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1、计算机财务管理计算机财务管理一、集中财务管理作用一、集中财务管理作用n财务集中核算与控制是企集中核算与控制是企业财务管理的管理的基基础n其其主要主要职能能是是 ： 一方面一方面对企企业发生的各种生的各种经济业务进行及行及时、正确和有效的、正确和有效的反映反映 ; 另一方面利另一方面利用用实时信息信息对经济业务进行行实时控制控制。n要要实现上述上述职能能 , 除了除了树立正确的思想、确立立正确的思想、确立财务集中管理的集中管理的 IT 应用架构外用架构外 , 还需要需要 建立支持建立支持财务业务一体化的一体化的动态会会计平台平台 , 其目的是使核其目的是使核算更接近算更接近 业务前端前端 , 使
2、控制从事后使控制从事后转向事中向事中 , 并并实现物流、物流、资金流、信息流的集成。金流、信息流的集成。 传统模式的局限性传统模式的局限性n核算核算层的缺陷的缺陷 财务会会计：事后信息、信息孤：事后信息、信息孤岛n控制控制层的缺陷的缺陷 管理会管理会计： 没有健全的控制体系没有健全的控制体系 资金控制失灵金控制失灵n决策支持决策支持层的缺陷：的缺陷： 分析分析评价体系不完整价体系不完整 支持决策的手段缺乏支持决策的手段缺乏 二、财务集中管理模式的基本框架二、财务集中管理模式的基本框架n协同商同商务n集中管理集中管理nIT应用用n权度管理度管理 二、财务集中管理模式的基本框架二、财务集中管理模式
3、的基本框架n协同商同商务 主要是通主要是通过对与整个商与整个商业周期中的的信息周期中的的信息进行行共享，将具有共同商共享，将具有共同商业利益的合作伙伴的利益的合作伙伴的竞争争优势进行整合，共同行整合，共同创造和造和获取最大的商取最大的商业价价值以以及提供及提供获利能力。利能力。 财务集中管理模式的基本框架财务集中管理模式的基本框架n集中管理集中管理 数出一数出一门，信息集中，信息集中 实时、垂直采集全面、真、垂直采集全面、真实数据数据 实时按要求按要求进行控制行控制 同源数据考核同源数据考核一致一致 同源数据加工同源数据加工满足不同需求足不同需求财务集中管理模式的基本框架财务集中管理模式的基本
4、框架nIT应用架构用架构 集中集中应用、分布用、分布应用、混合用、混合应用用n权度管理度管理 分分级授授权管理模式管理模式三、财务集中管理主要内容三、财务集中管理主要内容n财务集中核算与控制集中核算与控制n资金金动态管理管理n全面全面预算管理算管理n决策支持与决策支持与评价价四、财务集中核算与控制四、财务集中核算与控制n财务集中核算与控制的基集中核算与控制的基础是是实现财务业务一体化一体化的的业务处理平台理平台n财务业务一体化是指在一体化是指在 IT 环境下境下 , 将将财务会会计流流程与程与经济业务流程有机地融合在一起流程有机地融合在一起 ;当一当一项经济业务 ( 事件事件 ) 发生生时 ,
5、 通通过业务处理平台理平台进行行业务自自动控制并自控制并自动生成生成实时凭凭证 ，实现业务流与流与资金流集成。金流集成。为此此提出了一个称之提出了一个称之为“事事务处理理（transaction）”的概念的概念n每个每个业务与与财会人会人员每天必每天必须打打 开某个信息开某个信息屏幕屏幕 , 管理和控制相关的管理和控制相关的经济业务 , 做到做到实时、迅速响、迅速响应环境境变化化 , 争取主争取主动 ; n所有管理人所有管理人员都按照同一、都按照同一、实时的信息来的信息来 源源做出决策做出决策 , 避免了不同的决策避免了不同的决策单位或个人由位或个人由于信息来源的不同而于信息来源的不同而 做出
6、相互矛盾的决定做出相互矛盾的决定 , 造成管理决策的混乱。造成管理决策的混乱。 1、财务集中核算与控制的步骤、财务集中核算与控制的步骤n当一当一项经济业务 ( 事件事件 ) 发生生时 , 由相关部由相关部门的一位的一位员工工负责录入入业务信息信息 ; n同同时，利用相关信息，利用相关信息对经济业务的正确性、有效性和合理的正确性、有效性和合理性性进行行实时控制控制 ，当，当经济业务被确被确认后后 , 立即立即存存储在指定在指定的数据的数据库 n同同时 , 该事件通事件通过动态会会计平台平台 , 生成生成实时凭凭证 , 自自动或或经财务人人员确确认后存后存储在指定的数据在指定的数据库，就可以，就可
7、以显示在所示在所有相关的有相关的账簿和簿和报表上表上 , 不再需要其他部不再需要其他部门或或员工重复工重复录入。入。n通通过报告工具，信息就告工具，信息就为所有所有 “ 被授被授权 的人的人员共同享共同享用用。业务财务一体化基本原理业务财务一体化基本原理 实时信实时信息的获取息的获取与控制与控制 自动生成自动生成实时会计实时会计凭证凭证 实时提实时提供动态供动态报告报告 控制机控制机制嵌入制嵌入 经济经济活动活动中央数据中央数据库库“事务处理（事务处理（transaction）”的概念的概念 为了了实现业务流与流与资金流集成，首先必金流集成，首先必须建立建立业务内容与内容与资金之金之间的的对应
