财政学财政支出的基本理论教学课件PPT

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1、财政学(第六版） 陈共 主编第一节 公共物品的提供、生产和定价第二节 财政支出效益的分析和评价第三节 财政的法制化、民主化 和财政监督（自学）第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论 第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价v一、公共物品的提供方式(methods of public goods provision/)v二、公共生产（自学）(public production )v三、公共定价(public pricing )财政学(第六版） 陈共 主编v一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题（二

2、）纯公共物品（二）纯公共物品（三）准公共物品（三）准公共物品（四）公共物品的生产和提供方式（四）公共物品的生产和提供方式第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价财政学(第六版） 陈共 主编（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题-鲍温模型鲍温模型v1943年美国经济学家鲍温（年美国经济学家鲍温（H.Bowen）在一篇题）在一篇题为为“经济资源配置中投票解释经济资源配置中投票解释” 的论文中，通过的论文中，通过局部均衡分析局部均衡分析，比较了私人产品和纯公共产品提，比较了私人产品和纯公共产品提供之间的差异，给出了公共产品提供的均衡条件。供之间的差异，给出了

3、公共产品提供的均衡条件。1私人产品的需求和供给私人产品的需求和供给v有效提供私人产品的条件：每个消费者的边际私有效提供私人产品的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。社会成本。v2公共产品的需求和供给公共产品的需求和供给v私人产品和公共产品的市场需求曲线的差私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，别主要体现在，私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的横横向相加向相加，而公共产品的市场需求曲线是个人需，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的求曲线的纵向相加纵向相加。之所

4、以出现这种差异，是因为私人产品和公共之所以出现这种差异，是因为私人产品和公共产品的基本特征，即私人消费性与共同消费性产品的基本特征，即私人消费性与共同消费性所决定的。个人所决定的。个人A A和和B B所消费的公共产品数量之所消费的公共产品数量之所以一样，是因为一个人对公共产品的消费不所以一样，是因为一个人对公共产品的消费不会影响其他人对公共产品的消费。会影响其他人对公共产品的消费。v 与私人产品的需求曲线不同的是，公共产品与私人产品的需求曲线不同的是，公共产品的需求曲线是的需求曲线是虚拟虚拟的。消费者购买私人产品所支的。消费者购买私人产品所支付的货币数量，会反映其对私人产品的实际需求，付的货币

5、数量，会反映其对私人产品的实际需求，但市场无法直接提供公共产品的实际需求信息。但市场无法直接提供公共产品的实际需求信息。这里所假定的某人对公共产品的需求曲线，只是这里所假定的某人对公共产品的需求曲线，只是模拟市场作出的。模拟市场作出的。v 这种假定的意义在于这种假定的意义在于突出私人产品与公共产突出私人产品与公共产品需求上存在的差异品需求上存在的差异。v 图图2-32-3中向下倾斜的虚拟需求曲线，表明个人中向下倾斜的虚拟需求曲线，表明个人的公共产品的边际效用也是递减的。的公共产品的边际效用也是递减的。v（二）纯公共产品（二）纯公共产品v（1）非竞争性）非竞争性v某某人人对对公公共共产产品品的的

6、消消费费不不排排斥斥和和妨妨碍碍他他人人同同时时享享用用，也也不不会会因因此此减减少少他他人人消消费费该该种种公公共共产产品品的的数数量量和和质质量量。因因此此，非非竞竞争性消费也称为集体消费、共同消费。争性消费也称为集体消费、共同消费。v包包括括边边际际生生产产成成本本和和边边际际拥拥挤挤成成本本为为零。零。v（2）非排他性）非排他性v在技术上不易排除众多的受益人；在技术上不易排除众多的受益人；v或或者者在在技技术术上上虽虽然然可可以以排排他他，但但排排他他的成本很高，以致于在经济上不可行；的成本很高，以致于在经济上不可行；v任任何何人人不不可可能能拒拒绝绝他他人人享享受受公公共共产产品品的

7、利益。的利益。v纯纯粹粹的的公公共共产产品品并并不不多多见见，常常见见的的是是混合产品。混合产品。v在纯公共产品的特征中，非竞争性在纯公共产品的特征中，非竞争性是公共产品的基本属性，是其是公共产品的基本属性，是其自身的因自身的因素素决定的。非排他性则是由决定的。非排他性则是由外生因素外生因素决决定的。定的。v例如：例如：v一座桥梁，在车流量一定的情况下，一座桥梁，在车流量一定的情况下，其消费是否具有竞争性，取决于桥面的其消费是否具有竞争性，取决于桥面的宽度；而是否具有排他性取决于其所有宽度；而是否具有排他性取决于其所有者是否设卡收费。者是否设卡收费。公公共共物物品品的的特特征征根本特征是根本特

