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1、财政系统干部教育培训财政系统干部教育培训财政学专题财政学专题7/26/20241财政税务学院专题一专题一 财政学基本理论财政学基本理论7/26/20242财政税务学院引子（一）引子（一）l只讲只讲“依法纳税是每个公民应尽的义务依法纳税是每个公民应尽的义务”。政府的税收用。政府的税收用来干什么，纳税人并不清楚。为了弄明白纳税人的钱被来干什么，纳税人并不清楚。为了弄明白纳税人的钱被用到哪里去了，河南南阳市普通市民王清用尽各种方法，用到哪里去了，河南南阳市普通市民王清用尽各种方法，要求市里要求市里181家政府部门公开有关信息，有的部门草草家政府部门公开有关信息，有的部门草草敷衍了他，有的则迟迟没有回
2、应，只得到了敷衍了他，有的则迟迟没有回应，只得到了18份回应。份回应。在此期间，他被辱骂过，也遭到冷遇，甚至还有人来打在此期间，他被辱骂过，也遭到冷遇，甚至还有人来打探他探他“是不是间谍是不是间谍”。7/26/20243财政税务学院引子（二）引子（二）l中国某一个城市的官员到美国访问，美国市长表示非常中国某一个城市的官员到美国访问，美国市长表示非常想访问中国，但苦于这笔开支不在政府预算之内，无法想访问中国，但苦于这笔开支不在政府预算之内，无法成行。没想到中国官员随口就解决了美国市长的难题，成行。没想到中国官员随口就解决了美国市长的难题，“美国市长来访的费用我们全包了美国市长来访的费用我们全包了
3、”，美国市长没有这笔，美国市长没有这笔预算，所以不敢成行，估计中国这个城市的预算里面，预算，所以不敢成行，估计中国这个城市的预算里面，也是没有这笔预算的，可中国官员就可以随口答应。这也是没有这笔预算的，可中国官员就可以随口答应。这中间的根本原因就是美国政府和议会之间存在着权力制中间的根本原因就是美国政府和议会之间存在着权力制衡，政府必须接受议会的严格监督。衡，政府必须接受议会的严格监督。7/26/20244财政税务学院思思考考1、财政资金来自何处？财政资金来自何处？2、财政部门如何管好纳税人的钱？、财政部门如何管好纳税人的钱？3、政府部门如何用好纳税人的钱？、政府部门如何用好纳税人的钱？树立现
4、代财政理念；树立现代财政理念；掌握财政基本知识；掌握财政基本知识；当好纳税人的管家。当好纳税人的管家。7/26/20245财政税务学院本专题主要内容本专题主要内容l一、人类社会需要一、人类社会需要l二、私人物品与公共物品二、私人物品与公共物品l三、私人物品与公共物品的提供三、私人物品与公共物品的提供l四、市场调节与市场失灵四、市场调节与市场失灵l五、财政基本含义五、财政基本含义l六、公共财政与传统国家财政六、公共财政与传统国家财政l七、财政职能七、财政职能l八、有限政府八、有限政府7/26/20246财政税务学院一、人类社会需要一、人类社会需要 l（一）私人需要（一）私人需要l（二）公共需要（
5、二）公共需要7/26/20247财政税务学院（一）私人需要（一）私人需要l马斯洛的马斯洛的需要层次论需要层次论l私人需要含义私人需要含义由单个人内在产生的、由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。并得以满足的个人需要。l私人需要的两大特点私人需要的两大特点受益的内在性受益的内在性需求的分散性需求的分散性经济管理学院7/26/20248财政税务学院（二）公共需要（二）公共需要l公共需要含义公共需要含义众多个人作为一个整体时所产生的需要众多个人作为一个整体时所产生的需要个人所具有的真实需要个人所具有的真实需要一定区域范围内多数人的需要一定区域范围内多数
6、人的需要l公共需要特点（公共需要特点（P9，以安全需要为例），以安全需要为例）满足受益的外在性满足受益的外在性 付出与所得不对称付出与所得不对称需要的整体性需要的整体性无差别共享无差别共享7/26/20249财政税务学院二、私人物品与公共物品二、私人物品与公共物品（一）私人物品（一）私人物品竞争性（物品特性所致）竞争性（物品特性所致）排他性（与成本相关）排他性（与成本相关）（二）公共物品（二）公共物品非竞争性（边际成本为零）非竞争性（边际成本为零）非排他性（技术、效率、成本）非排他性（技术、效率、成本）公共物品并非天然，有时是人们选择的结果公共物品并非天然，有时是人们选择的结果（三）混合物品（
