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1、公共预算管理公共预算管理武玉坤 副教授华南农业大学公共管理学院 Public Budgeting Management Course：82631162021/3/291课程要求u知识积累：积累每次课的基础知识、新知道的学者和理论u批判思维：以理性质疑、以证据说话u上课安静、有礼貌2021/3/292相关文献与学者阿尔伯特海迪 著，苟燕楠 译，公共预算经典（第二卷）：现代预算之路（第三版） ，上海财经大学出版社，2006Aaron WildavskyAaron Wildavsky； Irene BubinIrene Bubin; Allen SchickAllen Schick Naomi Ca
2、idenNaomi Caiden; LynnLynn ect.马骏马骏（中山大学）；王雍君王雍君（中央财经大学）贾康、白景明贾康、白景明（财政部财科所）地方治理与公共预算地方治理与公共预算http:/ 光，公共预算的起源与英国的崛起2.王绍光，美国进步时代的启示3.马 骏，公共预算原则：挑战与重构4.马 骏、於莉，公共预算：中国政治学行政学亟待加强的 研究领域2021/3/295I I 公共预算与现代国家建构公共预算与现代国家建构“只有预算才是国家的骨骼”。-葛德雪 (德国经济学家)“预算是政府的血液，是政府活动的财政反映”Wildavsky 现代公共预算制度催生国家的现代化转型现代预算起源于
3、英国：光荣革命；现代预算成型于法国：拿破仑时期现代预算延伸于进步时代的美国2021/3/296公共预算与现代国家建构预算民主：国家类型、收入与支出、监督预算能力：国家能力建设（汲取和分配能力）预算效率：分配效率和管理效率预算责任：透视政治责任的窗口、预算透明2021/3/297预算民主1按收入来源划分的国家类型塔奇斯（Tarschys）：贡赋国家：主要收入来源于其它国家或政治体的贡赋关税国家：关键性通道口设置关口收取通行费；税收国家：向私人部门征税贸易国家：国家经营的贸易收入2.收入类型与交易费用不同国家的特定历史条件导致其依靠不同的收入来源收入生产过程中会产生交易费用（有些国家放弃政府的领土
4、而选择赔款）2021/3/298预算能力如果你不能预算，如何治理如果你不能预算，如何治理Allen Schick收入汲取能力收入汲取能力：国家从社会中吸纳资源的能力；这个能力不是缺强越好；汲取能力要以财政统一为前提；过强的汲 取能力或过于分散的收入汲取会降低国家合法性总额控制能力总额控制能力：如何有效确保减少预算赤字资金分配能力资金分配能力：国家按照自己的意愿分配资金的能力；资金管理能力资金管理能力：国家有效地统筹管理资金2021/3/299预算效率u预算分配效率：按照整体体系的要求分配资金；u管理效率管理效率：预算控制，防止资源被用于私人目的或滥用预算产出：单位资金的最大化产出预算结果：单位
5、资金的最大化社会效益2021/3/2910预算责任选举民主选举民主：解决权力归属问题,但并不一定确保更好地使用权力；预算责任预算责任：从财政视角促使政府更好地使用权力公共预算公共预算：可以在没有选举民主的情况下促使政府更负责任；一个负责任的政府是一个看得见的政府，而预算透明度是确保形成一个看得见的政府的重要途径2021/3/2911现代公共预算制度产生的意义1.促进了新兴资本势力代替封建没落势力的社会变革。2.实现了政府财政制度与社会政治制度变革的衔接。3.确立了现代国家理财的法制管理模式。4.构建了社会公众与政府的委托-代理关系2021/3/2912II 什么是公共预算预算（Budget）:
6、指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型经济含义经济含义:是政府调控经济运行调控经济运行的重要工具政治含义政治含义:体现政府集中性控制和支配公共资源控制和支配公共资源法律含义法律含义:是具有法律效力的文件法律效力的文件管理含义管理含义:是以年度财政收支计划财政收支计划的形式存在的政府不能随意征税 + + 政府不能随意支出2021/3/2913III 公共预算特征1.纳税人和决策者的分离2.参与者的多样性3.可靠性要求4.缺乏弹性要求5.众多约束条件2021/3/2914IV 预算的原则预算的经典原则预算的经典原则1.预算应是全面
