国际贸易结算方式最新课件

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1、第三章 国际贸易结算方式vMethods of International Trade Settlements国际贸易结算方式最新课国际贸易结算方式最新课件件 经管学院经管学院第三章 国际贸易结算方式第一节第一节 汇付和托收汇付和托收第二节第二节 信用证信用证第三节第三节 进口信用证结算进口信用证结算第四节第四节 出口信用证结算出口信用证结算国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收v一、汇付（一、汇付（Remittance）汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是最简单款

2、项汇交债权人或收款人的结算方式，是最简单的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。买方。1、汇付方式的当事人、汇付方式的当事人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人(Remitter) 、汇出行（、汇出行（Remitting Bank） 、汇入行、汇入行(Receiving Bank)和收款人（和收款人（Payee).2 、汇付的种类、汇付的种类1、电汇（、电汇（Telegraphic Transfer, T/T）2、信汇（、信汇（Mail Transfer, M/T）3、票汇（、票汇（Remittance by

3、 Banks Draft, D/D）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收电汇、信汇业务程序如下图：电汇、信汇业务程序如下图：付付款款收收据据电电/信信汇汇委委托通知托通知付讫借记通知付讫借记通知汇款人汇款人(买方买方)买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款收款人收款人(卖方卖方)汇出行汇出行汇入行汇入行回回单单汇汇款款通通知知交交款款付付费费电电信信汇汇国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收 票汇的业务程序见图票汇的业务程序见图 经经核核对对与与票票根根无无误误后后付付款款背背书书后后交交

4、汇汇票票寄汇票通知书（票根寄汇票通知书（票根)付讫借记通知付讫借记通知汇款人汇款人(买方买方)买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款收款人收款人(卖方卖方)汇出行汇出行汇入行汇入行银银行行即即期期汇汇票票票票汇汇申申请请书书交交款款付付费费寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收v延展知识：西联汇款延展知识：西联汇款西联国际汇款公司西联国际汇款公司（Western Union）是世界上领先的是世界上领先的特快汇款公司，迄今已有特快汇款公司，迄今已有150年的历史，它拥有全球最年的历史，它拥有全球最大最先进的电子汇

5、兑金融网络，代理及合作网点遍及大最先进的电子汇兑金融网络，代理及合作网点遍及200多个国家多个国家 和地区。和地区。西联汇款业务中国代理西联汇款业务中国代理西联汇款的独到优势：西联汇款的独到优势：可靠、快捷、方便可靠、快捷、方便西联汇款限额：发汇限额根据对方国兑付限额规定和我西联汇款限额：发汇限额根据对方国兑付限额规定和我国外汇管理政策的规定执行。我国个人外汇出口限额为国外汇管理政策的规定执行。我国个人外汇出口限额为每人每次每人每次2000美元美元(现已放宽额度。农行最高发汇额为现已放宽额度。农行最高发汇额为7500美元，但每个网点最高限制不相等，详情须问发汇美元，但每个网点最高限制不相等，详

6、情须问发汇网点网点)；收汇限额为；收汇限额为10000美元或等值人民币。美元或等值人民币。 （2500美元以上手续费美元以上手续费26美元，美元，1000以上以上2500以下以下是是17。各州不同）取款有效期。各州不同）取款有效期 ：35 60国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收汇款方法：汇款方法：1、汇款人前往就近的西联汇款代理网点，认明西联汇、汇款人前往就近的西联汇款代理网点，认明西联汇款标识，填写发汇单。款标识，填写发汇单。 2、将填妥的表格、款项及外汇局规定的相应凭证交邮、将填妥的表格、款项及外汇局规定的相应凭证交邮局办理局办理3、汇款办

7、理完毕，收妥发汇单，并将汇款信息及汇款、汇款办理完毕，收妥发汇单，并将汇款信息及汇款监控号码监控号码(MTCN)告之收款人。若汇款人预留收款人的告之收款人。若汇款人预留收款人的验证身份问题（验证身份问题视同取款密码），应一验证身份问题（验证身份问题视同取款密码），应一并告之收款人。双方在通知过程中应注意汇款信息的并告之收款人。双方在通知过程中应注意汇款信息的保密。保密。取款方法取款方法1、收款人接到汇款人通知后，认明西联汇款标识，前、收款人接到汇款人通知后，认明西联汇款标识，前往就近的西联汇款代理网点办理领汇手续。取款时，往就近的西联汇款代理网点办理领汇手续。取款时，填写收汇单，出示本人有效身

