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1、宏观经济政策实践宏观政策实践-财政政策实践主要内容主要内容l财政政策财政政策l货币政策货币政策宏观政策实践-财政政策实践财政政策财政政策l定义定义定义定义1：政府运用支出和收入来调节总需求以控：政府运用支出和收入来调节总需求以控制失业和通货膨胀并实现经济稳定增长和国际制失业和通货膨胀并实现经济稳定增长和国际收支平衡的宏观经济政策。收支平衡的宏观经济政策。定义定义2：是政府通过税收和公共支出等手段，达：是政府通过税收和公共支出等手段，达到某些既定目标的长期财政战略和短期财政策到某些既定目标的长期财政战略和短期财政策略。略。宏观政策实践-财政政策实践一、财政的构成与财政政策工具一、财政的构成与财政
2、政策工具税收税收公债公债政府购买支出政府购买支出政府转移支付政府转移支付财政财政收入收入支出支出宏观政策实践-财政政策实践（二）（二）政府收入政府收入l税收税收l公债公债宏观政策实践-财政政策实践（一）（一）政府支出政府支出1.政府对商品和劳务的购政府对商品和劳务的购买。包括：购买军需品、机关公用品、买。包括：购买军需品、机关公用品、政府雇员报酬、公共项目工程所需等。政府雇员报酬、公共项目工程所需等。2.政府在社会福利保险、政府在社会福利保险、贫困救济和补助等方面的支出。是一贫困救济和补助等方面的支出。是一种货币性支出，无相应的商品和劳务种货币性支出，无相应的商品和劳务的交换发生。的交换发生。
3、政府购买政府购买：政府转移支付政府转移支付：宏观政策实践-财政政策实践1.税收：税收：政府收入中最主要的部分，是国家为实现政府收入中最主要的部分，是国家为实现其职能按照法律预先规定的标准，强制其职能按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。地、无偿地取得财政收入的一种手段。宏观政策实践-财政政策实践（1）税收种类）税收种类A.A.按按税税收收能能否否转转嫁嫁的的性性质质，可可分分为为直直接接税税和和间接税间接税。l直直接接税税的的交交税税者者和和承承担担者者是是一一致致的的，如如所所得税、遗产税等。得税、遗产税等。l间间接接税税的的交交税税者者则则可可在在不不同同程程度度上
4、上向向他他人人转嫁税收，如货物税、消费税、关税等。转嫁税收，如货物税、消费税、关税等。宏观政策实践-财政政策实践B.B.按税基为标准，可分为按税基为标准，可分为从量税从量税和和从价税从价税。l从从量量税税以以税税收收客客体体的的数数量量为为标标准准，如如土土地地、产品的数量。产品的数量。l从从价价税税则则以以税税收收客客体体的的价价格格为为标标准准，征征收收单单价的一定比例。价的一定比例。宏观政策实践-财政政策实践C.C.按按课课税税对对象象，可可分分为为所所得得税税、财财产产税税、流流转税转税。l所所得得税税按按居居民民和和营营利利企企事事业业的的纯纯收收入入累累进进计计征征; ;l财财产产
5、税税是是对对土土地地和和土土地地上上的的建建筑筑征征税税;(;(遗遗产产税一般包含在财产税中税一般包含在财产税中) )l流流转转税税是是对对流流通通中中的的商商品品和和劳劳务务买买卖卖的的总总额征税额征税.(.(增值税是流转税的主要税种之一增值税是流转税的主要税种之一) )宏观政策实践-财政政策实践D.D.按按税税率率为为标标准准，可可以以分分为为比比例例税税、累累进进税税、累退税累退税。l比比例例税税不不管管税税收收客客体体的的多多少少，一一律律课课以以同同样样税税率。率。l累进税累进税根据税收客体的增多，逐渐提高税率。根据税收客体的增多，逐渐提高税率。l累退税累退税则根据税收客体的增多，逐
6、渐降低税率。则根据税收客体的增多，逐渐降低税率。宏观政策实践-财政政策实践E E. .按税收的体制，可分为中央税和地方税。按税收的体制，可分为中央税和地方税。l1.中央税中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；代征的增值税和消费税；l2.中央与地方共享税中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税；源税、证券交易印花税；l3.地方税地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、包括：营业税、土地增值税、印花税、
