2023年税务师继续教育题库及完整答案1

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1、2023年税务师继续教育题库第一部分 单选题（ 300题）1 、某汽车制造厂将排量为2 . 0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为1 7 0 0 0 0 元，市场最高不含税售价为1 8 0 0 0 0 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）oA . 90 0 0 0B . 8 5 0 0 0C . 1 0 2 0 0 0D . 1 7 0 0 0 0【 答案】：B2 、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据 的 是 （ ）。A . 企业缴纳的企业所得税B . 企业拖欠消费税加收的滞纳金C . 个体工商户偷税被处的增值税罚款D .

2、外资商场偷逃的增值税税金【 答案】：D3 、 （ 2 0 1 5 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9 月发生下列经营业务：A . 1 7 . 2 5B . 1 4 . 5 0C . 9. 3 0D . 2 6 . 5 5【 答案】：A4 、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A . 汽车轮胎B . 卡丁车C . 木制一次性筷子D . 酒精【 答案】：C5 、甲食品有限公司（ 以下简称“ 甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0年 6月发生下列经营业务：A . 2 7 0 . 0 0B .

3、2 95 . 8 1C . 3 3 1 . 2 2D . 2 99. 0 0【 答案】：C6 、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。A . 对出口的应税产品免征资源税B . 对进口的应税产品不征收资源税C . 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D . 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【 答案】：A7、2 0 2 0 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 0 0 吨。本月销售锡矿原矿2 0 0 吨，取得不含税销售额5 0 0 万元；剩余锡矿原矿1 0 0 吨移送加工选矿8 0 吨，本月全部销售，取得

4、不含税销售额2 4 0 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5 %和 6 . 5 %o该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A . 1 5 . 6 0B . 4 0 . 6 0C . 4 1 . 2 5D . 5 3 . 1 0【 答案】：B8 、 （ 2 0 2 0 年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2 0 2 0 年 1 2 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额2 5 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额1 3 万元,其中1 0 %的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该

5、企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 7 . 7 0B . 8 . 5 5C . 9 . 1 3D . 1 0 . 3 0【 答案】：C9 、下列行为中，征收增值税的是（ ）。A .单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B .单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C .各级工会组织收取工会经费D .各党派收取党费【 答案】：A1 0 、 （ 2 0 1 1 年）2 0 2 0 年 3月 1日某公司（ 增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（ 适用消费税税率为1 5 %）, 成交价格为2 0 万元人民币,关税税率4 0 %,从起运地至输入地起卸前的运费2 .4 万元人民币，进口货物的保险费无法

6、确定，从海关监管区至公司仓库的运费0 .6 万元。海关于2 0 2 0 年 3月 5日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。A .该批高档化妆品的关税完税价格为2 2 . 4万元B .该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C .该公司应缴纳关税9 . 2万元D .该公司应缴纳进口环节税金合计为2 0 . 4 6 万元【 答案】：D1 1 、某公司员工张某2 0 2 0 年 6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为6 2 5 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。A . 1 8 . 2 0B . 2 9 .

7、7 6C . 3 5 . 3 8D . 5 1 . 6 1【 答案】：D1 2 、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月提供平面设计服务取得 收 入 36万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2 .6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A .按 照 “ 文化创意服务”计算的销项税额为4 . 0 0 万元B .按 照 “ 文化创意服务”计算的销项税额为3 . 3 2 万元C .按 照 “ 文化创意服务”计算的销项税额为2 . 0 4 万元D .按 照 “ 销售无形资产”计算的销项税额为1 .2 8

8、 万元【 答案】：D1 3 、2 0 2 0 年 1 月，甲啤酒厂（ 增值税一般纳税人）销售A型啤酒2 3 吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款7 0 8 0 0 元，收取包装物押金4 5 0 0 元；销售B型啤酒1 5 吨给宾馆，开具普通发票收取价款4 1 0 0 0 元，收取包装物押金2 0 0 0 元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）oA . 8 0 0 0B . 5 6 0 0C . 9 0 5 0D . 9 5 0 0【 答案】：C1 4 、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“ 营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 1 2 年 1 2 月该企业承接境内运输业

9、务，收取运费价税合计4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0 万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0 万 元、税款1 0 . 2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。 （ 交通运输业退税率1 1 %, 美元对人民币汇率1 ： 6 . 3 ）A . 0B . 1 4 . 3 1C . 3 4 . 2 0D . 4 8 . 5 1【 答案】：C1 5 、某 企 业 （ 一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2 0 1 9 年3月底留抵进项1 0 0 万

10、元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9年 4月- 9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0 %, 该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（ ）万 元 （ 假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A . 1 0B . 1 4 . 8C . 1 4D . 2 0 . 7 2【 答案】：A1 6 、关于涉

11、税鉴证业务的说法，正确的是（ ）。A . 委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B . 委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C . 委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D . 为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【 答案】：A1 7 、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（ ）。A . 借 记 “ 利润分配一未分配

12、利润”B . 贷 记 “ 主营业务收入”C . 借 记 “ 本年利润”D . 贷 记 “ 以前年度损益调整”【 答案】：D1 8 、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（ ）。A . 农业生产（ 不包括规模化养殖）排放应税污染物的B . 船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C . 学校直接向环境排放污水D . 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【 答案】：C1 9 、某企业于2 0 1 7 年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 2

13、0 年 1 1月 9 日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧8 8万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。 （ 关税税率1 0 % ）A. 5 . 7 5B . 6 . 1 3C . 6 . 0 0D . 6 . 4 0【 答案】：B2 0 、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 2 0 年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5 万吨、铅锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/ 吨。铝土矿原矿资源税税率为 6 % , 铅锌矿精矿资源税税率5 % 。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 1 0 0 3 5 . 0 0B

14、. 1 0 0 1 2 . 5 0C . 8 3 8 5 . 0 0D . 8 3 6 2 . 5 0【 答案】：C2 1 、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（ ）。A. 采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“ 金额”栏情形下的折扣额B . 销售折扣额C . 销售折让额D . 销售退货额【 答案】：B2 2 、2 0 2 0 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7 0 0 0 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2 4 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时

15、房地产开发费用扣除比例为1 0 % , 销售商品房缴纳的有关税费4 2 万 元 （ 不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万OA. 1 3 2 8 . 2 5B . 1 4 4 4 . 7 0C . 1 5 3 5 . 2 5D . 1 5 4 0 . 5 0【 答案】：B2 3 、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。A. 发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B . 收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C . 拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D . 对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关

16、报告【 答案】：B2 4 、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月发放1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本3 5 0 0 0 元/ 吨，成本利润率为1 0 %o该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。 （ 白酒消费税税率 2 0 % + 0 . 5 元/ 5 O O 克）A . 1 1 0 0 0B . 1 0 8 7 5C . 98 7 5D . 7 7 0 0【 答案】：B2 5 、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0

17、 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税（）元。A . 7 8 6 4 0 . 2 5B . 8 4 95 5 . 7 5C . 96 0 0 0 . 0 0D . 1 2 0 8 2 . 3 6【 答案】：B2 6 、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A . 一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B . 一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C .对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（ 如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D

18、 .商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【 答案】：D2 7 、某公司进口一批货物，海 关 于 2 0 2 1 年 3月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞 纳 金 （ ）万元。A . 2 . 7 5B . 3C . 6 . 5D . 6 . 7 5【 答案】：B2 8 、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0 % 的， （）征收环境保护税。A .减按5 0 %B .减按3 0 %C .减按7 5 %D .减按5 5 %【 答案】：A2 9、位于市区的某生产

19、企业为增值税一般纳税人， 自营出口自产货物。2 0 1 2 年 9 月应纳增值税- 3 2 0 万元，出口货物“ 免抵退”税额3 8 0 万元；本月税务检查时发现， 2 0 1 1 年出租厂房的租金收入1 0 0 万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和耨款。2 0 1 2 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A . 0B . 4 . 5 5C . 2 2 . 4 0D . 2 6 . 95【 答案】：B3 0 、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。A .关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B .关税是多环节征收的价内税C .关税是单一环节征收的价外税D .关税不仅对

20、进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【 答案】：C3 1 、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2 0 1 9年 5月一般计税项目销项税额2 0 0 万元，当期可抵扣进项1 5 0 万元，上期留抵1 0 万元，则当期可计提的加计抵减额是（ ）万元。A . 4B . 1 4C . 1 6D . 1 5【 答案】：D3 2 、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“ 货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A . l%oB . 2 % 。C . 3 %0D . 5 % 。【 答案】：C3 3 、根据消费税的有关规定，下列应

21、税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。A .黄酒B .啤酒C .其他酒D .卷烟【 答案】：C3 4 、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2 0 0 0 元以下的罚款；情节严重的，处以2 0 0 0 元以上1 万元以下的周款。其中，下列行为之一不包括的是( )。A . 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B . 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C . 未按照规定使用税务登记证件D . 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【 答案】：C3 5 、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )O

22、A , 补缴税款和滞纳金的处理决定B . 处以少缴税款1 倍罚款的处耨决定C . 核定税额D . 不予行政赔偿的决定【 答案】：A3 6 、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( )OA . 收讫销货款的当天B . 移送的当天C . 纳税人提货的当天D . 纳税人交货的当天【 答案】：B3 7 、下列各项中，应 按 “ 工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）OA . 个体工商户支付给业主的工资B . 向职工支付的托儿补助费C . 本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D . 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳

23、务报酬所得，以不含增值税的收入减除2 0 %的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的2 5 %计算。【 答案】：C3 8 、下列增值税应税服务项目中，应按照“ 租赁服务”计征增值税的是 （ ）。A . 航空公司提供的湿租服务B . 融资性售后回租C . 提供会议场地及配套服务D . 写字楼广告位出租【 答案】：D3 9 、个体工商户的所得税，应单独填报 个人所得税经营所得纳税申报 表 （ A表），它要依据应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。A .

24、月；三个月B . 月；六个月C . 季；三个月D . 季；六个月【 答案】：A4 0 、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（ 已按照9 %扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9 1 0 0 元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ） OA . 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 1 0 0 0 0贷：原材料 9 1 0 0应交税费应交增值税（ 进项税额转出） 9 0 0B . 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 9 9 1 9贷：原材料 9 1 0 0应交

25、税费应交增值税（ 进项税额转出） 8 1 9C . 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 9 1 0 0贷：原材料 9 1 0 0D . 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 9 0 0贷：应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出） 9 0 0【 答案】：A4 1 、 （ 2 0 1 9 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额6 0 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（ ）万元。A .

26、 1 5 . 6 0B . 1 8 . 9 0C . 2 3 . 3 0D . 2 5 . 6 0【 答案】：C4 2 、某 4 s 店 2 0 1 9 年 7月进口 1 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 3 0 万元/ 辆，当月销售7辆，取得含税销售收入2 0 0 万元，2辆企业自用，1 辆赠送给员工。该 4 s 店应纳车辆购置税（ 小轿车关税税率为2 8 % , 消费税税率为9 % ）A . 8 . 44B. 7 . 0 3C . 7 . 6 8D . 9 . 5 0）万元。【 答案】：A4 3 、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年纳税审核时，发现企业在2 0

27、1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本2 0 0 0 0 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2 0 2 0 年 3月出售了 5 0 % , 则该企业的调整分录是（)OA . 借：生产成本B . 借：生产成本C . 借：生产成本D . 借：生产成本2 0 0 0 0 贷:2 0 0 0 0 贷:2 0 0 0 0 贷:2 0 0 0 0 贷:库存商品2 0 0 0 0主营业务成本1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0以前年度损益调整1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0利润分配未分配利润2 0 0 0 0【 答案】：B4 4 、2 0 2 2

28、 年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（)A . 进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B . 直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C . 用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D . 进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【 答案】：A4 5 、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。A . 销售折扣发生在销货之后，是一

29、种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B . 经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外 费 用 （ 不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C . 金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D . 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【 答案】：C4 6 、土地增值税采用的税率形式是（ ）。A . 五级超额累进税率B . 五级超率定额税率C . 四级超率累进税率D . 七级超率累进税率【 答案】：C4 7 、

30、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A . 5日B . 1 0 日C . 1 5 日D . 3 0 日【 答案】：C4 8 、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车（ 非消费税应税范围）1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆 （ 非消费税应税范围），支付全部价款为7 5 万 元 （ 不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A .

31、 国内购置载货汽车的计税依据为8 4 . 7 5 万元B . 进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C . 受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D . 国内购置载货汽车的计税依据为7 5 . 2万元【 答案】：B4 9 、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。A .借：应付职工薪酬贷：库存商品B .借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（ 销项税额）C .借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（ 销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【

32、 答案】：D5 0 、某县城甲企业（ 增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 4月外购一批原材料,不含税金额为4 5 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5 万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为1 0 %o乙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。A . 0 . 4 3B . 0 . 3 8C . 0 . 1 2D. 0 . 1 5【 答案】：A5 1 、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（ ）。

33、A . 3年B . 5年C . 1 0 年D. 2 0 年【 答案】：C5 2 、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（ ）。A .小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“ 应交税费一一应交增值税”科目B .符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“ 应交税费一一应交增值税（ 减免税款）”科目，贷 记 “ 营业外收入”科目C .自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（ 其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 0 0 万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人

34、资格认定【 答案】：B5 3 、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0 % , 剩余5 0 % 待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 虬 下列说法中正确的是（）。A .该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B .税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C .税务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【 答案】：C5 4 、下列税费中，应计入进口货物

35、关税完税价格的是（ ）。A , 机械设备进口后的安装费用B .报关时海关代征的增值税和消费税C .由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【 答案】：D5 5 、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A. 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B . 对进口应税资源的单位和个人不征资源税C . 对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D . 稠油、高凝油减征4 0 % 资源税【 答案】：C5 6 、自2 0 19 年 4月 1 日至2 0 2 1年 12 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重

36、超过5 0 % 的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。A. 建筑服务B . 电信服务C . 邮政服务D . 家政服务【 答案】：A5 7 、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月销售生产的软件产品取得不含税销售额16 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13 4 6 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额10 0 元；进口软件的增值税为8 4 2 5 元（ 取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A. 10 2 0 0B . 2 0 4 0

37、C . 7 0 2 0D . 5 0 4 0【 答案】：D5 8 、某商业银行为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供贷款服务取得利息收入2 0 0 万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得周息收入2 0 万元。该银行2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税（ ）万元。 （ 以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A. 12 . 6 8B . 13 . 9 1C . 13 . 6 8D . 12 . 9 1【 答案】：D5 9 、2 0 2 1年 5月某原煤开采企业开采并销售原煤2 0 0 万吨，销售每吨原煤不含税收入3 0 0 元。原煤资源税税率5 % , 该企业当月应缴纳资源税

38、 是 （ ）万元。A. 2 0 0 0B . 15 0C . 3 0 0 0D . 10 0 0【 答案】： C6 0 、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（ ）。A. 卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B . 酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C . 地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D . 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【 答案】：B6 1、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A. 申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B . 在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C . 违反法定程序收集

