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1、资产全寿命之财务管理资产全寿命之财务管理n财务部财务部 王瑞萍王瑞萍n2009.112009.11第 2 页主要内容主要内容主要内容主要内容n一、财务管理概述一、财务管理概述u财务与会计管理的基本概念u会计管理u财务会计法规与制度u财务与会计管理特点 n二、财务与业务的关系二、财务与业务的关系n三、财务报表解读三、财务报表解读n四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求 第 3 页1 1 1 1、财务管理概念、财务管理概念、财务管理概念、财务管理概念n财务管理是按照国家法律法规和政策以及企业经营要求
2、，遵循资本营运规财务管理是按照国家法律法规和政策以及企业经营要求，遵循资本营运规律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。一系列管理工作的总称。n基本特征是价值管理，管理的客体是企业的财务活动，管理的核心是企业基本特征是价值管理，管理的客体是企业的财务活动，管理的核心是企业财务活动所体现的各种财务关系。财务活动所体现的各种财务关系。n企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的综合性的管理工作。综合性的管
3、理工作。n财务管理的基础是会计管理。会计管理重在过程核算和结果反映。财务管理的基础是会计管理。会计管理重在过程核算和结果反映。第 4 页2 2 2 2、会计管理、会计管理、会计管理、会计管理n会计是对经营管理活动的价值反映会计是对经营管理活动的价值反映n表现形式：会计凭证、会计账簿、财务报表表现形式：会计凭证、会计账簿、财务报表n会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性重要性、谨慎性、及时性n反映规则：是什么，值多少，怎样展现反映规则：是什么，值多少，怎样展现第 5 页2 2 2
4、2、会计管理（续）、会计管理（续）、会计管理（续）、会计管理（续）反映规则：反映规则：n确认名称：资产、负债、权益、收入、费用、利润确认名称：资产、负债、权益、收入、费用、利润n计量多少：计量多少：u基本假设会计主体、持续经营、会计分期、货币计量u会计基础权责发生制与收付实现制（如何理解：资本性支出与费用性支出）u计量属性历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值u计量原理有借必有贷，借贷必相等n财务报告：财务报表及相关信息财务报告：财务报表及相关信息n依据什么反映：财务会计准则及法规依据什么反映：财务会计准则及法规第 6 页3 3 3 3、财务会计法规与制度、财务会计法规与制度、财务会计
5、法规与制度、财务会计法规与制度几次影响会计核算的改革：几次影响会计核算的改革：n1 1、1992-19961992-1996年，借鉴国际会计惯例，初步建立中国会计准则阶段。年，借鉴国际会计惯例，初步建立中国会计准则阶段。u1993年会计制度改革：资金的统筹安排n2 2、1997-20061997-2006年，与国际会计惯例协调、趋同年，与国际会计惯例协调、趋同, ,国际会计惯例趋同国际会计惯例趋同u2000年实行企业会计制度：做实资产，计提减值准备u2007年企业财务通则、企业会计准则：与国际会计准则趋同第 7 页3 3 3 3、财务会计法规与制度（续）、财务会计法规与制度（续）、财务会计法规
6、与制度（续）、财务会计法规与制度（续）n第一层次：法律第一层次：法律公司法、会计法、企业财务会计报告条例、税法公司法、会计法、企业财务会计报告条例、税法n第二层次：准则第二层次：准则通则、基本准则、具体准则通则、基本准则、具体准则n第三层次：各行业或单位的具体核算标准或办法第三层次：各行业或单位的具体核算标准或办法第 8 页（1 1 1 1）公司法）公司法）公司法）公司法n第八章第八章 公司财务会计公司财务会计u依据法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。u编制财务会计报告。利润分配、转增资本、会计师事务所审计。编制财务会计报告。利润分配、转增资本、会计师事务所审计。u
7、公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。对公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。n第十二章法律责任第十二章法律责任u第二百零二条公司违反本法规定，在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令改正，处以五万元以上五十万元以下的罚款罚款。 u第二百零三条公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实的，由有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款罚款。u第二百零四条公司不依照本法规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以
8、对公司处以二十万元以下的罚款罚款。 第 9 页（2 2 2 2）会计法）会计法）会计法）会计法n第四条第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 n第五条第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得凭证、会
9、计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。n第九条第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。进行会计核算。n第二十八条第二十八条 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、单位负责人应当保
10、证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。 n第四十三条第四十三条 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。的，依法追究刑事责任。 第 10 页（3 3 3 3）财务报告条例）财务报告条例）财务报告条例）财务
