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1、第六章 营运资金n n投资 VS 回报1第一节 营运资金概述2一、营运资金的含义营运资金：又称营运资本，有广义和狭义之分。 广广义义：又又称称毛毛营营运运资资金金, ,指指一一个个企企业业生生产产经经营营活活动中占用在流动资产上的资金动中占用在流动资产上的资金; ; 狭义又称净营运资金狭义又称净营运资金, ,是指是指 流动资产流动资产 - - 流动负债流动负债 = = 营运资金营运资金营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理营运资金多，营运资金多，风险小，收风险小，收益率低益率低营运资金少，风营运资金少，风险大，收益率高险大，收益率高3营运资金的特点
2、1年或1个营业周期投资回收期短数量上波动性货币资金结算资金生产资金 流动性强流动性强 形态上并存性形态上并存性成品资金4 ( (一一) ) 认认真真分分析析生生产产经经营营状状况况, ,合合理理确确定定营营运运资资金金的的需需要要量量( (三三) ) 加速加速营运营运资金资金周转周转, ,提高提高资金资金的利的利用效用效果果( (二二) ) 在保在保证生证生产经产经营需营需要的要的前提前提下下, ,节节约使约使用资用资金金( (四四) ) 合合理安排理安排流动资流动资产和流产和流动负债动负债的比例的比例关系关系, ,保保证企业证企业有足够有足够的短期的短期偿债能偿债能力力三、营运资金的管理原则
3、56第二节 现金管理7其他动机：其他动机：如银行要求的补偿余额如银行要求的补偿余额一、持有现金的动机一、持有现金的动机 交交易易动动机机预预防防动动机机投投机机动动机机两个注意点两个注意点并非简单相加并非简单相加并非全部现金并非全部现金( (有价证券、信贷资金有价证券、信贷资金) )8二、最佳现金持有量的确定( (一一) ) 现金周转模式现金周转模式最佳现金持有量= = 现金周转天数存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数9二、最佳现金持有量的确定( (二二) ) 成本分析模式成本分析模式成本成本管理费用管理费用机会成本机会成本具有固定成本性质具有固定成本性质在一定范围内与现金持有在一定
4、范围内与现金持有量关系不大量关系不大丧失的再投资收益丧失的再投资收益与现金持有量呈正比与现金持有量呈正比短缺成本短缺成本与现金持有量反方向变动与现金持有量反方向变动关系关系10目标现金持有量的成本分析模式图目标现金持有量的成本分析模式图例题10-1二、最佳现金持有量的确定二、最佳现金持有量的确定11二、最佳现金持有量( (三三) )存货模式存货模式 ( (鲍莫模式鲍莫模式) )1.1.四个假设前提四个假设前提 (1) (1)需要的现金可以通过证券变现取得需要的现金可以通过证券变现取得 (2) (2)现金需求量可预测现金需求量可预测( (即可确定即可确定) ) (4) (4)证券的报酬率、每次固
5、定交易费已知证券的报酬率、每次固定交易费已知 (3) (3)现金支出平稳现金支出平稳( (均衡均衡) )12二、最佳现金持有量的确定( (三三) )存货模式存货模式( (又称鲍莫模式又称鲍莫模式) )1.1.现金持有现金持有 成本成本2.2.转换成本转换成本现金与有价证券的交易费用现金与有价证券的交易费用固定交易费用与现金持有量成反比固定交易费用与现金持有量成反比机会成本机会成本. .丧失的再投资收丧失的再投资收益与现金持有量呈正比益与现金持有量呈正比13目标现金持有量的存货模型目标现金持有量的存货模型二、最佳现金持有量的确定二、最佳现金持有量的确定14二、最佳现金持有量( (二二) )存货模
6、式存货模式 ( (鲍莫模式鲍莫模式) )2.2.公式公式Q-Q-现金持有量现金持有量D-D-转换手续费转换手续费S-S-现金需要量现金需要量C-C-有价证券利率有价证券利率总成本总成本= =转换成本转换成本+ +机会成本机会成本15实例1交易间隔期：交易间隔期：360/(800000/80000)=36(360/(800000/80000)=36(天天) ) A A公公司司预预计计全全年年现现金金需需要要量量为为800000800000元元，每每次次有有价价证证券券与与现现金金的的固固定定交交易易成成本本为为200200元元，有有价价证证券券的的年年利利率率为为5%5%。求求Q Q、TCTC，
7、并并计计算算其其中中的的转转换换成成本本与与机机会会成成本本各各为为多多少少，有有价价证证券券的的交交易间隔期几天？易间隔期几天？ 16二、最佳现金持有量成本分析模式、存货模式成本分析模式、存货模式成本分析模式成本分析模式持有成本持有成本管理费用管理费用机会成本机会成本转换成本转换成本短缺成本短缺成本存货模式存货模式17(四)因素分析模式 最佳现金余额（上年现金平均占用额不合理占用额）（1预计销售收入变化的百分比）（1预计资金周转加速百分比）18三、现金的日常管理(一)现金回收管理 客户开支票客户开支票企业收支票企业收支票交银行交银行收现金收现金支票邮寄时间支票邮寄时间停留时间停留时间结算时间
