货款结算篇课件

《货款结算篇课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货款结算篇课件（184页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、SUPPLEMENTEXPORT QUOTATION ACCOUNTING货款结算篇货款结算篇PPT课件课件价价格格核核算算报价核算报价核算还价核算还价核算成交核算成交核算报价核算基础报价核算基础成本成本费用费用利润利润价格价格货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件采购成本采购成本实际成本实际成本成本成本成本成本 COST增值税额增值税额= =不含税的货价不含税的货价* *增值税率增值税率采购成本采购成本( (购货成本购货成本)=)=含税成本（发票额）含税成本（发票额）= =货价货价+ +增值税额增值税额= =货价货价* *(1+(1+增值税率增值税率) )退税收入退税收入= =货价货价*

2、*退税率退税率实际成本实际成本= =采购成本采购成本- -退税收入退税收入 含税成本含税成本* *（1+1+增值税率增值税率- -退税率）退税率） （1+1+增值税率）增值税率） = =货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件例例火车牌足球火车牌足球每只购货成本为每只购货成本为117117元元( (含含17%VAT)17%VAT)足球出口可以有足球出口可以有8%8%的出口退税的出口退税计算足球的实际成本计算足球的实际成本运运 费费保保 险险 费费银行费用银行费用费用费用出口关税出口关税佣佣 金金定额费用定额费用垫款利息垫款利息运费核算运费核算运费构成运费构成 基本运费基本运费 附加费附加费运费

3、计算运费计算 根据货物名称在运价表中查货物分级表及运费的计算标准根据货物名称在运价表中查货物分级表及运费的计算标准根据装运港目的港找航线后根据货物分级表中货物的级别查根据装运港目的港找航线后根据货物分级表中货物的级别查基本运费基本运费查附加费查附加费根据基本运费根据基本运费 附加费计算每附加费计算每1FT1FT的运费的运费计算总的运费件杂货计算总的运费件杂货1-件杂货运费核算件杂货运费核算货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件LCL 计费单位计费单位 每每FTFCL 计费单位计费单位 每箱每箱LCL FCLn20英尺英尺 17500KG 25M3 n40英尺英尺 24500KG 55M32-

4、集装箱货集装箱货货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件n例例BEAR IN BALLET COSTUMEMESNS: 80*48*40CMGROSS/NET WEIGHT:10.5KGS/8KGS计算一个计算一个20尺的集装箱可以装多少货物尺的集装箱可以装多少货物? ?保险费核算保险费核算保险金额保险金额 = = CIF(CIP) * (1+保险加成率保险加成率)保险费保险费 = = 保险金额保险金额 * * 保险费率保险费率货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件垫款利息垫款利息(interest) = = 采购成本采购成本 * * 月利息率月利息率银行费用银行费用(banking cha

5、rges) = = 出口报价出口报价 * * 银行费用率银行费用率 垫款利息及垫款利息及银行费用核算银行费用核算 货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件出口定额费用出口定额费用 = = 采购成本采购成本 * * 定额费用率定额费用率定额费用核算定额费用核算包装费包装费国内运杂费国内运杂费出口商检费出口商检费报关费报关费港区港杂费港区港杂费货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件佣佣 金金佣金佣金 = = 含佣价含佣价 * * 佣金率佣金率含佣价含佣价 = = 净价净价/(1-佣金率佣金率)货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件出口关税出口关税出口货物应纳关税出口货物应纳关税 = = 完税价

6、格完税价格 * * 出口关税税率出口关税税率出口货物完税价格出口货物完税价格=FOB/(1+出口税率出口税率)=(CFR-运费运费) /(1+出口税率出口税率)=(CIF-运费运费- -保险费保险费) /(1+出口税率出口税率)货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件利润利润成本利润率成本利润率销售利润率销售利润率利润率利润率1)利润利润= =成本成本* *利润率利润率价格价格= =成本成本* *( (1+利润率利润率)2)利润利润= =价格价格* *利润率利润率价格价格= =成本成本/(1-利润率利润率)货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件容成贸易公司收到日本冈岛株式会社求购容成贸易公司

7、收到日本冈岛株式会社求购17公公吨冷冻水产（计一吨冷冻水产（计一个个20英尺集装箱）的询盘，经了解该级别水产每公吨的进货价格英尺集装箱）的询盘，经了解该级别水产每公吨的进货价格为为5600元人民币（含增值税元人民币（含增值税17%）；出口包装费每公吨）；出口包装费每公吨500元；元；该批货物国内运杂费共计该批货物国内运杂费共计1200元；出口的商检费元；出口的商检费300元；报关费元；报关费100元；港区港杂费元；港区港杂费950元；其他各种费用共计元；其他各种费用共计1500元。容成公元。容成公司向银行贷款的年利率为司向银行贷款的年利率为8%；预计垫款时间；预计垫款时间2个月；银行手续费个月

8、；银行手续费为为0.5%（按成交价格计），出口冷冻水产的退税率为（按成交价格计），出口冷冻水产的退税率为3%；海洋；海洋运费从装运港青岛运费从装运港青岛（QINGDAO）至日本神户至日本神户（KOBE）一个一个20英尺冷冻集装箱的包箱费率是英尺冷冻集装箱的包箱费率是2200美元，客户要求按成交的美元，客户要求按成交的110%投保，保险费率投保，保险费率0.85%；冈岛会社要求在报价中包括其；冈岛会社要求在报价中包括其3%的佣金，若容成贸易公司的预期利润是的佣金，若容成贸易公司的预期利润是10%（以成交金额计），（以成交金额计），人民币对美元汇率为人民币对美元汇率为8.25比比1，试报出每公吨水

9、产出口的，试报出每公吨水产出口的FOB、CFR和和CIF价格。价格。报价核算报价核算CASES1)实际成本实际成本(PER MT)=5600-5600/(1+17%)*3%=5600-143.5897=5456.4103或或=5600*(1+17%-3%)/(1+17%)=5600*1.14/1.17=5456.41032)费用费用(PER MT)A-国内费用国内费用=500+(1200+300+100+950+1500)/17 =738.24B-垫款利息垫款利息=(5600*8%)/6=74.67C-银行手续费银行手续费=报价报价*0.5%C-客户佣金客户佣金=报价报价*3%D-出口运费出口

10、运费=2200/17=129.4118美元美元=1067.6473元元E-出口保费出口保费=CIF报价报价*110%*0.85%3)利润利润(PER MT)=报价报价*10%FOBC3%=实际成本实际成本+国内费用国内费用+垫款利息垫款利息+佣金佣金+银行手续费银行手续费+预期利润预期利润=5456.41+812.91+报价报价*3%+报价报价*0.5%+报价报价*10%FOBC3%=5456.41+812.911-3%-0.5%-10%=878.52美元美元/吨吨CFRC3%=实际成本实际成本+国内费用国内费用+垫款利息垫款利息+出口运费出口运费+佣金佣金 +银行手续费银行手续费+预期利润预

11、期利润=5456.41+812.91+1067.65+报价报价*3%+报价报价*0.5%+报价报价*10%CFRC3%=5456.41+812.91+1067.651-3%-0.5%-10%=1028.13美元美元/吨吨CIFC3%=实际成本实际成本+国内费用国内费用+垫款利息垫款利息+出口运费出口运费+佣金佣金 +银行手续费银行手续费+出口保费出口保费+预期利润预期利润=5456.41+812.91+1067.65+报价报价*3%+报价报价*0.5%+报价报价*110%*0.85%+报价报价*10%CIFC3%=5456.41+812.91+1067.651-3%-0.5%-110%*0.8

12、5%-10%=1039.36美元美元/吨吨 当容成贸易公司向日本冈岛株式会社报出水产的价格后，随即收当容成贸易公司向日本冈岛株式会社报出水产的价格后，随即收到日本商人的还价，每公吨到日本商人的还价，每公吨CIF神户的还价神户的还价990美元，其中包括美元，其中包括3%的佣金，请根据还价计算的佣金，请根据还价计算1 1）如果接受客户还价，容成贸易公司每出口一公吨水产可以获）如果接受客户还价，容成贸易公司每出口一公吨水产可以获利多少元人民币？总利润为多少？利润率是多少？利多少元人民币？总利润为多少？利润率是多少？2 2）如果容成贸易公司）如果容成贸易公司10%的成交利润不得减少，在其他国内费的成交

13、利润不得减少，在其他国内费用保持不变的情况下，公司能接受的国内供货价格应为每公吨多用保持不变的情况下，公司能接受的国内供货价格应为每公吨多少元人民币？少元人民币？CASES还价核算还价核算还价核算还价核算1 1）利润额）利润额(PER MT)= =销售收入销售收入- -实际购货成本实际购货成本- -国内费用国内费用-垫款利息垫款利息 - -海洋运费海洋运费 - -银行手续费银行手续费- -保险费保险费- -佣金佣金=990*8.25-5456.41-812.91-1067.65-=990*8.25-5456.41-812.91-1067.65- 990*8.25*(0.5%+110%*0.85

14、+3%) 990*8.25*(0.5%+110%*0.85+3%)=830.5407-362.2286=830.5407-362.2286=468.31=468.31元元 总利润额总利润额=468*17=7956=468*17=7956元元 利润率利润率=468/8167.5*100%=5.73%=468/8167.5*100%=5.73%990*8.25*(1-10%-1.1*0.85%-3%-0.5%)-738.24-1067.65990*8.25*(1-10%-1.1*0.85%-3%-0.5%)-738.24-1067.651+(8%/6)-(3%/1.17)1+(8%/6)-(3%/

15、1.17)=还价核算还价核算2 2）国内采购价格）国内采购价格(PER MT) =销售收入销售收入 - 销售利润销售利润 - 保险费保险费 - 佣金佣金 - 银行费用银行费用 - 国内费用国内费用- 垫款利息垫款利息 - 海洋运费海洋运费 + 退税收入退税收入= 5247.235247.23元元/ /公吨公吨最后容成贸易公司与日本冈岛株式会社在水产的价格上达成一致，最后容成贸易公司与日本冈岛株式会社在水产的价格上达成一致，每公吨每公吨1000美元美元CIF神户，其中包括神户，其中包括3%的佣金，水产进货价格的佣金，水产进货价格不变，其他国内费用不变，请根据成交价格核算不变，其他国内费用不变，请

16、根据成交价格核算销售总收入销售总收入( (成交总金额成交总金额) )购货成本总额购货成本总额出口退税收入出口退税收入国内费用总额国内费用总额垫款利息支出垫款利息支出银行费用总额银行费用总额出口运费总额出口运费总额外方佣金支出外方佣金支出出口保险费出口保险费合同总利润额合同总利润额成交利润率成交利润率CASES成交核算成交核算6.63%(9301.61/140250)*100%9301.61140250 - 92758.97 - 1269.33 - 12550 -18150 - 1311.34 - 4207.50 - 701.25701.251000*0.5%*8.25*174207.50100

17、0*3%*8.25*171311.34(1000*110%*0.85%)*8.25*17181502200*8.2512550500*17+(1200+300+100+950+1500)1269.33(5600*8%)/6*1792758.97(5600/117%)*114%*17 2441.03 (5600/117%)*3%*17 952005600*171402501000*8.25*17利利润率率(%)利利润总额银行行费用用客客户佣金佣金保保险费海洋运海洋运费定定额费用用贷款利息款利息实际成本成本退税收入退税收入采采购成本成本销售收入售收入 计算算结果果(RMB)计算算过程程 UNIT

18、4PAYMENT OF PURCHASE货货款款的的结结算算合同中的支付条款合同中的支付条款银行保证书和备用信用证银行保证书和备用信用证票据票据支付工具支付工具结算方式结算方式信用证信用证汇付汇付托收托收支票支票汇票汇票本票本票主要内容主要内容 货款结算篇货款结算篇PPT课件课件CHAPTER 10INSTRUMENT OF PAYMENT货款结算篇货款结算篇PPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v票据票据n国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。债权凭证。n票据的特性票据的特性流通性流通性无因性无因性文义性文义性要式性要式性n主要种类

