现代设备综合管理苍松书苑

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1、第一章第一章 概论概论1-1现代设备综合管理的概念现代设备综合管理的概念 机器设备是社会生产力的重要组成要素，也是机器设备是社会生产力的重要组成要素，也是 人类改造自然能力的物资基础。现代企业中设备是人类改造自然能力的物资基础。现代企业中设备是主要的生产工具，也是企业现代化水平的重要标志。主要的生产工具，也是企业现代化水平的重要标志。设备在工业化国家中被定义为设备在工业化国家中被定义为“有形固定资产有形固定资产” 如土地与不动产、厂房与构筑物、机器及附属设施如土地与不动产、厂房与构筑物、机器及附属设施等。在我国，通常只有直接或间接参与改变劳动对等。在我国，通常只有直接或间接参与改变劳动对象的形

2、态和性质，并在长期使用中保持其原有形态象的形态和性质，并在长期使用中保持其原有形态的劳动资料才被视为设备。的劳动资料才被视为设备。 1优选课程设备属于固定资产的范畴。在我国，一般以使用期限设备属于固定资产的范畴。在我国，一般以使用期限和单位价值作为划分固定资产的标准。属于生产经营和单位价值作为划分固定资产的标准。属于生产经营性质的固定资产只需具备使用期限超过一年的条件而性质的固定资产只需具备使用期限超过一年的条件而不受单位价值的限制；非生产经营设备则须同时具备不受单位价值的限制；非生产经营设备则须同时具备使用期限超过两年，单位价值使用期限超过两年，单位价值2000元以上两项条件。元以上两项条件

3、。不具备上述条件的设备则列为低值易耗品而不属于设不具备上述条件的设备则列为低值易耗品而不属于设备。备。 一、现代设备的特征一、现代设备的特征 现代设备通常具有以下特征：现代设备通常具有以下特征： 1、大型化或微型化；、大型化或微型化； 2、高速化；、高速化； 2优选课程 3、连续化和自动化。、连续化和自动化。 二、对现代设备的要求二、对现代设备的要求 1、生产能力：、生产能力：质量、数量方面的能力及对生产质量、数量方面的能力及对生产过程的适应能力。过程的适应能力。 2、机动性：、机动性：设备是否能够、在多大程度上、怎设备是否能够、在多大程度上、怎样以及在何种条件下被调整以适应生产任务变化的样以

4、及在何种条件下被调整以适应生产任务变化的需要。以数量表示的机动性是指设备通过使用时间需要。以数量表示的机动性是指设备通过使用时间和使用强度的调整以适应产量变化的要求；质量上和使用强度的调整以适应产量变化的要求；质量上的机动性直接源自设备自身的质量；数量及质量指的机动性直接源自设备自身的质量；数量及质量指标调整的快慢可视为时间上的机动性；设备在其使标调整的快慢可视为时间上的机动性；设备在其使用空间进行重新组合、安装、分类的可能性则反映用空间进行重新组合、安装、分类的可能性则反映了设备空间方面的机动性。了设备空间方面的机动性。3优选课程 3、动态工作特性：、动态工作特性：随着设备役龄的增加，设随着

5、设备役龄的增加，设备技术性能将发生改变，动态工作特性表明设备备技术性能将发生改变，动态工作特性表明设备将以何种形式、什么样的速度发生变化的特性。将以何种形式、什么样的速度发生变化的特性。 4、投入、产出关系：、投入、产出关系：制定生产计划时，获取制定生产计划时，获取设备投入、产出方面的信息，建立两者之间的函设备投入、产出方面的信息，建立两者之间的函数关系式必不可少的。对于某种确定的生产率来数关系式必不可少的。对于某种确定的生产率来说，可据此评估对设备的投入是否合理。说，可据此评估对设备的投入是否合理。 除上述性能外，对设备的可靠性、维修性、除上述性能外，对设备的可靠性、维修性、安全性等影响设备

6、总体性能的诸多因素也有不同安全性等影响设备总体性能的诸多因素也有不同的要求。的要求。 三、现代设备综合管理的意义三、现代设备综合管理的意义 4优选课程 设设备备管管理理是是以以提提高高设设备备综综合合效效率率，追追求求寿寿命命周周期期费费用用经经济济性性，实实现现企企业业生生产产经经营营目目标标为为目目的的，运运用用现现代代科科学学技技术术、管管理理理理论论和和管管理理方方法法，对对设设备备寿寿命命周周期期（规规划划、设设计计、制制造造、筹筹措措、安安装装、调调试试、使使用用、维维修修、改改造造、报报废废到到更更新新）的的全全过过程程，从从技技术术、经经济济、管管理理等等方方面面进进行行综综合

7、合研研究究和和管管理理的的一一系系列活动的总称。列活动的总称。 1、设备管理的内涵：、设备管理的内涵： 1) 技技术术方方面面：设设备备的的设设计计和和制制造造技技术术；设设备备技技术术诊诊断断技技术术和和状状态态监监测测维维修修；维维护护保保养养、维维修修、改改造造技术。重点是设备的可靠性、维修性设计。技术。重点是设备的可靠性、维修性设计。 5优选课程 2) 经济方面：经济方面：设备规划、投资、购置决策；设备能设备规划、投资、购置决策；设备能耗分析；设备大修、改造、更新的经济性评价；设备折耗分析；设备大修、改造、更新的经济性评价；设备折旧。重点是设备全寿命周期费用效益的评价分析。旧。重点是设

8、备全寿命周期费用效益的评价分析。 3) 管理方面：管理方面：设备规划、筹措管理系统；设备使用、设备规划、筹措管理系统；设备使用、维修管理系统；设备信息管理系统。重点是树立现代设维修管理系统；设备信息管理系统。重点是树立现代设备管理思想和设备综合管理信息系统。备管理思想和设备综合管理信息系统。 2、设备管理基础理论与现代管理方法：、设备管理基础理论与现代管理方法： 设备管理是一门综合性应用科学，其基础理论涉及：设备管理是一门综合性应用科学，其基础理论涉及：系统论、控制论、信息论、管理工程学、管理经济学、系统论、控制论、信息论、管理工程学、管理经济学、故障物理学、摩擦学、可靠性工程学、行为科学、故

9、障物理学、摩擦学、可靠性工程学、行为科学、 6优选课程决策科学等。此外，还需使用一些现代管理技术和决策科学等。此外，还需使用一些现代管理技术和管理方法，如设备诊断技术、设备维修技术、计算管理方法，如设备诊断技术、设备维修技术、计算机辅助管理、价值工程、网络技术、机辅助管理、价值工程、网络技术、ABC分析法等分析法等等。等。 作为一门管理科学，现代设备管理必然具有三作为一门管理科学，现代设备管理必然具有三项基本特征，即项基本特征，即系统性、择优性和重视定量分析，系统性、择优性和重视定量分析，这些特性又是通过上述学科加以实现的。这些特性又是通过上述学科加以实现的。 对现代设备管理理论的形成最具影响

10、的是：对现代设备管理理论的形成最具影响的是： 系统工程、寿命周期费用理论、可靠性工程、系统工程、寿命周期费用理论、可靠性工程、摩擦学、工程经济学。摩擦学、工程经济学。7优选课程 3、设备管理的社会化、市场化、现代化、设备管理的社会化、市场化、现代化 社社会会化化是是指指适适应应社社会会化化大大生生产产的的客客观观规规律律，按按照照市市场场经经济济发发展展的的客客观观要要求求，组组织织设设备备运运行行各各环环节节的的专专业业化化服服务务，形形成成全全社社会会的的设设备备管管理理网网络络，是是企企业业设设备备运运行行过过程程中中所所需需的的各各种种服服务务由由自自给给转转变变为为由由社社会会提提供

11、供的的过过程程。专专业业化化则则是是设设备备管管理理的的工工作作由由形形成成行行业业的的企企业业承承担担。将将各各专专业业化化企企业业推推向向市市场场并并在在社社会会化化服服务务中中发发挥挥作作用用。设设备备管管理理的的社社会会化化是是以以组组建建中中心心城城市市的的各各专专业业化化服服务务中中心心为为主体，与城市的其它系统形成全方位的全社主体，与城市的其它系统形成全方位的全社8优选课程会会服服务务网网络络。主主要要表表现现为为：设设备备制制造造企企业业的的售售后后服服务务体体系系；设设备备维维修修、改改造造专专业业化化服服务务中中心心；备备品品配配件件中中心心；润润滑滑技技术术服服务务中中心

12、心；设设备备交交易易中中心心；设备诊断技术中心；设备管理教育培训中心。设备诊断技术中心；设备管理教育培训中心。 市市场场化化是是指指建建立立完完善善的的设设备备要要素素市市场场，为为全全社社会会设设备备管管理理提提供供规规范范化化、标标准准化化的的交交易易场场所所，以以最最经经济济的的方方式式为为全全社社会会设设备备资资源源的的优优化化配配置置和和有有效效运运行行提提供供保保障障，促促使使设设备备管管理理由由企企业业自自我我服服务务转转为为由由市市场场提提供供服服务务。培培育育和和规规范范设设备备要要素素市市场，充分发挥市场机制在资源配置中的基础性作场，充分发挥市场机制在资源配置中的基础性作9

