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1、流动资金贷款业务1内容提要基本概念与基本规定基本概念与基本规定贷款发放贷款发放贷款归还贷款归还提前还款提前还款到期还款到期还款贷款逾期贷款逾期逾期收回逾期收回利息手工处理利息手工处理贷款展期贷款展期风险防范风险防范2（一）资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。一、基本概念一、基本概念（二）贷款：是指本行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。（三）流动资金贷款：是指对借款人提供的补充其生产经营过程中所需的流动资金（包括周转性和临时性）。按期限分为短期流动资金贷款和中、长期流动资金贷款。短期流动资金贷款最长不超过一年，中期流动资金贷
2、款最长不超过三年。3二、基本规定二、基本规定（一）贷款发放、还款、计息等操作及处理均在对公信贷系统中处理，信贷系统目前属于综合业务处理系统的外围系统，与综合业务处理系统对接，相应账务在综合业务处理系统中自动关联入账。（二）贷款发放、提前还款由信贷人员在信贷系统中发起交易通知，会计人员根据相关业务凭证或书面通知在信贷系统中确认。 （三）信贷系统日终处理后，会计柜员在信贷系统中打印记账凭证。该凭证是正式凭证，随当日外围系统传票保管。4三、贷款发放三、贷款发放（一）先由信贷用户向会计发送交易通知，再由会计用户确认，系统自动完成相应的账务处理。（二）会计柜员接到借款借据及相关贷款业务审批表（目前为放款
3、通知书或相关业务审批表）后，审查以下内容：内容是否齐全、完整，借款单位名称、放款账号（一个贷款科目一个账号）、结算账号（既是贷款发放的入款账户，又是扣息和还本的账户）是否正确，贷款金额大小写是否一致，是否经信信贷贷部部门门有有权权人人审审核核批批准准，基准利率是否正确，借款人全称与印章是否一致，借据上是否为公章和法人代表签章或预留银行印鉴（应在验印系统中进行核验）。56（三）审核无误后，登录到信贷系统菜单账务处理“交易确认”中，通过业务编号或其他查询方式，查询选定要确认的交易，然后做两项复核。核对无误，进行“确认”操作，系统自动完成账务处理。业务查询方式：系统提供多种查询的条件，用户可以分别按
4、多种方式，包括按业务编号，或企业名称，或业务放款日、到期日、合同号，以及条件查询。输入查询条件（只输入部分字段是允许的，但为了快速找到目标，建议尽量多输入条件）。71.业务明细复核：（1）核对电脑显示的该笔业务借据明细和原始借据中的贷款业务类型、币种、贷款发放额、期限、放款日（由系统自动设为操作日当天）、到期日（由用户输入，输入一般规则为“到期日”=“放款日”+“期限”，但可以灵活，在前后一个月界内的任何日子都是允许的。）和利率等要素；（2）注意审核信贷系统中由信贷人员录入并锁定的抵、质押信息或保证金的账号、金额是否正确。保证金及货币质押：信贷系统中，在发放一笔带有保证金的贷款时，信贷用户在放
5、款通知中需输入客户的保证金账户及保证金金额。在此之前会计用户应先在综合业务处理系统中将款项从企业活期账户转到保证金账户，系统在进行放款账务处理的同时，会自动将该保证金账户的这部分金额锁定，与该笔业务连接，专门作为其还款保证。8 当对应的质押账户为非同币种活期保证金时，点击放款界面图标“货币质押记录”进行登记，登记账户可以为对公定、活期账户，此处登记的账户信息系统只是对该账户的登记金额起“锁定”（冻结）作用。贷款发放后，信贷用户不能修改货币质押记录。需要修改时，需由会计用户手工介入进行修改。（3）审核信贷系统中的利率、利率浮动方式、浮动比例、利率类型是否与借据相关内容一致；（4）核对贷款业务的结
