国际结算方式之三信用证

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1、国际结算方式之三国际结算方式之三本节内容本节内容一、信用证概述一、信用证概述二、信用证当事人的权利与义务二、信用证当事人的权利与义务三、信用证的种类三、信用证的种类四、信用证案例四、信用证案例一一 、信用证概述、信用证概述（一）信用证的产生（一）信用证的产生托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。解决了进出口双方的顾虑。信用证属于逆汇信用证属于逆汇（二）信用证（二）信用证( (letter of credit,L/Cletter of credit,L/C)

2、)的的定义定义它是银行它是银行( (开证行开证行) )根据买方根据买方( (申请人申请人) )的要求的要求和指示向卖方和指示向卖方( (受益人受益人) )开立的、在一定期限开立的、在一定期限内凭内凭规定的单据规定的单据符合信用证条款，即期或在符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺书面承诺。简言之，信用证是一种简言之，信用证是一种带有条件的银行付款带有条件的银行付款书面承诺书面承诺。 信用证定义的理解信用证定义的理解1.1.信用证的基本关系人信用证的基本关系人2.2.付款承诺付款承诺3.3.有条件：有条件：(1)(1)信用证上

3、规定要提交的货运单据信用证上规定要提交的货运单据(2)(2)一定的金额一定的金额(3)(3)规定的期限规定的期限开证申请人（进口商） 开证行受益人（出口商）1申请开证2寄信用证通知行3将信用证通知受益人对付款的理解对付款的理解: :(1)(1)即期付款即期付款(2)(2)对远期汇票的承兑对远期汇票的承兑(3)(3)对延期付款提供保证对延期付款提供保证(4)(4)对货运单据的议付对货运单据的议付凭规定的单据凭规定的单据(1)(1)主要单据主要单据 (2)(2)附属单据附属单据 注意: 严格符合的原则 单单一致 单证一致货运单据货运单据商业发票商业发票保险单据保险单据原产地证书原产地证书装箱单重量

4、单装箱单重量单海关发票海关发票商检证书商检证书（三）信用证的业务程序（三）信用证的业务程序开开 证证 申申 请请 人人（ 进进 口口 商商 ） 付款行付款行/ /开证行开证行受益人受益人（出口商）（出口商）通知行通知行/ /议付行议付行1234567891011121 1、信用证是一项独立文件。信用证是一项独立文件。信用证以贸信用证以贸易合同为依据开立，但是一经开立就不再受到易合同为依据开立，但是一经开立就不再受到贸易合同的限制。贸易合同的限制。2 2、信用证结算方式仅以单据为处理对象信用证结算方式仅以单据为处理对象。只要单据表面符合要求，银行就可以付款。只要单据表面符合要求，银行就可以付款。

5、3 3、开证行负第一性的付款责任。开证行负第一性的付款责任。银行以银行以自己的信用做出付款保证。是第一性的付款人。自己的信用做出付款保证。是第一性的付款人。（四）信用证性质特点（四）信用证性质特点 案例：案例：国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重均以三夹板盛放，每箱净重1010公斤，公斤，2 2箱一捆，外箱一捆，外套麻袋套麻袋”；信用证却规定：；信用证却规定：“均以三夹板盛放，每均以三夹板盛放，每箱净重箱净重1010公斤，公斤，2

6、 2箱一捆箱一捆”。 在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务。在销售合约项下作为出口商的义务。 （五）信用证业务中存在的契约关系（五）信用证业务中存在的契约关系 1 1

7、、贸易合同：开证申请人（进口商）、贸易合同：开证申请人（进口商）& &信用证受信用证受益人（出口商）。益人（出口商）。 2 2、开证申请书：开证申请人、开证申请书：开证申请人& &开证银行。开证银行。 3 3、信用证：开证银行、信用证：开证银行& &信用证受益人。信用证受益人。 信用证开证申请人 开证行受益人合同合同 开证申请书（六）信用证的作用（六）信用证的作用 1 1银行保证作用；银行保证作用； 2 2资金融通作用。资金融通作用。信用证的资金融通信用证的资金融通（1 1）对出口商）对出口商 a.a.打包放款打包放款 b.b.红条款信用证红条款信用证 c.c.出口押汇出口押汇 d.d.汇票贴