8、份证件，交邮局办理。填写收汇单，出示本人有效身份证件，交邮局办理。2操作人员核实收款人身份证明和密码无误后，将汇操作人员核实收款人身份证明和密码无误后，将汇款付给收款人。款付给收款人。3、 收款人领取西联汇款，必须本人亲收，不得委托他收款人领取西联汇款，必须本人亲收，不得委托他人代领。人代领。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收v二、托收（二、托收（Collection）托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一结算方式。其基债务人（进口人）收取货款的一结算方式。其基本做法是出

9、口人根据买卖合同先行发运货物，然本做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行（托收行）后开出汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向，委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。进口人收取货款。（一）托收方式的当事人（一）托收方式的当事人托收方式的主要当事人有四个，即：托收方式的主要当事人有四个，即：委托人委托人(principal)托收行托收行（remitting bank）代收行代收行(cottecting bank）付款人付款人（payer) 国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管

10、学院第一节 汇付和托收（二）托收的种类和业务程序（二）托收的种类和业务程序1、付款交单（、付款交单（Documents against payment, D/P）（1）即期付款交单（）即期付款交单（D/P at sight） （2）远期付款交单）远期付款交单(D/P atdays after sight) 2、承兑交单、承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight）业务程序：）业务程序：付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式

11、最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收远期付款交单远期付款交单(D/P atdays after sight)业务流程：业务流程：付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收承兑交单承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)业务业务程序图：程序图： 付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收v三

12、、托收委托书的填制三、托收委托书的填制按照国际商会按照国际商会522号出版物托收统一规则，号出版物托收统一规则，一切托收单据都必须附有委托书一切托收单据都必须附有委托书(Collection Order)：委托人填写托收申请书，银行根据托收申请书所给予委托人填写托收申请书，银行根据托收申请书所给予的指示办理。委托人填写和银行审核时应注意的指示办理。委托人填写和银行审核时应注意:(1)交单条件。交单条件。Please present drafts to drawees for acceptance; but do not release documents to them until paid.

13、 (2)是否允许付款人延迟付款是否允许付款人延迟付款（Delayed Payment）：）：延迟付款是否计收利息，并按若干利率计收；是否允延迟付款是否计收利息，并按若干利率计收；是否允许分批付款分批提货许分批付款分批提货. 国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收(3)货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险。保险。(4)是否安排需要时的代理。是否安排需要时的代理。(5)拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成 拒绝证书或者拒绝证书或者 仅以航邮或电讯通知托收

14、行即可。仅以航邮或电讯通知托收行即可。 (6)银行手续费，利息及开支条款。银行手续费，利息及开支条款。 (7)付款人付款人（Drawee），），名称地址必须准确详细。名称地址必须准确详细。(8)代收行代收行（Collecting Bank），），如果委托人要特别指定如果委托人要特别指定 一家银行通过该行代收，则可以列出该行的名称，否则一家银行通过该行代收，则可以列出该行的名称，否则 可由托收行自行选择。可由托收行自行选择。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收v课堂讨论：课堂讨论：国内某公司以国内某公司以D/P即期付款交单方式出口一批商即期付款交单

15、方式出口一批商品，并委托国内甲银行将单据寄由第三国乙银行品，并委托国内甲银行将单据寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单据却无结果。不到货款，该公司要求退回有关单据却无结果。请问托收行应负什么责任？请问托收行应负什么责任？国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第一节 汇付和托收分析：托收行不负任何责任。托收方式下，银行分析：托收行不负任何责任。托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，这实现委托人的指示，只作为卖方的受托人行事，这实现委托人的指示，托收行可选择委托人指定的银行或

16、自行选择由别托收行可选择委托人指定的银行或自行选择由别的银行作为代收行。但与托收有关的银行对货物的银行作为代收行。但与托收有关的银行对货物的发货人、承运人、收货人或其他任何人的信誉、的发货人、承运人、收货人或其他任何人的信誉、行为不负责。对于任何通知、信件或单据在寄送行为不负责。对于任何通知、信件或单据在寄送途中的延误或丢失所引起的后果不负责途中的延误或丢失所引起的后果不负责. 本案中本案中,托收银行只要尽到托收银行只要尽到“善意和合理的善意和合理的谨慎从事谨慎从事”义务，对托收过程中所发生的各种非义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括因代收行倒闭致使委自身所能控制的差错，包