7、三）混合物品竞争性与非排他性（公有资源）：深海中的鱼竞争性与非排他性（公有资源）：深海中的鱼非竞争性与排他性（自然垄断物品）：有线电视非竞争性与排他性（自然垄断物品）：有线电视7/26/202410财政税务学院三、私人物品与公共物品的提供三、私人物品与公共物品的提供l（一）私人物品的提供（一）私人物品的提供市场市场l（二）混合物品的提供（二）混合物品的提供市场、非营利性组织、政府混合提供市场、非营利性组织、政府混合提供l（三）公共物品的提供（不等于直接生产）（三）公共物品的提供（不等于直接生产）政府为主政府为主（思考：为什么？）（思考：为什么？）7/26/202411财政税务学院四、市场调节与
8、市场失灵四、市场调节与市场失灵l（一）资源配置（一）资源配置l（二）可供选择的资源配置机制（二）可供选择的资源配置机制l（三）市场结构（三）市场结构l（四）市场机制的优点（四）市场机制的优点l（五）（五）市场失灵市场失灵7/26/202412财政税务学院（一）资源配置（一）资源配置l人类需求无限性人类需求无限性l资源资源可以被人类开发利用的财富可以被人类开发利用的财富自然资源自然资源(natural resources)(natural resources)人力资源人力资源(human resources)(human resources)资本资源资本资源(capital resources)
9、(capital resources)l稀缺性：资源或物品相对于欲望或需要的不充稀缺性：资源或物品相对于欲望或需要的不充分性分性l人类需求无限性与资源得稀缺性矛盾人类需求无限性与资源得稀缺性矛盾优化优化资源配置。资源配置。7/26/202413财政税务学院（二）可供选择的资源配置机制（二）可供选择的资源配置机制资源的稀缺性选择市场机制计划机制价格竞争供求经济管理学院政府计划7/26/202414财政税务学院（三）市场结构（三）市场结构完全竞争完全竞争小麦小麦牛奶牛奶垄断竞争垄断竞争小说小说电影电影完全垄断完全垄断自来水自来水有线电视有线电视企业数量企业数量产品类型产品类型寡头寡头原油原油许多企
10、业许多企业相同产品相同产品有差别产品有差别产品一家企业一家企业几家企业几家企业经济管理学院7/26/202415财政税务学院（四）市场机制的优点（四）市场机制的优点经济管理学院看不见的手的自发作用：看不见的手的自发作用：资源优化配置；资源优化配置；收入公平分配；收入公平分配；经济稳定；经济稳定；无须政府的干预无须政府的干预7/26/202416财政税务学院（五）市场失灵（五）市场失灵l基本含义基本含义 由由于于市市场场机机制制本本身身的的某某些些缺缺陷陷和和外外部部环环境境的的某某些些限限制制，而而使使单单纯纯的的市市场场机机制制无无法法把把资资源源配配置置到最佳状态。到最佳状态。l主要表现主
11、要表现7/26/202417财政税务学院主要表现之一：主要表现之一：不能有效提供公共物品不能有效提供公共物品l公共物品的非竞争性：不增加供给量可增加消费者公共物品的非竞争性：不增加供给量可增加消费者l公共物品的非排他性：在技术上难以定价，提供公共物品公共物品的非排他性：在技术上难以定价，提供公共物品所花费的成本无法通过市场得到补偿所花费的成本无法通过市场得到补偿 （从（从技术、效率、成本考虑技术、效率、成本考虑）l“免费搭车者：得到一种物品的收益但回避了为此而支付免费搭车者：得到一种物品的收益但回避了为此而支付的人。的人。经济管理学院7/26/202418财政税务学院主要表现之二：主要表现之二
12、：不能有效解决外在性不能有效解决外在性l外外在在性性（ExternalityExternality，外外部部效效应应）：是是指指私私人人费费用用与与社社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。正正外外在在性性（外外部部经经济济）：个个别别企企业业或或个个人人带带给给社社会会的的收益大于其个别收益，即收益大于其个别收益，即“受益外溢受益外溢”。负负外外在在性性（外外部部不不经经济济）：个个别别企企业业或或个个人人带带给给社社会会的成本或损害大于其直接成本，即的成本或损害大于其直接成本，即“成本外溢成本外溢”。l产产生生原原因因：某某人人或或某某企企业业
