《融资担保机构财务与可持续发展智计文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《融资担保机构财务与可持续发展智计文（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 融资融资融资融资担保机构财务与可持续发展担保机构财务与可持续发展担保机构财务与可持续发展担保机构财务与可持续发展智智智智智智 计文计文计文计文计文计文 啼陇疑桐郸赞角报姿轨尺休仗目事埋请混进砧悄肇顷轨蒸圃标钮灶称郧陵融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文主要内容：主要内容：n nn融资担保机构可持续发展融资担保机构可持续发展融资担保机构可持续发展融资担保机构可持续发展n nn融资担保机构成本费用控制融资担保机构成本费用控制融资担保机构成本费用控制融资担保机构成本费用控制n nn激励与约束机制激励与约束机制激励与约束机制激励与约束机制担保机构薪酬制担保机构薪酬制担
2、保机构薪酬制担保机构薪酬制度度度度n nn财务管理政策财务管理政策财务管理政策财务管理政策n nn融资担保机构会计核算融资担保机构会计核算融资担保机构会计核算融资担保机构会计核算n nn风险管理与社会贡献度评价风险管理与社会贡献度评价风险管理与社会贡献度评价风险管理与社会贡献度评价趣苍刀艇盘搞偷脖逛块霄许憾友言也织滓提虽断爸骑笺西恫边走腹货酱哈融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文一、融资担保机构可持续发展一、融资担保机构可持续发展（一）问题的提出：（一）问题的提出：n n当前融资担保机构面临的形势当前融资担保机构面临的形势 经济持续下行，企业运行困难，担保风险加
3、经济持续下行，企业运行困难，担保风险加剧。剧。 金融业改革、金融环境挑战担保机构。金融业改革、金融环境挑战担保机构。n n融资担保业存在的问题融资担保业存在的问题 高风险低回报，缺乏可持续发展机制高风险低回报，缺乏可持续发展机制 定位模糊定位模糊娶巫剐略边冉痈谷员枉窟都逗绞筷菌海终叉潞邻得册宣斌装戮腮姨傈叮豆融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（二）融资担保机构可持续发展的财务要件n n利润总额利润总额00且且n n风险准备金余额风险准备金余额 预计担保损失额预计担保损失额n n现金流足额现金流足额担保业务及其它因素对利润的影响：担保业务及其它因素对利润的影响：
4、担保业务担保业务利润利润其它业务利润、利息其它业务利润、利息收入及投资收益收入及投资收益补贴收入补贴收入利润总额利润总额000 00 000000 00 0可可000 00 00 00 0贿彬会桨涛麻碾刮旅姥铣铭愧腾较慈留撑声柿蓬慢佯捆锅撵容漏珐潞租训融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文历年担保业务利润、准备金、利润总额比较历年担保业务利润、准备金、利润总额比较历年担保业务利润、准备金、利润总额比较历年担保业务利润、准备金、利润总额比较骏价甜蜒帅作托粗擒壳谆徐例刚闷倦追入烹九楚从氏距尊肆旧龚寡稿苫奔融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智
5、计文（三）对实现担保主业盈利的条件分析 前提：担保收费率前提：担保收费率2%2%，担保额年递增，担保额年递增20%20%，年末责任余额与，年末责任余额与年度担保额相等，按规定提取准备，免征营业税。年度担保额相等，按规定提取准备，免征营业税。l l担保业务利润担保业务利润0 0 ，即担保主业盈利，即担保主业盈利l l担保业务收入担保业务收入- -担保赔偿准备担保赔偿准备- -未到期责任准备未到期责任准备- -营业费用营业费用0 0l l担保业务收入担保业务收入- -未到期责任准备未到期责任准备- -营业费用担保赔偿准备营业费用担保赔偿准备l l担保业务收入担保业务收入 （1-8%-1-8%-收入
6、费用率）收入费用率） 担保赔偿准备担保赔偿准备l l92%-92%-收入费用率担保赔偿准备收入费用率担保赔偿准备 担保业务收入担保业务收入l l92%-92%-收入费用率（资本金收入费用率（资本金 放大倍数放大倍数1%1%） （资本金（资本金 放放大倍数大倍数2%2%）l l92%-92%-收入费用率收入费用率50%50%l l收入费用率收入费用率42%42%l l收入费用率与放大倍数相关。收入费用率与放大倍数相关。滩滋涌膘积件泛跌捎亲挞林耙泞芹戊枕盐捏限殷裁捶狱亢穿趟氢颓履希高融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（四）收入、准备及费用、利润模拟分析（四）收入、