8、征是效用的不可分割性效用的不可分割性。非排他性非排他性 提提供供者者难难以以将将不不付付费费者者排排除除出出去去，或或排排除除成成本本过过高高 任任何何人人消消费费公公共共物物品品不不能能排排除除别别人人同同时时消消费费非竞争性非竞争性 纯纯公公共共物物品品只只能能由由国国家家独独立立式式提提供供，其其他他人人一一般般不不介介入入 公公共共物物品品边边际际成成本本为为零零，不不需需要要竞竞价价消消费费现实中纯公共物品的典型特征是现实中纯公共物品的典型特征是免费免费v（三）准公共产品（三）准公共产品v准公共产品亦称为准公共产品亦称为“混合产品混合产品”。这类。这类产品通常只具备上述两个特性的一个

9、，或者产品通常只具备上述两个特性的一个，或者有一个特征表现不充分。有一个特征表现不充分。第一类，竞争性表现比较明显。这类准公共第一类，竞争性表现比较明显。这类准公共产品可称为产品可称为拥挤性公共产品拥挤性公共产品，即在没有太多使用即在没有太多使用者时具有非竞争性，但是在消费者人数太多时额者时具有非竞争性，但是在消费者人数太多时额外消费者的边际成本上升，例如教育。外消费者的边际成本上升，例如教育。第二类，排他性表现比较突出，这类准公共第二类，排他性表现比较突出，这类准公共产品可称为产品可称为排他性公共产品排他性公共产品。如有线电视节目，。如有线电视节目，如果不付费就不能享用，因此这类准公共产品通

10、如果不付费就不能享用，因此这类准公共产品通常也适合私人提供。常也适合私人提供。v例一：例一：v教育是具有非排他性的。甲在消费教育教育是具有非排他性的。甲在消费教育产品时并不排斥乙的消费，也不排斥乙获得产品时并不排斥乙的消费，也不排斥乙获得利益。但是，教育产品在非竞争性上表现不利益。但是，教育产品在非竞争性上表现不充分。因为，在一个班级内，随着学生人数充分。因为，在一个班级内，随着学生人数的增加，校方需要各类成本增加，故增加边的增加，校方需要各类成本增加，故增加边际人数的教育成本并不为零，因而具有一定际人数的教育成本并不为零，因而具有一定程度的消费竞争性。程度的消费竞争性。v如果在使用者如果在使

11、用者人数相对较少时人数相对较少时就出现拥就出现拥挤现象的拥挤性准公共产品，有时也称为挤现象的拥挤性准公共产品，有时也称为俱俱乐部物品，乐部物品，如高尔夫球场、游泳馆等，通常如高尔夫球场、游泳馆等，通常由私人来提供。由私人来提供。一座桥一座桥准公共产品准公共产品拥挤性拥挤性排他性排他性设卡收费设卡收费畅通畅通不具有竞争性不具有竞争性堵塞堵塞具有竞争性具有竞争性畅通畅通收费无效率收费无效率堵塞堵塞收费有效率收费有效率例二：例二：v公共道路和公共桥梁是典型的准公共公共道路和公共桥梁是典型的准公共产品。产品。v受特定的路面宽度限制，甲车在使用受特定的路面宽度限制，甲车在使用道路的特定路段时，就排斥其他

12、车辆同时道路的特定路段时，就排斥其他车辆同时占有这一路段，否则会产生拥挤现象。因占有这一路段，否则会产生拥挤现象。因此，公路的非排他性是不充分的。此，公路的非排他性是不充分的。v同时，公共道路又具有非竞争性。它同时，公共道路又具有非竞争性。它表现为：表现为：v一是公共道路的车辆通过速度并不决定一是公共道路的车辆通过速度并不决定某人的出价，一但发生堵塞，无论出价高低，某人的出价，一但发生堵塞，无论出价高低，都会被堵塞在那里；都会被堵塞在那里；v二是当道路未达到设计的车流量时，增二是当道路未达到设计的车流量时，增加一定量的车的行驶的道路边际成本为零，加一定量的车的行驶的道路边际成本为零，但若达到或

13、超过设计能力，变得非常拥挤时，但若达到或超过设计能力，变得非常拥挤时，需要成倍投入资金拓宽，它无法以单辆汽车需要成倍投入资金拓宽，它无法以单辆汽车来计算边际成本。来计算边际成本。拥拥挤挤性性混混合合物物品品 规模过大，出现拥挤性，规模过大，出现拥挤性，会有竞争性；会有竞争性； 为抑制拥挤性，必须收为抑制拥挤性，必须收费，会有排他性。费，会有排他性。外外部部性性混混合合物物品品 有一定内部收益，因此有一定内部收益，因此要收费，有私人物品属性；要收费，有私人物品属性； 有一定外部收益，因此有一定外部收益，因此财政要补贴，有公共物品财政要补贴，有公共物品属性。属性。 同同时时兼兼有有公公共共物物品品

