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1、出出纳纳实实务务课课程程电电子子教教案案 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 一、支票结算一、支票结算 二、银行本票结算银行本票结算 三、银行汇票结算银行汇票结算 四、商业汇票结算四、商业汇票结算 五、汇兑结算方式五、汇兑结算方式 六、委托收款结算方式六、委托收款结算方式七、托收承付结算方式七、托收承付结算方式本章主要内容本章主要内容http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第一节第一节 支票结算支票结算一、支票及其分类一）支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务
2、的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 2、持票人3、付款人1、出票人支票结算中的当事人http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二）支票的使用范围及分类1、使用范围：仅限同城或指定票据交换区 域内使用2、分类：根据使用的要求不同，支票可以分为转账支票、现金支票和普通支票三）支票结算的基本规定 1、支票一律记名2、应使用墨汁、碳素黑色墨水笔或蓝黑色墨水笔书写3、支票有效期为10天4、不得签发空头支票5、已签发的现金支票丢失，可向银行申请挂失http:/ 第第
3、六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、支票结算的程序现金支票结算程序 说明：说明：付款人开出现金支票给收款人。付款人开出现金支票给收款人。收款人持现金支票向付款人收款人持现金支票向付款人开户银行办理取款手续。开户银行办理取款手续。开户银行按照工作程序对支票进行审核，审开户银行按照工作程序对支票进行审核，审核无误后，办理付款。核无误后，办理付款。签发人签发人 收款人收款人签发人开户银行签发人开户银行 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、支票结算的程序转账支票结算程序1 说明：说明：签发人签发转账支票，填写支票上的各类项目并加盖预留银行签
4、发人签发转账支票，填写支票上的各类项目并加盖预留银行印鉴，交给收款人；印鉴，交给收款人；收款人审核无误后，连同进账单送交其开户银行收款人审核无误后，连同进账单送交其开户银行办理入账；办理入账；银行间办理划拨；银行间办理划拨；收款人开户银行下收款通知。收款人开户银行下收款通知。签发人签发人收款人收款人收款人收款人开户行开户行签发人签发人开户行开户行进账单http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、支票结算的程序转账支票结算程序2 说明：说明：签发转账支票并填进账单办理转账；签发转账支票并填进账单办理转账；银行办理划拨；银行办理划拨；收款收款人开户银行下收款通知。人
5、开户银行下收款通知。签发人签发人签发人签发人开户行开户行收款人收款人开户行开户行收款人收款人. http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 三、支票结算其他问题一）领用支票二）签发支票三）支票的背书转让四）支票的验付及退票五）印章挂失和更换预留签章六）支票的止付 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第二节第二节 银行本票结算银行本票结算一）银行本票银行本票 银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付无条件支付确定金额确定金额给收款人或持票人的票据。 二）银行本票分类银行本票分类 n按性质可分为：银行本票和商业本票。n按收款人的
6、记载形式不同可分为：记名本票和无记名本票。n按照金额是否预先固定可分为：定额本票和不定额本票。 同城使用http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 不定额本票 定额本票 课本P130http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 银行本票结算的基本规定银行本票结算的基本规定1银行本票一律记名2允许背书转让3付款期限为2个月4见票即付，不予挂失，但可以办理退款手续5不定额本票金额起点为100元，定额本票金额为1000元、5000、10000元和50000元四种6银行本票需支取现金的，填明“现金字样”7不允许签发远期本票8本票上须记载所有规定事项
7、http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 银行本票结算程序 说明：说明：付款人向银行申请签发银行本票；付款人向银行申请签发银行本票；银行签发本票交与付款人；银行签发本票交与付款人；付款人将银行本票交给收款人办理结算；付款人将银行本票交给收款人办理结算；收款人向其开户银行提示收款人向其开户银行提示本票；本票；银行收妥入账；银行收妥入账；银行之间清算资金。银行之间清算资金。申请人申请人申申请请人人开开户银行户银行收收款款人人（持持票人）票人）收收款款人人（持持票票人人）开开户户银行银行http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 工商银行业务
8、委托书http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 农业银行业务委托书http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 三、银行本票的背书转让和退款一）银行本票的背书转让银行本票的背书转让 二）银行本票的退款银行本票的退款 申请人因银行本票超过付款期或其他原因未使用而要求退款时，可持银行本票到签发银行办理退款手续。 按照现行规定，只有不定额的本票在符合条件时才能办理退款作为补救。这里的符合条件主要包括：1）该银行本票由签发行签发后未曾经背书转让；2）持票人为本票的收款单位。http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第