11、报告条例n第三条第三条 企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。n第四条第四条 任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制对外提供虚假的或者隐任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。瞒重要事实的财务会计报告。n第十九条第十九条 企业应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不企业应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延
12、迟。得提前或者延迟。n第三十三条第三十三条 有关部门或者机构依照法律、行政法规或者国务院的规定，要求企业有关部门或者机构依照法律、行政法规或者国务院的规定，要求企业提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据的，提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据的，应当向企业出示依据，并不得要应当向企业出示依据，并不得要求企业改变财务会计报告有关数据的会计口径。求企业改变财务会计报告有关数据的会计口径。n第三十八条第三十八条 接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。对外披露前，应当对其内容保密。n第
13、四十条第四十条 企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。罪的，依法追究刑事责任。第 11 页（4 4 4 4）企业财务通则）企业财务通则）企业财务通则）企业财务通则突出了理财职能突出了理财职能n 是对一个企业财务管理的全面规定是对一个企业财务管理的全面规定 n 企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务控制成本费用，规范收益分配及重组清算财
14、务行为，加强财务监督和财务信息管理。信息管理。第 12 页（4 4 4 4）企业财务通则）企业财务通则）企业财务通则）企业财务通则n第一章第一章 总总 则则 国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。n第二章第二章 企业财务管理体制企业财务管理体制 企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。合法人治理结构要求的财务管理体制。 财务决策制度财务决策制度 、财务决策回避制度、财务决策
15、回避制度 、财务风险管理制度、财务风险管理制度 、财务预算管、财务预算管理制度理制度 、投资者及经营者的财务管理职责、投资者及经营者的财务管理职责n第三章第三章 资金筹集资金筹集：收到投资的处理：收到投资的处理n第四章第四章 资本营运资本营运：内部资金调度控制制度、合同的财务审核制度：内部资金调度控制制度、合同的财务审核制度 、存货、存货管理制度管理制度 、固定资产购建、使用、处置制度、固定资产购建、使用、处置制度 、对外投资、对外投资 、无形资产、无形资产、对外担保对外担保 、委托理财、资产减值、关联交易、委托理财、资产减值、关联交易第 13 页（4 4 4 4）企业财务通则）企业财务通则）
16、企业财务通则）企业财务通则n第五章第五章 成本控制成本控制u1、企业应当建立成本控制系统 ；实行费用归口、分级管理和预算控制；u2、企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。 u3、第四十六条 企业不得承担属于个人的下列支出：l （一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。l （二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。l （三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。l （四）购买住房、支付物业管理费等支出。 l （五）应由个人承担的其他支出。第 14 页（4 4 4 4）企业财务通则）企业财务通则）企业财务通则）企业财务通则n第六章第
17、六章 收益分配收益分配u投资者、经营者及其他职工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等收入，全部属于企业。n第七章第七章 重组清算重组清算第八章第八章 信息管理信息管理u1、建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。 u2、企业应当逐步创造条件，实行统筹企业资源计划，全面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。u3、财务预警机制 、财务评价体系 、保密义务 n第九章第九章 财务监督财务监督u财政监督、财务审
18、计、内部财务监督制度、违法责任。第 15 页（5 5 5 5）企业会计准则）企业会计准则）企业会计准则）企业会计准则n第一层次第一层次基本准则基本准则u在整个准则体系中起统驭作用；主要规范会计目标、会计假设、会计信息质量要求、会计要素的确认、计量和报告原则等。基本准则的作用是指导具体准则的制定和为尚 未有具体准则规范的会计实务问题提供处理原则。n第二层次第二层次具体准则具体准则u包括存货、固定资产、无形资产等38项准则，主要规范企业发生的具体交易或者事项的会计处理，为企业处理会计实务问题提供具体而统一的标准。n第三层次第三层次会计准则应用指南会计准则应用指南u包括：具体准则解释和会计科目、主要
19、账务处理等，为企业执行会计准则提供操作性规范。 第 16 页（6 6 6 6）公司财务核算标准）公司财务核算标准）公司财务核算标准）公司财务核算标准n20082008年，公司在年，公司在EPREPR各项业务流程和系统运行的基础上，更新公司财务核各项业务流程和系统运行的基础上，更新公司财务核算标准，完成直属单位算标准，完成直属单位核算标准化操作手册核算标准化操作手册及及核算管理制度核算管理制度u核算标准化操作手册围绕业务类型及业务流程在公司直属单位范围内统一核算标准，分为本部、机关（含调度中心）、供电公司、超高压公司及其他直属单位五本分册u核算管理制度是为标准化管理公司核算而制定的管理制度l公司