39、的证据材料可以作为税务行政复议的证据D .复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【 答案】：A6 2 、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（ ）。A .稿酬所得B .劳务报酬所得C .工资、薪金所得D .特许权使用费所得【 答案】： B6 3 、2 0 1 9 年 4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原 值 3 0 0 万元，改建增加原值2 0 0 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额3 0 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。A .甲企业此项业务2

40、0 1 9 年 4月可抵扣进项税额3 0 万元B .甲企业此项业务2 0 1 9 年 4月可抵扣进项税额1 8 万元C .甲企业此项业务2 0 2 0 年 4月可抵扣进项税额1 2 万元D .甲企业此项业务不能抵扣进项税额【 答案】：A6 4 、2 0 2 0 年 6月，A市某公司转让2 0 1 5 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4 0 0 0 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3 0 0 0 万元，成新度折扣率9 0 % , 因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。 （ 所在省政府允许扣除地方教育附加）

41、A . 2 7 2 4 . 8 6B . 2 7 2 7 . 8 6C . 2 7 2 9 . 8 6D . 2 7 3 1【 答案】：C6 5 、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（ ）。A .企业按销售不动产，缴纳增值税B .企业按不动产租赁，缴纳增值税C .银行未实际取得利息收入，无需纳税D , 企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【 答案】：B6 6 、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ ）OA .关税税额= 应税进（ 出）口货物数量X单位完税价格X适用税

42、率B .关税税额= 应税进（ 出）口货物数量X单位货物税额C .关 税 税 额 = 应 税 进 （ 出）口货物数量X单位货物税额+应 税 进 （ 出）口货物数量X单位完税价格X税率D .关税税额= 应税进（ 出）口货物数量X单位完税价格X滑准税税率【 答案】：D6 7 、某旅游公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月取得旅游费收入共计 6 8 0 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费6 3 . 6万元，向境内其他单位支付交通费6 0 万元，住宿费2 4 万元，门票费2 1 万元，签证费 1 .8 万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2 . 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关

43、费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（ 金额均含税）。该企业2 0 1 9 年 6月增值税销项税额为（ ）万元。A . 2 8 . 8 5B . 9 8 . 2C . 1 8 . 9 2D . 3 8 . 3 8【 答案】：A6 8 、某煤矿开采企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售原煤3 0 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9 0 0 0 万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为4 0 0 元/ 吨，平均不含税售价3 1 0 元 / 吨 （ 不含增值税），当月应纳资源税（）万元。 （ 当地规定煤炭资源税税率1 0 %）A . 1 0 5

44、 0B . 9 0 0C . 1 1 0 0D . 1 0 5 5【 答案】：D6 9 、 （ 2 0 1 0 年）关于税收立法的说法，正确的是（ ）。A . 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B . 制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C . 税收立法程序是税收立法的核心D . 划分税收立法权的直接法律依据是 税收征收管理法【 答案】：B7 0 、2 0 2 1 年7月某企业当期免抵退税额1 0 0 0 0 0 元，期末留抵税额8 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（ ）。A . 借：应收出口退税款增 值 税 8 0 0 0 0 贷：应交税

45、费应交增值 税 （ 出口退税） 8 0 0 0 0B . 借：应收出口退税款增 值 税 8 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 出口退税） 1 0 0 0 0 0C . 借：应交税费未交增值税2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税 （ 转出多交增值税） 2 0 0 0 0D . 借：营业外收入政府补助2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税 （ 出口退税） 2 0 0 0 0【 答案】：B7 1 、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。A . 销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认

46、收入B . 企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C . 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D . 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【 答案】：D7 2 、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（ ）。A . 国家计划内出口的卷烟B . 非列名生产企业出口的非视同自产货物C . 出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D . 特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【 答案】：

47、C7 3 、某外贸公司2 0 1 9年 2月从生产企业（ 一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款4 0 万元、增值税6. 4 万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。 （ 增值税出口退税率1 3 版 消 费 税 税 率 1 5 % ）A . 1 6. 2 5B . 1 1 . 2 0C . 1 9. 8 0D . 2 5 . 8 0【 答案】：B7 4 、某工业企业（ 增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2

48、 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4 虬 备案登记手续费4 . 8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A . 2 3 3 . 0 1B . 3 4 9. 5 1C . 3 8 0 . 95D . 5 7 1 . 4 3【 答案】：D7 5 、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 0 1 9年 4月税款所属期起，连续六个月（ 按季纳税的，连续两个季度）增量留抵

49、税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。A 2 0 万元B . 3 0 万元C . 5 0 万元D . 8 0 万元【 答案】：C7 6、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（ ）。A . 以增值额为征税对象B . 采用扣除法和评估法计算增值额C . 抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D . 实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【 答案】：C77、（ 2 0 1 9年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）OA , 包装材料费用B . 境外技术培训费用C . 由买方负担的经纪费D . 与货物为一体的容器费用【 答案】：B7 8 、某卷烟厂为增值税一般纳税

50、人，2 0 1 8 年 8月收购烟叶5 0 0 0 公斤，实际支付的价款总额为65 万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率2 0 % , 关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A . 卷烟厂代扣代缴烟叶税1 4 . 3 0 万元B . 卷烟厂自行缴纳烟叶税1 3 . 0 0 万元C . 卷烟厂代扣代缴烟叶税1 3 . 0 0 万元D . 卷烟厂自行缴纳烟叶税1 4 . 3 0 万元【 答案】：B7 9 、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）OA . 征收范围为每辆零售价格1 3 0 万 元 （ 含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B . 将超豪华小汽车销售给消

51、费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C . 对超豪华小汽车，在 生 产 （ 进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为1 0 %D . 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【 答案】：A8 0 、2 0 2 0 年 8月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率4 0 % , 从起运地至输入地起卸前的运费2 . 4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3 % 。 ，从海关监管区至公司仓库的运费0 . 6 万元。海 关 于 2 0 2 0 年 8月 5 日填发税款缴款书，该

52、公司于2 0 2 0 年 8月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）OA . 该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B . 该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C . 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D . 该公司关税完税价格为2 2 . 4 7 万元【 答案】：D8 1 、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（ ）。A . 税法是由国家制定而不是认可的B . 国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C . 税法属于侵权规范D . 为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【 答案】：B8 2 、2 0 2 1 年 3月，境内甲公司接受境外A B

53、C 公司提供的咨询服务，应支付全部款项1 0 6 万元。甲公司应扣缴增值税（ ）元。A . 0B . 3C . 6D . 6 . 3 6【 答案】：C8 3 、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为 （ ）。A . 从价税B . 从量税C . 复合税D . 滑准税【 答案】：D8 4 、2 0 2 0 年 1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入9 6 0 0 0 元，李某年度费用扣除标准为6 0 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。A . 0B . 2 8 8 0C . 6 1 8 0D . 7 0 8

54、0【 答案】：A8 5 、 （ 2 0 1 7 年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。A . 税收行政法规应在公布的1 5 天内报全国人大常委会备案B . 税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D . 有权制定税收行政法规的机关是财政部【 答案】：B8 6 、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。A . 行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B . 行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C . 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D .

55、 情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人， 但是延期不得超过1 0 日【 答案】：D8 7 、下列业务不属于增值税视同销售的是（A . 单位无偿向其他企业提供建筑服务B . 单位无偿为公益事业提供建筑服务C . 单位无偿为关联企业提供建筑服务D . 单位以自产的建筑材料对外投资)o【 答案】：B8 8 、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。A . 作为加计扣除2 0 % 的基数B . 不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C . 只计入收入计税不作为扣除项目扣除D . 不计

56、入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0 % 的基数【 答案】：B8 9 、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是 （)OA . 借：营业外支出B . 借：营业外支出应交增值税（ 销项税额）C . 借：营业外支出贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品应交增值税（ 进项税额转出）D . 借：营业外支出 贷：主营业务收入应交税费- - - -应交税费一一应交税费应交增值税（ 销项税额）【 答案】：B9 0 、 （ 2 0 1 9 年）城市维护建设税采用的税率形式是（A . 产品比例税率B . 行业比例税率)OC . 地区差别比例税率D . 有幅度的比率税率【 答案】：C9

57、 1 、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（ ） （ 以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过50 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A . 3 个月B . 6个月C . 1 2 个月D . 3 6 个月【 答案】：C9 2 、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。A . 开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“ 作废”字样或取得对方有效证明B . 收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C . 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方

58、可以自行决定是否需要逐笔开具发票D . 支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【 答案】：B9 3 、2 0 2 0 年 6月 5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1 1 0 0 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A . 1 2 1B . 4 4 0C . 6 6 0D . 1 1 0 0【 答案】：D9 4、某卷烟批发企业（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱

59、，取得含税收入1 2 0万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。A . 5 7 . 5 2B . 3 7 . 0 1C . 5 7 . 5 9D . 1 1 . 8 3【 答案】：D9 5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A .定额发票B .门票C .通行费电子发票D .印有本单位名称的增值税普通发票【 答案】：C9 6、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 5

60、 0 0元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。A . 2 4 1 5 9 . 2 9B . 2 4 2 8 3 . 1 5C . 5 8 7 6 . 0 7D . 5 7 5 2 . 2 1【 答案】：B9 7 、某进出口公司2 0 2 0 年 8月进口一批货物，成交价格为3 5 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0 . 4 万元。海关于9月 2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了 1 2 天，关税税率为1 0 % 。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为

61、（ ）万元。A . 4 . 2 3B . 2 . 1 2C . 1 2 . 3 2D . 1 0 . 2 9【 答案】：D9 8 、某一般纳税人2 0 2 0 年 6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款3 0万元尚未缴纳，则 6月份企业应做的会计分录 为 （ ）。A . 借：应交税费一一未交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）2 0B . 借：应交税费一一应交增值税（ 进项税额）2 0 贷：应交税费一一未交增值税2 0c . 借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）1 0D . 借：应交税费一一应交增值税（ 进项税

62、额）2 0 （ 红字）贷：应交税费未交增值税2 0 （ 红字）【 答案】：D9 9 、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月采取直接收款方式销售桌椅1 . 3 万套，每套含税价格2 0 0 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为( ) 万元。A . 4 1. 6 0B . 36 . 8 1C . 32. 21D . 29 . 9 1【 答案】：C100、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有( )OA .铁路总公司提供火车客运B .银行进行存贷、汇兑、转账业务C .高速公路公司将临街商

63、铺对外租赁D .航空运输公司提供旅客中转业务【 答案】：C101、甲企业2019 年 8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为8 0000元，当期总的生产成本为4 20000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()OA .借：营业外支出8 7 4 28 . 5 7贷：库存商品8 0000应交税费应交增值税( 进项税额转出) 7 4 28 .5 7B .借：待处理财产损溢8 0000 贷:库存商品8 0000C .借：营业外支出8 7 4 28 .5 7 贷:库存商品8 0000

64、 应交税费应交增值税（ 销项税额）7 4 28 .5 7D .借：待处理财产损溢 8 7 4 28 .5 7 贷：库存商品 8 0000 应交税费应交增值税（ 进项税额转出）7 4 28 .5 7【 答案】：D102、被告应当在收到起诉状副本之日起（ ） 日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A . 5B . 10C . 15D . 30【 答案】：C103、个人为单位或他人提供担保获得收入，按 照 （ ）计算缴纳个人所得税。A .工资所得B .劳务所得C .经营所得D .偶然所得【 答案】：D104 、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的

65、是（ ）。A .信用社B .商业银行C .保险公司D .财务公司【 答案】：C105 、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 8 25 0元，支付加工费7 6 00元 （ 不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。 （ 雪茄烟消费税税率为3 6 % ）A . 1 5 7 0 . 7 8B . 1 4 3 6 . 1 4C . 2 1 9 9 . 0 9D . 1 9 4 0 . 0 0【 答案】：A1 0 6 、税务师代理某企业2 0 1 9 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为2 0 0 万

66、元，已预缴税款5 0 万元，来源于境外某国税前所得1 0 0 万元，境外实纳税款2 0 万元，该企业当年汇算清缴应补（ 退）的税款为（ ）万元。A . 1 0B . 1 2C . 5D . 7 9【 答案】：C1 0 7 、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）OA . 委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B . 涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C . 由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D . 涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【 答案】：B1 0 8 、某酒厂

67、为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元；销售自己使用过的包装物,取得含税销售额3 0 0 0 0 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。A . 4 3 6 8 . 9 3B . 3 2 0 3 . 8 8C . 3 1 2 5 . 8 3D . 4 0 7 7 . 6 7【 答案】：B1 0 9 、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是()OA . 随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“ 其他业务收入”科目B . 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入

68、。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“ 税金及附加”科目C . 出租、出借的包装物收取的押金，借 记 “ 银行存款”科目，贷记“ 其他应付款”科目D . 出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“ 其他应付款”，贷 记 “ 营业外收入”科目【 答案】：D1 1 0 、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是( )A . 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B . 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增 值 税 （ 金银首饰除外）C . 还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D

69、. 销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【 答案】：C1 1 1 , 对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（ ）OA . 顺查法B . 抽查法C . 核对法D . 比较分析法【 答案】：C1 1 2 、下 列 （ ）属于房产税的征税范围。A . 围墙B. 水塔C . 菜窖D . 仓库【 答案】：D113 、自 2 0 2 0 年 3月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 3月 1 日至5月 3 1 日，适用减按1% 征收率征收增值税的，按 照 （ ）开具增值税发票。A . 1% 征收率B. 1. 5 % 征收率

70、C . 2 % 征收率D . 3 % 征收率【 答案】：A114 、 （ 2 0 11年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（ ）OA . 书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B. 扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C . 书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D . 拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【 答案】：B115 、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为10 0 0万元，发生开发成本60 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出9 0 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算

71、扣除比例为10 虬甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A . 110 0B. 60 0C . 7 0 0D . 2 0 0【 答案】：C116、 （ 2 0 14 年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（ ）oA . 企业向员工交付工资B. 企业受托加工应税消费品C . 企业向境外支付特许权使用费D . 联合企业收购未税矿产品【 答案】：B117 、 （ 2 0 16年）下列关于城建税的说法中，正确的是（ ）。A , 城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税C . 城建税原则上不单独规定减免税D . 城建税计税依据包括增值

72、税、消费税的滞纳金和罚款【 答案】：C118 、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售货物取得不含税收入 10 0 0 0 0 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4 5 0 0 元，当月预缴的增值税税额为5 0 0 0 元，则 5月末该企业应作的会计处理是（ ）。A . 借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 3 5 0 0B. 借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费应交增值税（ 进项税额转出） 3 5 0 0C.借 :应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 3 5 0 0贷：应交税费未交增值税 3

73、5 0 0D . 不需要作账务处理【 答案】：C119 、位于某市市区的生产企业2 0 2 0 年 6 月自营出口外销产品3 0 0 万元人民币，内销产品不含税2 0 0 0 万元人民币，货物税率13 虬出口退税率10 虬 当期购进材料取得可抵扣进项160 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳城建税是（ ）万元。A . 0B. 5 . 4 5C . 7 . 63D . 9 . 7 3【 答案】：D12 0 、2 0 19 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5350 0 元/ 辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为680 0

