公司信贷 演示文稿

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1、 第1章 公司信贷概述1.1 公司信贷基础1.1.1公司信贷相关概念 1.信贷 广义：指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括存款、担保、承兑等。 狭义：指银行的信用业务活动，包括银行与客户往来发生的存款业务和贷款业务。 2.银行信贷 广义：银行筹集债务资金、借出资金或提供信用支持的经济活动。狭义：银行借出资金或提供信用支持的经济活动，主要包括贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等活动。3.公司信贷 指法人和其他经济组织等非自然人为接受 主体的资金信贷或信用支持活动。4.贷款 指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币资金使用权转让给其他经济需求者的信用活动。

2、5.承兑 指商业银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。6.担保银行根据客户要求，向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或承担责任的行为。7.信用证是一种由银行根据信用证相关法律规范，依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。包括国际信用证和国内信用证。8.减免交易保证金是信贷业务的一部分，在银行和客户之间进行交易时，从风险的角度看，银行承担了交易中的交易风险，为客户的交易作出了一种减免安排，是信用支持的一种形式。9.信贷承诺指银行向客户作出的在未来一定时期内按商定条件为客户提供约定贷款或信用支持的承诺，在客户满足贷款承诺中约定的先决条件的情况下，银行按承诺为

3、客户提供约定的贷款或信用支持。10.直接融资和间接融资融资是指资金的借贷与资金的有偿筹集活动。通过金融机构进行的融资为间接融资；不通过金融机构，资金盈余单位直接与资金需求单位直接协议的融资活动为直接融资。 1.1.2 公司信贷的基本要素 1.交易对象 主要是银行和银行交易对手，银行交易对手主要包 括企（事）业法人和其他经济组织。2.信贷产品 指特定产品要素组合下的信贷服务方式，主要包括贷款、担保、承兑、信用支持、保函、信用证和承诺。 3.信贷金额 4.信贷期限（1）提款期（2）宽限期（3）还款期5.信贷利率和费率（1）分类：浮动利率和固定利率 法定利率、行业公定利率、市场利率（2）管理制度 a

4、.基准利率 b.短期利率（1年以下，含1年） 中长期贷款利率实行一年一定（1年以上）（3）利率结构 档次：短期贷款利率、中长期贷款利率和票据贴现利率（4）利率表达方式 分、厘、毫（5）计息方式 日、月、季、年6.清偿计划借款人需按合同约定清偿计划还款7.担保方式保证、抵押、质押、定金、留置8.约束条件（1）提款条件：资本金要求、监管条件落实（2）监管条件：财务维持、信息交流 1.按货币种类划分 人民币贷款、外汇贷款2.按信用支付方式划分 贷款、承兑、保函、信用证、承诺3.按贷款期限划分透支、短期贷款、中期贷款、长期贷款 4.按贷款用途划分 固定资产贷款、流动资金贷款 1.1.3 公司信贷的种类

5、5.按贷款经营主体的经营特性划分生产企业贷款、流通企业贷款、房地产企业贷款6.按贷款经营模式划分自营贷款、委托贷款、特定贷款、银团贷款7.按贷款偿还方式划分一次还清贷款、分期偿还贷款8.按贷款利率划分固定利率贷款、浮动利率贷款9.按贷款保障方式划分信用贷款、担保贷款、票据贴现10.按贷款风险程度划分正常、关注、次级、可疑、损失 1.2 公司信贷的基本原理1.2.1 公司信贷理论的发展1.真实票据理论2.资产转换理论 H.G.莫尔顿 政治经济学杂志19183.预计收入理论 赫伯特.V.普罗克络定期放款与银行流动性理论19494.超货币供给理论1.2.2 公司信贷资金的运动过程及特征1.信贷资金的

6、运动过程 二重支付、二重归流2.信贷资金的运动特征 （1）以偿还为前提的支出，有条件的让渡 （2）与社会物质产品和流通相结合 （3）产生经济效益才能良性循环 （4）信贷资金运动以银行为中心 1.2.3 公司信贷的原则1.合法合规原则2.效益性、安全性和流动性原则3.平等、自立、公平和诚实信用原则4.公平竞争、密切合作原则第2章 公司信贷营销2.1 目标市场分析2.1.1 市场环境分析1.外部环境 （1）宏观环境 a.经济与技术环境 b.政治与法律环境 c.社会与文化环境2.内部环境 银行自身（内部资源、发展战略、自身 能力）3.市场环境分析的基本方法 SWOT分析法 2.1.2 市场细分1.市

7、场细分的含义 指银行吧公司信贷客户按一种或几种因素加以区分，使区分后的客户需求在一个或多个方面具有相同或相近的特征，以便确定客户策略。2.市场细分的作用 确定市场、发掘机会、提高经济效益3.公司信贷客户市场细分 （1）按区域细分 （2）按产业细分（一、二、三） （3）按规模细分（大、中、小）（4）按所用者性质（国有、民营、外资、合资、业主制）4.细分市场评估（1）市场容量分析（2）结构吸引力分析（3）市场机会分析（4）获利状况分析（5）风险分析 2.1.3市场选择和定位1.市场选择 a.购买力 b.创新紧跟市场变化 c.竞争者应相对较少 d.建立有效的信息网络 e.畅通的销售渠道2.市场定位

8、（1）识别重要属性（2）制作定位图 （3）定位选择 （4）执行定位 2.2 营销策略2.2.1 产品营销策略1.银行公司信贷产品概述（1）特点：无形性、不可分性、 易模仿性、动力性（2）三层次理论：核心产品、基础产品 扩展产品 五层次理论：核心产品、基础产品 期望产品、延伸产品、潜在产品2.产品组合策略 产品线：具有高度相关性的一组银行产品 产品类型：产品线中各种可能的产品种类 产品项目：某个特定的个别银行产品，金融 产品划分的最小单位 从产品组合的宽度、深度、关联性分析 （1）产品扩张策略 （2）产品集中策略 （3）产品组合策略的形式： 全线全面型、市场专业型、产品线专业型、特殊产品专业型3

9、.产品生命周期策略（1）介绍期（2）成长期（3）成熟期（4）衰退期 采取的措施：持续策略、转移策略 收缩策略、淘汰策略 2.2.2 定价策略1.货款定价原则（1）利润最大化原则（2）扩大市场份额原则（3）保证贷款安全原则（4）维护银行形象原则2.货款价格的构成（1）贷款利率（2）贷款承诺费（3）补偿余额（4）隐含价格3.影响货款价格的主要因素（1）贷款成本（2）贷款风险程度（3）贷款费用（4）借款人与银行的关系（5）银行贷款的目标收益率（6）贷款供求状况（7）贷款的期限（8）借款人从其他途径融资的融资成本4.公司贷款定价基本方法（1）成本加成定价法（2）价格领导模型5.银行公司信贷产品定价策略

