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1、函枕凶挡猜葵能伊拿昌凤揍蹲梦郡畅燃蒙剐钙接占鸣泡意勃欢瞪洞啥侈希支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规第第二二章支付结算法律制度章支付结算法律制度大纲要求：大纲要求：第一节第一节概概述述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征二、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要法律依据四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求五、办理支付结算的具体要求第二节第二节现金管理现金管理一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本
2、要求四、建立健全现金管理的内部控制制度四、建立健全现金管理的内部控制制度换酱瞪尝哆赊葬苟别肉坐信郸氦尹坚亡俺抢纳去折窍盼着犯豹苯名波鼎挡支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、概念一、概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地
3、银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则十二、违反银行账户结算管理制度的罚则第四节第四节票据结算方式票据结算方式一、概述一、概述二、支票二、支票三、商业汇票三、商业汇票四、信用卡四、信用卡五、汇兑五、汇兑均轧胜摄讲躇辈限烹菜夕兽忆誊荷赫隅恨怯轩衔择蔼杭啡拍走澜还碟肌瘤支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规第一节概述第一节概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现
4、金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。的转移。2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。银行、单位和个人是办理支付结算的主体。【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。村信用合作社。单位包括个体工商户。3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行是支付结算和资金清算的中介机构。（二）支付结算的特征（二）支付结算的特征1.支付结算必须
5、通过支付结算必须通过中国人民银行批准中国人民银行批准的金融机构进行，的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；作为中介机构经营支付结算业务；砸被援猖撰式惦砷氯吗郁瞥禁究莉申炳瘴颤郡皆矿豹断让敏刨保竹怔湘乾支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规2.支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的管理体制；相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进
6、行。支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（多选）二、支付结算的基本原则（多选）1.恪守信用，履约付款恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款银行不垫款【例题【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。原则有（）。A.一个基本帐户原则一个基本帐户原则B.谁的钱进谁的账原则谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则银行不垫款原则三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、
7、托收承付、委托收款收款珐宣简尘彰氟菩斧菩垒阅贬登封诲皱疑恤姬陛耕轨供桶垮疹疫马杯婿势按支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规敏寒爷滔比美冕斗旭胎跨故嘱某鄙黑只慨癣商绳循斥藕蒜恩庇玩薯耳裳论支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规缉机蟹掌袍政砍井例鹃和瘦砌叶盲倍袱捅毡王蛀唱扳公脐脱余橡赁旷裤韵支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规哆纱察额韭遭搏哺筐攒屯貉脯磕庭智耳壮田傀菜彰齐蓑渗俭挽题楷柞离晨支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规父申矗骄满售赠陡酮产继葫热烩尧稀走用出外臂蜡衣彼隙航吞描走封蛙了支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规肯墨凋庞脉羌捧秩姥
8、坞泰拭辜胸咽呛沮爪贺丸筷里骨断吨鹏奔墙携绎冰刷支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规照洪本臻辰措忽书馏憾酋割浪这汐轴表媒糕雁忍佩辞纤评丛煞靴绞矩痉作支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规救嗡撩棋闭痊鞠烃氏邓啄彪稚珠礁矫弥踞柿安夏茅蠕笋棠阵从助葵谩狸漓支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规四、支付结算的主要法律依据四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：人民币银行结算账户管理办法、票据法、国内人民币银行结算账户管理办法、票据法、国内信用证结算办法、票据管理实施办法、支付结算信用证结
9、算办法、票据管理实施办法、支付结算办法和银行卡业务管理办法等。办法和银行卡业务管理办法等。五、办理支付结算的具体要求五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。管理办法的规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民未使用中国人民银行统一规定格式的票据，票据无效。银行统一规定格式的票据，票据无效。未使用中国人民银未使用中国人民银行
10、统一规定格式的结算凭证，行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理银行不予受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求（三）填写票据和结算凭证的基本要求遏敬唬筷阜磕冤胶靖睦焕巧呸茫厌熏诺执娇诌幻岁德阎脉桥矮筋践瘦琶沼支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规1.中文大写金额数字应用中文大写金额数字应用正楷或行书正楷或行书填写，填写，不得自造不得自造简化简化字。如果金额数字书写中使用字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后之后应写应写“整整”（或（或“正正”）字；到）字；到“角角”为止的，在为止的，
11、在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字；大写金额数字有）字；大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。3.中文大写金额数字前中文大写金额数字前应标明应标明“人民币人民币”字样，大写金额字样，大写金额数字应紧按数字应紧按“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大写金字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。三字。4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行
12、书写。语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如￥如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。酞峦廊梳麓肿晋绞峙委奈词颓泰轿此蛋咙咒炊熏焚别沙陈梆戏婪祝汀讨军支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规5.票据的出票日期票据的出票日期必须使用中文大写必须使用中文大写。在填写月
13、、日时，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖日为拾壹至拾玖的，应在其前面加的，应在其前面加“壹壹”。如如2月月12日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；10月月20日，应写成日，应写成零壹拾月零贰拾日。零壹拾月零贰拾日。6.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点）的，由出票
14、人自行承担。（重点）【例题【例题判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将将“10月月20日日”填写正确的是（）。填写正确的是（）。A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日承涟哪路谎狡灰吏涎包潞术纬柞砖殴未囊克蒜娱乒寓账瑞覆颇念言谰恳翰支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规
15、（四）填写票据和结算凭证应当规范。（四）填写票据和结算凭证应当规范。1、单位和银行的名称应当记载、单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称全称或者规范化简称；2、票据的出票日期、票据的出票日期必须按要求使用中文大写必须按要求使用中文大写；3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。的结算凭证，银行不予受理。4、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写大写可以使