13、优选课程用用，是是设设备备管管理理市市场场化化的的前前提提。应应鼓鼓励励设设备备要要素素供供需需方方走走向向市市场场，只只有有社社会会能能够够提提供供更更多多、更更便便捷捷的的专专业业化化服服务务，才才能能建建立立起起设设备备管管理理社社会会化化的的基基础础。培培育育和和规规范范设设备备要要素素市市场场，形形成成统统一一、开开放放、竞竞争争、有序的市场体系，才能促进设备管理市场化的实现。有序的市场体系，才能促进设备管理市场化的实现。 4、设备管理的现代化、设备管理的现代化 设备管理的现代化体现在以下五个方面：设备管理的现代化体现在以下五个方面： 1）管管理理思思想想现现代代化化：实实现现管管理

14、理现现代代化化，要要求求用用现代科学管理理论和管理思想指导管理实践。涉及现代科学管理理论和管理思想指导管理实践。涉及10优选课程设设备备管管理理的的现现代代化化管管理理理理论论有有：系系统统论论、控控制制论论、信信息息论论、工工程程经经济济学学、管管理理工工程程学学、可可靠靠性性工工程程学学、摩摩擦擦学学等等；现现代代化化管管理理思思想想包包括括设设备备综综合合管管理理观观念念、战战略略观观念念、市市场场观观念念、效效益益观观念念、竞竞争争观观念念、安安全全与环保观念等。与环保观念等。 2）管理组织现代化：）管理组织现代化：要求不断适应经济体制改要求不断适应经济体制改革，适应现代化大生产的要求

15、，建立合理的、高效革，适应现代化大生产的要求，建立合理的、高效的设备管理运行体制和组织机构。最大限度地调动的设备管理运行体制和组织机构。最大限度地调动和发挥组织中每个成员和群体的作用。设备管理组和发挥组织中每个成员和群体的作用。设备管理组织应当与推行设备管理现代化相适应，组织严密，织应当与推行设备管理现代化相适应，组织严密，11优选课程体制健全、工作高效，充分协调，信息畅通，并具有体制健全、工作高效，充分协调，信息畅通，并具有良好的跟踪与反馈控制能力。良好的跟踪与反馈控制能力。 3）管理方法现代化）管理方法现代化：管理方法现代化要求一方面管理方法现代化要求一方面继承传统的管理经验和方法，另一方

16、面应积极推广运继承传统的管理经验和方法，另一方面应积极推广运用先进的管理方法，确保各项管理工作标准化、系统用先进的管理方法，确保各项管理工作标准化、系统化、科学化。设备一生全过程管理应实行定量与定性化、科学化。设备一生全过程管理应实行定量与定性管理方法相结合，尽量以定量方法为主。推广应用的管理方法相结合，尽量以定量方法为主。推广应用的现代化管理方法有：价值工程、网络技术、现代化管理方法有：价值工程、网络技术、ABC分析分析法、决策技术、预测技术等。法、决策技术、预测技术等。 4）管理手段现代化）管理手段现代化：管理手段现代化是管理现管理手段现代化是管理现12优选课程 代代化化的的工工具具。如如

17、采采用用先先进进的的设设备备诊诊断断仪仪器器对对设设备备进进行行自自动动检检测测和和控控制制，应应用用计计算算机机辅辅助助设设备备管管理理，采用精密检测工具提高设备修理精度等采用精密检测工具提高设备修理精度等。 5）管理人才素质现代化：）管理人才素质现代化：应按职责分工和管应按职责分工和管理层次对设备管理人员提出不同的要求，做到专业理层次对设备管理人员提出不同的要求，做到专业知识结构、知识层次结构、年龄结构等的全面优化。知识结构、知识层次结构、年龄结构等的全面优化。 从规划、设计、制造、筹措、安装、使用、从规划、设计、制造、筹措、安装、使用、维修、改造、更新直至报废全过程物资运动形态的维修、改

18、造、更新直至报废全过程物资运动形态的科学管理；科学管理；13优选课程从从设设备备的的初初始始投投资资、维维修修费费用用、折折旧旧、更更新新改改造造资资金金直直至至涉涉及及设设备备的的其其他他各各种种费费用用的的筹筹措措、积积累累、支支出的价值运动形态的科学管理出的价值运动形态的科学管理 。 5、设备管理的重要性体现在：、设备管理的重要性体现在： 1）为企业建立正常的生产秩序；）为企业建立正常的生产秩序； 2）为企业安全生产及环境保护提供保障；）为企业安全生产及环境保护提供保障； 3）有利于提高企业的经济效益；）有利于提高企业的经济效益； 4）有利于企业的技术进步。）有利于企业的技术进步。14优

19、选课程 设备管理的发展概况设备管理的发展概况 德国学者德国学者Kurt Matyas 将发展与变化中的设备将发展与变化中的设备 管理与维修分为不同的三阶段管理与维修分为不同的三阶段，即：即： 第第一一阶阶段段：事事后后维维修修，又又可可称称之之为为基基于于故故障障的的维维修。修。从从20世纪世纪40年代至年代至60年代。年代。 第第二二阶阶段段：预预防防维维修修，基基于于时时间间或或工工作作量量的的维维修修。从从20世世纪纪60年年代代至至80年年代代。对对设设备备管管理理与与维维修修的的要要求求是是较较高高的的设设备备有有效效度度，较较长长的的寿寿命命周周期期及及较较低低的的费用。其技术特征

20、是计划大修，管理系统中小费用。其技术特征是计划大修，管理系统中小15优选课程型型计算机的投入使用，维修计划与监控系统的建立。计算机的投入使用，维修计划与监控系统的建立。 第三阶段第三阶段：预知维修，基于状态的维修。预知维修，基于状态的维修。也就是也就是状态监测维修，从状态监测维修，从20世纪世纪80年代至现在。对设备管理年代至现在。对设备管理与维修的要求是较高的设备有效度及可靠度，较高的与维修的要求是较高的设备有效度及可靠度，较高的安全性及产品质量，设备的环保性，较高的设备运营安全性及产品质量，设备的环保性，较高的设备运营效益。其技术特征则是设备的状态监测维修，可靠性效益。其技术特征则是设备的

21、状态监测维修，可靠性与维修性设计，设备运行的风险研究与分析，大型计与维修性设计，设备运行的风险研究与分析，大型计算机的辅助管理，设备故障原因与影响分析，专家系算机的辅助管理，设备故障原因与影响分析，专家系统，全员自主维修。统，全员自主维修。16优选课程 就就预预防防维维修修而而言言，目目前前存存在在着着美美国国的的预预防防维维修修与与前前苏苏联联的的计计划划预预修修两两大大体体系系，分分别别应应用用于于不不同同的的国国家家。计计划划预预修修制制是是以以设设备备的的磨磨损损规规律律制制定定的的。按按照照计计划划预预修修制制的的理理论论，影影响响设设备备修修理理工工作作量量的的主主要要因因素素是是

22、设设备备的的开开动动台台时时，合合理理的的开开动动台台时时是是制制定定一一系系列列定定期期检检查查、小小修修、中中修修、大大修修等等组组成成的的“修修理理周周期期结结构构”以以及及计计算算各各种种修修理理消消耗耗定定额额的的“修修理理复复杂杂系系数数”构构成成了了计计划划预预修修制制的的两两大大基基础础。计计划划预预修修制制的的不不足足之之处处在在于于忽忽视视了了设设备备的的实实际际状状态态，往往往往导导致致设设备备使使用用前前、后后期期分分别别出出现现维维修修过过剩剩和和维维修修不不足足的现象。的现象。17优选课程 美国的预防维修较为重视设备的实际状态，没美国的预防维修较为重视设备的实际状态

23、，没有规定严格的修理周期，因而有较大的灵活性。实有规定严格的修理周期，因而有较大的灵活性。实施过程中也出现由于检查频度过大而导致维修费用施过程中也出现由于检查频度过大而导致维修费用过高的问题。于是出现了将事后维修与预防维修结过高的问题。于是出现了将事后维修与预防维修结合起来的合起来的“生产维修制生产维修制”，即对主要生产设备实施，即对主要生产设备实施预防维修，一般设备则实施事后维修的策略，修理预防维修，一般设备则实施事后维修的策略，修理计划的依据。既减少了故障停机的损失，又降低了计划的依据。既减少了故障停机的损失，又降低了维修费用。维修费用。 目前国际上集中体现综合管理思想的的设备管目前国际上

24、集中体现综合管理思想的的设备管理模式主要有：理模式主要有：18优选课程 1、后勤工程与管理（后勤工程与管理（Logistics Engineering and Management） 以以设设备备寿寿命命周周期期为为研研究究对对象象，将将涉涉及及寿寿命命周周期期的的各各个个环环节节视视为为一一个个一一体体化化的的后后勤勤支支援援系系统统，以以寿寿命命周周期费用最佳为目标。对产品进行可靠性、维修性设计。期费用最佳为目标。对产品进行可靠性、维修性设计。 2、全员生产维修（、全员生产维修（TPM , Total Productive Maintenance ) 特点是三全：特点是三全：全效率，全系统