74、0 元/ 辆。该公司应纳车辆购置税( )元。A . 1 0 70 0B . 2 6750C . 340 0 0D . 1 360 0【 答案】：D1 2 1 、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款30 0 万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 30 8万元、装卸搬运收入1 1 6. 6 万元，此外该公司将2 0 1 4年 2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6 月应缴纳的增值税为( )万元。A . 82 . 70B . 92 . 41C . 83. 74D

75、. 80 . 74【 答案】：D1 2 2 、某机械厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2 0 0 4年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1 60 0 万元，账面净值3 2 0 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1 560 万元，缴纳契税46. 8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入31 0 0 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税( )万元。A . 1 47. 62B . 77. 0 0C . 1 3. 90D . 73. 33【 答案】：D1 2 3、某生产企业为增值税一般

76、纳税人，2 0 2 1 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额2 2 0 万元，当月应收取80 % 的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款1 50 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 5 0万元，将该批原料运往仓库，发生运费5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。A . 1 6. 38B . 1 5. 93C . 2 2 . 1D . 2 1 . 65【 答案】：A1 2 4、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。A . 最惠国税

77、率B . 协定税率C . 特惠税率D . 普通税率【 答案】：C1 2 5、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（ ）。A . 1 994年税制改革实行生产型增值税B . 2 0 0 9年实行部分收入型增值税改革C . 2 0 1 3年营改增是消费型增值税改革D . 2 0 1 6年营改增是消费型增值税改革【 答案】：A1 2 6、下列关于营改增的相关规定，错误的是（ ）。A . 农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B . 境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C . 动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D . 福利彩票发行收入免

78、征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【 答案】：D1 2 7、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。A . 税款专款专用，具有收益税性质B . 征收范围较窄C . 根据城市规模设计税率D . 属于一种附加税【 答案】：B1 2 8、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品3 6 0 套，取得不含税收入2 4 0万元，其中高档化妆品收入2 0 0 万元，普通洗发水收入4 0 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利涧率为5 % , 市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档

79、化妆品消费税税率为1 5 % 。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A . 6 0 . 6 3B . 72 . 6 3C . 72 . 9D . 3 6 . 3 7【 答案】：D1 2 9、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 0 0 0 万元、缴纳契税1 5 0 万元。甲公司对该土地的6 0 % 进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90 % 对外销售、其余1 0 % 自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A . 2 70 0B . 2 781C . 4 6 3 5D . 3 0 90【 答案】：B1 3 0 、

80、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。A . 0B . 1 94 1 . 75C . 1 980 . 2 0D . 5 82 5 . 2 4【 答案】：C1 3 1 、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2 0 1 9年 8月 1 8 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9 月 2 8 日向甲公司预付货款。但甲公司在9 月 1 0 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于1 0 月 3 0 日发出货物。按 我 国 增值税暂行条例及其实施细则

81、的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。A8 月 1 8 日B . 9 月 2 0 日C . 9 月 2 8 日D . 1 0 月 3 0 日【 答案】：D1 3 2 、2 0 2 0 年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/ 辆，利润率为1 0 %o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为6 80 0 0 元/ 辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。A . 1 0 70 0B . 2 6 75 0C . 3 4 0 0 0D . 1 3 6 0 0【 答案】：D1 3 3 、下列关于比例税率的表述正确的是

82、（ ）。A . 比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B . 比例税率的提高会带动平均税率的上升C . 对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D . 同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【 答案】：C134 、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A . 农业生产（ 不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B . 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C . 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予

83、免征环境保护税D . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30 % 的，减按5 0 % 征收环境保护税【 答案】：D135 、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“ 专项附加扣除费用”的所得是O OA . 工资、薪金B . 劳务报酬C . 特许权使用费D . 稿酬所得【 答案】：A136 、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A . 张某出租自己的闲置住房B . 张某继承父亲的房屋C . 张某转让一间商铺D . 张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【 答案】：C137 、 （ 20 13年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是

84、（ ）OA . 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B . 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C . 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D . 由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【 答案】：A138 、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（） OA . 税务机关对涉税专业服务机构严重违反 涉税专业服务监管办法（ 试行） 有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1 年B . 对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C . 对于信用评价等级

85、为T S C 2 级、T S C 1 级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D . 对于信用评价等级为T S C 4 级、T S C 5 级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【 答案】：B1 3 9 、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为60 0 万元，评估机构评定的重置成本价为 1 4 5 0 万元，厂房6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万 元 （ 不考虑其他相关税费）。A . 870 . 0 0B . 2 0 5 0 . 0 0C . 60 0

86、. 0 0D . 1 4 70 . 0 0【 答案】：D1 4 0 、我国某公司2 0 2 0 年 3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 70 万 元 （ 不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费2 0万元。锌锭出口关税税率为2 0 虬 该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ） OA . 2 5 . 6 万元B . 2 9 . 6 万元C . 3 1 . 6 万元D . 3 4 万元【 答案】：D1 4 1 、下列关于关税税率的表述，不正确的是（ ）。A . 最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定

87、的国家或者地区的进口货物B . 适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C . 我国出口税则为一栏税率，即出口税率D . 根据税委会 2 0 2 0 1 3 3 号规定，自2 0 2 1 年 1 月 1日起继续对辂铁等1 0 7项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【 答案】：A1 4 2 、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。A . 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B . 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C . 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D . 美国G公司向我国H 公司提供在美

88、国境内的会议展览服务【 答案】：A1 4 3 、 2 0 2 0 年 8 月石某从汽车4 S 店购置了 一辆排气量为1 . 8 升的乘用车，支付购车款（ 含增值税）226 000元并取得“ 机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 5 20元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（ 含增值税）1 1 3 0元并取得汽车4 S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A. 20000 元B. 201 00 元C. 201 1 6 元D . 205 00 元【 答案】：A1 4 4 、 （ 201 5 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（ ）

89、。A. 受托加工的是否为应税消费品B. 消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C. 委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D . 受托方是否按规定代收代缴了消费税【 答案】：A1 4 5 、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。A. 程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B. 在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C. 新. 旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D . 对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【 答案】：A1 4 6 、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年 1 月，提供咨询服务取得收入6

90、8 万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2 万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年 1 月应当缴纳的增值税是（ ）万元。A. 3B. 3 . 3 4C. 3 . 8 5D . 5【 答案】：A1 4 7 、甲公司为一般纳税人，2020年 1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入2 0 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。贝 4 ( ) OA. 乙公司在

91、增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票B. 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票C. 甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票D . 甲公司在增值税发票管理新系统中填开并

92、上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票【 答案】：A1 4 8 、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款， ( )，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A. 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C. 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D . 当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【 答案】：B1 4 9 、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。A . 作为申请人的公民被宣告失踪的B . 行

93、政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C . 行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D . 经行政复议机构准许达成和解的【 答案】：D1 5 0 、 （ 2 0 1 9 年）税务师受托对某企业进行2 0 1 8 年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业 2 0 1 8 年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整 是 （）。A . 借：库存商品2 0 0 0 0贷：主营业务成本2 0 0 0 0B . 借：库存商品2 0 0 0 0贷：本年利润2 0 0 0 0C . 借：库存商品2 0 0 0 0贷：以前年度损益调整2 0 0 0 0D

94、 . 借：主营业务成本贷：本年利润【 答案】：C1 5 1 、 （ 2 0 1 6 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（ ）oA . 税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B . 税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C . 税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D , 税法借用了民法的原则和规则【 答案】：B1 5 2 、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5 %o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“ 房地产开发费用”金额应是（）。A . 利息+ 销售

95、费用+ 管理费用B . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 不含利息支出）X 5 %C . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 含利息支出）X 5 %D . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 含利息支出）X （ 5 % + 2 0 % ）【 答案】：B1 5 3 、某油田2 0 1 2 年 1 月生产原油5 0 万吨，其中2 0 万吨用于销售，单价5 0 0 0 元/ 吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3 5 0 0 元/ 吨。该油田当月应纳资源税0万元。 （ 原油资源税税率5 % ）A . 7 5 0B . 5 0 0

96、 0C . 5 5 2 5D . 5 7 5 0【 答案】：B1 5 4 、某市高尔夫球具生产企业2 0 2 0 年 9月 1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为1 3 9 . 2万元，合同约定于9月 5日、1 1 月 5日各支付5 0 % 价款，9月 5日按照约定收到5 0 % 的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10 虬 该企业9 月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。A . 0B . 6 . 16 万元C 12万元D . 14. 0 4 万元【 答案】：B15 5 、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，20 19年 10 月发生下列业务：（ 1）购

97、入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 0 0 0 元。（ 2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0 0 0 0 元，当期领用其中10 % 用于职工食堂，剩余90 % 作为食材被用于餐饮业务。（ 3）当期取得不含税餐饮收入10 0 0 0 0 元；转让一台20 0 8年购入的厨房用设备，取得含税收入8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7. 5元。 根据上述资料，回答下列问题：A . 0B . 75 0C . 6 5 0D . 16 0【 答案】：D15 6 、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是 （ ）。A . 涉

98、税服务人员发生变化B . 涉税服务人员未按照协议要求提供服务C . 客观原因导致委托代理内容发生变化D . 税务师事务所代表人变更【 答案】：B15 7、小张为甲单位员工，20 20 年 1 12月在甲单位取得工资、薪金48 0 0 0 元，单位为其办理了 20 20 年 1 12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。20 21年，甲公司每月给其发放工资8 0 0 0 元、个人按国家标准缴付“ 三险一金” 2 0 0 0 元。在不考虑其他扣除情况下,计算20 21年 3 月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）OA . 0元B . 30 元C . 6 0 元D . 180 元【

99、答案】：A15 8、 （ 20 15 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。A . 采取税收保全措施必须经县以上税务局（ 分局）局长批准B . 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C . 有人居住的住房不适用税收保全措施D . 纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【 答案】：C15 9、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为 2 6 0 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。A . 借：管理费用2 6 0贷：应付职工薪酬2 6 0B . 借：营业外支出2 6 0贷：应交税费应交个人所得税2 6 0C .

100、 借：所得税费用2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0D . 借：应付职工薪酬2 6 0贷：应交税费应交个人所得税2 6 0【 答案】：D1 6 0、某手表厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月销售A牌一 1 型手表9 00只，取得不含税销售额54 0万元；销售A牌一2型手表3 00只，取得不含税销售额4 2 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（ 高档手表消费税税率2 0% ）A . 1 08. 00B . 84 . 00C . 1 9 2 . 00D . 1 4 0. 00【 答案】：B1 6 1 、某制药厂为增值税一般纳税人，2 01 9 年 5 月销售应税药品

101、取得不含税收入1 00万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6 . 8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 6 . 2 0B . 8. 4 7C . 1 0. 73D . 1 3 . 00【 答案】：B1 6 2 、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）OA . 已税烟丝生产的卷烟B . 已税白酒为原料生产的白酒C . 已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D . 已税实木地板为原料生产的实木地板【 答案】：B1 6 3 、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“ 应交税费一一增值税检查调整”贷方

102、科目核算的是（ ）。A . 税务机关检查发现的应调增的销项税额B . 税务机关检查发现的应调增的进项税额C . 税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D . 企业自查发现的应调减的进项税额【 答案】：A1 6 4 、某烟草公司2 02 1 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款8 0 万元，另向烟农支付了价外补贴1 0万元。该烟草公司8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。A . 1 6B . 1 7. 6C . 1 8D . 1 9 . 6【 答案】：B1 6 5、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（ ）OA . 销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B

103、 . 销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C . 因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D . 销售白酒同时收取的品牌使用费【 答案】：A1 6 6 、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 02 1 年 9月应纳增值税- 3 2 0万元，出口货物“ 免抵退”税 额 3 80万元；本月税务检查时发现，2 02 0年 7 月 出 租 2 01 5年购置的厂房取得不含税租金收入1 00万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 02 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A . 0B . 4 . 55C

104、 . 2 2 . 4 0D . 2 6 . 9 5【 答案】：B1 6 7、 （ 2 01 6 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A , 将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B .将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C .将购买国库券的利息作为免税收益申报D .将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【 答案】：D1 6 8 、申请人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A .确认抵扣税款B .不予代开发票C .加收滞纳金D .确认税款征收方式【 答案】：B1 6

105、 9 、某单位进口小轿车1 0 0 辆，每辆小轿车1 8 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2 %。关税税率为3 0 虬 该单位应缴纳的关税为（ ）万元。A . 5 5 0 . 8 0B . 4 5 6 . 4 0C . 5 5 2 . 4 5D . 5 5 1 . 3 5【 答案】：C1 7 0 、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）oA .税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B .税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C .复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共

106、同被告D .当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【 答案】：D1 7 1 、 （ 2 0 1 8 年）下列属于税法基本原则的是（ ）oA .新法优于旧法B .特别法优于普通法C .税收合作信赖主义D .程序法优于实体法【 答案】：C1 7 2 、 （ 2 0 1 5 年）下列属于消费税征税范围的是（ ）。A .调味料酒B .鞭炮引线C .卫星通讯车D .宝石坯【 答案】：D1 7 3 、 2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4 %,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2 %

107、, 进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A . 2 8 . 2 8B . 2 8 . 5 4C . 2 8 . 6 4D . 2 8 . 6 5【 答案】：D1 7 4 、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）OA .无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D .否定意见的涉税鉴证业务报告【 答案】：C1 7 5 、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）OA . 1 0 0

108、 0 元B. 2 0 0 0 元C. 3 0 0 0 元D . 5 0 0 0 元【 答案】：A1 7 6 、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A .煤 成 （ 层）气B.玛瑙C.人造沥青D .矿泉水【 答案】：C1 7 7 、某 企 业 （ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计2 5 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3 0 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的

109、进项税为（ ）元。A . 3 0 4 5 . 1 4B. 2 8 8 0 . 0 0C. 2 4 1 3 .9 8D . 1 0 7 5 . 1 7【 答案】：B1 7 8 、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）OA .进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D .应税车辆的进口使用者【 答案】：A1 7 9 、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（ ）。A .在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D .烟叶税按月计征，纳

110、税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 0 日内申报并缴纳税款【 答案】：D1 8 0 、某生产企业为增值税一般纳税人（ 位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 1 年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业2 0 2 1 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A . 3 . 0 0B. 4. 4 0C. 3 . 6 2D . 7 . 0 1【 答案】：B1 8 1 、纳税信用指标不包括（ ）。A .纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D .纳税人关联方信息【 答案】：D1 8 2 、某汽车制

111、造厂2 0 2 0 年 1 月将自产轿车1 0 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价1 2 0 0 0 0 元/ 辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为1 5 0 0 0 0 元 / 辆 （ 不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为1 80 0 0 0 元/ 辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。A. 4 5 0 0 0B. 5 4 0 0 0C. 2 5 2 0 0 0D. 3 0 6 0 0 0【 答案】：B1 83 、金融机构提供贷款服务, 增值税计税销售额是（ ）。A. 结息日当日