7、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。l另外，固定资产投资方向调节税已经停征，农业另外，固定资产投资方向调节税已经停征，农业税已废止。税已废止。宏观政策实践-财政政策实践（2）税收调节途径：）税收调节途径：l通过税种、税目的设计，解决税收调节的广度；通过税种、税目的设计，解决税收调节的广度；l通过税率的设计解决税收调节的深度；通过税率的设计解决税收调节的深度；l在税率既定的前提下，通过实
8、施在税率既定的前提下，通过实施税收优惠税收优惠或或税税收惩罚收惩罚，灵活地适应复杂多变的经济状况。，灵活地适应复杂多变的经济状况。（减税、免税、宽限、加速折旧、建立保税区减税、免税、宽限、加速折旧、建立保税区；报复性关税、双重征税、税收加成、征收滞纳报复性关税、双重征税、税收加成、征收滞纳金金等）等）宏观政策实践-财政政策实践2.公债公债l政府对公众的债务，或公众对政府的债权。政府对公众的债务，或公众对政府的债权。是政府运用信用形式筹集资金的特殊形式是政府运用信用形式筹集资金的特殊形式l包括：包括：中央政府的债务（国债，包括短期、中中央政府的债务（国债，包括短期、中期期15年、长期）年、长期）
9、地方政府的债务。地方政府的债务。宏观政策实践-财政政策实践（二）财政政策（二）财政政策：财政政策制度本身具有自动抑制经：财政政策制度本身具有自动抑制经济波动的作用，即经济的自动稳定器作用。济波动的作用，即经济的自动稳定器作用。：政府有意识地进行反周期的相机抉：政府有意识地进行反周期的相机抉择的积极财政政策。择的积极财政政策。自动调节自动调节主动调节主动调节宏观政策实践-财政政策实践1.财政的自动稳定器机制财政的自动稳定器机制：经济系统本身存在一种内在经济系统本身存在一种内在机制，能够在经济繁荣时自动防止膨胀机制，能够在经济繁荣时自动防止膨胀, ,经济经济衰退时自动防止萧条衰退时自动防止萧条,
10、,毋需政府财政政策的干毋需政府财政政策的干预。这种自我节制现象，称作内在稳定器预。这种自我节制现象，称作内在稳定器（自动稳定器自动稳定器）。）。自动稳定器自动稳定器（定义）（定义） 宏观政策实践-财政政策实践自动稳定器机制自动稳定器机制1.政府税收的自动变化：累进税率制政府税收的自动变化：累进税率制2.政府支出的自动变化：政府支出的自动变化：政府的失业救济（社会政府的失业救济（社会保险金）和其他社会福利支出保险金）和其他社会福利支出3.农产品价格维持制度：农产品价格维持制度：政府对农产品价格通常政府对农产品价格通常实行管制实行管制宏观政策实践-财政政策实践相机抉择的财政政策相机抉择的财政政策l
11、主动性财政政策主动性财政政策:变动支出水平或税收一稳定变动支出水平或税收一稳定物价总需求水平，使之接近物价稳定的充分就物价总需求水平，使之接近物价稳定的充分就业水平。业水平。l政府根据经济运行的阶段特征效果来相机选择政府根据经济运行的阶段特征效果来相机选择财政政策财政政策l逆风经济风向行事逆风经济风向行事宏观政策实践-财政政策实践经济高涨时期：经济高涨时期：l自动稳定器作用自动稳定器作用（经济本身的变动）（经济本身的变动）l相机抉择政政策相机抉择政政策税收增加税收增加政府转移支付减少政府转移支付减少盈余增加或：盈余增加或：赤字减少赤字减少税收增加或：税收增加或：政府支出减少政府支出减少宏观政策
12、实践-财政政策实践功能性财政和预算盈余功能性财政和预算盈余l权权衡衡性性财财政政政政策策:在财政方面的积极政策为了实现无通货膨胀的充分就业(预算可以盈余或赤字)l预预算算赤赤字字:政政府府财财政政支支出出大大于于收收入入的的差差额额（扩张财政（扩张财政)l预预算算盈盈余余:政政府府收收入入超超过过支支出出的的余余额额(紧紧缩缩财财政政)宏观政策实践-财政政策实践三、经济周期与政府预算三、经济周期与政府预算经济本身的变动对政府预算的影响经济本身的变动对政府预算的影响在经济衰退时期：在经济衰退时期：由于收入水平由于收入水平，税收自动，税收自动，政府，政府转移支付自动转移支付自动，会引起预算盈余，会
13、引起预算盈余或预算或预算赤字赤字；在经济高涨时期：在经济高涨时期：由于收入水平由于收入水平，税收自动，税收自动，政府，政府转移支付自动转移支付自动，会引起预算盈余，会引起预算盈余或预或预算赤字算赤字。宏观政策实践-财政政策实践经济周期与政府预算经济周期与政府预算财政政策对政府预算的影响财政政策对政府预算的影响l预算赤字预算赤字:扩张性的财政政策扩张性的财政政策赤字增加、赤字增加、盈余减少盈余减少l预算盈余预算盈余:紧缩性的财政政策紧缩性的财政政策赤字减少、赤字减少、盈余增加盈余增加宏观政策实践-财政政策实践可见，政府盈余或赤字的原因：可见，政府盈余或赤字的原因：1）经济情况本身的变动）经济情况