25、，全员全效率，全系统，全员。 全全效效率率又又称称综综合合效效率率。以以提提高高综综合合效效率率为为目目标标，追求设备运行的经济性。追求设备运行的经济性。19优选课程 综合效率综合效率= 时间利用率时间利用率性能开动率性能开动率合格品率合格品率 其中：时间开动率其中：时间开动率= 性能开动率性能开动率= 合格品率合格品率= 综合效率也可表示为：综合效率也可表示为： 20优选课程 全全系系统统：设设备备设设计计阶阶段段采采用用可可靠靠性性、维维修修性性设设计计，进进行行设设备备的的维维修修预预防防；使使用用阶阶段段实实施施预预防防维维修修；对对重重复复故故障障采采取取改改善善维维修修。建建立立以

26、以设设备备一一生生为为对对象象的生产维修机制。的生产维修机制。 全全员员：操操作作者者的的自自主主维维修修。涉涉及及设设备备寿寿命命周周期期各环节的所有部门及员工均应参加设备的综合管理各环节的所有部门及员工均应参加设备的综合管理。 3、设备综合管理（、设备综合管理（ Integrierte Anlagen-wirtschaft ） 综合管理以综合管理以“一体化一体化”和和“综合综合”的观点研究的观点研究21优选课程设备寿命周期中的经济问题。按照综合管理的理论，设备寿命周期中的经济问题。按照综合管理的理论，设备的财务管理是企业投资管理及成本管理的组成部设备的财务管理是企业投资管理及成本管理的组成

27、部分，在与资本成本（折旧）及生产成本（劳务、能源分，在与资本成本（折旧）及生产成本（劳务、能源及原材料消耗）的关系方面，以及在企业内部不同的及原材料消耗）的关系方面，以及在企业内部不同的部门中（生产、供销、财务、人事等），设备在其寿部门中（生产、供销、财务、人事等），设备在其寿命周期不同阶段的直接维修费用和间接维修费用之间命周期不同阶段的直接维修费用和间接维修费用之间的关系均应被视为不可分割的整体关系。根据不同的的关系均应被视为不可分割的整体关系。根据不同的管理目标，综合管理又可分为集约型管理和粗放型管管理目标，综合管理又可分为集约型管理和粗放型管理两种模式。前者的基点是最大可能地发挥设备使用

28、理两种模式。前者的基点是最大可能地发挥设备使用潜力，服务于这一目标的管理以预防维修为主，延缓潜力，服务于这一目标的管理以预防维修为主，延缓22优选课程设备的磨损进程以达到延长设备使用寿命的目的。设备的磨损进程以达到延长设备使用寿命的目的。运用这种模式的前提是：运用这种模式的前提是： 设备工艺及技术进步进程缓慢；设备工艺及技术进步进程缓慢； 设备价值高昂或自动化程度较高；设备价值高昂或自动化程度较高； 流程式生产设备及关键设备。流程式生产设备及关键设备。 集约型管理的理想目标是：设备的潜力得到充集约型管理的理想目标是：设备的潜力得到充分利用而无继续使用价值时，恰好是设备应报废的分利用而无继续使用

29、价值时，恰好是设备应报废的时机。这种情况被德国学者霍依茨称为时机。这种情况被德国学者霍依茨称为“经济制动经济制动效应效应”。23优选课程 粗放型管理的前提是：粗放型管理的前提是： 设备设计寿命较短；设备设计寿命较短； 故障费用较小；故障费用较小； 设备经济性磨损快于其技术性磨损。设备经济性磨损快于其技术性磨损。 粗放型管理不追求设备潜力的充分发挥和使用粗放型管理不追求设备潜力的充分发挥和使用寿命的延长，常采用事后维修的模式寿命的延长，常采用事后维修的模式 。 4、以可靠性为中心的维修（、以可靠性为中心的维修（RCM, Reliability Centred Mantenance）。）。 常规维

30、修思想认为，设备中的每一个零部件都常规维修思想认为，设备中的每一个零部件都有一个平均使用寿命，可按其长短进行编组，当有一个平均使用寿命，可按其长短进行编组，当24优选课程设备达到最长的平均使用寿命是就必须进行大修。但设备达到最长的平均使用寿命是就必须进行大修。但是在实际中，无论维修进行的多么充分，大量故障也是在实际中，无论维修进行的多么充分，大量故障也还是无法防止和有效地减少。为此设计人员加强研究还是无法防止和有效地减少。为此设计人员加强研究能减轻故障后果的设计，但是仍存在涉及到预防性维能减轻故障后果的设计，但是仍存在涉及到预防性维修与可靠性之间的关系。由于维修费用高昂，加之设修与可靠性之间的

31、关系。由于维修费用高昂，加之设备相邻两次大修之间的时间长短又不是控制设备故障备相邻两次大修之间的时间长短又不是控制设备故障率的重要因素，因此率的重要因素，因此1960年美国联邦航空局和各航空年美国联邦航空局和各航空公司组成特别工作组专门调查预防维修的效果，到公司组成特别工作组专门调查预防维修的效果，到1974年，美国国防部委托联合航空年，美国国防部委托联合航空25优选课程公司编写了一份关于民航工业飞机维修大纲所采用的公司编写了一份关于民航工业飞机维修大纲所采用的方法的报告，题为方法的报告，题为“以可靠性为中心的维修以可靠性为中心的维修”。报告。报告得到一个意外的结论：得到一个意外的结论：预定大

32、修对复杂设备的故障率预定大修对复杂设备的故障率影响甚微，除非该设备具有一种支配性故障模式。影响甚微，除非该设备具有一种支配性故障模式。 可靠性维修至今已发展为一种全新的战略性框架可靠性维修至今已发展为一种全新的战略性框架系统。现代设备管理人员必须选择最合适的技术，研系统。现代设备管理人员必须选择最合适的技术，研究每种故障过程，满足设备拥有者、使用者和全社会究每种故障过程，满足设备拥有者、使用者和全社会的期望值。的期望值。以可靠性为中心的维修就是以最低的成本以可靠性为中心的维修就是以最低的成本确保设备达到可能达到的最大安全性和可靠性。可靠确保设备达到可能达到的最大安全性和可靠性。可靠性维修从分析

33、设备的功能和相关的性能标准、功能性性维修从分析设备的功能和相关的性能标准、功能性26优选课程故障的产生、故障模式、故障影响、故障后果方面故障的产生、故障模式、故障影响、故障后果方面入手，研究如何预防故障及开展对设备性能最有影入手，研究如何预防故障及开展对设备性能最有影响的维修活动。可靠性维修认可的预防性维修工作响的维修活动。可靠性维修认可的预防性维修工作有预定视情工作、预定翻修工作和预定报废工作。有预定视情工作、预定翻修工作和预定报废工作。27优选课程第二章第二章 设备规划与投资效益分析设备规划与投资效益分析 设备寿命周期一般可分为两个阶段，即前期管设备寿命周期一般可分为两个阶段，即前期管理与

34、后期管理，前期称为规划工程，涉及设备的规理与后期管理，前期称为规划工程，涉及设备的规划、筹措、安装及试运转；后者称为维修工程，涵划、筹措、安装及试运转；后者称为维修工程，涵盖从设备使用、维修、改造、更新直至退役后再利盖从设备使用、维修、改造、更新直至退役后再利用及报废等诸多环节的管理。用及报废等诸多环节的管理。 一、规划工程的意义：一、规划工程的意义： 1、决定了设备寿命周期费用的、决定了设备寿命周期费用的90%， 德国学者朗克斯指出，在设备寿命周期的不同德国学者朗克斯指出，在设备寿命周期的不同 28优选课程阶段对设备工程进行改动所引起的费用是呈几何阶段对设备工程进行改动所引起的费用是呈几何级

35、数递增的。规划阶段加以改动所需费用如果是级数递增的。规划阶段加以改动所需费用如果是1，设计阶段相应的费用则为，设计阶段相应的费用则为10，而制造或使用阶，而制造或使用阶段所产生的费用分别为段所产生的费用分别为100和和1000。 2、决定了企业的技术装备水平和系统功能，、决定了企业的技术装备水平和系统功能，直接影响到企业的生产效率。直接影响到企业的生产效率。 3、决定了设备的适用性、可靠性和维修性，、决定了设备的适用性、可靠性和维修性，直接影响到设备效能的发挥和有效度。直接影响到设备效能的发挥和有效度。 规划工程涉及：设备规划方案的调研、制订、规划工程涉及：设备规划方案的调研、制订、论证和决策

36、；设备市场货源调查和信息收集、整论证和决策；设备市场货源调查和信息收集、整理和分析；设备投资规划的编制、预算费用、资理和分析；设备投资规划的编制、预算费用、资29优选课程金筹措及实施程序；设备投资效果分析、评价和预测；金筹措及实施程序；设备投资效果分析、评价和预测；设备投资风险的防范。设备投资风险的防范。 二、设备规划的可行性研究二、设备规划的可行性研究 1、可行性研究的阶段、可行性研究的阶段 （1）投资论证）投资论证 （2）初步可行性研究）初步可行性研究 （3）详细可行性研究）详细可行性研究 （4）项目评价）项目评价 2、可行性研究的内容、可行性研究的内容 （1）投资动机）投资动机 （2）市