7、准备及费用、利润模拟分析（四）收入、准备及费用、利润模拟分析（四）收入、准备及费用、利润模拟分析续前例，某担保机构资本金续前例，某担保机构资本金续前例，某担保机构资本金续前例，某担保机构资本金5 5亿元，亿元，亿元，亿元，40%40%自有资金用于投资，综合回报率自有资金用于投资，综合回报率自有资金用于投资，综合回报率自有资金用于投资，综合回报率8%8%，其余资金按照定期一年存放合作银行，在放大倍数，其余资金按照定期一年存放合作银行，在放大倍数，其余资金按照定期一年存放合作银行，在放大倍数，其余资金按照定期一年存放合作银行，在放大倍数1-61-6倍的情况下，倍的情况下，倍的情况下，倍的情况下，营
8、业费用（不含准备）占担保额的比例由营业费用（不含准备）占担保额的比例由营业费用（不含准备）占担保额的比例由营业费用（不含准备）占担保额的比例由1%1%递减为递减为递减为递减为0.75%.0.75%.（横轴代表担（横轴代表担（横轴代表担（横轴代表担保额）：保额）：保额）：保额）：可以看出，随着担保的大幅度增长，由于提取准备的影响，利润并没有可以看出，随着担保的大幅度增长，由于提取准备的影响，利润并没有可以看出，随着担保的大幅度增长，由于提取准备的影响，利润并没有可以看出，随着担保的大幅度增长，由于提取准备的影响，利润并没有明显增长。明显增长。明显增长。明显增长。担担保保额额担担保保收收入入利息利
9、息及投及投资收资收入入总总收收入入费用费用及准及准备备利利润润总总额额50000100026003600107525251000002000260046002100250015000030002600560030752525200000400026006600400026002500005000260076004875272530000060002600860057002900寡蹦赁犁西惋枝玛勺煽倪诚弓酮榔宇势蒂沸配伊诫玩歪轴统眶抵涝稻战矫融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（五）所得税影响分析（五）所得税影响分析（五）所得税影响分析（五）所得税影响分析续前例，
10、按现行税法，随着担保额增加，税后净利在担保续前例，按现行税法，随着担保额增加，税后净利在担保续前例，按现行税法，随着担保额增加，税后净利在担保续前例，按现行税法，随着担保额增加，税后净利在担保1-51-5倍区间呈下倍区间呈下倍区间呈下倍区间呈下降趋势，达降趋势，达降趋势，达降趋势，达6 6倍后开始上升。倍后开始上升。倍后开始上升。倍后开始上升。担保额担保额利润利润总额总额转回转回准备准备计税计税所得所得所所得得税税税后税后净利净利50000252502525631189410000025005003000750175015000025251000352588116442000002600150
11、04100102515752500002725200047251181154430000029002500540013501550宾墩振钱宾卤浇涡骏靛梳岭褐份镜险胞皖票为池滴聋公陷泽囤寺媚悸塌巷融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（六）担保机构持续发展出路（六）担保机构持续发展出路n n扩大担保倍数，跨越高准备（费用）率、低利润率瓶颈。扩大担保倍数，跨越高准备（费用）率、低利润率瓶颈。准备金制度应调整。准备金制度应调整。n n用足政策扩大非担保业务用足政策扩大非担保业务国家和我省的监管与扶持政策国家和我省的监管与扶持政策做大担保与资金运用的关系做大担保与资金运用
12、的关系委托贷款委托贷款投资业务投资业务n n政府扶持政府扶持免税；免税；补贴和风险补偿补贴和风险补偿n n发展三要素：资本；机制；人才发展三要素：资本；机制；人才歹睹迄盏互骚霹炯涧毅祸颗号匠移喇芯疽向棚题谦棕杏啊壁厂糯拈嘲清爵融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（七）风险管理 以上分析是基于担保机构按规定提取风险准备，并能够覆盖风险。以上分析是基于担保机构按规定提取风险准备，并能够覆盖风险。但事实上很多担保机构不能够持续发展，主要原因在于：但事实上很多担保机构不能够持续发展，主要原因在于： 1 1、 没按规定提足准备，从而表现为短期盈利，但长期没有抵冲风险没按规