8、结算时间邮政信箱法邮政信箱法银行业务集中法银行业务集中法19银行业务集中法邮政信箱法租邮政信箱、租邮政信箱、开分行存款开分行存款户、委托当户、委托当地银行开箱地银行开箱取票取票收账中心、集中银行多边结算、汇款、集中轧抵其他方法 现金回收管理三、现金的日常管理20普通的现金回收系统普通的现金回收系统三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理21 锁箱系统锁箱系统三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理22集中银行法集中银行法企业建立多个收款中心来加速现金流转优点优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短了现金从客户
9、到公司的中间周转时间。 缺点缺点需要在多处设立收账中心，从而增加了相应的费用支出。三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理23采用汇票汇款改进工资支付方式现金浮游量是指企现金浮游量是指企业帐户上现金余额业帐户上现金余额与银行帐户上所示与银行帐户上所示的存款余额之间的的存款余额之间的差额差额. . 现金支出管理三、现金的日常管理合理利用现合理利用现金浮游量金浮游量推迟支推迟支付应付付应付款款243.闲置现金投资管理闲置现金投资管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理( (三三) )闲置现金的投资闲置现金的投资 投
10、资到流动性高、风险性低、投资到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中交易期限短的金融工具中. .2526第三节 应收账款27一、应收账款的功能与成本1.1.应收账款应收账款 的功能的功能2.2.应收账款应收账款 的成本的成本促进销售促进销售增强竞争力增强竞争力机会成本机会成本管理成本管理成本坏账成本坏账成本收账费用、咨信调查费收账费用、咨信调查费用、其他费用用、其他费用28一、应收账款的功能与成本应收账款机会成本应收账款机会成本= =维持赊销业务所需维持赊销业务所需资金资金 资金成本率资金成本率维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额应收账款平均余额 变动成本率变动成本率= =平均日赊销
11、额平均日赊销额 平均收账期平均收账期 变动成本率变动成本率n应收帐款平均余额应收帐款平均余额n=年赊销额年赊销额/360平均收帐期平均收帐期n平均每日赊销额平均每日赊销额平均收账天数平均收账天数29例2年赊销年赊销600600万元，应收账款周转期万元，应收账款周转期1 12020天，变动成天，变动成本率本率60%60%，资金成本率，资金成本率8%8%应收账款周转率应收账款周转率= =应收账款平均余额应收账款平均余额= =应收账款占用资金应收账款占用资金= =应收账款机会成本应收账款机会成本= =360/120=3(360/120=3(次次) )600/3=200(600/3=200(万元万元)
12、 )200200X60%=120 X60%=120 ( (万元万元) )120X8%=9.6 120X8%=9.6 ( (万元万元) )30二、信用政策信 用政 策信用标准信用标准信用条件信用条件收账政策收账政策31 二、信用政策二、信用政策32二、信用政策( (一一) ) 信用标准信用标准客户获取信用时应具备的最低条件，用预期的坏账损客户获取信用时应具备的最低条件，用预期的坏账损失率表示失率表示1.1.信用标准的影响因素信用标准的影响因素定定性分析性分析 企业制定信用标准时应考虑的三个成本因素企业制定信用标准时应考虑的三个成本因素(1)(1)同行业竞争对手情况同行业竞争对手情况(2)(2)企
13、业承担违约风险的能力企业承担违约风险的能力(3)(3)客户的资信程度客户的资信程度 5 5C C系统系统 抵押品抵押品抵押品抵押品 资本资本资本资本 条件条件条件条件品德品德品德品德能力能力能力能力5 5C C系统系统系统系统33二、信用政策2.2.信用标准的确定信用标准的确定定量定量分析分析 解决两个问题，通过三个步骤完成解决两个问题，通过三个步骤完成两个问题两个问题34二、信用政策2.2.信用标准的确定信用标准的确定定量定量分析分析 解决两个问题，通过三个步骤完成解决两个问题，通过三个步骤完成三个步骤三个步骤计算客户指标，并与标准比较评分确定信用等级确定信用等级标准q选付款能力指标选付款能