13、行行为为影影响响了了其其他他人人或或企企业业，却却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。l科斯的挑战科斯的挑战科斯定理科斯定理 认为在某些条件下，经济的外部性或曰认为在某些条件下，经济的外部性或曰非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正。非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正。 经济管理学院7/26/202419财政税务学院案案例例l湖南浏阳镉污染中毒事件湖南浏阳镉污染中毒事件l陕西凤翔一铅锌冶炼企业东岭集团排污超标，陕西凤翔一铅锌冶炼企业东岭集团排污超标，在对受污染的两个村在对受污染的两个村731名儿童血铅检测中，名儿童血铅检测中，有有61
14、5名儿童血铅超标，其中有名儿童血铅超标，其中有166人属中度或人属中度或重度铅中毒。（重度铅中毒。（2009年年8月月14日日人民日报人民日报、15日日华商报华商报）l政府缺位：为长官意识是从，为政府缺位：为长官意识是从，为“GDP”是从。是从。漠视百姓的权益，唯官唯权不唯民。漠视百姓的权益，唯官唯权不唯民。7/26/202420财政税务学院主要表现之三：主要表现之三：市场竞争不完全性市场竞争不完全性l盲目竞争盲目竞争l垄断：因其他主体的进入障碍而造成的市场独占垄断：因其他主体的进入障碍而造成的市场独占自然垄断：规模报酬递增（飞机制造）。自然垄断：规模报酬递增（飞机制造）。资源垄断：关健资源由
15、一家企业拥有（资源垄断：关健资源由一家企业拥有（必和必拓、必和必拓、淡水河谷淡水河谷、力拓力拓）社会垄断：非经济因素造成社会垄断：非经济因素造成 ( (借助行政权力）借助行政权力）经济管理学院7/26/202421财政税务学院主要表现之四：主要表现之四：市场信息不充分市场信息不充分经济管理学院l信息不对称：交易一方拥有另一方所得不到的信息不对称：交易一方拥有另一方所得不到的信息信息l逆向选择：是指由于交易双方信息不对称和市逆向选择：是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象现市场交易产品平均质量
16、下降的现象l道德风险：从事经济活动的人在最大限度地增道德风险：从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动进自身效用的同时做出不利于他人的行动l出现社会生产的盲目性、价格失真出现社会生产的盲目性、价格失真特殊行业如核工业、航天不容出现类似情况特殊行业如核工业、航天不容出现类似情况7/26/202422财政税务学院主要表现之五：主要表现之五：收入分配不公收入分配不公l社社会会成成员员之之间间的的个个人人收收入入分分配配差差距距过过于于悬悬殊殊，引起许多社会问题引起许多社会问题l原原因因：市市场场经经济济按按市市场场竞竞争争机机制制进进行行分分配配，个个人禀赋不同，结果不一样
17、人禀赋不同，结果不一样经济管理学院7/26/202423财政税务学院主要表现之六：主要表现之六：宏观经济失衡宏观经济失衡l出现周期性经济起伏出现周期性经济起伏失业失业通货膨胀通货膨胀经济危机（金融危机）经济危机（金融危机）商业银行国有化。年底，英国率先对陷入商业银行国有化。年底，英国率先对陷入危机的诺森罗克银行实行国有化；年月危机的诺森罗克银行实行国有化；年月日，德国内阁允许政府将银行强制国有化；日，德国内阁允许政府将银行强制国有化；月日，美国在花旗银行的持股比例达到月日，美国在花旗银行的持股比例达到7/26/202424财政税务学院五、财政基本含义五、财政基本含义l（一）一般性分配：生产要素
18、为核心（一）一般性分配：生产要素为核心l（二）财政的概念与特征（二）财政的概念与特征l（三）（三）“财政财政”词源词源7/26/202425财政税务学院（一）一般性分配：生产要素为核心（一）一般性分配：生产要素为核心付出劳动付出劳动工资工资劳动力劳动力投入资本投入资本利润（利息）利润（利息）资本家资本家转让土地使用权转让土地使用权地租地租地主地主 特点：特点：自愿性、等价交自愿性、等价交换换7/26/202426财政税务学院（二）财政的概念与特征（二）财政的概念与特征概念：财政是以国家为主体，为满足公共需要概念：财政是以国家为主体，为满足公共需要而进行的分配活动。而进行的分配活动。特征：强制性
19、、无偿性、国家主体性特征：强制性、无偿性、国家主体性7/26/202427财政税务学院（三）（三）“财政财政”词源词源l财政财政一词是由英语。一词是由英语。publicfinance意译而得意译而得，一百多年来该词已被习惯地用于描述政府的分配活动。一百多年来该词已被习惯地用于描述政府的分配活动。如果用直译方法，如果用直译方法，publicfinance又可译为又可译为公共公共财政财政。但问题是：如果要将中文的。但问题是：如果要将中文的财政财政译为英文译为英文该是什么？如果译成该是什么？如果译成finance但是，显然不符合中但是，显然不符合中文的本意，因为文的本意，因为finance还有财务、