13、定提足准备，从而表现为短期盈利，但长期没有抵冲风险能力；能力； 2 2、虽按规定提取准备，但实际风险超过了所提准备。、虽按规定提取准备，但实际风险超过了所提准备。 所以，风险管理是担保机构可持续发展的重要因素。所以，风险管理是担保机构可持续发展的重要因素。n n担保业务风险担保业务风险 业务运行程序和标准；业务运行程序和标准； 控制客户负债规模和担保规模，把握资产和现金流的关系，把握短控制客户负债规模和担保规模，把握资产和现金流的关系，把握短期还贷能力和长期盈利能力的关系，比如长期占用高利贷周转问题。期还贷能力和长期盈利能力的关系，比如长期占用高利贷周转问题。n n机构运作风险机构运作风险 关
14、注宏观经济形势和政策；关注宏观经济形势和政策； 产业、区域、重点企业系统性风险；产业、区域、重点企业系统性风险； 财务业务综合运筹；财务业务综合运筹； 现金流和代偿能力现金流和代偿能力上旱秋锰蘑字技擂祈否眷辨习埃文过戒挛举植恼敞厨拥臼汝葡娘裂寥型水融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文n n担保业（和社会）应确立的风险管理理念风险经营的理念。担保机构不应该追求零风险，代偿是担保经营的一个必然过程。应赋予担保机构在法律前提下的风险处置权。（社会）效益最大化理念。可持续理念。风险的绝对性和相对性的统一。现金为王。息嘿绪畸隐巾厅署红士纤琉杠别队郡寅沪始克遁罩点低邑怠心究
15、侨啦铀峡融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文问题：问题：n n注册资本小或货币资本少，银行不认可，难以开注册资本小或货币资本少，银行不认可，难以开展业务；展业务；n n无补偿机制；无补偿机制；n n不提或少提风险金，风险金不足以覆盖风险；不提或少提风险金，风险金不足以覆盖风险；n n担保超过自身能力，无代偿现金，出现支付危机；担保超过自身能力，无代偿现金，出现支付危机；n n单笔担保额度大于实收资本的单笔担保额度大于实收资本的10%10%；n n风险额超过资产总额。风险额超过资产总额。冉甄寿伏来董鸟讼闹子磕赶屈酶哟沏掩逐文懈辣芹付绣条司露辗乘垛跌炒融资担保机构财
16、务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文二、担保机构成本费用控制二、担保机构成本费用控制（一）费用预算的编制1 1、目标费用的确定、目标费用的确定n n目标费用目标费用= =目标收入目标收入- -目标利润目标利润n n目标利润目标利润= =上年度利润上年度利润 （1+1+利润增长率）利润增长率）n n目标收入目标收入= =担保业务收入担保业务收入+ +存款利息收入存款利息收入+ +投资收益投资收益+ +补贴收入补贴收入+ +其它收其它收入入n n担保业务收入担保业务收入= =上年担保额上年担保额 （1+1+担保增长率）担保增长率） 上年担保业务综合上年担保业务综合收费率收费率n
17、n投资收益包括委托贷款、其它投资的收益投资收益包括委托贷款、其它投资的收益n n补贴收入不含上级拨入的风险准备金补贴收入不含上级拨入的风险准备金商祸择同捂兜腺宦剁琵墓观虽谓釜次衬足蒸旭墩配层料鹅拍开嗣高钩瓷赞融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文n n例例：A A担保公司担保公司20052005年度利润总额年度利润总额600600万元，确定万元，确定年利润增长率为年利润增长率为20%20%；20052005年担保额年担保额6 6亿元，亿元， 2006 2006年担保额增长率年担保额增长率20%20%，综合担保费率，综合担保费率2%2%；2 2亿元资亿元资金存放于合
18、作银行定期金存放于合作银行定期1 1年，委托贷款平均余额年，委托贷款平均余额50005000万元，利率万元，利率7%/7%/年。政策性业务补贴收入年。政策性业务补贴收入150150万元万元n n目标利润目标利润=600=600 1.2=7201.2=720万元万元n n担保业务收入担保业务收入=60000=60000 1.21.2 2%=14402%=1440万元万元n n存款利息收入存款利息收入=20000=20000 2.25%=4502.25%=450万元万元n n委托贷款利息委托贷款利息=5000=5000 7%=3507%=350万元万元n n目标收入目标收入=1440+450+35
19、0+150=2390=1440+450+350+150=2390万元万元n n目标费用目标费用=2390-720=1670=2390-720=1670万元万元揉登扔阑锗喧桃劈汗登晴楚粟呕售捂属雌扦榆糠龄诲梳垂震幌瞅黔烃艾删融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文2 2、目标费用分解、目标费用分解、目标费用分解、目标费用分解各项目费用额各项目费用额各项目费用额各项目费用额= =目标费用目标费用目标费用目标费用* *该项目费用比重该项目费用比重该项目费用比重该项目费用比重例：例：例：例：A A A A公司资料公司资料公司资料公司资料：年度年度20032003200420