20、业务及管理需求变化时，核算操作更新变化的管理流程及制度l公司日常核算管理的制度要求紧密联系紧密联系核算标准化核算标准化操作手册操作手册核算管理制度核算管理制度第 17 页（6 6 6 6）公司财务核算标准（续）公司财务核算标准（续）公司财务核算标准（续）公司财务核算标准（续）n以以“GD0203“GD0203核算业务流程投资项目工程物资领用核算业务流程投资项目工程物资领用”为例说明为例说明步骤20. 项目领用设备时，物资分公司或物资处仓库管理员进行出库，产生分录（项目名称通过项目段）：借：在建工程-基建工程支出-在安装设备 贷：工程物资-专用材料原始凭证：库存出入库业务明细表、出库单核算信息核
21、算信息举例举例第 18 页4 4 4 4、财务与会计管理特点、财务与会计管理特点、财务与会计管理特点、财务与会计管理特点n依法合规性依法合规性n全面完整全面完整n系统可比系统可比n连续且可追溯连续且可追溯第 19 页主要内容主要内容主要内容主要内容n一、财务管理概述一、财务管理概述n二、财务与业务的关系二、财务与业务的关系u财务与业务的关联u具体业务与财务的关联u大物流实施与财务的关系n三、财务报表解读三、财务报表解读n四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求 第 20 页1 1 1 1、财务与业
22、务的关联、财务与业务的关联、财务与业务的关联、财务与业务的关联n财务是业务的价值反映财务是业务的价值反映业务信息业务信息生产、基建生产、基建营销、人事营销、人事安全、信息安全、信息日常业务等日常业务等会计核算会计核算信息记录信息记录按照一定的规则记录、按照一定的规则记录、反映、监控反映、监控预计经营成果和预计经营成果和财务状况财务状况按照一定的规则按照一定的规则记录、预测记录、预测规则相同规则相同基础不同基础不同财务分析与预算调整财务分析与预算调整第 21 页2 2 2 2、具体业务与财务的关联、具体业务与财务的关联、具体业务与财务的关联、具体业务与财务的关联n营销：收入，应收款，现金营销：收
23、入，应收款，现金n生产运维：成本中的材料、修理费，应付款，现金生产运维：成本中的材料、修理费，应付款，现金n基建及技改项目：在建工程，资产，折旧，现金，应付款基建及技改项目：在建工程，资产，折旧，现金，应付款n采购：存货、现金、费用、应付款采购：存货、现金、费用、应付款n日常管理：零星收入，成本费用，应付款，现金日常管理：零星收入，成本费用，应付款，现金第 22 页采购执行采购执行3 3、大物流实施与财务的关系、大物流实施与财务的关系统一选择供应商统一签订合同统一付款组织采购组织采购采购分配采购分配采购申请采购申请物资需求物资需求第 23 页3 3 3 3、大物流实施与财务的关系、大物流实施与
24、财务的关系、大物流实施与财务的关系、大物流实施与财务的关系n以项目活动为例说明不同环节活动对于财务信息的影响以项目活动为例说明不同环节活动对于财务信息的影响u在ERP系统内提出物资需求或采购申请占用项目预算、资金计划u物资接收库存物资增加u物资出库项目财务成本确认增加u获得发票，并在ERP系统内完成三单匹配正式确认负债u采购付款对负债的清偿n“三统三统”业务之下成本轨迹与现金支付的分离业务之下成本轨迹与现金支付的分离u所有成本归集都在各基层单位完成u在三统范围内的现金支付统一在供应链管理中心完成n20092009年增值税的变化年增值税的变化第 24 页主要内容主要内容主要内容主要内容n一、财务
25、管理概述一、财务管理概述n二、财务与业务的关系二、财务与业务的关系n三、财务报表解读三、财务报表解读u财务报表：主要报表u相关附注：重要项目的明细说明u财务情况说明书：重大事项的说明，会计政策等n四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求 第 25 页资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表n第十九条第十九条 资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映的项目资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映的项目资产资产负债和所有者权益负债和所有者权益1.1.货币资金货币资金2.2.应收及预付款项应收及预付款项
26、3.3.交易性投资交易性投资4.4.存货存货5.5.持有至到期投资持有至到期投资6.6.长期股权投资长期股权投资7.7.投资性房地产投资性房地产8.8.固定资产固定资产9.9.生物资产生物资产10.10.递延所得税资产递延所得税资产11.11.无形资产无形资产1.1.短期借款短期借款2.2.应付及预收款项应付及预收款项3.3.应交税金应交税金4.4.应付职工薪酬应付职工薪酬5.5.预计负债预计负债6.6.长期借款长期借款7.7.长期应付款长期应付款8.8.应付债券应付债券9.9.递延所得税负债递延所得税负债10.10.实收资本实收资本( (或股本或股本) )11.11.资本公积资本公积12.1
27、2.盈余公积盈余公积13.13.未分配利润未分配利润第 26 页资产负债表（续）资产负债表（续）资产负债表（续）资产负债表（续）第 27 页需要说明的问题需要说明的问题需要说明的问题需要说明的问题n左边资产方的内容与企业经营部门的关系左边资产方的内容与企业经营部门的关系各种形态资产的价值反映各种形态资产的价值反映u问题：反映的内容是什么？资产是否越大越好？n右边的内容是什么？谁关心？右边的内容是什么？谁关心？第 28 页利润表利润表利润表利润表n第第2727条条 利润表至少应当单独列示反映的项目利润表至少应当单独列示反映的项目利润表项目利润表项目利润表项目利润表项目(1)(1)(1)(1)营业
28、收入营业收入营业收入营业收入 (2)(2)(2)(2)营业成本营业成本营业成本营业成本 (3)(3)(3)(3)营业税金营业税金营业税金营业税金 (4)(4)(4)(4)管理费用管理费用管理费用管理费用 (5)(5)(5)(5)销售费用销售费用销售费用销售费用 (6)(6)(6)(6)财务费用财务费用财务费用财务费用 (7)(7)(7)(7)投资收益投资收益投资收益投资收益 (8)(8)(8)(8)公允价值变动损益公允价值变动损益公允价值变动损益公允价值变动损益 (9)(9)(9)(9)资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失 (10)(10)(10)(10)非流动资产处置损益非流动资