20、金融等意；如还有财务、金融等意；如果译成果译成publicfinance，则会出现这样的情况：，则会出现这样的情况：财政财政-publicfinance-公共财政公共财政。换言之，中文的。换言之，中文的财政财政到英国去一趟回来就成了到英国去一趟回来就成了公共财政公共财政。因此，。因此，仅从字面上讲，将仅从字面上讲，将publicfinance译成译成公共财政公共财政或或公共财政学公共财政学纯属画蛇添足纯属画蛇添足7/26/202428财政税务学院六、公共财政与传统国家财政六、公共财政与传统国家财政公共公共财财政（市政（市场场经济经济）传统传统国家国家财财政（政（计计划划经济经济）预预算算公共性
21、（公共性（满满足公足公共需要）共需要） 强强调调政治政治权权力的力的稳稳定，并不具有定，并不具有必然的公共性必然的公共性收入收入公共公共权权力力为为基基础础的税收征集的税收征集 以所有以所有权为权为基基础础的的资产资产收益取得收益取得收入，也可依据公共收入，也可依据公共权权力和收力和收费费取得收入。取得收入。支出支出提供公共物品和提供公共物品和部分混合物品部分混合物品可能提供（甚至主要提供）私人可能提供（甚至主要提供）私人商品商品7/26/202429财政税务学院七、财政职能七、财政职能l（一）财政职能含义（一）财政职能含义 是指财政在是指财政在一定经济模一定经济模式式下客观上固有的功能下客观
22、上固有的功能l（二）财政职能的主要（二）财政职能的主要方面方面经济管理学院7/26/202430财政税务学院财政职能之一：资源配置财政职能之一：资源配置l含义含义 政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。率配置的功能。 l手段手段预算安排预算安排 收、支手段（补贴、税收、转移支付）收、支手段（补贴、税收、转移支付）制度安排制度安排 （环境、制约、引导性制度）（环境、制约、引导性制度）l内容内容微观的资源配置微观的资源配置 （市场不提供、不足、不经济（市场不提供、不足、不经济部分）部分）宏观的资源配置宏观的资源配置 （部门、区域）（部
23、门、区域）经济管理学院7/26/202431财政税务学院财政职能之二：收入分配财政职能之二：收入分配l含义含义 政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。成的收入分配格局予以调整的职责和功能。讨论：什么是公平？讨论：什么是公平？经济管理学院7/26/202432财政税务学院公平的含义公平的含义公平包括起点、过程、结果公平公平包括起点、过程、结果公平经济公平，市场公平或机会公平经济公平，市场公平或机会公平社会公平，即强调劳动成果在分配结果上的均社会公平，即强调劳动成果在分配结果上的均等，遵循的是社会道德准则（道德伦理角度
24、）等，遵循的是社会道德准则（道德伦理角度）经济管理学院7/26/202433财政税务学院公平的测量公平的测量洛伦兹曲线与基尼系数洛伦兹曲线与基尼系数L为洛伦兹曲线为洛伦兹曲线基尼系数基尼系数G=A/BA是是L与与OC围成的面积围成的面积B是是三角形三角形OCD的面积的面积基尼系数基尼系数 收入差距收入差距0.2 0.2 绝对平均绝对平均0.2-0.3 0.2-0.3 较平均较平均0.3-0.4 0.3-0.4 较为合理较为合理0.4-0.6 0.4-0.6 警戒状态警戒状态0.6 0.6 危险状态危险状态P101CDOLY经济管理学院收入人口我我 国国 基基 尼尼 系系 数数0.460.48。
25、总总人人口口中中20%的的最最低低收收入入人人口口占占收收入入的的份份额额仅仅为为4.7%， 总总人人口口中中20%的的最最高高收收入入人人口口占占总总收收入入的的份份额额高高达达50%。 7/26/202434财政税务学院收入分配手段收入分配手段l使用财政工具：税收、转移支出、购买支出使用财政工具：税收、转移支出、购买支出l完善相关制度：社会福利、建立统一的劳动完善相关制度：社会福利、建立统一的劳动力市场等力市场等l调整收入分配政策调整收入分配政策经济管理学院7/26/202435财政税务学院财政职能之三：经济稳定财政职能之三：经济稳定l是指政府运用财政工具和政策是指政府运用财政工具和政策保