8、现汇票贴现（2 2）对进口商）对进口商 a.a.进口押汇进口押汇 b.b.交纳保证金的融资交纳保证金的融资 c.c.延期付款延期付款 d.d.专项贷款融资专项贷款融资 二、信用证当事人的权利与义务二、信用证当事人的权利与义务信用证的当事人：信用证的当事人：开证申请人，开证行，受益人，通知行，开证申请人，开证行，受益人，通知行， 议付行议付行保兑行，付款行，偿付行，承兑行，索保兑行，付款行，偿付行，承兑行，索偿行，寄单行，转让行偿行，寄单行，转让行1 1、开证申请人、开证申请人 国际贸易中的进口商或买方。有时开证国际贸易中的进口商或买方。有时开证申请人也称开证人，他还是运输单据的收申请人也称开证

9、人，他还是运输单据的收货人。货人。 进口商根据贸易合同的规定到其有业务进口商根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证。往来的银行申请开立信用证。义务：根据合同开证；向银行交付比例押义务：根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单金；及时付款赎单权利：验、退赎单；验、退货（均以权利：验、退赎单；验、退货（均以信用证为依据）信用证为依据） 2 2开证行开证行( (issuing bank,opening bank)issuing bank,opening bank) 接受开证申请人委托开立信用证的银行或者接受开证申请人委托开立信用证的银行或者以其自身名义开立信用证的银行。也被称作开

10、以其自身名义开立信用证的银行。也被称作开证人、予人。证人、予人。义务：正确、及时开证；承担第一性付款义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任责任权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额。申请人追索余额。3 3、受益人、受益人( (beneficiary)beneficiary)受益人受益人(beneficiary)(beneficiary)指信用证上所指定的有权使用该指信用证上所指定的有权使

11、用该证的人，即出口人或实际供货人。证的人，即出口人或实际供货人。义务：收到信用证后应及时与合同核对；如接受义务：收到信用证后应及时与合同核对；如接受则发货并通知收货人，备齐单据在规定时间向议付行则发货并通知收货人，备齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责。交单议付；对单据的正确性负责。权利：被拒绝修改或修改后仍不符有权撤消合同并拒权利：被拒绝修改或修改后仍不符有权撤消合同并拒绝信用证；交单后若开证行倒闭或无理拒付可直接要绝信用证；交单后若开证行倒闭或无理拒付可直接要求开证申请人付款；收款前若开证申请人破产可停止求开证申请人付款；收款前若开证申请人破产可停止货物装运并自行处理；若开

12、证行倒闭时信用证还未使货物装运并自行处理；若开证行倒闭时信用证还未使用可要求开证申请人另开。用可要求开证申请人另开。4 4、通知行、通知行( (advising bank,notifying bank)advising bank,notifying bank)通知行是开证行在出口国的代理人。通知行是开证行在出口国的代理人。通通知知行行的的责责任任是是及及时时通通知知或或转转递递信信用用证证，证证明明信信用用证的真实性并及时澄清疑点证的真实性并及时澄清疑点。通知行对信用证内容不承担责任。通知行对信用证内容不承担责任。5 5、议付行、议付行( (negotiating bank)negotiati

13、ng bank)议付是信用证的一种使用方法。它是指由一家信用证议付是信用证的一种使用方法。它是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供资金融通。议付又被称作人提供资金融通。议付又被称作”买单买单”或或”押汇押汇”。买入单据的银行就是议付银行。买入单据的银行就是议付银行。义务：严格审单；垫付或贴现跟单汇票；背批信义务：严格审单；垫付或贴现跟单汇票；背批信用证；用证；权利：可议付也可不议付；议付后可处理（货运）权利：可议付也可不议付；议付后可处理（货运）单据；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回单据；议付后开证行倒闭或借口

