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1、新办企业须知 制作人：制作人： 刘宇飞刘宇飞长春市宽城区国家税务局长春市宽城区国家税务局:纳税人初次到税务机关办理涉税事宜往往不知道具体流程领购发票需要领购发票需要什么手续？什么手续？纳税申报的流纳税申报的流程是怎样的？程是怎样的？如何停业、注如何停业、注销？销？怎么办理税务怎么办理税务登记证？登记证？:税务登记环节税务登记环节申报征收环节申报征收环节开业登记开业登记停业登记停业登记注销登记注销登记上门申报上门申报多元化电子申报多元化电子申报先向大家介先向大家介绍两个主要绍两个主要的办税环节的办税环节:一、税务登记环节（一开业登记1、根据新第15条规定：各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事
2、生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2、纳税人办理税务登记应提供的证件、资料。纳税人在填报时，应携带以下有关证件或资料：（1工商营业执照正副本或其他核准执业证件原件及复印件2份；（2合同、章程、协议书原件及复印件2份；（3组织机构统一代码证副本原件及复印件2份；:（4注册地址及生产、经营地址证明原件及复印件2份；（5法定代表人负责人、业主居民身份证、护照或者其他合法证件原件及复印件2份；（6有权机关出具的验资报告或评估报告原件及复印件2份；（7会计人员的身份证和会计上岗证的原件及复印件2份；（8对设立二级及二级
3、以下分支机构的，要出具有效证明的原件及复印件2份；（9改组改制企业需提供改组改制的批文原件及复印件2份； （10外商投资企业需提供商务部门批复设立证书。3、企业在办理税务登记的同时，可以提出增值税一般纳税人资格的申请。:纳税人应提供资料如下：纳税人应提供资料如下：税税务务登登记记证证副副本本原原件件及及复复印印件件1份份；财财务务负负责责人人和和办办税税人人员员的的身身份份证证明明及及复复印印件件1份份；会会计计人人员员的的从从业业资资格格证证明明或或者者与与中中介介机机构构签签订订的的代代理理记记账账协协议议及及复复印印件件1份份；经经营营场场所所产产权权证证明明或或者者租租赁赁协协议议，或
4、或者者其其他他可可使使用用场场地地证证明明原原件件及及复复印印件件1份份；国国家家税税务务总总局局规规定定的的其其他他有有关关资资料料。:（二变卦、注销登记（二变卦、注销登记 新新 第第1616条规定：从事生产、经营的纳税人，条规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起登记之日起3030日内或者在向工商行政管理机关申请办理注日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。税务登记。税务登记表中的税务
5、登记表中的内容发生变化，内容发生变化，税务登记证中的税务登记证中的内容不发生变化内容不发生变化 税务登记证和税税务登记证和税务登记表的内容务登记表的内容都发生相应的变都发生相应的变化化 上两种情形都应上两种情形都应及时办理税务变更及时办理税务变更 变卦变卦登记登记范围范围:一一是是不不涉涉及及税税种种变变更更的的：新新工工商商营营业业执执照照原原件件及及复复印印件件2 2份份、纳纳税税人人变变更更登登记记内内容容的的决决议议及及有有关关证证明明文文件件原原件件及及复复印印件件2 2份份、原原国国、地地税税税税务务登登记记证证件件登登记记证证正正本本、副副本本原原件件）、新新组组织织机机构构统统
6、一一代代码码证证书书副副本本原原件件及及复复印印件件2 2份份、新新经经营营场场所所使使用用证证明明原原件件及及复复印印件件2 2份份、新新法法定定代代表表人人负负责责人人、业业主主身身份份证证或或其其他他合合法法证证件件原原件件及及复复印印件件2 2份份、新新的的章章程程或或章章程程修修正正案案原原件件及及复复印印件件2 2份份、新新的的验验资资报报告告原原件件及及复复印印件件2 2份。份。二是涉及税种变更的：新工商营业执照原件及复印二是涉及税种变更的：新工商营业执照原件及复印件件2份、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文份、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件原件及复印件件原件及复印件2
