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1、项目二项目二项目二项目二 现金业务处理能力的训练现金业务处理能力的训练现金业务处理能力的训练现金业务处理能力的训练模块二模块二模块二模块二 现金存取业务处理能力的训练现金存取业务处理能力的训练现金存取业务处理能力的训练现金存取业务处理能力的训练工作任务三工作任务三 现金提取业务处理能力的训练现金提取业务处理能力的训练【教学目标教学目标】 能力目标： 1能准确的签发现金支票 2能准确进行现金提取业务的账务处理 知识目标： 1掌握现金支票的签发方法 2掌握现金提取业务处理程序签发现金支票办理银行取款业务当场清单现金编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程工作流程】现金提取业务的基本处理程序
2、现金提取业务的基本处理程序【典型业务实例典型业务实例】 2020年3月18日，杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。【业务处理流程业务处理流程】 1签发现金支票 （1）必须使用钢笔，并用黑色墨水书写，不得使用圆珠笔和其他颜色的墨水书写。书写要清晰，不能潦草。 （2）支票出票日期应使用规范的中文大写填写。【业务处理流程业务处理流程】 1签发现金支票 （3）支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留白。 （4）如不慎写错，不得更改，须将该页作废，在该页上注明“作废”字样，再重
3、新填写一张。作废的支票要妥善保存备查，不得撕毁。【业务处理流程业务处理流程】 1签发现金支票 （5）支票填妥后，须加盖本单位的银行预留印签后方可有效，银行预留印签一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人印章。 （6）支票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须签发加盖预留银行印签之一证明。【业务处理流程业务处理流程】 1签发现金支票 （7）支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。 （8）支票的有效期限为10天，有效期自签发的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期支票银行不予受理，支票自动作废 现金支票填妥后，存根联留作本单位记账的凭证，撕下正联加盖预留银行印
4、签章后交于收款人。 现金支票 出票日期：填写开票当天的日期。日期必须使用中文大写，以防止变造日期。在填写时，月份为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加写“零”；月为10、11、12，日为10至19的，应写成零壹拾、壹拾壹壹拾玖。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”；10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票单位自行承担。现金支票收款人：填写收款单位名称的全称。付款行名称：填写付款单位开户银行的名称。出票人账号：填写付款单位在开户银行的账号。金额：大写按要求规范填写，小写金额必
5、须与大写金额一致，并在小写最高位前一格填写人民币符号“￥”。现金支票用途：填写所提现金的用途，如支付工资、零星支付等。小写金额正下方的空格栏：采用支付密码的，可在此填写支付密码。出票人签章：应加盖银行预留印签章（银行预留印签章是指单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人印章）。加盖印章时要清晰和用力。现金支票收款人签章：加盖与支票正面相同的印章。年、月、日：用小写填写提取现金的当日。身份证件名称：一般为提款人身份证件（如身份证、军官证等）。现金支票发证机关：填写提款人身份证件上注明的发证机关名称。号码：填写提款人身份证件的号码。注意上述仅适用于收款人为个人的情况。即若收款人为法人的，无需填写
6、上述信息。附加信息：可填写需要说明的有关事项。现金支票附加信息：与正联背面所填内容相同。出票日期：用小写填写与正联相同的日期。收款人：与正联所填相同。金额：用小写填写与正联相同的金额。用途：与正联所填相同。单位主管、会计：由单位财务负责人、会计签名或盖章。【业务处理流程业务处理流程】 2将支票交于银行办理付款业务 企业将现金支票交银行工作人员审查，银行经办人员对支票进行审核，核对密码或预留印签后，办理规定的付款手续。同时出纳人员应根据银行经办人员的要求回答应提取的数额，回答无误后银行经办人员按照支票所列金额支付。【业务处理流程业务处理流程】 3清点现金 收到银行出纳人员给付的现金时，应当面清点现金数量。清点现金应逐捆、逐把、逐张进行，在清点时发现有残缺、损伤的票币以及假币应向银行要求调换。【业务处理流程业务处理流程】4编制记账凭证 出纳人员李晓根据现金支票的“存根联”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程】5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