17、括因代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负任何托人货款无法收回且单据也无法收回，不负任何法律责任。法律责任。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二节 信用证v一、信用证的简介一、信用证的简介1、跟单信用证统一惯例（国际商会第、跟单信用证统一惯例（国际商会第500号出版物）第号出版物）第2条对信用证所作的定义是：条对信用证所作的定义是：“就本惯例条文而言就本惯例条文而言,不论其如何命名或描述，意指不论其如何命名或描述，意指一项约定，根据此约定，一家银行（开证行）按其客一项约定，根据此约定，一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，或为其自身

18、行事，在与户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：i.向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或支付受益人出具的汇票；或ii.授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或票；或iii.授权另一银行议付。授权另一银行议付。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。诺付款的书面文件。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二

19、节 信用证2、信用证的当事人、信用证的当事人根据信用证的定义，信用证业务有三个基本当事人，根据信用证的定义，信用证业务有三个基本当事人，即即开证人（开证人（Applicant） 、开证银行（、开证银行（Issueing bank；Opening bank） 、受益人（、受益人（Beneficiary） 。此外，通常还会有其他当事人，即此外，通常还会有其他当事人，即3、信用证支付方式的一般结算程序、信用证支付方式的一般结算程序通知行通知行Advising bankNotifying bank议付行议付行Negotiating bank付款行付款行paying bankdrawee bank偿付行

20、偿付行Reimbursing bank保兑行保兑行Confirming bank国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二节 信用证不可撤销的跟单议付信用证一般操作程序：不可撤销的跟单议付信用证一般操作程序：Pay/Nego-tiatePre-sentDocAdviseL/CapplyforL/Cre-leasedoc.BeneficiaryGoodsApplicantPaying/NegotiatingBankAdvisingBankIssuingBankIssueL/CRemitDoc.Reimburse-ment国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件

21、 经管学院经管学院第二节 信用证4、信用证开立的形式、信用证开立的形式信开本（信开本（to open by airmail）电开本（电开本（to open by cable）：电报、电传、）：电报、电传、SWIFT简电本（简电本（brief cable）：在法律上无效，不能作为）：在法律上无效，不能作为受益人装运、制单、交单议付的依据。证实书受益人装运、制单、交单议付的依据。证实书（confirmation）；）；full details to follow。全电本（全电本（full cable）SWIFT信用证（环球银行间金融电讯协会）信用证（环球银行间金融电讯协会）5、信用证的主要内容、信

22、用证的主要内容（1）关于信用证本身的说明）关于信用证本身的说明:开证行名称开证行名称(opening bank)、信用证的形式（、信用证的形式（form of credit）、信用证号码（、信用证号码（L/C number）、开证日期地点（）、开证日期地点（date and place of issue）、开证申请人（）、开证申请人（applicant）、受益人）、受益人（beneficiary）、有效期及地点（）、有效期及地点（date and place of expiry）、信用证金额币制（、信用证金额币制（ L/C amount and currency ）、）、通知行（通知行（adv

23、ising bank）、议付行（）、议付行（negotiating bank）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二节 信用证（2）汇票条款（）汇票条款（clause on draft）：）：（3）单据条款（）单据条款（clause on documents）：）：（4）货物条款（）货物条款（ clause on goods）：）：出票人（出票人（drawer）、付款人（）、付款人（drawee）、）、汇票金额（汇票金额（draft amount）、汇票号码（）、汇票号码（NO of draft）、汇票期限（、汇票期限（tenor）、出票条款（）、出票条款（dr

24、awn clause）商业发票（商业发票（commercial invoice）、品质）、品质/重量检验证书重量检验证书（inspection certificate of quality/weight）、运输单据）、运输单据（transportation documents）、保险单据（）、保险单据（insurance policy）、原产地证明书（）、原产地证明书（certificate of origin）货物名称和规格（货物名称和规格（Description and specification）、）、数量（数量（quatity）、单价（）、单价（Unit price）、包装（）、包装（

25、packing）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二节 信用证（5）装运和保险条款（）装运和保险条款（clause on shipment and insurance）：）：（6）特殊条款（）特殊条款（special clause）：）：（7）跟单信用证统一惯例文句（）跟单信用证统一惯例文句（UCP 600）佣金（佣金（commision）、折扣（）、折扣（discount）、费用（）、费用（charges）、索偿、索偿(reimbursement)、议付（、议付（negotiation）P47装运港（装运港（port of shipment）、卸货港）、卸货