7、份、原国、地税税务登记证件份、原国、地税税务登记证件登记证正本、副本原件）、新组织机构统一代码证登记证正本、副本原件）、新组织机构统一代码证书副本原件及复印件书副本原件及复印件2份、转制批准文件原件及复份、转制批准文件原件及复印件印件2份、内资转外资需提供中介机构出具的税务份、内资转外资需提供中介机构出具的税务清算报告书原件及复印件清算报告书原件及复印件2份、有关合同、章程、份、有关合同、章程、协议书原件及复印件协议书原件及复印件2份。份。 变变更更时时须须提提交交的的资资料料:（1 1纳纳入入增增值值税税防防伪伪税税控控系系统统的的一一般般纳纳税税人人：税税务务登登记记证证 正正、副副本本原
8、原件件、统统一一发发票票领领购购簿簿 及及需需要要缴缴销销的的发发票票、有有关关注注销销方方面面的的董董事事会会决决议议或或上上级级主主管管部部门门批批文文原原件件及及复复印印件件、营营业业执执照照被被吊吊销销的的应应提提交交工工商商行行政政管管理理部部门门发发放放的的吊吊销销决决定定原原件件及及复复印印件件、所所属属期期为为当当月月的的增增值值税税纳纳税税申申报报表表和和当当季季度度的的企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报表表及及当当年年的的年年报报报报表表、中中华华人人民民共共和和国国企企业业清清算算所所得得税税申申报报表表 及及附附表表、防防伪伪税税控控金金税税卡卡和和税税控控ICIC卡
9、、网上申报卡、网上申报UkeyUkey电子钥匙。电子钥匙。（2 2其其他他企企业业注注销销须须提提交交的的资资料料： 税税务务登登记记证证 正正、副副本本原原件件、领领购购发发票票的的需需提提供供 及及需需要要缴缴销销的的发发票票、有有关关注注销销方方面面的的董董事事会会决决议议或或上上级级主主管管部部门门批批文文原原件件及及复复印印件件、营营业业执执照照被被吊吊销销的的应应提提交交工工商商行行政政管管理理部部门门发发放放的的吊吊销销决决定定原原件件及及复复印印件件、所所属属期期为为当当月月的的增增值值税税纳纳税税申申报报表表和和当当季季度度的的企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报表表及及当当
10、年年的的年年报报报报表表、中中华华人人民民共共和和国国企企业业清清算算所所得得税税申申报报表表 及及附附表表、网网上上申申报报UkeyUkey电子钥匙。电子钥匙。注注销销时时须须提提交交的的资资料料:1 1、增增值值税税、消消费费税税申申报报时时限限：为为减减少少纳纳税税人人申申报报排排队队现现象象，使使申申报报有有序序进进行行，我我局局原原则则上上规规定定，小小规规模模纳纳税税人人在在每每月月5 5日日前前申申报报完完；商商业业企企业业一一般般纳纳税税人人在在1010日日前前申申报报完完；其其他他企企业在业在1515日前申报结束。日前申报结束。2 2、企企业业所所得得税税申申报报时时限限：一
11、一是是按按月月核核定定纳纳税税的的纳纳税税人人在在每每月月1515日日前前申申报报；二二是是按按季季申申报报企企业业所所得得税税的的纳纳税税人人，在在每每季季度度终终了了后后1515日日内内申申报报，企企业业所所得得税税年年度度汇汇算算清清缴缴时限为年度终了后五个月内完成内、外资一致）。时限为年度终了后五个月内完成内、外资一致）。二、纳税申报环节二、纳税申报环节申报期限申报期限:申报期限申报期限利息税申报利息税申报期限为每月期限为每月7日内日内 上述申报时限，如遇星期六、上述申报时限，如遇星期六、星期日，则顺延；遇节假日星期日，则顺延；遇节假日占用申报日，则按实际占用占用申报日，则按实际占用天
12、数顺延天数顺延 防伪税控企业抄防伪税控企业抄报税时限规定：报税时限规定：每月每月15日前，节日前，节假日顺延假日顺延 :申申报报征征收收岗岗我去办税服务我去办税服务厅申报纳税厅申报纳税 没办网上申报没办网上申报申报申报流程流程没签三方协议没签三方协议打印税票打印税票:网上申报有关规定网上申报有关规定 （1 1关于关于“四小票四小票数据审核。数据审核。纳纳入入网网上上申申报报的的增增值值税税一一般般纳纳税税人人每每月月到到主主管管国国税税机机关关进进行行报报税税时时，请请携携带带“四四小小票票”（铁铁路路运运费费和和海海关关数数据据软软盘盘和和打打印印清清单单到到办办税税服服务务厅厅“四四小小票