20、0420052005合计合计比重比重20062006费用总额费用总额642.67642.67915.70915.701308.831308.8328682868100%100%16701670（1 1）职工工资）职工工资646411011015015032432411.3%11.3%188.71188.71（2 2）职工福利费）职工福利费8.968.9615.4015.4022.7322.7347471.64%1.64%27.3927.39（3 3）社会保险）社会保险18.8818.8832.4532.4545.7745.7797973.38%3.38%56.4556.45（4 4）住房公积金
21、）住房公积金6.406.40111115.6415.6433331.15%1.15%19.2119.21（5 5）业务招待费）业务招待费9.309.3015.8015.8022.1722.1747471.64%1.64%27.3927.39（6 6）折旧费）折旧费28.6128.6141.9441.9446.4246.421171174.08%4.08%68.1468.14（7 7）差旅费）差旅费26.6026.6051.9651.9632.3732.371111113.87%3.87%64.6364.63（8 8）会议费）会议费26.1326.1318.2018.2013.5613.5658
22、582.02%2.02%33.7333.73（9 9）担保赔偿准备）担保赔偿准备340.79340.79274.52274.52461.85461.851077107737.55%37.55%627.08627.08（1010）未到期责任准备）未到期责任准备1616164164279.22279.2245945916%16%267.2267.2（1111）其它费用）其它费用97.7697.76180.43180.43219.09219.0949849817.35%17.35%290290渊碱蜡慷啃傲幻帖逐杜琐炉蟹惺襟珊拳铣溜蝴鱼玛缅频犁悲址娶犬安靳友融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机
23、构财务与可持续发展智计文 3、目标费用调整n n人员增加因素n n工资增加因素n n新业务开发因素n n风险项目因素溢桶蒲努浅凝逻栓寿爸盐济年苹些渗轩藻扒甚个氰蛙弃馒逆钥伺撩申崭枷融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（二）成本费用控制（二）成本费用控制1 1、按时间控制、按时间控制2 2、按业务进度控制、按业务进度控制3 3、重要支出项目控制、重要支出项目控制（1 1）提成工资的控制）提成工资的控制n n工资总额工资总额= =工龄工资工龄工资+ +岗位工资岗位工资+ +绩效工资绩效工资+ +奖金奖金n n绩效工资绩效工资= =工资总额工资总额- -（+ +工龄工
24、资工龄工资+ +岗位工资岗位工资+ +奖奖金）金）n n业务提成业务提成= =绩效工资绩效工资- -岗位工资岗位工资* *综合绩效系数综合绩效系数n n提成比例提成比例= =业务提成业务提成/ /担保业务收入担保业务收入谱费嘻彻脂诀杂婶观絮启巴阂卉务贮权樊陇感压想卒悯惕瓶燎脏沏憾耸茅融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文例：例： A A A A担保公司年预计解除担保额担保公司年预计解除担保额担保公司年预计解除担保额担保公司年预计解除担保额50000500005000050000万元，对应担保业务收入万元，对应担保业务收入万元，对应担保业务收入万元，对应担保业务收入
25、1000100010001000万元，目标利润确定为万元，目标利润确定为万元，目标利润确定为万元，目标利润确定为720 720 720 720 万元，有员工万元，有员工万元，有员工万元，有员工25252525人，工资总额预算为人，工资总额预算为人，工资总额预算为人，工资总额预算为188188188188万元，月人均工龄工资万元，月人均工龄工资万元，月人均工龄工资万元，月人均工龄工资300300300300元，岗位工资元，岗位工资元，岗位工资元，岗位工资1000100010001000元，奖金总额为利润总元，奖金总额为利润总元，奖金总额为利润总元，奖金总额为利润总额的额的额的额的5%5%5%5%