14、力指标q财务状况指标财务状况指标q最坏年景指标最坏年景指标35二、信用政策( (二二) ) 信用条件：信用条件：接受客户信用订单时的付款要求接受客户信用订单时的付款要求1.1.信用期限：从购货到付款的时间限定信用期限：从购货到付款的时间限定2.2.现金折扣和折扣期限现金折扣和折扣期限“2/10，N/45”多买而取得多买而取得的价格优惠的价格优惠早付款而取早付款而取得的优惠得的优惠商业折扣现金折扣36二、信用政策( (三三) ) 收账政策：指信用条件被违反时收账政策：指信用条件被违反时, , 企业采取的收帐策略企业采取的收帐策略. .收账政策分析收账政策分析收账政策分析收账政策分析( (实际是比
15、较收账总成本谁低实际是比较收账总成本谁低实际是比较收账总成本谁低实际是比较收账总成本谁低) )机会成本机会成本+ +坏账成本坏账成本+ +收账费用收账费用 之和最低之和最低37项目A政策B政策平均收账期(天)6045坏账损失率3%2%应收账款平均余额(万元)收账成本应收账款机会成本(万元)坏账损失(万元)年收账费用(万元)1.83.2收账成本合计4030867.24.817144080%4080%25%25%例例3.3.某公司只产销一种产品，每年赊销额某公司只产销一种产品，每年赊销额240240万元，万元，产品变动成本率产品变动成本率80%80%，资金成本为，资金成本为25%25%，相关收，相
16、关收账政策资料如下表：账政策资料如下表：要求：要求：1.1.计算填列表中空白部分计算填列表中空白部分2.2.对上述收账政策进行决策对上述收账政策进行决策240/3606240/36060 038项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万5340万5700万坏账损失2%3%5%收账费用48万80万120万边际贡献(信用成本前收益)应收账款周转率应收账款平均余额应收账款占用资金机会成本坏账损失收账费用收账成本信用成本后收益例例4 4已知已知某公某公司变司变动成动成本率本率60%60%资金资金成本成本1 10%0%相关相关资料资料如右如右表表4800X40%=19202136228
17、0360/30=12360/60=6360/90=44800/12=4005340/6=8905700/4=1425400X60%=240890X60%=5341425X60%=8552453.485.596160.22854880120168293.6490.517521842.41789.539例例5 5在在B B方案的基础上，若方案的基础上，若D D方案将赊销条件改为：方案将赊销条件改为：“2/10“2/10，1/201/20，N/60”N/60”，估计估计60%60%的客户会享受的客户会享受2%2%的优惠，的优惠，15%15%的的客户会享受客户会享受1%1%优惠，坏账损失率为未享受现金
18、折扣的优惠，坏账损失率为未享受现金折扣的8%8%，收，收账费用降为账费用降为3030万元，在万元，在B B与与D D方案间进行选择：方案间进行选择：D D方案资料方案资料 现金折扣：现金折扣：5,3405,340(2%X60%+1%X15%)=72.09(2%X60%+1%X15%)=72.09(万元万元) ) 信用成本前收益：信用成本前收益：53405340X40%-72.09=2,063.91(X40%-72.09=2,063.91(万元万元) ) 应收账款周转期：应收账款周转期：60%60%X10+15%X20+25%X60=24(X10+15%X20+25%X60=24(天天) ) 应
19、收账款周转率：应收账款周转率：360/24=15(360/24=15(次次) ) 应收账款平均余额：应收账款平均余额：5340/15=356(5340/15=356(万元万元) ) 应收账款占用资金：应收账款占用资金：356356X60%=213.6 X60%=213.6 ( (万元万元) ) 应收账款机会成本：应收账款机会成本：213.6213.6X10%=21.36 X10%=21.36 ( (万元万元) ) 坏账损失：坏账损失：53405340X(1-75%)X8%=106.8 X(1-75%)X8%=106.8 ( (万元万元) ) 使用成本使用成本( (收账成本收账成本) )合计：合
20、计：2121.36+106.8+30=158.16 (.36+106.8+30=158.16 (万元万元) ) 使用成本后收益：使用成本后收益：2063.91-158.16=1905.75(2063.91-158.16=1905.75(万元万元) )40三、应收账款的日常管理1.1.追踪分析（追踪分析（追踪分析（追踪分析（P179P179）3.3.应收账款收现保证率分析应收账款收现保证率分析应收账款收现保证率分析应收账款收现保证率分析意义：对应收账款收现水平制订一个必要的控制标准意义：对应收账款收现水平制订一个必要的控制标准2.2.帐龄分析帐龄分析帐龄分析帐龄分析 (P180)(P180)4.