10、（1）高额定价原则（2）渗透定价原则（3）关系定价原则 2.2.3 营销渠道策略 1.营销渠道的含义 即分销渠道，指的是产手中传至品或服务从 制造商手中所经过的各中间商连接起来的通道。 2.公司信贷营销渠道分类 （1）按营销渠道模式分析 （2）按营销渠道场所分析 网点营销 电子银行营销 登门拜访营销 3.公司信贷营销渠道策略（1）直接营销渠道策略和间接营销渠道策略（2）单渠道策略和多渠道策略（3）结合产品生命周期的营销渠道策略（4）组合营销渠道策略 2.2.4 促销策略1.广告2.人员促销（1）建立咨询柜台（2）建立客户经理制3.公共宣传和公共关系4.销售促进2.3 营销管理 2.3.1 营销

11、计划 计划是指在一定时间内，对组织预期目标和行动方案所做出的选择和具体安排。 基本步骤： （1）分析市场机会 （2）选择目标市场 （3）设计营销策略组合 （4）制定具体营销行动方案 （5）组织实施和控制营销活动2.3.2 营销组织1.银行营销组织的含义 营销组织是银行从事营销管理活动的载体，包括对营销组织结构和营销组织行为的分析和研究。2.银行营销组织设立的原则 （1）因事设职和因人设职相结合 （2）权责对等 （3）命令统一3.银行营销机构的组织形式（1）直线职能制（2）矩阵制（3）事业部制4.客户经理制2.3.3 营销领导1.指挥作用2.激励作用3.协调作用4.沟通作用 2.3.4 营销控制

12、1.年度计划控制2.盈利能力控制3.效率控制4.战略控制5.风险控制第 3 章 贷款申请受理和贷前调查3.1 3.1 借款人借款人3.1.1 3.1.1 借款人应具备的资格和基本条件借款人应具备的资格和基本条件1.1.借款人应具备的资格借款人应具备的资格 应是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记应是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人。的企（事）业法人。2.2.借款人应具备的基本条件借款人应具备的基本条件 （1 1）产品有市场）产品有市场 （2 2）生产经营有效益）生产经营有效益 （3 3）具有偿还贷款的经济能力）具有偿还贷款的经济能力 （4 4）按规定用途使用贷款）按

13、规定用途使用贷款2、市场分析、市场分析5、管理制度、管理制度6、风险控制、风险控制3经营定位经营定位3、组织架构、组织架构4、人员配置、人员配置7、操作流程、操作流程8、财务处理、财务处理1、政策分析、政策分析信贷经理工作流程：信贷经理工作流程：信贷经理审核信贷经理审核项目项目借款人人品、企业形象、团队素质借款人人品、企业形象、团队素质生产管理、员工面貌、圈内摸底生产管理、员工面貌、圈内摸底行业判断、营销审查、财务审查行业判断、营销审查、财务审查资金用途分析资金用途分析合同落实合同落实调查调查报告报告综合综合保证保证贷后贷后跟踪跟踪借款借款合同合同报告报告审批审批信贷管理系统信贷管理系统望、闻

14、望、闻问、切问、切3.借款人应符合的要求（1）有按期还本付息的能力（2）按时办理年检手续，保证法人资格的合法性（3）已开立基本存款账户或一般存款账户（基本、一般、临时、专用）（4）借款人的资产负债率符合银行的要求（5）申请中长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目资本金比例。3.1.2 借款人的权利和义务1.借款人的权利（1）可以向银行的颈部机构申请贷款并依条件获得贷款；（2）有权按合同约定提取和使用全部贷款；（3）有权拒绝借款合同以外的附加条件；（4）有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况。（5）在征得银行同意后，有权向第三方转让债务。2.借

15、款人的义务（1）应当如实提供银行要求的资料，应当向银行如实提供所有开户行账号及存款余额情况，配合银行的调查等。（2）应当接受银行对其使用信贷资金状况和有关生产经营、财务核定的监督。（3）应当按借款合同约定使用贷款（4）及时偿还贷款本息（5）债务转让是，应当取得银行同意（6）有危机银行债权安全的情况时，应及时通知银行，同时采取保全措施 3.2 贷款申请受理3.2.1 面谈访问1.面谈准备客户总体状况、客户信息需求、拟向客户推荐的信贷产品2.面谈内容（1）客户公司的基本状况（2）客户的贷款需求状况（3）还款能力（4）抵押品的可接受性（5）客户与银行的关系3.2.2 内部意见反馈1.面谈情况汇报2.

16、撰写会议记要 （1）贷款面谈涉及的主要主体 （2）获取的重要信息 （3）存在的问题与障碍 （4）是否可以做该笔贷款的倾向性意见3.2.3 贷款意向阶段1.贷款意向书的出具2.贷款申请资料的准备（1）对“借款申请书”的要求 借款人概况、申请借款金额、借款币别、期限、用途、还款来源、还款保证、用款计划、还款计划等（2）对借款人提供的其他资料的要求 营业执照复印件 法人代码证和税务登记证复印件 公司章程借款人的贷款卡复印件连续三年的财务报表和近期的财务月报表股份制企业许提供董事会决议和借款授权书正本如保证形式，则需提供保证人一整套材料（3）注意事项仔细分析财务报表认真阅读公司章程，确保该笔贷款提交董

17、事会借款人提供的复印件需加盖公章3.3 贷前调查3.3.1 贷前调查的方法1.现场调研2.搜寻调查 通过各种媒介物寻找有价值资料3.委托调查 通过中介或其他银行系统4.其他方法 接触关联企业、竞争对手、行业协会、政府职能部门 3.3.2 贷前调查是的内容1.贷款合法合规性调查 （1）认定借款人、担保人法人资格 （2）认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性有效性 （3）确认董事会决议的真实性、有效性和合法性 （4）确定抵押物的有效性和合法性 （5）对贷款使用的合法合规性进行认定 （6）对购销合同的真实性进行认定（7）对借款人的借款目的进行调查2.贷款安全性调查（1）对

18、借款人、保证人、法定代表人都品行、业绩、能力、和信誉精心调查，熟知其经营管理水平和履行协议条款的历史记录（2）考察借款人、保证人是否建立良好的公司治理机制（3）对借款人、保证人财务管理概况进行调查（4）对原到期贷款及利息清偿情况进行调查（5）对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查（6）对抵押物的价值评估情况作出调查（7）严格注意申请外汇贷款的客户3.贷款效益性调查（1）对借款人过去三年的经营效益情况进行调查（2）对借款人当前经营状况进行调查（3）对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算、结售汇等进行调查分析3.4 贷前调查报告内容要求1.商业银行固定资产贷前调查报告内容

19、要求（1）借款人资信情况（2）项目可研报告批复及其主要内容（3）投资估算与资金筹措安排情况（4）项目情况（5）项目配套条件落实情况（6）项目效益情况（7）还款能力（8）担保情况（9）银行从项目获得的收益预测（10）结论性意见2.银行流动资金贷前调查报告内容要求（1）借款人基本情况（名称、性质、经营年限、生产能力、技术、管理、行业情况）（2）借款人生产经营及经济效益情况（市场占有率、客户、供应商、分销渠道）（3）借款人财务状况（三年资产负债表）（4）借款人与银行关系（开户情况、还款、信用等级、新增贷款后银行新增存款、负债、担保情况）（5）对流动资金贷款必要性的分析（金额、期限、用途、提款计划）（