13、票审审核核窗窗口口进进行行数数据据审审核核，经经税税务务人人员员审审核核无无误误后后，才才能能导导入入“吉林省国家税务局网上申报系统吉林省国家税务局网上申报系统”。:网上申报有关规定网上申报有关规定 （2 2网上申报系统中的数据录入及申报操作。网上申报系统中的数据录入及申报操作。A A、纳纳入入网网上上申申报报的的增增值值税税一一般般纳纳税税人人应应如如实实、全全面面、正正确确填填写写好好 等等报报表表数数据据，同同时时核核对对 中中的的销销项项税税额额与与防防伪伪税税控控开开票票子子系系统统开开具具的的正正数数发发票票中中税税额额即即在在主主管管国国税税机机关关报报税税税税额额之之间间的的逻
14、逻辑辑关关系系，增增值值税税一一般般纳纳税税人人申申报报表表附附列列资资料料表表二二）中中的的“认认证证相相符符的的防防伪伪税税控控增增值值税税专专用用发发票票栏栏的的进进项项税税额额与与上上月月主主管管国国税税机机关关返返回回的的“认认证证结结果果通通知知单单中中的的税税额之间的逻辑关系。额之间的逻辑关系。:网上申报有关规定网上申报有关规定 提醒提醒您！您！报表逻辑关系需注意：报表逻辑关系需注意：增增值值税税一一般般纳纳税税人人申申报报表表 中中的的销销项项税税额额大大于于或或等等于于防防伪伪税税控控开开票票子子系系统统开开具具的的正正数数发发票中税额即在主管国税机关报税税额票中税额即在主管
15、国税机关报税税额增增值值税税一一般般纳纳税税人人申申报报附附表表二二 中中的的“认认证证相相符符的的防防伪伪税税控控增增值值税税专专用用发发票票栏栏的的进进项项税税额额等等于于上上月月主主管管国国税税机机关关返返回回的的“认认证证结结果通知单果通知单中的税额中的税额:网上申报有关规定网上申报有关规定 A、根据填写好上述报表的数据，、根据填写好上述报表的数据，准确录入准确录入“吉林省国家税务局网上申报系统吉林省国家税务局网上申报系统”，经系统审核正确后保存。经系统审核正确后保存。 B、将经主管国税机关、将经主管国税机关审核人员审核无误后的审核人员审核无误后的“四小票四小票数据数据录入录入“吉林省
16、国家税务局网上申报系统吉林省国家税务局网上申报系统”，系统审核相符后保存。系统审核相符后保存。 C、在确认各项数据及逻辑关系正确后，、在确认各项数据及逻辑关系正确后，点击申报，系统提示点击申报，系统提示“数据处理中数据处理中则网上则网上申报完成。申报完成。 :A A、纳纳入入网网上上申申报报的的增增值值税税一一般般纳纳税税人人应应在在网网上上申申报报成成功功后后，在在年年末末向向专专管管员员报报送送 等决算相关资料。等决算相关资料。网上申报有关规定网上申报有关规定（3申报资料报送及税款缴纳申报资料报送及税款缴纳 B B、开开通通网网上上扣扣款款的的纳纳税税人人网网上上扣扣款款成成功功后后，可可
17、以以凭凭有有效效身身份份证证明明到到其其开开户户银银行行领领取取划划缴缴税税款款的的凭凭证证；未未开开通通网网上上扣扣款款的的纳纳税税人人要要及及时时到到办办税税服服务务厅厅开开具具税税票票缴缴纳纳税税款款，否否则则会会产产生滞纳金。生滞纳金。C、纳入网上申报的增值税一般纳税人上月产生的、纳入网上申报的增值税一般纳税人上月产生的应纳税款应在法定的限缴期限应纳税款应在法定的限缴期限15日内缴入国库。日内缴入国库。 : 取得取得20192019年年1 1月月1 1日以后开具的增值日以后开具的增值税专用发票、公路内河运输业统一发票、税专用发票、公路内河运输业统一发票、机动车销售统一发票机动车销售统一
18、发票180180天内认证国天内认证国税函【税函【20212021】617617号）号） ，认证期限为每，认证期限为每月月1616日至月末如将超期可在申报期内日至月末如将超期可在申报期内认证），抵扣时限为上月认证，次月申认证），抵扣时限为上月认证，次月申报抵扣，即纳税人认证通过的进项税额报抵扣，即纳税人认证通过的进项税额抵扣凭证，应在认证通过的当月按照增抵扣凭证，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣。抵扣，否则不予抵扣。 :（1税务机关代开的增值税专用发票，税务机关代开的增值税专用发票，取得电脑打印的，可与防伪税控开票子取