29、产处置损益非流动资产处置损益非流动资产处置损益 (11)(11)(11)(11)所得税费用所得税费用所得税费用所得税费用 (12)(12)(12)(12)净利润净利润净利润净利润 第 29 页利润表利润表利润表利润表第 30 页利润表需要说明的问题利润表需要说明的问题利润表需要说明的问题利润表需要说明的问题n主营业务收入：大主营业务收入：大n主营业务成本：不完整，没有管理费用和营业费用主营业务成本：不完整，没有管理费用和营业费用n财务费用：统一管理财务费用：统一管理n所得税：统一缴纳所得税：统一缴纳第 31 页所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益( ( ( (或股东权益或股东权益或股东权益
30、或股东权益) ) ) )变动表变动表变动表变动表n第第3030条条 所有者权益变动表至少应当单独列示反映的项目：所有者权益变动表至少应当单独列示反映的项目：所有者权益变动表所有者权益变动表(1)(1)净利润净利润 (2)(2)直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额额(3)(3)会计政策变更和差错更正的累积影响额会计政策变更和差错更正的累积影响额 (4)(4)所有者投入资本和向所有者分配利润等所有者投入资本和向所有者分配利润等 (5)(5)按照规定提取的盈余公积按照规定提取的盈余公积(6)(6)实收资本实收资本( (或股本或股本) )、资本公积、盈余公
31、积、未、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况分配利润的期初和期末余额及其调节情况第 32 页现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表第 33 页现金流量表需要说明的问题现金流量表需要说明的问题现金流量表需要说明的问题现金流量表需要说明的问题n现金收入的主要来源：电费收入、借款现金收入的主要来源：电费收入、借款n现金支出的主要内容：成本支出、固定资产购置、还款现金支出的主要内容：成本支出、固定资产购置、还款n总体资金流量大：无论哪种方式总体资金流量大：无论哪种方式n现金管理是电网企业财务管理的重点现金管理是电网企业财务管理的重点n主要指标：盈余现金保障倍数主要指标：盈余现金
32、保障倍数第 34 页虚假信息虚假信息虚假信息虚假信息n虚假财务信息：虚假财务信息：u虚：小的做大、大的做小u假：真与假、做与不做、公与私n常发现的问题：常发现的问题：u制度不健全；核算不准确；少计多计收入成本；资本性与费用性支出混淆；投资担保风险；账外资产和收益（废旧物资等小金库）第 35 页主要内容主要内容主要内容主要内容n一、财务管理概述一、财务管理概述n二、财务与业务的关系二、财务与业务的关系n三、财务报表解读三、财务报表解读n四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求 第 36 页四、公司财
33、务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n财务管理职能的发展和演变财务管理职能的发展和演变n按照管理阶段划分：预算、会计、稽核按照管理阶段划分：预算、会计、稽核n按照管理内容划分：资产、资金、电价按照管理内容划分：资产、资金、电价 反映反映 监督监督 管理管理第 37 页四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n公司已建立起以预算、会计、资产、电价、资金和内部监督这六条主线为公司已建立起以预算、会计、资产、电价、资金和内部监督这六条主线为核心的财务管理体系，从这六个方面分别履行
34、对所属各单位的财务管理职核心的财务管理体系，从这六个方面分别履行对所属各单位的财务管理职责。责。 网公司网公司预预算算会会计计资资产产价价格格资资金金稽稽核核下属单位下属单位预预算算会会计计资资产产价价格格资资金金稽稽核核管理管理控制控制管理管理控制控制第 38 页1 1 1 1、成本及预算管理、成本及预算管理、成本及预算管理、成本及预算管理n成本管理要实现的目标：标准化、精益化成本管理要实现的目标：标准化、精益化n在成本费用的业务与预算联动过程中，设计建立了业务基础资料与标准成在成本费用的业务与预算联动过程中，设计建立了业务基础资料与标准成本定额相结合的编制方法。本定额相结合的编制方法。财务
35、定额财务定额标准标准成本费用预算成本费用预算l汽车用油l线路材料费l变电站维修费l教学设备维修费l办公费定额标准差旅费定额标准水电费定额标准500kV维修修理费220kV维修修理费110kV维修修理费变压器台数变压器总容量山区架空线路长度土地面积管理人员人数物业费标准X业务基础业务基础资料资料应用阶段：在年底上报阶段预算编制中应用标准成本定额的编制方法；应用单位：供电公司、超高压公司、保定技校、北戴河疗养院、培训中心等所有直属单位；应用方法：根据公司本部统一设定的标准定额，由各单位输入基础材料信息，得出相应的成本费用预算。公司本部统公司本部统一设定、输一设定、输入定额标准入定额标准各单位统计、
36、各单位统计、输入业务基输入业务基础资料信息础资料信息第 39 页1 1 1 1、成本及预算管理（续）、成本及预算管理（续）、成本及预算管理（续）、成本及预算管理（续）n预算管理要实现的目标：流程化、全面化预算管理要实现的目标：流程化、全面化n全面预算涵盖投资、经营和财务等企业所能涉及的所有方面，具有全面预算涵盖投资、经营和财务等企业所能涉及的所有方面，具有“全面、全面、全额、全员全额、全员”的特征，作为一种控制手段，已成为现代企业管理的国际惯的特征，作为一种控制手段，已成为现代企业管理的国际惯例。例。u全面：全面覆盖公司直属单位范围的所有业务u全员：搭建由公司各部门组成的预算管控组织责任中心体
37、系，实现预算的全员参与u全过程：实现预算“编制上报-下达管控-执行分析-滚动调整”的全过程闭环管理编制编制上报上报执行执行分析分析滚动滚动调整调整下达下达管控管控经营经营目标目标全员全员全面全面全过程全过程经营经营经营经营目标目标目标目标第 40 页1 1 1 1、成本及预算管理（续）、成本及预算管理（续）、成本及预算管理（续）、成本及预算管理（续）n通过计划与预算管理系统与通过计划与预算管理系统与ERPERP系统间的数据交互，实现在系统间的数据交互，实现在ERPERP系统中预算系统中预算数据对实际执行情况的控制，即：可追溯至前端业务进行事前控制，避免数据对实际执行情况的控制，即：可追溯至前端