26、，综合绩效系数为，综合绩效系数为，综合绩效系数为，综合绩效系数为1 1 1 1。n n 绩效工资绩效工资绩效工资绩效工资= = = =工资总额工资总额工资总额工资总额- - - -（工龄工资（工龄工资（工龄工资（工龄工资+ + + +岗位工资岗位工资岗位工资岗位工资+ + + +奖金）奖金）奖金）奖金） =1880000- =1880000- =1880000- =1880000-（300+1000300+1000300+1000300+1000） 12121212 25-7200000 25-7200000 25-7200000 25-7200000 5%-=11300005%-=11300
27、005%-=11300005%-=1130000元元元元n n 业务提成业务提成业务提成业务提成= = = =绩效工资绩效工资绩效工资绩效工资- - - -岗位工资岗位工资岗位工资岗位工资 综合绩效系数综合绩效系数综合绩效系数综合绩效系数 =1130000-1000 =1130000-1000 =1130000-1000 =1130000-1000 12121212 25252525 1=8300001=8300001=8300001=830000元元元元n n 提成比例提成比例提成比例提成比例= = = =业务提成业务提成业务提成业务提成/ / / /担保业务收入担保业务收入担保业务收入担保
28、业务收入=830000/10000000=8.3%=830000/10000000=8.3%=830000/10000000=8.3%=830000/10000000=8.3% 假如业务人员假如业务人员假如业务人员假如业务人员15151515人，综合人员人，综合人员人，综合人员人，综合人员10101010人，岗位工资为人，岗位工资为人，岗位工资为人，岗位工资为1000100010001000元元元元/ / / /人，业人，业人，业人，业务人员与综合人员人均提成比例为务人员与综合人员人均提成比例为务人员与综合人员人均提成比例为务人员与综合人员人均提成比例为4 4 4 4：1 1 1 1，则：，则
29、：，则：，则：n n业务人员提成额为业务人员提成额为业务人员提成额为业务人员提成额为83/83/83/83/（15+2.515+2.515+2.515+2.5） 15=7115=7115=7115=71万元，提成比例为万元，提成比例为万元，提成比例为万元，提成比例为71/1000=7.1%71/1000=7.1%71/1000=7.1%71/1000=7.1%；n n综合人员提成额为综合人员提成额为综合人员提成额为综合人员提成额为83/83/83/83/（15+2.515+2.515+2.515+2.5） 2.5=122.5=122.5=122.5=12万元，提成比例为万元，提成比例为万元，提
30、成比例为万元，提成比例为12/1000=1.2%12/1000=1.2%12/1000=1.2%12/1000=1.2%。赌碱较脸揽簿吹眯蹦浴架糯兑晴宵哑吾少吝贫悸元沮屏哥方盼弦勋薯葬朗融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（2）非工资性费用n n交通费n n通讯费n n业务招待费问题探讨：差旅费管理的困惑 单位成本核算按项目核算和按人员核算棉湃酋裁嗅所淌以侄扭弦壹元卫版架胀茹伯尉祟民橡信韩裔赌庶细奈靛鲸融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文三、担保机构的激励与约束机制三、担保机构的激励与约束机制薪酬薪酬制度制度n n工资结构工资结构
31、n n绩效工资的基本模式绩效工资的基本模式n n绩效工资的分类模式绩效工资的分类模式n n绩效要素的分类设置绩效要素的分类设置n n提成及赔付比例提成及赔付比例n n奖金奖金n n个人风险准备金个人风险准备金睛追旬马露钧雹忙荒臭榆米休灶苫氟缕面颜偏丧各扳蚤翁风赏锋迫脸罐烦融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（一）工资结构（一）工资结构n 工龄工资包括基本工龄工资和司龄工资工龄工资包括基本工龄工资和司龄工资n n岗位工资主要体现不同岗位任职条件、贡岗位工资主要体现不同岗位任职条件、贡献度的水平，是绩效工资的基准，是承担献度的水平，是绩效工资的基准，是承担任务的依据
32、任务的依据n n绩效工资主要体现业绩和风险，是激励与绩效工资主要体现业绩和风险，是激励与约束机制的核心约束机制的核心逼妮盆告悬猴勒偏坍脖成键哥度绰育尧于坊哈菏脏孤饥铱猫恰蹿骋陵请忍融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（二）绩效工资的基本模式（二）绩效工资的基本模式n n绩效工资绩效工资 = =岗位工资岗位工资 承保绩效系数承保绩效系数 解保业务提成解保业务提成 （损失赔付）（损失赔付）n n承保绩效系数主要考虑：承保绩效系数主要考虑： （实际担保额（实际担保额/ /担保定额）担保定额）（实际收费（实际收费/ /收费定额）收费定额）按不同类型人员设置按不同类型人员