20、6）对流动资金贷款的可行性分析（贷款规模和贷款资金的落实情况、借款人利用自身盈利补充流动资金的方案和可靠性）（7）对贷款担保的分析（保证人情况、保证人担保能力、抵押的合法性和价值评价、抵押物的变现能力和是否办理保险）（8）综合性结论和建议（信用、贷款安全性、银行综合收益的总体估算、尚需进一步落实的事项）第 4 章 借款需求分析4.1 概述4.1.1 借款需求的含义 公司对现金的需求超过了现金储备，从而需要贷款。4.1.2 借款需求分析的意义4.1.3 借款需求的影响因素4.2 借款需求分析的内容4.2.1 销售变化引起的需求1.季节性销售增长（1）季节性负债增加（2）内部融资，来自公司内部现金

21、和油价证券（3）银行贷款2.长期销售增长 可持续增长3.可持续增长率的作用4.2.2 资产变化引起的需求1.资产效率的下降2.固定资产的重置和扩张3.长期投资4.2.3 负债和分红变化引起的需求1.商业信用的减少和改变2.债务重构（1）对现在银行的不满意（2）想要降低目前的融资利率（3）想要与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道（4）为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款3.红利的变化4.2.4 其他变化引起的需求1.利润率下降 通过损益表和经营现金流量表评估2.非预期性支出 4.3 借款需求与贷款结构1.季节性销售模式2.销售增长旺盛时期3.资产使用效率下降4.固定资产重置或扩

22、张5.长期投资6.商业信用的减少和改变7.债务重构8.盈利能力不足9.额外的或非预期性支出 第 5 章 贷款环境分析5.1 国家与地区分析5.1.1 国别风险分析1.国别风险的特点（1）以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析，不属于国别风险分析的主体内容。（2）国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险只指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性，而这只是国别风险分析的一部分。（3）国别风险与其他风险不是并列关系，而是一种交叉关系。2.衡量国别风险的方法政治25%、经济25%、债务指标10%、违约债务10%、信贷评级10%、获得银行融

23、资的能力5%、进入资本市场的能力5%、福费廷的折扣5%5.1.2 区域风险分析1.外部因素分析（1）区域自然条件分析（2）区域产业结构分析（3）区域经济发展水平分析（4）区域市场化程度和法制框架分析（5）区域经济政策分析（6）区域政府行为和政府信用分析2.内部因素分析（1）信贷资产质量（安全性）信贷平均损失比率、信贷相对不良率、不良率变幅、信贷余额扩张系数、利息实收率、加权平均期限（2）盈利性区域管理能力和区域风险高低的最终体现（3）流动性5.2 行业分析5.2.1 行业风险概念及其产生1.行业风险的概念 指由于一些不确定因素的存在，导致对某行业生产、经营、投资或授信后偏离预期结果而造成损失的

24、可能性。 全面反映行业的周期性风险、成长性风险、产业关联度风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险等2.行业风险的产生（1）受经济周期的影响（2）受产业发展周期的影响（3）受产业组织结构的影响（4）受地区生产力布局的影响（5）受国家政策的影响（6）受产业链的位置影响 5.2.2 行业风险分析1.波特五力模型（1）新进入者进入壁垒（2）替代品的威胁（3）买方的讨价还价能力（4）供方的讨价还价能力（5）现有竞争者的竞争能力2.行业风险分析框架（1）行业成熟度（启动阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段）（2）行业内竞争程度影响竞争的因素：行业分散和行业集中；高经营杠杆增加竞争；产品差异越小，竞

25、争程度越大；市场成长越缓慢，竞争程度越大；推出市场成本越高，竞争程度越大；竞争程度一般在动荡期内会增加；在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。（3）替代品潜在威胁（4）成本结构（5）经济周期（顶峰、衰退、谷底、复苏、扩张）（6）进入壁垒（7）行业政策法规 5.2.3 行业风险评估工作表1.1.风险评估表主要内容风险评估表主要内容（1 1）行业名称）行业名称（2 2）七项潜在风险及所对应的程度）七项潜在风险及所对应的程度（3 3）整个行业的风险评估）整个行业的风险评估2.2.注意事项注意事项（1 1）明确行业性质，划分细分市场）明确行业性质，划分细分市场（2 2）对于主营业务不单一的

26、企业，均使用独立的风险）对于主营业务不单一的企业，均使用独立的风险评估表评估表（3 3）不同评估人员意见存在分期时，应商议解决）不同评估人员意见存在分期时，应商议解决（4 4）当评估人员无法精确判断风险级别时，可以同时）当评估人员无法精确判断风险级别时，可以同时用两个级别用两个级别（5）在确定行业整体风险的时候，并不是简单地将评估出来的七项风险进行平均，而是应当根据所有风险级别作出整体评价 第 6 章 客户分析6.1客户品质分析6.1.1 客户品质的基础分析1.历史分析（成立动机、经营范围、名称变更、以往重组情况）2.法人治理结构分析（1）上市客户（股权结构、关键人控制、信息质量）（2）国有独

27、资客户（所有者缺位、行政干预）（3）民营客户3.股东背景（家庭、外资、政府、上市）4.高管人员的素质（1）受教育程度（2）商业经验（3）修养品德（4）经营作风（5）进取精神5.信誉状况（1）查看还款记录（2）调查其有无违法记录（3）分析客户的高管和股东 6.1.2 客户经营管理状况1.供应阶段分析（1）货品质量（2）货品价格（3）进货渠道（有无中间环节、供货地区的远近、 运输方式、进货资质）（4）付款条件2.生产阶段分析 （1）技术水平 （2）设备状况 （3）环保情况3.销售阶段分析（1）目标客户（2）销售渠道（3）收款条件（市场供求、场上品牌）4.产品竞争力和经营业绩分析（1）产品竞争力分析

28、（2）经营业绩分析 6.2 客户财务分析6.2.1 概述1.客户财务分析的含义 以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果惊喜研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力，并由此预测客户的发展变化情况，从而为贷款决策提供依据。2.客户财务分析的内容 借款人的盈利能力、营运能力、资本结构、净现金流量3.财务报表分析的资料（1）会计报表（2）会计报表附录和财务状况说明书（3）注册会计师查账验证报告（4）其他资料4.财务分析的方法（1）趋势分析法（2）结构分析法（3）比率分析法（4）比较分析法（5）因素分析法 6.2.2 资产负债表分析1.资产负债表的构成（1）资产的组成 流动

29、资产的组成：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等 非流动资产是指借款人在一年内不能变成现金的那部分资产。包括：长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产（2）负债的组成流动负债：借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用。长期负债：包括长期借款、应付长期债券、长期应付款（3）所有者权益分析表示投资者对净资产的所有权2.资产结构分析3.资金结构分析（1）资产负债表结构（2）经营风险水平 6.2.3 损益

30、表分析1.损益表的调整2.损益表的结构分析 以财务报表中的某一总体指标为100%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势 6.2.4 财务报表的综合分析1.1.盈利能分析盈利能分析（1 1）销售利润率（毛利润率）销售利润率（毛利润率） = =销售利润销售利润/ /销售收入净额销售收入净额* *100%100% 销售利润销售利润= =销售收入净额销售收入净额- -销售成本销售成本- -销售费用销售费用- -销售税金及附加销售税金及附加（2 2）营业利润率）营业利润率 = =营业利润营业利润/ /销售收入净额销售收入净额* *100%100% 营业利润

