《2024年公司固定资产管理制度集锦》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年公司固定资产管理制度集锦（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年公司固定资产管理制度集锦公司固定资产管理制度1一、固定资产管理制度的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理制度。二、固定资产管理制度的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、房屋及建筑物 20xx%2、机器设备 1010%3、运输工具 1010%4、计算机设备 510%5、办公家具及设备510%三、固定资产管理制度的部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管
2、理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产管理制度的核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产管理制度的购置1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、经批准后，由采购部门安排
3、专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填。公司固定资产管理制度2第一条 固定资产定义固定资产是指单价在2000元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。第二条 本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。第三条 固定资产计价一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。三、投资者投入的，按照评估确认或者合同
4、、协议约定的价值计价。四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。五、在原有固定资产基础上进行改建的.，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。第四条 固定资产的购置固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写固定资产申购/调拨单（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。第五条 固定资产的验收与发放一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓
5、库、申请部门联合进行验收，填写固定资产验收单（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。固定资产验收单（附件三）根据验收情况开具，完成后连同请/付款单、采购申请单、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。二、固定资产验收合格后，由仓库填写直拨物料验收单或出仓单，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。第六条 固定资产的管理一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。第七条 固定资产分类及
6、编码一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。第八条 固定资产的盘查一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的固定资产盘点表（附件七），报行政中心。三、行政中心根据各中心的固定资产盘点表（附
7、件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。第九条 固定资产的调拨一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写固定资产申购/调拨表（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后
8、方可进行调拨。具体流程详见固定资产调拨流程图（附件八）三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。第11条 固定资产的报废、清理固定资产的报废，由使用人填写固定资产报废申请表（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照电脑设备管理办法（银集行字20xx112号）执行。总价值在1万元以下的固
9、定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见固定资产报废、清理流程图附件十）确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。第十二条 本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。附件一：固定资产申购/调拨单附件二：固定资产申购流程图附件三：固定资产验收表附件四：固定资产验收、发放流程图附件五：资产卡片附件六：固定资产编码表附件七：固定资产盘点表附
10、件八：固定资产调拨流程图附件九：固定资产报废申请表附件十：固定资产报废、清理流程图公司固定资产管理制度3一、目的为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。二、适用范围1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。低值易耗品，归入流动资产类。2、固定资产类别、折旧计提年
11、限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%；运输工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。三、管理机构及工作职责公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督管理。1、财务部主要职责、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会计年度核算；、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏
12、、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；、编制固定资产购建预算；、负责动产、不动产、受赠取得的处理。2、办公室主要职责、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用率；、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。3、审计部的主要
13、职责、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，提出问责，上报处罚意见；、监督固定资产清理盘点执行情况；、负责提交公司年度固定资产审计报告。4、固定资产使用部门主要职责、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准，未经批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使用；、对闲置固定
14、资产及时退回固定资产管理部门；、建立规范的固定资产日常管理台账；、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做到帐、卡、物三相符。四、固定资产的管理（一）购置1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写固定资产购置申请表，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的固定资产购置申报表，交由办公室统一购买；2、购置固定资产原则上应有两人以上参与，购买时要货比三家，保证质量；3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或合同书，阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查；4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设投资概算购置。项目概算外，需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时，由总经理根据董事会的授权审批。（二）验收1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。（三）领用及归还1、固定资产采购后由办公室填制固定资产领用单并编制固
