相反 C C凭证号相同凭证号相同 D D凭证字不同凭证字不同 例单选题例单选题 账务系统的账务系统的“冲销凭证冲销凭证”功能是功能是指自动制作一张与错误凭证科目相同、（指自动制作一张与错误凭证科目相同、（B B ）的凭证。）的凭证。A A金额相同金额相同 B B金额相反金额相反 C C凭证号相同凭证号相同 D D凭证字不同凭证字不同 例判断题例判断题 在凭
74、证输入过程中系统一般能对在凭证输入过程中系统一般能对凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额进行自动检验。（进行自动检验。（ ） 例判断题例判断题 在凭证输入过程中系统一般能对在凭证输入过程中系统一般能对凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额进行自动检验。（进行自动检验。（ Y Y ） 例多选题例多选题 在账务系统的凭证处理中，三个在账务系统的凭证处理中，三个最基本业务环节是（最基本业务环节是（ ）A A凭证输入凭证输入 B B凭证查询凭证查询 C C凭证修改凭证修改D D凭证审核凭证审核 E E凭证记账凭证记账 F F
75、凭证汇总凭证汇总 例多选题例多选题 在账务系统的凭证处理中，三个在账务系统的凭证处理中，三个最基本业务环节是（最基本业务环节是（ADE ADE ）A A凭证输入凭证输入 B B凭证查询凭证查询 C C凭证修改凭证修改D D凭证审核凭证审核 E E凭证记账凭证记账 F F凭证汇总凭证汇总 例多选题例多选题 在凭证输入过程中系统对会计科在凭证输入过程中系统对会计科目的检验内容可能包括（目的检验内容可能包括（ ）A A检查科目与借贷金额是否一致检查科目与借贷金额是否一致 B B检查科目与凭证类型是否一致检查科目与凭证类型是否一致C C检查借贷科目是否非法对应科目检查借贷科目是否非法对应科目 D D检
76、查科目是否存在和是否为最明细级检查科目是否存在和是否为最明细级 例多选题例多选题 在凭证输入过程中系统对会计科在凭证输入过程中系统对会计科目的检验内容可能包括（目的检验内容可能包括（ABD ABD ）A A检查科目与借贷金额是否一致检查科目与借贷金额是否一致 B B检查科目与凭证类型是否一致检查科目与凭证类型是否一致C C检查借贷科目是否非法对应科目检查借贷科目是否非法对应科目 D D检查科目是否存在和是否为最明细级检查科目是否存在和是否为最明细级 第四节第四节 账务系统的其他处理账务系统的其他处理一、出纳管理一、出纳管理出纳主要负责对现金和银行存款的管理，但多数会计软件将其设置出纳主要负责对
77、现金和银行存款的管理，但多数会计软件将其设置为账务系统的一个功能，而不是独立设置为一个出纳管理子系统。为账务系统的一个功能，而不是独立设置为一个出纳管理子系统。出纳管理主要包括出纳管理主要包括凭证签字、支票管理、银行对账、输出日记账和凭证签字、支票管理、银行对账、输出日记账和资金日报表资金日报表等功能。其中出纳签字如同等功能。其中出纳签字如同凭证审核凭证审核。1 1、支票管理、支票管理支票领用一般通过支票登记薄进行管理，账务系统提供支票领用一般通过支票登记薄进行管理，账务系统提供“支票登记支票登记薄薄”其实是一个数据文件，主要用于登记其实是一个数据文件，主要用于登记支票号、日期、领用人、支票号
78、、日期、领用人、部门、用途、限额、是否报销部门、用途、限额、是否报销等信息。等信息。（1 1）支票登记簿的始设置。银行结算票据如果使用支票登记薄，）支票登记簿的始设置。银行结算票据如果使用支票登记薄，则在系统初始化定义结算方式时必须设置为票据管理，否则不能使则在系统初始化定义结算方式时必须设置为票据管理，否则不能使用支票登记薄。用支票登记薄。（2 2）登记支票登记簿。有两个地方涉及到登记支票登记薄，）登记支票登记簿。有两个地方涉及到登记支票登记薄，其一其一是领用支票时；其二是填制涉及支票报销的凭证是领用支票时；其二是填制涉及支票报销的凭证。（3 3）支标登记簿的其他功能。）支标登记簿的其他功能
79、。2 2、资金日报表、资金日报表资金日报表反映每日现金和银行存款的收支及余额情况，其实是资金日报表反映每日现金和银行存款的收支及余额情况，其实是对对现金和银行存款科目的一张汇总表现金和银行存款科目的一张汇总表。3 3、银行存款、银行存款“银行对账银行对账”模块一般具有模块一般具有银行对账初始化、输入银行对账单、自银行对账初始化、输入银行对账单、自动对账、手工对账以及编制银行存款余额调节动对账、手工对账以及编制银行存款余额调节等功能，一般执行次等功能，一般执行次序是：序是：（1 1）银行对账初始化。）银行对账初始化。初始化分为初始化分为系统初始化系统初始化和和月份初始化月份初始化两种：两种：系统
80、初始化。其作用是将系统启用时刻的银行与企业双方的未系统初始化。其作用是将系统启用时刻的银行与企业双方的未达账项分别输入到企业对账单与银行对账单文件。达账项分别输入到企业对账单与银行对账单文件。系统初始化系统初始化只执行一次只执行一次。月份初始化。负责输入双方本期账面余额以及删除双方的已达月份初始化。负责输入双方本期账面余额以及删除双方的已达账项。前期通过对账匹配的已达账项再无保留的必要，所以在账项。前期通过对账匹配的已达账项再无保留的必要，所以在本月初始时可以将其删除。本月初始时可以将其删除。（2 2）输入或导入银行对账单。企业每月必须将银行送来的对账单）输入或导入银行对账单。企业每月必须将银
81、行送来的对账单输入对账单文件，以备对账使用。如果银行方面提供对账单软盘，输入对账单文件，以备对账使用。如果银行方面提供对账单软盘，则只需将软盘文件读入到对账单文件则只需将软盘文件读入到对账单文件（3 3）自动对账。自动对账功能是逐个匹配两个对账单文件中的记）自动对账。自动对账功能是逐个匹配两个对账单文件中的记录，以找出不能匹配的未达账记录。录，以找出不能匹配的未达账记录。（4 4）手工对账。手工对账是自动对账的补充，具体方法是）手工对账。手工对账是自动对账的补充，具体方法是人工核人工核对两个对账单文件，对自动对账没有对出的一些已达账项用手工对两个对账单文件，对自动对账没有对出的一些已达账项用手
82、工勾对来进行调整。勾对来进行调整。（5 5）编制余额调节表。对账完毕之后，系统将根据勾对情况分别）编制余额调节表。对账完毕之后，系统将根据勾对情况分别对企业银行账面余额以及银行对账单账面余额进行调整，自动编对企业银行账面余额以及银行对账单账面余额进行调整，自动编制银行存款余额调节表。制银行存款余额调节表。二、辅助核算二、辅助核算1 1、辅助核算的初始化、辅助核算的初始化辅助核算初始化主要包括以下三个方面的工作：辅助核算初始化主要包括以下三个方面的工作：（1 1）对会计科目定义辅助核算属性。辅助核算是针对科目的，某）对会计科目定义辅助核算属性。辅助核算是针对科目的，某个科目需要进行何种辅助核算，