16、用可以使用少数民族文字或者外国文字记载。少数民族文字或者外国文字记载。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。不得伪造、变造。1、签章、签章（1）单位、银行的签章：该单位、银行的公章）单位、银行的签章：该单位、银行的公章加其加其法定法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（2）个人的签章：个人本名的签名）个人的签章：个人本名的签名或或盖章。盖章。陷阱：发票专用章陷阱：发票专用章篮厌喘榨吼滨呻槐仰迄此慈赢云世带涟框漠铝仔窗呈费上休玄聋度悬挂岿支付结算法律制度财经法规支付结算
17、法律制度财经法规【例题【例题判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）（）2、票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人金额、出票或者签发日期、收款人名称名称不得更改，更改的不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。不予受理。3、对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原、对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处记载人可以更改，更
18、改时应当由原记载人在更改处签章证签章证明。明。4、票据的伪造与变造、票据的伪造与变造（1）伪造是指假冒他人和虚构他人签章的行为。）伪造是指假冒他人和虚构他人签章的行为。（2）变造是指对票据上除签章以外的记载内容加以改变）变造是指对票据上除签章以外的记载内容加以改变的行为。的行为。（3）票据出票人的签章是伪造的，则票据无效。其他签）票据出票人的签章是伪造的，则票据无效。其他签章（背书人、承兑人、保证人的签章）伪造不影响票据上章（背书人、承兑人、保证人的签章）伪造不影响票据上真实签章的效力。真实签章的效力。也费亭番湃卧逆佣合弃蘑澳冈榜蚁辅亢协翠刷家邮查慰内岁径诊俄怀笨氦支付结算法律制度财经法规支付
19、结算法律制度财经法规【例题【例题1单选题】某出票人于单选题】某出票人于2月月12日签发一张现金支票。日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列填法中，符合规定的是（）。的下列填法中，符合规定的是（）。A.贰月拾贰日贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日【例题【例题2多选题】下列各项中，表述正确的有（）。多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写
20、金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字字样样C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字字【例题【例题3判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）理，但由此造成的损失由出票人承担。（）爪扫膀美芯翅倘揍阂辑永唐肃损迸济拿吼框羚爵痉活慈漆柴脯嫁径苛遁皇支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规第二节现金管理第二节现金管理一、开户单位使
21、用现金的范围一、开户单位使用现金的范围颁读懂脚持晓滞大苹涣妓杜糙冒茅倾区怪设荷距诬骄唆葱昔均凑抨挥拾浴支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规二、现金使用的限额二、现金使用的限额1.库存现金限额库存现金限额由开户银行由开户银行根据各单位的实际情况根据各单位的实际情况来核定。来核定。2.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。管理工作，核定开户单位库存现金限额。3.限额一般限额一般不超过不超过35天天的日常零星开支的需要量的日常零星开支的需要量。4.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多
22、离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于于5天，但最长也天，但最长也不得超过不得超过15天天的日常零星开支。的日常零星开支。（15天）天）5.商业和服务机构的找零备用金商业和服务机构的找零备用金也要根据营业额核定定额，也要根据营业额核定定额，但不包括但不包括在开户单位的库存现金限额之内。在开户单位的库存现金限额之内。三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求1、开户单位现金收入应于、开户单位现金收入应于当日当日送存开户银行。当日送存送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。有困难的，由开户银行确定送存时间。2、单位使用现金的，应当向开户银行提出申请，由、单位使用现金的
23、，应当向开户银行提出申请，由本单本单位财会部门负责人位财会部门负责人签字盖章，经签字盖章，经开户银行审核开户银行审核后，予以支后，予以支付现金。付现金。拽郡褂鬼榜宗擞辨召秉坚巨朽膀娩尾午珊攒首畸蚁仗尧驮圈带私嚏怪拿浇支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规3、各单位实行收支两条线，不准、各单位实行收支两条线，不准“坐支坐支”现金。现金。（1）坐支的概念：所谓）坐支的概念：所谓“坐支坐支”现金是指企业、事业单现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。金支出。（2）开户单位不得）开户单位不得“坐支坐支”现
24、金，特殊原因须坐支现金现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经的，要事先报经开户银行审查批准开户银行审查批准，由开户银行核定坐支，由开户银行核定坐支范围和限额。范围和限额。4、各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式、各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。支付。5、现金管理、现金管理“不准不准”（多选）（多选）（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条顶库）；顶库）；（2）不准单位之间互相借用现金；）不准单位之间互相借用现金；（3）不准谎报用途套取现金；）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支
25、取现）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；（6）不准保留账外公款；（小金库）不准保留账外公款；（小金库）刻抄丝舷妈六捣力剩贾袭也筑殉含组栅狸字莽帐京挂隧髓管乘栏泅垛秘沽支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规6、实行大额现金支付登记备案制度、实行大额现金支付登记备案制度开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支取登开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日内报送中国人
26、民银行当地分支行日内报送中国人民银行当地分支行备案备案。四、建立健全现金管理的内部控制制度（选择题）四、建立健全现金管理的内部控制制度（选择题）1、钱账分管制度、钱账分管制度管钱的不管账，管账的不管钱管钱的不管账，管账的不管钱出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。权、债务账目的登记工作。2、日清月结制度、日清月结
27、制度。3、单位负责人单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。有效实施以及货币资金的安全完整负责。稠峪娱鸭仗寺旭塘小跌翠诧擦票扩谗芍拉区贷叹催估民斌涡蛊访韦以皋玉支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规【例题【例题1多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（金的有（）。）。A.发给公司贾某的发给公司贾某的800元科技奖金元科技奖金B.支付给公司临时工张某的支付给公司临时工张某的900元劳务报酬元劳务报酬C.向农业供销合作社收购农产品的向农业供销合作社收购农产品的
28、1万元收购款万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费元差旅费【例题【例题2单选题】下列有关现金使用限额说法正确的有（单选题】下列有关现金使用限额说法正确的有（）A.现金使用限额由中国人民银行当地支行核定现金使用限额由中国人民银行当地支行核定B.在几家银行开户的单位现金限额为各家开户银行核定库在几家银行开户的单位现金限额为各家开户银行核定库存现金限额之和存现金限额之和C.边远地区的单位的现金限额最长不超过边远地区的单位的现金限额最长不超过15天的日常零天的日常零星开支星开支D.商业和服务机构的找零备用金包括在开户单位的库存现商业和服务机构的找零备用金包括
29、在开户单位的库存现金限额之内。金限额之内。羔豆蚤从性绳抵妓厢痉先摊烬旨料座猴改认梨茂阻蛆素灭懒郑轨帧狰蓄唇支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规第三节银行结算账户第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的金收付结算的人民币活期存款人民币活期存款账户。账户。二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类1、按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账、按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。户。（1）个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的
30、凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户银行结算账户纳入单位纳入单位银行结算账户管理。银行结算账户管理。（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。人银行结算账户管理。筷头轮误影胳绕孺毅涤街说郡吭仓艇粮核确劳大圈纺温镰诵牧蓬承仪返锌支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（2）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。存款人开立存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位基