14、和和私私人人物物品品双双重重属属性性的的物物品品 形形式式上上不不再再具具有有公公共共物物品品的的两两个个属属性性。适适当当收收费费。混合物品纯公共产品、纯私人用品和混合品的划分特征特征排他性排他性非排他性非排他性竞竞争争性性纯私人用品纯私人用品1.1.排他成本很低排他成本很低2.2.私人生产私人生产3.3.通过市场分配通过市场分配4.4.资金来源是销售收入资金来源是销售收入如：食品、衣服如：食品、衣服混合品混合品1.1.集体消费，但存在着拥挤集体消费，但存在着拥挤2.2.私人生产或公共部门提供私人生产或公共部门提供3.3.通过市场或国家预算分配通过市场或国家预算分配4.4.资金来源是销售收入

15、或税收资金来源是销售收入或税收如：公园、城市绿地如：公园、城市绿地非非竞竞争争性性混合品混合品1.1.具有外部性的私人用品具有外部性的私人用品2.2.由私人生产由私人生产3.3.通过市场分配，补贴或校正性税通过市场分配，补贴或校正性税收收4.4.资金来源是销售收入资金来源是销售收入如：学校、交通、接种疫苗如：学校、交通、接种疫苗纯公共产品纯公共产品1.1.排他成本极高排他成本极高2.2.直接由政府提供或与政府签约情况下直接由政府提供或与政府签约情况下由私人生产由私人生产3.3.通过国家预算分配通过国家预算分配4.4.资金来源是强制性税收资金来源是强制性税收如：国防、社会治安、环境保护如：国防、

16、社会治安、环境保护（四）公共物品的生产和提供方式公共生产公共提供私人生产市场提供11.国有单位国有单位生产，免生产，免费提供，费提供，如义务教如义务教育。育。22.私人生产，私人生产，政府报销，政府报销，如政府部如政府部门包租私门包租私家车。家车。33.国有单位国有单位生产，市生产，市场价格提场价格提供。如私供。如私人购买国人购买国企产品企产品44.私人生产，私人生产，市场价格市场价格提供，如提供，如私人购买私人购买私企产品。私企产品。v前表说明：前表说明：v（1）政府提供的并非都是公共产品政府提供的并非都是公共产品，政，政府提供的物品当中，只有一部分物品是公共府提供的物品当中，只有一部分物品

17、是公共产品；产品；v（2）公共产品并非只能由政府来提供公共产品并非只能由政府来提供，有些公共产品也可以由私人部门来提供。有些公共产品也可以由私人部门来提供。第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价v二、公共生产（二、公共生产（自学自学P36-P38）（一）公共生（一）公共生产的地位和的地位和类型型（二）提供公共物品的国有部（二）提供公共物品的国有部门和和单位，位， 宜采取国有国宜采取国有国营模式模式（三）（三）垄断性国有企断性国有企业宜采取国有国控模式宜采取国有国控模式（四四）竞争争性性的的大大中中型型国国有有企企业宜宜进行行公公司司制制改造改造（五）中小型国有企（五）

18、中小型国有企业的改革方向是放开搞活的改革方向是放开搞活财政学(第六版） 陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价v三、公共定价三、公共定价 （一）什么是公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法（三）公共定价的原则（三）公共定价的原则财政学(第六版） 陈共 主编（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价v 公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。共物品价格和收费标准的确定。

19、v公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供公共物品，而且包括私人部门仅包括公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品提供的公共物品。从定价政策来看，公共定价实际。从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：上包括两个方面：一是纯公共定价；一是纯公共定价；(如能源、通讯和交通等公用事业和煤、如能源、通讯和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业石油、原子能、钢铁等基本品行业)的价格；的价格； 二是管制定价或价格管制。二是管制定价或价

20、格管制。 (如金融、农业、教育和保健如金融、农业、教育和保健等行业等行业)的价格的价格 （二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法 v1、平均成本定价法：指政府在保持企业、平均成本定价法：指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。最大化的定价方式。 v2、二部定价法：由两种要素构成定价体、二部定价法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或年支付的基系，一是与使用量无关的按月或年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费。本费，二是按使用量支付的从量费。 v3、负荷定价法：根据不同时间段或时期、负荷定价法：根据不同时