19、：主要种类： 汇票汇票(Bill of Exchange)本票本票(Promissory Note)支票支票(Cheque)进进出出口口贸贸易易实实务务v票据法票据法目前世界上影响较大的票据法有两类：目前世界上影响较大的票据法有两类： 英美法系：英美法系：18821882年票据法年票据法 （Bills of Exchange Act，1882） 大陆法系：大陆法系：日内瓦统一法日内瓦统一法包括：包括：汇票和本票统一法公约汇票和本票统一法公约（Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes

20、）支票统一法公约支票统一法公约（Convention Providing a Uniform Law for Cheques）进进出出口口贸贸易易实实务务 v我国票据法我国票据法 19951995年年5 5月月1010日第八届全国人民代表大会常务日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了委员会第十三次会议通过了中华人民共和国票中华人民共和国票据法据法，并定于，并定于19961996年年1 1月月1 1日起施行。日起施行。进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的定义汇票的定义n英国汇票法英国汇票法：由一个人向另一个人签发的，：由一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，

21、对某要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。的书面支付命令。n我国我国票据法票据法：出票人签发的，委托付款人在：出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的主要关系人汇票的主要关系人n出票人出票人(Drawer):签发并交付汇票的当事人签发并交付汇票的当事人n受票人受票人/付款人付款人(Drawee):被出票人命令付款的人。被出票人命令付款的人。

22、n收款人收款人(Payee):主债权人，是汇票的抬头人，也称受款人主债权人，是汇票的抬头人，也称受款人出票人出票人 付款人付款人 受票人受票人 收款人收款人 进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的绝对记载项目汇票的绝对记载项目 汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第2222条规定了汇票的必备内容：条规定了汇票的必备内容：（1 1）表明）表明“汇票汇票”的字样的字样 (Bill of Exchange)；（2 2）无条件支付命令）无条件支付命令 (unconditional order)；（3 3）确定的金额确定的金额 (amount)； （4 4）付款人

23、名称或商号付款人名称或商号 (name of drawee)；（5 5）收款人名称或商号收款人名称或商号 (name of payee)； （6 6）出票日期出票日期 (date of draft / issue)；（7 7）出票人签章）出票人签章 (drawers signature)。进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的金额汇票的金额n汇票上金额的文字大写和数字小写同时记载，汇票上金额的文字大写和数字小写同时记载，并且二者要完全一致，否则，汇票无效并且二者要完全一致，否则，汇票无效n如使用信用证结算，则汇票金额不得超过信用如使用信用证结算，则汇票金额不得超过信用证金额，除非信用证金额前有证

24、金额，除非信用证金额前有“大约大约”字样。字样。汇票金额也应与发票金额完全一致汇票金额也应与发票金额完全一致进进出出口口贸贸易易实实务务v付款人名称或商号付款人名称或商号 n付款人只是付款命令的接受者，并不一定付款。付款人只是付款命令的接受者，并不一定付款。如果付款人在汇票上用承兑表示同意按汇票要如果付款人在汇票上用承兑表示同意按汇票要求付款，则付款人就必须付款，而不能以任何求付款，则付款人就必须付款，而不能以任何原因拒绝付款原因拒绝付款n汇票上应明确记载付款人的名称，以便持票人汇票上应明确记载付款人的名称，以便持票人及时向付款人行使付款请求权及时向付款人行使付款请求权进进出出口口贸贸易易实实

25、务务v出票日期和出票地点出票日期和出票地点 出票日期出票日期确定出票人在签发汇票时有无行为能力确定出票人在签发汇票时有无行为能力确定出票后若干天付款的远期汇票的付款到确定出票后若干天付款的远期汇票的付款到期日、提示期限、承兑期限等期日、提示期限、承兑期限等出票地点出票地点审查一张汇票是否成立，必须依据出票地的审查一张汇票是否成立，必须依据出票地的法律法律进进出出口口贸贸易易实实务务v收款人名称或商号收款人名称或商号-汇票的抬头汇票的抬头 n限制性抬头（限制性抬头（Restrictive)Pay to A Company Only, Pay to A company not transferab

26、len指示性抬头（指示性抬头（to order）Pay to the order of Westminster Bankn持票人或来人抬头（持票人或来人抬头（to bearer）Pay to bearer进进出出口口贸贸易易实实务务v关于持票人或来人抬头关于持票人或来人抬头n我国票据法规定，必须记载收款人名称我国票据法规定，必须记载收款人名称n日内瓦统一法日内瓦统一法也不允许持票人或来人抬头也不允许持票人或来人抬头汇票汇票n英国英国票据法票据法允许签发不记名汇票允许签发不记名汇票进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的相对记载内容汇票的相对记载内容n付款期限付款期限 (tenor of payme

27、nt)n付款地点付款地点 (place of payment)n出票地点出票地点 (place of draft)n其它条款：利息、付一不付二、禁止转让、免其它条款：利息、付一不付二、禁止转让、免除作成拒绝证书、汇票编号、出票条款等。除作成拒绝证书、汇票编号、出票条款等。进进出出口口贸贸易易实实务务v付款日期付款日期 (tenor of payment)付款日期，又称到期日，是付款人履行付款义务付款日期，又称到期日，是付款人履行付款义务的日期。汇票的付款期限有两种：即期和远期的日期。汇票的付款期限有两种：即期和远期见票后即付见票后即付( ( At sight ) ) At sight (on

28、demand) pay to the order of出票后定期付款出票后定期付款( (计期汇票计期汇票):):at 30 days after date pay to the order of 见票后定期付款见票后定期付款( (注期汇票注期汇票):):at 30 days after sight pay to the order of 运输单据日后定期付款运输单据日后定期付款: :at 30 days after date of bill of lading pay to指定日期付款指定日期付款( (板期汇票板期汇票) ) (Fixed Date)on 20th ,July 2005 pay

29、 to the order of进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的分类（一）汇票的分类（一）按照出票人的不同可分为：按照出票人的不同可分为：n银行汇票银行汇票（bankers draft） 出票人出票人和付款人都是银行的汇票和付款人都是银行的汇票n商业汇票商业汇票（commercial draft） 出票人出票人为工商企业或个人，付款人可以为工商为工商企业或个人，付款人可以为工商企业或个人，也可以是银行企业或个人，也可以是银行进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的分类（二）汇票的分类（二）按付款时间的不同可分为：按付款时间的不同可分为：n 即期汇票即期汇票（sight draft；demand

30、 draft） n 远期汇票远期汇票（time draft ；usance draft）After DateAfter sight( (自付款人承兑之日起经过一自付款人承兑之日起经过一定期限付款定期限付款) )Fixed Date进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的分类（三）汇票的分类（三）按承兑人的不同按承兑人的不同n商业承兑汇票商业承兑汇票 （commercial acceptance draft） n银行承兑汇票银行承兑汇票 （bankers acceptance draft ）进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的分类（四）汇票的分类（四）按是否附有货运单据按是否附有货运单据n光票（光票

31、（clean draft）银行汇票一般为光票银行汇票一般为光票n跟单汇票（跟单汇票（documentary draft）商业汇票一般为跟单汇票商业汇票一般为跟单汇票 进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票实例汇票实例进进出出口口贸贸易易实实务务v汇票的使用（票据行为）汇票的使用（票据行为）n出票出票(to draw)n提示提示(presentation)n承兑承兑(acceptance)n付款付款(payment)n背书背书(endorsement)n拒付与追索拒付与追索(dishonor and recourse)进进出出口口贸贸易易实实务务v支付工具汇票的使用过程支付工具汇票的使用过程出票出票

32、提示提示承兑承兑付款付款即期汇票即期汇票付款提示付款提示远期汇票远期汇票付款提示付款提示承兑提示承兑提示进进出出口口贸贸易易实实务务v出票（出票（Issue）动作：签发动作：签发(Draw)出票人写成汇票并签字；出票人写成汇票并签字； 交付交付(Deliver)。出票的效力出票的效力出票人出票人出票完成后，出票人就成为汇票的主债务人。承出票完成后，出票人就成为汇票的主债务人。承担担保汇票被承兑和付款的责任，否则，出票人担担保汇票被承兑和付款的责任，否则，出票人应当承担清偿票款的责任应当承担清偿票款的责任付款人付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。收款人收款

33、人 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。有两个方面的权利：付款请求权和追索权。进进出出口口贸贸易易实实务务 v提示（提示（presentation）提示是指收款人或持票人将汇票提交提示是指收款人或持票人将汇票提交付款付款或或承兑承兑的行为，可分为两种：的行为，可分为两种：提示付款提示付款（presentation for payment）： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为提示承兑提示承兑（presentation for acceptance）：远期汇票持票人向付款人出示

34、汇票，并要求付远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为款人承诺付款的行为提示必须在法定期限内进行提示必须在法定期限内进行进进出出口口贸贸易易实实务务 v承兑（承兑（acceptance）承兑是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面，承兑是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面，承诺承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。远期汇票一经承兑，承兑人成为主债务人，出票远期汇票一经承兑，承兑人成为主债务人，出票人成为从债务人。承兑之后，承兑人不得以与出人成为从债务人。承兑之后，承兑人不得以与出票人之间欠缺资金关系对抗持票人票人之间欠缺资金关系对抗持票人我国

35、票据法规定：汇票付款人应当自收到提示承我国票据法规定：汇票付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起兑的汇票之日起3 3日内承兑或拒绝承兑；付款人承日内承兑或拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。ACCEPTED13TH ,JULY,2004FOR C COMPANY(SIGNED)进进出出口口贸贸易易实实务务v付款（付款（payment）n汇票付款人向持票人支付汇票金额以消灭票据关汇票付款人向持票人支付汇票金额以消灭票据关系的行为。系的行为。n即期汇票见票即付，远期汇票于到期日在持票人即期汇票见票即付，远期汇票于到期日在持票人提示付款时付

36、款。提示付款时付款。n汇票一经付款，汇票上的一切债权债务关系即告汇票一经付款，汇票上的一切债权债务关系即告消灭或结束。消灭或结束。进进出出口口贸贸易易实实务务v背书（背书（endorsement）n以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的重要方式重要方式n构成背书的两个动作：构成背书的两个动作：写成背书在汇票背面或粘单上写成背书在汇票背面或粘单上交付交付n背书后债权转让给被背书人（受让人）背书后债权转让给被背书人（受让人）n我国我国票据法票据法规定转让汇票只能通过背书的方式规定转让汇票只能通过背书的方式进进出出口口贸贸易易实实务务v一般转让背书的

37、种类一般转让背书的种类记名背书记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。又称特别背书。 Pay to the order of D Company. For B Company, Shanghai（签字）（签字）空白背书空白背书（Endorsement in Blank）又称无记名背书。又称无记名背书。限制性背书限制性背书（Restrictive Endorsement） Pay to D Company only. For B Company, Shanghai （签字）（签字）进进出出口口贸贸易易实实务务v关于背书关于背书n我国我国票据法票据法第第30条规定，背书必须

38、记载被条规定，背书必须记载被背书人名称。背书人名称。n背书的绝对应记载事项：被背书人名称和背书背书的绝对应记载事项：被背书人名称和背书人签章。人签章。进进出出口口贸贸易易实实务务v限制性抬头与限制性背书的效力限制性抬头与限制性背书的效力n限制性抬头限制性抬头-如果如果出票人出票人在票据上记载在票据上记载“不得转让不得转让”字样，字样，收款人不得转让票据，这种票据不具有流通性。收款人不得转让票据，这种票据不具有流通性。n限制性背书限制性背书-如果如果背书人背书人在票据上记载在票据上记载“不得转让不得转让”字样，字样，票据本身并不因此记载而丧失流通性，其后手仍票据本身并不因此记载而丧失流通性，其后

39、手仍可再作背书转让，只是该记载的背书人对后手的可再作背书转让，只是该记载的背书人对后手的被背书人不承担保证责任。被背书人不承担保证责任。进进出出口口贸贸易易实实务务v背书的效力背书的效力对背书人（对背书人（EndorserEndorser） 将票据的将票据的权利转移权利转移给被背书人给被背书人 担保担保承兑及承兑及担保担保付款付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。 对被背书人（对被背书人（EndorseeEndorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书回头背书对被背书人原有的后手