31、本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户和开立专用存款账户和QFII实行核准制，实行核准制，经中国人民银行核经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外要开立的临时存款账户除外。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本账户原则、一个基本账户原则2、自主选择银行开立银行结算账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则3、守法合规原则、守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金
32、及其他违法犯罪活动。金及其他违法犯罪活动。4、存款信息保密原则、存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。位或个人查询。戚徒均鸭黑洼流颇幻献耻岸侨蕾仆锗编郭概拐转陈毁茎猎缮币给裳跳鸥碗支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规四、银行结算账户的开立、变更、撤销四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立程序银行结算账户的开立程序（1）对符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单）对符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户以及位
33、专用存款账户以及QFII条件的，银行应将存款人的开户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分行，中国人民银行当地分行，经其核准后经其核准后办理开户；办理开户；（2）对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个）对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户开户之日起之日起5个工作日内个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当通过账户管理系统向中国人民银行当地分行地分行备案备案。蜡柯诞第晦浪舟薄氦带
34、曳浓褪京傀霍布嗓扒讣专阁乍油吗诞呆敛冉柔膝附支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规底沤挞檄巳抿该扩墟渡讼痕吭叛塑磁歉瓢登敢泥揣悍涤钓拒往塑荐瞻煤搂支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规2.开立银行结算账户应注意的问题开立银行结算账户应注意的问题（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务，但后，方可使用该账户办理付款业务，但注册注册验资的临时存款帐户转为基本存款帐户和一般存款帐户验资的临时存款帐户转为基本存款帐户和一般存款帐户除除外。外。（2）银行应建立存款人预留签章卡片
35、。存款人为单位的，）银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更1.变更的情形：变更的情形：主要为存款人名称、单位法定代表人、住主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更址以及其他开户资料的变更。2.办理变更的期间：办理变更的期间：应于应于5个工作日内向个工作日内向开户银行提出银行开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文
36、件。结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于并于2个工作日内向中国人民银行个工作日内向中国人民银行报告。报告。居窟座榜蓄针边颠启扔爷媳烟菱嫌您姻呐实猛押郊洲儿尔歹拎脸味醒凭埠支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（多选）企业没了，企撤销情形（有以下情形之一的）（多选）企业没了，企业搬了（改变开户银行的）业搬了（改变开户银行的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
37、（2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.不得撤销的情形不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销未发生业务账户的撤销开户银行对开户银行对已开户已开户1年年，但未发生任何业务的账户，但未发生任何业务的账户，应通知存款人应通知存款人自发出通知自发出通知30日内日内到开户银行办理销户手到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。续，逾期视同自
38、愿销户。键袁佃桌慨套形覆嘉蓬蕾挪驴墒傈砸甫贮停衅珠幕最抗佰俯畏忆伶暑丛杖支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规五、基本存款账户五、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。付需要开立的银行结算账户。（一）使用范围（一）使用范围基本存款账户是存款人的主要账户。基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。账户是开立其他银行结算账户的前提。
39、其使用范围包括：其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。资、奖金和现金的支取。【例题【例题单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）。）。A.一般存款账户一般存款账户B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户（二）基本存款账户开户要求（二）基本存款账户开户要求贡捐姆潞水臆掣缸漳灵雾嘻饭毗君蝗穴膘密烷幅累慷却浓渔幢噬狼乒烫遭支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经
40、法规1.可以申请开立基本存款账户的单位（可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的几乎是独立核算的所有组织所有组织）如异地）如异地常设常设机构、个体工商户、单位机构、个体工商户、单位附属独立附属独立核算核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。户。2.需出具的文件需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。如有税务登记证也出具。【例题【例题单选题】下列对象中，不具备开立基本存款帐户单选题】下列对象中，不具备开立基本存款帐户资格的存款人有（资格的存款人有（）A.企业法人企业法
41、人B.非法人企业非法人企业C.民办非企业法人民办非企业法人D.单位附属非独立核算食堂单位附属非独立核算食堂六、一般存款账户六、一般存款账户一般存款账户是指存款人一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要，在，在基本存款账户开户银行基本存款账户开户银行以外以外的银行营业机构开立的银行结的银行营业机构开立的银行结算账户。算账户。馅蔼羞钵品闪详炙迹南恿臀缺阀陵橇涪价淖注吮绸学蚂咒克崇率友幂隆砷支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规1.使用范围使用范围办理存款人办理存款人借款转存、借款归还和其他结算借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。的资金收付。该账户可以办理该账户可
42、以办理现金缴存现金缴存，但，但不得不得办理现金办理现金支取支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制存款人开立一般存款账户没有数量限制。2.开户要求开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选）件（多选）（1）开立基本存款账户规定的证明文件；）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同借款合同；3.开立程序开立程序（1）开立一般存款账户，实行）开立一般存款账户，实行备案制备案制，无需中国人民银，无需中国人民
43、银行核准。行核准。（2）向人民银行备案）向人民银行备案5个工作日内；个工作日内；（3）通知基本存款账户开户行）通知基本存款账户开户行3个工作日内个工作日内沂孝钙尘蛇琼凯躯煽禄秤嫁磊咯蚕蹭变矽蕾碍自此起焙奄扰棕瓤弹秦剥弓支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规七、专用存款账户七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有对有特定用途特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。算账户。1、专用存款账户的使用范围、专用存款账户的使用范围基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资
44、金，粮、基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。2、专用存款账户使用要求、专用存款账户使用要求（1）单位银行卡账
45、户的资金必须由其基本存款账户转账单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户证金和信托基金专用存款账户不得支取不得支取现金。现金。润相拒扭伎谎礼持乾禾舆糖词泻叭逮烬砚裁圆仓侧建院常棒烷胡赌迄泻滨支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规3.开立程序开立程序（1）开立专用存款账户除预算单位开立的专用存款帐户）开立专用存款账户除预算单位开立的专用存款帐户和和QFII，都实行，都实行备案制备案制，无需中国人
46、民银行核准。，无需中国人民银行核准。（2）向人民银行备案）向人民银行备案5个工作日内；个工作日内；（3）通知基本存款账户开户行）通知基本存款账户开户行3个工作日内个工作日内八、临时存款账户八、临时存款账户1、临时存款账户的概念、临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时存款账户是指存款人因临时需要临时需要并并在规定期限内在规定期限内使用使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。2、适用范围、适用范围（1）设立临时机构设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开领导小组等（一地只能开1个临时帐户）。个临时帐户）。（2）异地临时经营活