112、收取的全部利息应计入下期销售额B, 贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C. 取得的全部利息及利息性质的收入D. 取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【 答案】：C1 84 、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9 年 1 0 月将用于职工福利支出的80 0 0 0 元记入到“ 长期待摊费用”，该 项 “ 长期待摊费用”项目已于2 0 1 9 年 1 1 月开始摊销计入“ 生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“ 应付职工薪酬”账户，贷

113、记的账户不包括（ ）。A. 本年利润B. 长期待摊费用C. 库存商品D. 以前年度损益调整【 答案】：A1 85 、某旧机动车交易公司（ 增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6月收购旧机动车5 0 辆，支付收购款3 5 0 万元；销售旧机动车6 0 辆，取得含税销售收入4 8 0 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2 0 2 1 年 6月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。A. 2 . 4 0B. 4 . 7 8C. 9 . 3 8D. 7 0 . 1 8【 答案】： A1 86、某企业2 0 2 0年1 2月进口小型机器一批，关税完税价格为1 5 0万元，假设进口关税

114、税率为2 0 % ,支付国内运输企业的运输费用0 . 2万元(有增值税专用发票) 。该企业进口环节应纳增值税为( )万7 C oA. 2 3 . 4 0B. 1 9 . 5 0C. 2 3 . 4 3D. 3 0 . 0 0【 答案】： A1 87、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )oA.购货方违约延期付款支付的利息B .因物价上涨向买方收取的差价补贴C .因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购

115、买方收取的代垫运费【 答案】： D1 88、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是() OA. “ 年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D .个人一律不得登记为增值税一般纳税人【 答案】：B1 8 9 、2 0 1 9 年 8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬3 0 0 0 0 元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。A. 4 8 0 0B. 52 0 0C. 6 0 0 0D

116、 . 7 2 0 0【 答案】：B1 9 0 、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D .技术咨询合同【 答案】：A1 9 1 、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（ ）OA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D .出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【 答案】：D1 9 2 、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）0A.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契

117、税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D .为取得土地使用权支付的地价款【 答案】：A1 9 3 、A 企业发出材料委托B 企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税1 57 9 元，增值税1 3 0 0 元。A 企业在提货时正确的涉税会计处理为（)OA.借：委托加工物资1 2 8 7 9贷：银行存款B.借：委托加工物资费一一应交增值税（ 进项税额）1 2 8 7 9C.借：委托加工物资费一一应交消费税值 税 （ 进项税额） 1 3 0 01 2 8 7 9D .借：生产成本行存款1 2 8 7

118、 91 1 57 9 应交税1 3 0 0 贷：银行存款1 0 0 0 0 应交税1 57 9 应交税费应交增贷：银行存款1 2 8 7 9 贷：银1 2 8 7 9【 答案】：C1 9 4 、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为 （ ），到期自动解除。A. 6个月B. 1 年C. 2年D 3年【 答案】：C1 9 5、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计2 9 0 万元，其中包含由开发区提供的设备价值7 0 万元；另向开发区收取材料差价款 4 5万元，该建筑公司应纳营业税（ ）万元。A. 1 . 3 5B. 7 . 9 5C. 8 . 7 0D

119、. 1 0 . 0 5【 答案】：B1 9 6 、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A . 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B . 对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C . 个人继承房地产，免征土地增值税D . 个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【 答案】：D1 9 7 、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A . 一般存款账户信息B . 会计处理办法和会计核算软件C . 财务会计制度D . 员工花名册【 答案】：D1 9 8 、2 0 1 9 年 5 月，某 公

120、司 （ 增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0 0 万元、税 额 1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2 0 2 1 年 1月，该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1 8 0 0 万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。A . 8 5. 7 1B . 9 0 . 0 0C . 1 0 0 . 0 0D . 1 9 8 . 0 0【 答案】：B1 9 9 、位于甲县的一工业企业，在 2 0 2 0 年 3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6 50 0 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 7 0 0 万元，转让该厂房缴纳

121、除增值税外的相关税费合计3 9 万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1 2 0 0 万元，支付印花税0 . 6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2 0 1 4 年 6月购入，购置原价 7 0 0 万元，缴纳契税2 0 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7 . 2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。A . 8 3 2 . 7 0B . 9 2 9 . 9 7C . 9 9 6 . 1 1D . 1 2 4 2 . 6 0【 答案】：C2 0 0 、某税务师2 0 1 9 年 1 2 月对某工业企业2 0 1 9 年

122、业务进行纳税审核时，发现该企业在2 0 1 9 年 3月份结转完工产品成本时，多结转成本50 0 0 0 元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 1 9 年 1 0 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。A . 借：生产成本 50 0 0 0贷：库存商品 50 0 0 0B . 借：生产成本 50 0 0 0贷：本年利润 50 0 0 0C . 借:生产成本 50 0 0 0贷：以前年度损益调整 50 0 0 0D . 借:生产成本 50 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 50 0 0 0【 答案】：B2 0 1 、关于环境保护税计税依

123、据，下列说法正确的是（ ）A . 应税噪声以分贝数为计税依据B . 应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C . 应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D . 应税大气污染物排放量为计税依据【 答案】：B2 0 2 、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（ ）。A . 县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B . 纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C . 无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D . 纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【 答案】：B2 0 3 、某房地产公司

124、系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务应纳增值 税 ( )元。A . 2 3 4 2 . 5 2B . 2 3 2 0C . 5 2 8 . 8 9D . 0【 答案】：A2 0 4 、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的( )计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A . 3 0 %B . 6 0 %C . 5 0 %D . 7 0 %【 答案】：B2 0 5 、丙公司是一家科技型中小企业，2 0 2 0 年 1月开展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形

125、成无形资产成本1 0 0 万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为( )万元。A . 5B . 1 5C . 1 7 . 5D . 7 . 5【 答案】：C2 0 6 、关于税法的时间效力的表述， 下列选项正确的是(A . 税法的时间效力是指税法何时生效的问题)B . 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C . 税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D . 我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【 答案】：B2 0 7 、甲企业2 0 2 0 年 2月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨 （ 符合国家和地方环境保护标准），在

126、符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/ 吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。A . 1 0 5 0 0B . 2 2 5 0 0C . 1 5 0 0 0D . 1 8 0 0 0【 答案】：A2 0 8 、甲公司于2 0 2 0 年 3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 3 0 0 万元。该办公楼2 0 1 6 年 2月购入，购房发票上金额为1 0 0 万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 （ 当地契税税率3 QA. 6 2

127、. 2 7B. 6 4 . 6 7C. 6 7 . 9 2D. 9 4 . 5 1【 答案】：B2 0 9 、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A. 将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B, 将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C. 将购买国库券的利息作为免税收益申报D. 将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【 答案】：D2 1 0 、李 某 2 0 2 1 年 8月出租住房一套，每月租金8 0 0 0 元，当月预收 3个月的租金2 4 0 0 0 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。A. 0B. 1 1 4 . 2 9

128、C. 3 4 2 . 8 6D. 1 2 0【 答案】：A2 1 1 、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。A, 发放的股息红利B. 行政机关的罚款C. 企业所得税D. 劳动保护费【 答案】：D2 1 2 、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）OA. 附列资料（ 一）本期销售明细B. 附列资料（ 二）本期进项税额明细C. 附列资料（ 三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D. 附列资料（ 四）税额抵减情况表【 答案】：C2 1 3 、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 1 9 年 4月该企业销售铝土矿原

129、矿1 5 万吨、铅锌矿选矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/ 吨。铝土矿原矿资源税税率为6 % , 铅锌矿选矿资源税税率5 虬 该企业当月应纳资源税（ ）万OA. 1 0 0 3 5 . 0 0B. 1 0 0 1 2 . 5 0C. 8 3 8 5 . 0 0D. 8 3 6 2 . 5 0【 答案】：C2 1 4 、 （ 2 0 1 8 年）2 0 2 0 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 1 0 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税

130、费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。A. 1 2 8 0B. 1 8 8 0C. 1 8 9 5D. 1 9 4 0【 答案】：B2 1 5 、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。A. 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B. 计税依据和课税对象是一致的C. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D. 税目一般可分为列举税目和概括税目两类【 答案】：B2 1 6 、某增值税一般纳税人服装厂，20 20 年 7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款1 20 万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外

131、出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了 1 年含税租金共计4 8 万元，则该企业20 20 年7月增值税销项税额为 （ ）万元A . 3 . 9 6B . 4. 7 5C . 1 4 . 3 2D . 1 9 . 5 6【 答案】：A21 7 、下列各项中，应 在 “ 应交税费”科目中核算的是（ ）。A . 生产企业出口货物应退的增值税税款B . 企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C . 企业签订货物销售合同缴纳的印花税D . 企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【 答案】：A21 8 、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。A . 纳税人开采销售原油时的原油销售数量B

132、 . 纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C . 纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D . 纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【 答案】：D21 9 、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。A . 通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B . 税收法规的通过是采取表决方式进行的C . 税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D . 税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【 答案】：D220 、某卷烟厂20 20 年 6 月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款7 0 万元;收购熟烟叶一批，支付收购价款20 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（ ）万元

133、。A . 1 4B . 1 5 . 4C . 1 8D . 1 9 . 8【 答案】：B221 、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。A . 直接转让土地使用权的B . 房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0 % 的C . 转让未竣工结算房地产开发项目5 0 % 股权的D . 取得销售（ 预售）许可证满1 年仍未销售完毕的【 答案】：A222、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,属于事前监督形式的是（ ）。A . 重大税务案件审理制度B . 税收规范性文件合法性审核制度C . 复议应诉D . 税收执法检查【 答案】：B223 、李某是一名自由作家，2 0

134、 2 0 年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入8 0 0 0 元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（ ）元。A . 1 1 2 0B . 1 2 8 0C . 8 9 6D . 1 0 0 8【 答案】：C2 2 4 、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。A .教育费附加也可视同税金扣除B .营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“ 与转让房地产有关的税金”包括增值税C .房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D .房地产开发企业与转让房地产有关的税金= 营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+ 营改增后允许扣

135、除的城市维护建设税、教育费附加【 答案】：B2 2 5 、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的 是 （ ）。A .违约金B .符合条件的代为收取的行政事业性收费C .增值税销项税额D .未逾期的高档化妆品包装物押金【 答案】：A2 2 6 、某能源公司2 0 2 0 年 1 0 月开采地热1 0 万立方米，当月销售8万立方米，合同约定1 0 月收取总价款的5 0 % , 1 1 月收取总价款的5 0 % 。该能源公司1 0 月应纳资源税（ ）万元。 （ 地热资源税税率为每立方米2 5 元）A . 1 0 0B . 1 2 5C . 2 5 0D . 2 0 0【 答案】：

136、A2 2 7 、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2 0 2 0 年 3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金1 3 3 . 1 万元，已知该商铺为2 0 1 6 年 1 0 月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（ ）万元A . 3B . 3 . 3 3C . 6 . 9 8D . 1 0 . 9 9【 答案】：B2 2 8 、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A型小汽车1 3 0 辆、每辆含税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆

137、、每辆含税价格1 6 0 万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。 （ A型小汽车的消费税税率为9 % , B型小汽车的消费税税率为1 2 % ）A . 4 5 1 . 8 6B . 5 2 2 . 6 5C . 5 2 2 . 1 2D . 5 3 3 . 2 7【 答案】：B2 2 9 、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2 0 1 9 年度境内应纳税所得额2 0 0 万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是 1 0 0 万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企

138、业所得税税率是2 0 % ,则甲企业当年在我国应纳企业所得税（ ）万元。A . 7 5B . 4 5C . 3 5D . 3 0【 答案】：D2 3 0 、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A .个人出租住房，应 按 照 5 % 的征收率计算应纳税额B .提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3 % 向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C . 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3 % 的征收率计算缴纳增值税D .小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3 % 的征收率计算缴纳增值税【 答案

139、】：B2 3 1 、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9 月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为70 0 元/ 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“ 备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元A. 1 91 1 0B . 2 73 0 0C . 1 6 91 1 .5 0D . 2 4 1 5 9. 2 9【 答案】：B2 3 2 、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B .产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税C .纳税单位无租使用免税单位房产的，由

140、免税单位缴纳房产税D .产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【 答案】：D2 3 3 、2 0 2 0 年 1 月，某设计公司（ 小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 0 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元A. 0B . 0 . 89C . 0 . 96D . 0 . 87【 答案】：B2 3 4 、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷 记 “ 应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B .管理费用C .固定资产清理D .主营业务收入【 答案】：A2 3 5 、税务师在2 0 2 1

141、 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B .借：长期待摊费用贷：本年利润C .借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D .借：长摊待摊费用贷：利润分配一未分配利润【 答案】：C2 3 6 、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B .对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C .以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险

142、的，按房产的计税余值作为计税依据D .对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【 答案】：B2 3 7、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（ ）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B . 各党派、共青团、工会收取的会费C . 电力公司向发电企业收取的过网费D . 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【 答案】：B238、 （ 20 19 年真题）某金店为增值税一般纳税人。20 19 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价2 0万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。A . 0 . 5 8B . 1. 73C

143、. 2. 30D . 2. 88【 答案】：C239、某房地产公司在2 0 2 0年将一可售建筑面积2 0 0 0 0平方米的楼盘销售了 90 % ,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3 9 6 0万元。2 0 2 1年，销售其清算时未转让的房地产建筑面 积1 0 0 0平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税( )万元。A . 140B . 10 7C . 114D . 127【 答案】：B240、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()OA. 外国政府无偿赠送的物资B .有商业价值的广告品C .残疾人专用品D .科教用品【 答案】：A241

144、、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是( )OA ,将应交消费税的产品用于职工福利的B .委托加工的应税消费品( 受托方已代收代缴消费税) ，委托方收回后用于连续生产应税消费品的C .自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D ,生产企业销售自产的残次品卷烟【 答案】：B242、 （ 20 13年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的 是 （）。A . 将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B . 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C . 委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关

145、核定其材料成本D . 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【 答案】：B243、房地产开发企业取得销售（ 预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A . 1 年B . 2 年C . 3 年D . 5年【 答案】：C244、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 20 19 年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80 万元，购置固定资产发生支出1 2 0 万元，发生交际应酬费1 5 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠2 0 万元，缴纳税收滞纳金3 0 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机

146、关为其核定的利润率为1 5 %o该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。A . 4 . 4 5B . 9 . 4 9C . 1 2 . 4 2D . 6 7 . 1 9【 答案】：B2 4 5 、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（ ）。A . 红字冲销法B . 补充登记法C . 综合账务调整法D . 划线重计法【 答案】：A2 4 6 、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。A . 零售金银首饰的首饰店B . 从事白酒批发业务的商贸企业C . 进口小汽车的外贸企业D .