21、间段或时期的需要制定不同的价格的需要制定不同的价格 （三）公共定价的原则（补充）（三）公共定价的原则（补充）v 公共产品的提供目的不同，供应种类繁多，运营公共产品的提供目的不同，供应种类繁多，运营和管理等方面的要求差异较大，因此，对不同的公共和管理等方面的要求差异较大，因此，对不同的公共产品应实行不同的定价原则。产品应实行不同的定价原则。 v1、零价格原则、零价格原则 v零价格原则适用于那些由政府零价格原则适用于那些由政府免费提供免费提供的典型的的典型的公共产品，如国防、外交、司法、公安、行政管理、公共产品，如国防、外交、司法、公安、行政管理、生态环境保护等，提供这些公共产品是政府义不容辞生态

22、环境保护等，提供这些公共产品是政府义不容辞的责任，除了按国家税法的规定征税以保证其全额费的责任，除了按国家税法的规定征税以保证其全额费用外，政府提供这些公共产品时不应再额外收费，只用外，政府提供这些公共产品时不应再额外收费，只能实行零价格，免费使用。能实行零价格，免费使用。 v2、损益平衡原则、损益平衡原则 v按照市场经济原则，任何行为主体对某项按照市场经济原则，任何行为主体对某项产品的提供都要求保本，而且在可能的条件下产品的提供都要求保本，而且在可能的条件下有适当的盈利。然而，对政府提供的公共产品有适当的盈利。然而，对政府提供的公共产品来讲，追求利润目标是不恰当的。因为定价高来讲，追求利润目

23、标是不恰当的。因为定价高出成本，等同于对受益人征税。出成本，等同于对受益人征税。v 但是，定价过低，一方面政府必须实施较但是，定价过低，一方面政府必须实施较大的财政补贴，加重财政负担；另一方面必然大的财政补贴，加重财政负担；另一方面必然影响公共产品提供的数量和质量。因此，影响公共产品提供的数量和质量。因此，补偿补偿成本成本是公共产品定价的主要依据之一。是公共产品定价的主要依据之一。 v 补偿成本意味着公共产品应按损益平衡补偿成本意味着公共产品应按损益平衡的原则定价，即按的原则定价，即按平均成本平均成本定价。定价。v 因为因为平均成本能够保证商品提供者恰好平均成本能够保证商品提供者恰好收回全部成

24、本，既不亏损也不盈利收回全部成本，既不亏损也不盈利。显然，。显然，平均成本高于边际成本，这将导致资源配置平均成本高于边际成本，这将导致资源配置效率损失。因为平均成本高出边际成本的部效率损失。因为平均成本高出边际成本的部分表明公共产品的供给能力没能得到充分利分表明公共产品的供给能力没能得到充分利用。但是，为了保证提供者不亏损，只能按用。但是，为了保证提供者不亏损，只能按平均成本定价。平均成本定价。 自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量自然垄断的公共定价法自然垄断的公共定价法GF财政学(第六版） 陈共 主编v 公共产品按平均成本定价对

25、国民经济整体效益公共产品按平均成本定价对国民经济整体效益的提高具有十分重要的意义。这不仅在于公共产品的提高具有十分重要的意义。这不仅在于公共产品的消费群体巨大，涉及面极广，更是由于按平均成的消费群体巨大，涉及面极广，更是由于按平均成本核算与按边际成本核算对诸如邮电、铁路这样的本核算与按边际成本核算对诸如邮电、铁路这样的部门来讲经营绩效迥然不同。如铁路部门的平均成部门来讲经营绩效迥然不同。如铁路部门的平均成本与边际成本能相差一倍多，因为铁路建设投资的本与边际成本能相差一倍多，因为铁路建设投资的成本是成本是固定成本，与运量的大小无关，它只构成平固定成本，与运量的大小无关，它只构成平均成本而与边际成

26、本无关。均成本而与边际成本无关。v 因此，如果按边际成本定价因此，如果按边际成本定价,铁路经营必然是亏铁路经营必然是亏损，而长期的亏损必然导致铁路供应数量少、质量损，而长期的亏损必然导致铁路供应数量少、质量低、服务差，既无经济效益也无社会效益。低、服务差，既无经济效益也无社会效益。可见，可见，按平均成本定价虽然不能达到资源配置最优，但至按平均成本定价虽然不能达到资源配置最优，但至少能达到次优。少能达到次优。 v3、受益原则、受益原则 v对市内公共汽车、地铁、自来水、民用对市内公共汽车、地铁、自来水、民用煤气、民用电等公共产品按受益原则定价是煤气、民用电等公共产品按受益原则定价是比较合理的。比较