40、无追索权。对被背书人原有的后手无追索权。 BCDEFA出票人出票人进进出出口口贸贸易易实实务务v贴现（贴现（Discount） 一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴现公司或金融公司从票面金额中扣减一定贴现息现公司或金融公司从票面金额中扣减一定贴现息后，将票款的净额付给持票人。这种以未到期的后，将票款的净额付给持票人。这种以未到期的票据换取现金的做法称为票据换取现金的做法称为“贴现贴现”。例例某某公司持有一张经银行承兑的期限为公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承天的银行承兑汇票，票面金额为兑汇票，票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公万美

41、元，为提前取得现金，该公司欲将汇票拿到市场上贴现，当时市场上的贴现率为司欲将汇票拿到市场上贴现，当时市场上的贴现率为10%，在贴现时须缴纳的手续费为，在贴现时须缴纳的手续费为150美元。问：该公司美元。问：该公司贴现后可取得多少金额？贴现后可取得多少金额？贴现后金额贴现后金额 =票面金额票面金额-(-(票面金额票面金额*贴现率贴现率*贴现期）贴现期）+有关费用有关费用 =5000000-（5000000*10%*90/360)+150 =4874850美元美元进进出出口口贸贸易易实实务务 v拒付（拒付（dishonour ）/退票退票n拒付包括拒付包括拒绝承兑拒绝承兑和和拒绝付款拒绝付款。付款

42、人拒付并不。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。否则可被持票人和出票人追索）。n其它拒付形式：付款人拖延、逃避不见票、死亡、其它拒付形式：付款人拖延、逃避不见票、死亡、宣告破产导致事实上的付款不可能。宣告破产导致事实上的付款不可能。进进出出口口贸贸易易实实务务v追索（追索（ recourse）n汇票被拒付时，持票人对其前手（背书人、出票汇票被拒付时，持票人对其前手（背书人、出票人）有请求偿还汇票金额及相关费用的权利。人）

43、有请求偿还汇票金额及相关费用的权利。n条件：条件： （1 1）持票人已在法定期限内向付款人提示承兑）持票人已在法定期限内向付款人提示承兑或提示付款；或提示付款； （2 2）遭到拒付；）遭到拒付； （3 3）在遭到拒付后的法定期限内作成拒绝证书，）在遭到拒付后的法定期限内作成拒绝证书，并通知前手。并通知前手。进进出出口口贸贸易易实实务务v追索的顺序追索的顺序n德国法规定，只能向其直接背书人发出拒付通德国法规定，只能向其直接背书人发出拒付通知，并由该前手逐个往前通知。（递次通知）知，并由该前手逐个往前通知。（递次通知）n英国英国票据法票据法规定，持票人须将拒绝事由通规定，持票人须将拒绝事由通知其直

44、接背书人或任何他拟之追索的前手；知其直接背书人或任何他拟之追索的前手；出票人出票人A受票人受票人收款人收款人B B受让人受让人C C追索追索追索追索拒付拒付背书背书提示提示出票出票进进出出口口贸贸易易实实务务v本票（本票（Promissory Note）n英国英国票据法票据法：一个人向另一个人签发的，保：一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来的时间，对某证即期或定期或在可能确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。书面承诺。n中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第7373条：本票是出票条：本票是出

45、票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。金额给收款人或持票人的票据。进进出出口口贸贸易易实实务务v支付工具本票的概念支付工具本票的概念债权人债权人（受票人）（受票人）债务人债务人（出票人）（出票人）出票出票付款付款付款时间、付款地点付款时间、付款地点付款金额、出票日期付款金额、出票日期出票人签章等出票人签章等n出票人（出票人（maker），即付款人（主债务人），即付款人（主债务人）n受票人：即收款人，也是主债权人受票人：即收款人，也是主债权人进进出出口口贸贸易易实实务务v本票的必备内容本票的必备内容（1 1）表明本票的字

46、样；）表明本票的字样；（2 2）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；（3 3）确定的金额；）确定的金额； （4 4）收款人名称；）收款人名称；（5 5）出票日期；）出票日期；（6 6）出票人签章；）出票人签章；进进出出口口贸贸易易实实务务v本票的种类（一）本票的种类（一）n一般本票：出票人是工商企业或个人的本票，一般本票：出票人是工商企业或个人的本票，也叫商业本票。也叫商业本票。n银行本票：出票人是银行的本票。银行本票：出票人是银行的本票。我国我国票据法票据法中的本票均为银行本票。中的本票均为银行本票。进进出出口口贸贸易易实实务务v本票的种类（二）本票的种类（二）n一般本票：一般本票：即期本

47、票：见票即付的本票。即期本票：见票即付的本票。远期本票：承诺于未来某一规定的或可以确远期本票：承诺于未来某一规定的或可以确定的日期支付的本票。定的日期支付的本票。n银行本票均为即期本票。银行本票均为即期本票。n我国我国票据法票据法规定，只允许开立自出票日起，规定，只允许开立自出票日起，付款期限不超过付款期限不超过2个月的银行本票。个月的银行本票。进进出出口口贸贸易易实实务务v本票和汇票的区别本票和汇票的区别汇汇 票票本本 票票当事人当事人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人和收款人出票人和收款人份份 数数一式多份一式多份(银行汇票除外银行汇票除外)一式一份一式一份承承 兑兑远期汇

48、票要经付款人承兑远期汇票要经付款人承兑签见，无须承兑签见，无须承兑责责 任任承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人始终为债务人出票人始终为债务人进进出出口口贸贸易易实实务务v支票（支票（cheque）n以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。的无条件支付一定金额的委托或命令。n出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持银行于见票时立即支付一定金额给特

49、定人或持票人。票人。进进出出口口贸贸易易实实务务v支付工具支票的概念支付工具支票的概念银行存款人银行存款人（出票人）（出票人）银行银行（受票人）（受票人）出票出票付款付款受款人受款人付款时间、付款金额付款时间、付款金额出票日期、出票人签出票日期、出票人签章等章等承担支付责任承担支付责任进进出出口口贸贸易易实实务务v支票的必备内容支票的必备内容（1）表示支票的字样；）表示支票的字样；（2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；（3）确定的金额；）确定的金额；（4）付款人名称；）付款人名称；（5）出票日期；）出票日期；（6）出票人签章。）出票人签章。进进出出口口贸贸易易实实务务v出票人的责任出票人

50、的责任n票据上的责任：出票人对收款人担保款项被支付票据上的责任：出票人对收款人担保款项被支付n法律上的责任：出票人签发支票时，应在付款银法律上的责任：出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。空头支票的出票行存有不低于票面金额的存款。空头支票的出票人要负法律上的责任。人要负法律上的责任。 进进出出口口贸贸易易实实务务v三种票据的比较三种票据的比较汇汇 票票本本 票票支支 票票当当 事事 人人三个三个两个两个三个三个票据性质票据性质委托支付证券委托支付证券自付证券自付证券委托支付证券委托支付证券到到 期期 日日即期，远期即期，远期即期、远期即期、远期即期即期承承 兑兑远期需承兑远期

51、需承兑签见签见无需承兑无需承兑主付款责任主付款责任出票人和承兑人出票人和承兑人出票人出票人出票人有足够出票人有足够存款存款CHAPTER 11REMITTANCE &COLLECTION货款结算篇货款结算篇PPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务 v汇付（汇付（remittance ） 汇付又称汇款汇付又称汇款( (forward transfer) )：付款人主：付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。汇付包括三种形式：电汇（汇付包括三种形式：电汇（T/TT/T）、信汇）、信汇（M/TM/T）和票汇（）和票汇（D/DD/D）进口商进口商出口商出口

52、商银行银行国际货物买卖合同国际货物买卖合同办理汇款办理汇款支付款项支付款项进进出出口口贸贸易易实实务务 v汇付方式当事人汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人：汇付方式涉及四个基本当事人：汇款人汇款人（remitter）：）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方汇出行汇出行（remitting bank）：通常是进口人所在地的银行通常是进口人所在地的银行汇入行汇入行（receiving/paying bank）：）：通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行收款人收款人（payee/beneficiary）：）：通

53、常是出口人，买卖合同的卖方通常是出口人，买卖合同的卖方进进出出口口贸贸易易实实务务v支付方式国际汇付的当事人支付方式国际汇付的当事人Remitter汇款人汇款人（进口商）（进口商）Remitting Bank汇出行汇出行Payee收款人收款人（出口商）（出口商）Paying Bank汇入行汇入行申请书申请书进出口合同进出口合同委托付款委托付款解付汇款解付汇款进进出出口口贸贸易易实实务务v支付方式汇付的种类支付方式汇付的种类Remitter汇款人汇款人（进口商）（进口商）Remitting Bank汇出行汇出行Payee收款人收款人（出口商）（出口商）Paying Bank汇入行汇入行信汇委托书

54、信汇委托书进出口合同进出口合同委托付款委托付款解付汇款解付汇款信汇信汇（Mail Transfer，M/T）费用低廉费用低廉时间较慢时间较慢进进出出口口贸贸易易实实务务v支付方式汇付的种类支付方式汇付的种类Remitter汇款人汇款人（进口商）（进口商）Remitting Bank汇出行汇出行Payee收款人收款人（出口商）（出口商）Paying Bank汇入行汇入行电汇委托书电汇委托书进出口合同进出口合同委托付款委托付款解付汇款解付汇款电汇电汇（Telegraphic Transfer，T/T ）收款迅速收款迅速费用较高费用较高进进出出口口贸贸易易实实务务v支付方式汇付的种类支付方式汇付的种

55、类Remitter汇款人汇款人（进口商）（进口商）Remitting Bank汇出行汇出行Payee收款人收款人（出口商）（出口商）Paying Bank汇入行汇入行购买银行汇票购买银行汇票进出口合同进出口合同通知汇入行通知汇入行解付汇款解付汇款票汇票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D ）付款灵活便捷付款灵活便捷邮寄银行汇票邮寄银行汇票提示银行汇票提示银行汇票进进出出口口贸贸易易实实务务v票汇与电（信）汇的区别票汇与电（信）汇的区别n票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款。人

56、，而由收款人自行持票上门取款。n电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，涉及电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，涉及的当事人较少，而票汇的收款人可背书转让汇的当事人较少，而票汇的收款人可背书转让汇票，可能涉及较多的当事人。票，可能涉及较多的当事人。进进出出口口贸贸易易实实务务v汇付特点汇付特点n基于商业信用，银行只提供服务基于商业信用，银行只提供服务n资金负担不平衡，某一方资金负担较重资金负担不平衡，某一方资金负担较重n顺汇法（顺汇法（forward transfer票汇的结算工具与票汇的结算工具与资金流向一致）资金流向一致）进进出出口口贸贸易易实实务务v汇付的使用汇付的使用 在国际贸易中，汇付通

57、常用于：在国际贸易中，汇付通常用于：预付货款（预付货款（Payment In AdvancePayment In Advance） 订货付现（订货付现（Cash With OrderCash With Order） 凭单付汇（凭单付汇（Cash against DocumentsCash against Documents）货到付款（货到付款（Cash On DeliveryCash On Delivery）定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款 进进出出口口贸贸易易实实务务v汇付条款之一汇付条款之一v The Bu

58、yers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than . .v The Buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than . .进进出出口口贸贸易易实实务务v汇付条款之二汇付条款之二v 20% of the total contract value as advance payment shall be remitted by

59、 the Buyer to the Seller through telegraphic transfer within one month after signing this contract.v Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than . days after receipt of the documents listed in the contract.进进出出口口贸贸易易实实务务 v托收（托收（collection） 托收是出口人（债权人）先行发货，开立以托收是出口人（债权

60、人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据如提买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。取货款的一种结算方式。进进出出口口贸贸易易实实务务v托收当事人托收当事人委托人（委托人（principalprincipal）：）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（托收行（remitting bankremitting bank）：）：即委托人的代理人，通常是出口地

61、银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（代收行（collection bankcollection bank）：）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（付款人（drawee, payerdrawee, payer）：）：即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（提示行（presenting bankpresenting bank）：）：向付款人提示汇票向付款人提示汇票/ /或单据的银行。或单据的银行。进进出出口口贸贸易易实实务务v托收的当事人和托收程序托收的当事人和托收程序Principal委托人委托人（出口商