147、委托加工烟丝的卷烟厂【 答案】：B2 4 7 、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（ 该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额6 0 0 万元、增值税7 8 万元，该设备原值为6 0 0 万元，累计已提折旧1 0 万元。该研发机构应补缴税款（ ）万元。A . 7 6 . 7 0B . 5 4 . 42C. 7 7 . 0 9D . 7 8 . 0 0【 答案】：A2 4 8 、某鞭炮厂2 0 2 0 年 6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的

148、原材料成本为3 0 0 0 0 元。厂家当月加工完毕并于6月 2 0日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费1 1 6 0 0 元，含税代垫辅助材料款5 8 0 0 元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款6 0 0 0 0元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（ ）元。 （ 鞭炮、焰火消费税税率为1 5 % , 成本利润率为5 % ）A . 0B . 9 8 8 . 5 5C . 9 0 0 0 . 0 0D . 7 9 4 1 . 1 8【 答案】：B2 4 9 、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销

149、售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价4 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率为5 % 。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（ ）。A . 借：银行存款 1 5 0 0 0 0营业外收入 1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入 2 3 8 9 3 8 . 0 5 应交税费一一应交增值税（ 销项税额） 3 1 0 6 1 . 9 5 借：税金及附加1 1 9 4 6 . 9 0 贷：应交税费一一应交消费税 1 1 9 4 6 . 9 0B . 借：银行存款 1 5 0 0 0 0库存商品 1 2 0 0 0 0 贷

150、：主营业务收入 2 5 2 7 4 3 . 3 6 应交税费应交增值税（ 销项税额） 1 7 2 5 6 . 64借：税金及附加6 6 3 7 . 1 7 贷：应交税费一一应交消费税C . 借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（ 销项税额）加一应交消费税D . 借: 银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（ 销项税额）加一应交消费税6 6 3 7 . 1 71 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 0 5 0 0 应交1 9 5 0 0 借：税金及附1 1 9 4 6 . 9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6 . 9 01 5 0 0 0 01 2 0

151、 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3 . 3 6 应交1 7 2 5 6 . 64借：税金及附6 6 3 7 . 1 7 贷：应交税费一6 6 3 7 . 1 7【 答案】：B2 5 0 、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）A . 业主家庭支出B . 支付给生产经营从业人员的工资C. 固定资产盘亏净损失D. 实际消耗的外购半成品【 答案】：A2 5 1 、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（ ）。A . 红字冲销法B . 补充登记法C. 综合账务调整法D. 划线重计法

152、【 答案】：B2 5 2 、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理 是 （ ）。A . 建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B . 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C. 建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D. 建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【 答案】：D2 5 3 、 （ 根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）某油田2 0 1 2 年 1 0 月开采原油6 . 5 万吨，当月销售4 万吨，取得不含税收入1 6 0 0 0 万元；将L5万吨用于加工成品油，其余1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳

153、资源税（ ）万元。 （ 原油资源税税率5 % ）A . 8 0 0B . 1 0 0 0C. 1 1 0 0D. 1 3 0 0【 答案】：C2 5 4、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A . 一般纳税人销售2 0 1 5 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5 %B . 小规模纳税人提供不动产租赁服务，适 用 3 % 征收率C. 一般纳税人销售2 0 0 8 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按 照 3 % 的征收率减按2 % 计税D. 个人出租住房，按 照 5 % 的征收率减按1 . 5 % 计算纳税【 答案】：B2 5 5 、下列关于房产税的规定，

154、表述正确的是（ ）。A . 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B . 独立于房屋之外的建筑物（ 如围墙、烟囱等）不属于房产C . 对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D . 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【 答案】：B25 6 、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（ ）。A . 企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B . 集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C . 职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D . 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【 答案】：D25 7 、关于行政复议

155、参加人的说法，正确的是（ ）。A . 被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B . 第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C . 对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D . 申请人、第三人可以委托5名代理人参加行政复议【 答案】：B25 8 、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“ 未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“ 不征税”的 是 （ ）。A . 销售免税货物B . 以分期收款方式销售货物C . 房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D . 以赊销方式销售货物【 答案】：C25 9 、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双

156、方分别按扣除标准的5 0 % 扣除 的 是 （ ）。A . 子女教育支出B . 住房租金支出C . 赡养老人支出D . 大病医疗支出【 答案】：A26 0 、 （ ）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A . 超额累进税率B . 定额税率C . 超率累进税率D . 比例税率【 答案】：B26 1、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业20 20 年 4月领用20 19 年 10 月外购的半成品（ 已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为8 0 0 0 0 元，企业针对该业务的账务处理为

157、：A . 借：在建工程10 40 0 贷：应交税赛应交增值税（ 销项税额）10 40 0B . 借：在建工程10 40 0 贷：应交税费应交增值税（ 进项税额转出）10 40 0C . 借：应交税费一一待抵扣进项税额4 1 60 贷：应交税费一一应交增值税（ 进行税额转出）4 1 60D . 无需调整【 答案】：D2 62 、甲食品加工厂（ 增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A . 7 7 5. 8 3B . 1 2 55. 3 1C . 1 1 0 4 . 4

158、4D . 1 1 57 . 9 6【 答案】：B2 63 、2 0 1 9 年 5 月，某卷烟批发企业（ 持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8 . 6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50 万元，取得不含税销售额3 0万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 （ 卷烟批发环节消费税税率1 1 % , 0 . 0 0 5元/ 支A . 2 . 0 5B . 5. 3 5C . 5. 7 2D . 2 . 1 7【 答案】：D2 64 、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由 （人民法院管辖。A . 最先收到起诉状的)B . 税务机关决

159、定C . 纳税人自由决定D . 人民法院自由决定【 答案】：A2 65、某企业2 0 2 1 年 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 千克,一氧化碳、氯化氢各1 0 0 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量L5 元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（ 单位：千克）分别为0 . 9 5、0 . 8 7 、1 6. 7 、1 0 . 7 5。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A . 4 8 . 55B . 4 6. 9 9C . 4 2 . 0 3D . 55. 9 8【 答案】：B2 66、 （ 2 0 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。A

160、 . 征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B . 特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C . 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D . 按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【 答案】：A2 67 、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。A . 住房贷款利息，扣除期限最长不得超过1 2 0 个月B . 同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4 个月C . 大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药

161、费用实际支出的次年D . 技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【 答案】：D2 6 8 、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月销售鲜啤酒1 0 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9 0 0 0 元，另开收据收取包装物押金2 0 0 0 元 （ 含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 3 8 0 0 元,另开收据收取包装物押金7 5 0 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。A . 2 5 0 0 . 0 0B . 3 3 0 0 . 0 0C . 3 6 0 0 .

162、0 0D . 3 7 5 0 . 0 0【 答案】：C2 6 9 、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。A . 销售自己使用过的不动产，以3 % 征收率减按2 % 计算缴纳增值税B . 转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5 % 计算缴纳增值税C . 出租不动产按照5 % 征收率计算缴纳增值税（ 不含个人出租住房）D . 销售边角料收入应按照3 % 征收率减按2 % 计算缴纳增值税【 答案】：C2 7 0 、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入 （ ）科目的借方。A . 管理费用B , 主营业务成本C . 税金及附加D .

163、固定资产清理【 答案】：C2 7 1 、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（ ）。A . 纳税人名称发生变化B . 纳税人识别号发生变化C . 购票限量发生变化D . 开票限额发生变化【 答案】：B2 7 2 、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。A , 被保险人获得的保险赔付B . 销售代销货物取得的收入C . 电力公司向发电企业收取的过网费D . 销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【 答案】：A2 7 3 、 （ 2 0 1 8 年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。A . 个人销售商铺B . 因国家建设需要而被政府收回房地产C

164、. 因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D . 企业资产整合过程中涉及房地产过户【 答案】：A2 7 4 、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（ ）。A . 指引作用B . 预测作用C . 经济作用D . 强制作用【 答案】：D2 7 5 、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（ ）。A . 应交税费应交增值税（ 出口退税）B . 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）C . 应交税费一一应交增值税（ 销项税额）D . 应交税费一一未交增值税【 答案】：A2 7 6、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者

165、地区的进口货物的关税税率是（ ） OA . 最惠国税率B . 特惠税率C . 协定税率D . 普通税率【 答案】：C277、（ 2 0 1 7 年）甲公司（ 非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A . 2 4 1 7 . 0 1B . 2 4 1 9 . 2 7C . 2 4 1 6. 3 6D . 2 67 8 . 3 1【 答案】：C2 7 8 、位于市区的甲企业2 0 2 1 年 9月销售产品缴纳增值税和消费税共 计 50万元，被税务机关查补

166、增值税1 5 万元并处周款5万元，甲企 业 9月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。A . 3 . 2 5 万元B . 4 . 9万元C . 3 . 5万元D . 4 . 5 5 万元【 答案】：D2 7 9 、 （ 2 0 1 6年）某企业2 0 1 5 年 8月 1 1 日开业，填报2 0 1 5 年度企业所得税年度申报表封面“ 税款所属期间”时，应填写为（ ）。A . 2 0 1 5 年 8月 1 1 日至2 0 1 5 年 1 2 月 3 1 日B . 2 0 1 5 年 9月 1日至2 0 1 5 年 1 2 月 3 1 日C . 2 0 1 5 年 8月 1日至2 0 1 5 年 1

167、2 月 3 1 日D . 2 0 1 5 年 1 月 1日至2 0 1 5 年 1 2 月 3 1 日【 答案】：A2 8 0 、根 据 海关法和 关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（ ）。A . 海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B . 海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1 年内补征C . 海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D . 海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【 答案】：B2 8 1 、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（ ）。A . 依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及

168、其有关人员自用车辆免征车辆购置税B . 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C . 设有固定装置的运输车辆免税D . 城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【 答案】：C2 8 2 、2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 6 0 0 万元、税额为5 9 8 万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3 % , 出口退税率为1 K ，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增 值 税 （ ）万元。A

169、 . 3 3 8 . 0 0B . 4 5 4 . 0 0C . 5 9 8 . 0 0D . 2 2 0 . 0 0【 答案】：D2 8 3 、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5 % , 则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A . 6B .

170、2 8 . 5C . 2 9 . 6 5D . 6 6【 答案】：B2 8 4 、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A . 天然原油B . 矿泉水C . 与原油同时开采的天然气D . 食用盐【 答案】：D2 8 5 、A市甲企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入1 0 0万元。甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。A . 2 . 7 5B . 2 . 8 5C . 4 . 7 6D . 1 . 8 3【 答案】：A2 8 6 、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所

171、发布公告，于 （ ）对公告内容进行动态调整。A . 每月5日前B . 每月1 0 日前C . 每月1 5 日前D . 每月2 0 日前【 答案】：B2 8 7 、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。A . 生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B . 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为1 0 年C . 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D . 已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【 答案】：A2 8 8 、某工业企业2 0 2 0 年 4月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（ 位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价

172、1 5 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要7 0 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0 . 5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A . 0B . 2 . 5 5C . 3 . 7 5D . 3 . 5 4【 答案】：C2 89 、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）OA . 耕地占用税B . 房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C . 按国家统一规定缴纳的过户手续费D . 为取得土地使用权支付的地价款【 答案】：A2 9 0 、某烟厂2 0 2 0 年 6月生产销售A牌卷烟1 0

173、 箱，每箱不含税售价1 2 80 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 0 0 0 元,卷烟消费税成本利润率为1 0 % , B型号卷烟消费税税率为5 6 % + 1 5 0 元/箱，该厂当月应纳消费税( )元。A . 7 0 3 0 0 . 0 0B . 1 2 5 80 0 . 0 0C . 1 4 6 2 6 1 . 82D . 1 2 9 4 80 . 0 0【 答案】：C2 9 1 、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税

174、1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 0 年 8 月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )OA . 甲企业不需要转出进项税额B . 甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C . 甲企业应转出进项税额86 . 7 万元D . 甲企业应计提销项税额86 . 7万元【 答案】：C2 9 2 、 ( 2 0 1 7 年) 根据土地增值税的规定，下列说法错误的是( )A . 土地增值税实行四级超率累进税率B , 将房产无偿转移给法定继承人不征税C . 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合

175、成人民币确认D . 房地产评估增值应征收土地增值税【 答案】：D2 9 3 、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）OA . 承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托B . 税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C . 涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D . 鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【 答案】：C2 9 4 、境外A设计公司与境内B企 业 （ 小规模纳税人）签订合同，约定 2 0 2 0 年 1 0 月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元= 6 . 7

176、6元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。A . 3 . 9 4B . 4. 5 6C . 7 . 6 5D . 1 3 . 4 0【 答案】：C2 9 5 、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。A . 借：管理费用2 6 0贷：应付职工薪酬2 6 0B . 借：营业外支出2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0C . 借：所得税费用2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0D . 借：应付职工薪酬应交个人所得税2 6 02 6 0贷：应交税费-【 答

177、案】：D2 9 6 、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（ 吸收系数法） ，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A . 地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（ 峰）B . 注射液中含地西泮量很少C . 注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D . 地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E . 注射液的含量测定要求更准确【 答案】：C2 9 7 、关于符合条件的技术转让所得，某企业2 0 1 9 年获得6 0 0 万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万7C oA . 5 0B . 1 0 0C . 2 5 0D . 5 0 0【

178、答案】：A2 9 8 、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（ ）。A . 进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B . 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C . 保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D . 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【 答案】：D2 9 9 、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。A , 消费税税金B . 给予客户的销售折扣C . 销售酒类产品（ 除啤酒、黄酒外

179、）时向购买方收取的包装物押金D . 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【 答案】：D3 0 0 、 （ 2 0 1 8 年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。A . 商业噪声B . 生活噪声C . 工业噪声D . 服务业噪声【 答案】：C第 二 部 分 多 选 题 （ 200题）1 、下列关于烟叶税的表述中错误的有（ ）。A . 其他个人可以成为烟叶税的纳税人B . 烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝C . 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D . 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税E . 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日【 答案

180、】：A B2 、 （ 2 0 0 8 年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）OA . 纳税人直接缴纳“ 二税”的，在缴纳“ 二税”地缴纳城市维护建设税B . 中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5 %C . 由受托方代收、代 扣 “ 二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D . 对增值税实行“ 先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E . 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7 %【 答案】：A B C3 、张欣2 0 2 0 年 6月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为9 0 0 万元，该住房系2 0 1 9 年 4月购入

181、，含税购入价6 0 0 万元。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A . 张欣应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税B . 张欣应该向户籍所在地主管税务机关申报缴纳增值税C . 该项业务无需申报缴纳增值税D . 应纳增值税为4 2 . 8 6 万元E . 应纳增值税为1 4 . 2 9 万元【 答案】：A D4 、关于下列所得个人所得税处理的表述中，不符合规定的有（ ）。A . 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付的股息、红利，暂不征收个人所得税B . 子女取得父母无偿赠与的房产，无需缴纳个人所得税C . 外籍个人以现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税D .

