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1、XXXXXXXX职业技术学院职业技术学院职业技术学院职业技术学院创创 业业 之之 初初 必必 备备 财财 务务 知知 识识创创 业业 之之 初初 必必 备备 财财 务务 知知 识识创创 业业 必必 备备创创 业业 必必 备备第四章第四章第四章第四章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋成成 功功 起起 点点成成 功功 起起 点点1创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋请请同同学学们们关关注注由由于于初初创创企企业业管管理理好好“钱钱袋袋”的的第第一一位位要要素素是是人人，创创业业者者不不重重视视选选
2、聘聘会会计计人人员员，不不了了解解相相关关规规定定及及其其工工作作内内容容，会会导导致致任任用用不不合合适适的的人人，结结果果使使创创业业者者蒙蒙受受不不应应有有的的损损失失。因因此此，在在第第一一节节讲讲述述选选好好“钱管家钱管家”的相关内容。的相关内容。2创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋请请同同学学们们关关注注初初创创企企业业的的“钱钱袋袋”进进出出环环节节均均涉涉及及具具体体的的银银行行结结算算方方式式，如如果果创创业业者者重重视视合合理理选选择择银银行行结结算算方方式式，则则会会对对初初创创企企业业产产生生积积极极的的影
3、影响响，反反之之则则会会导导致致正正常常交交易易活活动动无无法法实实现现。创创业业者者面面对对多多种种多多样样的的支支付付结结算算方方式式和和复复杂杂的的支支付付清清算算活活动动，一一般般感感觉觉很很怵怵头头，因因此此，第第二二节节系系统统介介绍绍了了初初创创企企业业会涉及的主要结算方式及选择方法。会涉及的主要结算方式及选择方法。3创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋请请同同学学们们关关注注 初创企业管理好初创企业管理好“钱袋钱袋”的第二位要素是制的第二位要素是制度，财务规章制度在最初艰难的创业阶段是不应度，财务规章制度在最初艰难的
4、创业阶段是不应回避或等待的。因此，在本章第三节强调了财务回避或等待的。因此，在本章第三节强调了财务规章制度的重要性，并讲述了确立财务规章制度规章制度的重要性，并讲述了确立财务规章制度的要点。的要点。 初创企业初创企业“钱袋钱袋”的主体为现金流，创业者的主体为现金流，创业者进行现金管理是进行现金管理是“现金为王现金为王”财务观念的具体要财务观念的具体要求，本章最后为你介绍了做好现金管理的常用方求，本章最后为你介绍了做好现金管理的常用方法和技巧。法和技巧。4创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 第一节第一节 选好选好“钱管家钱管家” 第
5、二节第二节 选择合适的结算方式选择合适的结算方式 第三节第三节 设计好财务规章制度设计好财务规章制度 本章主要内容本章主要内容 第四节第四节 管好企业的管好企业的“血脉血脉”现金现金流流5创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 第一节第一节 选好选好“钱管家钱管家” 创业企业经常会发生会计账目不清、员工创业企业经常会发生会计账目不清、员工营私舞弊、弄虚作假等现象。其中很重要的一营私舞弊、弄虚作假等现象。其中很重要的一个原因是创业者不重视选聘会计人员，不了解个原因是创业者不重视选聘会计人员，不了解相关规定及其工作内容。某些公司聘用会计人
6、相关规定及其工作内容。某些公司聘用会计人员与专业会计公司时，不经考察，一味相信熟员与专业会计公司时，不经考察，一味相信熟人介绍或仅贪图服务价格低廉，对会计核算在人介绍或仅贪图服务价格低廉，对会计核算在企业管理中的重要地位认识不足，结果因小失企业管理中的重要地位认识不足，结果因小失大，经常导致创业者蒙受重大损失。大，经常导致创业者蒙受重大损失。 本节内容将告诉你选好本节内容将告诉你选好“钱管家钱管家”需要了需要了解的相关事项。解的相关事项。6创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会
7、计账簿 第一节第一节 选好选好“钱管家钱管家” 7创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 会计账簿是以会计凭证为依据，对各项会计账簿是以会计凭证为依据，对各项经济业务进行全面、连续系统地记录和核算经济业务进行全面、连续系统地记录和核算的簿籍，是由专用的格式及一定形式联结在的簿籍，是由专用的格式及一定形式联结在一起的账页所组成。一起的账页所组成。其作用主要是：系统、其作用主要是：系统、完整归纳和积累会计核算资料，反映企业经完整归纳和积累会计核算资料，反映企业经营管理全貌；检查核对企业财产物资情况，营管理全貌；检查核对企业财产物资情况，为
8、编制会计报表提供依据。为编制会计报表提供依据。1、什么是会计账簿、什么是会计账簿? 一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 8创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 初创企业至少要有初创企业至少要有总分类账、现金日记总分类账、现金日记账账和和银行存款日记账银行存款日记账，此外，还可以根据业，此外，还可以根据业务多少及管理要求确定设置务多少及管理要求确定设置明细分类账明细分类账。一。一般来说，初创企业往来业务较多时，往往涉般来说，初创企业往来业务较多时，往往涉及往来方面的明细分类账，如果初创企业存及往来方面的明