14、拒付可向受益人追回垫款垫款6 6、保兑行、保兑行( (confirming bank)confirming bank) 保兑行是接受开证行的授权，对其开证加以保兑，保兑行是接受开证行的授权，对其开证加以保兑，使自己承担与开证行相同的责任的银行，又称确认使自己承担与开证行相同的责任的银行，又称确认行。行。 通常由通知行做保兑行。但是，银行有权做出通常由通知行做保兑行。但是，银行有权做出是否加保的选择。是否加保的选择。 保兑行承担与开证行相同的责任。保兑行一旦保兑行承担与开证行相同的责任。保兑行一旦对该信用证加具了保兑，就对信用证负独立的确定对该信用证加具了保兑，就对信用证负独立的确定的付款责任。

15、的付款责任。7 7、承兑行、承兑行( (accepting bank)accepting bank)远远期期信信用用证证如如要要求求受受益益人人出出具具远远期期汇汇票票的的，会会指指定定一一家家银银行行作作为为受受票票行行，由由它它对对远远期期汇汇票票做做出出承承兑兑，这就是承兑行。这就是承兑行。8 8、付款行、付款行( (paying bank)paying bank) 被指定对受益人进行付款的银行。被指定对受益人进行付款的银行。 在审单无误时，对受益人进行付款。在审单无误时，对受益人进行付款。 一旦付款，没有追索权。一旦付款，没有追索权。9 9、偿付行、偿付行( (reimbursing

16、bank)reimbursing bank)受开证行在信用证上的委托，代开证行向议付行或受开证行在信用证上的委托，代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行（又称清算行）。付款行清偿垫款的银行（又称清算行）。只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时开证行偿付。开证行偿付。总结：总结：信用证的基本当事人：开证行信用证的基本当事人：开证行& &受益人；受益人；付款后具有追索权的银行：议付行（议付行与付付款后具有追索权的银行：议付行（议付行与付款行的本质区别）；款行的本质区别）；不受单和审单的银行：偿付行（实际上并未参加不受单和审单的银行：偿付行（实际上并未参加到

17、信用证业务中来）到信用证业务中来） ；承兑行所负的付款责任与开证行完全一致（都是承兑行所负的付款责任与开证行完全一致（都是信用证下第一性的付款人）；信用证下第一性的付款人）；五种付款可能：开证行、付款行、议付行、承兑五种付款可能：开证行、付款行、议付行、承兑行、保兑行。行、保兑行。三、信用证的内容三、信用证的内容P325P3251.开证行开证行( (Issuing Bank) )；2.开证日期和地点开证日期和地点( (Issuing Date& Place) )；如： 05.04.06 at London 3.有效期限有效期限( (Expiry Date) )和有效地点和有效地点( (Expi

18、ry Place) )； 05.12.17 in China 有效地点应与指定银行所在地一致。 4.开开证申请人证申请人( (Applicant) )；5.受益人受益人( (Beneficiary) )；6.信用证号码信用证号码( (Documentary Credit Number) )；7.信用证币别和信用证币别和金额金额( (Currency Code Amount) )；（1）金额应用大写和小写表示；（2）金额前加上about、approximately、circa等次欲。允许有10%的增减幅度；（3）使用国际标准化组织指定的货币代号如USD,GBP,DEM来表示。8.货物描述货物描述

19、(Description of goods and/or services)；9.信用证单据条款信用证单据条款(Documents Required Clause)；10.信用证价格条款信用证价格条款( (Price Terms) )；11.装运条款装运条款( (Shipment Clause) )；在分批装运”允许”或”不允许”的方格标上”。12.交单期限交单期限( (Period for Presentation of Documents) )；13.信用证偿付条款信用证偿付条款( (Reimbursement Clause) )；14.信用证银行费用条款信用证银行费用条款( (Banki

20、ng Charges Clause) )；15.信用证生效性条款信用证生效性条款( (Valid Conditions Clause) )；16.信用证特别条款信用证特别条款( (Special Conditions) )；17.页数、签字及解释条款；页数、签字及解释条款；三、信用证的内容三、信用证的内容四、四、 信用证的种类信用证的种类（一）光票信用证与（一）光票信用证与跟单信用证跟单信用证（二）（二）不可撤销不可撤销与可撤销信用证与可撤销信用证（三）保兑的与（三）保兑的与不保兑的信用证不保兑的信用证（四）（四）付款、承兑、议付信用证付款、承兑、议付信用证（五）预支信用证（五）预支信用证（六