83、必须在个科目需要进行何种辅助核算，必须在系统初始设置系统初始设置时明确给予指时明确给予指定。定。（2 2）设置核算种类与具体核算项目。核算项目是会计科目的一种）设置核算种类与具体核算项目。核算项目是会计科目的一种延伸，与明细科目相似。但延伸，与明细科目相似。但核算项目不等于一般的明细科目，一个核算项目不等于一般的明细科目，一个核算项目可以接在多个科目下，而且一个会计科目可以设置单一或核算项目可以接在多个科目下，而且一个会计科目可以设置单一或多种辅助核算多种辅助核算，如可以同时设置为往来、部门等核算。，如可以同时设置为往来、部门等核算。（3 3）输入核算项目的余额或未清的业务。）输入核算项目的余
84、额或未清的业务。初始设置一般在系统正式启动之后则不能再使用，但其中对项目则初始设置一般在系统正式启动之后则不能再使用，但其中对项目则可以执行增加、删除、修改等操作。可以执行增加、删除、修改等操作。2 2、辅助核算的日常处理、辅助核算的日常处理辅助核算的日常处理主要是输入数据和进行必要的处理。其中，辅助核算的日常处理主要是输入数据和进行必要的处理。其中，辅辅助核算相关数据随凭证输入助核算相关数据随凭证输入。辅助核算信息的记账处理都是自动过程，无需做任何人工处理；但辅助核算信息的记账处理都是自动过程，无需做任何人工处理；但对往来销账对往来销账则可能需要一定的人工处理。则可能需要一定的人工处理。3
85、3、辅助核算的输出、辅助核算的输出辅助核算的各种输出都建立在辅助总账以及一般的记账凭证文件的辅助核算的各种输出都建立在辅助总账以及一般的记账凭证文件的基础上。基于这些文件可以为用户提供各种辅助总账、明细账或其基础上。基于这些文件可以为用户提供各种辅助总账、明细账或其他信息的查询与打印输出。他信息的查询与打印输出。 例单选题例单选题 在账务系统中有两个地方涉及在账务系统中有两个地方涉及到登记支票登记簿，其一是领用支票，其到登记支票登记簿，其一是领用支票，其二是填制涉及支票报销的（二是填制涉及支票报销的（ ）A A明细分类账明细分类账 B B银行存款日记账银行存款日记账 C C总分类账总分类账 D
86、 D记账凭证记账凭证 例单选题例单选题 在账务系统中有两个地方涉及在账务系统中有两个地方涉及到登记支票登记簿，其一是领用支票，其到登记支票登记簿，其一是领用支票，其二是填制涉及支票报销的（二是填制涉及支票报销的（ D D ）A A明细分类账明细分类账 B B银行存款日记账银行存款日记账 C C总分类账总分类账 D D记账凭证记账凭证 例单选题例单选题 手工对账的具体方法地由人工手工对账的具体方法地由人工核对对账单文件，对自动对账没有对出的核对对账单文件，对自动对账没有对出的一些（一些（ ）A A未达账项未达账项 B B已达账项已达账项 C C银行对账单银行对账单 D D银行日记账银行日记账 例
87、单选题例单选题 手工对账的具体方法地由人工手工对账的具体方法地由人工核对对账单文件，对自动对账没有对出的核对对账单文件，对自动对账没有对出的一些（一些（ B B ）A A未达账项未达账项 B B已达账项已达账项 C C银行对账单银行对账单 D D银行日记账银行日记账 例单选题例单选题 银行对账系统初始化的主要工银行对账系统初始化的主要工作是将启用对账功能的前一期间（作是将启用对账功能的前一期间（ ）的未达账项输入到系统当中。）的未达账项输入到系统当中。A A银行一方银行一方 B B企业一方企业一方C C银行与企业双方银行与企业双方 D D银行与企业任意一方银行与企业任意一方 例单选题例单选题
88、银行对账系统初始化的主要工银行对账系统初始化的主要工作是将启用对账功能的前一期间（作是将启用对账功能的前一期间（ C C ）的未达账项输入到系统当中。）的未达账项输入到系统当中。A A银行一方银行一方 B B企业一方企业一方C C银行与企业双方银行与企业双方 D D银行与企业任意一方银行与企业任意一方 例单选题例单选题 辅助核算的日常处理主要是输辅助核算的日常处理主要是输入业务数据和进行必要的处理，其中的业入业务数据和进行必要的处理，其中的业务数据（务数据（ ）A A在初始化时输入在初始化时输入 B B在审核时输入在审核时输入C C在记账时输入在记账时输入 D D随凭证一起输入随凭证一起输入
89、例单选题例单选题 辅助核算的日常处理主要是输辅助核算的日常处理主要是输入业务数据和进行必要的处理，其中的业入业务数据和进行必要的处理，其中的业务数据（务数据（ D D ）A A在初始化时输入在初始化时输入 B B在审核时输入在审核时输入C C在记账时输入在记账时输入 D D随凭证一起输入随凭证一起输入 例多选题例多选题 计算机出纳管理的主要功能包括（计算机出纳管理的主要功能包括（ ）A A凭证签字凭证签字 B B支票管理支票管理C C银行对账银行对账 D D输出日记账和资金日报表输出日记账和资金日报表 例多选题例多选题 计算机出纳管理的主要功能包计算机出纳管理的主要功能包括（括（ABCD AB
90、CD ）A A凭证签字凭证签字 B B支票管理支票管理C C银行对账银行对账 D D输出日记账和资金日报表输出日记账和资金日报表 例多选题例多选题 日常进行银行对账涉及的主要日常进行银行对账涉及的主要工作包括（工作包括（ ）A A输入银行存款日记账输入银行存款日记账 B B输入银行对账单输入银行对账单C C自动和手工对账自动和手工对账 D D编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 例多选题例多选题 日常进行银行对账涉及的主要日常进行银行对账涉及的主要工作包括（工作包括（BCD BCD ）A A输入银行存款日记账输入银行存款日记账 B B输入银行对账单输入银行对账单C C自动和手工对账自动
91、和手工对账 D D编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 例多选题例多选题 辅助核算初始化的主要工作包辅助核算初始化的主要工作包括（括（ ）A A设置会计科目代码设置会计科目代码 B B对会计科目定义辅助核算属性对会计科目定义辅助核算属性C C设置核算种类与具体核算项目设置核算种类与具体核算项目 D D输入核算项目的余额或未清的业务输入核算项目的余额或未清的业务 例多选题例多选题 辅助核算初始化的主要工作包辅助核算初始化的主要工作包括（括（BCD BCD ）A A设置会计科目代码设置会计科目代码 B B对会计科目定义辅助核算属性对会计科目定义辅助核算属性C C设置核算种类与具体核算项目设