6、算账户是否维护正确等；（5）其他需要核对的信息（如有）。92.会计分录复核：核对电脑显示的会计分录，会计科目使用是否正确。（1）短期贷款： 借：1231短期贷款（102301） 贷：201活期存款（2001）（2）中长期贷款： 借：1241对公中期贷款（102401）或借：1242对公长期贷款（102402） 贷：201活期存款（2001）科目链接10业务查询方式：按业务编号，或企业名称，或业务放款日、到期日、合同号，以及条件查询。 1112（四）如果核对不符，应将借据提交信贷业务人员，由信贷业务人员进行修改等相应处理。（五）如果用户在“确认”交易通知后，系统弹出“客户企业代码不符”，是指该客
7、户在我行会计系统的开户资料中，会计人员录入的企业代码与信贷系统中用户录入的企业代码不一致，系统这个检查功能主要是为了防止贷款串户。这时，需要会计用户维护会计开户资料信息。（六）电脑记账传票在系统“传票打印”功能中打印，借款借据一联由会计部门专夹保管或附当日传票，一联交信贷部门（加盖转讫章） ，一联客户回单（加盖转讫章） 。借款审批表或放款通知书（如有）为信贷系统日终打印相应传票附件。影像事后监督上线后，借款借据及审批表等应作系统打印传票的附件，扫描并入档保管。 13信贷人员交易通知会计人员审核借款借据等凭证信贷系统查询该笔业务审核业务明细信贷系统确认放款有误修改有误修改有权部门额度审批日终打印
8、相关传票内容、有权人审批等要素账号、利率、费用、分录等会计人员处理其它部门处理放款流程图14四、贷款归还四、贷款归还（一）提前还款：指贷款到期日前的还款（不含到期当日）处理。1.信贷用户在信贷系统操作，向会计发送提前还款通知，会计用户确认后系统自动进行会计账务处理。2.提前还款须由业务部门出具书面通知并由客户提交书面结算凭证（如支票等），会计柜员审核相关业务凭证有权人签字、预留印鉴、还款金额等要素。3.登录信贷系统，在账务处理“交易确认”中，将上述业务凭证有关内容与系统中提前还款录入信息进行核对。核对无误后进行确认，系统自动进行提前还款的账务处理。1516系统日期2008-11-07到期日20
9、08-11-11174.在系统中进行“贷款结清”操作处理。 185.日终在信贷系统“传票打印”功能中打印电脑记账传票，借款借据（如专夹保管，则抽出）、业务部门书面通知、客户提交的书面结算凭证做电脑记账传票附件。19提前还款注意事项：提前还款注意事项：1.贷款未到期前的利息扣收、提前还款，系统只扣收活期存款账户，不动用保证金账户。如果要扣收保证金，需由会计用户先解冻后转入活期存款账户，才能扣收。2.如贷款存在欠息，系统不允许提前还款。需先由会计人员操作还清欠息，信贷用户再在此进行提前还款操作。3.贷款本金在到期日前全部还清，在贷款到期日前系统不自动将该业务确定为“结清”状态；如没有进行“结清”操
10、作处理，至该笔业务到期日当天，系统则会自动确定为“结清”状态。对于提前还款业务，各行应及时做业务及合同结清处理，保证及时向人民银行企业征信系统报送业务结清信息。4.在操作结清前，应检查是否有保证金仍冻结，如果有，应提示业务部门提交关于解除保证金的书面处理指令。20信贷人员提前还款通知会计人员纸制凭证审核信贷系统查询该笔业务信贷系统确认还款信贷系统结清处理日终打印相关传票业务部门通知，客户还款凭证等提前还款流程图21（二）到期还款：贷款业务到期，系统在日终处理时自动进行贷款归还。 1.在贷款到期日，系统日终后按照欠息、本金及本金匹配的当期利息（本随利清）、复息的顺序自动向客户存款账户扣收款项。2