31、营业利润= =销售利润销售利润- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用（3 3）税前利润率和净利润率）税前利润率和净利润率 税前利润税前利润= =利润总额利润总额/ /销售收入净额销售收入净额* *100%100%利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出净利润率=净利润/销售收入净额*100%净利润=利润总额-所得税（4）成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额*100% 成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用2.偿债能力分析杠杆比率就是主要通过比较资产、负债与所有者权益的关系来评价客户负债经营能力（1）长期偿债能力分析 a.资产负债率=负债总额/资产总额*10

32、0% b.负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益*100% c.负债与有形资产比率=负债总额/有形净资产*100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产 d.利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用（2）短期偿债能力分析 a.流动比率=流动资产/流动负债*100% b.速动比率=速动资产/流动负债*100%速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 c.现金比率=现金类资产/流动负债*100%现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券。d.营运资金=流动资产-流动负债3.营运能力分析指通过借款人资产转换速度的有关指标反映出来的资产利用效率（1）总

33、资产周转率=销售收入净额/资产平均总额*100% 资产平均总额=（期初余额+期末余额）/2（2）固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值*100% 固定资产平均净值=（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2（3）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款 平均余额*100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款余额）/2（4）存货周转率=销货成本/平均存货余额*100%平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2（5）资产收益率=税前净利润/资产平均总额*100% 资产平均余额=（期初资产余额+期末资产余额）/2（6

34、）所有者权益收益率=利润总额/有形资产*100% 6.2.5 现金流量分析1.现金及现金流量的概念 现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金、三个月以内的证券投资2.现金流量的计算 现金流量包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量以及融资活动的现金流量 （1）直接法（2）间接法6.3 客户信用评级6.3.1 客户信用评级的概念 商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反应客户违约风险的大小。分为外部评级和内部评级6.3.2 评级因素及方法1.评级因素（1）财务报表分析结果（2）借款人的行业特征（3）借款人财务信息质量（4）借款人资产的变现性（5）借款人的管理水平（6）借

35、款人所在国家（7）特殊事件的影响（诉讼、政策）（8）被评级交易的结构 2.客户信用评级方法（1）定性分析法（5Cs系统：品德、资本、还款能力、抵押、经营环境）（2）定量分析法 6.3.3操作程序和调整1.信用评级操作程序初评（核定客户授信风险额度）审核（同级行风险管理部）签字确认（主管风险的负责人）2.信用评级的调整（1）客户主要评级指标明显恶化（2）客户主要管理人员违法（3）客户出现重大经营困难或财务困难（4）客户在与银行业务的往来中有严重违约行为（5）客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件（6）客户与其他债券人的合同下发生重大违约事件（7）有必要调整客户信用等级的其他情况6.4 授信额度6.4.

36、1 授信额度的定义 指的是银行批准并且可以接待或者已经贷出的最高贷款本金限额1.单笔贷款授信额度2.借款企业额度（所有授信额度的总和）3.集团借款企业额度（各集团成员授信额度的总和）6.4.2 授信额度的决定因素1.明确和计量借款企业的需求，并对借款原因进行分析2.评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险3.借款企业对借贷金额的需求4.银行或借款借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制5.贷款组合管理的限制6.关系管理因素6.4.3 授信额度的确立流程1.分析借款原因和借款需求2.如果通过评估借款原因，指明了短期借款和长期借款存在的理由，在一些情况下，长期贷款的进程

37、可以在这一时点上进行大致评估3.讨论借款原因4.分析风险，以及影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力的因素5.进行清偿能力分析6.一笔贷款超过两个以上信贷过程，对于每一个过程都必须反映上述决定贷款额度的六个因素所决定的贷款最小值，合适的保护差价必须与额度相结合7.整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，包括现存所有的有效授信额度以及新的正在申请批准的信贷额度，完成最后授信申请并提交审核。第 7 章 贷款担保分析7.1 7.1 贷款担保概述贷款担保概述7.1.1 7.1.1 担保概念担保概念 指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发

38、放贷款时要求借款人提供担保，以风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。保障贷款债权实现的法律行为。7.1.2 7.1.2 贷款担保的作用贷款担保的作用1.1.协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行2.2.降低银行贷款风险，提高信贷资金使用率降低银行贷款风险，提高信贷资金使用率3.3.促进借款企业加强管理，概述经营管理状况促进借款企业加强管理，概述经营管理状况4.4.巩固和发展信用关系巩固和发展信用关系7.1.3 贷款担保的分类1.1.抵押抵押2.2.质押质押 将为债务提供的动产担保品存放在债权人处的行将为债务提供的动

39、产担保品存放在债权人处的行为为3.3.保证保证4.4.留置留置 占有债务人的动产，必要时留置该财产。占有债务人的动产，必要时留置该财产。5.5.定金定金7.2 贷款抵押分析7.2.1 贷款抵押设定条件1.抵押的范围 抵押人所有的房屋和其他地上附着物； 抵押所有的机器、交通运输工具和其他财产； 抵押人依法有权处理的国有土地使用权、房屋和地上附着物； 抵押人依法有处分权的原材料、半成品、成品； 抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等地的土地使用权； 依法可以抵押的其他财产。不得抵押的财产有： 土地所有权； 耕地、宅基地，自留地、自留山等集体所有的土地使用权； 学校、幼儿园、医院等以公

40、益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； 所有权、使用权不明或有争议的财产； 依法被查封、扣押、监管的财产； 依法不得抵押的其他财产。2.贷款抵押额度的确定（1）抵押物的认定（必须是归抵押人所有的财产，或是抵押人有权支配的财产）（2）抵押物的估价 a.估价方法（房屋建筑、存货、机器设备、 土地使用权） b.抵押率的确定 抵押物的适应性和变现能力 抵押物价值的变动趋势（实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值） 抵押率=担保债权本息总额/抵押物评估价值额*100%（3）贷款抵押额度的确认抵押贷款额=抵押物评估值*抵押贷款率（4）抵押合同的签订 a.被担保的主债权种类 b

41、.债务人履行债务的期限 c.抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属 d.抵押担保的范围 e.当事人认为需要约定的其他事项3.抵押的效力（1）抵押担保的范围（2）抵押物的转让（3）抵押物的保全（4）抵押权的实现 7.2.2贷款抵押风险分析1.贷款抵押风险分析 （1）抵押物虚假或严重不实 （2）未办理有关登记手续 （3）将共有财产抵押二未经共有人同意 （4）以第三方财产作抵押而未经财产所有人同意 （5）资产评估不真实，导致抵押物不足值 （6）未抵押有效证件或抵押的证件不齐 （7）因主合同无效，导致抵押关系无效 （8）抵押物价值贬损或难以变现2.贷款抵押风险防范（1）对抵押