92、置核算种类与具体核算项目 D D输入核算项目的余额或未清的业务输入核算项目的余额或未清的业务 第五节第五节 账务系统的期末处理账务系统的期末处理4.5.1 4.5.1 期末转账期末转账期末编制转账凭证期末编制转账凭证是会计核算的一项必不可少的业务，在计算机账是会计核算的一项必不可少的业务，在计算机账务处理系统中当然仍然可以采用手工方式转账，即根据账顶调整的务处理系统中当然仍然可以采用手工方式转账，即根据账顶调整的需要由手工编制转账凭证，然后人工输入系统。但为了提高效率，需要由手工编制转账凭证，然后人工输入系统。但为了提高效率，对于如对于如待摊、预提、摊销、损益结转待摊、预提、摊销、损益结转等每
93、月固定格式的转账凭证，等每月固定格式的转账凭证，也可以由机器自动编制，这就是所谓也可以由机器自动编制，这就是所谓自动转账自动转账。1 1、期末转账的、期末转账的主要特点主要特点期末转账主要包括费用分配（如工资费用分配）、费用分摊（如分期末转账主要包括费用分配（如工资费用分配）、费用分摊（如分配制造费用）、税金计算（如计算所得税）、提取费用（如提取福配制造费用）、税金计算（如计算所得税）、提取费用（如提取福利费）、费用结转（如将收入转本年度利润）等，这些转账业务一利费）、费用结转（如将收入转本年度利润）等，这些转账业务一般每月都要重复进行，其特点是：般每月都要重复进行，其特点是：（1 1）转账一
94、般直接编制记账凭证，而且多数在会计期末进行转账一般直接编制记账凭证，而且多数在会计期末进行。（2 2）转账一般从）转账一般从会计账簿会计账簿中取数生成，这要求转账前其它业务必中取数生成，这要求转账前其它业务必须输入系统。须输入系统。（3 3）由于某些转账）由于某些转账依赖于其他转账业务产生的数据依赖于其他转账业务产生的数据，所以转账有，所以转账有先后次序问题。先后次序问题。（4 4）转账凭证可以自动编制转账凭证可以自动编制。2 2、向导式自动转账。、向导式自动转账。许多会计软件都提供许多会计软件都提供“向导向导”式自动转账功能，即无须用户定义转式自动转账功能，即无须用户定义转账凭证格式，只要启
95、动相应账凭证格式，只要启动相应“向导向导”机制，系统就能引导用户自动机制，系统就能引导用户自动完成转账任务。完成转账任务。向导式转账往往用来生成结转损益和调汇的转账凭向导式转账往往用来生成结转损益和调汇的转账凭证证。（1 1）结转损益。）结转损益。（2 2）期末调汇。主要用于对外币核算账户自动计算汇总损益，生）期末调汇。主要用于对外币核算账户自动计算汇总损益，生成汇兑损益转账凭证。成汇兑损益转账凭证。3 3、自定义自动转账、自定义自动转账由系统设置的向导式转账毕竟有限，大多数转账凭证应该由用户自由系统设置的向导式转账毕竟有限，大多数转账凭证应该由用户自行定义，即行定义，即系统提供一个自定义转账
96、凭证的机制，在系统初始设置系统提供一个自定义转账凭证的机制，在系统初始设置阶段由用户据此定义转账凭证的格式与金额计算方法，然后在合适阶段由用户据此定义转账凭证的格式与金额计算方法，然后在合适时机启动生成机制由系统自动生成转账凭证时机启动生成机制由系统自动生成转账凭证。（1 1）转账凭证的定义。用户在系统初始化时应为每一种转账业务）转账凭证的定义。用户在系统初始化时应为每一种转账业务定义一张转账凭证，定义内容包括定义一张转账凭证，定义内容包括转账序号、凭证类型、转账类型、转账序号、凭证类型、转账类型、摘要、科目代码、借贷、金额计算公式摘要、科目代码、借贷、金额计算公式等。等。（2 2）转账凭证的
97、自动生成。一般是由用户选定一张或一批定义的）转账凭证的自动生成。一般是由用户选定一张或一批定义的转账凭证，系统根据定义计算借贷金额即可生成凭证，并将其存入转账凭证，系统根据定义计算借贷金额即可生成凭证，并将其存入凭证文件中。凭证文件中。4.5.2 4.5.2 期末结账期末结账1 1、结账的主要任务、结账的主要任务月份结账月份结账工作主要是工作主要是备份数据以及设置某些状态参数备份数据以及设置某些状态参数，有些软件可能需要，有些软件可能需要编制结编制结转损益凭证转损益凭证。年末结账年末结账需要需要执行年度初始化执行年度初始化的工作，例如生成新年度的凭证文件和各种总账文的工作，例如生成新年度的凭证
98、文件和各种总账文件，并将件，并将年末余额结转为下一年度的年初余额年末余额结转为下一年度的年初余额。2 2、结账的操作步骤、结账的操作步骤（1 1）开始结账开始结账。选择或确认结账的期间。选择或确认结账的期间。（2 2）核对账簿核对账簿。如核对总账与明细账、总账与客户往来账、总账与供应商往来。如核对总账与明细账、总账与客户往来账、总账与供应商往来账、总账与部门账、总账与项目账之间是否一致。账、总账与部门账、总账与项目账之间是否一致。（3 3）月度工作报告月度工作报告。显示结账期间的账务处理工作报告，如显示账面试算平衡。显示结账期间的账务处理工作报告，如显示账面试算平衡情况、损益类科目余额是否结转
99、为零等。情况、损益类科目余额是否结转为零等。（4 4）执行结账执行结账。如上述检查正常通过，则正式进入结账处理，如备份账套数据、。如上述检查正常通过，则正式进入结账处理，如备份账套数据、编制结转损益凭证，若为年末结账则执行年度初始化。系统在编制结转损益凭证，若为年末结账则执行年度初始化。系统在设置结账标志设置结账标志或其或其他状态后结束结账过程。他状态后结束结账过程。3 3、结账的控制作用、结账的控制作用结账要在结账要在本期所有会计业务全部处理完毕之后才能进行本期所有会计业务全部处理完毕之后才能进行。一般由会计主管和操作。一般由会计主管和操作人员共同确认和执行。人员共同确认和执行。 例单选题例
100、单选题 自动转账实现方式可分为两类，自动转账实现方式可分为两类，一类是一类是“向导向导”式转账，另一类是（式转账，另一类是（ ）A A由用户自定义的转账由用户自定义的转账 B B由用户填制的转账凭证由用户填制的转账凭证C C由机器自定义的转账由机器自定义的转账 D D由机器自动录入的转账由机器自动录入的转账 例单选题例单选题 自动转账实现方式可分为两类，自动转账实现方式可分为两类，一类是一类是“向导向导”式转账，另一类是（式转账，另一类是（A A ）A A由用户自定义的转账由用户自定义的转账 B B由用户填制的转账凭证由用户填制的转账凭证C C由机器自定义的转账由机器自定义的转账 D D由机器
101、自动录入的转账由机器自动录入的转账 例单选题例单选题 用户定义的自动转账凭证与普通用户定义的自动转账凭证与普通凭证最大差别前者（凭证最大差别前者（ ）A A科目用实际数据表示科目用实际数据表示 B B摘要用实际数据表示摘要用实际数据表示C C金额用计算公式表示金额用计算公式表示 D D凭证类型用公式表示凭证类型用公式表示 例单选题例单选题 用户定义的自动转账凭证与普通用户定义的自动转账凭证与普通凭证最大差别前者（凭证最大差别前者（ C C ）A A科目用实际数据表示科目用实际数据表示 B B摘要用实际数据表示摘要用实际数据表示C C金额用计算公式表示金额用计算公式表示 D D凭证类型用公式表示
