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1、凝聚共识形成合力共同推进行政事业单位内部控制规范实施Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望 一、财政部领导高度重视，率先垂范一、财政部领导高度重视，率先垂范 二、抓住三个关键二、抓住三个关键 一是一是“一把手一把手”工程、二是评价、三是信息化工程、二是评价、三是信息化 三、做好四个结合三、做好四个结合 四、今年的工作计划四、今年的工作计划 五、内部控制试行比较好的单位的经验五、内部控制试行比较好的单位的经验 六、预期达到的效果六、预期达到的效果 七、几点体会（供参考）七、几
2、点体会（供参考） 一、财政部领导高度重视，率先垂范一、财政部领导高度重视，率先垂范 （一）（一）楼继伟部长楼继伟部长在在行政事业单位内部行政事业单位内部控制规范讲座控制规范讲座序言中指出，序言中指出，“当前和今后当前和今后一个时期一个时期，在深化财税改革的同时，要重点，在深化财税改革的同时，要重点围绕完善制度、明确职责、理顺梳程、控制围绕完善制度、明确职责、理顺梳程、控制节点、加强监督，下大力气提高内部管理和节点、加强监督，下大力气提高内部管理和控制的有效性，推进财政管理科学化、规范控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化和信息化。化和信息化。” （二）（二）楼继伟部长楼继伟部长2013201
3、3年年1212月月2525日在日在20132013年全国财政工作会议上讲话时强调，年全国财政工作会议上讲话时强调，“要加要加强强内控的力量内控的力量。在内部管理方面要。在内部管理方面要加强内控加强内控工作工作。” （三）三）楼继伟部长楼继伟部长20142014年年1 1月月1010日在学习贯日在学习贯彻习近平总书记系列讲话精神轮训班作专题彻习近平总书记系列讲话精神轮训班作专题报告时指出，报告时指出，“我们内控制度弱，我们内控制度弱，我们建内我们建内控，这也是依法治国，强化行政纪律，提高控，这也是依法治国，强化行政纪律，提高行政绩效，提高政府效能，廉政风险防控的行政绩效，提高政府效能，廉政风险防
4、控的要求要求。” （四）（四）张少春副部长张少春副部长在在20132013年年7 7月月1919日日“行政行政事业单位内部控制规范实施动员视频会事业单位内部控制规范实施动员视频会”和和行政事业单位内部控制规范讲座行政事业单位内部控制规范讲座序言中指序言中指出，出， 一要一要深刻认识实施内控规范的重要意义。深刻认识实施内控规范的重要意义。 一是有利于推动廉洁高效、人民满意的服务型政府一是有利于推动廉洁高效、人民满意的服务型政府建设；建设； 二是有利于提高行政事业单位内部管理水平；二是有利于提高行政事业单位内部管理水平； 三是有利于推进财政管理规范化、科学化、信息化三是有利于推进财政管理规范化、科
5、学化、信息化管理管理 二要二要准确把握内控规范的内在要求。准确把握内控规范的内在要求。 一是制衡是实现内部控制的基本要素一是制衡是实现内部控制的基本要素 二是二是“关口前移关口前移”是实现内部控制的主要特点是实现内部控制的主要特点 三是单位领导重视和推动是实施内控规范的关键三是单位领导重视和推动是实施内控规范的关键 四是信息化是实施内控规范的重要手段四是信息化是实施内控规范的重要手段 三要三要扎实做好内控规范的实施工作。扎实做好内控规范的实施工作。 一是加强对实施内控规范的组织领导一是加强对实施内控规范的组织领导财政部门和各行政事业单位财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作要将落实内控规范