9、细分类账，如果初创企业存货较多时，往往涉及存货方面的明细分类账。货较多时，往往涉及存货方面的明细分类账。2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿? 一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 9创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋总分类账总分类账 总分类账就是要按照总分类科目开设账页，总分类账就是要按照总分类科目开设账页，对企业全部经济业务进行总分类登记，进行对企业全部经济业务进行总分类登记，进行总分类核算和记录的账簿。总分类核算和记录的账簿。总分类账能全面、总分类账能全面、总括地反映和记录经济业
10、务引起的资金运动总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，它是编制会计报表的主要和财务收支情况，它是编制会计报表的主要依据，也是了解企业经营全貌的重要依据，依据，也是了解企业经营全貌的重要依据，因此，每一单位都必须设置总分类账。因此，每一单位都必须设置总分类账。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿? 10创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋明细分类账明细分类账 明细分类账是要根据总分类科目，按所明细分类账是要根据总分类科目，按所属明细科目
11、开设账页，对某一类经济业务进属明细科目开设账页，对某一类经济业务进行分类登记，提供明细核算资料的账簿。它行分类登记，提供明细核算资料的账簿。它能分类详细地反映和记录企业资产、负债、能分类详细地反映和记录企业资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润的各种详细所有者权益、费用、收入和利润的各种详细资料，也为编制会计报表提供一定的资料。资料，也为编制会计报表提供一定的资料。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿? 11创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋现金
12、日记账现金日记账 企业的库存现金是通过企业的库存现金是通过“现金现金”账户进行账户进行核算的。为了详细了解库存现金的收支和结核算的。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除对现金进行总题和可能出现的差错，企业除对现金进行总分类核算以外，还须设置分类核算以外，还须设置“现金日记账现金日记账”进进行序时核算。现金要做到行序时核算。现金要做到“日清月结日清月结”。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿? 12创创业业之之初初必必
13、备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋银行存款日记账银行存款日记账 企业在银行和其他金融机构的存款业务是企业在银行和其他金融机构的存款业务是通过通过“银行存款银行存款”账户进行核算的。企业必账户进行核算的。企业必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置细核算，分别设置“银行存款日记账银行存款日记账”。由。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。序逐笔登记。 一、创业之初应建立的基
14、本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿? 13创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 总分类账中，总分类账中，“现金现金”、“银行存款银行存款”账户的余额数应同其相对应的现金日记账、账户的余额数应同其相对应的现金日记账、银行存款日记账余额数相等。银行存款日记账余额数相等。 出纳的现金、存款出纳的现金、存款=会计的现金、存款会计的现金、存款 总分类账中，各账户的月末余额，与所总分类账中，各账户的月末余额，与所属明细分类账户月末余额之和相等。属明细分类账户月末余额之和相等。 总账
15、总账=明细账明细账一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 3、会计账簿之间有什么关系、会计账簿之间有什么关系? 14创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 总分类账中，全部账户的借方余额合计总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相等。数应同贷方余额合计数相等。 借方合计借方合计=贷方合计贷方合计 作为创业者不需要你亲自去记录账簿，作为创业者不需要你亲自去记录账簿，所以你只需要了解这些知识就够了。所以你只需要了解这些知识就够了。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 3
