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1、 营运资金管理 营运资金管理 第第二二节节 现现金金管管理理 第第三三节节 应应收收账账款款管管理理 第第四四节节 存存货货管管理理 第第一一节节 营营运运资资金金的的含含义义和和特特点点 像相互咬合的齿轮，供应、生产、销售，川流不息的业务流；现金、存货、应收帐款，息息相关的资金链。平稳运营，才是企业利润的真正源泉。第一节 营运资金的含义和特点营运资金的含义营运资金的含义 营运资金的特点营运资金的特点营运资金管理的要求营运资金管理的要求 营运资金管理营运资金的含义营运资金的含义 营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义营运资金 全部流动资产占用资金 狭义营运资金 流动资产 -
2、 流动负债 净营运资金第一节 营运资金的含义和特点 营运资金管理营运资金的特点营运资金的特点 周转速度快，变现能力强。 占用数量具有波动性。 实物形态具有多变性。 来源具有灵活多样性。 获利能力相对较弱 投资风险相对较小。第一节 营运资金的含义和特点 营运资金管理营运资金管理的要求营运资金管理的要求既要保证正常生产经营需要，又要合理节约使用资金。资金管理和资产管理相结合。保证资金使用和物资运用相结合。第一节 营运资金的含义和特点 营运资金管理第二节 现金管理现金管理的目标现金管理的目标 现金的持有动机现金的持有动机 现金的持有成本现金的持有成本 最佳现金持有量最佳现金持有量现金日常管理现金日常
3、管理 营运资金管理现金管理的目标现金管理的目标 在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金多余闲置，以获取最大的长期利润。第二节 现金管理 营运资金管理现金的持有动机现金的持有动机交易动机 预防动机 投机动机第二节 现金管理 营运资金管理现金的持有成本现金的持有成本管理成本 因保留现金余额而发生的管理费用机会成本 因持有现金而丧失的再投资收益转换成本 企业现金与有价证券转换过程中发生的费用短缺成本 现金持有量不足而给企业造成的损失.第二节 现金管理 营运资金管理最佳现金持有量最佳现金持有量含义 能使总成本最低的现金持有量决策方法 成本分析
4、模型 存货模型 现金周转期模型第二节 现金管理 营运资金管理成本分析模型 含义 根据与现金持有量相关的成本，分析预测其总成本最低时的现金持有量的一种方法。 公式 现金总成本= 管理成本+机会成本+短缺成本第二节 现金管理 营运资金管理存货模型含义 是将现金看作企业的一种特殊存货，按照存货管理中的经济批量法的原理确定企业最佳现金持有量的方法。公式 TC=KQ/2+FT/Q第二节 现金管理 营运资金管理现金持有量现金持有量现现金金持持有有成成本本机会成本机会成本转换成本转换成本总成本总成本现金周转期模型含义 是根据企业现金的周转速度来确定最佳现金持有量的一种方法。公式 现金周转期=存货周转期+应收
5、帐款周转期-应付帐款周转期第二节 现金管理 营运资金管理（）（）（）（）存货周转期应收帐款周转期应付帐款周转期现金周转期收到采购的材料支付材料资金出售产成品收回现金现金日常管理现金日常管理 严格遵守现金管理的相关法律法规 加强现金支出控制 现金回收管理第二节 现金管理 营运资金管理第三节 应收账款管理应收账款管理的目标应收账款管理的目标 应收账款的功能与成本应收账款的功能与成本 应收账款坏账准备制度应收账款坏账准备制度 信用政策信用政策应收账款的日常管理应收账款的日常管理 营运资金管理应收账款管理的目标应收账款管理的目标 制定合理的应收帐款政策，使赊销增加的收入最大限度地大于应收帐款 成本，使