62、）（出口商）Remitting Bank托收行托收行Drawee付款人付款人（进口商）（进口商）Collecting Bank代收行代收行/提示行提示行Presenting Bank托收申请书交付单据交付货物委托收款传递单据提示付款提示承兑交付单据支付货款转移货款支付货款进出口合同进进出出口口贸贸易易实实务务v需要时的代理需要时的代理Customers Representative in case of needn在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜。等事宜。n委托

63、人必须在托收指示书上写明此代理人的权委托人必须在托收指示书上写明此代理人的权限。限。进进出出口口贸贸易易实实务务v托收业务当事人之间的关系托收业务当事人之间的关系n委托人与付款人之间的关系：买卖关系（买卖委托人与付款人之间的关系：买卖关系（买卖合同）合同）n委托人与托收行之间的关系：委托代理关系委托人与托收行之间的关系：委托代理关系（托收申请书）（托收申请书）n托收行与代收行之间的关系：委托代理关系托收行与代收行之间的关系：委托代理关系（托收委托书）（托收委托书）n代收行与付款人之间的关系：无直接关系代收行与付款人之间的关系：无直接关系进进出出口口贸贸易易实实务务v支付方式托收的种类支付方式托

64、收的种类光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单付款交单承兑交单承兑交单即期付款交单即期付款交单远期付款交单远期付款交单collection进进出出口口贸贸易易实实务务v托收的种类托收的种类n付款交单（付款交单（Documents against Payment, D/P）:出口人交单以进口人付款为条件。出口人交单以进口人付款为条件。 即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight）n承兑交单（承兑交单（Documents against Acceptance）:出口人交单以进口人在汇票上出口人交单以进口人在汇票上承兑为条件。

65、承兑为条件。 进进出出口口贸贸易易实实务务v付款交单付款交单vs.承兑交单承兑交单Principal委托人委托人（出口商）（出口商）Remitting Bank托收行托收行Drawee付款人付款人（进口商）（进口商）Collecting Bank代收行代收行/提示行提示行Presenting Bank交付货物交付货物委托委托收款收款传递单据传递单据付款付款提示提示交付单据交付单据支付货款支付货款转移货款转移货款支付货款支付货款进出口合同进出口合同付款交单（付款交单（D/PD/P）：）：进口商支付货款为进口商支付货款为代收行交付单据的代收行交付单据的条件条件承兑交单（承兑交单（D/AD/A）：）

66、：进口商承兑远期汇进口商承兑远期汇票为代收行交付单票为代收行交付单据的条件据的条件承兑承兑提示提示交付单据交付单据托收托收申请申请书书进进出出口口贸贸易易实实务务v即期付款交单即期付款交单vs.远期付款交单远期付款交单Principal委托人委托人（出口商）（出口商）Remitting Bank托收行托收行Drawee付款人付款人（进口商）（进口商）Collecting Bank代收行代收行/提示行提示行Presenting Bank交付货物交付货物委托收款委托收款传递单据传递单据支支付付货货款款转移货款转移货款支支付付货货款款进出口合同进出口合同即期付款交单（即期付款交单（D/P at si

67、ght）：出口商）：出口商开立即期汇票，要求开立即期汇票，要求进口商即期付款，从进口商即期付款，从而交付单据。而交付单据。远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight）：出口）：出口商开立远期汇票，要商开立远期汇票，要求进口商承兑远期汇求进口商承兑远期汇票，并于付款时交付票，并于付款时交付单据。单据。承承兑兑提提示示承承兑兑付付款款提提示示托托收收申申请请书书交交付付单单据据进进出出口口贸贸易易实实务务v示例示例交易合同中规定交易合同中规定的托收条件的托收条件代收银行向代收银行向进口商提示进口商提示汇票和单据汇票和单据的日期的日期进口商在汇进口商在汇票上做出承票上做出承兑的日期兑

68、的日期进口商向进口商向代收银行代收银行支付票款支付票款的日期的日期代收银行向代收银行向进口商提交进口商提交货运单据的货运单据的日期日期D/P at sight D/P at 30days after sight D/A at 30days after sight 8月月8日日8月月8日日8月月8日日8月月8日日8月月8日日9月月7日日9月月7日日9月月7日日无须承兑无须承兑8月月8日日8月月8日日8月月8日日进进出出口口贸贸易易实实务务v跟单托收方式下的资金融通跟单托收方式下的资金融通v 托收出口押汇托收出口押汇 （collection bill purchasedcollection bil

69、l purchased）v 凭信托收据借单（进口押汇）凭信托收据借单（进口押汇）进进出出口口贸贸易易实实务务v托收出口押汇托收出口押汇 （collection bill purchased） 出口人出口人按照出口合同规定发运货物后，开出按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息

70、及手续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。和单据作为抵押品的一种放款。进进出出口口贸贸易易实实务务v凭信托收据借单凭信托收据借单v“凭信托收据（凭信托收据（Trust Receipt - T/RTrust Receipt - T/R）借单）借单”，进进口人口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要进口人向代收银行要求求）v“

71、付款交单凭信托收据换取单据付款交单凭信托收据换取单据”（D/P,T/RD/P,T/R）在）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（据。（出口人主动通过托收银行授权办理出口人主动通过托收银行授权办理） 信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人原意以代收银行的担保文件，用于表示出据人原意以代收银行的受托人身

72、份代为提货、报关、存仓、保险、出受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。售，同时承认货物所有权仍属银行。进进出出口口贸贸易易实实务务v远期付款交单凭信托收据借单远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）Principal委托人委托人（出口商）（出口商）Remitting Bank托收行托收行Drawee付款人付款人（进口商）（进口商）Collecting Bank代收行代收行/提示行提示行Presenting Bank交付货物交付货物委托收款委托收款传递单据传递单据支付货款支付货款转移货款转移货款支付货款支付货款进出口合同进出口合同远期付款交单远期付款交单（D

73、/P after sightD/P after sight）：）：出口商开立远期汇票，出口商开立远期汇票，要求进口商承兑远期汇要求进口商承兑远期汇票，并于付款时交付单票，并于付款时交付单据。但是为解决货物先据。但是为解决货物先到情况到情况承兑提示承兑提示凭凭T/R交付单据交付单据承兑承兑付款提示付款提示信托收据信托收据（Trust ReceiptTrust Receipt）：进）：进口商的书面信用担保。口商的书面信用担保。托收申请书托收申请书进进出出口口贸贸易易实实务务vD/P T/R与与D/A的区别的区别如果进口人不能到期付款：如果进口人不能到期付款：v在在D/PT/R情况下，由于代收行握有

74、进口人出具情况下，由于代收行握有进口人出具的的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉起诉v在在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿情况下，只能由出口人自己向进口人追偿进进出出口口贸贸易易实实务务 v托收统一规则托收统一规则（Uniform Rules for Collection）由国际商会制订，现行版本由国际商会制订，现行版本“URC522URC522”于于19961996年年1 1月月1 1日起正式实施，全文共日起正式实施，全文共2626条，分为总条，分为总则

75、、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7 7个个部分。部分。“URC”是仅次于是仅次于“INCORTERMS”和和“UCP”的第三大国际惯例。的第三大国际惯例。进进出出口口贸贸易易实实务务v托收的性质和作用托收的性质和作用性质性质托收是基于托收是基于商业信用商业信用，托收行和代收行的责任，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（

76、受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。何责任。即：仅提供服务，不提供信用。即：仅提供服务，不提供信用。若有若有越权行为致使委托方受到损失，由代理人承担越权行为致使委托方受到损失，由代理人承担全部责任。全部责任。作用作用非价格竞争的手段，可充分调动进口方的经营非价格竞争的手段，可充分调动进口方的经营积极性。积极性。采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题v调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受太大，一般只接受D/P D/P ；v代收行不能由进口人指定。代收行不能由进口人指

77、定。v了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。 （如（如D/P after sight - D/AD/P after sight - D/A） v在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取CIFCIF、CIPCIP价格条件成交，或装船前价格条件成交，或装船前投保卖方利益险。投保卖方利益险。v严格按合同规定装运货物和制作单据，以防进口人找借口严格按合同规定装运货物和制作单据，以防进口人找借口拒付货款。拒付货款。v货运单据做空白抬头并背书。（需要时的

78、代理）货运单据做空白抬头并背书。（需要时的代理） 托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务 v即期付款交单托收条款即期付款交单托收条款v Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.进进出出口口贸贸易易

79、实实务务v远期付款交单托收条款远期付款交单托收条款v The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at .days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.v The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers

80、 at .days after date of B/L. The shipping documents are to be delivered against payment only.进进出出口口贸贸易易实实务务v承兑交单托收条款承兑交单托收条款vThe Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to

81、 be delivered against acceptance. 我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品发盘，其中付款我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品发盘，其中付款条件为即期付款交单（条件为即期付款交单（D/P at sight)D/P at sight)，对方答复可以接受，对方答复可以接受，但付款按以下条件：但付款按以下条件：“付款交单见票后付款交单见票后9090天天”（D/P at 90 D/P at 90 days after sight)days after sight)并通过其指定的并通过其指定的A A银行代收。按一般情况，银行代收。按一般情况，货物从我国运至日本最长不超过货

82、物从我国运至日本最长不超过1010天。试分析该商为何要提天。试分析该商为何要提出此项条件。出此项条件。CASES货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件CHAPTER 12LETTER OF CREDIT货款结算篇货款结算篇PPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证（信用证（Letter of Credit）产生背景：产生背景：商业信用商业信用物权单据化物权单据化UCP600解释：信用证是指由银行（开证行）依解释：信用证是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据符合信用证条款的条件下，凭规

83、定单据1）向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和/ /或支付受益人开立的汇票，或或支付受益人开立的汇票，或2）授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或3）授权另一银行议付。授权另一银行议付。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的（信用证的（L/C）的概念）的概念n信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。n进口商在合同中的付款义务由银行来承担。出口商获得的进口商在合同中的付款义务由银行来承担。出口商获得的不是贸易合同中进口商的付款承

84、诺，而是信用证开证银行不是贸易合同中进口商的付款承诺，而是信用证开证银行的承诺，这使出口商摆脱了对进口商付款意愿和付款承诺的承诺，这使出口商摆脱了对进口商付款意愿和付款承诺的依赖。的依赖。进口商进口商出口商出口商银行银行国际货物买卖合同国际货物买卖合同申请开证申请开证有条件的有条件的付款承诺付款承诺：出口商提交符合信用出口商提交符合信用证规定的单据证规定的单据进进出出口口贸贸易易实实务务v跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例19301930年国际商会制定了年国际商会制定了商业跟单信用证统商业跟单信用证统一惯例一惯例（Uniform Customs and Practice for Unifor

85、m Customs and Practice for Commercial Documentary CreditsCommercial Documentary Credits），），19331933年公年公布，期间作过布，期间作过6 6次修订。次修订。19741974年改称年改称跟单信用跟单信用证统一惯例证统一惯例（Uniform Customs and Practice Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Documentary Credits ，简称，简称UCPUCP）。）。 目前使用目前使用20072007年生

86、效的年生效的UCP600UCP600（国际商会第（国际商会第600600号出版物），已被世界绝大多数国家和地区号出版物），已被世界绝大多数国家和地区的银行所采用，在国际上有很大影响。的银行所采用，在国际上有很大影响。进进出出口口贸贸易易实实务务v国际商会的国际商会的DOCDEX规则规则 全称为全称为“解决跟单信用证争议专家程序解决跟单信用证争议专家程序”（Rules for Documentary Credit Dispute Rules for Documentary Credit Dispute Reso1ution ExpertiseReso1ution Expertise，ICC Pu

87、blication ICC Publication No.577No.577），由国际商会的银行技术与实务委员会），由国际商会的银行技术与实务委员会（ICC Commission on Banking Technique and ICC Commission on Banking Technique and PracticePractice，简称银行委员会）制定并于，简称银行委员会）制定并于19971997年年1010月公布实施的，解决由于适用月公布实施的，解决由于适用“跟单信用证统一跟单信用证统一惯例惯例”(UCP(UCP）和）和“跟单信用证项下银行间偿付统跟单信用证项下银行间偿付统一规则一