8、链接关系。接关系。 以物料管理以物料管理为例，首先在基例，首先在基础数据中，数据中，规定了每一种物料定了每一种物料类型与会型与会计科目的科目的对应关系关系。这种种对应关系的关系的设定，在建立物料文件之前定，在建立物料文件之前就先必就先必须由由财务、生、生产等相关部等相关部门共同确定共同确定下来。下来。“事务处理（事务处理（transaction）”的概念的概念 其次，其次，对各种事各种事务（物料（物料变动）处理理进行分行分类并并编码，设置与事置与事务处理理对应的会的会计科目和科目科目和科目间的借的借贷关系，称关系，称为“凭凭证模版模版”； 然后，在然后，在业务事件事件发生生时，系，系统能根据能
9、根据业务类型型选择相相应的凭的凭证模版模版自自动生成生成财务凭凭证，实现财务账与与“实物物账”同步，做到同步，做到物料流物料流动时及及时准确地反映准确地反映资金的流金的流动，达，达到到物流同物流同资金的信息集成。金的信息集成。 “事务处理（事务处理（transaction）”的实现的实现 在在计算机系算机系统中，中，实现的主的主要原理是：要原理是：n系系统初始初始设置中必置中必须指定指定业务和物料和物料对应的会的会计科目；科目；n定定义凭凭证模板，即定模板，即定义相相应凭凭证的的帐户对应关系关系和金和金额计算方法算方法；n在在业务活活动发生生时，根据根据业务数据利用凭数据利用凭证模板模板生成生
10、成记账凭凭证，并，并实时传递到到财务系系统保存在保存在统一数据一数据库的的记账凭凭证文件中文件中，实时形成会形成会计信息，信息，实现业务财务一体化。一体化。n将具有将具有这种功能的系种功能的系统称称谓“动态会会计平台平台”。例例1：step1. 物料定义物料定义分分类编码存存货类别对应科目科目1原材料原材料1211，原材料，原材料101 显示器示器2产成品成品1234，库存商品存商品201 计算机算机存存货编码存存货名称名称所属所属分分类100117标准准101100219宽屏屏1012001E508201存存货分分类表表存存货表表例：例：step2. 业务定义业务定义 3仓仓库库管管理理业业
11、务务301入库入库302出库出库303结存结存30101采购入库采购入库30102完工入库完工入库30103 30201生产领用生产领用30202销售出库销售出库30203 借：原材料借：原材料/包装物包装物 贷：在途物资贷：在途物资借：库存商品借：库存商品/半成品半成品 贷：生产成本贷：生产成本借：生产成本借：生产成本 贷：原材料贷：原材料/半成品半成品借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品1201,在途物资在途物资4101,生产成本生产成本4101,生产成本生产成本5401,主营业务主营业务成本成本例：例：step3. 业务数据业务数据入库单入库单单据据编号号 业务类型
12、型仓库入入库日期日期000530101原材料原材料库2010-05-09单据据编号号 存存货编号号 存存货名称名称数量数量0005100117标准准1000005100219宽屏屏150入入库单列表列表入入库单明明细表表例：例：step4. 业务处理业务处理编制分录编制分录业务类型：业务类型： 30101采购入库采购入库存货类型：存货类型：101 显示器显示器1原材料原材料借：原材料借：原材料贷：在途物资贷：在途物资金额金额= （数量（数量*单价）单价）存货：存货： 1001 17标准标准： 单货同时到怎么办？单货同时到怎么办？单货同时到怎么办？单货同时到怎么办？例例2：费用报销业务处理：费用
13、报销业务处理step1. 费用用项目目级对应科目定科目定义费用编码费用编码费用名称费用名称对应科目对应科目1管理费用管理费用6501，管理费用，管理费用101办公费办公费650101，办公费，办公费2销售费用销售费用6502，销售费用，销售费用step2. 费用用报销结算算类型定型定义结算编码结算编码结算名称结算名称对应科目对应科目 1 现金现金 1001，现金，现金 2 支票支票 100201，银行存款，银行存款 201 现金支票现金支票 100201，工行存款，工行存款 202 转账支票转账支票 100201，工行存款，工行存款 Step3 费用用报销单数据定数据定义 字段名字段名类型型宽