6、作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，为当前和今后一个时期的重要工作来抓，单位负责单位负责人人要高度重视，切实加强对内控规范实施的组织领要高度重视，切实加强对内控规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保内控规范实施到位。导，精心组织，周密安排，确保内控规范实施到位。“打铁还需自身硬打铁还需自身硬”。财政部门财政部门要结合开展党的要结合开展党的群众路线教育实践活动，积极发挥群众路线教育实践活动，积极发挥表率作用表率作用，以高，以高标准严要求来对照自己，标准严要求来对照自己，带头执行好内控规范带头执行好内控规范。n 二是抓好内控规范实施的重要环节二是抓好内控规范实施的重要环节 要按照内控规范的
7、统一要求，结合自身经济活要按照内控规范的统一要求，结合自身经济活动的特点，重点关注本单位重要经济活动和经济活动的特点，重点关注本单位重要经济活动和经济活动中的重大风险。要抓好动中的重大风险。要抓好建立健全内部管理制度、建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。要求逐项落实到位。n 三是相关各部门要协调配合加强指导三是相关各部门要协调配合加强指导 内部控制建设是一项复杂的系统工程，需要内部控制建设是一项复杂的系统工程，需要财
8、政、财政、审计等相关部门和有关方面审计等相关部门和有关方面建立内控规范实施协调建立内控规范实施协调机制。机制。各级财政部门要加强与审计等相关部门和有各级财政部门要加强与审计等相关部门和有关方面关方面的沟通、协调和配合，进一步明确的沟通、协调和配合，进一步明确工作分工，工作分工，齐抓共管，形成合力齐抓共管，形成合力，定期对行政事业单位实施内，定期对行政事业单位实施内控规范进行指导，共同监督各个行政事业单位做好控规范进行指导，共同监督各个行政事业单位做好内控规范的执行工作。内控规范的执行工作。n 四是注重做好宣传和培训工作四是注重做好宣传和培训工作 要着力要着力加强舆论宣传引导加强舆论宣传引导，尽
9、快让内部控制的理，尽快让内部控制的理念深入人心，在行政事业单位形成注重风险防范、念深入人心，在行政事业单位形成注重风险防范、强化责任意识的风气，为贯彻实施内控规范营造良强化责任意识的风气，为贯彻实施内控规范营造良好的舆论氛围和社会环境。要积极发挥好的舆论氛围和社会环境。要积极发挥各部门、各各部门、各地区、各单位的积极性，实施全方位的培训地区、各单位的积极性，实施全方位的培训。培训。培训内容务必紧贴实务，重在指导行政事业单位内控建内容务必紧贴实务，重在指导行政事业单位内控建设的实务操作，确保培训工作取得实效。设的实务操作，确保培训工作取得实效。 （五）（五）余蔚平部长助理余蔚平部长助理在十二届全
10、国人大常委在十二届全国人大常委会第五次会议中指出会第五次会议中指出“行政事业单位的内部控行政事业单位的内部控制规范，从制规范，从20142014年年1 1月月1 1日起正式实施，日起正式实施，这是一这是一个很好的制度。下一步重点要抓好内控规范的个很好的制度。下一步重点要抓好内控规范的执行执行。” （六）（六）余蔚平部长助理余蔚平部长助理在在行政事业单位行政事业单位内部控制规范讲座内部控制规范讲座序言中指出，序言中指出， 一要一要加强组织领导。加强组织领导。 各地区应当加强组织协调，建立由各地区应当加强组织协调，建立由财政部门牵财政部门牵头，审计等相关部门和有关方面头，审计等相关部门和有关方面参
11、与的内控规范实参与的内控规范实施协调机制。施协调机制。 （六）（六）余蔚平部长助理余蔚平部长助理在在行政事业单位行政事业单位内部控制规范讲座内部控制规范讲座序言中指出，序言中指出， 二要二要加强宣传培训。加强宣传培训。 各地区、各部门，尤其是财政部门，要对内控规各地区、各部门，尤其是财政部门，要对内控规范的重点、要点进行广泛宣传、培训，做到范的重点、要点进行广泛宣传、培训，做到“宣传宣传无死角，培训无盲区无死角，培训无盲区”。 三要三要做好实施部署。做好实施部署。 各级财政部门要带头执行各级财政部门要带头执行内控规范，积极做好内控规范，积极做好20142014年实施前的准备工作，并年实施前的准