38、业务进行事前控制，避免事后无法消除已经发生的超额成本。事后无法消除已经发生的超额成本。n初步计划在初步计划在20102010年年1 1月开始费用的预算控制，月开始费用的预算控制，4 4月开始项目预算控制。月开始项目预算控制。已签合同已签合同80元元采购申请采购申请30元元前端业务前端业务采购需求采购需求100元元项目总金额项目总金额进行项目金额检查，在业务前端进行项目金额检查，在业务前端未形成发票时即进行控制。未形成发票时即进行控制。已超出项目总金额，已超出项目总金额，无法在业务前端进行无法在业务前端进行采购申请采购申请示例示例示例示例第 41 页2 2 2 2、会计管理、会计管理、会计管理、
39、会计管理n什么是会计：什么是会计：n以货币为主要计量单位，反映和监控企业全部经营活动的经济管理工作。以货币为主要计量单位，反映和监控企业全部经营活动的经济管理工作。 会计体系会计体系 会计体系会计体系反映反映 监控监控业务信息业务信息生产、基建生产、基建营销、人事营销、人事安全、信息安全、信息日常业务等日常业务等 问题及建议问题及建议经营管经营管理活动理活动账务账务核算核算会计会计报表报表财务财务报告报告第 42 页成成成成本本本本价价价价格格格格时期时期时期时期亏损亏损亏损亏损成本曲线成本曲线成本曲线成本曲线价格曲线价格曲线价格曲线价格曲线盈利盈利盈利盈利电价与成本变动模拟曲线电价与成本变动
40、模拟曲线电价与成本变动模拟曲线电价与成本变动模拟曲线我国的电价受我国的电价受我国的电价受我国的电价受中央政府的严中央政府的严中央政府的严中央政府的严格监管！格监管！格监管！格监管！当电价足以弥当电价足以弥当电价足以弥当电价足以弥补成本时，企补成本时，企补成本时，企补成本时，企业开始盈利。业开始盈利。业开始盈利。业开始盈利。3 3 3 3、电价管理、电价管理、电价管理、电价管理第 43 页4 4 4 4、资产管理、资产管理、资产管理、资产管理n原有资产管理侧重对资产价值信息的管理，管理较为粗放，仅仅分大类。原有资产管理侧重对资产价值信息的管理，管理较为粗放，仅仅分大类。n对于资产管理的理解通常存
41、在的误区是资产管理等同于固定资产管理；或对于资产管理的理解通常存在的误区是资产管理等同于固定资产管理；或者资产管理等同于设备管理。者资产管理等同于设备管理。资产资产管理管理设备实物管理设备实物管理固定资产固定资产u资产是由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济收益的资源u在电力企业中，资产同时具有实物（设备）和财务（固定资产）双重属性，且两者不可分割u资产管理较设备管理或固定资产管理有更深刻和广泛的内涵设备管理设备管理固定资产固定资产资产管理资产管理管理视角管理视角部门级部门级部门级部门级企业级企业级目标目标设备效率设备效率价值管理价值管理资产效率资产效率方法方法技术决断技术决断经济决断经济决断
42、经济决断技术决断经济决断技术决断人员技能人员技能工程技术工程技术财务管理财务管理财务管理工程技术财务管理工程技术第 44 页决策活动包括投资规划、项目优选、供应商选择、检修策略及检修计划等成本分析包括了项目的经济性分析、项目成本控制、采购决策、维修策略、报废清算业务管理包括了投资计划管理、项目建设管理、设备运维管理以及物资采购管理4 4 4 4、资产管理（续）、资产管理（续）、资产管理（续）、资产管理（续）第 45 页5 5 5 5、资金管理、资金管理、资金管理、资金管理n实行资金集中管理，发挥公司资金的规模优势，减少银行贷款，提高资金实行资金集中管理，发挥公司资金的规模优势，减少银行贷款，提
43、高资金使用效率和效益；使用效率和效益；n加强资金监控，防范资金风险加强资金监控，防范资金风险; ; n优化资金配置，拓宽融资渠道，为公司快速、健康、协调发展提供资金支优化资金配置，拓宽融资渠道，为公司快速、健康、协调发展提供资金支持。持。 第 46 页6 6 6 6、内部监督、内部监督、内部监督、内部监督n内部监督是指公司财务管理在政府部门、内部审计、纪检监察和社会中介内部监督是指公司财务管理在政府部门、内部审计、纪检监察和社会中介机构监督的基础上，财务部门自行开展国家财经法规、公司规章制度、财机构监督的基础上，财务部门自行开展国家财经法规、公司规章制度、财务管理办法执行情况的检查，加强财务风
44、险防范。务管理办法执行情况的检查，加强财务风险防范。财 务 管 理内部审计内部审计会计师会计师事务所事务所审计署审计署财务稽核财务稽核纪检监察纪检监察监事会监事会第 47 页7 7 7 7、财务稽核、财务稽核、财务稽核、财务稽核n财务稽核，除了日常稽核，如会计、电价、资产、预算等制度办法落实情财务稽核，除了日常稽核，如会计、电价、资产、预算等制度办法落实情况检查，财务部每年还组织开展专项财务稽核，检查重大财务事项存在的况检查，财务部每年还组织开展专项财务稽核，检查重大财务事项存在的管理问题，提出改进建议，加强财务自我约束。管理问题，提出改进建议，加强财务自我约束。财务稽核专项稽核日常稽核输变电
45、工程建设成本管理费用电费收入第 48 页主要内容主要内容主要内容主要内容n一、财务管理概述一、财务管理概述n二、财务与业务的关系二、财务与业务的关系n三、财务报表解读三、财务报表解读n四、公司财务管理的主要内容四、公司财务管理的主要内容n五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求五、全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求 u资产全寿命管理u关联性管理u强化分析管理 第 49 页1 1 1 1、资产全寿命管理、资产全寿命管理、资产全寿命管理、资产全寿命管理n资产全寿命管理：从前期规划资产全寿命管理：从前期规划/ /计划、设计、采购、安装、调试管理开始，计划、设计、采购、安装、调试管理开始，到交付
46、使用后的设备运行状态监控、维护保养、设备的移动、封存、借用，到交付使用后的设备运行状态监控、维护保养、设备的移动、封存、借用，直至设备报废的整个生命周期的管理。直至设备报废的整个生命周期的管理。nERPERP系统与系统与EAMEAM系统的整合为资产管理搭建一体化的流程运作平台，实现企系统的整合为资产管理搭建一体化的流程运作平台，实现企业级、跨部门应用的资产全寿命管理系统。业级、跨部门应用的资产全寿命管理系统。n同一信息技术平台节省了软硬件支出，降低了系统运维费用。同一信息技术平台节省了软硬件支出，降低了系统运维费用。整合企整合企业信息业信息资源资源第 50 页资产全寿命管理系统资产全寿命管理系