21、4.坏账准备制度坏账准备制度坏账准备制度坏账准备制度411、 企业持有企业持有现金、应收账款、现金、应收账款、存货的动机有何区别？存货的动机有何区别？2 、5C评估法的基本含义是什评估法的基本含义是什么？么？思考：思考：42练习1 某企业01年A产品销售收入为4000万元,总成本为3000万元其中固定成本为600万元.02年该企业有两种信用政策可供选择:甲方案(N/60),预计销售收入为5000万元,货款将于第60天收到,其信用成本为140万元;乙方案的信用 政策为(2/10,1/20,N/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50
22、%的货款于第90天收到(后一部分的坏帐损失率为该部分货款的4%).收帐费用为50万元.该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元,企业的资金成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增殖税因素).43要求 (1)计算变动成本总 额变动成本率(2)计算乙方案的下列指标应收帐款平均收帐天数;应收帐款平均余额维持应收帐款所需资金应收帐款机会成本坏帐成本采用乙方案的信用成本.(3)计算以下指标:甲方案的现金折扣乙方案的现金折扣;甲乙两方案信用成本前收益之差;甲乙两方案信用成本后收益之差.(4)选何方案.441.1.(1)(1)变动成本总额：变动成本总额：3,000-600=2,400(3,000-
23、600=2,400(万元万元) )2.2.(2)(2)变动成本率变动成本率: 2,400/4,000=60%: 2,400/4,000=60%3.3.2. (1)2. (1)平均收账天数：平均收账天数：1010X30%+20X20%+90X50%=52X30%+20X20%+90X50%=52( (天天) )4.4.(2)(2)应收账款平均余额应收账款平均余额: (5,400/360): (5,400/360)X52=780(X52=780(万元万元) )5.5.(3)(3)应收账款占用资金：应收账款占用资金：780780X60%=468(X60%=468(万元万元) )6.6.(4)(4)应
24、收账款机会成本：应收账款机会成本：468468X8%=37.44(X8%=37.44(万元万元) )7.7.(5)(5)坏账成本：坏账成本： 5,400 5,400X50%X4%=108(X50%X4%=108(万元万元) )8.8.(6)(6)乙方案信用成本：乙方案信用成本：37.44+108+50=195.44 37.44+108+50=195.44 ( (万元万元) )3.3.(1)(1)甲的现金折扣甲的现金折扣=0=0(2)(2)乙的现金折扣乙的现金折扣= =(30%(30%X2%+20%X1%)X5400=43.2 (X2%+20%X1%)X5400=43.2 (万元万元) )(3)
25、(3)甲信用成本前收益：甲信用成本前收益：2000 2000 ( (万元万元) ) 乙信用成本前收益：乙信用成本前收益：54005400X(1-60%)-43.2=2116.8 (X(1-60%)-43.2=2116.8 (万元万元) )甲乙方案之差甲乙方案之差2000-2116.8=-116.8 2000-2116.8=-116.8 ( (万元万元) )(4)(4)甲信用成本后收益：甲信用成本后收益：2000-140=1860 2000-140=1860 ( (万元万元) )乙信用成本后收益：乙信用成本后收益：2116.8-195.44=1921.36 2116.8-195.44=1921.