12、备工作，并按照党的群众路线教按照党的群众路线教育实践活动育实践活动的要求，帮助基层单位解决内控规范实的要求，帮助基层单位解决内控规范实施过程中遇到的困难和问题。施过程中遇到的困难和问题。 各行政事业单位的单位负责人各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单应当高度重视本单位的内控建设，组织本单位深入学习内控规范，组位的内控建设，组织本单位深入学习内控规范，组织团队，织团队，制定实施方案制定实施方案，为，为20142014年全面实施内控规年全面实施内控规范奠定基础。各单位可以根据业务情况，在范奠定基础。各单位可以根据业务情况，在全面规全面规划的基础上划的基础上，有重点、分步骤实施有重点、分步骤实
13、施。 四要四要加强能力建设。加强能力建设。 各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的单位内控工作的能力建设能力建设，要建立有效的，要建立有效的人才培养人才培养机制机制，加强，加强信息化建设信息化建设。 三、做好三、做好“四个结合四个结合” 一是作为贯彻实施一是作为贯彻实施20132013年年1010月月2929日中共中央政治日中共中央政治局审议并同意印发的局审议并同意印发的党政机关厉行节约反对浪费党政机关厉行节约反对浪费条例条例的重要途径的重要途径 二是作为开展党的群众路线教育实践活动建章立二是作为开展党的群众路线教育实践活动建章立制的重要
14、举措制的重要举措 三是作为建立反对三是作为建立反对“四风四风”长效机制的重要构成长效机制的重要构成 四是作为行政事业单位会计制度执行的重要保障四是作为行政事业单位会计制度执行的重要保障 四、今年的工作计划四、今年的工作计划 1 1、研究制定行政事业单位内部控制自我评研究制定行政事业单位内部控制自我评价指标体系；价指标体系； 2 2、总结出版单位内部控制实施案例；总结出版单位内部控制实施案例； 3 3、总结提炼推广单位内控规范实施经验；总结提炼推广单位内控规范实施经验； 4 4、加强单位内控规范的宣传力度，组织开加强单位内控规范的宣传力度，组织开展单位内控规范全国知识大赛。展单位内控规范全国知识
15、大赛。五、内部控制试行比较好的单位的经验五、内部控制试行比较好的单位的经验1 1、单位领导高度重视，积极支持开展内部控制、单位领导高度重视，积极支持开展内部控制2 2、组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明、组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并形成了工作合力确，并形成了工作合力3 3、制度建设比较完备，注重构建一系列相互配、制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系合、相互支撑的制度体系4 4、通过信息化实现业务管理和财务管理一体化、通过信息化实现业务管理和财务管理一体化 “ “人控人控”不如不如“机控机控” 六、预期达到的效果六、预期达到的效果 1 1、通过具体控制
16、措施和业务流程相融合，使通过具体控制措施和业务流程相融合，使内部控制的思想深入人心内部控制的思想深入人心 2 2、抓住经济活动的主要问题，对重大风险及抓住经济活动的主要问题，对重大风险及早发出预警早发出预警 3 3、保护国有资产安全的同时，也对干部职工保护国有资产安全的同时，也对干部职工起到很好的保护作用起到很好的保护作用 “两个保护两个保护” 4 4、由原来业务部门、由原来业务部门“要办事要办事”，财务部门，财务部门“别违规别违规”，转变为，转变为“办好事、不出事办好事、不出事”。 七、几点体会七、几点体会 供参考供参考 衷心感谢山东省长期以衷心感谢山东省长期以来对会计改革与发展给予的来对会计改革与发展给予的关心、理解、帮助和支持！关心、理解、帮助和支持！ 其中一些属个人之其中一些属个人之见，不当之处，请批评指正！见，不当之处，请批评指正！