182、 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金在1 万元以下的（ 含 1 万元），暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税E . 残疾人个人出租房屋取得的租赁所得，免征个人所得税【 答案】：A C D5 、关于小规模纳税人增值税政策，2 0 2 1 年 4月 1 日起下列说法正确 的 有 （ ）。A . 月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过1 5 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B . 月销售额1 5 万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税C . 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额1 5 万

183、元及以下，免征增值税的政策D. 按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 5 万元的，当期无需预缴税款E . 其他个人一次性收取两月租金1 5 万元，不能享受免征增值税的政策【 答案】：A CD6 、企业发生的下列费用中，可以全额在当年税前扣除的有（ ）。A . 软件生产企业发生的职工培训费用B. 航空企业实际发生的飞行员养成费C. 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用D. 家电生产企业实际发生的职工技能训练费E . 教育行业的讲师培训费【 答案】：A BC7 、 （ 2 0 1 5 年真题）关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）OA . 企

184、业采取预收款方式销售成品油，2 0 2 0 年 6月收到购货方的预付款,2 0 2 0 年 7月发货，纳税义务发生时间为2 0 2 0 年 7月B . 企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2 0 2 0 年 4月，实际收款为2 0 2 0 年 6月，纳税义务发生时间为2 0 2 0 年6月C, 某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2 0 2 0 年 1 0 月提货,2 0 2 0 年 1 1 月付款，纳税义务发生的时间为2 0 2 0 年 1 1 月D. 企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2 0 2 0 年 1 月，办妥托收承付手续的日期为2 0 2 0

185、年 1 月，纳税义务发生时间为2 0 2 0 年 1月E . 企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2 0 2 0 年 1 月，实际收款日期为2 0 2 0 年 5月，纳税义务发生时间为2 0 2 0 年 1 月【 答案】：A D8 、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有()OA . 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C. 委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代

186、收向其所在地主管税务机关申报缴纳D. 委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E . 受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款5 0 %以上3倍以下的罚款【 答案】：A B9 、 “ 五证合一、一照一码”登记制度改革中的“ 五证”是指()OA . 营业执照B. 组织机构代码证C. 税务登记证D. 社会保险登记证E . 投资许可证【 答案】:A BCD1 0 、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有() 。A . 公共交通运输服务B . 教育服务C . 为居

187、民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入D. 广播影视服务E . 商务辅助服务【 答案】：A B C1 1 、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（ ） 。A . 房地产开发成本B . 房地产开发费用C . 取得土地使用权所支付的金额D. 转让房地产的税金E . 房价之外收取的代收费用【 答案】：A C1 2、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。20 20 年 3 月发生如下业务：A . 进口仪器应缴纳关税9 . 1 5 万元B . 进口仪器应缴纳增值税1 3. 30 万元C . 购进商务车应缴纳车辆购置税2. 5万元D. 出售旧卡车应

188、缴纳增值税0 . 35 万元E , 出售旧卡车应缴纳增值税0 . 23万元【 答案】：B C1 3、关于增值税一般纳税人缴纳的各种税费的表述中，正确的有（）OA . 简易计税项目扣除销售额而减少的增值税，通 过 “ 销项税额抵减”专栏核算B . 企业按规定计提房产税时，借 记 “ 税金及附加”，贷 记 “ 应交税费一应交房产税”C . 企业月度终了转出当月应缴未缴的增值税时，应借记“ 应交税费一应交增值税（ 转出未交增值税）”，贷 记 “ 应交税费一未交增值税”D. 委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入委托加工的应税消费品成本E . 企业按规定计提应

189、代扣代缴的职工个人所得税，应借记“ 税金及附加”，贷 记 “ 应交税费一应交个人所得税”【 答案】：B C1 4 、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（ ）。A . 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B . 卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C . 卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税D. 外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E . 卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税【 答案】：B C1 5 、下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（ ）

190、。A . 变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 20 0 0 元以上1 万元以下的罚款，情节严重的， 处 1 万元以上5 万元以下的周款B . 税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1 倍以下的罚款C . 税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由税务局予以警告并处50 0 0 元以上3万元以下的耨款，并向社会公告D . 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5 倍以下的罚金E . 骗取国家出口退税款，数额较大的，处 5 年以下有期徒刑或者拘

191、役,并处骗取税款1 倍以上5 倍以下罚金【 答案】:A B D1 6 、下列属于资源税征税对象的有（ ）。A . 鸨矿原矿B . 海盐C . 铝矿原矿D . 镒矿原矿E . 人造石油【 答案】：B D1 7 、根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有 （ ）。A . 每辆零售价格1 3 0 万 元 （ 不含增值税）以上的小汽车B . 卷烟C . 金银首饰D . 玛瑙首饰E . 金银镶嵌首饰【 答案】：A C1 8 、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（） 。A . 未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税B . 卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关

192、核定的计税价格，按核定的计税价格征收C . 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格7 0 % 以下的，税务机关应该核定最低计税价格D . 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并人销售额中征收消费税E . 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【 答案】：C D1 9 、 （ 2 0 1 2 年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（ ）oA . 具有单方面的意志性B . 具有被动性C . 具有裁量性D . 是具体行政行为E . 是无责行政行为【 答案】：A C D2 0 、 （ 2 0 0 6 年）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。A

193、. 加重关税B . 优惠关税C . 反补贴关税D . 报复关税E . 反倾销关税【 答案】：A C D2 1 、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ）。A . 外国企业赞助的进口设备，免征增值税B . 农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C . 制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税D . 其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税E . 单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【 答案】：B C D2 2 、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（ ）。A . 实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B . 环境保护税的

194、征税环节是生产销售环节C . 应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D . 对机动车排放废气暂免征收环境保护税E . 环境保护税收入全部归地方政府【 答案】：A D2 3 、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A . 纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B . 纳税人被税务机关查补的消费税税款C . 纳税人因欠税补缴的增值税税款D . 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E . 纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【 答案】：A B C2 4、 （ 2 0 2 0 年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。A . 运抵我国输入地点起卸前的运费B .

195、 进口消费税C . 进口关税D . 应税车辆成交价格E . 进口增值税【 答案】：A B C D2 5 、下列属于涉税专业服务特点的有（ ）。A . 公正、客观地为纳税人、扣缴义务人代办税务事宜B . 独立行使涉税专业服务权C . 委托人利益最大化原则D . 按照税务机关要求开展业务原则E . 自愿委托【 答案】：A B2 6 、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。A . 煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借 记 “ 生产成本”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交资源税”科目B . 企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借 记 “ 固定资产”科目，贷记 应交税费

196、一一应交车船税”科目C . 企业签订销售合同缴纳的印花税，借 记 “ 税金及附加”科目，贷记“ 银行存款”科目D . 企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借 记 “ 所得税费用”等科目，贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”科目E . 企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借 记 “ 固定资产”科目，贷 记 “ 银行存款”科目【 答案】：A C D2 7 、下列属于增值税征税范围的有（）oA , 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务B . 航空运输企业提供的湿租业务C . 广告公司提供的广告代理业务D . 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务E . 出租车公司向使用本公司

197、自有出租车的出租车司机收取的管理费用【 答案】：B C D2 8 、下列各项应税消费品中，准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税的有（ ）。A . 以委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟B , 以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C , 以委托加工收回已税白酒连续生产的药酒D . 以委托加工收回已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火E . 以委托加工收回已税实木地板为原料生产的实木地板【 答案】: A B D2 9、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（ ）。A按期纳税的, 起征点为月销售额5 000 2 0000元B . 增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体

198、工商户C . 按次纳税的，起征点为每次（ 日）销售额2 00 3 00元D . 个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5 %的征收率全额缴纳增值税E . 自2 01 9年 1 月 1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过1 0万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【 答案】：A B3 0、下列关于涉税专业服务程序的说法，正确的有（ ）。A . 任何一方因不可抗力无法履行业务委托协议的，根据不可抗力的影响部分或者全部免除责任。任何一方迟延履行后发生不可抗力的，违约责任可以部分免除B . 对于

199、执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密，无论业务委托协议是否成立，均不得泄露或者不正当使用C . 项目负责人对项目质量承担最终责任D . 项目负责人应当对专家的工作成果负责E . 涉税服务人员应当于业务完成后9 0 日内，将工作底稿与业务成果等一并存档，由其所在的税务师事务所按照国家档案管理要求妥善保管【 答案】：B C D3 1 、1 9 5 0年颁布的 全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有（） oA . 契税B . 遗产税C . 房产税D . 薪给报酬所得税E . 印花税【 答案】：B D3 2 、 （ 2 01 8 年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出

200、现纳税调减的有（ ）。A . 税收滞纳金B . 佣金和手续费C . 捐赠支出D . 业务招待费支出E . 赞助支出【 答案】：B C3 3 、下列行为中，不征收增值税的有（ ）。A . 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B . 单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C . 各级工会组织收取工会经费D . 人民法院收取诉讼费用E . 各党派收取党费【 答案】：B C D3 4 、 （ 2 01 1 年真题）下列货物，适用9 %增值税税率的有（ ）A , 利用工业余热生产的热水B . 石油液化气C . 饲料添加剂D . 蚊香、驱蚊剂E . 食用盐【 答案】：A B3 5 、资源税的纳税义务人

201、包括（ ） 。A . 在中国境内开采并销售煤炭的个人B . 在中国境内生产销售天然气的国有企业C . 在中国境内生产自用应税资源的个人D . 进口应税资源的国有企业E . 进口应税资源的外商投资企业【 答案】：A B C3 6 、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（ ）。A . 主体的一方只能是国家B . 体现征纳双方的意志C . 权利义务关系具有不对等性D . 具有财产所有权或支配权单向转移的性质E . 权利义务关系具有对等性【 答案】：A C D3 7 、关于税务注销时限的说法，错误的有（ ）。A.“ 一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 日办结B .“ 一照一码”

202、户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 个工作日办结C . 一般情况下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 日办结D . 一般情况下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 个工作日办结E . 定期定额个体工商户5 个工作日内办结【 答案】：AC3 8 、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）OA. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B . 销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C . 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让

203、收入D . 房地产开发企业的预提费用可以税前扣除E . 房地产开发企业同一项目在“ 营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【 答案】：AB3 9、某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具专票的 有 （ ）。A. 食品B . 烟C . 酒D . 劳保用品E . 化妆品【 答案】：AB C40 、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。A. 应退税额= 已纳税额X （ 1 - 使用年限X 1 0 %）B , 已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C . 应退税额不得为负数D . 使用年限的计算方法是

204、，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止E . 申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【 答案】：AB C D41 、关于税法的特点，下列说法正确的有（ ）。A. 从法律性质看，税法属于义务性法规B . 从立法内容看,C . 从立法过程看,D . 从立法内容看,E . 从法律性质看,【 答案】：AC D税法具有单一性税法属于制定法税法具有综合性税法属于授权性法规42 、关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。A. 管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B . 管理人运营资管产品提供贷款服务，以利息及利息性质

205、的收入为销售额C . 管理人应按纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税D . 管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E . 资管产品包括银行理财产品【 答案】：B C D43 、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正 确 的 有（ ）。A. 子女教育支出按照子女数量扣除B . 赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除C . 大病医疗支出实行限额扣除D . 大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除E , 扣除子女教育支出必须留存相应证明资料【 答案】：A C D44、涉税鉴证业务包括（ ）鉴证。A . 企业变更登记B . 税收权利义务事项C . 研发费用税前加计扣

206、除D . 涉税交易事项E . 个人所得税自行申报【 答案】：B C D45 、根据增值税一般纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）OA . 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B . “ 稽查查补销售额”和 “ 纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额C . 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记E . 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（ 或季度）所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当

207、在规定时限结束后1 5 日内制作 税务事项通知书，告知纳税人应当在1 5 日内向主管税务机关办理相关手续【 答案】：A C D46 、 （ 2 0 1 5 年真题）下列属于增值税征税范围的有（ ）。A . 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B . 航空运输企业提供湿租业务C . 出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D . 广告公司提供的广告代理业务E . 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【 答案】：B C D47 、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）0A . 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B .

208、 北京2 0 2 2 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆C . 设有固定装置的非运输专用作业车辆D . 2 0 1 8 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税E . 自卸式垃圾车【 答案】：A B C D48 、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。A . 销售木制一次性筷子的商店B . 受托加工白酒的企业C . 委托加工实木地板的单位D . 零售超豪华小汽车的贸易公司E . 销售卷烟的批发企业【 答案】：C D4 9 、企业在生产经营活动中需要缴纳的税费，应记入“ 税金及附加”科目的有（ ）。A. 增值税B . 消费税C . 车

209、辆购置税D . 教育费附加E . 契税【 答案】：B D5 0 、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）。A. 道路通行服务按不动产租赁B . 向客户收取退票费按其他现代服务C . 融资租赁按金融服务D . 车辆停放按有形动产租赁E . 融资性售后回租按租赁服务【 答案】：AB5 1 、纳税人有欠税行为，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，尚未构成犯罪，下列处理正确的有（ ）。A. 由税务机关追缴欠缴的税款. 滞纳金B . 处以欠缴税款5 0 % 以上5倍以下的罚款C . 处 1 万元以上5 万元以下的罚款D . 降低纳税信用等级E . 依法追究刑事责任【 答案】：AB5 2

210、、下列关于2 0 1 9 年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。A. 企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2 % 、1 4 % 、1 . 5 % 的标准内据实扣除B . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除C . 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（ 营业）收入的1 5 % 的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转D . 企业计提的各种准备金不得扣除E . 企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的

211、6 0 %扣除，但最高不得超过当年销售（ 营业）收入的5 % 。【 答案】：C D5 3 、下列选项中关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。A. 烟叶税的征收范围是种植的烟叶B . 烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C . 烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地D . 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天E . 烟叶税实行比例税率，税率为2 0 %【 答案】：BC D5 4 、下 列 （ ）无需计算缴纳增值税。A . 政府根据电影院设置的放映厅数量给予的补贴B, 资产重组中涉及到的不动产C . 资产重组中涉及到的无形资产D . 房屋租赁业务E . 单位为员工提供的班车服务【 答案】：A B5 5 、

212、纳税人采用新办纳税人“ 套餐式”服务的，可一并办理以下涉税事 项 （ ）。A . 增值税一般纳税人登记B. 纳税人存款账户账号报告C . 发票票种核定D . 增值税减税、免税、退税审批E . 增值税专用发票最高开票限额审批【 答案】：A BC5 6 、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ） 。A . 股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B. 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C . 股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D . 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E ： 采取产

213、品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【 答案】：A BD5 7 、编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论的有（ ）0A . 涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确B. 经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C . 部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据D . 审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见E . 涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，

214、经与被审核方沟通，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的【 答案】：A B5 8 、下列农业生产资料中，免征增值税的有（） 。A . 有机肥B, 硝酸铁C . 滴灌管D . 饲用鱼油E . 宠物饲料【 答案】：A C D5 9 、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）。A . 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C . 设有固定装置的运输专用作业车辆D . 购置新能源汽车E . 农用三轮车【 答案】：A BD6 0 、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列

215、说法正确的有（ ）。A . 凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B. 未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额C . 出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D . 凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额E . 旧房评估价格= 房地产重新构建价格X成新度折扣率【 答案】：BC6 1 、 （ 2 0 1 9 年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。A . 餐饮服务B. 湿租业务C . 贷款服务D . 旅游服务E . 不动产经营租赁服务【 答案】：A D6 2 、下列有关跨境电子商务

