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1、企业内部控制知识竞赛试题及参考答案 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出所有正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100 1、有关协议管理内部控制，下列说法正确的有（ABD ） A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当签订书面协议 B.重大协议或法律关系复杂的特殊协议应当由法律部门参加起草 C.协议应由协议起草部门责任人与对方当事人签订生效 D.协议生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与协议对方没有约
2、定或者约定不明确的，能够协议补充 2、有关美国科索委员会（COSO）公布的内部控制整合框架（1992）和企业风险管理整合框架（）之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评定扩充为目标设定、事项识别、风险评定、风险应对等四个要素 D.前者和后者都以为风险发生在主体的各个层次上，并且起源于许多内部和外部原因 3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ） A.未经授权或者采取其他不法
3、方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.有关机构或人员串通舞弊 4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） A.控制的有效性会受到决议过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理确保 C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实行需要考虑成本与效益 5、下列各项中符合有效控制标准的有（ABC ） A.为了加强投资控制，企业聘任有实力的咨询企业做投资项目标可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，
4、要求不得以私人名义经营与企业有关的业务、保守商业秘密等，并要求对应的处罚条款 C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充足验证产品性能，在取得市场认可后方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ） A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略 7、有关企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC ） A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，亲密跟踪其实行进度和完成
5、情况，实行严格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业同意下达的预算能够调整，不用再履行审批程序 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD ） A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实行的 C.有效的内部控制能够绝对确保控制目标的实现 D.内部控制不但仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 9、有关企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC ） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，也许导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有也许导致企业偏离控
6、制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 10、下列有关中央企业实行企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ） A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系 B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘任会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计成果要与履职评定或绩效考核相互结合 D.中央企业应当自起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会11、有关业务外包内部
7、控制，下列说法正确的有（BCD ） A.总会计师或分管会计工作的责任人应当参加所有业务外包的决议 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照要求的权限和程序从候选承包方中确定最后承包方，并签订业务外包协议D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包协议或者另行签订的保密协议中明确要求承包方的保密义务和责任 12、企业建立与实行内部控制应当遵照的标准有（ABCD ） A.全面性标准B.重要性标准C.成本效益标准D.制衡性标准 13、企业应当建立规范的企业治理结构和议事规则，明确决议、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）
8、会重要职责的有（ BCD）A.依法行使企业的经营决议权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分派等重大事项的表决权D.审议同意监事会或监事的报告14、内部控制评价报告应当报经（B ）同意后对外披露或报送有关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层 15、企业开展内部控制评价工作，能够采取的组织形式有（ ABCD）A.授权内部审计机构详细实行内部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的内部控制机构组织实行内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.依照自身特点，成立内部控制评价工作
9、的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等有关机构的人员组成内部控制评价小组，详细组织实行内部控制评价工作D.委托中介机构实行内部控制评价 16、针对资金营运内部控制的核心控制，下列说法正确的有（ACD ）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设置“小金库”D.出纳人员依照资金收付凭证登记日志账17、下列选项中，一般表白也许存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决议制度、措施、程序C.违背国家环境保护法，受到环境保护部门的严肃处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达成50% 18、企业应当切实做好信息系统上
10、线的各项准备工作，包括（ABCD ）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线包括数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划19、在测试控制的有效性时，注册会计师应当依照与控制有关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项原因中，影响与某项控制有关的风险的包括（ABCD ）A.有关账户或列报是否曾经出现错报B.该项控制在运行中依赖判断的程度C.该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性20、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商步骤所应当关注的风险的有（ABCD ）A.承包方在协议期内因市场变化等原因
11、不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设置的法人主体，导致企业陷入法律纠纷21、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，利用的措施一般包括（ABD）A、个别访谈B、实际查验C、函证确认D、调查问卷21、企业在确定职权与岗位分离过程中，应当体现不相容职务相互分离要求。下列各项中属于补相容职务的有（ABCD）A、可行性研究与决议审批B、执行与监督检查C、决议审批与执行D、决议审批与监督检查22、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B ）A.1月1B.12月31日C.3月31日D.6月3
12、0日23、有关内部控制评价范围，下列说法错误的有（BCD ） A.利用重要性标准判断应当纳入评定范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评定范围的下属分子企业，其所有的业务流程都应当进行内部控制评定C.纳入内部控制评定范围的业务流程应与内部控制应用指引所要求的业务流程保持一致D.各年度内部控制评定的范围应保持一致，假如评定范围出现变化，应通过企业董事会或授权机构的审批24、下列有关上市企业分类分批实行企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市企业，应于全面实行企业内部控制规范体系，并在披露企业年报的同时，披露董事会对企
13、业内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市企业，且于12月31日企业总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时至平均净利润在3000万元以上的，应在披露企业年报的同时，披露董事会对企业内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市企业，应在披露企业年报的同时，披露董事会对企业内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市企业应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告25、依照企业内部控制评价指引，内
14、部控制的有效性包括（ ABCD）A.设计的有效性 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会 26、有关注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ） A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合利用问询适当人员、观测控制的执行、检查有关文献以及重新执行等程序 C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高27、企业内部控制的实行主体包括（ABCD ）A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 28、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ABD） A.假如一项企业层面控制足以应对已评定的错报风险，注册会计师就无须测试与该风险有关的其他控制 B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制有关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，一般应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制 29、有关企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD ) A.应采取多头采购或分散采购的方式，防止采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应