21、）可转让信用证（六）可转让信用证（七）背对背信用证（七）背对背信用证（八）对开信用证（八）对开信用证（九）循环信用证（九）循环信用证贸易从属费用的结算、贸易从属费用的结算、旅行信用证。旅行信用证。光票信用证是指凭不附带货运光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票单据的汇票( (即光票即光票) )付款的信付款的信用证（有些要求附有非货运单用证（有些要求附有非货运单据仍属于光票）。据仍属于光票）。在国际贸易结算中所在国际贸易结算中所使用的信用证绝大部使用的信用证绝大部分为跟单信用证。分为跟单信用证。跟单信用证是指凭附带货运单据跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票的汇票( (即跟单汇票即跟单汇票) )或仅

22、凭货运或仅凭货运单据付款的信用证。单据付款的信用证。光票信用证光票信用证(Clean Credit)(Clean Credit)跟单信用证跟单信用证(Documentary (Documentary Credit)Credit)（一）按信用证项下的汇票是否附有单据（一）按信用证项下的汇票是否附有单据不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable (Irrevocable Credit )Credit )可撤销信用证可撤销信用证(Revocable (Revocable Credit)Credit)不可撤销信用证开证行的付款不可撤销信用证开证行的付款责任是第一位的责任是第一位的指信用证一经

23、开出，在有效期内，未经受益指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。用证规定，开证行必须履行付款义务。可撤销信用证是开证行在开出信用证后，可撤销信用证是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或修改而不必征求有关当事有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。人同意的信用证。于于20072007年年7 7月月1 1日实施的日实施的UCP600UCP600彻底彻底取消了可撤销信用证取消了可撤销信用证（二）按信用证的性

24、质划分（二）按信用证的性质划分不可撤销信用证的特征：不可撤销信用证的特征：（1 1）有开证行确定的付款承诺。）有开证行确定的付款承诺。（2 2）具有不可撤销性。）具有不可撤销性。保兑信用证保兑信用证( (Confirmed Confirmed Credit)Credit)不保兑信用证不保兑信用证(Unconfirmed (Unconfirmed Credit)Credit)指开证行开出的信用证，由另一指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的单据履行付款义务不保兑信用证是指没有另一家银行不保兑信用证是指没有另一家银行承担保证兑付责任

25、的信用证。承担保证兑付责任的信用证。不保不保兑信用证的开证行将独立承担信用兑信用证的开证行将独立承担信用证项下有条件的第一性付款责任。证项下有条件的第一性付款责任。（三）按是否有另一家银行对之加以保兑划分（三）按是否有另一家银行对之加以保兑划分只有开证行一重只有开证行一重确定的付款责任确定的付款责任保兑行表示承担保证兑付责任的条款文句通常如下例所保兑行表示承担保证兑付责任的条款文句通常如下例所示：示： “This Credit is confirmed by us.” “We hereby add our confirmation to this Credit.” “At the reques

26、t of our correspondent, we confirm this Credit and engage with you that all drafts drawn under and in complain with the terms and conditions of this Credit will be duly honored by us upon presentation.”特特点点（1 1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。（2 2）保兑行的确定的付款承诺。）保兑行的确定的付款承诺。开证行主动或被要求开保兑信用证，主要有开证行

27、主动或被要求开保兑信用证，主要有以下几方面原因：以下几方面原因：三是三是受出口地法律、法规的约束造成受出口地法律、法规的约束造成。一是一是由于开证行自感其资信情况与开证金额不相称由于开证行自感其资信情况与开证金额不相称，主动要求其他银行加以保兑，以免受益人拒收或出口主动要求其他银行加以保兑，以免受益人拒收或出口地银行拒绝议付。地银行拒绝议付。二是二是由于受益人对开证行的偿付能力不够信任或地进由于受益人对开证行的偿付能力不够信任或地进口国政治上有顾虑口国政治上有顾虑，要求通知行或第三家银行加以保要求通知行或第三家银行加以保兑。兑。即期付款信用证（即期付款信用证（Sight Sight payme