27、合理的。v 按照受益原则按照受益原则,只有当某项公共产品给消只有当某项公共产品给消费者带来费者带来可以用货币度量的具体受益可以用货币度量的具体受益、而且、而且收费的标准不超过受益量时，对此项产品的收费的标准不超过受益量时，对此项产品的定价才是合理的。定价才是合理的。v 偏离受益原则的公共产品定价相当于对偏离受益原则的公共产品定价相当于对消费者的额外征税消费者的额外征税。 v 目前一些真正体现受益原则的公共产品定价偏目前一些真正体现受益原则的公共产品定价偏低，收费不足以抵补成本。低，收费不足以抵补成本。v 自来水的定价就是典型例子自来水的定价就是典型例子。自来水作为私人。自来水作为私人产品，其成

28、本应该包括水的提取、净化和分配的全产品，其成本应该包括水的提取、净化和分配的全部费用，而自来水的价格也应该按全额成本来确定。部费用，而自来水的价格也应该按全额成本来确定。但从历史上看，我国对自来水的定价明显低于其成但从历史上看，我国对自来水的定价明显低于其成本，实际上是按亏损收费。由于价格不能补偿生产本，实际上是按亏损收费。由于价格不能补偿生产的全部成本，一方面造成生产萎缩，供不应求，虽的全部成本，一方面造成生产萎缩，供不应求，虽然名义价格不高，但各种名目的变相收费，极大地然名义价格不高，但各种名目的变相收费，极大地损害了消费者的利益；另一方面对紧缺的水资源定损害了消费者的利益；另一方面对紧缺

29、的水资源定价过低，人为地造成资源的短缺和浪费，为经济腐价过低，人为地造成资源的短缺和浪费，为经济腐败提供了机会。可见对于象自来水这类公共产品按败提供了机会。可见对于象自来水这类公共产品按受益原则定价和收费在经济上是合理的。受益原则定价和收费在经济上是合理的。 v 另外，按另外，按受益原则定价时需要考虑受益受益原则定价时需要考虑受益者的付费意愿。者的付费意愿。v 因为付费意愿反映了受益者对公共产品因为付费意愿反映了受益者对公共产品受益情况的主观评价。当某种产品出现过度受益情况的主观评价。当某种产品出现过度消费或消费不足时，表明该项产品的定价水消费或消费不足时，表明该项产品的定价水平低于或高于付费

30、意愿。此时，应对该项产平低于或高于付费意愿。此时，应对该项产品的定价作出调整。品的定价作出调整。 v4、供需均衡原则、供需均衡原则 v对某些不可储存的物品和劳务，如电力、电话对某些不可储存的物品和劳务，如电力、电话和运输服务等，按供需均衡原则定价有利于保持合和运输服务等，按供需均衡原则定价有利于保持合理的理的消费结构。消费结构。v 因为这些物品和劳务在其供给的时间内，需求因为这些物品和劳务在其供给的时间内，需求可能发生旺时和淡时的现象，对于这些产品采取高可能发生旺时和淡时的现象，对于这些产品采取高峰负荷定价法峰负荷定价法，即在高峰负荷时采用高价，低谷负，即在高峰负荷时采用高价，低谷负荷时采用低

31、价，有利于缓解其供求紧张的矛盾。荷时采用低价，有利于缓解其供求紧张的矛盾。v 此外，对各种收费公路采用供需均衡原则定价，此外，对各种收费公路采用供需均衡原则定价，有助于缓解公路拥堵，提高车辆通行率和安全度。有助于缓解公路拥堵，提高车辆通行率和安全度。 第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价v一、财政支出的效率(efficiency of public expenditure) v二、财政支出效益的分析(analysis of efficiency of public expenditures) v三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluating methods

32、and systems of efficiency of public expenditure) 财政学(第六版） 陈共 主编 第二节财政支出效益的分析和评价第二节财政支出效益的分析和评价v一、财政支出的效率一、财政支出的效率 v政府部门运行的经济效率要求政府部门运行的经济效率要求用最低的成用最低的成本组合实现既定的政府目标本组合实现既定的政府目标，或者说，为，或者说，为了实现经济效率，政府的各项活动必须保了实现经济效率，政府的各项活动必须保持在这些活动的持在这些活动的边际社会成本与边际社会边际社会成本与边际社会收益相等收益相等的点上。要实现财政支出的效率的点上。要实现财政支出的效率最优，应从

33、三方面进行考量：最优，应从三方面进行考量：第一，科学、有效的预算方法；第一，科学、有效的预算方法；第二，评价政府支出项目和方案的方法；第二，评价政府支出项目和方案的方法；第三，良好的制度保证。第三，良好的制度保证。财政学(第六版） 陈共 主编v自学自学P40-42v（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率v（二）财政支出的生产效率（二）财政支出的生产效率v（三）财政支出的稳定效率（三）财政支出的稳定效率 第二节财政支出效益的分析和评价第二节财政支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价v二、财政支出效益的分析 （自学（自学P42-44）（一）财政支