33、设置n n解保业务提成解保业务提成 = =单项业务收费单项业务收费 提成比例提成比例n n损失赔付损失赔付 = =损失业务收费损失业务收费 赔付比例赔付比例n n赔付比例赔付比例= =提成比例提成比例55彻智塌允渊赞能婉怜齐屿礼院倪烟捞刑躯旷仅坤缎乘刺献旧癸羌耀那粮撬融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（三）绩效要素的设置（三）绩效要素的设置1 1、项目经理绩效系数项目经理绩效系数项目经理绩效系数项目经理绩效系数= =个人业绩系数个人业绩系数50%+50%+部门评价系数部门评价系数5%+5%+总经理评价系数总经理评价系数5%+ 5%+ n n个人业绩系数个人业绩
34、系数= = （个人实际担保额（个人实际担保额/ /担保定额）担保定额） （个人实际收费（个人实际收费/ /收费收费定额）定额）n n个人担保定额个人担保定额= =公司担保计划总额公司担保计划总额 （该项目经理岗位工资（该项目经理岗位工资/项目经理项目经理岗位工资）岗位工资）n n个人收费定额个人收费定额= =个人担保定额个人担保定额* *标准担保费率标准担保费率侍靴标乱演攫肾翁顶雍待过咏春厉冒铃眼去俐搭蓉洛戍饯鼓究结桂剁食傣融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文例：例：例：例：项目经理项目经理项目经理项目经理岗位工资岗位工资岗位工资岗位工资担保定额担保定额担保定额
35、担保定额担保收入定额担保收入定额担保收入定额担保收入定额赵赵赵赵 1000 1000 1000 1000 10000 10000 10000 10000 200 200 200 200钱钱钱钱 1400 1400 1400 1400 14000 14000 14000 14000 280280280280孙孙孙孙 1600 1600 1600 1600 16000 16000 16000 16000 320 320 320 320合计合计合计合计 4000 4000 4000 4000 40000 40000 40000 40000 800 800 800 800洞丽伯勋婶痘枯女杀彰湿蝎慨块舆
36、仅题粮肩页翻屯锭钾迹葱鸿功澜砒艇果融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文2 2、业务部门领导的绩效系数、业务部门领导的绩效系数、业务部门领导的绩效系数、业务部门领导的绩效系数= =部门业绩系数部门业绩系数30%+30%+个人业绩系数个人业绩系数20203 3、公司领导的绩效系数、公司领导的绩效系数、公司领导的绩效系数、公司领导的绩效系数= =公司业绩系数公司业绩系数50%+50%+董事会评价系数董事会评价系数5%+5%+公司目公司目标系数标系数5%+ 5%+ 4 4、风险管理人员绩效系数、风险管理人员绩效系数、风险管理人员绩效系数、风险管理人员绩效系数= =主审完
37、成系数主审完成系数20%+20%+风险控制系数风险控制系数30%+ 30%+ 部门评部门评价系数价系数5%+5%+总经理总经理（1 1）主审完成系数）主审完成系数= =实际主审额实际主审额/ /主审定额主审定额（2 2）风险控制系数）风险控制系数=1-=1-主审业务代偿率主审业务代偿率5 5、综合管理人员绩效系数、综合管理人员绩效系数、综合管理人员绩效系数、综合管理人员绩效系数= =公司业绩系数公司业绩系数30%+30%+个人目标系数个人目标系数40%+40%+部门评价部门评价系数系数10%+10%+总经理评价系数总经理评价系数10%+ 10%+ 聘凄负恤兼对究站秧吗祁声旅尧郭连雨憎密茎付费轻
38、抬镜躇扰梨熔格漓拭融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（四）绩效工资的分类模式（四）绩效工资的分类模式n n不同类别人员的绩效工资：不同类别人员的绩效工资： 高管、中层与业务人员的关系高管、中层与业务人员的关系 综合人员与业务人员的关系综合人员与业务人员的关系 综合人员提成工资综合人员提成工资= =个人岗位工资个人岗位工资 （业务人员提（业务人员提成合计成合计 业务人员岗位工资合计）业务人员岗位工资合计） 一定比例一定比例n n不同项目的激励与约束：不同项目的激励与约束： 大小项目区别大小项目区别 新老项目区别新老项目区别问题探讨：项目经理的项目数和额度问题问题
