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1、新课引入新课引入讨论：讨论：营销人员和客户谈合同时营销人员和客户谈合同时,必须要必须要明确款项的支付方式。假设你工作后明确款项的支付方式。假设你工作后正好从事工程机械营销工作，那你知正好从事工程机械营销工作，那你知道货款的结算方式几种吗道货款的结算方式几种吗?如何选择如何选择?2008年9月第二章第二章银行存款银行存款 银行存款帐户管理银行存款帐户管理一银行存款结算方式银行存款结算方式2二二知识目标知识目标能力目标能力目标 能正确选择银行结算方式能正确选择银行结算方式能识别银行结算原始凭证能识别银行结算原始凭证掌握银行结算方式掌握银行结算方式理解银行结算原则理解银行结算原则2008年9月一、银
2、行存款帐户的管理一、银行存款帐户的管理（一）银行存款账户的种类（一）银行存款账户的种类银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当按照规定在其所在地银行开设账户，币资金。企业应当按照规定在其所在地银行开设账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行结算帐户分为银行结算帐户分为:基本存款帐户、一般存款帐户基本存款帐户、一般存款帐户专用存款帐户、临时存款帐户专用存款帐户、临时存款帐户 2008年9月基本存款账户基本存款账户:存款单位办理日常转账结算和现金收存款单位办理日常转账结算和现金
3、收付的账户。企业的工资、资金等现金的支付的账户。企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。出，只能通过基本存款账户办理。一个单位只能开立一个基本存款账户，一个单位只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。构核发的开户许可证。2008年9月一般存款账户一般存款账户：是指存款人因借款或其他结算需要是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。结算账户。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、一般存款账户主要用于办理
4、存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办但不得办理现金支取。理现金支取。2008年9月临时存款账户临时存款账户：是企业因临时经营活动需要开立的账户。是企业因临时经营活动需要开立的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。收付。因异地临时经营活动需要时，可以申请因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。开立异地临时存款账户，用于资金的收付。临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2年。年。2008年9
5、月专用存款账户专用存款账户：该账户是企业对特定用途的资金，由存该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向开户行出具相应证明即可开立的账款人向开户行出具相应证明即可开立的账户。户。特定用途的资金范围包括：特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。其他特定用途，需要专户管理的资金。2008年9月（二）银行帐户管理规定：（二）银行帐户管理规定：1、不得利用帐户偷逃税、避债、套现、不得利用帐户偷逃税、避债、套现2、不得出租、出借帐户、不得出租、出借帐户3、不得利用结算帐户套取银行信用、不得利用结算帐户套取银行信用4、不得将单
6、位款项划入个人银行帐户、不得将单位款项划入个人银行帐户2008年9月二、银行转帐结算方式二、银行转帐结算方式（一）银行汇票一）银行汇票1.定义定义是汇款人将款项交存当地银行，由银行是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。取现金的票据。银行汇票结算方式是指利用银行汇票办银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转帐结算的方式。理转帐结算的方式。2008年9月2008年9月注意注意:单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明银行汇票可以用于转账，填明“现金现
7、金”字样的银行字样的银行汇汇票也可以用于支取现金。票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇银行汇票申请书票申请书”上填明上填明“现金现金”字样字样申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。金银行汇票。2008年9月2.结算程序结算程序2008年9月银行汇票结算的当事人包括：银行汇票结算的当事人包括：（1）出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的）出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。银行。（2）收款人。收款人是指从银行提取汇票所汇款项的）收款人。收款人是指从银行提取汇票所
8、汇款项的单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以是与汇款单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以是与汇款人有商品交易往来或汇款人要与之办理结算的人。人有商品交易往来或汇款人要与之办理结算的人。（3）付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银）付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银行的分支
9、机构，则出票人和付款人为两个人。行的分支机构，则出票人和付款人为两个人。2008年9月签发银行汇票必须记载下列事项：签发银行汇票必须记载下列事项：（一）表明（一）表明“银行汇票银行汇票”的字样；的字样；（二）无条件支付的承诺；（二）无条件支付的承诺；（三）出票金额；（三）出票金额；（四）付款人名称；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（六）出票日期；（七）出票人签章。（七）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效 2008年9月申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的
10、收款人。票上记明的收款人。收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（一）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码（一）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的和记载的内容是否一致；内容是否一致；（二）收款人是否确为本单位或本人；（二）收款人是否确为本单位或本人；（三）银行汇票是否在提示付款期限内；（三）银行汇票是否在提示付款期限内；（四）必须记载的事项是否齐全；（四）必须记载的事项是否齐全；（五）出票人签章是否符合规定，是否有压数机（五）出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（六）出票