14、本身的变动2）财政政策的变动）财政政策的变动l问题：问题：财政政策是扩张性的还是紧缩性的，财政政策是扩张性的还是紧缩性的，能由政府预算余额看出吗？能由政府预算余额看出吗？l不能不能宏观政策实践-财政政策实践财政预算平衡思想财政预算平衡思想l年度平衡预算年度平衡预算l周期平衡预算周期平衡预算宏观政策实践-财政政策实践1.1.年度平衡预算年度平衡预算l只求每年的预算平衡。只求每年的预算平衡。l从从消消极极地地量量入入为为出出，演演变变为为积积极极的的量量出出为入为入l会加剧经济波动。会加剧经济波动。宏观政策实践-财政政策实践2.2.周期平衡预算周期平衡预算l政府在一个经济周期中保持收支平衡。政府在
15、一个经济周期中保持收支平衡。l如何实现？如何实现？l根根据据经经济济周周期期的的波波动动，在在经经济济衰衰退退时时实实行行扩扩张张政政策策，有有意意安安排排预预算算赤赤字字；在在经经济济繁繁荣荣时时期期实实行行紧紧缩缩政政策策，有有意意安安排排预预算算黑黑字字 ( (盈盈余余) )，使使整整个个经经济济周周期期内内盈盈余余和和赤赤字字相相抵抵而而实实现预算平衡。现预算平衡。l实实行行起起来来非非常常困困难难：繁繁荣荣和和衰衰退退的的时时间间和和程程度不完全相等，也难以估计。度不完全相等，也难以估计。宏观政策实践-财政政策实践3.3.功能性财政预算功能性财政预算l预预算算目目标标不不应应是是追追
16、求求政政府府收收支支平平衡衡，而而应应是是无无通通货货膨膨胀胀的的充充分分就就业业，即即使使因因实实施施积积极极的的财财政政政政策策而而导导致致预预算算赤赤字字也也是是值值得得的的。是是斟斟酌使用的财政政策的指导思想。酌使用的财政政策的指导思想。l局局限限:由由于于政政策策滞滞后后，政政策策措措施施可可能能加加剧剧经经济波动。济波动。宏观政策实践-财政政策实践“充分就业预算余额充分就业预算余额”概念的提出概念的提出l消除经济中收入水平周期性波动对预算状况的消除经济中收入水平周期性波动对预算状况的影响，从而能更准确地反映财政政策对预算状影响，从而能更准确地反映财政政策对预算状况的影响；况的影响；
17、l为判断财政政策是扩张性还是紧缩性提供了一为判断财政政策是扩张性还是紧缩性提供了一个较为准确的依据；个较为准确的依据；l政策制定将更加注重充分就业问题，以充分就政策制定将更加注重充分就业问题，以充分就业为目标确定预算规模从而确定财政政策。业为目标确定预算规模从而确定财政政策。宏观政策实践-财政政策实践四、赤字和公债四、赤字和公债l政府预算赤字：政府预算赤字：年度预算开支超过收入的结果。年度预算开支超过收入的结果。l政府债务：政府债务：是过去政府赤字之和减过去政府盈余之和。是过去政府赤字之和减过去政府盈余之和。包括：非利息赤字和利息支出包括：非利息赤字和利息支出宏观政策实践-财政政策实践弥补财政
18、赤字的途径：弥补财政赤字的途径：1 1）政府借债：）政府借债： A.A.货币筹资货币筹资: : 向央行借债，结果是通胀。向央行借债，结果是通胀。 B.B.债务筹资：债务筹资：向公众借债（债务融资），结向公众借债（债务融资），结果会间接引起通货膨胀。果会间接引起通货膨胀。2）出售政府资产）出售政府资产宏观政策实践-财政政策实践公债的性质公债的性质l公债与税收不同公债与税收不同l公公债债的的发发行行，属属于于财财政政政政策策，又又兼兼有有货货币政策的性质币政策的性质宏观政策实践-财政政策实践1.1.公债的种类公债的种类1 1）按政府主体划分：）按政府主体划分：l国债国债l市债市债2 2）按发行对象
19、划分：）按发行对象划分：l国内公债国内公债l国外公债国外公债宏观政策实践-财政政策实践3 3）按还本期限划分）按还本期限划分l短期公债短期公债l长期公债长期公债l永久公债永久公债4 4）按市场性划分：）按市场性划分：l自由公债自由公债l强制公债强制公债宏观政策实践-财政政策实践公债无害论公债无害论凯恩斯主义认为公债无害，因为：凯恩斯主义认为公债无害，因为：l公债是自己欠自己债公债是自己欠自己债l政府长期存在，可以确保债务的兑现政府长期存在，可以确保债务的兑现l只要公债不用于战争和浪费，而用于刺激经只要公债不用于战争和浪费，而用于刺激经济发展，使经济增长速度高于公债增长速度，济发展，使经济增长速度高于公债增长速度，公债就是安全的和值得的。公债就是安全的和值得的。宏观政策实践-财政政策实践复习与思考复习与思考l1.财政政策工具有哪些？财政政策工具有哪些？l2.功能性财政预算理论的主要内容和特点。功能性财政预算理论的主要内容和特点。l3.什么是自动稳定器，其作用机制是什么？什么是自动稳定器，其作用机制是什么？l4.权衡性财政政策的特点有哪些？权衡性财政政策的特点有哪些？l5.充分就业预算余额的概念及意义。充分就业预算余额的概念及意义。l6.凯恩斯关于公债的主要观点。凯恩斯关于公债的主要观点。宏观政策实践-财政政策实践