39、探讨：项目经理的项目数和额度问题? ?护手溃写燎衫涩娟赎盛研南颈简姥善骑冈杯世眶贸艇赐荷奋递碾寞贩铁削融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（五）担保提成与赔付比例（五）担保提成与赔付比例业务人员提成及赔付比例按其作用程度确定。假设：业务人员提成及赔付比例按其作用程度确定。假设：业务人员提成及赔付比例按其作用程度确定。假设：业务人员提成及赔付比例按其作用程度确定。假设：例：某项目担保额例：某项目担保额例：某项目担保额例：某项目担保额25002500万元，收费万元，收费万元，收费万元，收费5050万元，万元，万元，万元， A A角提成比例为角提成比例为角提成比例为角
40、提成比例为3%3%，则，则，则，则各人员提成赔付额如下：各人员提成赔付额如下：各人员提成赔付额如下：各人员提成赔付额如下：角色角色A A角角B B角角主审主审法律岗法律岗评委评委审批审批提成比例提成比例a a0.2a0.2a0.3a0.3a 0.25a0.25a0.25a/0.25a/人人0.3a0.3a赔付比例赔付比例5a5a1a1a1.5a1.5a 1.25a1.25a1.25a1.25a人人1.5a1.5a角色角色A A角角B B角角主审主审法律岗法律岗评委评委审批审批提成额提成额15000150003000300045004500375037503750/3750/人人45004500
41、赔付额赔付额750007500015000150002250022500187501875018750/18750/人人2250022500戏坞皂窝纯塞熬谓诧三件壶忌绑杖人醋佬季铺肃念霸洗栗扼届请纂峦象氢融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文问题探讨：n n风险管理人员和项目经理职能的定位？n n代偿后对项目经理的扣除？n n追偿项目中各人员的定位？n n律师的激励机制？税疑愿足寒驾檬蚤薯陇虹唇棕奶血熟踌瘩寺集忧却名荚浙悬烙龙舱粱陀辕融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（六）个人风险准备金制度（六）个人风险准备金制度n n设立的意义
42、设立的意义n n提存办法提存办法 个人风险准备金余额个人风险准备金余额= =当年末个人担保责任余额当年末个人担保责任余额* *计提比例计提比例 当年末个人担保责任余额当年末个人担保责任余额=单一项目责任余额单一项目责任余额* *承担责任比例承担责任比例n n会计处理：设立个人风险准备帐户，差额提取，会计处理：设立个人风险准备帐户，差额提取，从绩效工资提存从绩效工资提存n n综合人员个人风险准备金综合人员个人风险准备金滦培讥辰目叼吊校键女汇空颈檄裕烂乃威累贵裳篓蕾邪紊骤族娱待籍胡肯融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文四、财务管理政策四、财务管理政策（一）金融企业财
43、务规则及实施指南（一）金融企业财务规则及实施指南n n适用范围包括担保公司适用范围包括担保公司n n财务管理工作的管辖和登记：财政部门依法指导、管理和财务管理工作的管辖和登记：财政部门依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作监督本级金融企业的财务管理工作n n资本充足率与担保倍数的关系资本充足率与担保倍数的关系n n应按注册资本的应按注册资本的1010提取资本保证金提取资本保证金n n受托运作担保基金规定受托运作担保基金规定n n不再计提职工福利费，直接列支成本不再计提职工福利费，直接列支成本n n企业年金：在成本列支部分不超过职工工资总额的企业年金：在成本列支部分不超过职工工资总额的4
44、 4n n按净利润的按净利润的1010提取一般风险准备，用于弥补亏损。提取一般风险准备，用于弥补亏损。（二）七部委令及配套制度、省金融办文件等（二）七部委令及配套制度、省金融办文件等蚤洁鹅肉娃蔫咕堕拒就厕炬躯由缉揉贷奋涵柞泄绷公碾言宪趋栏蕾闯员枯融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文五、担保机构会计核算五、担保机构会计核算（一）（一）会计制度体系会计制度体系（二）应重点理解的会计要素（二）应重点理解的会计要素n n 资产：资产： 过去的交易或事项形成；由企业拥有或者控制；预期能够带来经济过去的交易或事项形成；由企业拥有或者控制；预期能够带来经济利益。利益。 举例：