6、企业收益最大化第三节 应收账款管理 营运资金管理应收账款的功能与成本应收账款的功能与成本应收账款的功能 促进销售的功能 减少存货的功能应收账款的成本 机会成本 管理成本 坏帐成本第三节 应收账款管理 营运资金管理应收帐款的机会成本含义 是指企业的资金投放于应收帐款而必须放弃其他投资机会所丧失的收益.公式 应收帐款机会成本= 应收帐款占用资金资金成本率 应收帐款占用资金= 应收帐款平均余额变动成本率 营运资金管理第三节 应收账款管理应收账款坏账准备制度坏帐的含义 因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款； 因债务人逾期未履行偿债义务，超过3年仍然不能收回的应收账款。
7、坏帐准备制度 为避免坏帐给企业经营活动的稳定性造成不利影响，财务制度规定企业应按一定方法计提坏帐准备金。第三节 应收账款管理 营运资金管理信用政策信用政策含义 即应收账款的管理政策，是企业对应收账款投资进行规划和控制的基本原则和行为规范。制定合理信用政策，是加强应收账款管理，提高应收账款投资效益的重要前提。内容 信用标准 信用条件 收账政策第三节 应收账款管理 营运资金管理信用标准含义 是指客户获取企业的商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏帐损失率表示。“6C”系统评估法 客户信用品质（Character） 偿付能力（Capacity） 资本（Capital） 抵押品（Collatera
8、l） 条件（ Conditions ） 持续（ Continuity） 营运资金管理第三节 应收账款管理信用条件含义 是指企业接受客户信用定单所提出的付款条件。如“2/10，n/60”具体内容 信用期限 折扣期限 现金折扣 营运资金管理第三节 应收账款管理收帐政策含义 是指当客户违反信用条件时，拖欠甚至拒付帐款时企业应采取的收帐策略和措施。分析图 M 收帐费用坏帐损失 营运资金管理第三节 应收账款管理应收账款的日常管理应收账款的日常管理企业信用调查 直接调查 间接调查企业信用评估 AAA、AA、A、 BBB、BB、B、 CCC、CC、C应收帐款收现保证率 （当期必要现金支出总额-当期其他稳定可
9、靠的现金流入总额）/当期应收帐款总计金额第三节 应收账款管理 营运资金管理第四节 存货管理存货管理的目标存货管理的目标存货的功能存货的功能存货成本存货成本存货决策存货决策存货日常控制存货日常控制 营运资金管理存货管理的目标存货管理的目标存货的含义 存货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。管理目标 尽力在存货成本与风险之间作出平衡，达到二者的最佳结合，争取以最低的成本保证正常的生产经营需要第四节 存货管理 营运资金管理存货的功能存货的功能 保证企业生产经营或销售活动的正常进行 降低进货成本 便于组织均衡生产，降低产品成本第四节 存货管理 营运资金管理存货成本存货成本含义为持有存货所
10、付出的代价被称为存货成本。取得成本TCa=AU+F1+A/QK储存成本TCc=F2+Q/2Kc缺货成本TCs第四节 存货管理 营运资金管理存货决策存货决策存货经济订货批量基本模型 存货基本模型的扩展第四节 存货管理 营运资金管理存货经济采购批量基本模型存货经济采购批量基本模型含义是指能够使一定时期存货总成本达到最低点的进货批量。公式 分析图 营运资金管理第四节 存货管理订货批量储存成本线总成本线成本存货经济采购批量的扩展模型有数量折扣的经济采购批量模型陆续到货情况下的经济采购批量存在缺货情况下的经济采购批量 营运资金管理第四节 存货管理有数量折扣的经济采购批量模型由数量折扣时，存货决策的相关总成本等于购置成本、订货成本和储存成本之和。公式存货决策相关成本= 购置成本+订货成本+储存成本 营运资金管理第四节 存货管理陆续到货情况下的经济采购批量 营运资金管理第四节 存货管理计算公式存在缺货情况下的经济采购批量允许缺货情况下，存货决策相关成本有：订货成本、储存成本和缺货成本。计算公式 营运资金管理第四节 存货管理存货日常控制存货日常控制 含义 存货日常控制是指在日常生产经营过程中，按照存货计划的要求，对存货使用和周转情况进行的组织、调节和监督。方法： 存货储备期控制、 存货ABC分类控制。第四节 存货管理 营运资金管理
