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1、增值税消费税综合计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，200年9生产经营情况如下：（1）200年9期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额120万0元、进项税额20万4元，取得专用发票通过税务机关的认证；（）月领用外购已税烟丝万元，生产卷烟箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额456万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；（3）512月领用外购已税烟丝85万0元，生产卷烟35箱，销售300箱0给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额万元。（提示：烟丝消费税税率为30；%卷烟消费税定额税率为每标准箱15元0；比例税
2、率200年95月1日前为：调拨价5元条以上（含50元）的，税率为45；%调拨价50元条以下的，税率为30；%200年95月1日后为：调拨价70元条以上（含70元）的，税率为56；%调拨价70元条以下的，税率为。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算卷烟厂200年14月销售卷烟应纳消费税；(2) 计算卷烟厂200年512月销售卷烟应纳消费税；(3)计算卷烟厂2009年可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税；(4) 计算卷烟厂2009年应缴纳的消费税；(5) 计算卷烟厂2009年应缴纳的增值税。答案：(1) 计算卷烟厂2009年14月销售卷烟应纳消费税二45
3、63F(1+17%)X45%+1500X0.015=1755+22.5=1777.5(万元)(2) 计算卷烟厂2009年512月销售卷烟应纳消费税=7500X56%+3000X0.015=4200+45=4245(万元)(3) 可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税=(400+50X30%=375(万元)(4) 2009年应缴纳的消费税=1777.5+4245-375=5647.(5万元)5)计算卷烟厂2009年应缴纳的增值税： 确定销售额=4563（1+17%）+7500=11400（万元） 确定销项税=11400X17%=1938（万元） 确定可抵扣的进项税=204+60X7%=208.2（万元） 确定应纳增值税=1938208.2=1729.8（万元）