102、凭证类型用公式表示 例单选题例单选题 正式进入结账处理后的主要工作正式进入结账处理后的主要工作不包括（不包括（ ）A A备份账套数据备份账套数据 B B编制结转损益凭证编制结转损益凭证C C年末结账要执行年度初始化年末结账要执行年度初始化 D D往来核销往来核销 例单选题例单选题 正式进入结账处理后的主要工作正式进入结账处理后的主要工作不包括（不包括（ D D ）A A备份账套数据备份账套数据 B B编制结转损益凭证编制结转损益凭证C C年末结账要执行年度初始化年末结账要执行年度初始化 D D往来核销往来核销 例单选题例单选题 为了实现自动转账，用户在系统为了实现自动转账，用户在系统初始化时要
103、执行转账凭证（初始化时要执行转账凭证（ ）功能。）功能。A A录入录入 B B生成生成 C C审核审核 D D定义定义 例单选题例单选题 为了实现自动转账，用户在系统为了实现自动转账，用户在系统初始化时要执行转账凭证（初始化时要执行转账凭证（ D D ）功能。）功能。A A录入录入 B B生成生成 C C审核审核 D D定义定义 例单选题例单选题 结账处理向导的主要操作过程是（结账处理向导的主要操作过程是（ ）A A开始结账开始结账核对账簿核对账簿月度工作报告月度工作报告执行结执行结账账B B开始结账开始结账核对账簿核对账簿输出账表输出账表执行结账执行结账C C开始结账开始结账自动转账自动转账
104、输出账表输出账表执行结账执行结账D D开始结账开始结账银行对账银行对账输出账表输出账表执行结账执行结账 例单选题例单选题 结账处理向导的主要操作过程是结账处理向导的主要操作过程是（ A A ）A A开始结账开始结账核对账簿核对账簿月度工作报告月度工作报告执行结账执行结账B B开始结账开始结账核对账簿核对账簿输出账表输出账表执行执行结账结账C C开始结账开始结账自动转账自动转账输出账表输出账表执行执行结账结账D D开始结账开始结账银行对账银行对账输出账表输出账表执行执行结账结账 第六节第六节 账务系统的账簿管理账务系统的账簿管理账簿输出的方式主要是账簿输出的方式主要是屏幕显示、打印、生成磁盘文件
105、，以及转换屏幕显示、打印、生成磁盘文件，以及转换为其他系统所需的文件格式输出为其他系统所需的文件格式输出。其中显示和打印输出均以。其中显示和打印输出均以查询查询为为基础基础, ,即先按用户要求查询数据即先按用户要求查询数据, ,然后显示或打印。然后显示或打印。4.6.1 4.6.1 日记账日记账日记账是日记账是按时间先后顺序逐笔登记按时间先后顺序逐笔登记全部经济业务的账薄，在账务系全部经济业务的账薄，在账务系统中通常只设统中通常只设现金日记账和银行存款日记现金日记账和银行存款日记，以加强货币资金的管理。，以加强货币资金的管理。日记账有借货三栏式、多栏式、复币式等不同的形式，但在计算机日记账有借
106、货三栏式、多栏式、复币式等不同的形式，但在计算机账务系统中一般只能提供查询与打印账务系统中一般只能提供查询与打印借贷三栏式借贷三栏式和和外币日记账外币日记账。日记账从凭证中产生，一般按日记账从凭证中产生，一般按科目、期间、日期科目、期间、日期等条件进行查询，等条件进行查询，操作方法较简单。操作方法较简单。会计电算化工作规范会计电算化工作规范对现金日记账和银行存对现金日记账和银行存款日记账要求款日记账要求“每天登记和打印，每天业务较少、不能满页打印的，每天登记和打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出可按旬打印输出”，也就是说，也就是说企业至少每企业至少每1010天要打印一次日记账天要
107、打印一次日记账。4.6.2 4.6.2 明细分类账明细分类账明细账是由各个明细分类账户所组成的分类账薄明细账是由各个明细分类账户所组成的分类账薄, ,其账页应根据不同经济业务和其账页应根据不同经济业务和不同的管理要求采用不同的格式，软件系统一般提供有不同的管理要求采用不同的格式，软件系统一般提供有普通三栏式、多栏式、复普通三栏式、多栏式、复币式和数量金额式币式和数量金额式四种格式。其中四种格式。其中多栏式明细账必须由用户根据需要自行设置多栏式明细账必须由用户根据需要自行设置。1 1、普通三栏式明细账、普通三栏式明细账2 2、多栏式明细账的设置与查询、多栏式明细账的设置与查询多栏式明细账的格式是
108、不固定的，不仅有借方多栏式、贷方多栏式、借贷方多栏多栏式明细账的格式是不固定的，不仅有借方多栏式、贷方多栏式、借贷方多栏式的区别，而且明细科目栏的栏数和栏名也是不确定的。式的区别，而且明细科目栏的栏数和栏名也是不确定的。（1 1）多栏式明细账的设置。用户必须设置的项目主要有：）多栏式明细账的设置。用户必须设置的项目主要有：多栏账科目：即需要设置多栏账格式的会计科目代码，该科目必须为多栏账科目：即需要设置多栏账格式的会计科目代码，该科目必须为非最明细非最明细级科目代码级科目代码，显然如果没有下级科目或核算科目，也就不可能存在多栏账。，显然如果没有下级科目或核算科目，也就不可能存在多栏账。明细科目
109、代码：对多栏式明细账的每一栏目设置其对应的下属明细科目代码。明细科目代码：对多栏式明细账的每一栏目设置其对应的下属明细科目代码。栏目名称：对多栏式明细账的每一栏目设置输出的栏目名称。栏目名称：对多栏式明细账的每一栏目设置输出的栏目名称。借或贷方：用于指明每一栏目所对应科目的哪一方发生额输出到所定义的栏目。借或贷方：用于指明每一栏目所对应科目的哪一方发生额输出到所定义的栏目。4.6.3 4.6.3 总分类账总分类账1 1、总账的格式、总账的格式账务系统可以提供多种不同格式的总账，如：账务系统可以提供多种不同格式的总账，如：（1 1）传统的三栏式的总账传统的三栏式的总账，其中的内容可以直接来自，其
110、中的内容可以直接来自记账凭证记账凭证。（2 2）科目发生额与余额表式总账科目发生额与余额表式总账。总括性地反映总账科目的期初余额、本期借。总括性地反映总账科目的期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、本年借方累计、本年贷方累计、期末余额等数据项。方发生额、本期贷方发生额、本年借方累计、本年贷方累计、期末余额等数据项。（3 3）数量金额式总账数量金额式总账。2 2、总账的查询与打印、总账的查询与打印总账的一般操作方法是在选择总账功能之后，系统即弹出一个条件设置窗口，用总账的一般操作方法是在选择总账功能之后，系统即弹出一个条件设置窗口，用户在该窗口可以设置查询和显示条件，如：指定会计期间、科目级