34、出效益政府支出追求的是社会效益最大化（二）财政支出效益的内涵和范围财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价v三、财政支出效益评价方法和评价体系 （一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价v（一）财政支出效益评价方法1成本效益分析法2最低成本法，又称最低费用选择法财政学(第六版） 陈共 主编v1成本成本效益分析法效益分析法v 成本成本收益分析法最早出现于美国收益分析法最早出现于美国1936年防洪法案年防洪法案v 成本成本效益分析法是从全社会角度衡量效益

35、分析法是从全社会角度衡量政府项目或方案的成本和收益、作出支出项政府项目或方案的成本和收益、作出支出项目决策的一种上系统方法。目决策的一种上系统方法。v 成本成本效益分析法的一个重要特征就是效益分析法的一个重要特征就是包含和估计非货币成本和收益包含和估计非货币成本和收益，而这些成本，而这些成本和收益在私人的商业决策中是不予考虑的，和收益在私人的商业决策中是不予考虑的，但在政府决策中就需要考虑。但在政府决策中就需要考虑。v 20世世纪纪30年年代代，美美国国首首先先将将成成本本效效益益分分析析法法运运用用于于公公共共项项目目的的评评估估中中。1936年年，美美国国政政府府通通过过的的洪洪水水控控制

36、制法法案案，开开创创了了运运用用成成本本效效益益分分析析法法评评价价公公共共支支出出项项目目的的先先河河。进入进入60年代，成本效益分析法开始得到推广。年代，成本效益分析法开始得到推广。v1960年年，英英国国对对伦伦敦敦伯伯明明翰翰的的公公路路建建设设就就运运用用了了成成本本-效效益益分分析析技技术术。1967年年英英国国政政府府发发表表的的白白皮皮书书正正式式承承认认了了成本效益分析法的作用。成本效益分析法的作用。v1975年年世世界界银银行行发发表表了了项项目目的的经经济济分分析析，此此后后，项项目目评估技术得到广泛的运用。评估技术得到广泛的运用。v成本效益分析有助于确保公共决策的一致性

37、。成本效益分析有助于确保公共决策的一致性。v成成都都市市地地铁铁运运营营的的效效益益应应该该如如何何衡衡量量？交交通通状状况况的的改改善善？就就业业人人数数的的增增加加？时时间间的的节节约约？更更安安全全的的交交通通方方式式？还还是是仅仅因为政府需要一个大项目来增加仅仅因为政府需要一个大项目来增加GDP？v进行成本收益分析的步骤：进行成本收益分析的步骤：确定政府项目的目标确定政府项目的目标列举成本和收益列举成本和收益测算成本和收益测算成本和收益对成本流和收益流进行贴现；对成本流和收益流进行贴现；对不同项目进行比较分析后作出选择。对不同项目进行比较分析后作出选择。测算成本和收益测算成本和收益v政

38、府项目的成本和收益等于物质数量乘以影政府项目的成本和收益等于物质数量乘以影子价格。其中，涉及四个重要问题子价格。其中，涉及四个重要问题项目产出的支付意愿项目产出的支付意愿项目投入的机会成本项目投入的机会成本成本和收益在社会成员之间的分配成本和收益在社会成员之间的分配确定影子价格确定影子价格支付意愿支付意愿或称价格意愿，是指或称价格意愿，是指消消费者接受一定数量的消费费者接受一定数量的消费物品或物品或劳务所愿意支付的金额。是消费劳务所愿意支付的金额。是消费者对特定物品或劳务的个人估价，者对特定物品或劳务的个人估价，带有强烈的主观评价成分带有强烈的主观评价成分 机会成本机会成本（又为择一成本）指任

39、（又为择一成本）指任何决策，必须作出一定的选择，何决策，必须作出一定的选择，被舍弃掉的选项中的最高价值者被舍弃掉的选项中的最高价值者即是这次决策的机会成本即是这次决策的机会成本 影子价格影子价格：指并不存在：指并不存在于市场，但真正反映社会于市场，但真正反映社会边际成本的社会价格。边际成本的社会价格。v（1）利用支付意愿测算经济收益）利用支付意愿测算经济收益v 政府项目的经济收益等于按其影子价格政府项目的经济收益等于按其影子价格估价的项目产出。估价的项目产出。v 产出的影子价格等于享用它的人的边际产出的影子价格等于享用它的人的边际支付意愿（支付意愿（MWTP）。）。v（2）选用边际机会成本测算