26、港/目的港（目的港（port of discharge ）、装运期（）、装运期（latest date of shipment）、）、分批装运和转船规定（分批装运和转船规定（the stipulations for partial shipment and transshipment）、保险条款（）、保险条款（insurance clause）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二节 信用证v二、信用证的种类二、信用证的种类1、跟单信用证和光票信用证、跟单信用证和光票信用证（documentary credit and clean credit）2、不可撤销信用

27、证与可撤销信用证、不可撤销信用证与可撤销信用证（irrevocable and revocable credit）3、保兑信用证和不保兑信用证（、保兑信用证和不保兑信用证（confirmed and unconfirmed credit）4、即期信用证与远期信用证、即期信用证与远期信用证（sight L/C and usance L/C)即期信用证即期信用证远期信用证：远期信用证：银行承兑信用证、延期付款信用证、假银行承兑信用证、延期付款信用证、假远期信用证远期信用证国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第二节 信用证5、可转让信用证和不可转让信用证、可转让信用证和

28、不可转让信用证（transferable and non-transferable L/C）6、循环信用证与不可循环信用证、循环信用证与不可循环信用证（revolving and non- revolving L/C ）7、对开信用证（、对开信用证（reciprocal L/C ）8、对背信用证（、对背信用证（back to back L/C ）9、议付信用证、付款信用证和承兑信用证、议付信用证、付款信用证和承兑信用证（negotiation L/C 、payment L/C 、acceptance L/C ）10、预支信用证、预支信用证（anticipatory L/C ）即即“红条红条款信

29、用证款信用证”（red clause L/C ）11、备用信用证、备用信用证（standby L/C ）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第三节 进口信用证结算v一、填制开证申请书和申请开列信用证一、填制开证申请书和申请开列信用证买卖双方签订合同后，在进口方向银行申请开立买卖双方签订合同后，在进口方向银行申请开立信用证前，要填写开证申请书信用证前，要填写开证申请书（documentary credit application）。）。银行根据申请书的内容银行根据申请书的内容开出正式信用证。开出正式信用证。1、开证申请书正面内容的填制（、开证申请书正面内容的填制（P

30、8081）申请开证的日期申请开证的日期受益人受益人信用证性质（性质、是否保兑、信用证号信用证性质（性质、是否保兑、信用证号码、到码、到 期时间地点）期时间地点）分批装运和转运分批装运和转运信用证的传递方式：四种信用证的传递方式：四种装运条款装运条款国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第三节 进口信用证结算2、信用证开证申请书反面的内容、信用证开证申请书反面的内容背面条款是开证申请人与开证行之间协议的组成部分。背面条款是开证申请人与开证行之间协议的组成部分。一般根据习惯做法和国际惯例确定下来。一般根据习惯做法和国际惯例确定下来。信用证金额信用证金额有关货物的情况：（

31、货物名称、规格、数量、有关货物的情况：（货物名称、规格、数量、包装、单价等）包装、单价等）信用证付款方式的选择信用证付款方式的选择汇票条款汇票条款贸易术语贸易术语单据条款单据条款附加条款附加条款申请人信息申请人信息国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第三节 进口信用证结算v二、银行开列信用证二、银行开列信用证银行根据开证申请书开立信用证：银行根据开证申请书开立信用证：对开证申请书进行严格审核（开证所使用货币币别、对开证申请书进行严格审核（开证所使用货币币别、开证金额大小写、价格条件、付款条件、到达港和目开证金额大小写、价格条件、付款条件、到达港和目的港、开证申请书

32、所列各项开证条款）的港、开证申请书所列各项开证条款）审查开证申请人的资信情况（开证保证金）审查开证申请人的资信情况（开证保证金）开列信用证：信开、电开开列信用证：信开、电开v三、修改信用证（步骤：）三、修改信用证（步骤：）1、申请人提交、申请人提交信用证修改申请信用证修改申请书：所需修改的书：所需修改的信用证号码和修信用证号码和修改内容（改内容（P84）2、开证行审查修改申请书的内容：、开证行审查修改申请书的内容：申请书所列证号、申请人与原证是申请书所列证号、申请人与原证是否相符；条款间有无抵触；改后条否相符；条款间有无抵触；改后条款对我方有无不利；修改内容与原款对我方有无不利；修改内容与原证