7、性的所有政府收支必须纳入预算，进入预算程序，受预算机制的约束。预算材料包括1.一份全面可靠和量化的中期宏观经济框架报告中期宏观经济框架报告2.一份财政政策目标政策目标报告3.一份财政可持续性的量化评估可持续性的量化评估报告4.一份可确认的主要财政风险主要财政风险报告包括财政预算假设中变量的变化、或有负债以及其他主要财政风险来源5.一份中央银行、公共金融机构和非进攻公共企业的准财政准财政活动活动报告6.一份税收支出税收支出报告7.一份关于所采用的会计标准会计标准的报告8.在预算文件中报告政府负债和财务资产负债和财务资产2021/3/2915预算的一般原则2.预算应在年度年度基础上准备年度是一个概
8、括说法，一段、可连续即可。设立财政年度原因：明确立法责任；统计需要各国预算年度可能不同，也可以是跨年度的。我国01.01-12.31三种主要的跨历年制预算年度1.从当年4月1日起至次年3月31日止（英、加、日等）2. 从当年7月1日起至次年9月30日止（瑞、澳等）3.从当年10月1日起至次年9月30日止（美国） 2021/3/2916预算的一般原则3.预算应该是一致性的强调所有的政府收入和支出应该同等对待，同时，预算的各部分应该恰当地联系起来。“政府为将来而预算”理念优点：把注意力导向当前政策的长期可持续性，在早期 阶段即可鉴别和暴露不利的支出趋势，便于及时 阻止、缓解这些支出或为其筹资。20
9、21/3/2917预算的一般原则 4.预算应该是严格的强调预算一经做出后就必须严格执行，并能有效地约束各个政府部门的行动。定性：拨款用于规定的项目，“打酱油的钱不能用来买醋”定量：先有预算、再有支出。2021/3/2918 二、经典预算原则的挑战预算取向转变：控制到计划和管理；不确定性增加：预先的承诺往往难以严格兑现，出现了 灵活性需求对一致性的挑战：多种预算资金区别对待；对年度性的挑战：跨年度、中长期支出框架；对严格性的挑战：增加管理弹性Readings: Allen Schick,1966, the Road to PPB2021/3/2919三、一些新的预算原则1.未来：“政府为将来而预
10、算”理念；多数OECD国家已 采用了35年甚至更长时间的多年期预算框架，以弥 补年度预算的不足。多年期预算框架并不是真正意义 上的“预算”，是多年期的资金分配方案2.透明：公开性文件，其内容能为全社会所了解3.绩效：公共机构不仅应就其公共资源的使用负责，同时也应就这些资源使用的结果承担责任2021/3/2920V 公共预算的功能及效应控制、管理和计划控制控制：防止公共资金被滥用，要求公共预算用于公共目的；管理管理：提高支出资金使用效率和效益；计划计划：与宏观经济状况、政治体系的目标相一致2021/3/2921VI VI 预算管理是公共管理的核心预算管理是公共管理的核心预算是政府活动的财政反应，
11、考察政府活动的重要视角；预算本质上是政治的，涉及资源配置；有利于提高管理绩效，提高管理效率和结果导向；预算是政策过程的支持和约束机制；公共预算是关乎个人福祉的最大政治；2021/3/2922预算是什么？中国的预算过程怎样？哪些人在影响预算？预算在国家治理中发挥怎样的作用？我们离现代预算制度还有多远？作为“机密”的预算如何蒙蔽我们对国家的认识？作为现代公民，你能对预算案提出中肯意见么？我们的公共预算2021/3/2923拓展阅读马骏，收入生产、交易费用与宪政体制，开饭时代，2003马骏，实现政治问责的三条道路，中国社会科学，2010.5马骏，预算民主Allen Schick，the Road to PPB 2021/3/2924第一章 小结理解理解：公共预算对现代国家建构的作用现代公共预算与的意义（政治、经济、管理和法律含义）公共预算原则受到的挑战公共预算对公共管理的意义政治学、行政学公共预算研究的意义掌握掌握：公共预算对现代国家建构的四重作用；公共预算原则及其挑战；2021/3/2925