42、物进行严格审查（2）对抵押物的价值进行准确评估（足值）（3）做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力（4）抵押合同期限应覆盖贷款合同期限7.3 贷款质押分析7.3.1 质押与抵押的区别1.质权的标的物与抵押的标的物的范围不同2.标的物的占有权是否发生转移不同3.标的物的保管义务不同4.受偿顺序不同5.能否重复设置担保不同6.对表的物孽息的收取权不同 7.3.2 贷款质押设定条件1. 质押的范围（1）商业银行可接受的财产质押 a.出质人所有的、依法有权处置的机器、交通运输工具和其他动产 b.汇票、支票、本票、债券、仓单、提单 c.依法可以转让的基金份额、股权 d.依法可以转让的商标专利权、专利权、

43、著作中的财产权等知识产权 e.依法可以质押的其他权利2.质押材料（1）担保意向书（2）质押财产的产权证明文件（3）出质人资格证明（法人营业执照）（4）出质人必须提供有权做出决议的机关做出的关于同意同意提供质押的文件性资料（5）财产共有人出具的同意出质文件3.物质的合法性（1）出质人对质物、质押权利占有的合法性（2）质物、质押权利的合法性4.质押价值、质押率的确定（1）质押价值的确定（2）质押率的确定（质物的适应性和变现能力、质物5.质押的效力（1）债权人有权依照法律规定以该质押财产折价或者以变卖该财产的价款优先受偿。（2）质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质

44、权的费用7.3.3 贷款质押风险分析1. 贷款质押风险分析（1）虚假质押风险（2）司法风险（3）汇率风险（4）操作风险2.贷款质押风险防范7.4 贷款保证分析7.4.1 保证人资格与条件1.保证人资格 作为保证人必须是具有民事行为能力的人；保证人必须具有代为履行主债务的资力。 限制：禁止政府干涉、国家机关不得担保、公益性单位不能担保、企业法人的分支机构不得担保2.保证人评价（1）审查保证人的主体资格金融机构、企业法人、从事经营活动的事业法人、其他经济组织、自然人（2）评价保证人的代偿能力（3）保证人保证限额分析（4）保证率的计算（5）填写报告，报送审查7.4.2 贷款保证风险分析1.贷款保证存

45、在的主要风险因素（1）保证人不具备担保资格（2）保证人不具备担保能力（3）虚假担保（4）公司互保（5）保证手续不完备，保证合同产生法律风险（6）超过诉讼时效，贷款丧失诉讼权2.贷款保证的风险防范（1）核保 a.法人和法人代表签字印鉴的真伪 b.企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨和经营范围 c.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的担保，需要取得董事会或股东大会同意 d.核保必须双人同去 e.核保人必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章，并做好核保证实书，留隐患备查。（2）签订好保证合同 a.保证合同的形式 b.保证合同订立方式 c.保证合同的内容（3）贷后管理第 8 章 贷款项

46、目评估8.1 概述8.1.1 基本概念 贷款项目评估是以项目的可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定，结合调研得来的有关项目生产经营资料，从技术、经营等方面对项目进行科学审查与评价的一种理论方法。8.1.2 项目评估的内容1.项目建设的必要性评估（1）项目所属行业整体状况分析（2）贷款项目是否符合国家产业政策，是否符合国家总体布局和地区经济结构的需要（3）项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析2.项目建设配套条件评估 土地、原辅材料、燃料、水、电、气、运输条件、环保、资金等3.项目技术评估（1）项目设备选择是否合理（2）所采用的设备是否与生产工艺、资

47、源条件及项目单位的工人技术水平和管理者的管理水平相协调；（3）引进设备的必要性，引进设备后对国外配件、维修材料、辅料的依赖程度和解决途径；（4）引进设备与国内设备是否协调4.借款人的人员情况及管理水平（1）健全的机构（2）完善的规章制度（3）团结的领导班子（4）胜任的企业负责人（5）职工的技术素质5.项目财务评估（1）项目投资估算与资金筹措评估（2）项目基础财务数据评估（3）项目盈利目的和清偿能力评估（4）不确定性评估6.贷款担保评估主要是对担保方式、担保能力、担保资格及担保法律文件7.银行效益评估盈利效益评估、流动性效益评估、银行效益动态分析8.1.3 项目评估的要求和组织8.1.4 项目评

48、估的意义8.2 项目非财务分析8.2.1 项目背景分析1.宏观背景（1）项目建设是否符合国民经济发展的需要（2）项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策和地区、部门发展规划2.微观背景（1）项目企业分析 企业的基础、企业管理水平、企业财务状况、企业经营状况、企业信用度（2）投资的理由（3）投资环境评估 8.2.2 市场需求预测分析1.市场需求预测的主要相关因素（1）产品特征和消费条件 产品的现状、规格、性能、用途 产品的性能、质量、规格2.市场需求预测的内容 （1）估计潜在的市场需求总量 （2）估计区域市场潜在需求量 （3）评估行业销售额和企业的市场占有率8.2.3 生产规模分析1.项目规模的

49、主要制约因素（1）国民经济发展规划、战略布局和有关政策（2）项目所处行业的技术经济特点（3）生产技术和设备、设施状况（4）资金和基本投入物（5）其他生产建设条件2.项目规模评估的内容（1）选择最优的可行性研究报告方案（2）评估人员确认方案或提出更优方案3.项目规模评估的方法（1）效益成本评比法（2）多因素评比法 8.2.4 原辅料供给分析（1）分析和评价原辅料的质量（2）分析和评价原辅料的供应数量能否满足项目的需求（3）分析和评价原辅料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响（4）分析和评价原辅料的存储设施条件8.2.5 技术及工艺流程分析1.产品技术方案分析（1）分析产品方案和市场需求情

50、况（2）分析拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求2.工艺技术方案评估（1）工艺技术的先进性和成熟性（2）工艺技术的原材料适应性（3）工艺技术方案是否能保证产品质量（4）产业基础和生产技术水平的协调性（5）工艺技术的经济合理性（6）技术来源的可靠性和经济性（7）工艺技术实施的可行性（8）工艺技术实施对生态环境的影响3.设备评估（1）设备生产能力和工艺要求（2）选择的设备具有较高的经济性（3）设备的配套性（4）设备的使用寿命和可维护性（物质寿命、技术寿命、经济寿命）（5）设备的可靠性4.工程设计方案的评估（1）总平面布置方案分析（2）主要工程设计方案分析 建筑工程方案设计 施工组

51、织设计分析 （方案、进度、顺序、材料工艺计划）8.2.6 项目环境条件分析1.项目建设条件分析（1）财力资源分析（2）厂址选择条件分析（3）相关项目分析（4）交通运输条件分析（5）环境保护方案分析2.项目生产条件分析（1）资源条件分析（2）原材料供应条件分析 8.2.7 项目组织与人力资源分析1.项目组织机构分析（1）项目实施机构分析（机构设置、人员配备和培训、项目新技术推广使用机构的设置、项目实施监督系统的设置）（2）项目经营机构的分析（3）项目协作机构的分析（国家部门、地方政府机构、业务往来单位）2.人力资源分析（1）人力资源的选择 自然结构、文化结构、专业技能结构、业务或工种结构（2）人