88、规则”（URR)URR)而引发的争议。而引发的争议。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证基本当事人信用证基本当事人(1)开证申请人（开证申请人（applicantapplicant）：）：又称开证人（又称开证人（openeropener），一般为进口人，由），一般为进口人，由于在贸易合同中约定信用证的结算方式，因此申于在贸易合同中约定信用证的结算方式，因此申请人向开证行申请开证，是信用证交易的发起人请人向开证行申请开证，是信用证交易的发起人申请人受两个合同的约束申请人受两个合同的约束: :1 1）与出口商签订的进出口贸易合同）与出口商签订的进出口贸易合同2 2）申请开证时与开证行签订的业务代理

89、合同，）申请开证时与开证行签订的业务代理合同，即开证申请书即开证申请书进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证基本当事人信用证基本当事人(2)开证行（开证行（opening bank ; issuing bankopening bank ; issuing bank）：）： 一般是进口地的银行，开立信用证后，承担一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。第一付款责任。开证行的权利义务：开证行的权利义务：1 1）根据申请书内容，按照）根据申请书内容，按照UCP600UCP600要求开证要求开证2 2）取得质押的权利）取得质押的权利3 3）第一性付款责任。只要受益人所提交的单据）第一性付款责

90、任。只要受益人所提交的单据满足单证相符的要求，开证行就必须履行付款的满足单证相符的要求，开证行就必须履行付款的义务，即使开证申请人无偿付的意愿或能力。义务，即使开证申请人无偿付的意愿或能力。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证基本当事人信用证基本当事人(3)受益人（受益人（beneficiarybeneficiary）：）：一般为出口人，是信用证的收件人一般为出口人，是信用证的收件人( (addresseeaddressee) )和信用证的使用者。可以按信用证要求，签发汇票和信用证的使用者。可以按信用证要求，签发汇票向付款行索取货款。向付款行索取货款。1)1)作为作为出口商出口商，必须履行贸易

91、合同的义务，按合同，必须履行贸易合同的义务，按合同要求发货并提交符合合同要求、与货物相符的单据，要求发货并提交符合合同要求、与货物相符的单据，即做到货约一致、单货一致即做到货约一致、单货一致2)2)作为作为受益人受益人，必须在信用证规定的装船期限内装，必须在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证有效期内和交单期内向指定银运货物，并在信用证有效期内和交单期内向指定银行交单，做到单证相符行交单，做到单证相符进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证其他当事人信用证其他当事人通知行通知行(advising bank ; notifying bank)advising bank ; notifying

92、bank)一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。实性义务。议付行议付行(negotiating bank)(negotiating bank)又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议付意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。可分为限制议付和自由议付。付款行付款行(paying bank/drawee bank)(paying bank/drawee ba

93、nk)又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行（用第三国货币支付时，可委托代付行（paying paying bank agentbank agent）代为付款。）代为付款。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证其他当事人信用证其他当事人偿付行偿付行(reimbursing bank)(reimbursing bank)： 信用证清算银行（信用证清算银行（clearing bankclearing bank），是开证），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以

94、支付，不承担审核单证的义务，发现行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。单证不符，可以追回付款。保兑行保兑行(confirming bank)(confirming bank) 应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。保常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。保兑行具有与开证行相同的责任和地位兑行具有与开证行相同的责任和地位进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证其他当事人信用证其他当事人承兑行承兑行(accepting bank)对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信对承兑信用证项下的

95、单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。付款能力，则由开证行承担最后付款责任。转让行转让行(transferring bank)是应受益人的委托，将是应受益人的委托，将可转让信用证可转让信用证转让给转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。信用证的受让人即第二受益人的银行。第二受益人第二受益人(second beneficiary)是接受转让可转让信用证的受益人，又称信是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的

96、受让人或被转让人。一般为提供货物的生用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商。产商或供应商。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的业务程序信用证的业务程序Applicant开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）Issuing Bank开证行开证行/付款行付款行Paying BankBeneficiary受益人受益人（出口商）（出口商）Notifying Bank通知行通知行/议付行议付行Negotiating Bank承运人承运人规范的信用证业务程序规范的信用证业务程序123456789101211进出口双方签订贸易合同进出口双方签订贸易合同进口商申请开立信用证进口商申请开立信

97、用证开证行接受申请并开立信用证然后通知通知行开证行接受申请并开立信用证然后通知通知行/保兑行保兑行通知行通知行/ /保兑行通知受益人信用证已开立保兑行通知受益人信用证已开立/ /已加保兑已加保兑受益人根据信用证规定发货受益人根据信用证规定发货受益人向通知行受益人向通知行/ /保兑行保兑行/ /付款行付款行/ /议付行交单议付行交单上述银行根据信用证审单，并且付款或承兑或议付上述银行根据信用证审单，并且付款或承兑或议付上述银行向开证行寄单索偿或者向开证行寄单并向上述银行向开证行寄单索偿或者向开证行寄单并向偿付行索偿偿付行索偿 开证行或者偿付行对外偿付开证行或者偿付行对外偿付开证行通知申请人付款赎

98、单开证行通知申请人付款赎单 申请人付款赎单申请人付款赎单申请人提货申请人提货支付方式信用证的开立方式支付方式信用证的开立方式n两种开立方式两种开立方式信开本（信开本（Open by Airmail)电开本（电开本（Open by Cable）n简电开（简电开（Brief Cable）n全电开（全电开（Full Cable）nSWIFT信用证（信用证（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用SWIFT网络系统设计的特殊格式，通

99、过网络系统设计的特殊格式，通过SWIFT网络系网络系统传递的信用证的信息，即通过统传递的信用证的信息，即通过SWIFT开立或通知的开立或通知的信用证称为信用证称为SWIFT信用证，也称信用证，也称“环银电协信用证环银电协信用证”货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件受益人主要审核信用证所列条款和买卖合同所列的条款是否受益人主要审核信用证所列条款和买卖合同所列的条款是否相符相符如条款有差错，受益人应通知开证人，要求修改信用证。如如条款有差错，受益人应通知开证人，要求修改信用证。如开证人同意修改，开证人应向开证行提出修改申请书。如开开证人同意修改，开证人应向开证行提出修改申请书。如开证行同意修改

100、，即据以作成修改通知书函寄或电告通知行，证行同意修改，即据以作成修改通知书函寄或电告通知行，经通知行审核后转通知受益人经通知行审核后转通知受益人修改信用证与开证方式基本相同修改信用证与开证方式基本相同审证改证审证改证 货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件指议付行向受益人购进由他出立的汇票和所附单据指议付行向受益人购进由他出立的汇票和所附单据议付行在受益人向议付行提交符合信用证条款单据的前议付行在受益人向议付行提交符合信用证条款单据的前提下，对受益人的垫款提下，对受益人的垫款议付行在办理议付后成为汇票的善意持票人，如遇开证议付行在办理议付后成为汇票的善意持票人，如遇开证行拒付，有向其前手出票

101、人即受益人进行追索的权利行拒付，有向其前手出票人即受益人进行追索的权利议付议付 货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件议付行办理议付后，根据信用证规定，凭单向开证行或其指议付行办理议付后，根据信用证规定，凭单向开证行或其指定的付款行定的付款行/偿付行请求偿付的行为偿付行请求偿付的行为开证行或被指定的付款行或偿付行向议付行进行付款的行为开证行或被指定的付款行或偿付行向议付行进行付款的行为索偿索偿 偿付偿付 货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的特点信用证的特点信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用, ,开证行负首要付款责任开证行负首要付款责任( (pr

102、imary liabilities for payment)信用证是独立契约信用证是独立契约, ,独立于买卖合同，是自足文件独立于买卖合同，是自足文件 (self-sufficient instrument)信用证是纯单据的业务信用证是纯单据的业务( (pure documentary transaction),),遵守单单相符遵守单单相符, ,单证相符的单证相符的“严格符严格符合合”原则原则(the doctrine of strict compliance)进进出出口口贸贸易易实实务务v开证银行负第一付款责任开证银行负第一付款责任 “UCP600UCP600”第第2 2条明确规定：条明确规

103、定：信信用用证证是是一一项项约约定定，按按此此约约定定，凭凭规规定定的的单单据据在在符符合合信信用用证证条条款款的的情情况况下下，开开证证银银行行自自己己或或授授权权另另一一银银行行向向受受益益人人或或其其指指定定人人进进行行付付款款，或或承承兑兑并并支支付付受受益益人人开开立立的的汇汇票票，或或授授权权另另一一银银行行议议付付。因因而而，信信用用证证开开证证银银行行的的付付款款责责任任不不仅仅是是首首要要的的而而且且是是绝绝对对的的，即即使使进进口口人人事事后后失失去去偿偿付付能能力力，只只要要出出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要

104、负责付款。讨论讨论n信用证中银行为什么可以承担独立付款的责任？信用证中银行为什么可以承担独立付款的责任？进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证是一项自足文件信用证是一项自足文件 “UCP600UCP600”第第3 3条中明确规定：条中明确规定：“信信用用证证按按其其性性质质与与凭凭以以开开立立信信用用证证的的销销售售合合同同或或其其他他合合同同，均均属属不不同同的的业业务务。即即使使信信用用证证中中援援引引这这些些合合同同，银银行行也也与与之之毫毫无无关关系系并并不不受受其其约约束束。”该该条条款款还还进进一一步步指指出出：“银银行行的的付付款款、承承兑兑并并支支付付汇汇票票或或议议付付及及/

105、/或或履履行行信信用用证证下下任任何何其其他他义义务务的的保保证证，不不受受申申请请人人提提出出的的因因其其与与开开证证行行之之间间或或与与受受益益人人之之间间的的关关系系所所产产生生的的索索赔赔或或抗抗辩的约束。辩的约束。”讨论讨论n信用证与买卖合同是什么关系？信用证与买卖合同是什么关系？n为什么信用证是自足的独立的法律为什么信用证是自足的独立的法律 文件，不受买卖合文件，不受买卖合同的约束？同的约束？进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证业务是纯单据业务信用证业务是纯单据业务 “UCP600UCP600”第第4 4条明确规定：条明确规定：“在在信信用用证证业业务务中中，有有关关各各方方所所处

106、处理理的的是是单单据据而而不不是是与与单单据据有有关关的的货货物物、服服务务及及或或其其他他履履约约行行为为。”在在信信用用证证业业务务中中，只只要要受受益益人人提提交交符符合合信信用用证证条条款款的的单单据据，开开证证行行就就应应承承担担付付款款责责任任，进进口口商商也也应应接接受受单单据据并并向向开开证证行行付付款款赎赎单单。如如果果进进口口人人发发现现货货物物不不符符合合买买卖卖合合同同规规定定，可可凭凭单单据据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。讨论讨论n信用证如何体现单据买卖？信用证如何体现单据买卖？n“单证表面严格相符的原则单证表

107、面严格相符的原则”有什么意义？有什么意义？纯单据业务纯单据业务对单据的要求对单据的要求Applicant开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）Issuing Bank开证行开证行/付款行付款行Paying BankBeneficiary受益人受益人（出口商）（出口商）Notifying Bank通知行通知行/议付行议付行Negotiating Bank交付货物交付货物委托通知委托通知交付交付单据单据议付信用证议付信用证通知信用证通知信用证传递传递单据单据交付交付单据单据进出口合同进出口合同开证申请书开证申请书“单证表面严格相符单证表面严格相符”：单单一致、单证一致：单单一致、单证一致货款结算

108、篇货款结算篇PPTPPT课件课件CASES国内某出口公司收到日本开来的不可撤销跟单信用证。信国内某出口公司收到日本开来的不可撤销跟单信用证。信用证规定：用证规定：L/C金额为金额为60000美元，根据发票金额美元，根据发票金额75%的货的货款即期支付，款即期支付，25%的货款在货到后的货款在货到后60天支付。在规定期限天支付。在规定期限内出口公司向议付行交单，单证相符，议付行向开证行提内出口公司向议付行交单，单证相符，议付行向开证行提交单据。该单据到开证行后，开证行即付交单据。该单据到开证行后，开证行即付75%的货款，即的货款，即45000美元，但货到美元，但货到60天时，开证行电称因申请人声

