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1、国际税收模拟题一单项选择题1国际税收的本质是（ C ）。A.涉外税收 B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2税收管辖权是（ C ）的重要组成部分。A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制3下列国家中，同时采取注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（ B ）A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡4依照两大范本的精神，假如两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应依照（ D ）来认定其最后居民身份。A.注册地标准 B.常设机构标准C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准5中国个人所得税采取（ D
2、 ）来判断劳务所得的起源地。A.劳务所得支付地标准 B.劳务协议签订地标准C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准6两大范本要求按照如下四个标准来判定纳税人的最后居民身份，该判定过程是按照一定的次序进行的，请为之排序：（ D ）( 国籍 重要利益中心 永久性住所 习惯性住所)A. B. C. D. 7下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以要求的是（ D ）。A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让8在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ B ）A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马9假定A国居民企业在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5
3、万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该企业的抵免限额为：（ D ）A.1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D.对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。101963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ）。A.有关防止双重征税的协定范本B.关税及贸易总协定C.有关发达国家与发展中国家间防止双重征税的协定范本D.有关对所得和财产防止双重征税的协定范本11纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ C ）。A.偷税 B.节税 C.避税 D.逃税12中国
4、香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。A.单一居民管辖权 B.单一地区管辖权C.居民管辖权和地区管辖权 D.以上都不对13甲国的母企业把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子企业，乙国子企业再以4万法郎的市场价格在本地销售出去。乙国本地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国本地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母企业的销售价格调整为（ D ）。A. 2.55万法郎 B. 2.7万法郎 C. 3.4万法郎 D. 3.6万法郎14目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来预防税收协定被滥用的国家是（ C ）。A.英国 B.美国 C.瑞士 D.法国152
5、0世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。A.税负过重的必然成果 B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的详细体现16我国税法要求，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ C ）即成为我国的税收居民。A.90天 B.183天 C.1年 D.180天 17（ A ）是重商主义时代最知名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。A.梅屈恩协定 B.科布登谢瓦利埃条约C.税务互助多边条约 D.关税及贸易总协定18在国与国间税收情报互换的方式中，自动互换重要适合用于有关哪种收入的情报（ D ）。A.经营所得 B.财产转让所得 C.劳务
6、收入 D.股息、红利等所得19直接抵免不适合用于（ D ）。A.自然人的个人所得税抵免 B.总企业与分企业之间的企业所得税抵免C.母企业与子企业之间的预提所得税抵免 D.母企业与子企业之间的企业所得税抵免20一国与他国签订的国际税收协定一般只适合用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。A.国民 B.公民 C.税收居民 D.人民二多项选择题1按照课税对象的不一样，税收可大体分为（ ABD ）。A.商品课税 B.所得课税 C.关税 D.财产课税2法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ）A.注册地标准 B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准 D.选举权控制标准3荷兰之因此被以为适宜作为中介控股企
7、业的居住国，原因在于：（ AB ）A.荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定 B.荷兰有参加免税的要求C.荷兰所得税率低D.荷兰有关设置中介控股企业的法律比较宽松4按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ABC ）条件时，劳务发生国能够对起源于该劳务的所得征税。A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行B.在劳务发生国停留超出183天C.其酬劳由劳务发生国的居民支付且数额达成居住国和劳务发生国约定的数额D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入5国际双重征税产生的重要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠重要形式有（ ABD ）。A.收入起源地管辖权与居民管辖权的重叠B.
8、收入起源地管辖权与收入起源地管辖权的重叠C.居民管辖权与公民管辖权的重叠D.居民管辖权与居民管辖权的重叠6下列几项中，属于转让定价目标的有（ ABCD ）。A.将产品打入国外市场 B.躲避东道国的外汇管制C.独占或多的合资企业利润 D.转移利润以避税三填空题1一国要对起源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的地区管辖权。2判定自然人居民身份的标准一般有住所标准、居所标准和停留时间标准。3国际重复征税产生的原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠。4减除国际重复征税的措施重要有：扣除法、减免法（或低税法）免税法与抵免法。5不征收任何所得税和财产税的国家和地区一般被称为“纯避税地”。
9、6母企业所在的居住国是否对母企业的海外利润实行推迟课税（或延迟课税）是跨国企业能否利用转让定价进行国际避税的核心。7. 可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润法以及其他合理措施不不过税务机关审核和调整转让定价的措施，也是企业从事跨国关联交易时应当采取的定价措施。8跨国企业国际避税的方式之一，是适时地变化国外从属机构的组织形式，当国外分企业开始盈利时，即将其重组为子企业。9国际税收协定一般是指国与国之间签订的防止对所得和财产双重征税和预防偷漏税的协定。10两个协定范本要求所得起源国对常设机构的利润征税时要遵照公平交易标准。11个人所得税制按照课征措施不一样能够分为：分类所得税制、综合所得税制
10、以及混合所得税制。12我国判定经营所得起源地采取的是常设机构标准。13税收饶让是居住国予以投资者的一个税收优惠。14纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，躲避、减少或延迟纳税义务的行为称为避税。15对付避税地的法规是指，取消延迟课税的要求以制止跨国纳税人利用其在避税地拥有的基地企业进行避税的立法。16依照我国现行的资本弱化的法规，工业企业实际支付给关联方的利息支出，其接收关联方债权性投资与其权益性投资百分比不超出2:1的部分，准予扣除，超出的部分不得在发生当期和以后年度扣除。17从目前大多数国家的要求来看，当国际税收协定与国内税法不一致时，国际税收协定处在优先执行的地位。18跨国企业国际避税
11、的方式之一，是适时地变化国外从属机构的组织形式，当国外分企业开始盈利时，即将其重组为子企业。四名词解释1国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的某些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。2常设机构常设机构是指一个企业进行所有或部分经营活动的固定营业场所。它的范围一般包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。3转让定价转让定价是指企业集团内部机构之间或关联企业之间的内部交易作价。4资本弱化资本弱化是指在企业
12、的资本结构中债务融资的比重大大超出了股权融资比重。5税收饶让税收饶让抵免简称税收饶让，它是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。6国际税收协定国际税收协定一般是指国与国之间签订的防止对所得和财产双重征税和预防偷漏税的协定或条约。五简答题1简述国际重复征税产生的原因。答：所得国际重复征税是由不一样国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的。这种国与国之间税收管辖权的交叉重叠能够分为两种情况，即相同的税收管辖权相互重叠和不一样的税收管辖权相互重叠。（1）两国同种税收管辖权交叉重叠。国与国之间同种税收管辖权的相互重
13、叠重要是由有关国家判定所得起源地或居民身份的标准相互冲突导致的。一旦同一笔所得被两个国家同时判定为来自本国，或者同一纳税人被两个国家同时判定为本国居民，那么两个国家的地区管辖权与地区管辖权或者居民管辖权与居民管辖权就会发生交叉重叠。（2）两国不一样种税收管辖权交叉重叠。国与国之间不一样种类的税收管辖权相互重叠详细有三种情况：1）居民管辖权与地区管辖权的重叠；2）公民管辖权与地区管辖权的重叠；3）公民管辖权与居民管辖权的重叠。因为世界上大多数国家都同时实行地区管辖权和居民管辖权，因此这两种税收管辖权的交叉重叠最为普遍。2简述跨国企业利用国际避税地避税的重要形式。答：跨国企业利用避税地进行避税的重要形式是在避税地建立“基地企业”。跨国企业与其基地企业有业务往来时，利用转让定价和本国延迟课税优惠，将利润从高税国转移并滞留