11、.贷款到期还本付息，系统默认先扣保证金，再扣活期账户。3.由于特殊原因，经业务部门有权人审批，以上1-2本息扣收顺序可由会计用户手工介入改变。4.根据客户和业务部门申请，会计人员可以在营业日的日间进行手工还款。会计柜员审核还款凭证要素及预留印鉴无误后，登录信贷系统账务处理“还款”“贷款收回”画面，输入业务编号或其他查询方式，选出该笔业务，输入还款账号、还款金额，确认后系统自动记账。目前需要在综合业务处理系统中通过通用凭证处理对支票等还款凭证进行销号处理。225.如全部本金及利息还清，则自动将该笔贷款确定为“结清”状态；如本金和匹配利息全部还清，而只有复息未还清，系统允许会计用户进行结清处理。6
12、.对于有保证金及质押的贷款，如果贷款已经结清，系统会自动解除保证金及质押锁定。保证金解除锁定后，款项仍在保证金账户内。从保证金账户转出，需由会计人员根据业务部门出具的解除保证金通知书手工在综合业务处理系统中进行相应操作。23（三）贷款逾期：1.贷款到期日未还清，当日日终后系统自动将其转化为“逾期”状态。2.如果贷款到期日遇节假日：（1）节后第一天归还的，视同到期还款。贷款到期日至第一个营业日之间的应收利息，按照正常贷款利率计收。（2）节假日后第一个营业日仍未归还的，当日日终贷款转为“逾期”状态，从该日起按逾期贷款计算利息。（3）如客户要求在贷款到期日前（含前一工作日）还款，则视同提前还款，由客
13、户出具提前还款申请和还款凭证（支票），经业务部门审批后在信贷系统中处理，还款后在综合业务处理系统进行支票销号处理。24（四）逾期收回1.对于已逾期的贷款，若未在特殊处理中设定为手工扣收贷款方式，都参加每日日终处理的电脑批量扣款，系统自动向客户存款账户扣收逾期本金，同时也扣收欠息和复息。电脑扣款的次序区分非应计贷款（贷款期限超过一年（按揭贷款除外）的中长期贷款，而且贷款本金逾期90天以上或应收利息账龄超过90天且本金已逾期）和其他信贷业务，会计账务由电脑自动生成。（1）非应计贷款，系统的扣款顺序为：先收本金（本金匹配利息，不够扣收的本金匹配利息转应收利息），直到本金全部收回，再收欠息；（2）其他
14、信贷业务，系统的扣款顺序为：应收利息、待转应收利息、本金及其匹配利息、复息。252.在营业时间内，会计用户可进行手工介入扣款，与日终处理电脑扣款不同的是，只归还本金和本金匹配利息，欠息不在此项内归还，需在“利息手工处理”中操作。3.手工收款处理：柜员审核还款凭证无误后（经验印），登录信贷系统账务处理画面，选择“还款”-“逾期收回”归还逾期贷款，输入还款账号、还款本金，电脑自动计算出还款本金匹配的利息，将还款本金加本金匹配利息作为本次的实收金额，并判断还款账户中余额是否足够支付实收金额。柜员可以反复输入还款本金，电脑计算出实收金额，直至还款账户的余额足够归还，然后按“确认”键，电脑记账并生成相应
15、的会计分录和传票，客户提交的还款凭证等作为电脑记账凭证的附件。贷款收回后在综合业务处理系统进行支票销号处理。2627（五）利息手工处理 由于特殊情况，会计人员还可通过手工操作实现对贷款业务产生的利息单独进行处理。利息的手工处理须由业务部门提交书面指令方可操作。1、欠息1321归还：1321应收利息为90天内应收取而未收到的欠息。会计人员根据业务需要收回款项情况，可通过本功能进行日间1321欠息的归还操作。2、欠息187归还：187欠息为90天以上应收取而未收到的欠息，包括由于贷款成为非应计贷款后形成的欠息。会计人员根据业务需要收回款项情况，可通过本功能进行日间187欠息的归还操作。283、归还