52、力资源的供求预测和流动分析8.3 项目财务分析8.3.1 财务预测的审查1.项目的总投资、建设投资、流动资金估算的审查（1）项目总投资 由建设投资、流动资金、投资方向调节税、建设期利息组成（2）建设投资估算的审查（3）流动资金估算的审查（4）建设资金和流动资金分年使用计划2.固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销办法的审查（1）固定资产原值的确定原则（2）无形资产、递延资产原值的确定（3）固定资产折旧方法与无形资产、递延资产推销方法3.成本的审查总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用管理费用=公司经费+咨询审计费+技术转让费+无形资产与递延资产摊销+业务财务费用=经营

53、期汇兑净损失+利息净支出+金融机构手续费+其他销售费用=运输、装卸包装费+广告费+差旅费、办公费+其他（2）经营成本经营成本=总成本-折旧费用-维简费-无形资产、递延资产推销费-利息支出4.销售收入的审查5.税金的审查（1）项目所涉及的税种是否都已计算；（2）计算公式是否正确；（3）所采用的税种是否符合现行规定6.利润的审查（1）利润的计算公式是否正确；（2）现行的增值税实行价外税，计算利润时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致；（3）税后利润的分配顺序是否正确 8.3.2 项目现金流量分析 把某一个项目或方案作为一个系统，在建设和生产服务年限内这个系统必定存在现金流动

54、，人们把某一时间内流入该系统的现金称为流入现金，把流出该系统的现金称为流出现金，现金流入与现金流出统称为现金流量。（折旧费支出、无形资产与递延资产摊销不计算在现金流量内）可分为全部资金现金流量表和自有资金现金流量表 8.3.3 项目盈利能力分析1.财务内部收益率2.财务净现值3.净现值率4.投资回收期5.投资利润率年利润总额或年平均利润总额/项目总投资*100%6.投资利税率年利税总额或年平均利税总额/项目总资本*100%年利税总额=年利润总额+年销售税金及附加7.资本金利润 8.3.4 项目清偿能力分析1.资产负债率 负债合计/资产合计*100%2.贷款偿还期3.流动比率（2以上） 流动资产

55、/流动负债4.速动比率（1以上） （流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额*100%8.3.5 财务评价的基本报表1.基本财务报表现金流量表、资产负债表、利润及利润分配表2.评估报表设置说明3.基本财务报表的编制和使用说明（1）全部投资现金流量表（2）自有资金现金流量表（3）损益表（4）资金来源与运用表（5）资产负债表 8.3.6 项目不确定分析1.盈亏平衡分析（越低越好） 通过盈亏平衡点分析项目成本与收益平衡关系的一种方法 盈亏平衡点销售收入=产品单价*年固定成本/（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）2.敏感性分析绘制敏感性分析图 第9章 贷款审批和发放管理9.1贷款

56、审批材料9.1.1短期贷款申报材料1.短期贷款申报材料的内容（1）借款申请文件借款申请书（2）借款人资信审查文件 营业执照、公司章程、税务等级证、组织机构代码证、验资报告、三年的财务审计报表、贷款证、信用等级证明材料（3）贷款担保文件 保证合同或承诺函、保证人的营业执照、最近三年的财务报表（4）借款用途证明文件原辅材料采购合同、产品销售合同、进出口商务合同（5）贷款审批人及贷款审查部门要求提供的其他材料2.短期贷款材料中应注意的一些问题（1）临时性贷款 （2）周转性贷款（3）出口打包贷款 9.1.2 中长期贷款报审材料1.中长期贷款报审材料的内容（1）借款申请文件（2）借款人资信审查文件（3）

57、项目立项文件（4）项目配套文件（5）贷款担保文件（6）开户及保险（7）其他有关商务合同2.中长期贷款报审材料中应注意的一些问题（1）对外劳务承包工程贷款（2）房地产开发贷款（3）出口买方信贷（4）进口买方信贷与混合贷款（5）福费廷（6）银团贷款（7）项目融资 9.2 贷款审查及审批9.2.1 贷款审查1.贷款的直接用途2.借款人的借款资格条件3.借款人的信用承受能力4.借款人的发展前景、主要产品结构、新产品开发能力、主要领导人的工作能力及组织管理能力5.借款人偿还贷款的资金来源及偿债能力6.贷款保证人的情况7.审查贷款抵（质）押物的情况8.根据贷款方式、借款人信用等级、借款人的风险限额等确定是

58、否可以贷款，以及贷款结构和附加条件等 9.2.2 贷款审批1.贷款的发放人员负责调查评估2.贷款的审查人员负责贷款风险的审查3.贷款的发放人员负责贷款的检查和清收 9.3 贷款发放管理9.3.1 9.3.1 贷款的发放贷款的发放1.1.贷款发放管理的重要性贷款发放管理的重要性（1 1）银行不按借款合同的约定履行义务的就构成借款）银行不按借款合同的约定履行义务的就构成借款合同下的违约行为合同下的违约行为（2 2）影响借款人的利益）影响借款人的利益（3 3）影响贷款的正常收回）影响贷款的正常收回2.2.贷款发放的条件贷款发放的条件（1 1）先决条件）先决条件贷款类文件（借款合同、贷款协议）贷款类文

59、件（借款合同、贷款协议）公司类文件（营业执照、批复文件、公司章程、签字公司类文件（营业执照、批复文件、公司章程、签字样本、授权委托书及其他）；与项目有关的协议（合营合同、建造合同、技术许可合同、商实施标和商业名称许可合同、培训和实施支持合同、土地使用权转让合同）；担保类文件（抵押协议、保证协议、保险权益转让协议等）（2）担保手续的完善对于提供抵押担保的：可以办理登记备案的需完善有关登记备案手续3.3.贷款发放的原则贷款发放的原则（1 1）计划、比例放款原则）计划、比例放款原则（2 2）进度放款原则）进度放款原则（3 3）资本金足额原则）资本金足额原则4.4.贷款发放的审查贷款发放的审查（1 1

60、）贷款合同审查）贷款合同审查 借款合同（种类、用途、金额、利率、还款方式、借款合同（种类、用途、金额、利率、还款方式、期限）期限） 保证合同（被保证的贷款数额、期限、保证方式、保证合同（被保证的贷款数额、期限、保证方式、范围、保证期间、其他）范围、保证期间、其他） 抵押合同（种类、数额、期限、抵押物的情况、抵押合同（种类、数额、期限、抵押物的情况、抵押范围）抵押范围） 质押合同（数额、期限、质物情况、范围、移交质押合同（数额、期限、质物情况、范围、移交时间、生效时间）时间、生效时间）（2）提款期限审查（3）用款申请材料审查审核借款凭证、变更提款计划及承担费的收取、检查和监督借款人的借款用途好额

61、提款进度（4）有关账户审查（5）提款申请书、借款凭证审查5.放款操作程序a.借款人按合同要求提交提款申请和其他有关资料b.借款人提款申请书c.创建贷款合同d.有关用款审批材料按内部审批流程经有权签字人签字同意e.按账户处理部门的要求提交审批及相关用款凭证办理提款手续f.所提贷款款项入账后，向财务处理部门索取有关凭证，如档案卷保存g.建立台账并在当日记录 9.3.2 停止发放贷款的情况1.挪用贷款的情况（1）用贷款进行股本权益性投资（2）用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营（3）未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产（4）套取贷款相互借贷牟取非法收入（5）借款企业挪用流动资金进行