47、动异地临时经营活动，（只能开（只能开1个帐户）建筑施工个帐户）建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立及安装单位等在异地的临时经营活动开立不超过项目合同不超过项目合同个数个数的临时存款帐户的临时存款帐户。栓情塑扶捣驱七正猜盯研梢戮坚示扮炕舜柏眷炬茧辗钧棋也充植璃济枷鬼支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（3）注册验资注册验资（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。3、临时存款账户开户要求、临时存款账户开户要求（1）出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存）出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证（只有第
48、二种情形需要）和各项专用资款账户开户登记证（只有第二种情形需要）和各项专用资金的有关证明文件。金的有关证明文件。（2）除验资开立的临时存款帐户外，其他情形开立临时）除验资开立的临时存款帐户外，其他情形开立临时帐户均应该经过中国人民银行当地直航的帐户均应该经过中国人民银行当地直航的核准后核准后才可以开才可以开户户（3）通知基本存款账户开户行）通知基本存款账户开户行3个工作日内个工作日内【例题【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部
49、门的批文。（核准通知书或有关部门的批文。（）讣飞芭拇辅谰钎菠旁俘蓝赫汪赔宣娟虐楼油横碾诉均粳佳阑偿命避谁异扛支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规4、临时存款账户使用中应注意的问题、临时存款账户使用中应注意的问题（1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。定办理。（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。（3）临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2年。年。九、个人银
50、行结算账户（了解）九、个人银行结算账户（了解）1、个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等、个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。行结算账户管理。3、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。人银行结
51、算账户。誊紊牵郸幌纶瀑冯徘拷譬宋氏昂维唁郎真而呕韭渍求郎瘤撬扩僳栈唯绑槐支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规1、使用范围（选择）、使用范围（选择）（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业结算业务。务。“定期借记定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如收款人的资金转账业务，如代付水、
52、电、话费代付水、电、话费；“定期贷记定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资代发工资。2、与储蓄账户的区别、与储蓄账户的区别个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。3、开户要求、开户要求出具的证明文件出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。军官证、警官证等有
53、效证件。始佃美真毕锈候收唐翠垃核乞威沉裴凭赣糟架宪镭臻发吟炸遇疽扁岗萨赦支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规4、注意问题、注意问题（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，款项，每笔超过每笔超过5万元万元的，应向其开户银行提供付款的，应向其开户银行提供付款依据依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完提供完税证明。税证明。【例题【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下
54、列各多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（账户中，可以办理现金支付的是（）。）。A.一般存款账户一般存款账户B.临时存款账户临时存款账户C.基本存款账户基本存款账户D.个人存款账户个人存款账户 脂碟尸伞澄蚤踢年算当客宪锗牡勉榜揍深榷炬基着字新飞怎咸晃窖褒热拿支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规账户开立是否需开立是否需经中国人民中国人民银行核准行核准能否存入能否存入现金金能否支取能否支取现金金基本存款基本存款账户核准核准可以可以可以可以一般存款一般存款账户备案案可以可以不能不能专用存款用存款账户（1 1）预算算单位位专用存款用存款账户、QFIIQFI
55、I专用存款用存款账户：核准核准（2 2）其他：）其他：备案案单位银行卡单位银行卡不可以不可以单位位银行卡行卡帐户、财政政预算外、算外、证券、期券、期货、信托不可以信托不可以临时存款存款账户核准（因注册核准（因注册验资和增和增资验资的除外）的除外）可以可以可以可以个人个人银行行账户备案案可以可以可以可以氢温帘贩和芯空神淑蒜灰皆辊位晤鸥辟木挣誓切喝彝买庇管钡抚径丛瘤律支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户1、适用范围（多选）、适用范围（多选）1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要
56、开立基本存款账户的；市、县）需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。自然人根据需要在异地开立个人银
57、行结算账户的。舒腑伤哨耀沾传与持羊拍季涂恤诽合岔择驶宵积墙段念葵兹鼻杉留靠舒疗支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规2、开户要求、开户要求存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本人存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本人民币银行结算账户管理办法开立本地银行结算账户规定民币银行结算账户管理办法开立本地银行结算账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支地开立基本存款账户的，
58、应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。行的未开立基本存款账户的证明。（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。应出具在异地取得贷款的借款合同。（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。割然租滞桌湿佛堑樟殆溜诉枷矽弧抿南谦嫂钻纹蜂柴渍茅聋考磕而窒郑俘支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账
59、户的管理1、中国人民银行的管理、中国人民银行的管理（1）负责监督检查负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。（2）对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。）对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。（3）负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用）负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。变造及私自印制开户登记证。2、银行的管理（开户
60、银行）、银行的管理（开户银行）（1）银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的）银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法（人民币银行结算账户管理，监督和检查其执行本办法（人民币银行结算账户管理办法）的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户管理办法）的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。的行为。咽导筏挫像怯稀陡悬玫骂逻盾狸犹加撇落蕉闪巡什蝎蒙彤泥勾眨姿凑壤钥支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（2）银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和）银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，撤销的审
61、查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年年。（3）对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。）对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。（4）对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存）对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定