37、场情况与建设规模）市场情况与建设规模30优选课程 （3）能源及原材料条件）能源及原材料条件 （4）设备设置的环境条件）设备设置的环境条件 （5）设备的技术方案）设备的技术方案 （6）环境保护）环境保护 （7）经济评价）经济评价 （8）设备对人员的要求）设备对人员的要求 （9）不确定性分析）不确定性分析 （10）实施计划）实施计划 （11）结论）结论31优选课程2-1设备规划方案评价的指标体系设备规划方案评价的指标体系 对设备规划方案进行技术经济评价的指标大对设备规划方案进行技术经济评价的指标大体上可分为三类：体上可分为三类： 一、收益类指标一、收益类指标 1、数量指标：反映了设备使用的直接成果

38、：、数量指标：反映了设备使用的直接成果： 1）实物指标：如生产量，吨、台、件等。）实物指标：如生产量，吨、台、件等。 2）价值量指标：用货币计算的生产量。可分）价值量指标：用货币计算的生产量。可分为为总产值总产值:物资消耗价值与新创价值之和。前者物资消耗价值与新创价值之和。前者包括固定资产折旧、原材料消耗等；后者包括包括固定资产折旧、原材料消耗等；后者包括32优选课程税金、工资、利润等。税金、工资、利润等。商品价值：总产值中已销售商品价值：总产值中已销售的部分。的部分。净产值：总产值中新创价值部分。净产值：总产值中新创价值部分。 2、质量指标：技术性指标如可靠性、精度等；、质量指标：技术性指标

39、如可靠性、精度等；经济性指标如合格品率、废品率等。经济性指标如合格品率、废品率等。 3、利润指标：反映使用设备最终所取得的经济、利润指标：反映使用设备最终所取得的经济效益。利润效益。利润=销售收入（销售成本销售收入（销售成本+税金）。税金）。 4、品种指标：经济用途相同而实际使用价值有、品种指标：经济用途相同而实际使用价值有差异的同类产品，如配套率、自给率。差异的同类产品，如配套率、自给率。 二、消耗类指标二、消耗类指标 1、产品成本与生产费用：、产品成本与生产费用：企业为生产和销售企业为生产和销售33优选课程一定产品所支出的各种费用的总和即产品成本，由一定产品所支出的各种费用的总和即产品成本

40、，由构成产品价值中的物资消耗价值及新创价值中的工构成产品价值中的物资消耗价值及新创价值中的工资部分所组成，是产品价值的一个组成部分。生产资部分所组成，是产品价值的一个组成部分。生产成本是产品形成过程中所发生的各种费用，其项目成本是产品形成过程中所发生的各种费用，其项目组成有所不同，按一定的成本计算对象进行归类就组成有所不同，按一定的成本计算对象进行归类就形成生产成本。如原材料、能源、工资、废品损失形成生产成本。如原材料、能源、工资、废品损失及车间经费构成了车间成本，加上企业管理费就构及车间经费构成了车间成本，加上企业管理费就构成了企业的生产成本，再加上销售费用构成产品的成了企业的生产成本，再加

41、上销售费用构成产品的全部成本。全部成本。生产费用按照与产品产量的关系又可分生产费用按照与产品产量的关系又可分34优选课程为可变费用与固定费用。前者是随产量增减而变动为可变费用与固定费用。前者是随产量增减而变动的费用，如原材料、动力费用等；后者是指一定时的费用，如原材料、动力费用等；后者是指一定时间和一定产量范围内不随产量增减而变动的费用，间和一定产量范围内不随产量增减而变动的费用，如工资、固定资产折旧等。就单位产品成本而言，如工资、固定资产折旧等。就单位产品成本而言，可变费用是固定的，固定费用则是可变的可变费用是固定的，固定费用则是可变的 。 2、投资指标：投资包括固定资金和流动资金、投资指标

42、：投资包括固定资金和流动资金 前者用于建筑物和购置机器设备等固定资产，前者用于建筑物和购置机器设备等固定资产，特点是经长期使用，其价值通过折旧的方式转移到特点是经长期使用，其价值通过折旧的方式转移到产品的成本之中；流动资金用于购置再生产所需的产品的成本之中；流动资金用于购置再生产所需的原材料、能源、支付工资等各项费用，其特点是随原材料、能源、支付工资等各项费用，其特点是随35优选课程生产和流通过程而持续进行，由实物形态到货币生产和流通过程而持续进行，由实物形态到货币形态之间不断转换。形态之间不断转换。 三、效益类指标三、效益类指标 反映收益与消耗总和行效益的指标。当收益与反映收益与消耗总和行效

43、益的指标。当收益与消耗都能用数量或货币表示时，其比值是经济效消耗都能用数量或货币表示时，其比值是经济效益值。益值。 1、反映生产效率及人均产出水平的指标、反映生产效率及人均产出水平的指标 全员劳动生产率全员劳动生产率= 100%36优选课程 2、反映一定时期内投入产出效率的指标、反映一定时期内投入产出效率的指标 成本费用利润率成本费用利润率100% 3、反映流动资产周转速度和营运状况的指标、反映流动资产周转速度和营运状况的指标 流动资产周转率流动资产周转率 100%4、反映企业全部资产获利能力的指标、反映企业全部资产获利能力的指标总资产报酬率总资产报酬率 100%37优选课程 5、反映企业投资

44、者向企业投入的全部资本金、反映企业投资者向企业投入的全部资本金的获利能力的获利能力 净资产收益率净资产收益率 100% 6、反映产品在市场上销售状况的指标、反映产品在市场上销售状况的指标 产品销售率产品销售率 100%38优选课程2-2 寿命周期费用估算寿命周期费用估算 寿命周期费用由规划阶段的设置费和使用阶段寿命周期费用由规划阶段的设置费和使用阶段的维持费组成。前者是一次性支出或短期内支出的的维持费组成。前者是一次性支出或短期内支出的费用，后者则是在整个使用期内定期支付的费用。费用，后者则是在整个使用期内定期支付的费用。 一、设置费用的估算一、设置费用的估算 1、指数估算法、指数估算法 利用

45、已知设备系统的投资指标来估算同型但不利用已知设备系统的投资指标来估算同型但不同规模设备的投资额，通常采用生产能力之比的指同规模设备的投资额，通常采用生产能力之比的指数进行估算。这一指数在不同类型的设备及不同数进行估算。这一指数在不同类型的设备及不同39优选课程产品和工序上是不相同的，通常在产品和工序上是不相同的，通常在0.50.8之间。之间。 费用估算的公式为：费用估算的公式为： Y1：已知的与估算设备同类型但不同：已知的与估算设备同类型但不同生产能力生产能力 设备的费用；设备的费用； Y2：估算设备的费用；：估算设备的费用； X1：已知设备的生产能力；：已知设备的生产能力； X2：估算设备的

46、生产能力；：估算设备的生产能力； CF: 物价变动的调整指数；物价变动的调整指数；40优选课程 Z : 指数，指数，Z=0.50.8 例：例：1975年镇海化工厂引进的一套日产年镇海化工厂引进的一套日产1000t合成合成氨装置的设置费用为氨装置的设置费用为9520万元。万元。1976年年1月该厂拟购置月该厂拟购置一套同类型日产一套同类型日产1500t合成氨的装置，试估算其设置费合成氨的装置，试估算其设置费用。用。 解：据以往积累的数据，取解：据以往积累的数据，取Z=0.66，又由评估得，又由评估得 出出1975年年2月到月到1976年年1月的工业产品物价变月的工业产品物价变 动指数为动指数为C

47、F=1.22。 新购置设备的设置费为：新购置设备的设置费为： Y2=9250（1500/1000）0.661.22 =15177（万元）（万元） 41优选课程 2、比例估算法、比例估算法 以设备主机价格为基数进行估算，适用于流程生以设备主机价格为基数进行估算，适用于流程生产设备费用的估算。一般说来，设备安装过程发生的产设备费用的估算。一般说来，设备安装过程发生的费用约占主机费用的费用约占主机费用的43%，设备安装后的总费用，设备安装后的总费用=1.43设备主机价格。设备主机价格。 对于不同类型的工厂，设备总费用（即设对于不同类型的工厂，设备总费用（即设备安装后的总价值）在设备工程总投资中所占备

48、安装后的总价值）在设备工程总投资中所占的比例是不同的。的比例是不同的。 即：固体作业的工厂，固液作业的工厂，即：固体作业的工厂，固液作业的工厂，液体液体42优选课程作作业业的的工工厂厂设设备备总总费费用用分分别别占占总总投投资资的的46%，43% 和和33%。据据此此即即可可估估算算出出设设备备工工程程的的总总投投资资。需需要要指指出出的的是是，上上述述两两种种计计算算方方法法都都是是估估算算法法，前前者者误误差差为为25% ，后后者者则则为为15% 左左右右。如如要要求求较较高高的的估算精度，则可采用编制概算的方法。估算精度，则可采用编制概算的方法。 二、维持费用的估算二、维持费用的估算 维

49、持费用是使设备保持正常工作状态所需的一切维持费用是使设备保持正常工作状态所需的一切费用。费用支付过程往往需很长时间，期间不可避免费用。费用支付过程往往需很长时间，期间不可避免 43优选课程 地要受到各种不同因素的干扰，因而维持费用是地要受到各种不同因素的干扰，因而维持费用是一种可变费用。一种可变费用。 维持费用主要由维修费和运行动力费构成。维持费用主要由维修费和运行动力费构成。其中维修费可分为直接和间接维修费，维修用材其中维修费可分为直接和间接维修费，维修用材料、器材、零部件、备品配件费用以及检查修理料、器材、零部件、备品配件费用以及检查修理的费用属于直接维修费，由于故障引起的停机损的费用属于