45、应收代偿款；受托管理的担保基金；举例：应收代偿款；受托管理的担保基金；n n 负债：负债： 过去过去-；预期会导致经济利益流出企业的现时义务。；预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 举例：担保赔偿准备；保证合同与或有负债举例：担保赔偿准备；保证合同与或有负债n n 所有者权益所有者权益n n 收入收入 收入确认收入确认n n 成本和费用成本和费用n n 利润利润别苫狄牡扇薯桑猛联乳箭炒砒皋彪陛幽记路式敝庄黑扰窜雾期溅蜕痛获佛融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（三）重要会计事项n n 担保赔偿准备n n未到期责任准备n n 一般风险准备n n代偿追偿n n有关
46、担保基金和负债筹资问题n n补贴收入与风险补偿的区别俊辗泰壮陆玩左狰拣破倍彻备胜乃安刊细四盛稍竞淤岔渺蕴魂邪者诽聋獭融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文资产负债表（简化格式）资产负债表（简化格式）资产负债表（简化格式）资产负债表（简化格式）资产资产期末余额期末余额期初余额期初余额负债及所有者权益负债及所有者权益期末余额期末余额期初余额期初余额货币资金短期借款应收利息预收保费应收保费应付职工薪酬应收代偿款应交税金存入保证金委托贷款未到期责任准备担保赔偿准备长期股权投资负债合计负债合计存出保证金实收资本固定资产资本公积无形资产盈余公积递延资产一般风险准备其他资产未分
47、配利润所有者权益合计所有者权益合计资产总计资产总计负责及所有者权益总计负责及所有者权益总计辉绢夺瑚队挝异克佛赔旁淤桔肌反青崖拙狗熟讫昏翱画荤蛔馈络疏糜痉忘融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文利润表（简化格式）利润表（简化格式）利润表（简化格式）利润表（简化格式）项目项目行次行次本期金额本期金额累计金额累计金额一、营业收入一、营业收入 担保业务收入 减： 提取未到期责任准备 利息收入 投资收益 追偿收入二、营业支出二、营业支出 提取担保赔偿准备 营业税金及附加 业务及管理费三、营业利润三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出四、利润总额四、利润总额 减：所得税
48、费用五、净利润五、净利润诈尚薛根锋嫡含牵疾躺浴吼佣释维辆咕痒穗级帕苦阴迷匪副慕兵央荣梨乏融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文（四）主要政策问题（四）主要政策问题 会计核算与七部委令及税法的关系n n七部委令规定担保赔偿准备(1%)、未到期责任准备的提取比例(50%)、差额提取（10%）的合理性;n n会计准则规定的处理n n准备金与税法的关系硷践贿揭酉幼蓉住酮痪愿嚣乎臭枫央独劲怯盒瘁唬捞几匈壹硫鼎蹦似翘奖融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文六、担保机构风险管理和社会效益评价六、担保机构风险管理和社会效益评价 （同期）代偿支出（同期
49、）代偿支出n n担保代偿率担保代偿率 = 100% = 100% （同期）已解除担保额（同期）已解除担保额 （同期）代偿余额（同期）代偿余额n n担保代偿余额率担保代偿余额率= 100%= 100% （同期）已解除担保额（同期）已解除担保额 累计担保损失额累计担保损失额n n担保损失率担保损失率= 100%= 100% 累计解除担保额累计解除担保额n n行业集中度行业集中度n n客户集中度客户集中度湿篮耕脸央傅骤澎秋沧矣郊肪殖因赞浆窘播别忿罗戍椿殷戌块辑维出椎近融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文 风险准备金余额风险准备金余额n n准备金覆盖率准备金覆盖率= 1
50、00%= 100% 代偿余额代偿余额 担保贷款额担保贷款额n n担保杠杆系数担保杠杆系数= = 担保基金或资产（净资产）担保基金或资产（净资产） 该项指标分年度系数和累计系数。该项指标分年度系数和累计系数。n n担保五级分类和不良率指标等担保五级分类和不良率指标等 正常、关注、预警、预期、代偿正常、关注、预警、预期、代偿 担保责任余额担保责任余额n n担保放大比例担保放大比例= = 承担担保责任的资产（净资产）承担担保责任的资产（净资产）n n毕业量毕业量n n担保带动企业增加利税、就业等担保带动企业增加利税、就业等艺语蓝陀卸砍斥筛糕烬卑褐戏气脂淫纪汐补榆祷寨经宝灭探恿这唤卑暑轻融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文舅亿匝幅秀诣斧愤废莲勒颤浓戌广纸坦削菏迭疏貌冒帽疵装客喉旷差松酞融资担保机构财务与可持续发展智计文融资担保机构财务与可持续发展智计文