9、三节第三节 银行汇票结算银行汇票结算一、银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（一）银行汇票使用范围： 1、单位、个体经济户和个人的异地款项结算 2、申请人到外地采购 3、支付出差人员差旅费异地结算http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 银行汇票 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 银行汇票样本（一式四联，P134）http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 2、收款人3、付款人（银行）1、出票人（银行）银行汇票结算中的当事人业务委托书业务
10、委托书http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 （三）银行汇票结算的特点n（1）票随人到，用款及时n（2）付款有保证n（3）使用灵活n（4）兑换性强http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 （四）银行汇票结算的基本规定n判断题：1、银行汇票可以不记名。2、A公司欠B公司￥450.00元货款，由于B公司在异地，故A公司可以申请办理银行汇票给B公司汇款。3、银行汇票付款期限为30天。4、银行汇票由银行签发，汇款人如需办理银行汇票，必须向签发银行填写业务委托书。5、逾期的汇票，如果是因持票人的原因，兑付银行不予受理，也不退款。6、如果遗失了
11、填明现金字样的汇票，持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失；如果遗失了填明收款单位的汇票，银行不予挂失。遗失的银行汇票在付款期满一个月后，可以退款手续。http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 7、使用银行汇票购货时如有余款，则银行主动退回，但必须填写银行汇票的实际结算金额。8、收款人如需在兑付时支取现金的，汇款人在填写业务委托书时，应在“汇款金额”大写金额栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。9、未在银行开立账户的收款人可以接受银行汇票，并持银行汇票向银行支取款项或请求兑付。10、收款人持银行汇票向银行支取款项时，可以分次支取。http:/ 第第六六章章出出纳
12、纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、银行汇票结算的程序（）银行汇票的申请。（）出票。 （）汇款人持银行汇票第二联和第三联向填明的收款人办理结算。（4）背书。（5）兑付。（6）开户银行接到上述凭证审核无误后，将款项划入收款人存款账户。 （7）收款人开户银行按实际结算金额办理入账后，与申请人开户银行办理内部清算，并将银行汇票第三联解讫通知传递到汇票申请人开户银行。（8）结算与退款。http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 汇票背书http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 1申请汇票2签发汇票惠州A公司广州B公司3将汇票带到异地办理
13、结算4提示付款5兑付款项6银行之间清算资金7退回多余资金http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 申请退款n汇款单位可向签发银行申请退款：1、在银行开立账户的汇款单位申请退款2、未在银行开立账户的汇款单位申请退款3、缺少银行汇票第三联时向银行申请退款http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第四节第四节 商业汇票结算商业汇票结算（一）（一）商业汇票的适用范围商业汇票的适用范围 商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。无论是同城还是异地都可以采用商业汇票结算方式 （二）（二）商业汇票的分
14、类商业汇票的分类1）按照其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 2）商业汇票按付款日期不同，分为定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款三种 （P141）http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 商业承兑汇票 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 银行承兑汇票http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别商业汇票类别签发人承兑人1、商业承兑汇票收款方或付款方付款方2、银行承兑汇票付款方付款方开户银行http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结
15、算算形形式式 商业汇票结算的基本规定（1）商业汇票一律记名，允许背书转让。（2）必须有真实的交易关系或债务关系，才能使用商业汇票。（3）签发商业汇票必须记载的事项（4）商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。（5）商业汇票的最长付款期限不得超过6个月。（6）商业汇票的提示付款期限，最长不得超过6个月。 (7)未到期的商业汇票可向银行申请贴现。 (8)无款支付： a、异地办理委托收款 b、同城进账单划款http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、商业汇票的结算程序商业承兑汇票 说明：说明：交付已承兑的商业汇票；交付已承兑
16、的商业汇票；汇票背书；汇票背书；汇票到期委托汇票到期委托收款；收款；发出委托通知；发出委托通知；付出付款通知；付出付款通知；通知付款；通知付款；划回划回票款。票款。收妥票款。收妥票款。http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、商业汇票的结算程序银行承兑汇票 说明：说明： 出票并申请承兑；出票并申请承兑；承兑；承兑；交付汇票；交付汇票；汇票背书；汇票背书；汇票到期委托收款；汇票到期委托收款；发出委托收款；发出委托收款；交存票款；交存票款；划回票划回票款；款；收妥票款。收妥票款。http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 三、商业汇票的