47、统资产全寿命管理系统资产全寿命管理系统nERPERP系统与系统与EAMEAM系统已经在系统已经在500kV500kV生产性资产、唐供、廊供与秦电的生产性资产、唐供、廊供与秦电的220kV220kV生生产性资产与设备的一体化管理，为公司资产管理水平的提升起到切实的推产性资产与设备的一体化管理，为公司资产管理水平的提升起到切实的推进作用。进作用。统一的资产信息平台统一的资产信息平台ERP项目管理物资管理财务管理资产管理EAM设备管理缺陷管理工单管理运行管理固定资产清理固定资产清理资产调拨资产报废工单为核心的设备维护及成本归集资产设备新增资产与设备资产与设备一体化管理一体化管理资产、设备、物料的资产
48、、设备、物料的管理标准及对应关系管理标准及对应关系工作内容工作内容工作目标工作目标第 51 页2 2 2 2、关联性、关联性、关联性、关联性n根据公司最新资产目录所定义的十三大类资产及其管理标准，进行五家直根据公司最新资产目录所定义的十三大类资产及其管理标准，进行五家直属供电公司的存量固定资产清理工作，将公司所有存量固定资产纳入属供电公司的存量固定资产清理工作，将公司所有存量固定资产纳入ERPERP系统开展规范化管理，并建立系统开展规范化管理，并建立220kV220kV存量资产与存量设备的对应关系。存量资产与存量设备的对应关系。 220kV变电站内设备、输电线路设备变电站内设备、输电线路设备房
49、屋和建筑物、房屋和建筑物、辅助生产用设备及器具、辅助生产用设备及器具、运输运输设备设备 资产清理范围资产清理范围除除220kV变电站内设备、输电线路设备，变电站内设备、输电线路设备，房屋和建筑物、房屋和建筑物、辅助生产用设备及器具、辅助生产用设备及器具、运输设备的资产运输设备的资产实物盘点在实物盘点的基础上，按照新资产目录，进行资产分类调整变电站内设备（变电一次设备、380V所用电设备、直流设备、继保设备、自动化设备、五防设备、通信设备）、输电线路设备按照新资产目录进行资产分类调整、卡片拆分及价值分摊以设备台帐为基础，进行资产清查，实现资产和设备对应不进行实物盘点按照新资产目录，进行资产分类调
50、整、卡片拆分及价值分摊不进行实物盘点第 52 页资产全寿命管理的核心资产全寿命管理的核心资产全寿命管理的核心资产全寿命管理的核心n经过经过500kV500kV整合工作的开展，我们意识到以整合工作的开展，我们意识到以ERPERP系统与系统与EAMEAM系统整合构建资系统整合构建资产全寿命管理的实施核心是：产全寿命管理的实施核心是：u资产标准化、物料标准化、设备标准化之间的融合u项目管理、物资管理、生产管理、资产管理相关的流程分工和衔接标准化的融合标准化的融合q500kV资产标准资产标准资产目录q物料标准物料标准物料编码、类别物料属性、属性值q设备标准设备标准设备编码、命名规范设备层次结构标准化的
51、推进标准化的推进企业一体化信息平台企业一体化信息平台企业一体化信息平台企业一体化信息平台设备设备标准化标准化 资产资产 标准化标准化物料物料标准化标准化资产资产管理管理生产生产管理管理项目项目管理管理物资物资管理管理业务流程衔接业务流程衔接第 53 页多标准融合多标准融合多标准融合多标准融合-建立物料类别、设备类型、资产目录在建立物料类别、设备类型、资产目录在建立物料类别、设备类型、资产目录在建立物料类别、设备类型、资产目录在220kV220kV220kV220kV电压等级的对应关系电压等级的对应关系电压等级的对应关系电压等级的对应关系n根据公司根据公司220kV220kV资产目录、资产目录、
52、220kV220kV设备类型以及物料类别，建立三者之间的设备类型以及物料类别，建立三者之间的对应关联关系，形成公司统一的管理标准，有效贯通不同业务管理，为实对应关联关系，形成公司统一的管理标准，有效贯通不同业务管理，为实现现220kV220kV资产与设备的信息联动奠定业务基础。资产与设备的信息联动奠定业务基础。物料类别物料类别设备类型设备类型资产目录资产目录设备(物料大类)220kV主变压器(物料小类)变电设备.变压器.主变压器主变压器冷却系统分接开关套管-变压器套管固定资产清理固定资产清理资产与设备一体化资产与设备一体化管理管理资产管理资产管理（资产调拨、报废）（资产调拨、报废）生产管理生产
53、管理（设备运行维护）（设备运行维护）项目管理项目管理(项目资产新增）项目资产新增）物资管理物资管理（供应商分项报价）（供应商分项报价）第 54 页完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程方案的核心工作方案的核心工作方案的核心工作方案的核心工作n根据我们对公司资产新增管理现状的理解，方案完善的目的是解决以下问根据我们对公司资产新增管理现状的理解，方案完善的目的是解决以下问题：题：u项目投运时点上资产与设备信息的滞后，影响生产管理与资产管理的后续工作u项目结算和决算慢n经过经过500kV500kV整合工作的开展以及后续业务流程的运转，我们理解资产新增整合工作
54、的开展以及后续业务流程的运转，我们理解资产新增管理流程完善的核心工作包括：管理流程完善的核心工作包括：u项目管理规范化：以规范化流程确保项目成本归集的完整性、及时性u转资准备工作常态化：如何把项目最后结算和决算的工作量平均到日常项目管理过程中，提高结算和决算的工作效率u资产设备同步新增：如何在项目投运前形成相关设备信息和资产信息，保证设备生产管理的需求，同时建立资产与设备的信息联动，从运行开始就支持资产与设备的帐卡实管理一致u有效利用系统工具在实现精细化管理的同时，提高操作效率第 55 页完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程工作成果工作成果工作成果工
55、作成果与大基建的一级网络计划标准化管理相融合，通过与大基建的一级网络计划标准化管理相融合，通过“公司考核投产公司考核投产”的时间点触的时间点触发提醒项目经理确定项目具备投产条件时间点，并启动各部门共同参与的竣工验收发提醒项目经理确定项目具备投产条件时间点，并启动各部门共同参与的竣工验收流程流程对于变电类项目，系统内固化物料、设备、资产对应标准，对于变电类项目，系统内固化物料、设备、资产对应标准，u提前在采购环节建立设备清单信息，将清点后的设备信息传送至EAM时，通过设备与资产的对应标准直接生成资产清单信息u突破性解决资产与设备一对多的自动转资问题财务部门每月定期复核项目明细支出入帐的准确性，将
56、转资准备工作常态化财务部门每月定期复核项目明细支出入帐的准确性，将转资准备工作常态化项目管项目管理部门理部门物资物资部门部门设备运设备运行部门行部门财务财务部门部门准备项目服务采购的设备清单对于变电项目，根据合同分项报价及发料清单形成设备清单检查设备清单信息汇总设备清单提交设备清单至相关部门每月复核项目支出入帐的准确性运行部门/项目/物资部门分别复核设备清单对于线路项目，按照施工图、设计变更单准备设备清单检查设备清单维护设备参数并传送至EAM，同时在系统中生成资产清单维护资产参数分摊资产价值确认资产清单并转资，形成资产卡片回写资产编号至EAM设备投产验收准备220kV资产资产新增流程新增流程示