28、nt Creditpayment Credit） 议付信用证（议付信用证（Negotiation CreditNegotiation Credit） 延期付款信用证（延期付款信用证（Deferred Deferred payment Creditpayment Credit） 承兑信用证（承兑信用证（Acceptance CreditAcceptance Credit） 根据根据UCP 500UCP 500，按使用信用证金额的不同，按使用信用证金额的不同方式，方式，一切信用证均须表明它适用于即期付一切信用证均须表明它适用于即期付款，延期付款、承兑或议付款，延期付款、承兑或议付。（四）按兑现方式

29、划分（四）按兑现方式划分即期付款信用证即期付款信用证(Sight payment credit)(Sight payment credit)是指开证行或指定的付款行收到与信用证是指开证行或指定的付款行收到与信用证条款相符的单据即予以付款的信用证。条款相符的单据即予以付款的信用证。 其一，即期付款信用证可以是开证行自己付款，也其一，即期付款信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款。可以由其他银行付款。 其二，一般不需要汇票，只凭商业单据付款，也可其二，一般不需要汇票，只凭商业单据付款，也可以开立以指定付款行为付款人的汇票。以开立以指定付款行为付款人的汇票。特特点点延期付款信用证延期付款信

30、用证(Deferred payment credit)(Deferred payment credit)：远期：远期付款不需要汇票的信用证，称为延期付款信用证。付款不需要汇票的信用证，称为延期付款信用证。这种信用证一般不要求受益人开立汇票，而仅仅规定受益这种信用证一般不要求受益人开立汇票，而仅仅规定受益人交单后若干天付款，或货物装船后若干天付款人交单后若干天付款，或货物装船后若干天付款( (通常以提通常以提单签发日期作为装船日期单签发日期作为装船日期) )，在某一固定的将来日期付款。，在某一固定的将来日期付款。承兑信用证承兑信用证(Acceptance credit)(Acceptance c

31、redit)：远期付款并：远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。这种信用证要求受益人开立以指定银行为付款人这种信用证要求受益人开立以指定银行为付款人的远期汇票，连同规定单据向指定银行作承兑交的远期汇票，连同规定单据向指定银行作承兑交单，该行确认汇票和单据表面合格后，即收下单单，该行确认汇票和单据表面合格后，即收下单据并将已承兑的汇票交还给受益人据并将已承兑的汇票交还给受益人( (或受益人的委或受益人的委托银行托银行) )，负责到期付款。，负责到期付款。议付信用证议付信用证(Negotiation credit)(Negotiation credit)

32、：是指开证行在信：是指开证行在信用证中明确邀请其他银行为受益人提交的符合信用证用证中明确邀请其他银行为受益人提交的符合信用证要求的单据叙做出口押汇要求的单据叙做出口押汇( (议付），并保证对议付后取议付），并保证对议付后取得善意持票人身份的银行及时偿付。得善意持票人身份的银行及时偿付。议付信用证可以是即期的，也可以是远期的。议付信用证可以是即期的，也可以是远期的。可转让信用证可转让信用证(Transferable credit)(Transferable credit)不可转让信用证不可转让信用证(Non-(Non-transferable credit)transferable credit

33、)背对背信用证背对背信用证(Back-back credit)(Back-back credit)（五）按是否可以转让划分（五）按是否可以转让划分可转让信用证可转让信用证(Transferable credit)(Transferable credit)是指开证行授权指是指开证行授权指定的转让行定的转让行( (即被授权付款、承兑或议付的银行即被授权付款、承兑或议付的银行) )，在原受，在原受益人益人( (即第一受益人即第一受益人) )的要求下，将信用证的可执行权利的要求下，将信用证的可执行权利( (即装运货物、交单取款的权利即装运货物、交单取款的权利) )全部或部分转让给一个或全部或部分转让给