62、基本建设或用于财政性开支或者用于弥补企业亏损等。2.其他违约情况（1）未按合同规定清偿贷款本息（2）违反国家政策法规，使用贷款进行非法经营3.违约后的处理（1）要求借款人限期纠正违约事件；（2）停止借款人提款或取消借款人尚未体用的借款额度；（3）宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到位（4）宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立即偿还贷款本息及费用。 第 10 章 贷后管理10.1 对贷款人的贷后监控10.1.1 经营状况监控 经营活动、业务性质、主要数据、新业务的开展、大额订单的履行、产品结构、对供应商的依赖、产品质量、客户的流失10.1.2 管理状况监控 管

63、理水平、管理架构、人员变化、员工士气、企业内部人员的道德风险 10.1.3 财务状况监控体现：（1）企业不能按期支付银行贷款本息；（2）经营性净现金流量持续为负值；（3）产品积压、存货周转率下降（4）应收账款异常增加（5）流动资产占总资产比例下降；（6）短期负债增加失当，长期负债大量增加；（7）银行账户混乱，到期票据无力支付（8）企业销售额下降，成本提高，经营亏损（9）不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象（10）财务记录和经营控制混乱 10.1.4 与银行往来情况监控异常（1）借款人在银行的存款有大幅度下降；（2）在多家银行开户（3）对短期贷款依赖较多，要求贷款展期（4）还款来源没有落实

64、或还款资金非销售回款（5）贷款超过了借款人的合理支付能力（6）借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款（7）借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。 10.2 担保管理10.2.1 保证人管理（1）审查保证人资格 a.保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人 b.企业法人应提供其真实的营业执照及近期财务报表 c.保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有关内容的授权书。 d.应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。（2）分析保证人的保证实力（3）了解保证人的保证意愿 10.2.2抵（质）押品管理（1）抵押品价值的变化情

65、况（2）抵押品是否被妥善保管（3）抵押品有否被变卖出售或部分变卖出售的情况（4）抵押品保险到期后有没有及时续投保险（5）抵押品有否转移至不利于银行监控的地方10.2.3担保的补充机制1.追加担保品，确保抵押权益2.追加保证人 10.3 风险预警10.3.1 风险预警程序1.信用信息的收集和传递2.风险分析3.风险处置预控性处置、全面性处置4.后评价 10.3.2 风险预警方法1. 黑色预警法 考察警兆指标的时间序列变化规律，如商情指数、预期合成指数、商业循环指数、经济扩散指数、经济波动图等2. 蓝色预警法 侧重定量分析，有指数预警法、统计预警法3. 红色预警法 首先对影响警素变动的有利因素与不

66、利因素进行全面分析；其次进行不同时期的对比分析；最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。 10.3.3 风险预警指标体系1.有关财务状况的预警信号 存货激增；存货周转速度放慢；现金状况恶化、应收账款余额或比例增加；流动资产占总资产的比例下降；流动资产状况恶化；固定资产迅速变化；长期债务大量增加；短期债务增加失当；资本与债务的比例低；销售额下降；成本上升、收益减少；销售上升、利润减少；相对销售额而言，总资产增加过快2.有关经营者的信号（1）关键人物的态度变化尤其是缺乏合作（2）董事会、所有权或重要的人事变动（3）财务报表承报不及时（4）各部门职责分裂（5）冒险兼并其他公司（6）冒险投资于其他新

67、业务等3.有关经营状况的信号（1）丧失一个或多个客户，而这些客户实力雄厚（2）关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常（3）投机于存货，使存货超出正常水平（4）工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益的设备 10.3.4 风险预警的处置（1）列入重点观察名单（2）要求客户限期纠正违约行为（3）要求增加担保措施（4）暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度 10.4 信贷业务到期处置10.4.1 贷款偿还操作及提前处理1.贷款偿还的一般操作过程（1）业务操作部门向借款人发送还本付息通知单 短期贷款1个星期前、中长期贷款1个月前（2）业务操作部门对逾期的贷款要及时发出催收通知单 计复利2.借款人提前

68、归还贷款的操作过程 10.4.2 贷款展期处理1.贷款展期的申请 指借款人不能按照贷款协议规定的还款计划按时偿付每期应偿付的贷款，由贷款人提出申请，经贷款行审查同意，有限期的延长还款期限的行为。2.贷款展期的审批（1）分级审批制度（2）贷款展期的担保问题（征得保证人同意）（3）转贷款的展期问题3.贷款展期的管理（1）贷款展期的期限 短期不超过原贷款期限； 中期贷款展期不超过原贷款展期的一半； 长期贷款展期不超过3年（2）贷款展期的利率 重新约定4.贷款展期的偿还 10.4.3 依法收贷1.依法收贷的含义广义：银行按照规定或约定，通过催收、扣收、处理变卖抵押物，提前收回违约使用的贷款，加罚利息等

69、措施，以及通过仲裁、诉讼等途径依法收贷。狭义：按照法律法规的约定，采用仲裁、诉讼等手段清理收回贷款的行为。2.依法收贷的对象、程序与内容（1）对象：不良贷款（2）收贷顺序：信用贷款、保证贷款、抵押贷款（3）内容：开出催收贷款通知函-申请财产保全-申请支付令3.依法收贷应注意的几个问题（1）信贷人员应认真学习和掌握法律知识（2）要综合运用诉讼手段和非诉讼手段依法收贷（3）既要重视诉讼，更要重视执行（4）在依法收贷中药区别对待 10.4.4 贷款总结评价1.贷款基本评价2.贷款管理中出现的问题和解决措施3.其他有益经验 10.5 档案管理10.5.1 档案管理的原则和要求1.信贷档案实行集中统一管

70、理原则2.信贷档案采取分段管理，专人负责，按时交接，定期检查的管理模式（1）分段管理（2）专人负责（3）按时交接（4）定期检查 10.5.2 贷款文件的管理1.贷款文件分类一级文件是指信贷抵（质）押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书。包括：本外币存单、银行本票、银行承兑汇票、股票、债券、房产证二级文件主要是指法律文件和贷前审批和贷后管理的有关文件2.贷款文件管理保管、交接、借阅、结清和退还 10.5.3 贷款档案的管理1.保管期限分类5年期：一般使用于短期贷款20年期：一般适用于中长期贷款永久：有特殊保存价值2.贷款档案管理（1）贷款档案员要在贷款结清后，完成该笔贷款的立卷工作，

71、形成贷款档案；（2）永久、20年期的要填写贷款档案移交清单3.贷款档案的销毁（20年） 10.5.4 客户档案管理1.保管设立专门的档案柜2.客户档案（1）借款企业及担保企业的“三证”（营业执照、法人代码本、税务登记证）（2）借款企业及担保企业的信用评级资料（3）借款企业及担保企业的开户情况（4）借款企业及担保企业的验资报告（5）借款企业及担保企业近三年的主要财务报表（6）企业法定代表人、财务负责人的身份证或护照复印件（7）反映该企业经营、资信及历次贷款情况的其他材料 第 11 章 贷款风险分类11.1贷款风险分类概述11.1.1 贷款分类的含义和标准1.贷款分类的含义 银行信贷管理的重要组成