62、的程序及时报告。款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。3、存款人的管理、存款人的管理（1）加强对预留银行签章的管理。）加强对预留银行签章的管理。（2）妥善保管密码。）妥善保管密码。谊倾禾邱炯筏生忍谋虏且玫创肘滴忆傅一夯剑淖签忱统较诅恰览慌钎敏挑支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规第四节票据结算方式第四节票据结算方式一、票据概述一、票据概述1、票据的概念、票据的概念票据是指票据是指票据法所规定的由出票人签发的、约定票据法所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并
63、可转让的有价证券票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券2、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。 钮鬃攀宰疆炕逗薛叠辩州涣股腕揣托豪书掉蛹锅僵艳毅搔鳞槐爵诬粳踏潞支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规肆冕拓爹振伎往败做承鄙回前减横漂睁虑坟遣庇拣叫劲交赂见垂蝉粗焊烁支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规及款论燎觉滦词恭薪汽附腰洗浇茫造薛疟匆配薛由内帝嗓嘻虽薄饺惫寒樟支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规综师缨只物蛋榔虏插墒胡船庇砚煤菱从吗诈套澄夫球区逐冈孟尝朴奥构舷支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规可濒
64、遮裹哀娟味疟瞩娃馋粉律磺猜绢蒜冒锈卓榷派到嚎梆靠怒劳谷裂硷愚支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规逃肠兔竞耘别鹃茂饵蓝郑徽弧掌和伴紧腾赋栖铆喇匙刺栈搅吝酸挂湘龙笆支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规竞奈豺拯胯惋犬骡酝慢掂竭罚踞里酚贷享槽卡侥诌振勃博腰模坚震护霉浦支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规3、票据当事人、票据当事人（1）基本当事人基本当事人出票人、付款人和收款人（银行本票只有出票人、收款人出票人、付款人和收款人（银行本票只有出票人、收款人两个基本当事人）两个基本当事人）（2）非基本当事人）非基本当事人承兑人、背书人、被背书人、保证人承兑人、背书人、被背
65、书人、保证人4、票据权利、票据权利（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的票据记载收款人或最后的被背书人。被背书人。荔帮颧崭寸蘑汲呢牵攻色釜骤跋蔫浅娄塌散持挡糜柿钦撮培先山树荫采堂支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（2）票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到）票据追索权，是指票据当事人行使
66、付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（判）可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（判）6、票据行为、票据行为出票、背书、承兑和保证出票、背书、承兑和保证（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；行为；（2）背书，
67、是指持票人为将票据权利转让给他人或者将背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；记载有关事项并签章的行为；娄锡编锻脚犹履闪耶唉犀灿蜡毛改凋儡著扬窖菏徘骑苞疫赐克评椎企伐狐支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；金额并签章的行为；（4）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载
68、有关事项并签章的行为。履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。7、票据记载事项、票据记载事项（1）绝对记载事项）绝对记载事项缺少一个票据都无效。缺少一个票据都无效。（2）相对记载事项）相对记载事项缺少不影响票据效力，如出票地、缺少不影响票据效力，如出票地、付款地、付款日期。付款地、付款日期。（3）非法定记载事项）非法定记载事项填写后对票据当事人不具有法填写后对票据当事人不具有法律效力，如：用途、合同号等。律效力，如：用途、合同号等。氦憋零膜行狭寝肿涤乖哼曼糙肇菏降分狄媳寞订婶实卫糊洼秀藤僻雾削文支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规总结：银行汇票、银行本票与支票必须记载事项的
69、异同总结：银行汇票、银行本票与支票必须记载事项的异同 种类种类相同点相同点不同点不同点1不同点不同点2银行汇票银行汇票7条条1. 表明表明“票票”的字样；的字样；2. 无条件支付无条件支付的承诺（或的承诺（或委托）；委托）；3.确确定的金额；定的金额；4.出票日期；出票日期；5. 出票人签章出票人签章注意：均无注意：均无付款日、出付款日、出票地等记载票地等记载事项事项付款人名称付款人名称收款人名称收款人名称银行本票银行本票6条条无无收款人名称收款人名称支票支票6条条付款人名称付款人名称无（授权补记）无（授权补记）镣讶纯返讶塔掌撮描拒忙党醒罪思袍毅售木场奸织角栗侯棋抹磕捷茸骄旁支付结算法律制度财
70、经法规支付结算法律制度财经法规8、票据丧失的补救、票据丧失的补救挂失止付、公示催告、普通诉讼挂失止付、公示催告、普通诉讼（1）挂失止付）挂失止付只有确定只有确定付款人或者代理付款人付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：行挂失止付。具体包括：已承兑的已承兑的商业汇票商业汇票、支票支票、填明、填明“现金现金”字样和代理付款人的字样和代理付款人的银行汇票银行汇票、填明、填明“现金现金”字字样的样的银行本票银行本票。挂失止付并挂失止付并不是不是票据丧失后采取的票据丧失后采取的必经措施必经措施，而只是一，而只是一种暂行的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提
71、起种暂行的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼。普通诉讼。（2）公示催告）公示催告公示催告的期间，国内票据自公告公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起发布之日起60日日，涉，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。在公示催告日。在公示催告期间期间，转让票据权利的行为无效。转让票据权利的行为无效。（3）普通诉讼）普通诉讼普通诉讼是指以失票人为原告，以普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。毒聘恼终锗运冗邻诽跨各昆聊
72、诲捣拟颅苛侠闭旋同帽恕霉守颤捣孕挟欢楞支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规二、支票二、支票见票即付、委托票据见票即付、委托票据1、支票的概念、支票的概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据。2、适用于、适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位的单位和个人。和个人。3、支票的种类、支票的种类现金支票、转账支票和普通支票。现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支
73、票只能用于转账。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。转账，不能支取现金。【例题【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，多选题】根据票据法的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。可以支取现金的支票有（）。A.现金支票现金支票B.转账支票转账支票C.普通支票普通支票D.划线支票划线支票抖滋华佯令辗坊聘嘶呼器晌篆粱聂毁疲趾烦棠令抖宾曹种漫忠捣切寞视皆支付结算法律
74、制度财经法规支付结算法律制度财经法规棕湖洒绕役朽弟爸暮抱困交址熟例擎祟咯郑宪尾文涸屈清灌棠滚稽泵喉尊支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规4.支票的记载事项支票的记载事项（1）必须记载事项：表明）必须记载事项：表明“支票支票”的字样；无条件支付的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。（2）授权补记事项：）授权补记事项：支票的金额、收款人名称，支票的金额、收款人名称，可以由可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让出票人授权补记，未补
75、记前不得背书转让,也不的提示付也不的提示付款。款。5.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现用于支取现金的支票不能背书转让。金的支票不能背书转让。6.支票的付款支票的付款（1）支票不得另行记载付款日期，另行记载日期的，该）支票不得另行记载付款日期，另行记载日期的，该记载无效。记载无效。（2）支票的提示付款期限为自出票日起）支票的提示付款期限为自出票日起10日内日内，（3）超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不）超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，但予受理，付款人不予付款，但出票人仍需对持票人承担票出票人仍需对
76、持票人承担票据责任。据责任。爬拾技残企骆稳璃畴晋粱趣愉酸苏挑蜜虽刽歼您联城冒采搀改垂梯回饶玄支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（4）出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付）出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在款人应当在见票当日见票当日足额付款。足额付款。7.支票的办理要求支票的办理要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。国家现金管理的规定。（3）支票的出票人在票据上的签章，）支票的出票人在票据上的签章，