111、别、是否包括户在该窗口可以设置查询和显示条件，如：指定会计期间、科目级别、是否包括核算项目、币别、无发生额是否显示等。当查询条件输入并确认之后，系统即按核算项目、币别、无发生额是否显示等。当查询条件输入并确认之后，系统即按所设定的条件查询并显示总分类账。所设定的条件查询并显示总分类账。3 3、总账的打印时间要求、总账的打印时间要求企业应该企业应该每月结账后每月结账后打印总账。打印总账。4.6.4 4.6.4 核算项目总账核算项目总账4.6.5 4.6.5 账簿的打印设置账簿的打印设置会计软件一般都提供打印设置功能，其中主要包括会计软件一般都提供打印设置功能，其中主要包括打印设置、页面设置、标题
112、字打印设置、页面设置、标题字体、表格字体体、表格字体等设置。等设置。 例单选题例单选题 账簿的输出一般以（账簿的输出一般以（ ）为基础，）为基础，即先按用户要求找到数据，然后输出。即先按用户要求找到数据，然后输出。A A查询查询 B B显示显示 C C打印打印 D D输出输出 例单选题例单选题 账簿的输出一般以（账簿的输出一般以（ A A ）为基础，）为基础，即先按用户要求找到数据，然后输出。即先按用户要求找到数据，然后输出。A A查询查询 B B显示显示 C C打印打印 D D输出输出 例单选题例单选题 账务系统不提供的总账格式的（账务系统不提供的总账格式的（ ）A A传统的三栏式总账传统的
113、三栏式总账 B B科目发生额与余额表式总账科目发生额与余额表式总账C C数量金额式总账数量金额式总账 D D科目明细表式总账科目明细表式总账 例单选题例单选题 账务系统不提供的总账格式的（账务系统不提供的总账格式的（D D ）A A传统的三栏式总账传统的三栏式总账 B B科目发生额与余额表式总账科目发生额与余额表式总账C C数量金额式总账数量金额式总账 D D科目明细表式总账科目明细表式总账 例单选题例单选题 会计软件一般提供有普通三栏会计软件一般提供有普通三栏式、多栏式、（式、多栏式、（ ）和数量金额式四种）和数量金额式四种格式明细账。格式明细账。A A四栏式四栏式 B B五栏式五栏式 C
114、C多币式多币式 D D复币式复币式 例单选题例单选题 会计软件一般提供有普通三栏会计软件一般提供有普通三栏式、多栏式、（式、多栏式、（ D D ）和数量金额式四种）和数量金额式四种格式明细账。格式明细账。A A四栏式四栏式 B B五栏式五栏式 C C多币式多币式 D D复币式复币式 例判断题例判断题 账务系统一般不预设多栏的格账务系统一般不预设多栏的格式，多栏账只能由用户自己根据需要设置式，多栏账只能由用户自己根据需要设置和生成（和生成（ ） 例判断题例判断题 账务系统一般不预设多栏的格账务系统一般不预设多栏的格式，多栏账只能由用户自己根据需要设置式，多栏账只能由用户自己根据需要设置和生成（和
115、生成（ Y Y ） 例多选题例多选题 用户可定义多栏明细账，主要用户可定义多栏明细账，主要设置内容包括（设置内容包括（ ）A A多栏式账科目多栏式账科目 B B明细账科目代码明细账科目代码 C C栏目名称栏目名称 D D借或贷方借或贷方 例多选题例多选题 用户可定义多栏明细账，主要用户可定义多栏明细账，主要设置内容包括（设置内容包括（ABCDABCD）A A多栏式账科目多栏式账科目 B B明细账科目代码明细账科目代码 C C栏目名称栏目名称 D D借或贷方借或贷方 第七节第七节 账务系统的系统维护账务系统的系统维护4.7.1 4.7.1 账套选项的维护账套选项的维护账套选项即账务系统参数，一般
116、包括账套选项即账务系统参数，一般包括基本参数基本参数、凭证规则凭证规则、账簿规账簿规则则、会计日历会计日历等多方面的内容。其中部分选项在系统正式启用之后等多方面的内容。其中部分选项在系统正式启用之后是可以更改的是可以更改的. .如如: :是否要对资金及往来赤字控制、每条分录是否必是否要对资金及往来赤字控制、每条分录是否必须要有摘要、凭证是否自动编号、是否允许成批审核、凭证显示或须要有摘要、凭证是否自动编号、是否允许成批审核、凭证显示或打印时科目的输出格式、凭证如何排列等。打印时科目的输出格式、凭证如何排列等。4.7.2 4.7.2 会计科目的维护会计科目的维护维护工作包括：开设新的科目、修改某
117、个已经存在的科目、删除某维护工作包括：开设新的科目、修改某个已经存在的科目、删除某个不再需要的科目。个不再需要的科目。1 1、增加科目、增加科目只能为非末级明细科目增加新的明细科目，而不能为一个末级明细只能为非末级明细科目增加新的明细科目，而不能为一个末级明细科目增加明细科目科目增加明细科目。2 2、修改科目、修改科目由于科目修改所造成的影响不只限于科目本身，往往波及凭证、明细账和总账，由于科目修改所造成的影响不只限于科目本身，往往波及凭证、明细账和总账，所以修改必须受到限制，如所以修改必须受到限制，如科目代码是不能修改科目代码是不能修改的，的，所定义辅助核算一般也不应所定义辅助核算一般也不应
118、该改变该改变，因为这些改变必须造成前后错乱。，因为这些改变必须造成前后错乱。3 3、删除科目、删除科目年内有发生额或余额不为零的科目不能删除年内有发生额或余额不为零的科目不能删除，上级科目不能删除上级科目不能删除，有些软件甚至，有些软件甚至规定已经启用的科目在年中不能删除。规定已经启用的科目在年中不能删除。4.7.3 4.7.3 账套备份与恢复账套备份与恢复1 1、备份账套、备份账套数据备份有数据备份有人工选择人工选择和和系统强制备份系统强制备份的两种。账务系统一般在的两种。账务系统一般在结账时结账时提示进行备提示进行备份，在份，在年结时强制进行备份年结时强制进行备份。备份文件一式两份，妥善保
119、管，其中有一份应存放。备份文件一式两份，妥善保管，其中有一份应存放在在移动磁盘移动磁盘上，以防机器损坏或硬盘备份数据受破坏时使用。上，以防机器损坏或硬盘备份数据受破坏时使用。年末结账时的强制备份账套，保存有该年度全部已过账的凭证及业务资料，查查年末结账时的强制备份账套，保存有该年度全部已过账的凭证及业务资料，查查看年结前的账套数据资料可打开查询备份账套文件。看年结前的账套数据资料可打开查询备份账套文件。2 2、恢复账套、恢复账套当账务系统数据受到破坏时就要进行恢复工作。对各种账薄文件来说，当账务系统数据受到破坏时就要进行恢复工作。对各种账薄文件来说，恢复是备恢复是备份的逆过程份的逆过程。 例单