72、部分，是指银行根据审慎原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果进行分析归类。2.贷款分类的标准正常、关注、次级、可疑、损失 11.1.2 贷款分类的意义1.贷款分类是银行稳健经营的需要2.贷款分类是金融审慎监管的需要3.贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要4.不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法 11.1.3 贷款风险分类的会计原理1.历史成本法缺陷（1）与审慎的会计准则相抵触 （2）不能反映银行或企业的真实价值或净值2.市场价值法3.净现值法4.合理价值法 11.2 贷款风险分类方法11.2.1 基本信贷分析1.贷款目的分析贷款用途是判断贷款正常与否的最

73、基本标志2.还款来源分析判断偿还可能性的最明显标志3.资产转换周期分析生产转换周期和资本转换周期4.还款记录分析 11.2.2 还款能力分析1.利用财务报表评估借款人的经营活动2.利用财务比率分析借款人的偿债能力现金流量 11.2.3 还款可能性分析1.担保状况分析（1）法律方面，即担保的有效性（2）经济方面，即担保的充分性2.非财务因素分析 行业风险、经营风险 管理风险、自然及社会因素 银行信贷管理 11.2.4 确定分类结果 1. 正常类贷款 2. 关注类贷款 （1）净现金流减少 （2）借款人销售收入、经营利润下降，或 出现流动性不足的征兆 （3）借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平

74、（4）借款人经营出现严重问题，借款人未按规定使用贷款 （5）借款人还款意愿差 （6）贷款的抵押品、质押品价值下降（7）银行对抵押品时期控制（8）银行对贷款缺乏有效的监督3. 次级类贷款（1）借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金（2）借款人不能偿还对其他债务人的债务（3）借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款4. 可疑类贷款（1）借款人处于停产、半停产状态（2）固定资产贷款项目处于停缓状态（3）借款人已资不抵债（4）银行已诉诸法律来收回贷款（5）贷款通过重组仍然逾期，还款状况没有得到明显改善5. 损失类贷款（1）借款人无力偿还，

75、抵押品价值低于贷款额（2）抵押品价值不确定（3）借款人已彻底停止经营活动（4）固定资产项目停止时间很长，复工无望 11.3 贷款损失准备金的计提11.3.1 11.3.1 贷款损失准备金的含义和种类贷款损失准备金的含义和种类1.1.贷款损失准备金的含义贷款损失准备金的含义2.2.贷款损失准备金的种类贷款损失准备金的种类（1 1）普通准备金）普通准备金 贷款余额贷款余额1%1%，可纳入银行附属资本但不超过加权，可纳入银行附属资本但不超过加权风险资产的风险资产的1.25%1.25%（2 2）专项准备金）专项准备金 反映贷款的内在损失反映贷款的内在损失（3 3）特别准备金）特别准备金 按照贷款内在损

76、失计提专项准备金基础上计提的按照贷款内在损失计提专项准备金基础上计提的11.3.2贷款损失准备金的计提基 数和比例1.贷款损失准备金的计提基数（1）选择全部贷款余额为基数（2）为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基础（3）选择以正常类贷款余额或者正常类加上关注类贷款余额为基础2.贷款损失准备金的计提比率 一般为1%11.3.3贷款损失准备金的计提原则1.计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求 又称保守会计原则，估计损失应就高不就低2.坚持及时性和充足性原则11.3.4贷款损失准备金的计提方法1.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金 按照100%

77、提取2.按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金（平均历史损失率）3.“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金4.对正常贷款计提普通准备金5.计提特别准备金6.汇总各类准备金7.根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整 第12章 不良贷款管理12.1.1 不良贷款的定义 借款人未能按照规定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。 12.1.2 不良贷款的成因1.社会融资结构的影响2.宏观经济体制的影响 经济转轨3.社会信用环境影响 “三角债”4.商业银行自身问题 人员素质、管理水平、组织结构 12.1

78、.3 不良贷款的处置方式1.现金清收2.重组 重新组合和安排借款要素，改善借款人财务状况，增强其偿债能力，使重组后的贷款能够降低银行的信用风险。3.以资抵债 因债务人不能以货币资产足额偿付贷款本息时，因根据有关法律与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。4.呆账核销 12.2 现金清收12.2.1 现金清收准备1.债权维护（1）妥善偶保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案材料；（2）确保主债权和担保权利具有强力执行效力，主要是确保不超过诉讼时效、保证责任期间，确保不超过生效判决的申请执行期限；（3）防止债务人逃废债务2.财政、财产清查12.2.2 常

79、规清收（1）分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力；（2）利用政府和主管机关向债务人施加压力；（3）要从债务人今后发展需要银行支持的角度，引导债务人自愿还款；（4）要将依法收贷作为常规清收的后盾 12.2.3 依法清收1.提起诉讼 一般案件应在立案之日起6个月内作出判决2.财产保全 诉前财产保全、诉中财产保全3.申请支付令 债权人和债务人没有其他纠纷，债务人应在 收到支付令15日内清偿债务4.申请强制执行（两年） （1）人民法院发生法律效力的判决、裁定、和调解书；（2）依法设立的仲裁机构的裁决；（3）公正机关依法赋予强制执行效力的债权文书5.申请债务人破产 12.3 重

80、组12.3.1 重组的概念和条件1.概念 指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难，银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制定贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为。2.条件（1）通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力；（2）通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷；（3）通过债务重组，能够追加或者完善担保条件；（4）通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还；（5）通过债务重组，可以在其他方面减少银行风险 12.3.2 贷款重组的方式1.变更担保条件2.调整还款期限3.调整利率4.借款企业变更5.减免贷款利息 12.3.

81、3司法性贷款重组1.破产重整 指债务人不能清偿到期的债务时，债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产以后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。2.我国企业破产法规定的和解与整顿程序 12.4 以资抵债12.4.1 以资抵债的条件及抵债资产的范围1.债务人以资抵债的条件（1）债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产（2）债务人故意“悬空”贷款，逃避还贷责任，债务改制，债务人关闭、停产（3）债务人贷款到期，确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息2.抵债资产的范围

82、（1）动产：机器设备、原材料（2）不动产：土地使用权、建筑物（3）无形资产：专利权、著作权、期权（4）有价证券：股票和债权（5）其他有效资产 12.4.2抵债资产的接收资产价值的确定方式：（1）借、贷双方协商议定价值（2）借、贷双方共同人认可的权威评估机构确认的价值（3）法院裁决确定的价值 12.4.3 抵债资产管理1.抵债资产的管理原则（1）严格控制原则（2）合理定价原则（3）妥善保管原则（4）即使处置原则2.抵债资产的保管3.抵债资产的处置4.监督检查5.考核12.5 呆账核销12.5.1 呆账的认定12.5.2 呆账核销的申报与审批1.呆账核销的申报2.呆账核销的审批12.5.3呆账核销后的管理1.检查工作2.抓好催收工作3.认真做好总结