34、一个或数个第三者（即第二受益人数个第三者（即第二受益人) )的信用证；若是自由议付信的信用证；若是自由议付信用证，则开证行应在信用证中明确指定一家转让行。用证，则开证行应在信用证中明确指定一家转让行。须注明须注明“可转让可转让”字样；字样；适用于中间贸易适用于中间贸易不可转让信用证不可转让信用证(Non-transferable credit)(Non-transferable credit)是指受益人不能将信用证的可执行权利转让是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。给他人的信用证。背对背信用证背对背信用证(Back-back credit)(Back-back credit)

35、又称对背信用证，是又称对背信用证，是指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上，开立一张以本地的通知行或其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际供货人为受益人的新证，这张新证就是或第三国的实际供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证，背对背信用证，它是一种从属性质的信用证它是一种从属性质的信用证。 信用证并非流通工具。就开证行来说，信用证能信用证并非流通工具。就开证行来说，信用证能否转让对它的影响不大，它只凭符合信用证条款否转让对它的影响不大，它只凭符合信用证条款的单据付款，而无需过问由谁提

36、示单据。的单据付款，而无需过问由谁提示单据。背对背信用证的使用目的与可转让信用证大体相同，它背对背信用证的使用目的与可转让信用证大体相同，它是中间商用信用证方式实现融资的一种手段是中间商用信用证方式实现融资的一种手段新证开立时，原证仍有效，原证由开立新证的银行代原受新证开立时，原证仍有效，原证由开立新证的银行代原受益人（中间商）保管，以原证项下收到的款项来支付背对益人（中间商）保管，以原证项下收到的款项来支付背对背信用证开证行垫付的资金，这样中间商就不必因向实际背信用证开证行垫付的资金，这样中间商就不必因向实际供货商购货而需要支付货款。一般而言，背对背信用证的供货商购货而需要支付货款。一般而言

37、，背对背信用证的开证行同时又是原证的议付行。开证行同时又是原证的议付行。背对背信用证与可转让信用证在业务处理上有许相似背对背信用证与可转让信用证在业务处理上有许相似之处，但在性质上两者又有很大的不同：之处，但在性质上两者又有很大的不同： 背对背开证行有两个独立的开证行，分别有背对背开证行有两个独立的开证行，分别有各自的受益人负责，即原开证行对原受益人各自的受益人负责，即原开证行对原受益人负责，新开证对新受益人负责。负责，新开证对新受益人负责。 可转让信用证可转让信用证的新证是根据原证换开的，两者之间存在着直接的新证是根据原证换开的，两者之间存在着直接的连带关系，原证与新证其实只有一个开证行，即

38、由原开证行的连带关系，原证与新证其实只有一个开证行，即由原开证行同时对第一和第二受益人负责同时对第一和第二受益人负责。 背对背信用证背对背信用证的原证与新证是两张独立的信用证，分别由于两的原证与新证是两张独立的信用证，分别由于两家开证行保证付款，新证开立时，原证仍有效，但是新证的开家开证行保证付款，新证开立时，原证仍有效，但是新证的开证与新受益人完全是一笔新的单独的业务关系，由新证开证行证与新受益人完全是一笔新的单独的业务关系，由新证开证行对新受益人负责付款，新受益人可能根本不知道是背对背信用对新受益人负责付款，新受益人可能根本不知道是背对背信用证，信用证表面也不注明是背对背信用证，只有中间的

39、一环。证，信用证表面也不注明是背对背信用证，只有中间的一环。（六）对开信用证（六）对开信用证(Reciprocal credit)(Reciprocal credit)一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购进货物，这样可他购进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件，这种做法，这种做法称为对开信用证。称为对开信用证。第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人，第一张信用

40、证的开证行和通用证的申请人和受益人，第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行。知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行。 特特点点对开信用证常见的生效方式对开信用证常见的生效方式（1 1）两张信用证）两张信用证同时生效同时生效（2 2）两张信用证）两张信用证分别生效分别生效我国在来料加工业务中，大多采用两证同时生效的方式，我国在来料加工业务中，大多采用两证同时生效的方式，如在进口原材料时开出的远期信用证，对应着产成品返如在进口原材料时开出的远期信用证，对应着产成品返销时国外开来的即期信用证。销时国外开来的即期信用证。 对开信用证不同于背对背信用证对开信用证不同于背对