57、意图示意图第 56 页完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程完善资产新增管理流程工作成果（续）工作成果（续）工作成果（续）工作成果（续）n在明确部门职责的基础上，明确各关键节点的时间要求，并通过系统发出在明确部门职责的基础上，明确各关键节点的时间要求，并通过系统发出提醒通知，确保设备与资产信息在投运时及时进入提醒通知，确保设备与资产信息在投运时及时进入EAMEAM、ERPERP系统，促进基系统，促进基建管理与生产管理的顺利交接。建管理与生产管理的顺利交接。转转资资操操作作u财务部门需在接到通知后的2天内完成项目的支出核对转转资资准准备备u项目管理部门在投运前30天发出转资
58、需求通知转转资资发发起起明确相关部门职责及时间要求明确相关部门职责及时间要求u物资部门在收到财务核对的通知后10天内完成设备/资产清单提交u项目管理部门投运前15天完成设备/资产清单的汇总并提交给设备运行单位u设备运行单位与物资部门在投运前10天完成设备的核对u设备运行单位在投运前5天完成设备参数维护第 57 页3 3 3 3、强化分析管理、强化分析管理、强化分析管理、强化分析管理提高资产管理效能提高资产管理效能资产效益最大化资产效益最大化l项目过程决策l项目后评估l检修策略选择l检修计划优化l资产全寿命周期成本分析l供应商选择l电网长期规划l投资项目优选l资产管理目标l检修策略l投资策略l资
59、产绩效l资产信息标准l资产信息内控流程l汇总信息展示工具l资产信息质量评估工具l技改项目管理绩效分析l设备运行维护管理绩效分析l物资采购库存管理绩效分析l投资计划管理绩效分析l基建项目管理绩效分析“1 1个核心个核心”“8 8个主题个主题”“5 5个分析个分析”“2 2个工具个工具”“3 3个个分分析析层层次次”基础优化基础优化提高效率提高效率业务分析业务分析保障效果保障效果辅助决策辅助决策提升效益提升效益n资产全寿命管理分析体系构建的目的是提升公司资产投资管理策略及运维资产全寿命管理分析体系构建的目的是提升公司资产投资管理策略及运维管理策略，落实资产管理目标管理策略，落实资产管理目标第 58
60、 页3 3 3 3、强化分析管理、强化分析管理、强化分析管理、强化分析管理n以资产绩效为核心，按照新增资产和存量资产两条主线，针对资产决策者、管理以资产绩效为核心，按照新增资产和存量资产两条主线，针对资产决策者、管理者关心的资产全寿命周期相关业务展开分析，辅助管理决策者关心的资产全寿命周期相关业务展开分析，辅助管理决策结论：结论：德国西门子公司、瑞典ABB公司、西安高压开关有限责任公司以及沈阳高压开关公司断路器的OPEX/CAPEX值较高，分别为8.91%、8.26%、7.42%和7.07%，而德国西门子公司和沈阳高压开关有限责任公司的投运年限较短，为6.69年和5.18年。日立公司投运年限最
61、长，为20.55年，而OPEX/CAPEX较低，仅为3.49%以全寿命周期成本分析为例：以全寿命周期成本分析为例：生命周期运维成本生命周期运维成本/ /资本性投入资本性投入资产全寿命周期成本分析资产全寿命周期成本分析投资项目优选投资项目优选检修策略选择检修策略选择项目过程决策项目过程决策项目后评估项目后评估供应商选择供应商选择电网长期规划电网长期规划检修计划优化检修计划优化8个分析主题个分析主题n n资产全寿命周期成本分析主题，为全寿命各阶段关键决策资产全寿命周期成本分析主题，为全寿命各阶段关键决策点，提供基于全寿命周期的成本比较方案，辅助决策点，提供基于全寿命周期的成本比较方案，辅助决策第
62、59 页供应商选择分析主题供应商选择分析主题供应商选择分析主题供应商选择分析主题n落实落实“大物流大物流”相关工作部署，强化供应商及服务商的管理，在完善供应相关工作部署，强化供应商及服务商的管理，在完善供应商资质审核体系、分类体系和绩效评估体系的基础上，结合资质信息和绩商资质审核体系、分类体系和绩效评估体系的基础上，结合资质信息和绩效评估结果辅助实现供应商优选，从而在确保设备及电网安全的前提下，效评估结果辅助实现供应商优选，从而在确保设备及电网安全的前提下，有效控制采购成本，提高资产收益有效控制采购成本，提高资产收益制定管理策略制定分类标准供应商分类供应商分类供应商筛选供应商资质收集供应商资质
63、审核供应商资质审核绩效管理（奖惩、改进、退出）绩效评估供应商绩效评估供应商绩效评估123供应商管理未来流程供应商管理未来流程合同执行方案标准合同库供应商关系管理供应商关系管理4目前初步具备该部分能力，但体目前初步具备该部分能力，但体系尚不完整，需要进一步完善系尚不完整，需要进一步完善09年将在资产全寿命管理分析体系的系统平台中构建供应商资年将在资产全寿命管理分析体系的系统平台中构建供应商资质审核、供应商分类、供应商绩效评估的功能，实现供应商管质审核、供应商分类、供应商绩效评估的功能，实现供应商管理系统化、流程化的应用，提升供应商选择的决策能力理系统化、流程化的应用，提升供应商选择的决策能力第
64、60 页自查交货率服务覆盖范围维护响应速度仓储物流服务（是否提供VMI等）质量认证体系质量控制流程质量检查点设备合格证书资产负债表现金流量表损益表供应商资质审核供应商资质审核基本情况基本情况财务状况财务状况商务情况商务情况技术产品情技术产品情况况质量管理能质量管理能力力服务能力服务能力物料管理能物料管理能力力联系方式地址员工人数注册资金网内/网外业绩主要客户产品目录付款条件折扣率成本细分表研发人员职业资格证书生产设备试验设备生产管理体系设备相关技术参数（专业数据）原材料进货验收原材料、半成品、产成品仓储管理（FIFO，危险品区域管理等）安全库存设置分包商/供应商管理供应商选择分析主题当前工作成
65、果资质审核供应商选择分析主题当前工作成果资质审核供应商选择分析主题当前工作成果资质审核供应商选择分析主题当前工作成果资质审核制定管理策略制定分类供应商分类供应商分类供应商筛选供应商资质收集供应商资质审核供应商资质审核绩效管理（奖惩、改进、退出）供应商绩效评估供应商绩效评估供应商绩效评估123n完善供应商资质审核体系，从基本情况、财务状况、商务情况、技术产品完善供应商资质审核体系，从基本情况、财务状况、商务情况、技术产品情况、质量管理能力、服务能力、物料管理能力情况、质量管理能力、服务能力、物料管理能力7 7个方面收集供应商的资个方面收集供应商的资质基本信息，并为供应商绩效评估提供参考依据质基本
