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1、案例1：“另类”困境：浙江电通公司的声誉风险2013年3月11日，对浙江电通公司来说是一个特别的日子。这一天，以广东顺德特种变压器厂、山东金曼克电气集团股份有限公司、河南许继变压器厂有限公司、江苏华鹏变压器有限公司为首的中国变压器厂家在北京清华紫光国际会议中心联合召开新闻发布会，披露浙江电通公司“标准”造假。1案例2:2001年美国911事件分析：无论是对于政府、组织还是个人来说，风险识别在整个风险管理的过程中都占有举足轻重的地位。风险识别目的并不是罗列每个可能的风险，而是识别那些可能对运营产生影响的风险。他们都做了什么？他们都做了什么？2第二章风险识别第一节风险识别概述第二节风险识别的基本方
2、法-表格问卷法第三节风险识别-财务报表分析方法第四节风险识别-流程图分析方法第五节风险识别-事故树分析方法第六节风险识别的其它方法3第一节风险识别概述一、风险识别的界定风险识别（Risk/HazardIdentification,RiskRecognition）,也称风险辨识，是在风险事故发生之前，风险管理人员通过连续、系统、全面的判断与分析，确定风险管理对象的风险类型、受险部位、风险源、严重程度等，并且发掘风险因素引发风险事故导致风险损失的作用机制的动态行为或过程。4二、风险识别的内容感知风险、分析风险一个风险主体所面临的风险多种多样。以企业为例，风险管理人员一般要设法识别以下四种类型的风险
3、损失：财产的损失及其额外支出的费用；因财产损失引起的收入损失，营业中断损失，及其产生的额外费用支出；由于风险事故而产生的人身伤亡损失；因损害他人利益需承担损害赔偿责任而遭受的损失。5风险识别应该解决好以下问题：风险是什么？风险因素是什么？导致风险事故的主要原因和条件是什么？风险事故的后果是什么？风险识别的方法是什么？如何进行风险管理？6仓库设施损失仓库设施损失火灾或爆炸火灾或爆炸水损水损其它其它纵火自燃热电烟泄露.洪水暴雨水管破裂风险风险风险事故风险事故风险因素风险因素感感感感知知知知风风风风险险险险分分分分析析析析风风风风险险险险风险逻辑树风险逻辑树.7感知风险：了解各种风险（事故）即通过调
4、查和了解，识别风险的存在。例如，调查风险主体是否存在财产损失、责任负担和人身伤害等方面的风险。分析风险：分析引起风险事故的各种（因素）。即通过归类分析，掌握风险产生的原因和条件，以及风险所具有的性质。例如，造成运输公司财产损失、责任负担和人身伤害等风险的原因和条件是什么，这些风险具有什么样的性质和特点。8三、风险识别的基本原则1、全面周详原则2、综合考虑原则3、量力而行原则4、科学计算原则5、系统化、制度化、经常化原则9四、风险识别的流程1.发现或者调查风险源在风险事故发生以前，发现引发风险事故的风险源，是风险识别的核心。风险源是指那些可能导致风险后果的因素或条件的来源。如：洪水的风险源风险的
5、最终来源：自然环境和人为环境10客观风险源：自然环境和人为环境自然环境是最基本的风险源，如地震、干旱和过度降水都可能导致损失，当然，它也可能是机遇的来源，如，晴朗的天气就可能使旅游业收入增长。社会、政治、经济、法律、操作等环境11主观风险源：由于我们所掌握的信息有限，实践中对风险的认识往往掺杂了主观的判断，而当主观判断和客观实际有差别时，就可能给面临风险的组织带来不确定性。这种不确定不是由它本来面临的客观风险造成的，而是由进行风险管理的人员造成的，我们将这种风险的来源称为认知环境（cognitiveenvironment）。12例1：911最终调查报告公布美政府存在五大失误，中央情报局忽视指示
6、信号、飞机劫持者有些不具备入境条件、前任和现任政府没有通过军事打击来对付基地威胁、当天联邦航空管理局和军事官员出现混乱、纽约市紧急启动的911电话系统出现了致命性的错误。13例2：美国波音飞机公司为调查风险源设计了一种确定的风险源核对表，列明了一些引发风险事故的风险因素，主要包括燃料系统、电容器、弹簧装置、悬挂系统、气体发生器、发电机、射频电源、放射性能源、落体、弹射体等。142.认知风险源风险管理人员发现、理解、估算和测定风险的能力，是风险管理理论和现实之间差距的重要原因，人认知风险源能力的不足和过失，是产生认知风险源的主要原因。改变人认知能力的不足，提高风险管理人员的管理水平，是降低风险的
7、有效办法之一。153.减少风险因素增加的条件在发现或者调查风险源以后，应该寻求引发风险因素减少的条件。在采取措施之前，应该能够分清轻、重、缓、急，对于引发重大事故的风险因素要及时处理，对于危害较小的风险因素要进行处理。16一般来说，按照风险事故发生后果的严重程度，将风险因素划分为四类：一类是事故后果可以忽略，可以不采取控制措施的风险因素；二类是事故后果比较轻，暂时还不能造成人员伤害和财产损失，应该考虑采取控制措施的风险因素；三类是事故后果严重，会造成人员伤亡和系统损坏，需要立即采取措施加以控制的风险因素；四类是可以造成灾难性后果的风险事故，必须立即采取措施予以排除的风险因素。174.预见危害或