33、有关条款作相应修改。证有关条款作相应修改。3、缮制、缮制信用证修信用证修改通知书改通知书国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第三节 进口信用证结算v四、审单、付款、出口付汇核销和信用证注销四、审单、付款、出口付汇核销和信用证注销1、审单、审单开证行接到国外议付行寄来的单据后，根据信用证规开证行接到国外议付行寄来的单据后，根据信用证规定的条款审单。定的条款审单。根据国外议付行的寄单索偿通知书核对单据种类、份根据国外议付行的寄单索偿通知书核对单据种类、份数及金额。数及金额。审核无误，在审核无误，在5个工作日办理付款。个工作日办理付款。2、承兑或付款、承兑或付款即期付款

34、即期付款/远期付款远期付款国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第三节 进口信用证结算3、进口付汇核销、进口付汇核销是国家为防止企业汇出外汇而实际不进口货物的逃汇是国家为防止企业汇出外汇而实际不进口货物的逃汇行为，通过海关对进口货物实施监管，监督进口付汇，行为，通过海关对进口货物实施监管，监督进口付汇，对进口单位实行进口付汇核销制度。步骤：对进口单位实行进口付汇核销制度。步骤：（1）进口付汇核销的申请）进口付汇核销的申请（商务部、工商管理部门、技术监督部门；外汇（商务部、工商管理部门、技术监督部门；外汇局（对外付汇进口单位名录）局（对外付汇进口单位名录）（2）进口付

35、汇备案的办理）进口付汇备案的办理（外汇管理部门对较为特殊的贸易、银行资金风（外汇管理部门对较为特殊的贸易、银行资金风险较大以及逃、套汇发生频率较高的进口付汇险较大以及逃、套汇发生频率较高的进口付汇一般实行事前登记制度）一般实行事前登记制度）进口付汇备案手续，进口付汇备案表进口付汇备案手续，进口付汇备案表国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第三节 进口信用证结算（3）办理开证或购付汇手续）办理开证或购付汇手续（进口付汇核销单（进口付汇核销单/备案表、进口合同备案表、进口合同/发票、正本发票、正本货物报关单）货物报关单）（4）办理进口付汇核销报审）办理进口付汇核销报审

36、（进口付汇核销单（进口付汇核销单/备案表、正本货物报关单、进口备案表、正本货物报关单、进口货物到货核销表、货物到货核销表、结汇水单结汇水单及收账通知单、及收账通知单、(外汇外汇局局)其他凭证和文件）其他凭证和文件）4、信用证注销、信用证注销国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算v一、审核信用证一、审核信用证银行：议付、收汇方面以及付款办法、使用货币、汇银行：议付、收汇方面以及付款办法、使用货币、汇率、利率等条款的审核。率、利率等条款的审核。出口商：交货、履约方面，如货运单据、价格条件、出口商：交货、履约方面，如货运单据、价格条件、运输方式、装运

37、期运输方式、装运期1、对开证行资信的审核、对开证行资信的审核开证行资力、经营作风、政治背景、与通知行以往的开证行资力、经营作风、政治背景、与通知行以往的合作关系。合作关系。 ：（1）尽量是大银行，起码银行排名世界前）尽量是大银行，起码银行排名世界前2000位。位。（2）必须同我们国内的议付行有较多的业务往来。）必须同我们国内的议付行有较多的业务往来。信用证如何选择开证银行信用证如何选择开证银行 P62国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算v案例：案例：在在07年金融危机中，韩国某银行在进口方年金融危机中，韩国某银行在进口方的授意下刻意挑我方不符

38、点从而要求拒付，的授意下刻意挑我方不符点从而要求拒付，该银行同我方议付银行有较多业务往来，该银行同我方议付银行有较多业务往来，收到其拒付通知后，先由我方据理力争，收到其拒付通知后，先由我方据理力争，由于对方不断地推脱找茬，未果。后我方由于对方不断地推脱找茬，未果。后我方议付银行发出了一封措辞强硬的电函，内议付银行发出了一封措辞强硬的电函，内容大致是通知将按照对方银行此单审核标容大致是通知将按照对方银行此单审核标准审核开往对方银行的信用证。不多几日，准审核开往对方银行的信用证。不多几日，开证银行给与付款。开证银行给与付款。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节

39、出口信用证结算2、对信用证类型的审核、对信用证类型的审核（保兑、不可撤销）（保兑、不可撤销）3、关于受益人的名称和地址、关于受益人的名称和地址4、对信用证是否有效、有无保留或限制的审核、对信用证是否有效、有无保留或限制的审核5、对信用证有效期、到期地点及装运期的审核、对信用证有效期、到期地点及装运期的审核信用证有效期一般迟于装运期信用证有效期一般迟于装运期10-21天（最迟装运期、天（最迟装运期、 最早装运期）最早装运期）“双到期双到期”（装运期和有效期在同一天）（装运期和有效期在同一天）有效期的到期地点有效期的到期地点交单议付期交单议付期模糊装运期模糊装运期（prompt、immediate