14、度度说明明报销单号号文本文本8 8键，凭，凭证的的编号号日期日期日期日期默默认8 8个字个字节部部门编码文本文本5 5人人员编码文本文本5 5费用用编码文本文本5 5结算算编码文本文本5 5金金额货币默默认8 8个字个字节编制制员代代码文本文本8 8审核核员代代码文本文本8 8审核后填入核后填入审核核员代代码模板号模板号业务类型型费用用编码结算算编码摘摘 要要借借贷标志志科目科目编码金金额取数取数公式公式FBX001FBX001费用用报销1011011 1费用用报销借借650101=Get(“=Get(“费用用报销单”，金，金额） FBX001FBX001费用用报销1011011 1费用用报销
15、贷10011001JG()JG()FBX002FBX002费用用报销101101201201费用用报销借借650101=Get(“=Get(“费用用报销单”，金，金额）FBX002FBX002费用用报销101101201201费用用报销贷100201100201JG()JG()Step4 费用用报销凭凭证模板定模板定义实时控制实时控制+自动凭证自动凭证基本原理基本原理n当当业务事件事件发生生时 , 管理信息系管理信息系统 的探的探测器器 ( 即信息系即信息系统中的中的事件事件获取模取模块 ) 实时获取事件信息并将取事件信息并将结果保存在数据果保存在数据库中中 ; n同同时 , 驱动控制器控制器
16、从数据从数据库中中实时获取控制取控制 准准则和和标准准对业务事件事件进行行实时控制。如果控制。如果超超过标准准 , 则该事件不允事件不允许发生生 ( 如采如采购发票票处理事件理事件 , 当采当采购金金额大于合同价格大于合同价格时 , 拒拒该件事件件事件发生生 );n驱动动态会会计平台平台 , 根据会根据会计模板自模板自动生成生成 实时会会计凭凭证 , 并保存在数据并保存在数据库中。中。事件描述事件描述n基本特征：基本特征： what, when, who, where, why, hown描述属性：描述属性：事件事件编号，事件名称，激号，事件名称，激发条件，条件，责任人，所属模任人，所属模块，
17、业务单据据类型，控制要求型，控制要求编号，事件流程号，事件流程例：物料出例：物料出库S0302，物料出，物料出库，点，点击出出库单新增，制新增，制单权限人采限人采购系系统，出，出库单（D0602)，出，出库审核控制（核控制（K073)，机制凭，机制凭证(模版模版058)事件获取模块事件获取模块例：例：激激发条件条件 出出库单新增按新增按钮click事件事件责任人任人制制单权限？限？事件事件编号号 S030201 事件名称事件名称 物料生物料生产领用出用出库业务单据据类型型出出库单（D0602)（录入信息、保存入信息、保存）业务基本原理基本原理驱动控制器驱动控制器n事件事件编号、名称号、名称 S
18、0302、物料出、物料出库审核核n控制事件控制事件编号、名称号、名称K073 出出库控制控制 n控制准控制准则（例出（例出库数量控制）数量控制）n 出出库数可使用数可使用库存数存数n控制控制标准准 读取物料当前可使用当前取物料当前可使用当前库存存数数n控制通控制通过出出库单数据写入数据数据写入数据库n控制未通控制未通过提示提示“出出库数数库存数存数” ：如果：如果还有限有限额控制，怎么控制，怎么办？业务基本原理基本原理动态会计平台动态会计平台n模板模板编号号 058n事件事件编号号 S030201n事件名称事件名称 物料生物料生产领用出用出库n借方科目代借方科目代码 “生生产成本成本”+取取产
19、品品编码(辅助助)n借方金借方金额公式公式 取出取出库单中出中出库金金额n贷方科目代方科目代码 “ 原材料原材料”+取物料取物料编码(辅助助)n贷方金方金额公式公式 平衡数平衡数n摘要摘要 “ 生生产领用原材料用原材料” (自自动生成凭生成凭证)实时提供动态报告实时提供动态报告n企企业各部各部门业务人人员或者企或者企业外部大外部大员只要只要有信息有信息阅读权限限 , 都可以通都可以通过报告工具自告工具自动输出所需的出所需的结果果 。n如如财会人会人员驱动报告工具告工具 , 按照管理需要或按照管理需要或财会会语言自言自动输出所需的出所需的账簿、内部管理簿、内部管理报表和外部表和外部报表。表。 财
20、务管理工作新特征财务管理工作新特征 :n1. 物流、物流、资金流、信息流同步生成。金流、信息流同步生成。n2. 原来由原来由财会人会人员编制的主制的主营业务 ( 采采购、销售、售、仓储等等 ) 凭凭证 , 都由都由计算机自算机自动生成生成 , 这样可以大大减少可以大大减少财务部部门的的重复重复劳动 , 提高工作效率的同提高工作效率的同时也减少了差也减少了差错 , 做到做到 数数出一出一门 , 信息信息 共享共享 。n3. 财务部部门和其他部和其他部门一一样 , 可以可以查明每一个信息的来源和明每一个信息的来源和录入入时间 , 做到做到责任分明。任分明。n4. 财会人会人员可以利用可以利用实时信息控制信息控制经济业务 , 如采如采购业务、销售售业务等等 , 从核算从核算职能向控制能向控制职能能转变。