16、复息：复息是利息的利息，会计人员根据业务需要收回款项情况时，可通过本功能进行日间复息的归还操作。4、欠息转换（1321转187）：该功能主要用于特殊情况（比如借款人失踪等），我行确定该贷款将无法收回时，可通过此功能将正常欠息转为187欠息，然后进行后续处理，比如核销等。5、单笔结息：单笔结息是特殊的一种结息方式。它没有固定的结息日期，可以随着业务的具体要求灵活操作。操作时，先通过本功能查找到需要操作的业务，系统将自动显示该业务最近的一个结息日期或发放日，此时需要确定止息日。提交确定后，系统将进行结息处理，如果有结算账户且资金充足，那么系统将收取并入利息收入；如果没有结算账户或者结算账户资金不足
17、，那么系统将根据该笔业务的还款还息方式设定的条件进行处理。特别说明：单笔结息目前不是业务的主要结息方式，如无特殊要求，应尽量避免使用。296、暂挂利息结息：“还本不匹配还息，利息暂挂”还本还息方式的业务形成的应收未收的利息，会反映在此功能中暂时予以记录，然后按照业务规定的结息方式予以处理。对于结息方式是按月或按季结息的业务，在月结息日或季结息日由系统自动结转；对于结息方式是单笔结息的业务，系统不自动结转，需由业务人员根据业务合同要求通过本功能手工操作结转。结转操作后，系统将进行结息处理，如果有结算账户且资金充足，那么系统将收取并入利息收入；如果没有结算账户或者结算账户资金不足，那么系统将该笔业
18、务计入1321欠息予以反映。 30五、贷款展期五、贷款展期（一）贷款展期也叫贷款延期，是指借款人在规定的贷款到期日，不能偿还贷款本息，由借款人在贷款到期前提出申请，经公司银行部审查，同意有限期地延长还款期限的贷款。（二）展期贷款仍在原贷款科目核算。只有流动资金贷款、固定资产贷款、买方信贷、卖方信贷、进口押汇、进口代收押汇、进口代付、出口押汇、出口托收押汇允许展期。（三）贷款展期时，由信贷业务人员发出贷款展期的交易通知，会计柜员登录到信贷系统中，进入“交易确认”，输入业务编号或其他查询方式，电脑显示该笔业务，柜员复核确认后，电脑修改该笔业务相关信息，但没有账务发生。（四）展期时，系统将自动提取原
19、业务的货币质押信息，信贷用户在发送放款通知时不能修改。如果展期的同时需改变货币质押的数据，需由会计用户手工介入处理。31（五）当一笔展期业务批准并发放后，系统并无实际向企业结算账户发放款项，而是将原业务的到期日延长，延长部分的期限不允许超过贷款原期限。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。（六）展期起始日，不论是在原贷款到期日前，还是在原款到期日后（已逾期）进行展期，其展期放款日仍为原贷款到期日。展期前已形成逾期贷款，系统按逾期利率计息，如需要按正常展期利率执行，可由会计用户做免罚息维护。可以部分展期，即展期金额小于原贷款的余额，原贷款剩
20、余余额继续执行原来的期限。如存在欠息或复息的情况，系统仍允许进行展期处理，但这种做法在信贷实务中存在风险，应杜绝采用。（七）会计部门按照信贷部门的书面通知在原借据上批注新的到期日及相应的利率。对于影像事后监督上线分行，应打印原借款借据，注明新的到期日及相应的利率扫描后，随当日信贷业务报告入档保管。32六、风险防范六、风险防范（一）用户权限管理：信贷业务权限操作用户和会计业务操作用户严格分离，不能兼任。用户临时交接应办理交接登记，岗位变动应及时提交岗位维护申请。避免可能发生的违规操作发放贷款。信贷业务系统用户分为信贷用户和会计用户。总、分行指定专人负责系统的用户管理。总分行信贷管理部、会计部、信