40、经济成本）选用边际机会成本测算经济成本v 项目投入的影子价格由其边际机会成本项目投入的影子价格由其边际机会成本来确定。来确定。v 一种投入物机会成本是其在政府项目之一种投入物机会成本是其在政府项目之外使用的价值。外使用的价值。v（3）考虑不同人的成本和收益）考虑不同人的成本和收益v 在成本在成本 效益分析中，需要考虑不同人效益分析中，需要考虑不同人群所获得的收益和所承担的成本，通常有两群所获得的收益和所承担的成本，通常有两种方法：补偿原则和分配权数。种方法：补偿原则和分配权数。补偿原则补偿原则：指的是一个计划项目的存在使社会经：指的是一个计划项目的存在使社会经济系统内的某些元素的现有存在状况产

41、生差异济系统内的某些元素的现有存在状况产生差异受益或受损。正的补偿差异使受益者愿意付出受益或受损。正的补偿差异使受益者愿意付出某笔支出而让计划项目存在；负的补偿差异使受某笔支出而让计划项目存在；负的补偿差异使受损者因得到某笔收入而让计划项目存在。损者因得到某笔收入而让计划项目存在。甲项目甲项目A受益100元B花费50元补偿原则补偿原则项目收益项目收益50元元A支付支付B50元，（附带支付）元，（附带支付）v（4）确定影子价格）确定影子价格v 影子价格影子价格：又称又称“计算价格计算价格”、 “预测预测价格价格”、“最优价格最优价格”。是荷兰经济学家。是荷兰经济学家詹詹恩恩丁伯根在本世纪丁伯根在

42、本世纪30年代末首次提出，运用年代末首次提出，运用线性规划的数学方式计算，反映线性规划的数学方式计算，反映社会资源获社会资源获得最佳配置的一种价格。他认为影子价格是得最佳配置的一种价格。他认为影子价格是对对“劳动、资本和为获得稀缺资源而进口商劳动、资本和为获得稀缺资源而进口商品的合理评价品的合理评价”。v当市场出现失灵，就需要找到影子价格。当市场出现失灵，就需要找到影子价格。确定影子价格的方法多种多样，取决于确定影子价格的方法多种多样，取决于要估价的商品或服务的类型。要估价的商品或服务的类型。对能够直接以货币形式反映的成本与效益对能够直接以货币形式反映的成本与效益可以可以从市场收集数据对其从市

43、场收集数据对其进行度量。可采用进行度量。可采用的方法有市场价格、消费者剩余等。的方法有市场价格、消费者剩余等。对于难以直接以货币形式来度量其价值的对于难以直接以货币形式来度量其价值的成本与效益可以采用定性分析。成本与效益可以采用定性分析。 案例：水力发电工程的成本和效益收益收益成本成本有形的有形的直接的直接的水力发电水力发电建设设备、维修建设设备、维修间接的间接的 航运、灌溉、航运、灌溉、防洪、旅游防洪、旅游淹没土地使生态淹没土地使生态平衡遭到破坏平衡遭到破坏无形的无形的直接的直接的 水库风景美化水库风景美化破坏自然环境破坏自然环境间接的间接的风景美化风景美化（对非居民）对非居民）高压线影响电

44、视高压线影响电视清晰度清晰度成本和收益贴现成本和收益贴现v（1）贴现和现值）贴现和现值v假设：现行利率假设：现行利率10%v 存入银行存入银行1000元，到年底会有元，到年底会有1100元，元，为现在投资为现在投资1000元的未来价值元的未来价值v 如果要在年底获得如果要在年底获得1000元，现在需存入元，现在需存入银行银行1000/(1+0.1)元，这是一笔未来货币的现元，这是一笔未来货币的现值，这就是贴现，即将未来的货币转换成当值，这就是贴现，即将未来的货币转换成当前货币的实际价值前货币的实际价值 。例：例： 假定一笔投资在未来假定一笔投资在未来1、2、3 n年中每年所带来的收年中每年所带

45、来的收益为益为R1， R2， R3 Rn，在在n年中每年的利率为年中每年的利率为r，则这各年，则这各年收益之和的现值（收益之和的现值（PV）就可以用下列公式计算：）就可以用下列公式计算：PV =R1（1 + r）+R2（1 + r）R3（1 + r）+ +R n（1 + r）n 设一笔投资可以用设一笔投资可以用3年，每一年提供的收益为年，每一年提供的收益为5000元，第二元，第二年提供的收益为年提供的收益为4000元，第三年提供的收益为元，第三年提供的收益为2000元，利率为元，利率为6%，则这笔投资所提供的未来三年中收益的现值就是：，则这笔投资所提供的未来三年中收益的现值就是：PV =500

