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1、第九章第九章如何做好创业初期的财务管理如何做好创业初期的财务管理1大学生创业基础九n新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的要求不尽相同。要求不尽相同。n财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。n类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。2大学生创业基础九第一节第一节 创业者必须知道的几个概念创业者必须知道的几个概念3大学生创业基础九一、资金的时间价值一、资金的时间价值1、明确资金时间价值的概念、明确资金时间价值的概念n今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等今天的一元钱跟明天的一
2、元钱的价值是不相等的。的。n资金时间价值的表现形式就是利息和利润。资金时间价值的表现形式就是利息和利润。4大学生创业基础九n资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济学概念，是机会成本的变体。学概念，是机会成本的变体。n掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理地使用资金。地使用资金。n企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资金实现其时间价值。金实现其时间价值。2、明确资金时间价值的意义、明确资金时间价值的意义5大学生创业基础九3、出钱的事慢点，进钱的事快点、出钱的事慢点，进钱的
3、事快点n出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。n进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不至于造成损失。至于造成损失。n尽量缩短资金回收期。尽量缩短资金回收期。6大学生创业基础九4、缩短建设周期，加速资金周转、缩短建设周期，加速资金周转n在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评价中，资金时间价值就是最重要的依据。价中，资金时间价值就是最重要的依据。n创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效果。果。n充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间充
4、分实现资金时间价值，使资金在有限的时间和空间范围内获取最大价值。和空间范围内获取最大价值。7大学生创业基础九二、机会成本二、机会成本1、机会成本的概念、机会成本的概念n指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。n在需要做出选择时，机会成本越小越好。在需要做出选择时，机会成本越小越好。n在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投资获利机会。所失去的在另外其他方面的投资获利机会。8大学生创业基础九2、掌握机会成本的概念的意义、掌握机会成本的概念的意义n一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投一个成
5、功的企业必定是一个善于避开不必要投资风险的企业。资风险的企业。n决策时，机会成本越低，风险系数越小。决策时，机会成本越低，风险系数越小。n帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。n有助于我们做出正确的决策。有助于我们做出正确的决策。9大学生创业基础九三、沉没成本三、沉没成本n沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。n是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。n它的损失有时是直接的，有时是间接的。它的损失有时是直接的，有时是间接的。n决策时有时无法考虑在内。决策时有时无法考虑在内。n它有滞后
6、性。它有滞后性。10大学生创业基础九四、货币准备金率四、货币准备金率1、准备金和存款准备金率的概念、准备金和存款准备金率的概念n提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。n降低存款准备金率就是扩大贷款总量。降低存款准备金率就是扩大贷款总量。11大学生创业基础九2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系、存款准备金率跟宏观经济政策的关系n提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此时不利于投资。时不利于投资。n降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应该看准机会加大投资。该看准机会加大投资。n提
7、高货币准备金率会导致物价下降（通货紧缩）提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧缩），反之亦然。，反之亦然。n对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！12大学生创业基础九n创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有时，退有时，关键在于把握时机。时，退有时，关键在于把握时机。n有时退出比进入更需要智慧。有时退出比进入更需要智慧。n选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并不明显。不明显。n创业者要时刻关注货币准备金率的变化。创业者要时刻关注货币准备金率的变化。13大学生创业基础九五、现金