16、、会计账簿之间有什么关系、会计账簿之间有什么关系? 15创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 第一节第一节 选好选好“钱管家钱管家” 16创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋会计会计 按分管的账簿类型，按分管的账簿类型，会计可分为总账会会计可分为总账会计、明细分类账会计和出纳。计、明细分类账会计和出纳。我们日常生活我们日常生活中所指的中所指的“会计会计”往往是指前两者，其中，往往是指前两者，其中，总账会计是负
17、责企业经济业务的总括核算，总账会计是负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料。分类核算资料。1、初创企业会计有哪些主要具体工作、初创企业会计有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 17创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋会计会计 作为初创企业的会计，要做的具体工
18、作作为初创企业的会计，要做的具体工作主要有：负责各项会计核算工作的组织与实主要有：负责各项会计核算工作的组织与实施，完善会计核算的各项规章制度；进行日施，完善会计核算的各项规章制度；进行日常会计核算的账务处理工作，填制和审核会常会计核算的账务处理工作，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账；负责编制财务计凭证，登记明细账和总账；负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；报表、并按要求进行财务资料整理、分析；公司税金的计算与管理；协助担负财务管理公司税金的计算与管理；协助担负财务管理及审计工作。及审计工作。 1、初创企业会计有哪些主要具体工作、初创企业会计有哪些主要具体工作? 二、了解会计
19、和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 18创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋出纳出纳 只要有货币资金的收付，就要有出纳。只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的通俗地说，就是让单位的钱出纳工作的目的通俗地说，就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白来得清清楚楚，用得明明白白”。出纳分。出纳分管企业票据、货币资金以及有价证券等的收管企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。营决策提供各种金融信息。2、初创企业出纳有
20、哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 19创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋出纳出纳 作为初创企业的出纳，要做的具体工作作为初创企业的出纳，要做的具体工作主要有两个方面：一是日常收支业务的办理，主要有两个方面：一是日常收支业务的办理，具体包括现金的收付，银行存款结算业务的具体包括现金的收付，银行存款结算业务的办理，负责保管库存现金、各种有价证券、办理，负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发支票、结算凭证、空白收据和有关印
21、章，发票的开具，日常报销、工资发放、外汇结算，票的开具，日常报销、工资发放、外汇结算，其他与货币资金有关的行政事宜；其他与货币资金有关的行政事宜； 2、初创企业出纳有哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 20创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋出纳出纳 二是上述收支业务的账务核算，包括现二是上述收支业务的账务核算，包括现金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金日记账、银行存款日记账、发票领用登记簿日记账、银行存款日记账
22、、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查账簿的登记，及其他与货币资金相关的备查账簿的登记，出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。2、初创企业出纳有哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 21创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 第一节第一节 选好选好“钱管家钱管家” 22创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋
23、初初创创企企业业应应根根据据其其经经营营规规模模的的大大小小、经经营营量量的的多多少少、会会计计业业务务量量的的大大小小和和繁繁简简程程度度来来设设置置会会计计机机构构，或或者者在在有有关关机机构构中中设设置置会会计计人人员员并并指指定定会会计计主主管管人人员员。如如果果企企业业规规模模很很小小，还还不不具具备备设设置置条条件件的的，可可以以委委托托合合法法的相关中介机构代理记账。的相关中介机构代理记账。1、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位? 三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳23创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企
24、业业的的钱钱袋袋 岗岗位位设设置置方方面面，主主要要是是根根据据会会计计工工作作内内容容来来设设置置划划分分会会计计人人员员职职权权范范围围，一一人人一一岗岗，一一人人多多岗岗或或一一岗岗多多人人。一一般般设设出出纳纳、会会计计、成成本本稽稽核核、综综合合等等岗岗位位。具具体体如如何何设设置置，创创业业者者要要以以“视视业业务务需需要要”为为原原则则，既既要要满满足足单单位位工工作作的的需需要要，又又要要避避免免徒徒具具形形式式、人人浮浮于事的现象。于事的现象。 1、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位? 三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳24创创业业之之初初必必备
25、备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 一一般般初初创创企企业业规规模模不不大大，出出纳纳工工作作量量不不大大，可可设设专专职职出出纳纳人人员员一一名名兼兼职职或或专专职职会会计计一一名名。总总账账会会计计和和明明细细账账会会计计可可设设一一人人，不不得得管管钱钱管管物物，注注意意账账、钱钱、物物三三者者分分管管，经经办与审核分管办与审核分管。1、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位? 三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳25创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 企业选
26、聘会计和出纳要重点考虑以下企业选聘会计和出纳要重点考虑以下三个方而：三个方而： 首先要合法首先要合法。会计法会计法有如下规定：有如下规定：“从事会计工作的人员必须持有会计从业资从事会计工作的人员必须持有会计从业资格证书格证书”，“担任会计机构负责人担任会计机构负责人(会计主管会计主管人员人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师专业技术职称或从事会计工作三具备会计师专业技术职称或从事会计工作三年以上经历年以上经历”。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素? 三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳26创创业业之之初初必必备备
27、的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 其次要注意考查如下几个要素其次要注意考查如下几个要素：政治思：政治思想上要能坚持原则、廉洁奉公；专业技术资想上要能坚持原则、廉洁奉公；专业技术资格、工作经历条件方面符合规定；政策业务格、工作经历条件方面符合规定；政策业务水平上要熟悉国家财经法律、法规、政策，水平上要熟悉国家财经法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；组织能力掌握本行业业务管理的有关知识；组织能力较强；身体状况上要能够适应岗位工作的要较强；身体状况上要能够适应岗位工作的要求。求。 2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素?
28、三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳27创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 最后要注意适时摆脱家族管理方式最后要注意适时摆脱家族管理方式。有。有些创业企业从家族式起家，形成了较为固定些创业企业从家族式起家，形成了较为固定的模式，管理层基本上是亲朋好友，人员素的模式，管理层基本上是亲朋好友，人员素质低下，致使外部一些优秀人才无法进入企质低下，致使外部一些优秀人才无法进入企业内部核心层，企业很难形成一个高素质的业内部核心层，企业很难形成一个高素质的团队，严重制约了企业的发展。团队，严重制约了企业的发展。 创业者，为了企业做强做
29、大，长久发展，创业者，为了企业做强做大，长久发展，一定要明白一定要明白“经营之道首在用人经营之道首在用人”、“人才人才是最大的资本是最大的资本”的硬道理。的硬道理。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素? 三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳28创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 赵赵先先生生投投资资药药品品批批发发零零售售行行业业，成成立立了了M公公司司。药药品品批批发发零零售售无无疑疑是是一一个个暴暴利利行行业业，做做这这个个行行业业实实在