50、直接维修费，由于故障引起的停机损失则属于间接维修费。运行动力费包括劳务费、失则属于间接维修费。运行动力费包括劳务费、动能消耗、环保及工业卫生所需费用。动能消耗、环保及工业卫生所需费用。 44优选课程到目前为止，还难以对上述费用之间的关系进行到目前为止，还难以对上述费用之间的关系进行明确的划分，它们之间的数量关系也难加以确定。明确的划分，它们之间的数量关系也难加以确定。国外的统计资料表明，设备的维持费与其原始价国外的统计资料表明，设备的维持费与其原始价值的比值大体为：值的比值大体为： 固定资产设备：固定资产设备：1016； 耐用消耗品：耐用消耗品：24； 小汽车：小汽车：35。 上述三种不同类型

51、的设备中各项费用在寿命周上述三种不同类型的设备中各项费用在寿命周期费用中的比例及其与设备原始价值的比值如表期费用中的比例及其与设备原始价值的比值如表所示。所示。45优选课程46优选课程47优选课程48优选课程 二、维持费用的估算二、维持费用的估算 1、逐项估算法、逐项估算法 对构成维持费的各项费用分别逐项进行估算，累对构成维持费的各项费用分别逐项进行估算，累积之和即设备维持费用。积之和即设备维持费用。 2、比例估算法、比例估算法 利用前述表格中的数据，以设备原值为基数，利用前述表格中的数据，以设备原值为基数，乘以某项费用在寿命周期内与原值的比值，概略乘以某项费用在寿命周期内与原值的比值，概略地

52、估算该项费用地估算该项费用 3、修理复杂系数估算法、修理复杂系数估算法 修理复杂系数是计划预修制中表示设备修理复修理复杂系数是计划预修制中表示设备修理复杂程度的基本单位，用以制订修理工作中的各种杂程度的基本单位，用以制订修理工作中的各种定额，如备件定额、工时定额等，将定额成一本定额，如备件定额、工时定额等，将定额成一本企业单位价格即可推算出各项费用。企业单位价格即可推算出各项费用。49优选课程23 设备投资的经济性评价 一、资金的时间价值一、资金的时间价值 时间的推移将使资金的价值量发生变化，即时间的推移将使资金的价值量发生变化，即资金运动的结果。不同时间的资金价值量称为资资金运动的结果。不同

53、时间的资金价值量称为资金的时值。为正确评价设备投资的经济效果，必金的时值。为正确评价设备投资的经济效果，必须将不同时期的资金换算成为同一时期的金额，须将不同时期的资金换算成为同一时期的金额，然后在相同的时间基础上进行比较。然后在相同的时间基础上进行比较。 1、利息的计算方法、利息的计算方法 1）单利法：本金一定，利息与利率成正比的）单利法：本金一定，利息与利率成正比的计算方法。计算方法。 I=P n i P :本金或现值；本金或现值；50优选课程 n:利息期数；利息期数； i:每一计息期的利率。每一计息期的利率。 本利之和的终值本利之和的终值F 为：为： F=P + I=P (1+ni) 单利

54、法反映了简单再生产的模式，资金所创造单利法反映了简单再生产的模式，资金所创造的利润不再投入经营，是一种静态的资金增值。的利润不再投入经营，是一种静态的资金增值。 2）复利法：每期利息转为本金继续生息，到）复利法：每期利息转为本金继续生息，到期时本、利一并支付。期时本、利一并支付。 F=P (1+i)n 现值现值P：现在的金额。：现在的金额。 年值年值A：每年均匀支出或收入的资金。：每年均匀支出或收入的资金。 终值终值F：若干年后本利合计的金额。：若干年后本利合计的金额。 51优选课程 二、资金时间价值的计算二、资金时间价值的计算 1、现值与终值的换算、现值与终值的换算 已知现值求终值：已知现值

55、求终值： F=P (F/P ,i,n) 终值系数：终值系数： (F/P ,i,n)=(1+ i)n 现值系数：现值系数：(P/F,i,n)=1/（1+i)n 2、现值与年值的换算、现值与年值的换算 已知现值求年值：已知现值求年值： A=P 资本回收系数：资本回收系数： ,（A/P,i,n) 52优选课程 上式还可表示为：上式还可表示为：A=P(A/P,i,n)。 已知年值求现值：已知年值求现值： P=A , 为等额系列现为等额系列现 值系数，还可表示为值系数，还可表示为P=A(P/A,i,n)。 3、终值与年值的换算、终值与年值的换算 已知年值求终值：已知年值求终值： F=A , 为等额系列为

56、等额系列 终值系数，还可表示为终值系数，还可表示为F=A(F/A,i,n)。53优选课程 已知终值求年值：已知终值求年值： A=F , 为偿债资金系为偿债资金系数，还可表示为数，还可表示为A=F(A/F,i,n)。 二、二、现金流量金流量 企企业在生在生产经营活活动中中发生的生的现金流入和流金流入和流出称出称为现金流量，两者之差即金流量，两者之差即现金金净流量。在流量。在设备项目中，所有与之相关的目中，所有与之相关的资金支出，如初期投金支出，如初期投资，维持持费，使用，使用该设备在流在流动资金上的投金上的投资等等都是都是现金流出量；所有因金流出量；所有因项目目带来的来的资金收入金收入为现金流入

57、量，如金流入量，如设备折旧、利折旧、利润、残、残值等。通常等。通常54优选课程用用现金流量金流量图表示表示项目目实施后的施后的现金流量，用以金流量，用以计算投算投资的回收情况，考察的回收情况，考察项目的目的经济效果。效果。 三、三、设备投投资效益的效益的评价价 1、投、投资回收期法回收期法 T=K/Ab 式中：式中：T投投资回收期（年）；回收期（年）； K投投资额； Ab年年度度收收益益，年年度度收收益益中中应包包括括固固定定资产折旧。折旧。 计算出的投算出的投资回收期如低于企回收期如低于企业或行或行业制定的制定的55优选课程标准准投投资回回收收期期方方可可考考虑接接受受。我我国国目目前前尚尚

58、未未制制定定出出统一一的的国国家家或或行行业标准准，一一般般认为等等于于或或低低于于设备折折旧旧年年限限或或与与其其使使用用年年限限的的一一半半时，投投资方方案案即即为可行。可行。 投投资回回收收期期的的不不足足之之处在在于于：未未考考虑回回收收期期后后的收益、的收益、项目的使用年限、目的使用年限、设备的残的残值。 2、成本比、成本比较法法 对使使用用年年限限不不同同，生生产效效率率和和工工作作质量量相相同同的的方案，可通方案，可通过年成本法年成本法进行比行比较。 56优选课程使使用用年年限限不不同同的的方方案案，可可将将投投资额、设备残残值折折算算为每每年年等等值同同额费用用，并并与与每每年

59、年的的维持持费相相加加即即为年年成成本本。残残值作作为终值分分摊如如年年成成本本时起起到到冲冲减减成成本本的的作作用用，因因而而应为负值。维持持费一一般般是是一一个个变化化的数的数值。 如每年如每年维持持费相等，相等，则年成本年成本为： AC=P(A/P,i,n)-L(A/F,i,n)+V=(P-L)(A/P,i,n) +L*i+V57优选课程 四、四、设备投投资预测 对设备投投资方方案案影影响响较大大的的因因素素有有：产品品产量量、销售售量量及及售售价价；设备购置置费的的变动；可可变费用用变动的的幅度及固定幅度及固定费用的用的调整幅度；整幅度；设备的使用年限等。的使用年限等。 1、盈、盈亏亏

60、平衡分析平衡分析 基基本本原原理理是是假假设某某项设备投投资方方案案实施施后后，产品品产量量等等于于销售售量量（即即不不存存在在滞滞销），销售售收收入入与与总成成本本相相等等，利利润为零零.项目目既既不不盈盈利利，也也不不亏亏损。亏亏平平衡衡点上，点上，总收入与收入与总成本相等。成本相等。58优选课程 企企业销售收入取决于市售收入取决于市场价格和价格和产品品销售量；售量；产品成本品成本则由可由可变成本与固定成本成本与固定成本组成。前者包括成。前者包括原材料原材料费、燃料、燃料动力力费、运、运输费等；后者等；后者则包括折包括折旧、管理旧、管理费、劳务费等。由于等。由于总收入收入为总成本与利成本与

61、利润之和，因此，上述关系可表示之和，因此，上述关系可表示为： C0Q=CF+CV+PR 式式中中：Co产品品单价价；Q产品品销售售量量； CF固定成本；固定成本； CV可可变成本；成本； PR利利润。 盈盈亏亏平平衡衡时，PR0，可可变成成本本CV又又可可表表示示为销售量售量Q与与单位位产品可品可变成本成本CV1的乘的乘积.于是盈于是盈亏亏 59优选课程平衡平衡时的的产品品销售量售量Q0为： Q0 例例：某某产产品品单单价价为为80元元，单单位位产产品品可可变变成成本本为为55元元，年年固固定定成成本本为为75000元元，求求盈盈亏亏平平衡衡点点的的产产量量，如如果果企企业业的的目目标标利利润