40、ly etc）国外来证表装运期的国外来证表装运期的“to”“until”“from”根据根据UCP600解释解释国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算6、装运货物是否与合同一致、装运货物是否与合同一致商品品名、货号、规格、数量、货物包装条款、商品商品品名、货号、规格、数量、货物包装条款、商品价格条款和贸易术语是否与合同一致。价格条款和贸易术语是否与合同一致。7、对信用证金额和支付货币的审核、对信用证金额和支付货币的审核支付货币与合同规定是否一致支付货币与合同规定是否一致（可自由兑换货币、软（可自由兑换货币、软货币货币/硬货币）；硬货币）；来证规

41、定货款货币与偿付货币不一来证规定货款货币与偿付货币不一样样数量乘单价与总金额是否相符，价格是否含有佣金数量乘单价与总金额是否相符，价格是否含有佣金合同中订有合同中订有“溢短装溢短装”条款时，来证金额增减幅度与条款时，来证金额增减幅度与数量幅度是否一致（约、不超过、至多）数量幅度是否一致（约、不超过、至多）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算8、装运条款、装运条款分批装运（在指定期限内分批装运）；转运；起运港分批装运（在指定期限内分批装运）；转运；起运港和目的港要明确规定和目的港要明确规定运费预付运费预付/到付问题；到付问题；来证指定运输方式、

42、运输工具、运输线路，或要求承来证指定运输方式、运输工具、运输线路，或要求承运人出具船龄或船籍证明运人出具船龄或船籍证明目的港后加码头，合同中没有的不能接受；运输条款目的港后加码头，合同中没有的不能接受；运输条款与使用价格术语结合与使用价格术语结合,规定到达目的港时间；目的港规定到达目的港时间；目的港加加“自由区自由区”或或“自由港自由港”；国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算9、来证对单据的要求、来证对单据的要求来证要求单据的种类、份数及寄单方法我方能否做到来证要求单据的种类、份数及寄单方法我方能否做到10、保险条款、保险条款价格条件是否由我

43、方办理保险价格条件是否由我方办理保险投保险别、投保金额投保加成投保险别、投保金额投保加成保险币别与证内币别是否一致保险币别与证内币别是否一致保险赔偿地点与货运目的地一致保险赔偿地点与货运目的地一致投保险别属何种条款（中国保险条款投保险别属何种条款（中国保险条款/协会货物条款）协会货物条款）11、开证行责任条款、开证行责任条款对开证行责任附加对开证行责任附加“保留保留”或或“限制限制”条款，即条款，即软条软条款款（P72）国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算12、其他有关条款、其他有关条款关于银行费用问题关于银行费用问题简电本信用证简电本信用证

44、信用证条款是否自相矛盾信用证条款是否自相矛盾v二、修改信用证二、修改信用证1、修改信用证必须及时、修改信用证必须及时2、信用证修改书须经原通知行传递；需修改内容需一次向开证、信用证修改书须经原通知行传递；需修改内容需一次向开证人提出；修改通知书涉及两项以上条款需全部接受或拒绝人提出；修改通知书涉及两项以上条款需全部接受或拒绝3、开证申请人、开证行、受益人都同意修改才有效、开证申请人、开证行、受益人都同意修改才有效4、受益人收到、受益人收到“修改通知书修改通知书”后才能装运后才能装运5、改变价格术语和运输方式时，必须注意保险条款和单据条款、改变价格术语和运输方式时，必须注意保险条款和单据条款6、

45、修改手续费一般由提出修改的一方负担、修改手续费一般由提出修改的一方负担国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算v三、制单三、制单货物托运后，受益人按信用证各项要求缮制各种货物托运后，受益人按信用证各项要求缮制各种单据，做到单据，做到“单单一致、单证一致单单一致、单证一致”制单程序制单程序核核算算配配制制审审出口单据以发票、装箱出口单据以发票、装箱单为基础单据，制妥后单为基础单据，制妥后就可制运输单据、保险就可制运输单据、保险单据、检验单据、产地单据、检验单据、产地证书等证书等国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节