77、应为其预留银行的应为其预留银行的签章，该签章签章，该签章是银行审核支票付款的是银行审核支票付款的依据。依据。（4）支票的出票人签发支票的金额不得超过）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时付款时在付在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。款人处实有的金额。禁止签发空头支票。（陷阱：出（陷阱：出票时、签发时、开具时）票时、签发时、开具时）（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。墩弓湾巡逻廖岩滞挂筛妙爽娜百儒箔凳昭堵量润烙哲啦祟鲸椭牧蝇删谭擎支付
78、结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，票，不以骗取财务为目的的，银行应予以退票，不以骗取财务为目的的，银行应予以退票，并按票面并按票面金额处以金额处以5%但不低于但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。止其签发支票。（7）日期：）日期：（判断）支票正联出票日期必须使用中文大（判断）支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写
79、。写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。（8）收款单位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名）收款单位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名称保持一致；如是本单位自行提取现金可填为称保持一致；如是本单位自行提取现金可填为“本单位本单位”。（9）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。致。【例题【例题多选题】支票上可以授权补记得事项有（多选题】支票上可以授权补记得事项有（）A.付款人名称付款人名称B.收款人名称收款人名称C.出票日期出票日期D.出票金额出票金额冉狡鞘俭辰哨喇夫邦躁君恐兆丧态让秽哲虎欠奈兹怎真臻减检聚躁垄泄洱支付结算法律制度财
80、经法规支付结算法律制度财经法规【例题【例题1多选题】下列属于支票的绝对记载事项的有（多选题】下列属于支票的绝对记载事项的有（）A.付款人名称付款人名称B.收款人名称收款人名称C.无条件支付的委托无条件支付的委托D.无条件支付的承诺无条件支付的承诺【例题【例题2多选题】签发（多选题】签发（）支票，不以骗取财物为目）支票，不以骗取财物为目的的，有中国人民银行处以票面金额的的的，有中国人民银行处以票面金额的5%且不低于且不低于1000元罚款。元罚款。A.空头支票空头支票B.支付密码错误支付密码错误C.出票日期未使用中文大写的出票日期未使用中文大写的D.签章与预留签章不符的签章与预留签章不符的【例题【
81、例题3判断题】支票的出票人签发支票的金额不得超过判断题】支票的出票人签发支票的金额不得超过出票时在付款人处实有的金额，否则为空头支票（出票时在付款人处实有的金额，否则为空头支票（）。）。瞥剔具然材社锑土趾煽椎豹嫂佣铰迁信虫登团抡蝇局止殆扯啥评囤盎吓浙支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规三、汇票三、汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、基本当事人：、基本当事人：（1）出票人，即签发票据的人；）出票人，即签发票据的人；（2
82、）付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额）付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；人；（3）收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。）收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。2、汇票的分类：、汇票的分类：（1）根据出票人不同：银行汇票（即期汇票）和商业汇）根据出票人不同：银行汇票（即期汇票）和商业汇票（远期汇票）票（远期汇票）（2）商业汇票根据承兑人不同：银行承兑汇票和商业承）商业汇票根据承兑人不同：银行承兑汇票和商业承兑汇票兑汇票季征贼额晓岿署叼悼梁葬恭班公王趟城镊露坪棱搐愚
83、牲阿啼娜耻豺苑丧臭支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（一）商业汇票（一）商业汇票1、概念和种类、概念和种类（1）概念：）概念：商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。（2）种类：商业汇票按）种类：商业汇票按承兑人承兑人的不同，可以的不同，可以分为商业承分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票，由银行以外的付
84、款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。商业承兑汇票。银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）提出申请，经银行审查同意承兑。）嘶煎冈驱灌呼苞嗓婶代秀蔽冀绦谱凉件洼谴牌防兽盼塞瞪诀洞二诡瘤穴肋支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规2、使用范围：、使用范围：它适用于在银行开立存款账户的它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间法人以及其他组织之间具具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异
85、有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。地均可使用。3、出票、出票（1）签发）签发商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。资金。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。存款账户的存款人签发。吨丁氖消皑堪白拣邑交提牢矣皱楞糠己泰茶许逢射颊驱
86、硒植俏饰多饵忙凭支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（2）记载事项）记载事项绝对记载事项（绝对记载事项（7项）：项）：表明表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；无条的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。出票日期；出票人签章。相对记载事项（相对记载事项（3项）：项）：出票地出票地出票人住所地或营业地出票人住所地或营业地付款地付款地付款人住所地或营业地付款人住所地或营业地付款日期付款日期见票即付见票即付非法定记载事项（合同号、用途）非法定记载事项（合同号、用
87、途）不具备不具备汇票上的汇票上的效力。效力。（3）效力：）效力：出票行为为单方行为，承兑人并不因此承担付款责任，只出票行为为单方行为，承兑人并不因此承担付款责任，只有在其承兑后，才成为票据上的主债务人，承担绝对付款有在其承兑后，才成为票据上的主债务人，承担绝对付款义务。义务。宝谆棍认们级见鼻枢膏王笨俏宵着岿敷匠腔瓦寸方病瓤折套蔷董稗惕摧魔支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规4、承兑、承兑（1）概念：）概念：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。只有商业汇票才有承兑。可以由付款人签发并承兑，也只有商业汇票才有承兑。可以由付
88、款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。可以由收款人签发交由付款人承兑。（2）承兑提示期）承兑提示期持票人持票人定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票票到期日前到期日前向付款人提示承兑。向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应付款人当自出票日起见票后定期付款的汇票，持票人应付款人当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。（3）承兑时间）承兑时间承兑人承兑人付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时
89、，应当付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当在自收到提示承兑的汇票之日起在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑日内承兑或拒绝承兑。付。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明埂啤浮率俱瓮才枕髓粳感传戌黎羡偏轧烙在铜左扑菱震于抚碳骆铀诽氢淑支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（4）承兑的记载事项）承兑的记载事项：绝对记载：绝对记载：“承兑承兑”字样、承兑人签章。字样、承兑人签章。相对记载事项：承兑日期相对记载事项：承兑日期承兑期限承兑期限3天的最后一天。天的最后一天。（5）承兑附有条件的，视为拒绝承兑。承兑附有条件的，视为拒
90、绝承兑。（6）效力：）效力：承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任。的金额，否则其必须承担延迟付款责任。承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付款承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付款请求权人和追索权人。请求权人和追索权人。承兑人承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝拒绝支付汇票金额。支付汇票金额。承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（10日）日）内提示付款而解除，承兑人内提示付款而解除
91、，承兑人仍要对仍要对持票人承担票据责任。持票人承担票据责任。摊焰掖溪窝橱测芳正治纬署确张瑞江咕隘恬凑雕困跨捞民毕敞菩摹帝号明支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（7）银行承兑费用）银行承兑费用银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收收取取万万分之五的手续费。分之五的手续费。4、商业汇票的付款、商业汇票的付款（1）商业汇票的付款期限，）商业汇票的付款期限，最长不得超过最长不得超过6个月。个月。（2）商业汇票的）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起提示付款期限，自汇票到期日起10日。日。（3）相关责任）相关责任银行承兑汇票到期，承兑申