19、得电脑打印的，可与防伪税控开票子系统开具的专用发票一样到当地主管税系统开具的专用发票一样到当地主管税务机关进行扫描认证务机关进行扫描认证 。（2运费发票填写要求，铁路运费发票，如果运费发票填写要求，铁路运费发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的收货人名称的手备注栏注有该纳税人名称的收货人名称的手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，否则不予抵扣财税凭证，否则不予抵扣财税2019165号）；公号
20、）；公路运费发票则为纳税人号码前有路运费发票则为纳税人号码前有“+”标志的，标志的，才是申报抵扣的纳税人，其他人则不能申报抵才是申报抵扣的纳税人，其他人则不能申报抵扣扣 。:1 1、必必须须按按照照税税务务机机关关开开具具的的税税票票上上的的税税款款限限缴缴日日期期内内及及时时通通过过银银行行转转帐帐缴缴纳纳税税款款，逾逾期期缴缴纳纳，将将按按照照 第第三三十十二二条条规规定定按按日加收万分之五的滞纳金。日加收万分之五的滞纳金。2 2、实实际际转转帐帐的的付付款款银银行行名名称称、帐帐号号必必须须分分别别与与税税票票中中的的“开开户户银银行行名名称称、“帐号帐号保持一致保持一致 。3、跨月仍未
21、缴纳税款形成欠税的，、跨月仍未缴纳税款形成欠税的，按照国家税务总局令按照国家税务总局令2019第第9号号欠税公告办法试行）有关规定欠税公告办法试行）有关规定按期企业按季、个体户按半年，按期企业按季、个体户按半年，走逃失踪户以及经税务机关查无下走逃失踪户以及经税务机关查无下落户随时公告在办税场所或广播、落户随时公告在办税场所或广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上进行欠税公告，同时税务机关体上进行欠税公告，同时税务机关依法进行催缴并严格按日加收滞纳依法进行催缴并严格按日加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制金，直至采取税收保全、税收强制措施进行清缴欠税措施进行清缴
22、欠税 。:2 2、进进行行防防伪伪税税控控开开票票子子系系统统操操作作的的企企业业开开票票人人员员一一定定要要仔仔细细认认真真，严严格格按按照照领领购购的的发发票票号号码码顺顺序序进进行行开开票票，尤尤其其是是在在作作废废发发票票时时，一一定定要要仔仔细细检检查查作作废废发发票票的的代代码码、号号码码，确确保保纸纸质质发发票票号号码码与与开开票票系系统统中中的的发发票票代代码码、号号码码保保持持一一致致，杜杜绝绝张张冠冠李李戴戴。对对于于不不按按规规定定开开具具发发票票的的，税税务务机机关关将按着有关规定进行处罚。将按着有关规定进行处罚。 1 1、一一般般纳纳税税人人购购买买了了增增值值税税专
23、专用用发发票票, ,一一定定要要当当日日购购买买, ,当当日日回回单单位位在在开开票票子子系系统统中中读读ICIC卡卡, ,否否则则，税税控控ICIC卡卡会会进进入入锁锁死死状状态态，而而且且企企业业的的防防伪伪税税控控开票子系统发票领用存情况也会出现差错。开票子系统发票领用存情况也会出现差错。:4 4、增增加加发发票票用用量量和和申申请请专专用用发发票票大大面面额额版版次次，由由纳纳税税人人提提出出申申请请，经经税税务务机机关关调调查查核核实实后后，按按有有关关程程序报有权机关进行审批。序报有权机关进行审批。 3 3、因因购购货货方方税税务务登登记记信信息息发发生生变变化化没没有有及及时时告
24、告知知销销货货方方，造造成成销销货货方方开开具具的的专专用用发发票票退退回回，若若退退回回的的日日期期为为专专用用发发票票开开具具的的当当月月，则则将将此此专专用用发发票票作作废废重重开开；若若退退回回的的日日期期跨跨月月，则则需需开开具具红红字字发发票票冲冲回回，再再开开具具兰兰字字发发票票，但但根根据据规规定定，退退回回的的日日期期超超过过专专用用发发票票开开具具的的日日期期六六个个月月以以上上的的，则则不不能能开开具红字发票冲回。具红字发票冲回。 5 5、商商业业企企业业一一般般纳纳税税人人超超限限量量( (每每月月只只能能发发售售2525份份增增值值税税专专用用发发票票) )购购买买发