46、 出口信用证结算v四、审单四、审单（ “单单一致、单证一致单单一致、单证一致” ）n其他单据其他单据n保险单据保险单据:被保险人、保险金额、保险单日期、赔偿被保险人、保险金额、保险单日期、赔偿支付地点、支付货币支付地点、支付货币n海运提单海运提单:已装船清洁提单、航运路线、装货已装船清洁提单、航运路线、装货/卸货卸货港、提单日期、抬头、被通知人、运费预付港、提单日期、抬头、被通知人、运费预付/已付、船已付、船公司签字、交单议付日期、正付本提单份数、货物描述公司签字、交单议付日期、正付本提单份数、货物描述n商业发票商业发票:抬关人、签署人、单价和价格条件、发票抬关人、签署人、单价和价格条件、发票

47、金额、包装、重量、尺码金额、包装、重量、尺码n汇票汇票:大小写金额、付款期限、汇票金额、出票人、大小写金额、付款期限、汇票金额、出票人、收款人、付款人、出票人印章或签字收款人、付款人、出票人印章或签字国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算v五、交单结汇五、交单结汇1、交单（备齐单据、交单（备齐单据内容正确内容正确提交及时）提交及时）2、结汇、结汇出口商将出口货物销售所收入的外汇按照售汇之日银出口商将出口货物销售所收入的外汇按照售汇之日银行外汇牌价的银行买入价卖给银行。行外汇牌价的银行买入价卖给银行。v例：某外贸公司出口一批货物去美国，货物价值为

48、例：某外贸公司出口一批货物去美国，货物价值为500000美元，出口公司凭即期信用证和全套货运单据向中国银行美元，出口公司凭即期信用证和全套货运单据向中国银行办理结汇手续办理结汇手续.如当日美元对人民币的比价是如当日美元对人民币的比价是:100美元美元=749.24/752.24人民币人民币,银行手续费为银行手续费为0.15%,年利率为年利率为6.25%,来回邮程按来回邮程按15天扣息天扣息,该公司实际结汇多少该公司实际结汇多少? 5000*749.24*(1-0.15%-6.25%*15/365)=3730958.601国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节

49、出口信用证结算出口结汇方式出口结汇方式(1)出口押汇出口押汇出口押汇又称买单结汇或议付，是指信用证项出口押汇又称买单结汇或议付，是指信用证项下的全套单据经议付行审核无误后，银行以单据下的全套单据经议付行审核无误后，银行以单据作为质押品，在按票据金额扣除利息后，将余额作为质押品，在按票据金额扣除利息后，将余额垫付给受益人的议付方式。垫付给受益人的议付方式。出口押汇利息出口押汇利息=票面金额票面金额*贴现利率贴现利率*估计收到票款所需日数估计收到票款所需日数/365计算天数：计算天数：即期票据；即期票据；远期票据（出票后一定时期付款；见票后一定时期付款）远期票据（出票后一定时期付款；见票后一定时期

50、付款）利率：利率：浮动利率，美元、英镑、日元采用浮动利率，美元、英镑、日元采用LIBOR，中国，中国 银行采用银行采用1个月个月LIBOR的利率的利率0.5%-1%的幅度的幅度收息货币收息货币:即期信用证项下中国银行以人民币计收即期信用证项下中国银行以人民币计收国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算(2)定期结汇定期结汇银行收单后银行收单后,过一定天数向受益人付款的方式过一定天数向受益人付款的方式(3)收妥结汇收妥结汇出口地银行在收到货款贷记其账户的通知时向出口地银行在收到货款贷记其账户的通知时向受益人付款的方式受益人付款的方式(4)担保结汇担

51、保结汇在单据不符信用证条款下，议付银行应出口商在单据不符信用证条款下，议付银行应出口商的要求，由出口商向银行开出的要求，由出口商向银行开出“担保书担保书”承担承担开证行开证行/开证人提出异议时所发生的一切损失开证人提出异议时所发生的一切损失和风险，议付行凭以议付或接受单据，同时向和风险，议付行凭以议付或接受单据，同时向开证行寄单开证行寄单,寄单时列明单证中存在的不符点。寄单时列明单证中存在的不符点。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算v六、出口收汇核销管理六、出口收汇核销管理出口收汇核销制度是国家为加强出口收汇管理，出口收汇核销制度是国家为加

52、强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失而指定外汇管确保国家外汇收入，防止外汇流失而指定外汇管理部门对出口企业贸易项下的外汇收入进行监督理部门对出口企业贸易项下的外汇收入进行监督检查的一种制度。检查的一种制度。出口收汇核销单的缮制出口收汇核销单的缮制出口收汇核销单存根、正联以及出口退税联出口收汇核销单存根、正联以及出口退税联出口收汇核销业务的基本操作流程出口收汇核销业务的基本操作流程国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院出口收汇核销单出口收汇核销单出口收汇核销单存根存根编号编号出口单位：出口单位：单位代码：单位代码：出口币种总价：出口币种总价：收汇方式：收汇方