109、称货天时，开证行电称因申请人声称货物品质欠佳而拒绝支付物品质欠佳而拒绝支付25%的余款。的余款。货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件CASES国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，开证申请人为香港某进口公司，销售合同规定，信用证，开证申请人为香港某进口公司，销售合同规定，货物包装条款为：货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，公斤，2箱一捆，外套麻袋箱一捆，外套麻袋”；而信用证却规定：；而信用证却规定：“均以三夹板盛均以三夹板盛放，每箱净重放，每箱净重10公斤，公斤，2箱一捆箱一捆”。

110、与合同不同的是，在信。与合同不同的是，在信用证中没有要求在包装货物时外套麻袋。受益人在包装货用证中没有要求在包装货物时外套麻袋。受益人在包装货物时，完全按照信用证条款的规定，即没有外套麻袋。货物时，完全按照信用证条款的规定，即没有外套麻袋。货抵达香港后，香港进口商称货物未套麻袋而拒绝付款。抵达香港后，香港进口商称货物未套麻袋而拒绝付款。货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件CASES1941年美国进口商与印度出口商签订了一份关于猪鬃买卖年美国进口商与印度出口商签订了一份关于猪鬃买卖的合约。美国进口商申请开立一张印度出口商为受益人的的合约。美国进口商申请开立一张印度出口商为受益人的不可撤销信用

111、证。受益人在交单期内提交表面正确的单据不可撤销信用证。受益人在交单期内提交表面正确的单据（单单相符、单证相符），但是实质上印度卖方装运的不（单单相符、单证相符），但是实质上印度卖方装运的不是猪鬃，而是牛毛、垃圾等。美国进口商通过有关渠道获是猪鬃，而是牛毛、垃圾等。美国进口商通过有关渠道获悉并查证该信息后，向法院申请禁付令，要求法院解除开悉并查证该信息后，向法院申请禁付令，要求法院解除开证行付款义务。证行付款义务。货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的内容（上）信用证的内容（上）对信用证本身的说明：包括：对信用证本身的说明：包括：v信用证的当事人：开证申请

112、人、开证行、受益人、通知信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等偿付行、保兑行等v信用证种类、性质：是即期付款、延期付款、承兑，还信用证种类、性质：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等银行保兑等v信用证编号信用证编号v信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币v信用证的开证日期、到期日和到期地点、交单期限信用证的开证日期、到

113、期日和到期地点、交单期限进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的内容（中）信用证的内容（中）货物条款：货物条款：包括货物的名称、规格、数量、包装、价格等。包括货物的名称、规格、数量、包装、价格等。装运和保险条款：装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，否分批装运、可否转运等，CIFCIF或或CIPCIP条件下的投保金额和条件下的投保金额和险别等。险别等。单据条款：通常要求提交：单据条款：通常要求提交：货物单据货物单据( (商业发票、装箱单、重量单、产地证、检商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等验证

114、书等) )；运输单据；运输单据( (海运提单、联合运输提单等）；保海运提单、联合运输提单等）；保险单据（保险单）险单据（保险单）进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的内容（下）信用证的内容（下）汇票条款：汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。条款及出票日期等。特殊条款：特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生靠

115、或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。效。开证行责任条款，开证行签字和密押等。开证行责任条款，开证行签字和密押等。软条款信用证软条款信用证n是指开证行可随时单方面解除其保证付款责任的信用证。是指开证行可随时单方面解除其保证付款责任的信用证。软条款信用证赋予开证行或者开证申请人单方面的主动权，软条款信用证赋予开证行或者开证申请人单方面的主动权，使得信用证可以随时因开证行或者申请人单方面的行为而使得信用证可以随时因开证行或者申请人单方面的行为而撤销。成为变相可撤销的信用证撤销。成为变相可撤销的信用证1）信用证规定暂不生效，等待进口许可证签发后通知生效，）信用证规定暂不生效，等待进口许可

116、证签发后通知生效，或者等待货物经开证申请人确认后通知生效或者等待货物经开证申请人确认后通知生效2）开证申请人出具的品质证书、售货收据或开证申请人签发）开证申请人出具的品质证书、售货收据或开证申请人签发的装运指示、证书和收据上申请人的签字由开证行核实，的装运指示、证书和收据上申请人的签字由开证行核实，或者与开证行存档之印鉴式样相符或者与开证行存档之印鉴式样相符3）船公司、船名、目的港、起运港或者验货人、装船日期须）船公司、船名、目的港、起运港或者验货人、装船日期须等待申请人通知或征得申请人的同意后，开证行才将以修等待申请人通知或征得申请人的同意后，开证行才将以修改书的形式另行通知改书的形式另行通

117、知货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的性质信用证的性质银行信用：银行信用：v只要出口人按信用证的要求提交单据，银行即保证付款。只要出口人按信用证的要求提交单据，银行即保证付款。故故信用证的性质属银行信用，信用证的性质属银行信用，是建立在银行信用的基础是建立在银行信用的基础上的。上的。v但是，进口人开立了信用证，并不等于已经付了款，如但是，进口人开立了信用证，并不等于已经付了款，如果开证行倒闭，失去了偿付能力，进口人仍需重新开证果开证行倒闭，失去了偿付能力，进口人仍需重新开证或用其他方式付款，因而实际上，出口人获得的是商业或用其他方式付款，因而实际上，出

118、口人获得的是商业信用保证之外又增加了银行信用保证。即：信用保证之外又增加了银行信用保证。即：以银行信用以银行信用补充商业信用。补充商业信用。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证支付在国际结算中的作用信用证支付在国际结算中的作用体现在两个方面：体现在两个方面：u安全保证作用安全保证作用可缓解买卖双方互不信任的矛盾可缓解买卖双方互不信任的矛盾u资金融通作用资金融通作用出口押汇（出口方）出口押汇（出口方）进口押汇（进口方）进口押汇（进口方）进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证支付的好处信用证支付的好处v对于卖方：对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款，只要提交符合信用证规定的单据，就

119、可以得到货款，还可打包贷款。还可打包贷款。v对于买方：对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达后只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。v对于银行：对于银行：贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利息贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，带动其他业务。转，带动其他业务。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（一）信用证的种类（一）n光票信用证光票信用证(clean credit)仅凭汇票而不随

120、附商业单据付款的信用证。仅凭汇票而不随附商业单据付款的信用证。n跟单信用证跟单信用证(documentary credit)凭跟单汇票或仅凭商业单据付款的信用证。凭跟单汇票或仅凭商业单据付款的信用证。 单据，作为货物所有权或证明货物已经装运的凭证，成为单据，作为货物所有权或证明货物已经装运的凭证，成为国际贸易结算的关键。银行通过对物权单据的控制来控制国际贸易结算的关键。银行通过对物权单据的控制来控制货物所有权；通过转移物权单据来转移货物所有权；根据货物所有权；通过转移物权单据来转移货物所有权；根据单据提供信贷，担保付款。单据提供信贷，担保付款。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（二）信

121、用证的种类（二）n可撤销信用证可撤销信用证(Revocable L/C)信用证的开证行有权在信用证开立后不征求受益人的同信用证的开证行有权在信用证开立后不征求受益人的同意而随时撤销或修改的信用证。开证行对可撤销信用证意而随时撤销或修改的信用证。开证行对可撤销信用证的撤销和修改根本无需通知受益人。的撤销和修改根本无需通知受益人。“this credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to you”进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（二）信用证的种类（二）n不可撤销信用证不可

122、撤销信用证(Irrevocable L/C)信用证一经开立，若未征得受益人和保兑行（若为保兑信用证一经开立，若未征得受益人和保兑行（若为保兑信用证）同意，就不得单方面修改或撤销的信用证。不信用证）同意，就不得单方面修改或撤销的信用证。不可撤销信用证构成开证行一项确定的付款保证。只要受可撤销信用证构成开证行一项确定的付款保证。只要受益人提交与信用证条款相符的单据，开证行就必须承担益人提交与信用证条款相符的单据，开证行就必须承担其付款的义务，从而可对受益人提供更安全的收款保障其付款的义务，从而可对受益人提供更安全的收款保障根据根据UCP600第第3条：信用证是不可撤销的，条：信用证是不可撤销的，即

123、使未如此表明。（与即使未如此表明。（与UCP500 不同，不同，UCP600确确立了信用证的不可撤销性）立了信用证的不可撤销性）进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（三）信用证的种类（三）n保兑信用证（保兑信用证（Confirmed L/C）除开证行外，另有一银行保证对符合信用证条款规定的除开证行外，另有一银行保证对符合信用证条款规定的单据承担付款的责任，则该信用证就是保兑信用证单据承担付款的责任，则该信用证就是保兑信用证1)this credit is confirmed by us.2)we hereby added our credit our confirmation.3)thi

124、s credit bear our confirmation and we undertake that documents presented for payment in conformity with the terms of this credit will be duly paid on presentation.UCP600规定：保兑行与开证行都负第一性付款规定：保兑行与开证行都负第一性付款责任。但只有当单据在到期日前向保兑行提示，责任。但只有当单据在到期日前向保兑行提示，保兑行才履行第一性付款责任保兑行才履行第一性付款责任进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（三）信用证的种

125、类（三）n非保兑信用证非保兑信用证(Unconfirmed L/C)没有另一银行对受益人承担保证付款的承诺，而只有开没有另一银行对受益人承担保证付款的承诺，而只有开证行承诺付款的信用证。通知行在通知信用证时，一般证行承诺付款的信用证。通知行在通知信用证时，一般加注下列条款：加注下列条款：this is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank.进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（四）信用证的种类（四）

126、n即期付款信用证即期付款信用证(Sight Payment L/C)n延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment L/C)n承兑信用证承兑信用证(Acceptance L/C)n议付信用证议付信用证(Negotiation L/C) 公开议付公开议付 限制议付限制议付UCP600规定：一切信用证都必须明确指出该信用规定：一切信用证都必须明确指出该信用证是用于即期付款、延期付款、承兑或者议付。除证是用于即期付款、延期付款、承兑或者议付。除非信用证规定只能由开证行办理，否则一切信用证非信用证规定只能由开证行办理，否则一切信用证均须指定某家银行（指定银行）并授权其付款、延均须指定

127、某家银行（指定银行）并授权其付款、延期付款、承兑汇票或议付期付款、承兑汇票或议付进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（四）信用证的种类（四）n即期付款信用证即期付款信用证(Sight Payment L/C)开证行指定一家银行凭受益人提交的单证相符之单据立开证行指定一家银行凭受益人提交的单证相符之单据立即付款的信用证即付款的信用证this credit is available with advising bank by sight payment against the documents detailed herein.即期付款信用证的付款行由开证行指定，开证行可以指定开即期付款信用

128、证的付款行由开证行指定，开证行可以指定开证行或通知行，或另一家银行作为付款行。该类信用证一般证行或通知行，或另一家银行作为付款行。该类信用证一般不要求受益人开立汇票，只凭商业单据付款，但是也可以要不要求受益人开立汇票，只凭商业单据付款，但是也可以要求开立以指定付款行为付款人的即期汇票。付款行一般是主求开立以指定付款行为付款人的即期汇票。付款行一般是主动借记开证行帐户，而不垫款。付款行审单付款后，对受益动借记开证行帐户，而不垫款。付款行审单付款后，对受益人无追索权，而且承担证实单证相符的责任，若开证行提出人无追索权，而且承担证实单证相符的责任，若开证行提出不符点，则付款行就应当退款给开证行，自行

129、承担风险不符点，则付款行就应当退款给开证行，自行承担风险进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（四）信用证的种类（四）n延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment L/C)开证行在信用证中规定货物装运后若干天付款或交单后开证行在信用证中规定货物装运后若干天付款或交单后若干天付款的信用证。为了减少印花税支出，若干天付款的信用证。为了减少印花税支出，此类信用此类信用证一般不要求受益人开立汇票，故也称证一般不要求受益人开立汇票，故也称“无承兑远期信无承兑远期信用证用证”。this credit is available with advising bank by deferr