25、发票票, ,特特别别是是增增值值税税专专用用发发票票, ,一一定定要要提提供供有有效效真真实实的的销销售售合合同同, ,经经过过税税务务机机关关实实地地调查核实后调查核实后, ,才可超限量发放。才可超限量发放。 :1 1 、初次、初次领购发票，领购发票，需要办理需要办理税务行政税务行政许可，取许可，取得领购发得领购发票资格。票资格。 2 2、开具发票应、开具发票应当按照规定的时当按照规定的时限、顺序、栏目，限、顺序、栏目，全部联次一次性全部联次一次性如实开具，并加如实开具，并加盖发票专用章。盖发票专用章。任何单位和个人任何单位和个人不得有虚开发票不得有虚开发票的行为。的行为。 :特别辅导特别辅
26、导新办的小型商贸批发企业认定为增值新办的小型商贸批发企业认定为增值税一般纳税人后，根据总局文件规定税一般纳税人后，根据总局文件规定实行不少于实行不少于3个月的辅导期一般纳税人个月的辅导期一般纳税人管理。管理。 小型商贸批发企业是指注册资小型商贸批发企业是指注册资金在金在80万元含以下或职工万元含以下或职工人数在人数在10人含以下的批发人含以下的批发企业。企业。 :1、对小型商贸批发企业，主管税务机关应根据约谈、对小型商贸批发企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票限额不得超过十万元，专用发增值税防伪税
27、控开票限额不得超过十万元，专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过量不得超过25份。份。 2、企业每次领购数量不能满足当月、企业每次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的的专用发票销售额的3%向主管税务向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票专用发票 。:3、在辅导期内，商贸批发企业取得的专用发票抵扣
28、联以及、在辅导期内，商贸批发企业取得的专用发票抵扣联以及“四小票四小票”（海关进口增值税专用缴款书以及铁路货运发票（海关进口增值税专用缴款书以及铁路货运发票要在交叉稽核对比相符后，才可申报抵扣。比对结果未出要在交叉稽核对比相符后，才可申报抵扣。比对结果未出来之前，发生有抵扣税款的，填列在增值税申报表附表二中来之前，发生有抵扣税款的，填列在增值税申报表附表二中的第三块区域的第三块区域“三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额的相关栏次内。的相关栏次内。 4、辅导期一般纳税人应当在、辅导期一般纳税人应当在“应交税金应交税金科目下增设科目下增设“待待抵扣进项税额抵扣进项税额明细科目，该明细科目用来核算纳
29、税人取明细科目，该明细科目用来核算纳税人取得尚未交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、得尚未交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、“四小票四小票的抵扣税额，纳税人取得上述扣税凭证时，借记的抵扣税额，纳税人取得上述扣税凭证时，借记“应交应交税金税金待抵扣进项税额待抵扣进项税额科目，贷记相关科目；交叉稽科目，贷记相关科目；交叉稽核对比无误后，借记核对比无误后，借记“应交税金应交税金应交增值税进项税应交增值税进项税额）额）”科目，贷记科目，贷记“应交税金应交税金待抵扣进项税额待抵扣进项税额科目；科目；经核实不得抵扣的进项税额，红字借记经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金应交税金待待抵扣进项税额抵
30、扣进项税额”，红字贷记相关科目，红字贷记相关科目 :纳税辅导期达到纳税辅导期达到3个月后，个月后，辅导期纳税人应及时向主辅导期纳税人应及时向主管税务机关提出转正申请管税务机关提出转正申请 约谈、实地查验的结约谈、实地查验的结果正常果正常 企业申报、缴纳税款企业申报、缴纳税款正常正常 企业能够准确核算进企业能够准确核算进项、销项税额，并正项、销项税额，并正确取得和开具专用发确取得和开具专用发票和其它合法的进项票和其它合法的进项税额抵扣凭证税额抵扣凭证 税务机关进行全面审查税务机关进行全面审查符符合合所所有有条条件件的的即即可可到到期期转转正正:原则上增值税防伪税控开票系统最高限原则上增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过一万元，对辅导期内实际经额不得超过一万元，对辅导期内实际经营情况需要，经审核批准，可申请十万营情况需要，经审核批准，可申请十万元以下的专用发票万元版）。元以下的专用发票万元版）。:谢谢大家！谢谢大家！:
