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1、湖北省上六个月注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、6月30日，公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入1500元以及剧本使用费8000元，当月王某应缴纳个人所得税_元。A1335B1365C1420D1325 2、208年1月1日，甲企业自证券市场购入面值总额为万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为208年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲企业将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他原因，
2、该持有至到期投资208年12月31日的账面价值为_万元。A2062.14B2068.98C2072.54D2083.433、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式重要是_。A免、退税B免、抵、退税C免税D先征后退 4、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于_。A行政许可B行政确认C行政裁决D行政强制5、下列项目中，属于资源税征税范围的是_。A油田生产的天然气B以油母页岩炼制的原油C洗煤D伴选矿 6、下列有关行政行为的说法中，正确的是_。A行政行为是创制法律的行为，行政性规范是主导性规范，因此具备主导性B行政主体实行行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内。即可自行决定和直接实行。而无
3、须与行政相对方协商或征得其同意。这是行政行为强制性的体现C行政行为的效力先定性是指行政行为一经做出,就事先假定其符合法律要求，在未被国家有权机关依法宣布为无效之前，只对行政相对人具备约束力D行政行为具备以国家强制力作后盾，以确保其得以实行、 7、有关消费税的有关要求，下列陈述不正确的是_。A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移交使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 8、9月
4、1日某企业因为负担国家大剧院工程项目，经同意免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，9月18日企业将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关要求的监管年限为5年，按要求企业应补缴关税_。A22万元B25万元C28万元D43.75万元 9、甲企业用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙企业互换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙企业增值税税率为17%。乙企业收到甲企业支付的现金31万元，同时为换入资产支付有关费
5、用10万元。在非货币性资产互换具备商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙企业取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为_万元。A192和128B198和132C150和140D148.5和121.5 10、假设某计算机教授为某机构提供专门程序设计，取得劳务酬劳收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若要求计税依据超出030000元的部分，加征2成，超出3000040000元的部分，加征5成；超出40000元以上的部分，加征10成。则该计算机教授应纳税额为_元。A10600B10280C13080D1788011、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再
6、投资于该企业，增加注册资本，或作为资本创办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关同意，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的_。A40%B50%C60%D100% 12、不存在犯罪未遂形态的是_。A成果犯B危险犯C行为犯D举动犯 13、中北企业为新增一条生产线，于2月1日以万元发行面值为2500万元的5年期企业债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。项目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。发行债券的溢折价按实际利率法摊销，该笔款项在27月份取得利息收入8万元。假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化
7、的借款费用为_万元。(保存两位小数)A51B59C92D10014、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某企业独家经营城市管道煤气供应C教育部同意某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 15、税法的效力范围体现为_。A空间效力、时间效力、历史效力B空间效力、时间效力和对人的效力C空间效力、社会影响效力和对人的效力D空间效力、时间效力和对事的效力 16、中国今民李某被企业派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由企业设在A国的分支机构支付，每个月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000
8、元；李某取得A国劳务酬劳折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。李某在我国应补缴个人所得税_元。A0B1110C2400D3510 17、第一次债权人会议由_负责召集并主持。A清算组B债权人会议主席C人民法院D企业上级主管部门 18、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是_。A出租方B承租方C由出租方和承租方协商确定D由本地税务机关依照实际情况确定 19、下列各项中，征收资源税的是_。A液体盐、B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 20、下列有关“税收法律责任的不转嫁性”的有关表述中，正确的是_。A税务代理关系的建立并不变化纳税人、扣缴义务人对其自身所固有的税收法
9、律责任的负担B因纳税人、扣缴义务人的原因，在代理活动中产生的税收法律责任，由双方协商负担C税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其自身所固有的税收法律责任的负担D在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其负担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的有关法律责任 21、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价元。(
10、4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。依照以上资料，回答下列问题：黄酒应纳的消费税为（）元。A11000B12500C1D14500 22、某商贸企业为增值税一般纳税人，某月进口一批化装品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸企业的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。则该企业进口步骤应缴纳的关税、消费税和增值税之和为_元(化装品关税税率为20%、消费税税率为30%)
11、。A256.45B262.49C273.55D221.2523、下列各项税金中，也许在利润表中的“营业税金及附加”项目反应的是_。A土地使用税B消费税C耕地占用税D印花税 24、若该投资项目标风险酬劳系数为0.0836，则该企业投资的风险酬劳率为_。A41.4%B4.14%C14.4%D11.4%25、某商贸企业销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入万元，开具一般发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为_万元。A850B
12、842C844D902二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，最少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，_不在强制执行措施的范围之内。A未缴纳的滞纳金B商品货物C个人及其所抚养家眷维持生活必需的住房和用具D在开户银行或者其他金融机构的存款 2、下列民事行为中，_属于可撤消、可变更民事行为。A限制民事行为能力人依法不能独立实行的民事行为B以合法形式掩盖非法目标的民事行为C行为人对行为内容有重大误解的民事行为D显失公平的民事行为3、OECD范本和联合国范本在内容上的区
13、分是_。A协定总名称的区分B协定各条标题的区分C对常设机构的处理不一样D预提税率的限制不一样E对独立个人劳务的税收管辖范围不一样 4、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产步骤征收消费税的有_。A纯金项链B龟甲C镀金工艺项链D珍珠项链E铂金首饰5、依照合作企业法的要求，下列有关入伙和退伙的说法中，正确的是_。A入伙须经全体合作人的2/3多数同意B新合作人对入伙前合作企业的债务不负担连带责任C退伙人对退伙前发生的合作企业债务仍负担无限连带责任D合作人因故意或重大过错给合作企业导致损失的，发生当然退伙 6、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物
14、应征消费税为_元。A213.68B341.88C85.47D512.82 7、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当_。A结清税款B结清滞纳金、罚款C缴回税务登记证D封存发票E缴回其他税务证件 8、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指_。A购入原价加手续费B购入原价加印花税C购入原价加手续费和印花税D购入原价 9、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有_。A在用固定资产转入改扩建工程B毁损固定资产C出售固定资产D非货币性资产互换换出固定资产E盘亏固定资产 10、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有_。A委托代销商品，要求为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在本地缴纳D管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E航空企业的运行业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳11、下列各项应包括在交易性金融资产初始投资成本中的有_。A支付的买价中包括的已宣布但尚未领取的现金股利B支付的印花税C支付的手续费D支付的价款中包括的已到付息期但