8、者危险。危险就是造成损失的原因，风险识别的重要步骤是能够预见到危害，将产生危害的条件消灭在萌芽状态。185.重视风险暴露。重视风险暴露是风险管理的重要步骤。那些面临损失的物体，都有风险暴露的可能，必须重视风险的暴露。例如，放在家具旁边的沾满汽油的破布是风险因素，这块破布有可能引发火灾，这幢房子可能被烧毁，就是风险的暴露。19风险识别的思路20第二节风险识别的基本方法-表格问卷法比较常见的有这么几类：风险分析调查表、保单检视表和资产暴露分析表一、风险分析调查表风险分析调查表包括：基本情况、金融机构、工厂管理、建筑物与位置表、财务内容表、工厂玻璃、电梯、锅炉与机器设备、种程度表、犯罪部分、公司运营
9、中断表、公司运营中断损失、确定需要额外保险花费指南、运输表、船只和飞行器暴露表、索赔与损失表、关键人员福利表。21风险分析调查表之财务内容表22二、保单检视表保单检视表是保险专家研究制定的是将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格。下图是美国埃特纳意外保险公司设计的保单检视表（部分内容）2324(对照表)汽车保险种类汽车保险是承担机动车由于自然灾害或意外事故所造成的人身伤亡或财产损失的赔偿责任的一种商业保险。汽车保险具体险种有：主险a车辆损失险b第三者责任险附加险a全车盗抢险b车上责任险c无过失责任险d车载货物掉落责任险e风挡玻璃单独破碎险f车辆停驶损失
10、险g自然损失险h新增加设备损失险I不计免赔特约险25三、资产-暴露分析表美国管理学会在设计了风险分析调查表之后，又编制了资产暴露分析表供企业界使用。如下图，这种表格从另一个角度列举了企业所有的资产可能面临的风险损失2627四、系统风险分析问卷最经常使用的系统风险分析问卷就是现场调查法（P46-P50）（一）调查前的准备工作（二）现场调查和访问（三）调查报告28第三节风险识别-财务报表分析方法一、财务报表分析法财务报表分析法是由A.H.克里德尔1962年提出的识别风险的方法。克里德尔认为，分析资产负债表等财务报表和相关的支持性文件，风险管理人员可以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和人力资本风
11、险等。需要分析的财务报表主要包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表三大财务报表。29（一）财务报告的构成3031（二）财务报表与公司经济活动的关系32（三）财务报表分析的方法1. 比较分析(comparative analysis)又称横向分析(horizontal analysis)，是指前后两期财务报表间相同项目变化的比较分析。33342. 结构百分比分析又称纵向分析(verticalanalysis)，是指同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，主要是通过编制百分比报表进行分析。揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义。便于不同规模的公司之间进行可比。35363.指数分析将连续
12、多年的财务报表的数据，集中在一起，选择其中某一年份作为基期，计算每一期间各项目对基期同一项目的百分比或指数。某期趋势百分比报告期金额基期金额37384.因素分析利用各种因素之间的数量依存关系，通过因素替代，从数额上测定各因素变动对某项综合性经济指标的影响程度。具体方法有两种：一是连环替代法二是差额分析法395.财务比率分析利用会计报表上的相关会计数据计算出各种财务比率指标进行分析。揭示同一张财务报表中不同项目之间或不同财务报表的有关项目之间所存在的内在联系。见教材（P56-P60）401.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析3.营运能力分析4.盈利能力分析5.综合分析法综合分析法主要有财务比率
13、综合评分法、杜邦分析法等，其中杜邦分析法在企业财务分析中应用最多。4142二、财务报表分析的优缺点优点：财务报表能综合反映一个风险管理单位的财务状况、经济成果和风险暴露情况。缺点：专业性强；财务信息的真实性为基础来识别风险的，如果报务报表数据不真实，该种方法的应用就受到限制。对于财务比率分析法来说，在应用时要注意财务比率的有效性、财务比率的可比性、财务比率的相关性、财务信息的可靠性和财务比率的比较方式。43第四节风险识别-流程图分析方法流程图法是将风险主体按照生产经营的过程、按照活动内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险、识别风险的办法。一般来说，风险主体的经营规模越