26、36 ( (万元万元) )甲乙方案之差甲乙方案之差1860-1921.36=-61.36 1860-1921.36=-61.36 ( (万元万元) )4.4.甲方案信用成本后收益比乙方案低甲方案信用成本后收益比乙方案低61.36 61.36 万元万元应选应选乙方案乙方案好好45第四节 存货管理46一、存货的功能与成本1.1.四个方面的功能四个方面的功能四个方面的功能四个方面的功能防止停工待料（维持防止停工待料（维持连续生产连续生产）适应市适应市场变化场变化降低进降低进货成本货成本2.2.存货成本存货成本存货成本存货成本进货成本进货成本储存成本储存成本缺货成本缺货成本维持均维持均衡生产衡生产 进
27、价成本进价成本( (购置成本购置成本) ) 进货费用进货费用( (订货成本订货成本) ) 停工损失停工损失 信誉损失信誉损失 丧失机会丧失机会 固定储存成固定储存成本本 变动储存成变动储存成本本47二、存货控制方法三种方法三种方法三种方法三种方法经济批量经济批量模型模型存货储存期存货储存期控制控制ABCABC分类分类控制控制48二、存货控制方法经济批量模型经济批量模型1.1.经济定货批量的基本模型经济定货批量的基本模型(1)(1)确立基本模型的七个前提：确立基本模型的七个前提：企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；得存货；能集中到货，而
28、不是陆续到货；能集中到货，而不是陆续到货；不允许缺货，即无缺货成本，不允许缺货，即无缺货成本，TCsTCs为零，因为良好为零，因为良好的存货管理本身就不应该出现缺货成本；的存货管理本身就不应该出现缺货成本；49二、存货控制方法需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量；存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量；企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他.(2)相关总成本最低的进货批量相关总成本=订货成本+储存成本50TC-TC-相关总成本相关总成本Q-Q-经济批量经济批量D-D-全年需要量全年需要量K KC C- -单位储存成本单位储存成本K
29、-K-每次订货成本每次订货成本相关总成本最低求极小值：求导对Q求导并令一阶导数为零51二、存货控制方法经济批量模型经济批量模型2.2.经济批量的扩展模型经济批量的扩展模型实实行数量折扣行数量折扣相关总成本相关总成本= =订货成本订货成本+ +储存成本储存成本+ +进价成本进价成本三者之和最低的进货批量三者之和最低的进货批量先按基本模型计算经济批量时的总成本，再分别先按基本模型计算经济批量时的总成本，再分别计算各种折扣条件下的总成本，最后进行比较，计算各种折扣条件下的总成本，最后进行比较，找出最优方案。找出最优方案。注意：总成本注意：总成本包括购置成本包括购置成本为什为什么么52 例例6 6 某
30、公司年需某公司年需A A材料材料40004000千克，单价千克，单价2020元，每次元，每次购买量达到购买量达到10001000千克，不到千克，不到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠1%1%，每次购买量达到，每次购买量达到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠2%2%，每，每批进货费用批进货费用6060元，单位储存成本元，单位储存成本3 3元。元。求：最佳进货批量求：最佳进货批量. .方案一：经济批量方案一：经济批量53 例例7 7 某公司年需某公司年需A A材料材料40004000千克，单价千克，单价2020元，每次元，每次购买量达到购买量达到10001000千克，不
31、到千克，不到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠1%1%，每次购买量达到，每次购买量达到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠2%2%，每，每批进货费用批进货费用6060元，单位储存成本元，单位储存成本3 3元。元。求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年订货成本、年储存成本、进价成本、平均占用资金订货成本、年储存成本、进价成本、平均占用资金方案二：每次进方案二：每次进10001000千克千克54 例例8 8 某公司年需某公司年需A A材料材料40004000千克，单价千克，单价2020元，每次元，每次购买量达到购买量达
32、到10001000千克，不到千克，不到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠1%1%，每次购买量达到，每次购买量达到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠2%2%，每，每批进货费用批进货费用6060元，单位储存成本元，单位储存成本3 3元。元。求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年订货成本、年储存成本、进价成本、平均占用资金订货成本、年储存成本、进价成本、平均占用资金方案三：每次进方案三：每次进20002000千克千克方案二相关总成本最低方案二相关总成本最低所以每次进所以每次进10001000千克最佳千克最佳55二、存货