21、息技术部负责总分行用户的建立和维护。在系统中禁止信贷人员兼任会计用户的操作岗位，信贷人员与会计人员不得相互兼岗。信贷业务系统用户必须妥善管理本人的操作号和密码，每次使用后及时退出系统。信贷系统中的会计部门的操作权限分为两级，经办级和业务主管级。经办级负责日常的信贷业务操作，如放款确认（包括特定业务的放款）、还贷款、收欠息、利率维护和冲账、日终平账处理等，业务主管级负责特殊业务的操作和冲账、利率维护的复核。33（二）贷款发放确认1.严格审查借款借据（要素、客户签章、有权人签字等），放款审批资料（如有）有权人签字，是否与放款审批内容一致。避免因审查不严格而引起会计核算错误，冲账频繁，影响银行形象，
22、严重的可能会导致与客户的法律纠纷或者银行权益得不到应有的保障。如因利率错误导致客户还息资金不足，业务逾期或系统多扣或少扣客户利息，同时形成客户不良记录，影响客户信誉的问题。2对于需要收取保证金的贷款业务，应在保证金收妥后才能予以放款确认。保证金的收取和支取均应根据业务部门的书面通知办理。3信贷系统做会计确认时复核未通过的，信贷系统均会做出冲账显示。复核未通过一般是由于账户余额不足或信贷员要素录入有误造成的。在信贷日终处理后当日业务报告会有删账笔数和金额的显示，经办员要批注删账原因并由会计主管签字确认。 34（三）贷款资金使用1.贷款使用监管首要保证其合法合规性。必须确保不得以贷款资金从事股本权
23、益性投资（国家和总行另有规定的除外）；不得以贷款进行证券、期货投机和非法借贷活动；不得以贷款资金作为银行其他融资的担保资金（如承兑保证金、质押资金）等。贷款人应按借款合同规定用途使用贷款，资金流向需符合贷款用途，不能将信贷资金转入股市、基金、期货、房地产市场等，超过一定金额的信贷资金出款经业务部门审批后方可受理。2.客户经理负责对全部贷款资金的使用进行监控，会计人员负责按照要求配合客户经理的监控工作。监控时间为贷款入账之日起至该笔贷款全部划转完毕为止。对于转款凭证中显示用途为“购房款”、“投资款”、“借款”、“还借款”、“保证金”等情况，客户经理和会计人员应认真核查贷款真实用途，对于不符合信贷
24、政策的资金出款凭证，不予受理。3.信贷客户不允许开通第三方存管业务；对于有贷款业务的客户，原则上不受理开通网上企业银行支付功能申请。35（四）业务核查：1不论当天是否发生信贷业务，信贷系统每日必须打印特殊功能报告、贷款结清报告、当日业务报告等，并对打印的业务报告即时审核，按照单据整理要求放入当天传票。2各网点应指定人员每日检查到期的信贷业务，检查本金、利息的归还、入账是否正常，检查是否有逾期科目和“2001”等科目的异常扣款。对于需要当日在系统中进行结清的信贷业务务必当天处理完毕，避免因业务处理不及时造成逾期，产生欠息、复息，影响客户信用记录和我行信誉。3各网点应指定专人每日生成信贷交易账实核
25、对表，并根据报表逐一核对信贷余额与会计账户是否一致。如不一致的，应立即上报会计主管并查明原因。会计主管应每月生成信贷交易账实核对表进行逐一核对。4指定人员按月打印余额表，暂挂利息情况表与综合业务处理系统核对一致并签章确认后，随月初第一个工作日传票保管。3637贷款的会计科目是由系统根据用户录入的业务资料自动匹配记录的，依据是：1.首先，按照不同的业务品种记入不同的会计科目。2.其次，对于贷款类业务，如流动资金、固定资产、买方信贷、卖方信贷等。（1）优先判断“业务投向”，其中：属于房地产业-72000：房地开发经营下的72130：住房开发、72140：商业用房开发、72150：其他房产开发、72110：政府土地储备机构、72120：其他地产开发，系统分别记录在1471、1472、1473房地产科目下。（2）再次判断业务的“主要担保方式”和“业务期限”，区分抵押和对公短期、中期贷款科目。3.再次，按照不同业务转逾期的要求，系统自动转入对应的逾期贷款科目。4.利息发生、欠息的记账科目，由系统按会计的应计和非应计贷款计息制度自动匹配分别记录在1321、187科目。返回38