53、式：预计收款日期：预计收款日期：报关日期：报关日期：备注备注此单报关有效期此单报关有效期截止到截止到出口收汇核销单出口收汇核销单编号编号出口单位：出口单位：单位代码：单位代码：海关签注栏海关签注栏外汇局签注栏外汇局签注栏 年年 月月 日（盖章）日（盖章）银银行行签签注注类类别别币币种种金金额额日日期期盖盖章章出口收汇核销单出口收汇核销单出口退税专用出口退税专用编号编号出口单位：出口单位：货币代码：货币代码：报送单编号报送单编号外汇局签注栏外汇局签注栏 年年 月月 日（盖章）日（盖章）货物名称货物名称 数量数量 币种总价币种总价国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院出

54、口收汇核销业务流程海关海关出口企业出口企业税务机关税务机关银行银行外汇管理局外汇管理局出口电子口岸入网手续：出口电子口岸入网手续：中国电子口岸企业法人中国电子口岸企业法人和企业操作员和企业操作员IC卡卡申领核销单申领核销单向海关报关向海关报关向外汇局交单：向外汇局交单：已用于出口报关的已用于出口报关的核销单核销单出口收汇核销手出口收汇核销手续续向银行办理出口收汇手续向银行办理出口收汇手续国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院第四节 出口信用证结算v七、出口退税七、出口退税出口企业的退税登记出口企业的退税登记出口退税的一般程序出口退税的一般程序提供提供“三单两票三单两

55、票”：银行结汇水单、出口收汇核销单银行结汇水单、出口收汇核销单（出口退税专用联）、出口货物报关单、出口购货发（出口退税专用联）、出口货物报关单、出口购货发票、出口销售发票票、出口销售发票（出口货物退税申请表）（出口货物退税申请表）1、有关证件的送验及登记表的领取、有关证件的送验及登记表的领取2、出口货物退税的按时申报、出口货物退税的按时申报3、税务机关定期审核、税务机关定期审核4、出口企业提供相关凭证，取得退税、出口企业提供相关凭证，取得退税国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院案例分析：v1. 中方某进出口公司与加拿大商人在中方某进出口公司与加拿大商人在2005年

56、年1月月3日按日按CIF条件签订一出口条件签订一出口10万码法兰绒合同，支付万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于2005年年5月通过银行开来信用证，经审核与合同相符，月通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加其中保险金额为发票金额加10%。我方正在备货期。我方正在备货期间，加拿大商人通过银行传递给我方一份信用证修间，加拿大商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加改书，内容为将投保金额改为按发票金额加15%。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信我方按原证规定投保、发货，并于货

57、物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问：开证行拒付的理信用证修改书不符为由拒付。问：开证行拒付的理由对否？由对否？国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院案例分析：v1. 分析：分析：v不对。不对。v理由：（理由：（1）UCP500第第9条规定，在受条规定，在受益人向通知修改的银行表示接受修改之前，益人向通知修改的银行表示接受修改之前，原信用证的条款对受益人仍然有效。原信用证的条款对受益人仍然

58、有效。v（2）本案例我方对信用证修改书并未表示）本案例我方对信用证修改书并未表示接受，故原证条款仍然有效，开证行不得拒接受，故原证条款仍然有效，开证行不得拒付货款。付货款。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院案例分析：v2. 某市中国银行分行收到新加坡某银行电开某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为信用证一份，金额为100万美元，购万美元，购5万吨花万吨花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款：（有下述条款：（1）检验证书于货物装运前）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该开立并由

59、开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（签字必须由开证行检验；（2）货物只能待）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电修改后装运，而该加押电修改必须随同押电修改后装运，而该加押电修改必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？接受？v3.SWIFT 跟单信用证练习跟单信用证练习:国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院案例分析：v2. 分析：分析：v此为此为“软条款软条款”欺诈信用证，不可以接受。欺诈信用证，不可以接受。所谓所谓“软条款软条款”是指信用证中所规定的某些是指信用证中所规定的某些单据被开证申请人所控制。单据被开证申请人所控制。v从上述信用证条款中可以看出，由开证申请从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。不确定和很不可靠的。国际贸易结算方式最新国际贸易结算方式最新课件课件 经管学院经管学院