33、控制方法经济批量模型经济批量模型3.3.经济批量的扩展模型经济批量的扩展模型允许缺货允许缺货设单位缺货成本为设单位缺货成本为R R设缺货量为设缺货量为S S56如上例，单位缺货成本为如上例，单位缺货成本为6 6元元 例例9 9 某公司年需某公司年需A A材料材料40004000千克，单价千克，单价2020元，每次元，每次购买量达到购买量达到10001000千克，不到千克，不到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠1%1%，每次购买量达到，每次购买量达到20002000千克时，价格优惠千克时，价格优惠2%2%，每，每批进货费用批进货费用6060元，单位储存成本元，单位储存成本3 3元。
34、元。57 例例10 10 某公司年需某公司年需B B材料材料2400024000千克，每次进货费用千克，每次进货费用5050元，单位储存成本元，单位储存成本4 4元，单位缺货成本元，单位缺货成本6 6元。元。求：求：Q Q及及S S58二、存货控制方法经济批量模型经济批量模型3.3.经济批量模型的扩展一存货陆续供应和使用经济批量模型的扩展一存货陆续供应和使用设每日送货量为设每日送货量为P, P,每日耗用量为每日耗用量为d d经济订货批量经济订货批量Q=Q=存货总成本存货总成本TC=TC=59例例: :某公司本年耗用某公司本年耗用A A材料材料3636000000千克，采购成本为千克，采购成本为
35、200200元元/ /千克，年储存成本为千克，年储存成本为1616元元/ /千克，每次进货千克，每次进货成本为成本为2020元。每天进货元。每天进货5050件件, ,领用领用2020件件. .计算：计算：1.1.经济批量经济批量 2. 2. 相关成本相关成本经济订货批量Q=存货总成本TC=60二、存货控制方法经济批量模型经济批量模型4.4.经济批量模型的扩展一保险储备经济批量模型的扩展一保险储备为防止缺货或供货中断造成损失而多储备的存货为防止缺货或供货中断造成损失而多储备的存货称称 为为保险储备保险储备. .有保险储备而使储存成本上升有保险储备而使储存成本上升. .应应使使缺货或供应中断造成的
36、损失和储备成本之和最缺货或供应中断造成的损失和储备成本之和最小小. .设总成本为设总成本为TC(sb),TC(sb),缺货成本为缺货成本为TCs,TCs,保险储备成保险储备成本为本为TCb.TCb.单位缺货成本为单位缺货成本为Ku,Ku,一次订货量为一次订货量为S,S,年订年订货次数为货次数为N,N,保险储备为保险储备为B,B,单位储存成本为单位储存成本为Kc.Kc.则则: :TC(sb)=TCs+TCbTC(sb)=TCs+TCbTC(sb)=KuTC(sb)=Ku S S N+BN+B KcKc61练习练习2.2.某公司本年耗用某公司本年耗用A A材料材料3636000000千克，采购成本
37、为千克，采购成本为200200元元/ /千克，年储存成本为千克，年储存成本为1616元元/ /千克，每次进货成千克，每次进货成本为本为2020元。元。计算：计算：1.1.经济批量经济批量 2. 2. 相关成本相关成本 3. 3.平均占用资金平均占用资金4.4.最佳进货批次最佳进货批次 5. 5.进货间隔期进货间隔期解答：解答：1.1.2.2.3. 4. 5.3. 4. 5.62练习练习3.3.公司全年需用公司全年需用A A零件零件5000050000件，当采购量小于件，当采购量小于300300件时，单价件时，单价100100元，当达到元，当达到300300件时，单价为件时，单价为9696元，元
38、，当达到当达到500500件时，单价为件时，单价为9292元，当达到元，当达到50005000件时，单件时，单价为价为9090元，每次订货成本为元，每次订货成本为1616元，每件储存成本为元，每件储存成本为1010元元求：最优批量及最小成本求：最优批量及最小成本解答：解答：1.1.求求Q Q相关总成本相关总成本63公司全年需用公司全年需用A A零件零件5000050000件，当采购量小于件，当采购量小于300300件时，件时，单价单价100100元，当达到元，当达到300300件时，单价为件时，单价为9696元，当达到元，当达到500500件时，单价为件时，单价为9292元，当达到元，当达到5
39、0005000件时，单价为件时，单价为9090元，每次订货成本为元，每次订货成本为1616元，每件储存成本为元，每件储存成本为1010元元求：最优批量及最小成本求：最优批量及最小成本解答：解答：2.2.当当Q=500Q=500件时件时64公司全年需用公司全年需用A A零件零件5000050000件，当采购量小于件，当采购量小于300300件时，件时，单价单价100100元，当达到元，当达到300300件时，单价为件时，单价为9696元，当达到元，当达到500500件时，单价为件时，单价为9292元，当达到元，当达到50005000件时，单价为件时，单价为9090元，每次订货成本为元，每次订货成本为1616元，每件储存成本为元，每件储存成本为1010元元. .求：求：最优批量及最小成本最优批量及最小成本解答：解答：3.3.当当Q=5000Q=5000件时件时最优批量为最优批量为50005000件，最小相关总成本为件，最小相关总成本为45251604525160元元65二、存货控制方法ABCABC分类控制分类控制P19066