17、贴现一）商业汇票的贴现程序商业汇票的贴现程序1）持票人申请贴现。 2）银行受理贴现。 3）贴现款项转入贴现申请人账户。 4）汇票到期，贴现银行向付款人收取款项。二）贴现的计算贴现的计算 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 四、商业汇票的挂失及注销（1）付款单位遗失汇票（2）收款单位遗失汇票http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第五节第五节 汇兑结算方式汇兑结算方式 一）汇兑汇兑 汇兑是汇兑单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。二）汇兑的分类汇兑的分类 汇兑根据划转款项的不同方法及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两
18、种，由汇款人自行选择。 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 汇兑结算基本规定1、结算起点的规定2、支取现金的规定3、留行待取的规定4、分次支取的规定5、转汇的规定6、退汇的规定http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、汇兑结算的程序 说明：说明：汇款人委托银行办理汇款；汇款人委托银行办理汇款；银行受理并退回回单；银行受理并退回回单；银行之间划转款项；银行之间划转款项；银行通知收款人汇款已到。银行通知收款人汇款已到。http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 三、汇兑结算应注意事项n信汇汇款可附带与
19、汇款有关的少量单证n电汇款项不允许附带单证http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第六节第六节 委托收款结算方式委托收款结算方式 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。一）委托收款的适用范围委托收款的适用范围 委托收款在同城和异地均可使用，不受金额起点限制。委托收款适于单位和个人持有已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。二）委托收款的分类委托收款的分类 委托收款按款项划回方式的不同，分为邮划（邮寄）和电划（电报划）两种，由收款人自由选用。 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 http:/ 第
20、第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 1委托收款2银行受理收款方A公司付款方B公司4通知付款5付款3向付款方开户银行催款7通知收账6银行之间划转款项http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、委托收款结算的一般程序（一）收款单位办理委托收款程序1、付出商品或劳务2、收款人委托银行收款3、接受委托回单4、收款人开户行将委托收款凭证传递给付款人开户银行5、通知付款6、划拨款项http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 （二）付款单位承付程序 付款单位收到委托收款凭证及有关附件时，应审核以下内容：（1）委托收款凭证填列的付
21、款人是否为本单位（2）所填项目是否与实际经济业务相符（3）所列内容和所附的有关附件填写（4）委托收款金额和应付金额是否一致（5）付款期限是否已到http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 （三）付款单位拒绝付款程序 付款单位应在付款期限内出具拒绝付款理由书（1）全额拒付（2）部分拒付http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 三、委托收款结算注意事项特殊的委托收款方式：1、三方交易、直达结算的委托收款2、代办发货的委托收款3、同城特约委托收款http:/ 第第六六章章
22、出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 同城特约委托收款凭证 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 第七节第七节 托收承付结算方式托收承付结算方式一）托收承付定义及适用范围托收承付定义及适用范围 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。 托收承付适用范围：（1）收、付款单位（2）必须是商品交易及因商品交易而产生的劳务供应（3）托收承付结算每笔业务的起点http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二）托收承付结算的分类托收承付结算的分类 托收承付结算按照款项划回方法的不同，
23、分为邮划和电划两种，由收款单位自主选择。托收承付结算凭证也采用托收凭证。三）托收承付结算的基本规定托收承付结算的基本规定 1）必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2）必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。3）必须签有合同法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。4）必须重合同、守信用。5）必须具有商品确已发运的证件（如没有发运证件，属于下表情况的，可凭其他有关证件办理托收）。 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 二、托收承付结算程序 说明：说明： 收款单位按合同发货后委托银行收取货款
24、；收款单位按合同发货后委托银行收取货款；银行受银行受理后，退回回单；理后，退回回单；收款单位开户银行向付款单位开户银行传递收款单位开户银行向付款单位开户银行传递托收凭证；托收凭证；付款单位开户银行向付款单位发出承付通知；付款单位开户银行向付款单位发出承付通知；付付款单位表示承付货款；款单位表示承付货款；银行之间划转承付的款项；银行之间划转承付的款项；收款单位收款单位开户银行通知收款单位款项已收妥。开户银行通知收款单位款项已收妥。 http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 委托收款与托收承付的区别1、适用范围2、银行的作用3、办理条件http:/ 第第六六章章出出纳纳常常用用的的银银行行结结算算形形式式 如何选择银行结算方式如何选择银行结算方式1、同城业务，选择支票还是银行本票？2、异地业务，选择银行汇票还是汇兑结算？3、银行承兑汇票与商业承兑汇票。4、委托收款与托收承付。http:/