41、背信用证背对背信用证是一张信用证靠着另一边信用证背对背信用证是一张信用证靠着另一边信用证开立，两笔都是进口业务。开立，两笔都是进口业务。对开信用证是一笔进口业务和一笔出口业务挂钩，对开信用证是一笔进口业务和一笔出口业务挂钩，主要用于易货贸易和来料来件加工装配业务。在这主要用于易货贸易和来料来件加工装配业务。在这类交易中，双方都需向对方支付款项，但又不是独类交易中，双方都需向对方支付款项，但又不是独立的两笔交易。立的两笔交易。（七）循环信用证（七）循环信用证(revolving (revolving credit)credit)循环信用证是指信用证的全部或部分循环信用证是指信用证的全部或部分金额

42、被使用以后仍可恢复到原金额，金额被使用以后仍可恢复到原金额，继续被使用的信用证。继续被使用的信用证。循环信用证主要适用于循环信用证主要适用于大宗商口交易。大宗商口交易。例子：一个钢铁制造商每月用5000吨铁矿石，可以开一份450000美元(5000吨，每吨90美元)的循环信用证，允许它循环用6次，每月用450000美元。这将保证买方每月收到规定的5000吨铁矿石，而卖方不能从该信用证取得多于450000美元的款项。一旦一个月的供货已经装运，该信用证关于下个月的450000美元就生效了。循环信用循环信用证分类证分类 1.1.积累性循环信用证（积累性循环信用证（Cumulative Cumulat

43、ive Revolving CreditRevolving Credit）2.2.非积累性循环信用证（非积累性循环信用证（Non-Non-cumulative Revolving Creditcumulative Revolving Credit）按按时间循环时间循环的信用证的信用证按按金额循环金额循环的信用证的信用证1.1.自动循环信用证（自动循环信用证（Automatic Automatic Revolving CreditRevolving Credit）2.2.非自动循环信用证（非自动循环信用证（Non-Non-automatic Revolving Creditautomatic R

44、evolving Credit）3.3.半自动循环信用证（半自动循环信用证（Semi-Semi-automatic Revolving Creditautomatic Revolving Credit）按时间循环的信用证上规定了受益人第隔多少时间（如按时间循环的信用证上规定了受益人第隔多少时间（如1 1个个月或月或1 1个季度）可循环使用信用证上规定的金额。个季度）可循环使用信用证上规定的金额。 按金额循环的信用证是指信用证每期金额用完后，可恢复按金额循环的信用证是指信用证每期金额用完后，可恢复到原金额循环使用，直到规定的总金额用完为止。到原金额循环使用，直到规定的总金额用完为止。 （八）预支

45、信用证（八）预支信用证(anticipatory credit(anticipatory credit）最早的预支最早的预支信用证主要信用证主要用天澳大利用天澳大利亚、南非的亚、南非的羊毛进出口羊毛进出口贸易。贸易。 预支信用证是允许出口商在装预支信用证是允许出口商在装货交单前，可预先支取全部或货交单前，可预先支取全部或部分货款的信用证。部分货款的信用证。（九）买方远期信用证（九）买方远期信用证(Buyer(Buyers usance credit)s usance credit)买方远期信用证用于即期付款的交易中买方远期信用证用于即期付款的交易中，是买方融通资金的是买方融通资金的一种方式一种

46、方式。信用证中规定受益人开立远期汇票，但又规定信用证中规定受益人开立远期汇票，但又规定“远期远期汇票可即期付款，贴现利息和承兑费用由买方负担汇票可即期付款，贴现利息和承兑费用由买方负担”。这种信用证称为买方远期信用证，亦称这种信用证称为买方远期信用证，亦称假远期信用证假远期信用证。使用买方远期信用证，议付行在议付后向开证行索偿时，使用买方远期信用证，议付行在议付后向开证行索偿时，可立即得到开证行的即期付款，并且不承担担贴现利息和可立即得到开证行的即期付款，并且不承担担贴现利息和承兑费用，因而议付行对受益人的议付，也只需扣除一个承兑费用，因而议付行对受益人的议付，也只需扣除一个邮程来回的利息和手