46、0元元（1 + 0.06） +4000元元（1 + 0.06）2000元元（1 + 0.06）+32= 4717元元 + 3560元元 + 1679元元 = 9956元元v（2）社会贴现率）社会贴现率v 成本成本-效益分析把政府项目的未来收益效益分析把政府项目的未来收益贴现，并把它们加总在一起，得到该项目寿贴现，并把它们加总在一起，得到该项目寿命期间的收益现值，也可以得到成本现值。命期间的收益现值，也可以得到成本现值。在寻找现值过程中，最重要的是选择贴现率。在寻找现值过程中，最重要的是选择贴现率。v 政府项目的现值计算必须站在全社会角政府项目的现值计算必须站在全社会角度选择贴现率度选择贴现率，

47、即在市场利率的基础上进行，即在市场利率的基础上进行调整以反映社会偏好，这种贴现率就是社会调整以反映社会偏好，这种贴现率就是社会贴现率贴现率v 社会贴现率是指整个社会愿意用将来消社会贴现率是指整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率。费换取现在消费的利率。公共项目的选择标准公共项目的选择标准v净现值标准（净现值标准（NPV=）v内含报酬率标准内含报酬率标准(IRR) ( NPV=PVB-PVC=0)v效益成本比率（效益成本比率（PVB/PVC）第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价v财政支出效益评价体系(自学)v1评价指标体系设置的基本原则v2评价指标体系的设计财政学(第六

48、版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价v评价指标体系设置的基本原则(自学)v（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则v（2）针对性与兼容性相结合的原则v（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则v（4）工作需要与可操作性相结合的原则财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价v评价指标体系的设计(自学)v（1）规模效益指标体系v（2）结构效益指标体系v（3）支出项目效益指标体系v（4）公共部门（单位）效益指标体系财政学(第六版） 陈

49、共 主编第三节第三节 （自学）（自学） 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督v一、公共选择理论简介(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)v二、我国财政决策的民主化和法制化(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)v三、财政监督(fiscal supervision)财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督v一、公共选

50、择理论简介（一）什么是公共选择理论（二）“公共选择”的基本内容（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和 民主化的借鉴意义财政学(第六版） 陈共 主编公共选择理论简介公共选择理论简介亚当斯密(1723-1790)约瑟夫阿罗斯熊彼特 （18831950)财政学(第六版） 陈共 主编公共选择学派的代表人物：詹姆斯公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎布坎南南公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作：财政理论与政治经济体系（Fiscal Theory and P

51、olitical Economy）；同意的计算（The Calculus of Consent与塔洛克（GTullock）合著；自由的限度（The Limits of Liberty）；赤字的民主（Democracy in Deficit与瓦格纳（RWagner）合著；宪法合约的自由（Freedom in Consitutional Contract）；课税的权力（The Power to Tax）与布瑞南（GBrennan）合著；法则的理由（The Reason of Rules）与布瑞南合著；自由、市场与国家（Liberty， Market，and State）；经济学：在预测科学与道德哲

52、学之间 （Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）；宪法经济学探索（Explorations into Constitutional Economics）。詹姆斯布坎南 (1919-) 财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人

53、”特征具有借鉴意义。财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督v二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督v我国财政的法制化建设包括内容：v1财政立法v2财政执法v3财政行政复议财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督（一）财政监督及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践

54、财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督v财政监督的构成要素v1财政监督主体：各级财政部门v2财政监督范围：v（1）预算监督v（2）税务监督v（3）国有资产监督v（4）财务会计监督v（5）预算外资金监督中华人民共和国审计署财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督v财政监督流程和财政监督方式v1财政监督流程：检查、调查、建议与反映v2财政监督方式：v（1）日常监督检查v（2）专项监督检查v（3）个案检查财政学(第六版） 陈共 主编政府决策程序、选举制度和政府失败 公共决策失

55、误政府扩张或 政府成长官僚机构 的低效率寻租行为专栏：专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策 引进利润动机 对政府的税收和支出加以约束 在政府机构内部形成竞争机制 进行宪制改革 财政学(第六版） 陈共 主编本章小结本章小结v【关键词】 免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价 财政支出的效率财政支出效益财政监督财政学(第六版） 陈共 主编本章小结本章小结v 【复习与思考】v 1试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。v 2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。v 3试述准公共物品的提供方式及其选择。v 4简述公共定价。v 5试述财政支出的配置效率。v 6试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。v 7试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。v 8试述“成本-效益”分析法。v 9如何完善我国财政决策的法制化和民主化？v 10试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。财政学(第六版） 陈共 主编