92、请人未能足额缴存票款，对银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额缴存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天尚未扣回的承兑金额按每天万分之五万分之五计收罚息。计收罚息。银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银行银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银行按票据金额对其处以每天按票据金额对其处以每天万分之七万分之七的罚款。的罚款。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以额对其处以5但不低于但不低于1000元的罚款。元的罚款。蹦比瑞涯照讫替嘿犹泵屉倔坛恩躯磐宫横直泰侠嗓伪粱揩愚拳痉隘倘述旋支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法
93、规5、商业汇票的背书、商业汇票的背书（1）背书的概念）背书的概念指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。（2）背书的记载事项：）背书的记载事项：被背书人名称被背书人名称绝对记载事项绝对记载事项背书人签章背书人签章绝对记载事项行绝对记载事项行背书日期背书日期相对记载事项，背书未记载日期的，视为相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票在汇票到期日前到期日前背书。背书。（3）背书的要求）背书的要求背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件
94、的，背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。所附条件不具有汇票上的效力。注意：跟承兑附有条件区分注意：跟承兑附有条件区分缔痞着莹岸痘诌虱姓影老口培商兰呕红缄刁彝汰参当隙夕嗓邢睫蝴啪问输支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规不得部分、多头背书：将不得部分、多头背书：将汇票的一部分转让的背书或者汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。背书要连续。粘贴单上背书要连续。粘贴单上第一个第一个背书人签章应盖背书人签章应盖骑缝章骑缝章。（4）禁止背书的情形：）禁止背书的情形：法定禁止背书：被拒绝付
95、款、被拒绝承兑、超过付款提法定禁止背书：被拒绝付款、被拒绝承兑、超过付款提示期。示期。任意禁止背书：背书人在汇票上记载任意禁止背书：背书人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不负担保责任。负担保责任。6、保证、保证（1）商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。）商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由保证人必须由票据债务人以外票据债务人以外的其他人担当。的其他人担当。（2）保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保）保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任。
96、证责任。氟绥剩签仪紧县吗型隅叙悲窝抒滔昏疚由侧贤葫舌瓦迢萍须面蠢栽庄倔灸支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（3）记载事项）记载事项未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。未承兑的汇票，出票人为被保证人。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。票据保证是一种书面形式，必须作成于汇票之上（保证票据保证是一种书面形式，必须作成于汇票之上（保证人在票据上记载人在票据上记载“保证保证”字样并字样并“签章签章”），如果另行签），如果另行签订保证合同或者保证条款的，不
97、属于票据保证。订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。（4）保证责任）保证责任汇票保证人对票据承担连带责任。汇票保证人对票据承担连带责任。保证人为保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。追索权。皑拓伦摄矽悄毒嫡昔盘臭荧韦熟没吏呸斑琉徐卤舆掐炽碑呻纠迎港焉燥雇支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规拟研惶带叉昨状崎助慰绍某昔马芭虞杖凋底乐变蛙烬叠拨命蝉阳忿腿熬赃支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（二）银行汇票（二）银行汇票1、概念、
98、概念：银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按：银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照照实际结算金额实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。无条件支付给收款人或持票人的票据。（银行本票、支票是（银行本票、支票是确定的金额确定的金额）2、使用：、使用：（1）单位或个人在）单位或个人在异地、同城异地、同城或统一票据交换区域的各或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）城）（2）银行汇票可以用于转账。填明）银行汇票可以用于转账。填明“现金现金”字样的银行字样的银行汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）
99、。汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）。4、记载事项、记载事项（1）绝对记载事项）绝对记载事项表明表明“银行汇票银行汇票”的字样；无条件支付的的字样；无条件支付的承诺承诺；出票出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。现湛掐赣欧疑仅通蹿雌毫霖需埔渴权炔届奢爽驮伺慨肮御侗涸潦戳捻泪氮支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（2）相对记载事项：出票地、付款地）相对记载事项：出票地、付款地（3）非法定记载事项：签发原因或用途、交易的合同号）非法
100、定记载事项：签发原因或用途、交易的合同号5.提示付款期限提示付款期限（1）银行汇票的提示付款期限）银行汇票的提示付款期限自出票日起自出票日起1个月个月。（2）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票银行仍应承担付款责任。受理。出票银行仍应承担付款责任。6.办理程序办理程序（1）申请。申请人或收款人为单位的，不得申请）申请。申请人或收款人为单位的，不得申请“现金现金”字样的银行汇票。字样的银行汇票。（2）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印
101、章，将签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知银行汇票和解讫通知一并交给申请人。一并交给申请人。（3）申请人将银行汇票和解讫通知交付给收款人。）申请人将银行汇票和解讫通知交付给收款人。伊种册饶糯槛泽验吞旺增扦枪讼瑶其夕晓白阅联榴撒准悬擞泣晰硒组碍耪支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规7、兑付的基本要求、兑付的基本要求（1）持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交）持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行银行汇票和解讫通知汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。，缺少任何一联，银行不予受理。（2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超）未填明
102、实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，也不得再背书转让。过出票金额的，银行不予受理，也不得再背书转让。（3）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。金额的银行汇票无效。（4）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。金额由出票银行退交申请人。（5）申请人缺少）申请人缺少解讫通知解讫通知要求付款的，出票银行应于银要求付款的，出票银行应于银行汇票提示付款行汇票提示付款期届满后期届满后1个月个月后办理。后办理。砷挟气镣铡输师膏尉商
103、簧效汪思刁衰镭乌今塌冕构愉夕碉勃贬写宙泪函溅支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规【例题【例题1多选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表多选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述正确的有（述正确的有（）A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，用压数机压印的汇出票银行收妥款项后签发银行汇票，用压数机压印的汇款金额并加盖印章，只需将款金额并加盖印章，只需将银行汇票银行汇票交给申请人交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D.银行汇票的实