62、润为为50000元元，产产品品产产量量应为多少？应为多少？ 解：盈亏平衡点的产量为：解：盈亏平衡点的产量为： Q0=75000(8055)=3000(件）件） 实现目标利润的总产量为：实现目标利润的总产量为： Q=Q0+(5000025)=5000(件）件）60优选课程设备的更新改造设备的更新改造 一、概述一、概述 设备的更新包括设备的大修理、更新及技术改造。设备的更新包括设备的大修理、更新及技术改造。一般意义上的设备更新就是利用折旧资金购置新的设一般意义上的设备更新就是利用折旧资金购置新的设备以取代物理上不能使用或经济上不宜使用的原油设备以取代物理上不能使用或经济上不宜使用的原油设备。设备更

63、新性质上可分为两种：备。设备更新性质上可分为两种： 1、简单更换：用完全相同的新设备替代报废的、简单更换：用完全相同的新设备替代报废的设备，无技术进步内涵，不属于技术改造范畴；设备，无技术进步内涵，不属于技术改造范畴； 2、技术更新：以高新技术设备替换原有的陈旧、技术更新：以高新技术设备替换原有的陈旧设备，属于技术改造范畴。设备，属于技术改造范畴。 61优选课程 二、设备役龄与新度系数二、设备役龄与新度系数 设备役龄就是设备服役期限。从总体上说，役龄设备役龄就是设备服役期限。从总体上说，役龄反映了设备技术装备水平和老化程度。一般说来，平反映了设备技术装备水平和老化程度。一般说来，平均役龄越短，

64、设备先进程度就越高均役龄越短，设备先进程度就越高 新度系数：设备固定资产净值与其原值之比。新度系数：设备固定资产净值与其原值之比。 新度系数新度系数= 新度系数可按其类别、企业或行业组要设备进行新度系数可按其类别、企业或行业组要设备进行统计计算，其平均值反映了企业或行业装备的新统计计算，其平均值反映了企业或行业装备的新62优选课程旧程度，在一定程度上可反映技术装备的更新速度。旧程度，在一定程度上可反映技术装备的更新速度。 三、设备的有形磨损、无形磨损和经济寿命三、设备的有形磨损、无形磨损和经济寿命 1、设备的有形磨损、设备的有形磨损 由于物理和（或）化学效应所引起的设备耐用由于物理和（或）化学

65、效应所引起的设备耐用度的减少。机械磨损、老化、腐蚀等都属于磨损的范度的减少。机械磨损、老化、腐蚀等都属于磨损的范畴畴 。磨损还将导致设备价值的贬低，因此，有形磨。磨损还将导致设备价值的贬低，因此，有形磨损可以表示为：损可以表示为：设备物资实体功能的劣化及价值形态设备物资实体功能的劣化及价值形态的贬值。的贬值。 第一种有形磨损：第一种有形磨损：设备实体由于外力作用，如设备实体由于外力作用，如 63优选课程摩擦、冲击、震动等产生的磨损。摩擦、冲击、震动等产生的磨损。 第二种有形磨损：第二种有形磨损：设备闲置过程中由于自然力，设备闲置过程中由于自然力，如锈蚀、老化、灾害等作用产生的磨损。如锈蚀、老化

66、、灾害等作用产生的磨损。 设备有形磨损的度量：设备有形磨损的度量： 维修费用法：维修费用法： XP=R/ K（t） R修复设备所需的费用；修复设备所需的费用； K（t）：设备的重置价值。）：设备的重置价值。 XP应小于应小于1，否则设备失去修理的意义。，否则设备失去修理的意义。 64优选课程 损耗度量法：损耗度量法： L（t）=PmaxP（t） p Pmax P（t） Pmax P（t） / Pmax 式中：式中：Pmax设备单位时间的最大生产能力；设备单位时间的最大生产能力； P（t）评估时设备单位时间的生产评估时设备单位时间的生产能力；能力； p单位产品销售价格。单位产品销售价格。 上式分

67、别以设备生产能力的下降，销售额的减少上式分别以设备生产能力的下降，销售额的减少以及由于有形磨损所造成的损耗率来表示有形磨损。以及由于有形磨损所造成的损耗率来表示有形磨损。 65优选课程 2、无形磨损的概念、无形磨损的概念 无形磨损就是由于科学技术的进步，生产工艺的无形磨损就是由于科学技术的进步，生产工艺的改进而不断出现性能更趋完善，生产效率更高的设备，改进而不断出现性能更趋完善，生产效率更高的设备，而使原有设备的价值发生贬值。此外，由于生产规模而使原有设备的价值发生贬值。此外，由于生产规模的扩大或生产工艺的改进使得生产相同结构设备的成的扩大或生产工艺的改进使得生产相同结构设备的成本不断降低，即

68、该种设备重置价值不断降低而产生的本不断降低，即该种设备重置价值不断降低而产生的贬值。贬值。 （1）第一种无形磨损）第一种无形磨损 由于高新技术设备出现而使原有设备在技术上由于高新技术设备出现而使原有设备在技术上陈旧落后所产生的无形磨损，又称为技术性无形陈旧落后所产生的无形磨损，又称为技术性无形66优选课程磨损；磨损； 2、第二种无形磨损、第二种无形磨损 由于相同结构设备重置价值的降低而使原有设备由于相同结构设备重置价值的降低而使原有设备产生贬值的磨损，又称为经济型无形磨损。产生贬值的磨损，又称为经济型无形磨损。 经济性无形磨损并不影响设备的使用价值，也不经济性无形磨损并不影响设备的使用价值，也

69、不会导致提前更换该种设备的问题。技术型无形磨损不会导致提前更换该种设备的问题。技术型无形磨损不仅使设备产生贬值，还将降低设备使用的经济效益，仅使设备产生贬值，还将降低设备使用的经济效益，应根据实际情况适时予以技术改造或更新。应根据实际情况适时予以技术改造或更新。 无形磨损程度的度量：无形磨损程度的度量： 设备价值降低系数设备价值降低系数= 67优选课程 四、设备的经济寿命四、设备的经济寿命 设设备备的的寿寿命命有有物物质质寿寿命命、技技术术寿寿命命、折折旧旧寿寿命命及经济寿命之分。及经济寿命之分。 物物质质寿寿命命是是指指设设备备从从全全新新状状态态开开始始使使用用，直直到到不不能能再再用用而

70、而报报废废的的时时间间过过程程。设设备备的的物物质质寿寿命命可可以以通通通通过过维维修修予予以以延延长长，但但这这种种延延长长在在经经济济上上不不一一定定是合理的。是合理的。 技技术术寿寿命命是是指指设设备备从从诞诞生生到到由由于于技技术术性性无无形形磨磨损损而而被被淘淘汰汰所所经经过过的的时时间间。对对设设备备的的技技术术改改造造可可以以延长其技术寿命。延长其技术寿命。 68优选课程折折旧旧寿寿命命既既折折旧旧年年限限，是是设设备备折折旧旧余余额额接接近近于于零零所所经经历的时间，折旧寿命不同于物质寿命。历的时间，折旧寿命不同于物质寿命。 经经济济寿寿命命是是依依据据设设备备使使用用成成本本

71、确确定定的的使使用用期期限限，这这一一使使用用期期限限通通常常是是按按照照年年均均总总成成本本最最低低确确定定的的，既既设设备备从从开开始始使使用用到到年年成成本本最最低低所所经经历历的的时时间间。经经济济寿寿命通常作为设备最佳更新时机的选择依据。命通常作为设备最佳更新时机的选择依据。 设设备备的的经经济济寿寿命命或或最最佳佳更更新新期期一一般般可可用用以以下下方方法法加以计算。加以计算。 69优选课程 1、低劣化数值法、低劣化数值法 设备的低劣化程度是随使用年限的增加而增大的。设备的低劣化程度是随使用年限的增加而增大的。一方面设备的技术性能劣化；另一方面，设备的维持一方面设备的技术性能劣化；

72、另一方面，设备的维持费用也随之增高。如果费用与时间呈线性关系地增加，费用也随之增高。如果费用与时间呈线性关系地增加，第一年的劣化值为第一年的劣化值为，则第，则第T年的低劣化数值为年的低劣化数值为T，而，而T年中的平均低劣化数值则为年中的平均低劣化数值则为 T+/2。对于设备来说，。对于设备来说，如果使用如果使用T年后的残值为年后的残值为L，则平均每年的设备费应为，则平均每年的设备费应为K0L/T随着随着T的增加，按年平均的设备费不断减少，的增加，按年平均的设备费不断减少，这样，平均每年的设备总费用为这样，平均每年的设备总费用为70优选课程Ci= 。要要使使设设备备总总费费用用最最小小，可可对对

73、T微微分分并并令令其其为为零零，即即dCi/dT，这这样样可可求求得得设设备备的的经经济济寿寿命命或或最最佳更新期为：佳更新期为： 71优选课程 2、最小年均费用法、最小年均费用法 以设备的年均设置费和年均维持费总和的最小来以设备的年均设置费和年均维持费总和的最小来确定设备的经济寿命。确定设备的经济寿命。 式中：式中：CT设备使用设备使用T年后的等值年成本；年后的等值年成本； LT设备使用设备使用T年后的残值；年后的残值； T设备使用年数；设备使用年数； VJ第第j年的设备维持费。年的设备维持费。 72优选课程 五、设备更新与技术改造的经济性分析五、设备更新与技术改造的经济性分析 （一）设备更

74、新的经济性分析（一）设备更新的经济性分析 对设备进行更新决策时应考虑以下因素的影响：对设备进行更新决策时应考虑以下因素的影响： 有形磨损的影响，有形磨损的影响，当有形磨损导致设备不堪再修时当有形磨损导致设备不堪再修时就必须选用新设备对原有旧设备进行更新。就必须选用新设备对原有旧设备进行更新。 无形磨损的影响，无形磨损的影响，从经济性考虑，只有当高新技从经济性考虑，只有当高新技术设备在很大程度上取代原有设备，继续使用旧设备将术设备在很大程度上取代原有设备，继续使用旧设备将导致经济性能劣化，此时才具备从无形磨损角度对原有导致经济性能劣化，此时才具备从无形磨损角度对原有设备进行更新的条件。设备进行更

75、新的条件。 73优选课程 现有的客观物资条件。现有的客观物资条件。 确定更新方案时必须进行经济性分析，从中选择确定更新方案时必须进行经济性分析，从中选择最佳方案。设备更新方案不外乎新、旧设备的对比以最佳方案。设备更新方案不外乎新、旧设备的对比以及不同形式新设备之间的对比，其共同尺度就是及不同形式新设备之间的对比，其共同尺度就是“年年度使用费用度使用费用”的比较，在满足工艺要求及生产率的前的比较，在满足工艺要求及生产率的前提下选择年度费用最低的方案。提下选择年度费用最低的方案。 1、有形磨损的更新决策、有形磨损的更新决策 如果设备的有形磨损是不可消除的只能对其进行如果设备的有形磨损是不可消除的只

76、能对其进行更新；如果是可消除的，则可以通过大修恢复其功更新；如果是可消除的，则可以通过大修恢复其功74优选课程能。此时在两种方案中就存在经济决策问题，主要能。此时在两种方案中就存在经济决策问题，主要通过年度使用费用进行比较。通过年度使用费用进行比较。 例：某设备进行大修的费用为例：某设备进行大修的费用为2.5万元，大修后万元，大修后可使用可使用3年，每年的维修费用预计为年，每年的维修费用预计为3000元；如果进元；如果进行更新，购置费用为行更新，购置费用为5万元，无需大修可使用万元，无需大修可使用8年，年，每年的维修费用为每年的维修费用为1000元，设资金的年利率为元，设资金的年利率为10%，

77、试对两种方案进行比较。，试对两种方案进行比较。 解：大修方案的年度使用费为：解：大修方案的年度使用费为： AC1=25000（A/P,0.1, 3)+3000=13052(元元) 更新方案的年度使用费为：更新方案的年度使用费为： 75优选课程 AC2=50000 （A/P,0.1, 8)=10372(元元) 需要指出的是，上述计算没有考虑到两种方案中需要指出的是，上述计算没有考虑到两种方案中人工费用的影响。人工费用的影响。 2、无形磨损的更新决策、无形磨损的更新决策 如果有形磨损并不影响设备的使用，但此时新型如果有形磨损并不影响设备的使用，但此时新型设备已经出现，进行更新决策时除了要分析年度使

78、用设备已经出现，进行更新决策时除了要分析年度使用费用外，还要考虑到企业的发展目标。因为新设备使费用外，还要考虑到企业的发展目标。因为新设备使用时间通常要长于旧设备，而老产品在市场上能否延用时间通常要长于旧设备，而老产品在市场上能否延续这段时间也是决策时应予考虑的问题。续这段时间也是决策时应予考虑的问题。 无形磨损的更新问题仍可应用年度费用法进行无形磨损的更新问题仍可应用年度费用法进行 76优选课程分析比较。分析比较。 3、生产能力不足时的更新决策、生产能力不足时的更新决策 可供选择的方案有：在原有设备基础上增加同型可供选择的方案有：在原有设备基础上增加同型号新设备同时投入使用；新购大型设备取代

79、原有设备号新设备同时投入使用；新购大型设备取代原有设备进行生产。可采用年度使用费用法进行方案的比较。进行生产。可采用年度使用费用法进行方案的比较。 例：某厂有一台已使用例：某厂有一台已使用3年，现需要扩大生产规年，现需要扩大生产规模，有两种方案可供选择（设资金年利率为模，有两种方案可供选择（设资金年利率为10%）：）： 1、增设一台同规格设备与原有设备同时投入使、增设一台同规格设备与原有设备同时投入使用。现有设备折价用。现有设备折价2.7万元万元,新设备购置费为新设备购置费为4万元万元,要求要求新、旧设备均使用新、旧设备均使用8年，年，8年后残值分别为年后残值分别为5000元和元和4000元新

80、、旧设备的年维持费均为元新、旧设备的年维持费均为3000元。元。77优选课程 2、购置一台大型设备取代原有设备，购置及安、购置一台大型设备取代原有设备，购置及安装费用共计装费用共计7.5万元，使用万元，使用8年后预计残值为年后预计残值为9000元，元，年均维持费为年均维持费为5000元。元。 解：第一种方案的年使用费为：解：第一种方案的年使用费为： AC1=40000 （A/P,0.1,8) (5000+4000) (A/F,0.1,8)+27000 (A/P,0.1,8) +2 3000=17771 (元）元） 第二种方案年度使用费为：第二种方案年度使用费为： AC2=75000 (A/P,

81、0.1,8) 9000 (A/F,0.1,8）+5000 27000(A/P,0.1,8)=13210（元）（元） 78优选课程由于由于 第二种方案可利用现有设备冲减成本，加之年第二种方案可利用现有设备冲减成本，加之年维持费较低，因而从长远观点看应选择此方案。维持费较低，因而从长远观点看应选择此方案。 （二）设备技术改造的经济性分析（二）设备技术改造的经济性分析 设备进行技术改造时，相关的投资应作为固定资设备进行技术改造时，相关的投资应作为固定资产增值包括在改造后设备的原值中，即折余价值与增产增值包括在改造后设备的原值中，即折余价值与增值之和。在重新确定设备的使用寿命后，由各年等值值之和。在重

82、新确定设备的使用寿命后，由各年等值提取的折旧额进行回收。提取的折旧额进行回收。 设备改造后使用年限各年度维持费折算成现值将设备改造后使用年限各年度维持费折算成现值将构成改造后设备总维持费用的现值。构成改造后设备总维持费用的现值。 79优选课程不同技术改造方案的生产效率不一定相同，这种差异不同技术改造方案的生产效率不一定相同，这种差异将影响到方案的经济性。设备总费用现值比较将影响到方案的经济性。设备总费用现值比较 在综合考虑设备净值、改造费用及年度维持费用在综合考虑设备净值、改造费用及年度维持费用的现值上，以总现值除以生产效率系数，由此可以得的现值上，以总现值除以生产效率系数，由此可以得出可比的

83、总现值对方案进行比较。出可比的总现值对方案进行比较。 如改造后的各年度维持费用相等，则可比的总费如改造后的各年度维持费用相等，则可比的总费用现值可表示为：用现值可表示为： ：设备技术改造的生产效率系数；：设备技术改造的生产效率系数；80优选课程 k： 设备技术改造费用；设备技术改造费用； L： 设备技术改造时的净值；设备技术改造时的净值； V： 设备年度维持费用。设备年度维持费用。 例：某厂对设备进行技术改造，由三种方案可供例：某厂对设备进行技术改造，由三种方案可供选择：选择： 1、改造费用、改造费用5000元，年均维持费用元，年均维持费用15000元，使元，使用寿命用寿命4年，每天需工作年，

84、每天需工作20小时才能完成生产任务；小时才能完成生产任务； 2、改造费用、改造费用15000元，年均维持费用元，年均维持费用12000元，使元，使用寿命用寿命8年，每天工作年，每天工作8小时可完成生产任务；小时可完成生产任务； 3、改造费用、改造费用25000元，年均维持费用元，年均维持费用8500元，元， 81优选课程使用寿命使用寿命8年，每天工作年，每天工作15小时即可完成生产任务。小时即可完成生产任务。 如果需改造的设备净值为如果需改造的设备净值为25000元，资金年利率元，资金年利率为为12%，改造后要求使用寿命为，改造后要求使用寿命为8年，残值不计，试年，残值不计，试对上述方案进行选

85、择。对上述方案进行选择。 解：方案解：方案1使用寿命使用寿命4年，需改造两次才能满足年，需改造两次才能满足使用使用8年的要求，如现在将改造的装置购齐，需投资年的要求，如现在将改造的装置购齐，需投资10000元。元。 三方案完成相同生产任务的时间不同，如三方案完成相同生产任务的时间不同，如以方案以方案1的生产效率为的生产效率为1，方案，方案2、3的生产效率分别为的生产效率分别为1.1、1.33。 三方案的可比总现值分别为：三方案的可比总现值分别为：82优选课程 通过以上计算，可知方案通过以上计算，可知方案3是最佳方案。是最佳方案。 （三）设备更新、技术改造综合经济性分析（三）设备更新、技术改造综

86、合经济性分析 1、总成本比较法、总成本比较法 在对设备进行更新、技术改造时，一般有五在对设备进行更新、技术改造时，一般有五种方案可供选择：种方案可供选择： 原封不动使用原有设备；原封不动使用原有设备； 对旧设备进行大修理；对旧设备进行大修理； 83优选课程 对旧设备进行技术改造；对旧设备进行技术改造； 用相同结构新设备取代旧设备；用相同结构新设备取代旧设备； 用高新技术设备更新旧设备。用高新技术设备更新旧设备。 总使用成本就是计算各种方案在相同使用时间、总使用成本就是计算各种方案在相同使用时间、相同劳动生产率水平时总的使用成本，最低者为最佳相同劳动生产率水平时总的使用成本，最低者为最佳方案。计

87、算公式分别为：方案。计算公式分别为： 原封不动地使用旧设备：原封不动地使用旧设备：对旧设备进行大修理：对旧设备进行大修理：84优选课程对旧设备进行技术改造：对旧设备进行技术改造：用相同结构新设备取代旧设备：用相同结构新设备取代旧设备：用高新技术设备更新旧设备：用高新技术设备更新旧设备：85优选课程 式中：式中：Cy、Cx、Cg、Ct、CZ分别为使用旧设分别为使用旧设备、大修理、技术改造、同型设备更换、新技术设备、大修理、技术改造、同型设备更换、新技术设备更新方案备更新方案n年内总的使用成本；年内总的使用成本； y ：分别为上述五种不同方案的生产效率系：分别为上述五种不同方案的生产效率系数；数；

88、 L：旧设备净值；：旧设备净值； Vy：分别为上述五种方案第：分别为上述五种方案第 j 年的维持费用；年的维持费用； R：设备大修理费用；：设备大修理费用； Kg：旧设备技术改造费用；：旧设备技术改造费用； Kt : 相同结构新设备购置费用；相同结构新设备购置费用； 86优选课程 KZ：高新技术设备购置费用；：高新技术设备购置费用； n： 设备使用年限。设备使用年限。 例：某设备在继续使用、大修理、技术改造、例：某设备在继续使用、大修理、技术改造、相同结构新设备更换以及高新技术设备更新五种方相同结构新设备更换以及高新技术设备更新五种方案中的各项数据为：案中的各项数据为： 继续使用：基本投资继续

89、使用：基本投资2000元（净值），生产效元（净值），生产效率系数率系数0.7； 大修理：基本投资大修理：基本投资7000元（其中大修费元（其中大修费5000元），元），生产效率系数生产效率系数0.98； 87优选课程 技术改造：基本投资技术改造：基本投资11000元（包括净值元（包括净值2000元）元），生产效率系数，生产效率系数1.25； 新设备更换：基本投资新设备更换：基本投资11000元（直接投资元（直接投资13000元，扣除旧设备净值元，扣除旧设备净值2000元），生产效率系数元），生产效率系数1; 新设备更新：基本投资新设备更新：基本投资15000元（直接投资元（直接投资15000元

90、，扣除旧设备净值元，扣除旧设备净值2000元）生产效率系数元）生产效率系数1.3； 各年度维持费用如下表所示：各年度维持费用如下表所示：88优选课程 年 度使用旧设备大修理技术改造新设备更换新设备更新1250060030025020023000 1000 550 530 50033500 1750 1100 1050 1000 4 4000 2500 1700 1600 1500 5 4500 3250 2200 2200 20006 5000 400028002800255076000480036003450310087000580047004100370098200700059004800

91、4250109600840072005550485089优选课程 将所列各项数据分别带入前述公式，即可求出不同方案在将所列各项数据分别带入前述公式，即可求出不同方案在不同时间内的总使用成本。所计算的结果如表所示：不同时间内的总使用成本。所计算的结果如表所示： 年度使用旧设备大修理技术改造新设备更换新设备更新16144*771090221123110142298388580*9399116851047231380710003*1009712518110834 180071187811096*13695119315 223821413512294*15912129786 2688316707137

92、06*16956142147318841956515386*189691560583728722763174182118417143*94314726336197792358518778*104049930306224472615520506*90优选课程 计算结果表明，如果设备只需使用一年，以继续计算结果表明，如果设备只需使用一年，以继续使用旧设备为佳；如拟使用使用旧设备为佳；如拟使用23年，则大修理方案较年，则大修理方案较为合理；如需使用为合理；如需使用57年，就应对设备进行技术改造；年，就应对设备进行技术改造；如果设备需使用如果设备需使用8年以上则以高新技术设备更新为最年以上则以高新技术

93、设备更新为最佳；更换方案则是不足取的。佳；更换方案则是不足取的。 上述方案未考虑到不同方案的产量、利润等指标，上述方案未考虑到不同方案的产量、利润等指标，仅以成本进行决策，因而是有其局限性的。仅以成本进行决策，因而是有其局限性的。 2、指标对比法、指标对比法 将设备大修理、技术改造、设备更新等各种方案将设备大修理、技术改造、设备更新等各种方案的技术经济指标进行比较，从中选出最佳方案。比较的技术经济指标进行比较，从中选出最佳方案。比较时的参数、符号如表所示：时的参数、符号如表所示： 91优选课程参参 数数方方 案案 大大 修修 理理 技术改造技术改造 设备更新设备更新基本投资基本投资L+RL+K

94、gKZL年生产率年生产率 件件/年年PXPgPZ产品维持费产品维持费 元元/件件VXVgVZ 通常条件下，设备改造与大修理、更新之间有如下通常条件下，设备改造与大修理、更新之间有如下关系：关系： 基本投资：基本投资：KZLL+KgL+R 设备年生产率：设备年生产率：PZ Pg PX 单位产品维持费：单位产品维持费：VX Vg VZ 进行经济性评价时，可依据上述关系做出决策。进行经济性评价时，可依据上述关系做出决策。 92优选课程 （1）技术改造与大修理的比较：）技术改造与大修理的比较： 当当 且且VXVg时，技术改造由于大修理；时，技术改造由于大修理； 当当 而而VXVg时，无法明确判明方案的

95、优时，无法明确判明方案的优劣，劣， 还需利用还需利用“标准投资回收期标准投资回收期”作进一步的分析：作进一步的分析： 如果计算出的投资回收期小于企业或行业规定的标准投资如果计算出的投资回收期小于企业或行业规定的标准投资回收期，说明应采用技术改造的方案，反之则选大修理方案。回收期，说明应采用技术改造的方案，反之则选大修理方案。93优选课程 （2）技术改造与设备更新的比较）技术改造与设备更新的比较 当当 ，且，且Vg VZ时，更新方案优于技时，更新方案优于技术改造方案。术改造方案。 当当 时，同样需要利用标准投资回收期时，同样需要利用标准投资回收期进行方案的比较。进行方案的比较。 当当T小于企业或

96、行业制定的标准投资回收期时，更新方小于企业或行业制定的标准投资回收期时，更新方案优于技术改造方案，反之则采用技术改造方案。案优于技术改造方案，反之则采用技术改造方案。 其它不同方案之间的比较，也可参照以上方法进行。其它不同方案之间的比较，也可参照以上方法进行。94优选课程 五、设备的折旧五、设备的折旧 折旧：以货币形式表现的设备因磨损而减少的价折旧：以货币形式表现的设备因磨损而减少的价值。值。 设备因磨损而减少的价值将转移到产品成本中，设备因磨损而减少的价值将转移到产品成本中，构成产品成本的一项生产费用，即折旧额或折旧费。构成产品成本的一项生产费用，即折旧额或折旧费。当产品销售后，折旧费转化为

97、货币资金作为设备磨损当产品销售后，折旧费转化为货币资金作为设备磨损的补偿。从设备投入使用开始，以实物形态存在的价的补偿。从设备投入使用开始，以实物形态存在的价值就不断减少，转化为货币资金部分的价值不断增多，值就不断减少，转化为货币资金部分的价值不断增多，到设备报废时，其价值已全部转化为货币资金。到设备报废时，其价值已全部转化为货币资金。 95优选课程设备折旧是固定资产损耗的价值，折旧基金是恢复固设备折旧是固定资产损耗的价值，折旧基金是恢复固定资产损耗的资金来源。定资产损耗的资金来源。 1、合理计提折旧的意义：、合理计提折旧的意义： 为固定资产的更新和企业的技术进步提供资金保为固定资产的更新和企业的技术进步提供资金保证；证； 合理计提折旧能够真实反映企业的成本和利润；合理计提折旧能够真实反映企业的成本和利润； 有利于合理安排国民收入积累和消费的比例关系；有利于合理安排国民收入积累和消费的比例关系； 对企业固定资产进行考核与监督。对企业固定资产进行考核与监督。96优选课程 2、设备折旧的计算：、设备折旧的计算： 直线折旧法：直线折旧法： 年折旧额：年折旧额：B=K0（LKC）/ T 年折旧率：年折旧率：b=B/ K0 K0设备原值；设备原值； L设备残值；设备残值； KC残值清理费。残值清理费。 97优选课程