130、ed payment at 30 days after date of bill of lading against the documents detailed herein.在延期付款信用证的条件下，受益人交单时，只要单证相在延期付款信用证的条件下，受益人交单时，只要单证相符，指定付款行就可寄单给开证行，并通知受益人于付款符，指定付款行就可寄单给开证行，并通知受益人于付款到期日付款。到期日之前，指定银行应根据信用证偿付指到期日付款。到期日之前，指定银行应根据信用证偿付指示进行索偿，以保证在到期日收到款项。示进行索偿，以保证在到期日收到款项。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（四）信

131、用证的种类（四）n承兑信用证承兑信用证(Acceptance L/C)开证行或付款行在收到符合信用证条款的远期跟单汇票开证行或付款行在收到符合信用证条款的远期跟单汇票后予以承兑，于汇票到期日再付款的信用证后予以承兑，于汇票到期日再付款的信用证this credit is available with issuing bank by acceptance against beneficiarys draft at 30 days sight drawn upon issuing bank and the documents detailed herein.|承兑信用证的汇票承兑后，承兑信用证的汇

132、票承兑后，汇票与单据相分离汇票与单据相分离。承兑后的。承兑后的银行成为汇票的承兑人，即票据法规定的主债务人，对出票银行成为汇票的承兑人，即票据法规定的主债务人，对出票人、背书人、持票人承担保证付款的责任。人、背书人、持票人承担保证付款的责任。|承兑信用证下，受益人若需要资金融通，可以要求承兑银承兑信用证下，受益人若需要资金融通，可以要求承兑银行贴现，取得扣除贴息后的净额。受益人的融资成本就是其行贴现，取得扣除贴息后的净额。受益人的融资成本就是其支付的贴息。支付的贴息。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（四）信用证的种类（四）n议付信用证议付信用证(Negotiation L/C) 开证

133、行指定某一银行或者任何银行买入受益人提交的相开证行指定某一银行或者任何银行买入受益人提交的相符单据的信用证，受益人交单后，议付行审核单据无误，符单据的信用证，受益人交单后，议付行审核单据无误，可以购买汇票、单据，根据票款扣除议付手续费以及贴可以购买汇票、单据，根据票款扣除议付手续费以及贴现息后，将净额支付给受益人。议付行按照信用证规定现息后，将净额支付给受益人。议付行按照信用证规定向开证行寄单索偿，议付行对受益人的议付有追索权，向开证行寄单索偿，议付行对受益人的议付有追索权，除非议付行同时是保兑行除非议付行同时是保兑行限制议付限制议付This credit is available with

134、advising bank by negotiation公开议付公开议付This credit is available with any bank by negotiation进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（五）信用证的种类（五）n即期信用证（即期信用证（Sight L/C）开证银行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的开证银行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及汇票及/或单据后即予付款的信用证。或单据后即予付款的信用证。使用即期信用证方式付款时，进口人在开证行或其指使用即期信用证方式付款时，进口人在开证行或其指定付款行对受益人或议付行付款后，也须立即偿付由开定付款行对受

135、益人或议付行付款后，也须立即偿付由开证行垫付的资金，赎出单据，因此不能获得银行的资金证行垫付的资金，赎出单据，因此不能获得银行的资金融通。融通。u即期付款信用证即期付款信用证u即期议付信用证即期议付信用证进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（五）信用证的种类（五）n远期信用证远期信用证(Time L/C; Usance L/C)开证银行或其指定的付款行在收到符合信用证条款开证银行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及的汇票及/或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。其主要作用是方便进口人资金融通。使用远期信用证时，其主要作用是方便进口人资

136、金融通。使用远期信用证时，其远期利息或远期汇票贴现利益和费用一般均由受益人其远期利息或远期汇票贴现利益和费用一般均由受益人（卖方）承担。（卖方）承担。u承兑信用证承兑信用证u延期付款信用证延期付款信用证u远期议付信用证远期议付信用证u买方远期信用证（假远期信用证）买方远期信用证（假远期信用证）n假远期信用证假远期信用证 (Buyers Usance L/C)The usance drafts are payable on a sight basis, discount charges and acceptance commission are for buyers account.n定义定义假

137、远期信用证是指由受益人开立远期汇票，由国外付款行假远期信用证是指由受益人开立远期汇票，由国外付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由买方负担的信用证。负责贴现，并规定一切利息和费用由买方负担的信用证。这种信用证，从这种信用证，从买方买方来看属远期信用证，因为买方要待该来看属远期信用证，因为买方要待该远期汇票到期时才付款给付款行，但实际上远期汇票到期时才付款给付款行，但实际上卖方卖方则可即期则可即期收到货款，这种信用证因此又称为收到货款，这种信用证因此又称为“买方远期信用证买方远期信用证”。 买方远期信用证买方远期信用证货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件n特点特点u合同是即期的，因此进口商应

138、当承担即期付款的责任合同是即期的，因此进口商应当承担即期付款的责任u信用证是远期的，银行承兑汇票的费用以及贴现费用要信用证是远期的，银行承兑汇票的费用以及贴现费用要由开证申请人（买方）来承担由开证申请人（买方）来承担u在即期合约的基础上，进口商要求开立远期信用证，其在即期合约的基础上，进口商要求开立远期信用证，其目的在于取得银行承兑汇票，并利用汇票贴现获取融资目的在于取得银行承兑汇票，并利用汇票贴现获取融资向受益人即期付款向受益人即期付款货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（六）信用证的种类（六）n可转让信用证（可转让信用证（Transferabl

139、e L/C）n不可转让信用证（不可转让信用证（Untransferable L/C）p根据根据UCP600规定，只有明确注明规定，只有明确注明“可转让可转让”的信用证的信用证方能转让。方能转让。p可转让信用证只可转让一次。可转让信用证只可转让一次。p信用证的转让不等于合同的转让。信用证的转让不等于合同的转让。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（六）信用证的种类（六）n可转让信用证（可转让信用证（Transferable L/C）第一受益人第一受益人（卖方（卖方/中间商）中间商）开开 证证 行行转转 让让 行行新证通知行新证通知行新证议付行新证议付行第二受益人第二受益人（实际供货商）（实

140、际供货商）15432761 第一受益人申请转让信用证第一受益人申请转让信用证2 转让行办理转让手续转让行办理转让手续3 转让行通知新证转让行通知新证4 第二受益人交单第二受益人交单5 通知行向转让行寄单索偿通知行向转让行寄单索偿6 第一受益人替换汇票和发票第一受益人替换汇票和发票7 转让行寄单索偿转让行寄单索偿开证申请人开证申请人（买方）（买方）合同合同原证原证新证新证进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（七）信用证的种类（七）n对背信用证（对背信用证（Back to back Credit）原证受益人、原证受益人、对背信用证申请人对背信用证申请人（中间商）（中间商）原证开证行原证开证行

141、原证议付行原证议付行对背信用证开证行对背信用证开证行对背信用证通知行对背信用证通知行对背信用证议付行对背信用证议付行对背信用证受益人对背信用证受益人（实际供货商）（实际供货商）15432761 原证受益人申请开立对背信用证原证受益人申请开立对背信用证2 开立对背信用证开立对背信用证3 通知对背信用证通知对背信用证4 实际供货商交单实际供货商交单5对背信用证议付行向开证行寄单索偿对背信用证议付行向开证行寄单索偿6 中间商换发票与汇票中间商换发票与汇票7 向原证的开证行寄单索偿向原证的开证行寄单索偿对背信用证与可转让信用证的区别对背信用证与可转让信用证的区别n都产生于中间贸易，且都是中间商利用信用

142、证方式进行融都产生于中间贸易，且都是中间商利用信用证方式进行融资的手段，但二者的性质不同资的手段，但二者的性质不同n对背信用证根据原证开立，但是两张信用证对背信用证根据原证开立，但是两张信用证有不同的开证有不同的开证行行，对各自开立的信用证承担确定的付款承诺。而可转让，对各自开立的信用证承担确定的付款承诺。而可转让信用证的新证是根据原证换开的，只是原证借以转让的形信用证的新证是根据原证换开的，只是原证借以转让的形式，式，只有一家开证行（即原证的开证行只有一家开证行（即原证的开证行）承担确定的付款）承担确定的付款责任责任n可转让信用证要征得开证申请人和开证行的同意方可转让，可转让信用证要征得开证

143、申请人和开证行的同意方可转让，原证必须注明原证必须注明“可转让可转让”字样，第一受益人与第二受益人字样，第一受益人与第二受益人同等得到开证行的付款承诺。而对背信用证的受益人只能同等得到开证行的付款承诺。而对背信用证的受益人只能得到对背信用证开证行的付款承诺得到对背信用证开证行的付款承诺货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类信用证的种类（八）八）n循环信用证（循环信用证（Revolving L/C）信用证的部分或全部金额被使用之后可以回复到原金额信用证的部分或全部金额被使用之后可以回复到原金额再被利用的信用证，与一般信用证相比，它多一个循环再被利用的信

144、用证，与一般信用证相比，它多一个循环条款，如条款，如The amount of this credit USD10000 is revolving on a monthly basis for the first time in ,for the last time in maximum amount payable under this credit USD80000.按时间循环按时间循环按金额循环按金额循环进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（八）信用证的种类（八）n按时间循环按时间循环受益人在一定时间内可支取信用证规定的金额，支取后，受益人在一定时间内可支取信用证规定的金额，支取后

145、，在下次一定时间内仍可支取的信用证在下次一定时间内仍可支取的信用证The amount of this credit is revolving on a monthly non-cumulative basis for six times commending May 18,2004.n按金额循环按金额循环在信用证金额议付后，仍可恢复到原金额，可以再次支取，在信用证金额议付后，仍可恢复到原金额，可以再次支取，直到用完规定的总金额直到用完规定的总金额Amount of this credit USD10000,revolving 5 times to maximum USD60000.1)自动循

146、环信用证自动循环信用证2)半自动循环信用证半自动循环信用证3)非自动循环信用证非自动循环信用证进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（九）信用证的种类（九）n对开信用证（对开信用证（Reciprocal L/C）主要用于易货贸易或来料加工装配业务主要用于易货贸易或来料加工装配业务特点：特点：1）第一张信用证的受益人和开证申请人分别是第二张回）第一张信用证的受益人和开证申请人分别是第二张回头信用证的开证人和受益人头信用证的开证人和受益人2）第一张信用证的开征行是第二张回头信用证的通知行；）第一张信用证的开征行是第二张回头信用证的通知行；第二张回头信用证的通知行，一般也是回头证开证行第二张回头

147、信用证的通知行，一般也是回头证开证行3）两证金额可以相等也可以不相等）两证金额可以相等也可以不相等4）两证可以同时生效也可以先后生效）两证可以同时生效也可以先后生效Applicant开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）Issuing Bank开证行开证行/付款行付款行Paying BankBeneficiary受益人受益人（出口商）（出口商）Notifying Bank通知行通知行/议付行议付行Negotiating Bank交付货物交付货物委托通知委托通知交付单据交付单据议付信用证议付信用证通知信用证通知信用证传递单据传递单据交付单据交付单据进出口合同进出口合同开证申请书开证申请书对开信

148、用证对开信用证 相同的当事人相同的当事人不同的角色不同的角色货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证的种类（十）信用证的种类（十）n预支信用证（预支信用证（Anticipatory L/C）是指准许受益人在装货之前支取全部或部分货款的信用是指准许受益人在装货之前支取全部或部分货款的信用证。预支款多为受益人用以收购或包装货物的贷款，由证。预支款多为受益人用以收购或包装货物的贷款，由此预支信用证又称打包放款信用证此预支信用证又称打包放款信用证(Packing L/C)We (issuing bank) hereby authorize you (Advising

149、 bank) at your discretion to grant to the beneficiary an advance to the extent of (金额）。金额）。n红条款信用证（红条款信用证（Red Clause L/C)早期预支信用证的开立以信开为主，为了强调信用证中早期预支信用证的开立以信开为主，为了强调信用证中的预知条款，通常用红字或绿字打印，故预支信用证又的预知条款，通常用红字或绿字打印，故预支信用证又称为红条款信用证或绿条款信用证。称为红条款信用证或绿条款信用证。进进出出口口贸贸易易实实务务vSWIFT信用证信用证 nSWIFT环球银行金融电讯协会环球银行金融电讯