11、金额、出票日期、收款人名称是否更（六）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。明。2008年9月收款人受理申请人交付的银行汇票时，收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。结算金额超
12、过出票金额的，银行不予受理。2008年9月3.特点特点（1）适用范围广。）适用范围广。（2）票随人走，钱货两清）票随人走，钱货两清（3）信用度高，安全可靠）信用度高，安全可靠（4）结算准确，余款自动退回）结算准确，余款自动退回2008年9月4.基本规定基本规定（1）银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银）银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银行参加行参加“全国联行往来全国联行往来”的银行机构办理的银行机构办理。（2）银行汇票一律记名。所谓记名是指在汇票中指定某一）银行汇票一律记名。所谓记名是指在汇票中指定某一特定人为收款人，其他任何人都无权领款。特定人为收款人，其他任何人都
13、无权领款。（3）银行汇票的汇票金额起点为）银行汇票的汇票金额起点为500元元（4）银行汇票的提示付款期限自出票日起）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 （5）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款 2008年9月（二）银行本票（二）银行本票1、定义：、定义：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款
14、人或者持票人的票据付确定的金额给收款人或者持票人的票据图2-9银行本票票样2008年9月注意注意:银行本票可以用于转账，注明银行本票可以用于转账，注明“现金现金”字样的银行本票可以用于支取现金字样的银行本票可以用于支取现金申请人或收款人为单位的，不得申请签申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票发现金银行本票;银行不得为其签发现金银银行不得为其签发现金银行本票行本票2008年9月v2、适用范围：、适用范围：v同城单位和个人所有款项的结算同城单位和个人所有款项的结算v3、种类：、种类：v不定额本票金额：起点为不定额本票金额：起点为100元元v定额本票：定额本票：1000元、元、5000元
15、、元、10000元、元、v50000元元2008年9月4、程序申请人使用银行本票，应向银行填写申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在应在“支付金额栏先填写支付金额栏先填写“现金现金”字样，后填写支付金额。字样，后填写支付金额。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行
16、本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转帐的，在银行本票上划去用于转帐的，在银行本票上划去“现金现金”字样；申请人和字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转转帐帐”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。银行在银行本票上签章后交给申请人。 2008年9月 图25银行本票结算程序图持票办理结算清算划款委托银行办理本票送送交交银银行行办办理理转转账账通通知知办办妥妥进进账账手手续续收妥款项签发本票付款单位收款单位收款单位开
17、户银行付款单位开户银行 银行本票结算程序2008年9月v签发银行本票必须记载下列事项：签发银行本票必须记载下列事项：v（一）表明（一）表明“银行本票银行本票”的字样；的字样；v（二）无条件支付的承诺；（二）无条件支付的承诺；v（三）确定的金额；（三）确定的金额；v（四）收款人名称；（四）收款人名称；v（五）出票日期；（五）出票日期；v（六）出票人签章。（六）出票人签章。v欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效2008年9月v收款人受理银行本票时，应审查下列事项：收款人受理银行本票时，应审查下列事项：v（一）收款人是否确为本单位或本人；（一）收款人是否确为本单位
18、或本人；v（二）银行本票是否在提示付款期限内；（二）银行本票是否在提示付款期限内；v（三）必须记载的事项是否齐全；（三）必须记载的事项是否齐全；v（四）出票人签章是否符合规定，不定额银行本（四）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；金额一致；v（五）出票金额、出票日期、收款人名称是否更（五）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。明。2008年9月v5、主要规定：、主要规定：v一律记名，允许背书转让一律记名，允许背书转让
19、,付款期最长不得付款期最长不得超过超过2个月个月v银行本票丧失，失票人可以向出票银行请银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款求付款或退款2008年9月（三）支票（三）支票1、定义、定义支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。者持票人的票据。2、分类、分类普通支票、现金支票、转帐支票普通支票、现金支票、转帐支票3、适用范围、适用范围凡是在银行开立帐户的企业、事业单位和机关、团体、凡是在银行开立帐户的企业、事业单位和机关、
20、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。务清偿和其他款项结算等均可使用支票。2008年9月4、支票结算程序 图23支票结算程序图划转款项开出支票委托付款通知收款银行同意受理付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开户银行2008年9月4、结算程序、结算程序2008年9月五、基本规定五、基本规定1、支票的金额起点为、支票的金额起点为100元元2、签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认
21、、签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明3、支票的付款有效期为十天、支票的付款有效期为十天4、不得签发空头支票、不得签发空头支票5、不准出租、出借支票、不准出租、出借支票6、转帐支票允许背书转让、转帐支票允许背书转让7、已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前、已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转帐支票遗失，银已经支付的，银行不予受理。已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。2008年9月