30、在没没有有赔赔钱钱的的理理由由。但但就就是是在在这这样样的的一一个个行行业业，M公公司司在在很很短短的的一一段段时时间间内内就就将将赵赵先先生生投投入入的的50万万元元亏亏得得干干干干净净净净。2008年年，财财务务报报表表上上的的毛毛利利只只有有1，这这对对于于一一个个做做药药品品零零售售的的公公司司来来说说是是不不可可思思议的。议的。情景思考情景思考29创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 当当时时赵赵先先生生花花了了极极少少的的钱钱请请了了一一位位会会计计，该该会会计计只
31、只是是名名义义上上的的，会会计计的的实实际际工工作作由由销销售售经经理理夫夫人人负负责责，销销售售经经理理夫夫人人还还是是公公司司的的出出纳纳。而而销销售售经经理理本本人人还还兼兼库库管管。由由于于没没有有一一个个权权力力制制衡衡机机制制，此此公公司司不不但但没没有有给给赵赵先先生生带带来来利利润润，而而且且将将其其投投入入的的50万万元元最最终终在在不长的一段时间内亏得干干净净。不长的一段时间内亏得干干净净。情景思考情景思考30创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 对对于于M
32、公公司司来来说说，主主要要有有三三个个方方面面的的问问题题：一一是是夫夫妻妻二二人人一一人人做做销销售售经经理理，一一人人做做财财务务主主管管。我我国国现现在在有有明明文文规规定定，公公司司主主要要负负责责人人不不能能兼兼作作财财务务。夫夫妻妻在在民民法法上上被被视视为为一一体体的的，两两人人同同时时负负责责这这两两个个工工作作显显然然不不符符合合现现代代企企业业管管理理的的规规范范。二二是是一一个个人人不不能能既既做做会会计计又又做做出出纳纳。会会计计和和出出纳纳不不可可能能由由一一个个人人来来担担任任，这这样样做做极极其其容容易易做做假假，这这即即使使在传统企业中也是违规的。在传统企业中也
33、是违规的。情景思考情景思考31创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 三三是是库库管管和和销销售售由由一一个个人人承承担担。正正常常情情况况来来说说，公公司司的的库库管管和和销销售售是是应应该该严严格格分分开开的的。作作为为一一个个小小公公司司兼兼职职的的情情况况是是可可以以发发生生的的，但但不不能能在在这这种种冲冲突突性性极极强强的的职职位位上上进进行行兼兼职职。当当公公司司的的规规模模还还比比较较小小的的时时候候，有有些些职职位位可可以以兼兼职职。比比如如，会会计计可可以以兼
34、兼任任办办公公室室管管理理人人员员等等，但但会会计计和和出出纳纳、库库管管和和销销售售这这些些冲冲突突性性职职位位是是很很忌忌讳讳兼兼职职的的。权权力力需需要要制衡制衡，这是一个明白简单的道理。，这是一个明白简单的道理。 情景思考情景思考32创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋四、财务外包四、财务外包可供创业者选择的方案可供创业者选择的方案 第一节第一节 选好选好“钱管家钱管家” 33创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋 由于初创企业一般规模不大，尤其是由于初创企业一般规
35、模不大，尤其是一些企业经营规模很小，人员不多，不可能一些企业经营规模很小，人员不多，不可能也没有必要设置专门的会计机构或者配备专也没有必要设置专门的会计机构或者配备专职的会计人员，在此情形下，采取财务外包职的会计人员，在此情形下，采取财务外包方案，借助于专业财务服务公司等外部专家方案，借助于专业财务服务公司等外部专家力量不失为解决问题的有效之道。既可以节力量不失为解决问题的有效之道。既可以节约有限的资金，还能获得较高的财务与会计约有限的资金，还能获得较高的财务与会计管理水平。一般来说，管理水平。一般来说，财务外包方案的本质财务外包方案的本质可以概括为代理记账、代理纳税申报、提供可以概括为代理记
36、账、代理纳税申报、提供专业财务咨询与建议。专业财务咨询与建议。 四、财务外包四、财务外包可供创业者选择的方案可供创业者选择的方案 34创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋课后任务课后任务1、什么是会计账簿、什么是会计账簿?2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?3、会计账簿之间有什么关系、会计账簿之间有什么关系?4、初初创创企企业业会会计计有有哪哪些些主主要要具具体体工工作作?5、初初创创企企业业出出纳纳有有哪哪些些主主要要具具体体工工作作? 6、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位? 7、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素? 35创创业业之之初初必必备备的的财财务务知知识识：第第4 4章章 如如何何管管好好企企业业的的钱钱袋袋谢 谢！网上交流：网上交流： 课件下载：课件下载： 36