47、续费，等同于即期汇票的议付。邮程来回的利息和手续费，等同于即期汇票的议付。案例1A 公司向B 购买一批铁矿石，价格条件为EXW，买方通过开证行开出一张跟单的不可撤销的信用证。信用证内在规定的议付单证中，注明品质证明书必须证明其铁矿石含量不得低于30。但卖方向银行提交的提单是不可转让的提单，且品质证明书证明铁矿石含量最低为24，单证寄到开证行遭到拒绝。后来卖方又补交了符合要求的单证，要求开证行付款。但单证寄到开证行，信用证的有效期已过。试析开证行有无付款义务。分析(1)根据本案例，开证行完全有权拒绝接受单和拒绝付款。(2)信用证审核要按照“严格一致”和“单证相符”，否则，银行就有拒收的权利。(3

48、) 根据本案例，受益人第一次提交单证时，其中提单与品质说明书均与信用证要求的内容不符。因此，开证行拒受单证和拒付货款是正当的。(4) 根据本案例，在受益人第二次交单时，虽然单证的表面描述符合信用证的内容，由于信用证的有效期已过，开证行也无接受单证和付款的义务。2中国某出口公司按CFRC5%的价格条件出售一批货物，合同总金额为52500 美元。外商开来的信用证金额为49875 美元，并注明“议付时扣5%系给某中间商的佣金”。由于卖方审单时，忽视核对信用证金额，故在缮制发票和汇票时，都以合同金额52500 美元为准。议付时，中国银行扣除5%的佣金，即按49875 美元借记开证行北京账户。开证行接单

49、后，以发票金额超过信用证金额为由拒付。后经与开证行及中间商多次交涉无效，只好在信用证有效期内另行按信用证金额49875 美元，再扣去5%佣金，赶制发票与汇票，结果重复支付了一笔佣金。试分析，通过本案应吸取什么教训？2答：信用证应依据买卖合同开立，信用证的金额应与买卖合同规定的金额一致。由于中方审证人员对来证中“议付时扣5%”误解为是合同总金额52500 元，扣5%佣金后的净额49875 元。在缮制发票、汇票时，制单人员又未考虑来证金额，而以合同金额为准，结果使开证行以单证不符为由而拒付。最后，只得赶在信用证有效期内按来证金额重新缮制发票与汇票，重复支付了佣金。通过本案应吸取下列教训：(1)审证

50、人员业务素质有待提高，今后应加强和改进审证工作；(2)在按信用证支付条件下，制单人员应按信用证要求制单，使单证相符和单单一致；(3)公司签约、履约、审证、制单各相关部门和人员，应加强联系，密切配合，以免再出现类似本案的情况发生。判断( )1付款行如同一般的汇票受票人，一经付款，即使事后发现有误，对受款人也无追索权。( )2在实际业务中，保兑行通常由开证行兼任。( )3若承兑行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由承兑行承担最后付款责任。( )4转让行一般为通知行，也可以是议付行、付款行或保兑行。TFFT多选1信用证的基本当事人有三，即包括( )。A开证申请人 B开证行C通知行 D议付行E受益人2银行在信用证业务中是按“严格符合的原则”，即( )。A单物一致 B单证一致C证物一致 D单单一致E证证一致ABEBD3根据付款凭证的不同，信用证可分为( )A跟单信用证 B即期付款信用证C光票信用证 D延期付款信用证E承兑信用证4根据开证银行的保证性质，信用证可分为()A跟单信用证 B可撤销信用证C光票信用证 D不可撤销信用证E保兑信用证ACBD5信用证按兑付方式的不同，可分为( )A即期付款信用证 B跟单信用证C延期付款信用证 D承兑信用证E议付信用证6信用证按按付款时间的不同，可分为( )A即期信用证 B跟单信用证C远期信用证 D承兑信用证E议付信用证ACDEAC