120、选题例单选题 下列科目可以删除的是（下列科目可以删除的是（ ）A A无发生额与余额的明细科目无发生额与余额的明细科目 B B年内有发生额的科目年内有发生额的科目C C在明细科目的科目在明细科目的科目 D D余额不为零的科目余额不为零的科目 例单选题例单选题 下列科目可以删除的是（下列科目可以删除的是（ A A ）A A无发生额与余额的明细科目无发生额与余额的明细科目 B B年内有发生额的科目年内有发生额的科目C C在明细科目的科目在明细科目的科目 D D余额不为零的科目余额不为零的科目 例单选题例单选题 在账务系统中科目维护是必不在账务系统中科目维护是必不可少的，但维护内容不包括（可少的，但维
121、护内容不包括（ ）A A增加新的科目增加新的科目 B B删除某个不再需要的科目删除某个不再需要的科目C C更改科目代码结构更改科目代码结构 D D修改某个已经存在的科目修改某个已经存在的科目 例单选题例单选题 在账务系统中科目维护是必不在账务系统中科目维护是必不可少的，但维护内容不包括（可少的，但维护内容不包括（ C C ）A A增加新的科目增加新的科目 B B删除某个不再需要的科目删除某个不再需要的科目C C更改科目代码结构更改科目代码结构 D D修改某个已经存在的科目修改某个已经存在的科目 例单选题例单选题 在账务系统中备份文件应一式两份，其在账务系统中备份文件应一式两份，其中有一份应存放
122、在（中有一份应存放在（ ）上，以防机器损坏或）上，以防机器损坏或硬盘份数据受破坏时使用。硬盘份数据受破坏时使用。A A办公室办公室 B B移动磁盘移动磁盘 C C软盘软盘 D D硬盘硬盘 例单选题例单选题 在账务系统中备份文件应一式在账务系统中备份文件应一式两份，其中有一份应存放在（两份，其中有一份应存放在（ B B ）上，）上，以防机器损坏或硬盘份数据受破坏时使用。以防机器损坏或硬盘份数据受破坏时使用。A A办公室办公室 B B移动磁盘移动磁盘 C C软盘软盘 D D硬盘硬盘 例单选题例单选题 下列有关账套恢复的说法中错误的是（下列有关账套恢复的说法中错误的是（ ）A A当账套数据受到破坏时
123、就要进行恢复当账套数据受到破坏时就要进行恢复B B恢复是一种倒退，即退到以前某一个时刻的状恢复是一种倒退，即退到以前某一个时刻的状态态C C恢复不必受控制，可以任意进行恢复不必受控制，可以任意进行D D恢复后的账套就如备份前的账套一样，可以进恢复后的账套就如备份前的账套一样，可以进行日常处理行日常处理 例单选题例单选题 下列有关账套恢复的说法中错下列有关账套恢复的说法中错误的是（误的是（ C C ）A A当账套数据受到破坏时就要进行恢复当账套数据受到破坏时就要进行恢复B B恢复是一种倒退，即退到以前某一个时恢复是一种倒退，即退到以前某一个时刻的状态刻的状态C C恢复不必受控制，可以任意进行恢复
124、不必受控制，可以任意进行D D恢复后的账套就如备份前的账套一样，恢复后的账套就如备份前的账套一样，可以进行日常处理可以进行日常处理 第八节第八节 报表编制与报表系统报表编制与报表系统4.8.1 4.8.1 报表的基本结构与编制方式报表的基本结构与编制方式1 1、报表的基本结构、报表的基本结构无论简单报表还是复合报表，都是由三个基本部分组成，即表头、无论简单报表还是复合报表，都是由三个基本部分组成，即表头、表体和表尾，不同报表之间的差异当然也就反映在这些基本要素上，表体和表尾，不同报表之间的差异当然也就反映在这些基本要素上，其中：其中：（1 1）表头表头。主要包括表名、编制单位、编制日期、计量单
125、位等内。主要包括表名、编制单位、编制日期、计量单位等内容。容。（2 2）表体表体。表格的主体，是报表的数据部分。表格的主体，是报表的数据部分。（3 3）表尾表尾。是位于表体下方的一些附加信息，如制表人、附注等。是位于表体下方的一些附加信息，如制表人、附注等。表头、表体和表尾是报表的三大要素表头、表体和表尾是报表的三大要素，它们给出了报表的框架。，它们给出了报表的框架。2 2、报表单元、报表单元单元是构成报表表体的基本元素单元是构成报表表体的基本元素，每一个单元都有，每一个单元都有自己的地址、内自己的地址、内容和格式容和格式。（1 1）单元地址。）单元地址。报表单元具有惟一性，每个单元只能填写一
126、个数报表单元具有惟一性，每个单元只能填写一个数据据，从而使单元实质上成了，从而使单元实质上成了一个变量一个变量，即可以对单元执行赋值、输，即可以对单元执行赋值、输出等操作，还可以在表达式中出现单元。出等操作，还可以在表达式中出现单元。（2 2）单元内容单元内容。单元内容可以。单元内容可以数值型数据数值型数据、字符型数据字符型数据，也可以，也可以是一个是一个计算公式计算公式。（3 3）单元格式单元格式。主要指。主要指单元数据的显示或打印输出的格式单元数据的显示或打印输出的格式，主要，主要有字体、字号、数据颜色、背景颜色、对齐方式、数据类型、边框有字体、字号、数据颜色、背景颜色、对齐方式、数据类型
127、、边框样式，以及其他对单元的修饰。样式，以及其他对单元的修饰。3 3、报表的编制方式、报表的编制方式会计报表按其编制方式大体可以分为两类：一类是由系统预先设定会计报表按其编制方式大体可以分为两类：一类是由系统预先设定格式和取数关系的预置报表，由格式和取数关系的预置报表，由专用报表模块生成专用报表模块生成；另一类是由用；另一类是由用户自定义的报表，由户自定义的报表，由通用报表系统生成通用报表系统生成。（1 1）预置报表）预置报表预置报表是指在程序中固定报表的格式和数据公式，使用时程序按预置报表是指在程序中固定报表的格式和数据公式，使用时程序按规定的途径取得数据，输出一张由程序员设定格式的报表。账
128、务系规定的途径取得数据，输出一张由程序员设定格式的报表。账务系统预设有统预设有科目余额表、科目汇总表、试算平衡表、资金日报表科目余额表、科目汇总表、试算平衡表、资金日报表等。等。（2 2）自定义报表）自定义报表自定义报表是根据用户定义而生成的报表。如自定义报表是根据用户定义而生成的报表。如资产负债表、损益表、资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表利润分配表、现金流量表等对外报表，以及费用之类的内部管理报等对外报表，以及费用之类的内部管理报表，一般都应该由用户自行定义。表，一般都应该由用户自行定义。4.8.2 4.8.2 报表系统的基本功能与操作流程报表系统的基本功能与操作流程1 1、报表系
129、统的主要功能、报表系统的主要功能主要功能包括以下几大类：主要功能包括以下几大类：（1 1）文件管理文件管理：包括报表文件的新建、打开、关闭、保存、另存：包括报表文件的新建、打开、关闭、保存、另存为、备份、引入、引出、文件传输等功能。为、备份、引入、引出、文件传输等功能。（2 2）报表定义报表定义：包括报表模块管理、报表与单元格式定义、单元：包括报表模块管理、报表与单元格式定义、单元数据定义、审核公式定义、批命令定义，以及报表单元的复制、清数据定义、审核公式定义、批命令定义，以及报表单元的复制、清除、删除、替换、插入、融合、锁定等编辑功能。除、删除、替换、插入、融合、锁定等编辑功能。（3 3）数