26、障宏观经济稳定运行与增长保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能。的职责和功能。l而这一功能的产生是基于市场而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。机制自身调节功能的失败。l主要工具：主要工具：预算收支预算收支利用内在稳定器作用利用内在稳定器作用相机抉择的财政政策相机抉择的财政政策经济管理学院7/26/202436财政税务学院经济稳定与增长的关系经济稳定与增长的关系经济稳定经济增长经济管理学院7/26/202437财政税务学院八、有限政府八、有限政府l（一）（一） “最小化最小化”的政府职能观点的政府职能观点l（二）政府的经济干预理论（二）政府的经济干预理论l（三）政府失灵（三）政府失
27、灵l（四）政府失灵主要原因（四）政府失灵主要原因l（五）现代政府的主要特征（五）现代政府的主要特征7/26/202438财政税务学院（一）（一） “最小化最小化”的政府职能观点的政府职能观点l亚当亚当斯密的政府职能斯密的政府职能保卫国家安全保卫国家安全保证本国公民的生命和财产安全保证本国公民的生命和财产安全最基本的公共设施的组织和建设最基本的公共设施的组织和建设好好做个守夜人吧！经济管理学院7/26/202439财政税务学院（二）政府的经济干预理论（二）政府的经济干预理论l产生的原因产生的原因自由竞争市场变成了垄断竞争市场自由竞争市场变成了垄断竞争市场1929-1933年的资本主义世界经济大危
28、机和年的资本主义世界经济大危机和美国经验美国经验政府计划体制的成就（历史地看问题）政府计划体制的成就（历史地看问题）l政府干预理论建立的基础是市场失败理论，而政府干预理论建立的基础是市场失败理论，而市场失败理论的核心是对市场缺陷的分析。市场失败理论的核心是对市场缺陷的分析。l政府职能的扩大政府职能的扩大经济管理学院7/26/202440财政税务学院（三）政府失灵（三）政府失灵l（一）背景（一）背景 西方世界的滞涨；东方国家经济短缺到崩溃边缘西方世界的滞涨；东方国家经济短缺到崩溃边缘 布坎南：市场存在缺陷是市场机制的原因导致资布坎南：市场存在缺陷是市场机制的原因导致资源配置低效，但不等于政府能弥
29、补，如乐手招聘源配置低效，但不等于政府能弥补，如乐手招聘原理原理l（二）政府失败及其表现（二）政府失败及其表现 政治制度失灵政治制度失灵 决策失误：文革、人口政策决策失误：文革、人口政策 权力滥用、预算扩张明显权力滥用、预算扩张明显 成本高，浪费多：（会务、接待成本）成本高，浪费多：（会务、接待成本） 官僚主义严重，机构不断膨胀，效率却不断下官僚主义严重，机构不断膨胀，效率却不断下降降经济管理学院7/26/202441财政税务学院（四）政府失灵主要原因（四）政府失灵主要原因l政府能力的有限性政府能力的有限性l（1 1）有限的信息。）有限的信息。l（2 2）对私人市场反应控制的有限性。）对私人市
30、场反应控制的有限性。l（3 3）对官僚主义控制的有限性。）对官僚主义控制的有限性。l（4 4）政策决定过程中存在的困难。）政策决定过程中存在的困难。政府行为越界政府行为越界 经济管理学院笑话笑话：某农庄一农民在河：某农庄一农民在河里捉到一条大鱼，高兴的里捉到一条大鱼，高兴的回到家里和老婆说：回到家里和老婆说：“看，看，我们有炸鱼吃了！我们有炸鱼吃了！”“没有没有油啊。油啊。”“那就煮！那就煮！”“没没锅。锅。”“烤鱼！烤鱼！”“没柴。没柴。”农民气死了，走到河边农民气死了，走到河边把鱼扔了回去，举起右手把鱼扔了回去，举起右手激动地高呼：激动地高呼：“斯大林万岁！斯大林万岁！”7/26/2024
31、42财政税务学院（五）现代政府的主要特征（五）现代政府的主要特征l政府拥有（被赋予）私人机构所没有的政治权政府拥有（被赋予）私人机构所没有的政治权力。力。l在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间接地取决于接地取决于公共选择过程公共选择过程。（公共需要（公共需要公共商品公共商品公共选择）公共选择）l政府不以营利为目的，其行为目标是对社会福政府不以营利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求。利最大化的追求。 l政府政府有义务有义务为社会全体成员提供公共商品、满为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。足公共需求。7/26/202443财政税务学院谢谢！谢谢！经济管理学院7/26/202444财政税务学院