8、流五、现金流n是用来衡量企业收入的一个指标。是用来衡量企业收入的一个指标。n是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力的重要指标。的重要指标。n现金流现金流=企业内部融资能力，企业内部融资能力，是银行衡量企业是银行衡量企业偿还能力的一大标准。偿还能力的一大标准。14大学生创业基础九第二节第二节 小规模传统行业小规模传统行业创业初期的财务管理创业初期的财务管理15大学生创业基础九一、日记账和流水账一、日记账和流水账n创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目。账目。n记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。记好企业日
9、记账和流水账，并且要日清月结。n及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参考数据。重要参考数据。16大学生创业基础九1、流水账、流水账n是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。一种记账的方法。n是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。17大学生创业基础九2、流水账记账步骤、流水账记账步骤n及时收集单据及时收集单据n按时间顺序记账按时间顺序记账n尽量日清月结尽量日清月结n保存好凭
10、证备查保存好凭证备查18大学生创业基础九3、日记账、日记账n日记账并不是规范的财务记账方法。日记账并不是规范的财务记账方法。n特点是方便、简单。特点是方便、简单。n是创业者在企业开办初期常用的方法是创业者在企业开办初期常用的方法19大学生创业基础九4、日记账的分类、日记账的分类n现金日记账现金日记账记录每日的现金收支情况。记录每日的现金收支情况。n银行日记账银行日记账记录每天银行账户收支情况。记录每天银行账户收支情况。n销售日记账销售日记账记录每天的销售收入情况。记录每天的销售收入情况。n采购日记账采购日记账记录每天采购的物品和支出情记录每天采购的物品和支出情况。况。20大学生创业基础九5、日
11、记账的特点、日记账的特点n以月为单位进行核算以月为单位进行核算n通常也叫借贷记账法通常也叫借贷记账法n有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等21大学生创业基础九22大学生创业基础九6、日记账的作用、日记账的作用 创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。合理地控制成本。23大学生创业基础九二、要读懂资产负债表和损益表二、要读懂资产负债表和损益表 资产负债表资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表
12、。的主要会计报表，是一张静态报表。 损益表损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。24大学生创业基础九1、资产负债表、资产负债表n关注企业的资产、负债及股东权益的增减。关注企业的资产、负债及股东权益的增减。n企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。n股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。说明企业的资金实力有了相对提高。n企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明企业应收账款
13、过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。该企业资金被占用的情况较为严重。25大学生创业基础九2、损益表、损益表n可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来分析利润增减变化的原因。n可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。n可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。n可作为经营成果的分配依据。可作为经营成果的分配依据。n有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。n可用来分析企业的获利能力。可用来分析企业的获利能力。26大学生创业基础九三、注意企业的现金流三、注意企业的现金
14、流n在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。n现金流决定企业的资金周转能力。现金流决定企业的资金周转能力。n现金流是银行贷款时关注的重要指标。现金流是银行贷款时关注的重要指标。27大学生创业基础九四、做好税务筹划四、做好税务筹划n税务筹划又称税务筹划又称“合理避税合理避税”、“税收筹划税收筹划”。n关注政府各项政策变动，政策也是生产力。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。n合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动。的活动。n合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空
15、子有质的区别。法空子有质的区别。28大学生创业基础九第三节第三节 中小企业如何策划上市中小企业如何策划上市29大学生创业基础九一、公司上市的法定程序一、公司上市的法定程序n改制和设立改制和设立n上市辅导上市辅导n申请文件的申报与审核申请文件的申报与审核n发行与上市发行与上市30大学生创业基础九二、上市主要中介机构及其职责二、上市主要中介机构及其职责 n保荐机构保荐机构：对公司进行辅导、推荐、监督。：对公司进行辅导、推荐、监督。n律师律师：公司上市必须聘请法律顾问。：公司上市必须聘请法律顾问。n会计师会计师：负责股票发行的审计。：负责股票发行的审计。n资产评估师资产评估师：股票发行前对公司进行资产评估。：股票发行前对公司进行资产评估。31大学生创业基础九三、企业上市需要承担的费用三、企业上市需要承担的费用n参照国家相关规定参照国家相关规定n要知道争取上市未必一次就可以成功。要知道争取上市未必一次就可以成功。n一旦上市不成功，这些费用就是沉没成本。一旦上市不成功，这些费用就是沉没成本。32大学生创业基础九第四节第四节 案案 例例 学学 习习经济环境无时不在变化之中，创业者要像爱护自己家一样经营自己的企业。33大学生创业基础九The end34大学生创业基础九