130、据处理数据处理：主要包括报表重算、表页汇总、舍位平衡、报表：主要包括报表重算、表页汇总、舍位平衡、报表排序、图形处理、审核处理、网页制作等功能。排序、图形处理、审核处理、网页制作等功能。（4 4）合并报表合并报表：报表的上报、接收、合并处理等。：报表的上报、接收、合并处理等。（5 5）报表输出报表输出：主要包括报表的显示打印、打印预览、页而设置：主要包括报表的显示打印、打印预览、页而设置等功能。等功能。（6 6）其它功能其它功能：例如报表分析、基于表格处理以及财务函数的财：例如报表分析、基于表格处理以及财务函数的财务管理功能务管理功能 。2 2、报表处理的操作流程、报表处理的操作流程（1 1）
131、设计报表草图。）设计报表草图。（2 2）创建一个新表并定义报表框架）创建一个新表并定义报表框架（3 3）定义报表数据。）定义报表数据。（4 4）修饰报表单元。）修饰报表单元。（5 5）设置打印参数。）设置打印参数。（6 6）保存报表。）保存报表。3 3、报表的、报表的格式状态格式状态和和数据状态数据状态（1 1）格式状态。格式状态下可以）格式状态。格式状态下可以设置表样格式、单元格式、单元设置表样格式、单元格式、单元公式公式等。在格式状态下只能看到报表的格式、固定单元的内容以及等。在格式状态下只能看到报表的格式、固定单元的内容以及变动单元的计算公式，而看不到变动单元的具体数据。变动单元的计算公
132、式，而看不到变动单元的具体数据。（2 2）数据状态。在报表数据处理时应该选择数据状态，如）数据状态。在报表数据处理时应该选择数据状态，如生成报生成报表、汇总报表表、汇总报表等。在数据状态下不能看到报表的单元公式，也不能等。在数据状态下不能看到报表的单元公式，也不能修改报表的定义，但能看到一张完整的报表，包括报表框架和具体修改报表的定义，但能看到一张完整的报表，包括报表框架和具体的数据。的数据。4.8.3 4.8.3 报表格式的定义报表格式的定义1 1、格式定义的内容、格式定义的内容报表格式包括报表格式包括表样格式表样格式和和单元格式单元格式，其定义当然也分为两种。，其定义当然也分为两种。（1
133、1）表样格式。主要包括标题、表头、表体、表尾、报表尺寸、）表样格式。主要包括标题、表头、表体、表尾、报表尺寸、表格线、行高、列宽、组合单元，以及所有辅助性说明文字等。表格线、行高、列宽、组合单元，以及所有辅助性说明文字等。（2 2）单元格式。）单元格式。单元是构成报表的基本元素，每一个单元都有自单元是构成报表的基本元素，每一个单元都有自己的地址、内容和格式己的地址、内容和格式。单元格式主要指单元数据的显示或打印输。单元格式主要指单元数据的显示或打印输出的格式。出的格式。2 2、格式定义的其他功能、格式定义的其他功能（1 1）报表模板）报表模板（2 2）引入引出）引入引出（3 3）打印式样）打印
134、式样4.8.4 4.8.4 报表数据的定义报表数据的定义1 1、会计报表的数据、会计报表的数据报表数据的报表数据的表格单元的内容表格单元的内容。单元分。单元分固定单元固定单元和和变动单元变动单元，固定单元的数据一般是在报表定义时直接输入的，它们是固定不变固定单元的数据一般是在报表定义时直接输入的，它们是固定不变的，输入之后通常不再需要修改。的，输入之后通常不再需要修改。变动的数据一般为数值型数据，主要有：变动的数据一般为数值型数据，主要有：（1 1）取自账簿或其他报表的数据取自账簿或其他报表的数据。（2 2）计算产生的数据计算产生的数据。（3 3）系统外部数据系统外部数据。数据定义除了直接输入
135、固定单元的内容之外，主要是指数据定义除了直接输入固定单元的内容之外，主要是指对变动单元对变动单元的数据定义，这种定义往往是指定一个计算公式，由公式确定具体的数据定义，这种定义往往是指定一个计算公式，由公式确定具体的数值的数值。2 2、计算公式与取数函数、计算公式与取数函数单元数据的计算公式一般由单元数据的计算公式一般由运算符号、常数、变量或函数运算符号、常数、变量或函数构成。其构成。其中变量一般就是单元地址，它本身代表一个数据；各种软件设计的中变量一般就是单元地址，它本身代表一个数据；各种软件设计的函数在形式和功能上都差别很大，目前，一些报表系统已经提供有函数在形式和功能上都差别很大，目前，一
136、些报表系统已经提供有账薄函数、逻辑函数、数学函数、财务函数账薄函数、逻辑函数、数学函数、财务函数，而其中的账薄函数可，而其中的账薄函数可能包括有总账取数、工资取数、固定资产取数等等函数。能包括有总账取数、工资取数、固定资产取数等等函数。（1 1）总账取数函数）总账取数函数取数类型或函数名一般用缩写字母表示，如：取数类型或函数名一般用缩写字母表示，如：QCQC期初余额期初余额 QMQM期末余额期末余额 FSFS发生额发生额QC(1131,QC(1131,月月, ,”借借”, , ,年年) )表示取应收账款本月期初借方余额表示取应收账款本月期初借方余额QM(1002,QM(1002,月月, ,”贷
137、贷”, , ,年年) )表示取银行存款本月期末贷方余额表示取银行存款本月期末贷方余额（2 2）表间取数）表间取数（3 3）表内运算函数）表内运算函数（4 4）计算公式）计算公式3 3、单元数据的定义、单元数据的定义数据定义是报表定义的关键，而且要逐个单元地进行定义。数据定数据定义是报表定义的关键，而且要逐个单元地进行定义。数据定义方法一般有以下两种。义方法一般有以下两种。（1 1）直接在表格上定义直接在表格上定义。选定单元后，单击函数按钮并从函数列表中选择取数函数。选定单元后，单击函数按钮并从函数列表中选择取数函数。在弹出的对话框中输入科目、取数类型、货币、年度、期间、在弹出的对话框中输入科目
138、、取数类型、货币、年度、期间、账套等参数，其中科目、取数类型可以参照输入，有些参数可账套等参数，其中科目、取数类型可以参照输入，有些参数可以省略。以省略。按按“确定确定”之后，系统自动构造函数表达式，并给出当前取数之后，系统自动构造函数表达式，并给出当前取数或计算结果。或计算结果。（2 2）用批命令定义用批命令定义。4.8.5 4.8.5 报表审核关系的定义报表审核关系的定义不少会计软件都沿用了报表勾稽关系的原理，通过设置报表数据之不少会计软件都沿用了报表勾稽关系的原理，通过设置报表数据之间的审核公式，间的审核公式，检查所编制报表的正确性检查所编制报表的正确性。（作用）。（作用）4.8.6 4