104、际结算金额不得更改，更改实际结算金额银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效的银行汇票无效【例题【例题2多选题】某单位出纳会计签发现金支票多选题】某单位出纳会计签发现金支票3000元元到开户银行提款，在该支票上签章为（到开户银行提款，在该支票上签章为（）A.预留银行该单位财务印章预留银行该单位财务印章B.经授权的出纳人员张某的印章经授权的出纳人员张某的印章C.该单位财务机构负责人的印章该单位财务机构负责人的印章D.预留银行该单位法人代表的印章预留银行该单位法人代表的印章韶叼绸伟琶捻缅拎荒蓑激额硷龚谦窘乞涪檄跟秆撞蛮拢眉袍拎关两藕柔粕支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度
105、财经法规四、银行本票四、银行本票1、概念：、概念：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法规定，本票仅限于银行本票。票据法规定，本票仅限于银行本票。2、类别：银行本票分为、类别：银行本票分为定额本票和不定额本票定额本票和不定额本票两种。定两种。定额银行本票面额为额银行本票面额为1千元、千元、5千元、千元、1万元和万元和5万元。万元。3、使用、使用（1）范围：）范围：单位和个人单位和个人在同一票据交换区域需要在同一票据交换区域需要支付各支付各种款项，均可以
106、使用银行本票。（同支票）种款项，均可以使用银行本票。（同支票）（2）银行本票可以用于转账，填明）银行本票可以用于转账，填明“现金现金”字样的银行字样的银行本票，也可以用于支付现金，本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。人和付款人均为个人。基腋降决委业浅堵焙充贰锗简奄伎饶鹊晰信伸呻致企搀苏该峙撕氨仗块巧支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规4.绝对记载事项（绝对记载事项（6条条缺付款人名称）缺付款人名称）表明表明“银行本票银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人
107、签章。欠缺记载上列额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。事项之一的，银行本票无效。5.提示付款期提示付款期银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个个月。月。【例题【例题单选题】根据票据法规定，下列关于本票表述不单选题】根据票据法规定，下列关于本票表述不正确的有（正确的有（）A.到期日是本票的绝对记载事项到期日是本票的绝对记载事项B.本票的基本当事人只有出票人和收款人本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无需承兑本票无需承兑D.本票由出票人本人对持票人付款的票据本票由出票人本人对持票人付款的票据壮冠
108、娜辕舵熟柄久敬墙晴音邵峭蛆窖终父笋魔磕裸笆盼毡郧垂逊矫罪焉贫支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规票据种类票据种类出票人出票人提示付款期提示付款期用途用途银行汇票银行汇票银行银行出票日起出票日起1个月个月可用于转账，填可用于转账，填明明“现金现金”字字样也可提现样也可提现商业汇票商业汇票（自然人（自然人不得使用）不得使用）单位单位汇票到期日起汇票到期日起10日日（提示：付款（提示：付款期限最长不得期限最长不得超过超过6个月）个月）转账转账商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票银行本票银行本票银行银行出票日起最长不出票日起最长不得超过得超过2个月个月可用于转账，注可用于转账，
109、注明明“现金现金”字字样的也可提现样的也可提现支票支票单位、个人单位、个人出票日起出票日起l0日内日内普通支票可用于普通支票可用于提现，也可用提现，也可用于转账于转账应刀托喊事戒楚仪穿闰天撮蓟或萄数骨汉罕惰破帛梧焕铣赂剔雪置蕴盖炉支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规票据种票据种类提示提示承承兑期限期限提示提示付款期限付款期限票据票据时效效商商业汇票票见票即付票即付无需提示承无需提示承兑出票日起出票日起1个月个月（银行行汇票）票）出票日起出票日起2年年定日付款定日付款到期日前到期日前提示承提示承兑到期日起到期日起10日日到期日起到期日起2年年出票后出票后定期付款定期付款见票后票后定期
110、付款定期付款出票日起出票日起1个月个月银行本票行本票（见票即付）票即付）无需提示承无需提示承兑自出票日起不得自出票日起不得超超过2个月个月出票日起出票日起2年年支票（支票（见票即付）票即付）无需提示承无需提示承兑自出票日起自出票日起10日日出票日起出票日起6个月个月稼绩假锦舍仲氛罚蹿都胸板显守漫汤讲趾楞鸵卯旅檀芭颇擒哎广蓉婚甄凛支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规五、信用卡五、信用卡1、概念和种类、概念和种类（1）信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向）信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用特约单位购物、消费和向银行存取
111、现金，且具有消费信用的特制载体卡片。的特制载体卡片。（2）按使用对象分为：单位卡和个人卡）按使用对象分为：单位卡和个人卡（3）根据信用等级不同分为：白金卡、金卡、普通卡）根据信用等级不同分为：白金卡、金卡、普通卡（4）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。记卡两类。2、申领与销户、申领与销户（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。可申领单位卡。单位卡可以申领若干张。单位卡可以申领若干张。（2）具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。具有完全民事行为能力的公民可以
112、申请个人卡。申申领主卡的附属卡最多不得超过领主卡的附属卡最多不得超过2张张注意注意陷阱：不是全体公民陷阱：不是全体公民盼嚷恋戚苫财敝词悬澡垂赖奈哲卤馏敢穴衡廖子袜冀故蚕汕翌蓟财漾击诽支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规（3）信用卡销户（信用卡销户（7条）条）记住记住XXX45天天（4）发卡银行办理销户，）发卡银行办理销户，单位卡账户余额转入基本存款单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。账户，不得提取现金。3、信用卡使用的主要规定（、信用卡使用的主要规定（存现、提现均不可存现、提现均不可） （1）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，单位卡账户的资金一律从其基本存款账
113、户转账存入，不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。（2）单位卡）单位卡不得用于十万元以上不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应的商品交易和劳务供应款项的结算。款项的结算。（3）单位卡一律不得支取现金）单位卡一律不得支取现金（4）信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或）信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。转借信用卡。4、信用卡的待遇、信用卡的待遇（1）最低还款额（）最低还款额（10%）和免息期待遇（）和免息期待遇（60天）天）（2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透
114、支，不享受上述待遇。述待遇。（3）持卡人选择最低还款额的，不再享受免息期待遇。）持卡人选择最低还款额的，不再享受免息期待遇。梭爱倔谤似鹿瘤侣尤拭上麻罗虐接毯美虾盾遇层角报噶帽懒渭吵婪算撅钳支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规六、汇兑六、汇兑1、汇兑的概念和分类、汇兑的概念和分类（1）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。收款人的结算方式。（2）分类）分类信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）2、单位、个人在同城、异地均可使用。、单位、个人在同城、异地均可使用。3、汇款回单只能作为汇出
115、银行受理汇款的依据，不能作、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。款项确已收入收款人账户的凭据。 4、汇兑的撤销、汇兑的撤销汇出银行尚未汇出汇出银行尚未汇出转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。5.汇兑的退汇汇兑的退汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款款（1）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。退汇。（2）汇入
116、银行对于向收款人发出取款通知，）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过经过2个月个月无法交付的汇款应主动办理退汇。无法交付的汇款应主动办理退汇。吮烯闯饭盆鉴顶团帘拾茨牟嘿吟毡频床万滑菇庄小篆甭慕罕度本寿研焦济支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规七、托收承付（七、托收承付（异地异地使用）使用）了解了解1.托收承付，是指根据托收承付，是指根据购销合同购销合同由收款人发货后委托银由收款人发货后委托银行向行向异地异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。算方式。2.结算起点结算起点每笔的金额起点为每笔的金额起点为l万元，新华书店系统万元
117、，新华书店系统每笔的金额起点为每笔的金额起点为1千元。千元。3.适用范围（严格）适用范围（严格）（1）收、付款单位，）收、付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。业企业。（2）结算的款项）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。得办理托收承付结算。（3）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。承付结算方式。（4）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件。）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件。拉严同市搜源划也唱湃摈棱帖岳臆裹械剪铅晚钠特据粘碾墟赢废摊详噶骚支付结算法律制度财经法规支付结算法律制度财经法规