216、零售进口消费品的说法中，正确的有（ ）OA . 跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业B. 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1 0 0 0 元，消费税按应纳税额70 %征收C . 跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人D . 购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全额征收消费税E . 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额【 答案】：C D6 3 、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（） 。A. 销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前购进的不

217、动产B. 增值电信服务C . 公共交通服务D . 销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前购进的钢材E . 装卸搬运服务【 答案】：BD6 4 、下列情形中，企业应按照“ 工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有 （ ）。A. 证券经纪人取得的佣金收入B. 支付给职工的过节费和旅游费C . 支付给销售人员的年度考核奖金D . 个人独资企业支付给投资者的工资E . 企业在年会上向本单位职工赠送的礼品【 答案】：BC6 5 、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）A. 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“ 游艇”的征收范围B. 购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“ 小汽车”的征收范围C

218、. 实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“ 实木地板”的征收范围D . 高尔夫球包属于消费税的征收范围E . 以汽油、汽油组分调和生产的“ 甲醇汽油”和 “ 乙醇汽油”属于“ 汽油”征收范围【 答案】：BC D6 6 、下列属于营业外收入核算范围的有（ ）。A. 债务重组利得B. 教育费附加返还款C . 非流动资产毁损报废利得D . 与企业日常活动有关的政府补助E . 因债权人原因确实无法支付的应付款项【 答案】：ABC6 7 、下列有关契税的处理符合税法规定的有（ ） 。A. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B. 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债

219、权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C . 甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了 4 0 % , 则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D . 母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E ：企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【 答案】：A B6 8 、下列有关税务行政复议的管辖原则说法正确的有（ ）。A . 对各级税务局的具体行为不服，应向上一级税务局申请B . 对计划单列市税务局的具体行政行为不服，应向省税务局申请C . 对国家税务总局的具体行为不

220、服，应向国务院申请行政复议D . 两个以上税务机关共同作出，应向共同上一级税务机关申请E . 对已处耨款和加处罚款都不服的，应向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请【 答案】：A D6 9 、某 酒 厂 （ 增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2 0 2 0 年 6月该厂的生产销售情况如下：A . 食用酒精不属于消费税的征税范围B . 果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C . 如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D . 啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E . 赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消

221、费税【 答案】：A D7 0 、下列选项适用9 % 增值税税率的有（ ）A . 邮政代理服务B . 医疗事故鉴定C . 金融服务D . 出租出售带宽E . 建筑服务【 答案】：A D7 1 、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（ ）。A . 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B . 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C . 限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D . 限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E . 限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义

222、务人【 答案】：A C7 2 、下列业务的会计核算中，需要通过 应交税费- 应交增值税（ 进项税额转出） 科目核算的有（ ） 。A . 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配D . 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E ： 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【 答案】：AD7 3、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计2 0 对口除范围的 有 （ ）。A. 支付建筑人员的工资、福利费B. 占用耕地缴纳的耕地占用税C. 销售过程中发生的销售费用D . 开发小区内的道路建设费用E . 建筑安装

223、工程费用【 答案】：ABD7 4 、某企业有关“ 应交税费一一应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。A. 企业当期发生进货退回业务（ 已抵扣进项税额），应该是红字借记“ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）”科目B. 邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计1 0 % , 实际纳税时,按加计抵减的金额贷记 其他收益”科目C. 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（ 已抵扣相关进项税额），贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”科目D . 企业用外购的汽车（ 已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”科目E . 企业用外购的

224、牛奶（ 已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”科目【 答案】：ABC7 5 、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。A. 汽车挂车B. 汽车C. 叉车D . 有轨电车E . 电动摩托车【 答案】：ABD7 6 、保险公司代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明的信息 有 （ ）。A. 保险单号B. 代收车船税金额C. 税款所属期D . 缴纳车船税车辆牌照号码E . 保险公司所在地【 答案】：ABC7 7 、与案件有关的下列证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取（ ）。A. 涉及国家秘密的证据B. 涉及个人隐私的

225、证据C. 涉及需要支付费用的证据D . 确因客观原因不能自行收集的其他证据E . 由国家机关保存而须由人民法院调取的证据【 答案】:ABD7 8 、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列（ ）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。A . 未办理过涉税事宜的B . 办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C . 办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的E . 办理过涉税事宜，无欠税的【 答案】：A

226、 D7 9 、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有()0A . 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B . 纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C . 旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5 % 计算扣除E . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的

227、契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“ 与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5 % 的基数【 答案】：A B C D8 0 、下列各项中，不属于税收法律的有( )。A. 中华人民共和国个人所得税法实施条例B. 中华人民共和国耕地占用税法C . 关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定D . 税务部门规章制定实施办法E. 中华人民共和国烟叶税法【 答案】：A D8 1、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2 0 18 年 12 月发生如下业务：A . 进口仪器应缴纳关税6 . 3万元B . 由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额C . 购人石棉支付运费取得税务

228、机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额D . 将 A型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出【 答案】：A C82 、下列资源，属于资源税征税范围的有（） 。A . 天然原木，不包括加工的板材B . 天然原油，不包括人造石油C . 固体盐，包括井矿盐D . 铁矿石、原矿，包括伴生的锐钛磁铁矿石E . 天然气，包括煤矿生产的天然气【 答案】：B C D83 、税收执法合法性原则具体要求体现在（ ）。A . 执法程序合法B . 执法内容合法C . 执法对象合法D . 执法主体法定E . 执法根据合法【 答案】：A B D84 、下列业务的进项税额允许抵扣的有（ ）。A . 用于生产免税产

229、品的外购原材料B . 改扩建生产车间所用的钢材C . 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D . 外购的应征消费税的摩托车E . 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费【 答案】：B D85 、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（ ）。A . 机械等货物进口后的安装、装配费用B . 向中介机构支付的佣金C . 进口关税D . 货物境内输入地点起卸后的运输费E . 货物境内输入地点起卸前的保险费【 答案】：A C D86 、一般税务咨询的服务内容有（ ）oA . 适用税收实体法方面的税务咨询B . 适用税收程序法方面的税收咨询C . 解

230、决税收分歧方面的咨询D . 涉税会计处理的咨询E . 最新股票涨跌动态的咨询【 答案】：A B C D87、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（ ）。A . 委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B . 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C . 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（ 市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D . 纳税人到外县（ 市）销售或者委托外县（ 市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E . 纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机

231、构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【 答案】：B D8 8 、根据税法规定， ” 应交税费一一简易计税”科目核算的业务包括（ ）OA . 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B . 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C. 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D . 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E . 小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【 答案】：A B CD8 9 、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。A . 股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B . 特许权使用费收入按照合

232、同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C. 股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D . 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E . 采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【 答案】:A B D9 0 、一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“ 应交税费应交增值税（ 进项税额转出）”科目核算的有（ ）。A . 将外购货物改变用途用于集体福利B . 将外购的餐具发放给职工个人C. 将自产产品用于股东分配D . 产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E . 将委托加工收回的货物用于个人消费【 答案】：A B D9 1 、根

233、据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的 有 （ ）。A . 程序优于实体原则B . 实质课税原则C. 税收合作信赖主义D . 税收法律主义E . 法律优位原则【 答案】：B CD9 2 、疫情期间， （ ）免征增值税。A . 公共交通运输服务B . 生活服务C. 疫情防控重点保障物资运输收入D . 居民必需生活物资快递收派服务收入E . 防护用品生产企业【 答案】：A B CD9 3、关于税务师权利与义务的表述，正确的有（ ）。A . 税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预B . 参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，税务师可以对税

234、收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C . 税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D . 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务E . 委托人与税务机关发生涉税争议时，税务师不能代表委托人与税务机关协商【 答案】：A B C D9 4 、下列消费品中属于消费税征收范围的有（ ）。A . 酒精B . 护发液C . 合成宝石D . 果木酒E . 卡丁车【 答案】：C D9 5 、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（ 1 oA . 在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照 “ 交通运输服务”缴纳增值税B . 房地

235、产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2 0 1 6年 4月 3 0日前的，可以选择适用简易计税方法按照5 %的征收率计算缴纳增值税C . 提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D . 提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣E . 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按 照 “ 销售货物”缴纳增值税【 答案】：A

236、 B C9 6、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。A . 将自产的产品用于分配股利B . 将自产的产品用于投资C . 将自产的产品用于职工福利D . 将自产的产品用于本企业办公楼在建工程E . 将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售【 答案】：A B C9 7 、下列各项中，按 5 %的征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A . 小规模纳税人提供建筑服务B . 个人出租住房C . 个人转让商铺D . 一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁E . 房地产公司销售自行开发的老项目【 答案】：C D98 、下列应按照“ 有形动产租赁服务”缴纳

237、增值税的有（ ）。A . 航空运输的干租业务B . 有形动产经营性租赁c . 有形动产融资租赁D . 水路运输的期租业务E . 水路运输的程租业务【 答案】：A B C99、下列各项中，属于税务检查范围的有（ ）。A . 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B , 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C . 要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D . 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E . 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【 答案】：A B D1 0 0 、下列关于“

238、 营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（） 。A . 现代服务业（ 含有形动产租赁） 适用6 % 的税率B . 兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率C . 境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率D . 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率E . “ 营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3 % 的征收率简易计税【 答案】：C D1 0 1 、下列各项中，符合增值税申报与缴纳规定的有（）。A . 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1 个月或1 个季度为纳税期限，一经选择，一个

239、会计年度内不得变更B . 纳税人以1 个月或1 个季度为纳税期的，自期满之日起1 0 日内申报纳税C . 总机构和分支机构不在同一县（ 市）的，应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税D . 以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人E . 进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【 答案】：A D1 0 2、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。A . 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B . 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车

240、辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定C . 车辆购置税实行价外征收D . 纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定E . 我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为1 0 %【 答案】：B C1 0 3 、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。A . 以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B . 以已税烟丝为原材料生产的卷烟C . 以已税小汽车改造生产小汽车D . 以已税润滑油为原料生产的润滑油E . 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【 答案】：B D1 0 4 、根据资源税规定，下

241、列各项属于资源税征税范围的有（ ）。A . 人造石油B . 固体碱C . 与原油同时开采的天然气D . 原煤E . 铁矿石【 答案】：C D1 0 5 、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A . 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B . 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C . 不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D . 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起1 0 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E . 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起1 5 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【 答案】：A B C1

242、0 6 、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（ ）。A . 仅对销售额中超过起征点的部分征税B . 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C . 起征点的调整由各省. 自治区. 直辖市税务局规定D . 起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E . 起征点与免征额是同等的概念【 答案】：A C D1 0 7 、下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。A . 纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B . 纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除C . 纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除D . 房地

243、产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计5 0 % 扣除E . 对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除2 0 %【 答案】：A B D1 0 8 、下列关于营业税计算的说法，正确的有（） 。A . 某广播电视有线数字付费频道取得业务收入7 2 万元，应缴纳营业税2 . 1 6 万元B . 某建筑队承包- 宾馆改建工程，取得工程款1 2 0 万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款5 6 万元，该建筑队应缴纳营业税3 . 6万元C. 某邮局取得邮政服务业务应税收入6 4 万元，销售集邮商品取得收入3 2 万

244、元，该邮局应缴纳营业税2 . 8 8 万元D . 某文化公司举办文艺演出，取得门票收入4 0万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税L 3 8 万元E . 某航空公司取得客运收入9 2 00万元，航空地面服务收入2 4 0万元，腹舱收入12 0万元，该航空公司应缴纳营业税2 8 6 . 8万元【 答案】：A C109 、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。A . 被保险人获得的保险赔付B. 银行销售金银C. 存款利息D . 电力公司向发电企业收取的过网费E . 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【 答案】：BD110、关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ） 。A . 资

245、产负债表中的 固定资产 项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B, 工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本,如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益C. 固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过 固定资产清理 科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润D . 用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益E ： 企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额【 答案】：A CD111, 下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）。A . 税收法

246、律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C. 税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法I） . 中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E. 我国税种与税收实体法- - - 对应，一税一法【 答案】：B D112 、涉税鉴证业务具有的特点有（ ）。A . 委托人是唯一的服务对象B . 服务范围和项目宽泛，服务方式灵活C . 限定于规定的涉税鉴证项目D . 因外部需求触发涉税鉴证E. 应出具规定种类的业务报告【 答案】：C D113 、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。A . 电网与

247、电厂间签订的购售电合同B . 非金融企业间借款签订的借款合同C . 网上购物签订的电子合同D . 对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同E. 人寿保险合同【 答案】：A C D114、下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点表述正确的有（）0A . 涉税专业服务人员必须是经批准的具有专业资格水平的税务师B . 税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C . 涉税专业服务行业有助于提高税收征管效能D . 我国目前对涉税专业服务人员不采取实名制管理E. 涉税服务为有偿服务【 答案】：A B C115 、税务师承接的涉税鉴证业务包括（）。A . 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B .

248、 企业税前弥补亏损的鉴证C . 企业资产损失的鉴证D . 企业财务报表的鉴证E. 土地增值税清算的鉴证【 答案】：A B C116 、 （ 2 0 18 年）2 0 19 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（ 增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积17 0 0 0 平方米，不可售建筑面积10 0 0 平 方 米 （ 产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 18 年 4 月通过全部工程质量验收。A . 该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收

249、滞纳金B . 对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C . 该公司应在收到清算通知书之日起9 0 日内办理清算手续D . 该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具 土地增值税清算税款鉴证报告E. 对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具 土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【 答案】：A C D117 、 ( 2 0 0 9 年真题) 关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )OA . 翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B . 金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C . 金银首饰连同包装物一

250、起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D . 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E. 用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天【 答案】：A C D1 1 8 、企业经营活动交的税计入“ 税金及附加”的有( ) 。A . 消费税B . 增值税C . 资源税D . 城市建设维护税E. 契税【 答案】：A C D1 1 9 、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有( )。A . 纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B . 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C . 白酒生产企业

251、向商业销售单位收取的“ 品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D . 带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格,没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E. 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【 答案】：C D1 2 0、 （ 2 01 9 年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）OA . 丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的6 5 % ,自用的面积占可售面积的5 %B . 乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C . 甲公司开发的住宅项目已销售完毕D . 丁公司于2 01 7 年 3月取得住宅项目销售（ 预售）许可证，

252、截止2 01 9年 3月底仍未销售完毕E. 戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的7 5 %【 答案】：B C1 2 1 、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（ ）。A . 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B . 利息所得，以收入全额为应纳税所得额C . 租金所得，以收入全额为应纳税所得额D . 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额E. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额【 答案】：B C D1 2 2 、关于纳税评估结果的处理，下列说法

253、正确的有（ ）。A . 税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B . 对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C . 纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D . 对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E . 税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【 答案】：B C1 2 3 、依法涉税服务原则包括的内容有（）A . 承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针B . 承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C . 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D . 从事涉税服务的税务师

254、必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E . 涉税服务必须按规定出具报告【 答案】：A B C D1 2 4 、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（ ）。A . 自产粮食白酒发给职工作为福利B . 将外购涂料简单加工成小包装对外销售C . 自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D . 将外购鞭炮贴标后再对外销售E . 将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【 答案】:A B D1 2 5 、涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形，应由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有（ ）。A , 使用税务师事务所