66、信息，并为供应商绩效评估提供参考依据第 61 页供应商选择分析主题当前工作成果分类体系供应商选择分析主题当前工作成果分类体系供应商选择分析主题当前工作成果分类体系供应商选择分析主题当前工作成果分类体系n完成了供应商分类体系的初步设计，以物资分类结果为基础，结合具体供完成了供应商分类体系的初步设计，以物资分类结果为基础，结合具体供应商与华北电网的依存关系和绩效表现，确定最终的供应商分类架构应商与华北电网的依存关系和绩效表现，确定最终的供应商分类架构制定管理策略制定分类供应商分类供应商分类供应商筛选供应商资质收集供应商资质审核供应商资质审核绩效管理（奖惩、改进、退出）供应商绩效评估供应商绩效评估供
67、应商绩效评估123第 62 页供应商选择分析主题当前工作成果分类体系（续）供应商选择分析主题当前工作成果分类体系（续）供应商选择分析主题当前工作成果分类体系（续）供应商选择分析主题当前工作成果分类体系（续）n设计了与供应商分类相配套的管理策略，不仅涵盖基本的关系管理，还包括与供应设计了与供应商分类相配套的管理策略，不仅涵盖基本的关系管理，还包括与供应商相关的采购策略、合作协同以及绩效评估等的策略原则内容商相关的采购策略、合作协同以及绩效评估等的策略原则内容战略供应商核心供应商瓶颈供应商一般供应商沟通与关系管理关系原则l发展长期战略协作关系发展长期战略协作关系（3 3年年+ +）l发展长期关系（
68、发展长期关系（2 2年年+ +）l发展长期稳定关系（发展长期稳定关系（2 2年年+ +）l短期交易型关系（短期交易型关系（0-10-1年）年）发展方向l保持并强化战略合作关保持并强化战略合作关系系l作为战略供应商的补充，作为战略供应商的补充，向战略供应商方向发展向战略供应商方向发展l培育供应市场，减少对培育供应市场，减少对该类供应商的依存程度该类供应商的依存程度l进行整合，减少对该类进行整合，减少对该类供应商的管理成本供应商的管理成本沟通原则l经常沟通及培训（经常沟通及培训（1212次次/ /年年+ +）l经常沟通及培训（经常沟通及培训（4 4次次/ /年年+ +）l经常沟通及培训（经常沟通及
69、培训（3 3次次/ /年年+ +）l定期沟通（定期沟通（1 1次次/ /年）年）采购策略合同分配原则l该类物资采购首选供应商l该类物资采购第二选择供应商l该类物资采购第三选择供应商l该类物资采购，依据历史绩效表现酌情选择合同谈判原则l签订框架协议（签订框架协议（2 2年年+ +），），确保供应确保供应l以竞价方式进行采购交以竞价方式进行采购交易，降低采购成本易，降低采购成本l签订框架协议（签订框架协议（2 2年年+ +），），确保供应确保供应l签订短期合同，即时交签订短期合同，即时交易易与供应商合作的联系联合协同l考虑联合产品开发，或考虑联合产品开发，或者成立合资公司者成立合资公司l考虑联合产
70、品开发考虑联合产品开发l无无l无无物资管理l共享关键信息（需求计共享关键信息（需求计划、库存）划、库存）l供应商管理库存供应商管理库存l共享关键信息（需求计共享关键信息（需求计划、库存）划、库存）l供应商管理库存供应商管理库存l共享关键信息（需求计共享关键信息（需求计划、库存）划、库存）l设置安全库存，确保物设置安全库存，确保物资供应资供应l无无业绩引导业绩引导原则l物资管理部门与其制定物资管理部门与其制定改善计划，重新调整订单改善计划，重新调整订单分配。分配。l物资管理部门与其制定物资管理部门与其制定改善计划，重新调整订单改善计划，重新调整订单分配。分配。l物资管理部门与其制定物资管理部门与
71、其制定改善计划，重新调整订单改善计划，重新调整订单分配。分配。l各区域物资管理部门与各区域物资管理部门与其制定改善计划，重新调其制定改善计划，重新调整订单分配。整订单分配。制定管理策略制定分类供应商分类供应商分类供应商筛选供应商资质收集供应商资质审核供应商资质审核绩效管理（奖惩、改进、退出）供应商绩效评估供应商绩效评估供应商绩效评估123第 63 页供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估n完成供应商绩效评估体系的初步设计，从质量、成本、交付与服务、产品完成供应商绩效评估体系的初步设
72、计，从质量、成本、交付与服务、产品开发、管理与系统（简称开发、管理与系统（简称QCDDMQCDDM）5 5个角度，对供应商资质和评标、监产监个角度，对供应商资质和评标、监产监造、合同履约、安装调试、运维造、合同履约、安装调试、运维5 5个阶段的供应商绩效表现进行评估个阶段的供应商绩效表现进行评估完成完成500kV500kV变压器、变压器、500kV500kV断路器、变压断路器、变压器保护、导线、铁塔器保护、导线、铁塔5 5类物资的供应商类物资的供应商绩效评估细项、评估标准和权重的设计绩效评估细项、评估标准和权重的设计绩效评估模板绩效评估模板制定管理策略制定分类供应商分类供应商分类供应商筛选供应
73、商资质收集供应商资质审核供应商资质审核绩效管理（奖惩、改进、退出）供应商绩效评估供应商绩效评估供应商绩效评估123第 64 页供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估（续）供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估（续）供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估（续）供应商选择分析主题当前工作成果绩效评估（续）n以以500kV500kV变压器为例，展示具体的供应商绩效评估过程，其中对于信息系变压器为例，展示具体的供应商绩效评估过程，其中对于信息系统集成取数的评估项，将由系统根据定义的评价标准自动给出参考分统集成取数的评估项，将由系统根据定义的评价标准自动给出参考分500kV变压器供应商绩效评估示例变压器
74、供应商绩效评估示例示例示例上述三项评估总分上述三项评估总分16020012090100120通过上述3项绩效评估细项的系统参考评分可以看出，常州东芝变压器有限公司的3项综合评分较高，西安变压器责任有限公司的综合评分较低制定管理策略制定分类供应商分类供应商分类供应商筛选供应商资质收集供应商资质审核供应商资质审核绩效管理（奖惩、改进、退出）供应商绩效评估供应商绩效评估供应商绩效评估123第 65 页主要内容回顾主要内容回顾主要内容回顾主要内容回顾n财务管理概述财务管理概述n财务与业务的关系财务与业务的关系n财务报表解读财务报表解读n公司财务管理的主要内容公司财务管理的主要内容n全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求全寿命管理及大物流管理对财务管理的要求 谢谢 谢！谢！