14、大，生产工艺越复杂，流程图分析就越具有优势。44一、流程图的类型4546流程图可以比较清楚地显示企业生产经营活动各个环节的风险。在流程中，一个环节出现问题，可能就会引发风险，从而导致危机。流程图解释表47二、流程图在风险识别中的应用4849三、流程图法分析的优缺点优点：1.可以比较清楚地反映活动流程的风险2.强调活动的流程，而不寻求引发风险事故的原因3.需要流程图的配合缺点：1.流程图不能识别企业面临的一切风险2.流程图是否准确，决定风险管理部门识别风险的准确性。3.风险管理成本比较高50第五节风险识别-事故树分析方法一、事故树法事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引发事故的原因，
15、即从结果推导出引发风险事故的原因。这是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一。51理论基础任何一个事故的发生，必定是一系列事件按时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件发展过程中，每一事件有两种可能的状态，即成功和失败。52二、事故树法的应用535455第六节风险识别的其它方法一、专家调查法也称专家意见法，是基于专家的知识、经验和直觉，发现潜在风险的分析方法。专家调查法有很多应用，在进行风险识别是，主要包括头脑风暴法、德尔菲法、风险专家调查列举法等。56（一）头脑风暴法头脑风暴法头脑风暴法BrainstormingMethod一般步骤：先召集有关人员构成一个小组，
16、然后以会议的方式展开讨论。适用范围：问题单纯、目标明确的情况。优点：较容易获得结果，而且节省时间。缺点：可能会阻碍一些创造性的思考，导致“生产力损失”。57（二）德尔菲法（二）德尔菲法(Delphi Method)1.德尔菲法的一般程序：(1)将讨论的问题上报给专家；(2)对专家进行多轮反复问询，统计汇总专家反馈意见；(3)及时调整前述问题中不合理的成分，把调整后的问题和汇总意见匿名发给各位专家，对于偏离大多数人意见一定程度的回答者，将被请求更正回答或陈述理由；(4)重复上述过程，并视具体情况确定何时停止反复。582.德尔菲法的优点：运用德尔菲法所得结论的准确度和可信度较高；既可以避免各个专家
17、之间的直接冲突或相互影响，又能引导他们进行独立思考；专家们的意见经过反复表格化、符号化、数字化的科学处理而逐渐达到统一，且便于统计分析。593.德尔菲法的缺点：选择合适的专家是并不容易解决的问题；不能完全消除问题陈述的模糊性、专家经验的不确定性及专家可能故意给出带偏见的答案等；“专家意见形成-统计反馈-意见调整”的过程可能削弱专家原有见解的独立性；群体意见的一致性缺乏判断标准；难以检测集成结果的可靠度；存在最后结论不收敛的风险。60二、情景分析法1.情景分析法景分析法(MethodofScenariosAnalysis)是一种辨识引致风险的关键因素及其影响程度的方法。一个幕景幕景就是对拟要考察
18、的风险主体未来某种状态的描绘。612.操作过程情景构造情景构造利用有关数据、曲线与图表等资料对未来状态进行描述；情景评估情景评估研究当某些因素发生变化时，又将出现何种风险以及将导致何种损失与后果。623.优点： 可以识别和测定资产组合所面临的最大可能损失。4.缺点：p实施效果很大程度上依赖有效情景的构造和选择，而这通常比较困难；p不能给出不同情景实际发生的可能性63三、组织结构图组织图分析适用于各类企业的风险识别,是企业感知风险的最一般、而又必要的方法之一。与其它方法比较，它的一个重要特点是能够揭示企业关键人物对企业经营的影响64通过组织图分析能反映以下事实：u企业活动的性质和规模。例如一个企
19、业集团是由哪些子公司组成，是否有国外子公司，它们各经营什么性质的业务等;u企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度；u企业内部可以分成的独立核算单位。这是对风险作出财务处理决策时所必须考虑的；u企业关键人物。如有权参与制定和实施企业经营决策的人，能够提供风险管理人员所需的技术和其他信息的人等等；u企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。656667组织结构图示法的优缺点：优点：简捷、明了缺点：要求绘制组织结构图的人员必须对研究对象 的运转机制、活动有深入了解；要求绘制的组织结构图必须简捷而又不遗漏任何重要信息；要求对组织结构图的解释要准确到位。68复习思考题1、什么是风险识别？说明其在风险管理中的作用与地位？2、简述风险识别的内容？3、简述风险识别的过程？4、风险识别中应当遵循的原则？5、风险识别有哪些方法？6、简述财务分析法的方法和优缺点？7、简述流程图法和事故树分析法的原理？69