150、协会n凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用SWIFT网络系统设计的特殊格式，通过网络系统设计的特殊格式，通过SWIFT网络系网络系统传递的信用证的信息，即通过统传递的信用证的信息，即通过SWIFT开立或通知的开立或通知的信用证称为信用证称为SWIFT信用证，也称信用证，也称“环银电协信用证环银电协信用证”n在在SWIFT信用证中，可以省去银行的承诺条款文句信用证中，可以省去银行的承诺条款文句nSWIFT信用证的开证格式代号为信用证的开证格式代号为MT700和和MT701标准标准n对对SWIFT信用证的修改采用信用证的修改采用MT707标准

151、格式传递信息标准格式传递信息n采用采用SWIFT开证可使信用证具有标准化、固定化和统开证可使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，且传递速度快捷，成本也较低。现已被一格式的特性，且传递速度快捷，成本也较低。现已被世界各国的银行广泛使用。世界各国的银行广泛使用。进进出出口口贸贸易易实实务务v常见信用证支付条款常见信用证支付条款n开证时间开证时间按时开立信用证，是买方在货物买卖合同中的主要按时开立信用证，是买方在货物买卖合同中的主要义务义务关于在关于在“合理的时间合理的时间”开证开证 (装运期装运期第一天第一天往回推往回推算算)n开证银行开证银行 (first class/acceptable

152、)n受益人受益人 (in favor of seller)n信用证种类信用证种类n信用证金额信用证金额信用证金额应与合同中的数量溢短装相适应信用证金额应与合同中的数量溢短装相适应n到期日和到期地点到期日和到期地点到期日到期日是银行承担付款、承兑、议付责任的期限是银行承担付款、承兑、议付责任的期限到期地点到期地点单据交付的地点单据交付的地点进进出出口口贸贸易易实实务务v常见信用证支付条款常见信用证支付条款THE BUYER SHALL OPEN AN IRREVOCABLE L/C IN FAVOR OF THE SELLER BEFORE APR. 15TH, 2003. THE SAID L

153、/C SHALL BE AVAILABLE BY DRAFT AT SIGHT FOR FULL INVOICE VALUE AND REMAIN VALID FOR NEGOTIATION IN CHINA FOR 15 DAYS AFTER SHIPMENT.CHAPTER 13L/G & STANDBY L/C货款结算篇货款结算篇PPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v银行保函银行保函n银行保函（银行保函（Letter of Guarantee）的概念）的概念银行应申请人的请求向第三方受益人开出的书面信银行应申请人的请求向第三方受益人开出的书面信用担保凭证。即，由银行作为担保人，以第

154、三者的用担保凭证。即，由银行作为担保人，以第三者的身份保证委托人如未对受益人履行某项责任或义务身份保证委托人如未对受益人履行某项责任或义务时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任或时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任或经济赔偿责任经济赔偿责任进进出出口口贸贸易易实实务务v银行保函的当事人银行保函的当事人Applicant申请人申请人Guarantor/Bank担保行担保行/付款行付款行Paying BankBeneficiary受益人受益人合同关系合同关系申请书申请书信用担保信用担保其他其他通知行通知行保兑行保兑行转开行转开行反担保人反担保人进进出出口口贸贸易易实实务务v银行保函的种类

155、银行保函的种类(付款条件付款条件)有条件的保函有条件的保函Conditional L/G 见索即付保函见索即付保函Demand L/G 付款条件付款条件Applicant申请人申请人Guarantor Bank担保行担保行/付款行付款行Paying BankBeneficiary受益人受益人合同关系合同关系申请书申请书信用担保信用担保进进出出口口贸贸易易实实务务v银行保函的种类银行保函的种类(用途用途)n投标保证书投标保证书(Tender L/G)u（应投标人要求开给招标方）（应投标人要求开给招标方）n履约保函履约保函(Performance L/G)u进口履约保函（应进口方要求开给出口方）进

156、口履约保函（应进口方要求开给出口方）u出口履约保函（应出口方要求开给进口方）出口履约保函（应出口方要求开给进口方）n其他保函（预付款保函其他保函（预付款保函/定金保函定金保函/提货保函）提货保函）进进出出口口贸贸易易实实务务v银行保函的基本特点银行保函的基本特点就保函性质而言，保函就保函性质而言，保函从属于基础合约从属于基础合约，基础合约的存在，基础合约的存在是保函成立的前提条件，保函随基础合同的失效而失效是保函成立的前提条件，保函随基础合同的失效而失效一般的银行保函的一般的银行保函的付款责任是第二性的付款责任是第二性的。作为保证人。作为保证人的银行是在委托人的确不支付时才支付保证金额款项，的

157、银行是在委托人的确不支付时才支付保证金额款项，银行担当第二性的付款责任银行担当第二性的付款责任只有在只有在违约情况发生时违约情况发生时才会支付，因此银行并不必然才会支付，因此银行并不必然发生支付发生支付开立保函只是开立保函只是为了提供信用担保为了提供信用担保。对于担保行来说，。对于担保行来说，出具保函是出于对委托人履约能力的信任，银行开立保出具保函是出于对委托人履约能力的信任，银行开立保函的目的不是为了赔款，而是为了提供信用保证，从而函的目的不是为了赔款，而是为了提供信用保证，从而解决交易双方互不信任的问题解决交易双方互不信任的问题银行保函是基于一定的基础交易关系，或者是一定的合银行保函是基于

158、一定的基础交易关系，或者是一定的合同关系，或者是一定经济关系。同关系，或者是一定经济关系。进进出出口口贸贸易易实实务务v信用证信用证.vs.银行保函银行保函都属于银行信用都属于银行信用银行的付款责任（第一性银行的付款责任（第一性/第二性）第二性）银行的付款条件（履约银行的付款条件（履约/违约）违约）银行与合同的关系（与合同无关银行与合同的关系（与合同无关/查实违约之事实）查实违约之事实）融资作用（可以融资作用（可以/不可以）不可以）进进出出口口贸贸易易实实务务v备用信用证备用信用证n备用信用证（备用信用证（Standby Letter of Credit）开证行根据开证申请人的请求对受益人开立

159、的承诺承开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的书面凭证。开证行保证在开证申请人未担某项义务的书面凭证。开证行保证在开证申请人未履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开立汇票（或不开汇票），并提交开证规定向开证行开立汇票（或不开汇票），并提交开证申请人申请人未履行义务的申明或证明文件未履行义务的申明或证明文件，即可取得开证，即可取得开证行的偿付行的偿付进进出出口口贸贸易易实实务务v备用信用证的当事人备用信用证的当事人Applicant申请人申请人Issuing Bank开证行开证行/付款行付款行Paying B

160、ankBeneficiary受益人受益人合同关系合同关系申请书申请书有条件有条件偿付承诺偿付承诺偿付条件：偿付条件：违约声明或客观凭证违约声明或客观凭证进进出出口口贸贸易易实实务务v一般跟单信用证一般跟单信用证.VS.备用信用证备用信用证均为介入商业信用的银行信用，都属于信用证范畴，在业均为介入商业信用的银行信用，都属于信用证范畴，在业务处理上都遵循务处理上都遵循跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例，凭有关单据进，凭有关单据进行付款，但行付款，但1）付款条件不同）付款条件不同 履约履约开证人不履约（如正常履约则开证人不履约（如正常履约则 备而不用）备而不用）2）单据作用不同）单据作用不同 凭代

161、表物权的单据凭代表物权的单据凭受益人证明申请人违约的声明凭受益人证明申请人违约的声明 书或单据书或单据3）适用范围不同）适用范围不同 只适用于进出口贸易结算只适用于进出口贸易结算可用于诸多经济活动可用于诸多经济活动CHAPTER 14COMBINATION OF DIFFERENT MODELS OF PAYMENT货款结算篇货款结算篇PPT课件课件进进出出口口贸贸易易实实务务v各种结算方式的结合各种结算方式的结合n信用证与汇付相结合信用证与汇付相结合u先汇付后信用证先汇付后信用证成套设备成套设备u先信用证后汇付先信用证后汇付初级产品初级产品n信用证与信用证与D/P托收相结合托收相结合u出口商

162、开立两张汇票，受益人凭光票支取信用证款出口商开立两张汇票，受益人凭光票支取信用证款项，凭跟单汇票采用项，凭跟单汇票采用D/P方式支取余款方式支取余款n跟单托收与备用信用证或银行保函相结合跟单托收与备用信用证或银行保函相结合n汇付、托收、信用证三者结合汇付、托收、信用证三者结合进进出出口口贸贸易易实实务务v分期分期/延期付款延期付款|分期付款（分期付款（Payment by Installments）|延期付款（延期付款（Deferred Payment）u买方付清货款的时间不同买方付清货款的时间不同u货物所有权转移的时间不同货物所有权转移的时间不同u交易性质不同，利息问题交易性质不同，利息问题

163、CHAPTER 15TERMS OF PAYMENT IN THE CONTRACT货款结算篇货款结算篇PPT课件课件CASES我是一名个体业主，我是一名个体业主，20022002年年1111月月3030日委托本地一家外贸公日委托本地一家外贸公司出运一批货物到英国。外销合同中规定双方以司出运一批货物到英国。外销合同中规定双方以FOB价格价格成交，结算方式是英国客户先付给我成交，结算方式是英国客户先付给我30%30%的预付款。我收到的预付款。我收到预付款的预付款的1010天内出运货物。剩下的天内出运货物。剩下的70%70%货款支付方式是：货款支付方式是：WITHIN 30 DAYS AFTER

164、SHIPPMENT BY T/T。货物已货物已经于经于20022002年年1212月月2828日到达目的港，我想现在对方已经收到日到达目的港，我想现在对方已经收到货物了。因为我拿到提单之后，马上就把整套提单快邮给货物了。因为我拿到提单之后，马上就把整套提单快邮给了客户。但是从了客户。但是从20032003年元旦到现在（年元旦到现在（1 1月月20 20 日），我给客日），我给客户发过去的电子邮件对方一直没有回复，该客户的公司电户发过去的电子邮件对方一直没有回复，该客户的公司电话也没有人接。因为合同中规定的是货到验收后客户再付话也没有人接。因为合同中规定的是货到验收后客户再付款，现在是不是对方不

165、想付款了就不给答复了呢？款，现在是不是对方不想付款了就不给答复了呢？货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件1994年我国一家进出口公司与美国金花企业公司签订一份销年我国一家进出口公司与美国金花企业公司签订一份销售某地区售某地区5万立方米花岗岩的合同，金额为万立方米花岗岩的合同，金额为1950万美元。据万美元。据此，买方通过某银行开来一张购买此，买方通过某银行开来一张购买5000立方米花岗岩、金额立方米花岗岩、金额为为195万美元的信用证。信用证中加列下列条款：万美元的信用证。信用证中加列下列条款：“货物装货物装运必须在收到开证申请人通过开证行发出的指定船名的指示运必须在收到开证申请人通过开证

166、行发出的指定船名的指示后，方可装运。后，方可装运。”我方出口公司收到该信用证后，只是看到我方出口公司收到该信用证后，只是看到买方如约开来信用证，没有察觉买方在信用证上加列上述买方如约开来信用证，没有察觉买方在信用证上加列上述“软条款软条款”的险恶用心，当即汇交买方履约保证金的险恶用心，当即汇交买方履约保证金32万美元。万美元。不久，买方派代表前来，佯称，验货后货物不合格，由此拒不久，买方派代表前来，佯称，验货后货物不合格，由此拒绝发出装船通知绝发出装船通知 CASES货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件1993年年6月，香港一家银行开出一张款额为月，香港一家银行开出一张款额为117万美元的不万美元的不可撤销信用证，受益人为我国一家外贸公司。该信用证加列可撤销信用证，受益人为我国一家外贸公司。该信用证加列条款如下：条款如下：“本证尚未生效，除非运输船名已获得申请人同本证尚未生效，除非运输船名已获得申请人同意，并且由开证行以修改书形式通知受益人。受益人特别被意，并且由开证行以修改书形式通知受益人。受益人特别被告知，开证行可随意修改信用证而无须明确任何理由告知，开证行可随意修改信用证而无须明确任何理由CASES货款结算篇货款结算篇PPTPPT课件课件