139、.8.6 报表数据处理报表数据处理1 1、数据采集与报表重算、数据采集与报表重算（1 1）找开报表文件）找开报表文件（2 2）选择数据状态或修改其他参数）选择数据状态或修改其他参数（3 3）执行数据采集或报表重算功能开始采集或计算单元数据。）执行数据采集或报表重算功能开始采集或计算单元数据。（4 4）如果设置有审核公式，则自动执行正确性审核。）如果设置有审核公式，则自动执行正确性审核。2 2、表页管理、表页管理表页管理一般提供增删表页、设置关键字、表页锁定、表页排序等表页管理一般提供增删表页、设置关键字、表页锁定、表页排序等功能。功能。3 3、报表汇总、报表汇总4.8.7 4.8.7 报表合并
140、报表合并（1 1）根据母子公司的报表及母子公司之间的交易事项，准备调整）根据母子公司的报表及母子公司之间的交易事项，准备调整会计分录。会计分录。（2 2）母公司在报表系统中输入所有抵销分录。）母公司在报表系统中输入所有抵销分录。（3 3）母公司按财政部规定定义格式和计算公式，在报表系统中建）母公司按财政部规定定义格式和计算公式，在报表系统中建立工作底稿报表文件。立工作底稿报表文件。（4 4）母公司汇总数据，即使用）母公司汇总数据，即使用“数据采集数据采集”命令，把各子公司的命令，把各子公司的会计报表追加到母公司报表文件，通过汇总命令形成初步合并报表会计报表追加到母公司报表文件，通过汇总命令形成
141、初步合并报表工作底稿。工作底稿。（5 5）母公司利用报表系统提供的）母公司利用报表系统提供的“编辑公式编辑公式”命令，定义合并公命令，定义合并公式。式。（6 6）母公司执行报表系统的）母公司执行报表系统的“合并合并”命令，在报表工作底稿的基命令，在报表工作底稿的基础上生成合并报表。础上生成合并报表。4.8.8 4.8.8 报表的查询和输出报表的查询和输出（1 1）屏幕显示屏幕显示。（2 2）打印输出打印输出。（3 3）磁盘输出磁盘输出。（4 4）网络传输网络传输。（5 5）文件格式转换文件格式转换。可以将资产负债表转换成。可以将资产负债表转换成dbfdbf、dbdb、xlsxls、htmhtm
142、等文件格式，从而可方便地利用大众化软件工作对报表数据作进一等文件格式，从而可方便地利用大众化软件工作对报表数据作进一步的加工处理。步的加工处理。4.8.9 4.8.9 报表分析报表分析1 1、比较分析、比较分析2 2、结构分析、结构分析3 3、趋势分析、趋势分析（1 1）定基分析）定基分析 （2 2）环比分析）环比分析4 4、比率分析、比率分析 例单选题例单选题 下列功能不属于报表定义的是下列功能不属于报表定义的是（ ）A A单元格式定义单元格式定义 B B单元数据定义单元数据定义C C增加或删除表页增加或删除表页 D D审核公式定义审核公式定义 例单选题例单选题 下列功能不属于报表定义的是下
143、列功能不属于报表定义的是（ C C ）A A单元格式定义单元格式定义 B B单元数据定义单元数据定义C C增加或删除表页增加或删除表页 D D审核公式定义审核公式定义 例单选题例单选题 报表单元是构成报表（报表单元是构成报表（ ）的基本元素。）的基本元素。A A表头表头 B B表体表体 C C表尾表尾 D D附注附注 例单选题例单选题 报表单元是构成报表（报表单元是构成报表（ B B ）的基本元素。的基本元素。A A表头表头 B B表体表体 C C表尾表尾 D D附注附注 例单选题例单选题 下列处理需要在报表数据状态下列处理需要在报表数据状态下进行的是（下进行的是（ ）A A报表重算报表重算
144、B B设置表样格式设置表样格式 C C设置单元格式设置单元格式 D D定义单元公式定义单元公式 例单选题例单选题 下列处理需要在报表数据状态下列处理需要在报表数据状态下进行的是（下进行的是（ A A ）A A报表重算报表重算 B B设置表样格式设置表样格式 C C设置单元格式设置单元格式 D D定义单元公式定义单元公式 例单选题例单选题 下列有关报表单元的说法中错误的是（下列有关报表单元的说法中错误的是（ ）A A每一个单元都有自己的地址、内容和格式每一个单元都有自己的地址、内容和格式B B单元实质上是一个变量，可以对单元执行赋值、单元实质上是一个变量，可以对单元执行赋值、输出等操作输出等操作
145、C C整个报表的单元格式是相同的整个报表的单元格式是相同的D D单元内容可以是数据也可以是一个计算公式单元内容可以是数据也可以是一个计算公式 例单选题例单选题 下列有关报表单元的说法中错误的是（下列有关报表单元的说法中错误的是（ C C ）A A每一个单元都有自己的地址、内容和格式每一个单元都有自己的地址、内容和格式B B单元实质上是一个变量，可以对单元执行赋值、单元实质上是一个变量，可以对单元执行赋值、输出等操作输出等操作C C整个报表的单元格式是相同的整个报表的单元格式是相同的D D单元内容可以是数据也可以是一个计算公式单元内容可以是数据也可以是一个计算公式 例单选题例单选题 趋势分析法和
146、结构分析法的本趋势分析法和结构分析法的本质都是（质都是（ ）A A比率分析法比率分析法 B B趋势分析法趋势分析法 C C比较分析法比较分析法 D D结构分析结构分析 例单选题例单选题 趋势分析法和结构分析法的本趋势分析法和结构分析法的本质都是（质都是（ C C ）A A比率分析法比率分析法 B B趋势分析法趋势分析法 C C比较分析法比较分析法 D D结构分析结构分析 例判断题例判断题 在数据状态下不能看到报表的在数据状态下不能看到报表的单元公式，也不能修改报表的定义，但能单元公式，也不能修改报表的定义，但能看到一张完整的报表，包括报表框架和具看到一张完整的报表，包括报表框架和具体的数据。（
147、体的数据。（ ） 例判断题例判断题 在数据状态下不能看到报表的在数据状态下不能看到报表的单元公式，也不能修改报表的定义，但能单元公式，也不能修改报表的定义，但能看到一张完整的报表，包括报表框架和具看到一张完整的报表，包括报表框架和具体的数据。（体的数据。（ Y Y ） 例多选题例多选题 会计报表变动单元的数据一般会计报表变动单元的数据一般为数值型数据，它可能是（为数值型数据，它可能是（ ）A A取自操作系统的数据取自操作系统的数据 B B取自账簿或其它报表的数据取自账簿或其它报表的数据C C由公式计算产生的数据由公式计算产生的数据 D D由操作员输入的系统外部数据由操作员输入的系统外部数据 例多选题例多选题 会计报表变动单元的数据一般会计报表变动单元的数据一般为数值型数据，它可能是（为数值型数据，它可能是（BCD BCD ）A A取自操作系统的数据取自操作系统的数据 B B取自账簿或其它报表的数据取自账簿或其它报表的数据C C由公式计算产生的数据由公式计算产生的数据 D D由操作员输入的系统外部数据由操作员输入的系统外部数据