255、名称未办理行政登记的B . 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C . 未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D . 拒不配合税务机关检查、调查的E . 利用服务之便，谋取不正当利益的【 答案】：A C D1 2 6 、 （ 2 0 1 7 年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（ 选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（ ）。A.向政府部门支付的征地费用B.向政府部门支付的拆迁补偿费用C .向建筑企业支付的土地前期开发费用D ,向其他单位或个人支付的土地出让收益E .向其他单位或个人支付的拆迁补

256、偿费用【 答案】：AB1 2 7 、 （ 2 0 1 9 年真题）关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（）OA.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C .纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D .纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额E .纳税人提供签证代理服务，

257、以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（ 领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额【 答案】：BC D1 2 8 、税收法律关系变更的原因，主 要 有 （ ）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C .由于税法的废除D .洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E .纳税人经营破产【 答案】：BD1 2 9 、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（）。A.将房产赠与其直系亲属B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C .对国有企业进行评估增值的房产D .税务机关拍卖欠税单位的房产E .国家机关将其自用的一栋房产转让【 答案】：ABC1 3 0 、下

258、列关于税收征管的表述正确的有（ ）。A,所有的企业均应办理税务登记B,企业应自领取工商营业执照之日起3 0 天内办理税务登记C .企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告D .企业申请减免税期间应正常进行纳税申报E .从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具 外出经营活动税收管理证明【 答案】：ABC D1 3 1 、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“ 应交税费一预交增值税”科目的有（ ）。A . 房地产开发公司销售商品房预收的款项B . 工业企业销售货物预收的货款C . 建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款D . 商业企业出租包装物收取的押金E . 工业

259、企业分期收款方式销售货物收到的款项【 答案】：A C1 3 2 、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2 0 1 1 年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费2 4 万元，涉税服务费1 8 万元。甲外资企业将4 2 万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（） 。A . 税务咨询部不用缴纳营业税B . 税务师事务所应以4 2 万元为计税营业额缴纳营业税C . 税务咨询部应以1 8 万元为计税营业额缴纳营业税D . 法律咨询服务部应以4 2 万元为计税营业额缴纳营业税E . 应分别由法律咨询服务部和税务咨询

260、部缴纳营业税【 答案】：A B1 3 3 、某商厦（ 增值税一般纳税人） 零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（） 。A . 食品B . 酒C . 劳保用品D . 化妆品E . 烟【 答案】：A B D1 3 4 、根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。A . 生产经营过程中向银行借款发生的利息支出B . 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出C . 因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分D . 用于个人和家庭的支出E . 非广告性质的赞助支出【 答案】：C D1 3 5 、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有 （ ）。A

261、. 旧房及建筑物的入账成本价B . 旧房及建筑物的重置成本价C . 旧房及建筑物的评估价格D . 转让环节缴纳的税金E . 取得土地使用权所支付的地价款【 答案】：C D1 3 6 、某工业企业为增值税一般纳税人， 2 0 1 8 年 9月仓库出库情况如下： 基建时领用外购材料用于在建工程，成本6 . 5 6 万元（ 含运费0 . 6万元） ， 食堂领用外购的农产品（ 未纳入农产品核定试点范围） ， 成 本 5万元,生产车间领用原材料用于生产，成本5 0 万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（） 。A

262、 . 生产车间领用原材料应转出进项税额为8 . 5 万元B . 食堂领用农产品应转出进项税额0 . 56万元C . 厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0 . 37 万元D . 厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0 . 32 万元E . 在建工程领用外购材料应转出进项税1 . 1 7 万元【 答案】：B D1 37 、一般纳税人购入的下列服务产生的进项税额（ 均取得合法的扣税凭证），不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A . 国内旅客运输服务B . 为生产经营购入的贷款服务C . 为解决职工住宿问题租入的不动产D . 为销售免税货物购入的运输服务E . 从境外购入的设计服务【

263、 答案】：B C D1 38 、维生素A有 6 种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为.A . 新维生素A a （ 2 Z - 型）B . 异维生素A a （ 6Z - 型）C . 新维生素A b （ 4Z - 型）D . 新维生素A c （ 2 Z , 4Z - 型）E . 全反式【 答案】 ：N o n e1 39 、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的 有 （ ）。A . 将开发产品用于奖励员工B . 将开发产品用于对外投资c . 将开发产品用于抵偿债务D . 将开发产品用于办公使用E . 将开发产品用于对外出租【 答案】：A B C1 40 、有 下 列 （

264、 ）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。A . 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B . 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C . 非正常原因一个评价年度内增值税连续3 个月或者累计6 个月零申报、负申报的D . 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E . 无失信行为，但评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 7 0 分以上的企业【 答案】:A B D1 41 、某税务师事务所20 20 年 3月对某企业20 1 9 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧1 0 0 0 0 0 元，财务报表

265、已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A. 借：累计折旧 1 0 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0B. 借：以前年度损益调整 250 0 0贷：应交税费一应交所得税 250 0 0C . 借：所得税费用 250 0 0贷：应交税费一应交所得税 250 0 0D . 借：以前年度损益调整 7 50 0 0贷：利润分配一未分配利润 7 50 0 0E . 借：本年利润 250 0 0贷：所得税费用 250 0 0【 答案】：ABD1 4 2、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（ ）OA. 管理中心标准B. 总机构标准C . 资本控制标准D . 主要营

266、业活动地标准E . 法人永久居住地标准【 答案】：BC D1 4 3 、 下列情形中，纳税人应按照“ 购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有（ ）。A. 房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B. 发电厂与电网的购售电合同C . 书店与出版社的购书协议D . 由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分E . 财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【 答案】：BC D1 4 4 、税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布 税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A. 违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照 税收征管法及其实施

267、细则相关规定被处罚的B. 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C . 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D .利用服务之便，牟取不正当利益的E .拒不配合税务机关检查、调查的【 答案】：A B C D1 4 5 、下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（ ）。A .进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1 年内，向纳税人补征B .海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起1 年内追征税款C .进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征

268、或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征D .由于纳税人违反规定而造成短征关税的，海关征收短征关税的行为称为补征E .因纳税人违反规定造成短征关税的，追回短征关税的同时需要向纳税人按日加收0 . 5 % 。 的滞纳金【 答案】：A C1 4 6 、企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按1 0 % 的税率征收企业所得税的有（ ）。A ,符合条件的小型微利企业取得的所得B .外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C .在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内

269、的所得E .在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得【 答案】：C D1 4 7 、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2 0 2 0 年 1 0 月发生业务如下：A .从深水油气田开采的天然气，减征3 0 % 资源税B .将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C ,赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D .分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E .从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【 答案】：A C1 4 8 、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（ ）。A .增值税一般纳税人资格实行登记制，登记

270、事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理B . 一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C .小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D .自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下E .年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人【 答案】：A B C D1 4 9 、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。A . 销售货物、提供服务分别取得销售额5 万元、4万元，当月免税B . 销售货物、提供

271、服务分别取得销售额5 万元、6 万元，当月不免税C. 销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5 万元、4万元、3万元，当月不免税D . 销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5 万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税E . 销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5 万元、4万元、3万元，当月不免税【 答案】：A B CD150 、影响税务师执业风险的因素有（ ） 。A . 执业人员的学历水平高低B . 被服务企业财务会计制度核算制度是否健全C. 执业人员的职业道德水平的高低D . 税务师事务所是否有健全的质量控制体系E . 企业委托代理的意向是否同税法保持基本- - 致【

272、答案】：A CD151、根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有（ ）。A . 非公司制企业（ 非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税B . 单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税C. 房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D , 两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、

273、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税E . 有限责任公司（ 非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税【 答案】：A D152、下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A . 用于抵债的应税消费品B . 用于馈赠的应税消费品C. 用于换取生产资料的应税消费品D . 用于换取消费资料的应税消费品E . 对外投资入股的应税消费品【 答案】：A CD153 、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（ ） 。A . 进口卷烟一律按照56% 卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150 元计算征税

274、B . 卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率C. 残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D . 白包卷烟一律按照56% 卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150 元计算征税E . 手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【 答案】：B D154 、某税务师事务所20 20 年 2 月对某企业20 19 年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金10 0 0 0 0 元，则调账分录应包括（ ）。A . 借：预提费用益调整1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0贷：以前年度损B . 借：以前年度损益调整25 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税C . 借：所得税费

275、用25 0 0 025 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税25 0 0 0D . 借：以前年度损益调整7 5 0 0 0贷：利润分配一一未分配利润E . 借：本年利润7 5 0 0 025 0 0 0贷：所得税费用25 0 0 0【 答案】:A B D1 5 5 、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。A . 出租车B . 设有固定装置的非运输专用作业车辆C . 排气量超过一百五十毫升的摩托车D . 外国驻华企业自用汽车E . 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【 答案】：A C D1 5 6 、 （ 20 1 8 年真题）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机

276、关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（ ）。A . 税务机关代开发票销售额B . 免税销售额C . 预收的销售额D . 稽查查补销售额E . 纳税申报销售额【 答案】：A B D1 5 7 、关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有（） 。A . 新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B . 已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 20 1 9 年 1 2月 31日前,可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理C . 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月D . 偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税

277、人计算缴纳增值税E年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【 答案】:A B D1 5 8 、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（ ）。A . 民法与税法中权利义务关系都是对等的B . 民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C . 税法大量借用了民法的概念、规则和原则D . 涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E . 税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【 答案】：B C D1 5 9 、某内资研发机构于20 1 9 年 1 2月采购国产设备，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 万元。该研发机构将设备作为固定资产管理，采

278、用直线法计提折旧、折旧年限为1 0 年、无残值。下列相关表述中，正确的 有 （ ）。A . 该研发机构可以申请退还增值税1 3万元B . 该研发机构可以申请退还增值税7. 8 万元C . 若两年后将该设备转让，应全额补缴增值税D . 若两年后将该设备转让，应补缴增值税1 0 . 4 万元E . 若两年后将该设备转让，应补缴增值税6. 2 4万元【 答案】：A D1 60 、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（ ）。A . 只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去B . 税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志C . 我国现行法律明确规定了履行

279、征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体D . 税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E . 纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭【 答案】：B C D1 61 、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（ ）。A . 运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用. 保险费B . 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C . 进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D . 进口

280、货物保险费无法确定的，海关应当按照（ 货价+ 运费）X 3% 。 计算保险费E . 进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【 答案】：C D1 62 、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（ ）OA . 大客车B . 体育上用的发令纸C . 影视演员化妆用的上妆油D . 进口石脑油E . 进口涂料【 答案】：A B C1 63、下列各项表述中，正确的有（ ）。A , 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按 “ 租赁服务”征收增值税B . 将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租

281、给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税C . 金融商品持有期间（ 含到期）取得的非保本收益，按 照 “ 贷款服务”缴纳增值税D . 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按 照 “ 文化体育服务”缴纳增值税E . 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照 “ 餐饮服务”缴纳增值税【 答案】：BD1 6 4 、纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（ ）0A . 企业名称发生变更B. 改变法人代表C. 改变办税人员D . 不涉及主管税务机关变动的经营地E . 增设分支机构【 答案】:A BD1 6 5 、税务机关在税收征收管理中可以行使

282、的权利有（ ）。A . 保密权B. 税收强制执行权C. 税务检查权D . 核定税款权E . 处罚权【 答案】：BCD1 6 6 、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。A . 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D . 采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天E . 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【 答案】：BC1 6 7 、下列有关税务行政复议申请人说法正确的有（ ）。A . 有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请B. 有权申请行政复议的公

283、民为无行为能力人或限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请C. 有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请D . 合伙企业应当以执行合伙事务的合伙人作为申请人E . 股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请【 答案】：A BC1 6 8 、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）A . 道路通行服务按不动产租赁B. 向客户收取退票费按其他现代服务C. 融资租赁按金融服务D . 车辆停放按有形动产租赁E . 融资性售后回租按租赁服务【 答案】：A B1 6 9 、房地产开发企业在土地增值税

284、清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有（ ） 。A . 取得土地使用权缴纳的契税B. 支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C. 逾期开发缴纳的土地闲置费D . 销售开发产品支付销售公司的手续费E . 精装房的装修费【 答案】：A B1 7 0 、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（ ）OA . 甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务B . 甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务C . 甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务D . 甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输

285、服务E . 甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务【 答案】：A B171、下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有（ ）。A . 纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税B . 走 逃 （ 失联）商贸企业开具的销售货物名称与购进货物名称严重背离的增值税专用发票C . 申报抵扣异常凭证进项税额累计超过3万元的纳税人开具的增值税专用发票D . 非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票E . 纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票【 答案】：A B D172 、 （ 2 0 2 0 年真题）关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）OA

286、 . 从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B . 年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C . 纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D . 年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E . 纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【 答案】：A D173 、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有( )OA . 在海关放行前损失的货物B . 外国政府、国际组织无偿赠送的物资C . 有商业价值的广告品和货样D . 关税税额在人民币

287、10 0 元以下的一票货物E . 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【 答案】：A B174 、以下通过增值税发票管理新系统开具的发票有( )。A . 机动车销售统一发票B . 二手车销售统一发票C . 过路( 过桥) 费发票D . 收费公路通行费增值税电子普通发票E . 增值税专用发票【 答案】：A B D175 、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )OA . 普通合伙税务师事务所B . 个体工商户制税务师事务所C . 特殊普通合伙税务师事务所D . 有限责任制税务师事务所E .股份公司制税务师事务所【 答案】：A C D1 7 6 、以下属于涉税鉴证业务范围

288、的有（ ）。A . 土地增值税清算鉴证B .企业资产损失税前扣除鉴证C .企业注销登记鉴证D .涉税交易事项鉴证E .企业并购重组税收策划业务【 答案】：A B C D1 7 7 、下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。A .企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除B .电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5 % 的部分，准予在企业所得税前据实扣除C .企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除D .企业不得将手续费及佣金支出计入回扣

289、、业务提成、返利、进场费等费用E .保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的1 8 % 的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除【 答案】：B D1 7 8 、某税务师事务所符合加计抵减条件，2 0 1 9 年 1 0 月该事务所取得不含增值税销售额5 0 0 万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为2 0 0 万，发生准予抵扣的进项税2 6 万元，当月计提加计抵减额 2 . 6万元，则下列账务处理中正确的有（ ）。A .取得销售收入：借：银行存款5 3 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入5 0 0 0 0

290、 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）3 0 0 0 0 0B .购进货物：借：库存商品2 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）2 6 0 0 0 0 贷：银行存款2 2 6 0 0 0 0C .结转增值税：借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）4 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税4 0 0 0 0D .次月缴纳：借：应交税费一一未交增值税4 0 0 0 0 贷：银行存款其他收益E .次月缴纳：借：应交税费一一未交增值税4 0 0 0 0 贷：银行存款营业外收入1 4 0 0 02 6 0 0 01 4 0 0 02 6 0 0 0【 答案】：A B C

291、D1 7 9 、下列有关税务师事务所质量控制说法正确的有（ ）。A .质量控制制度应当贯穿整个业务流程，涵盖全部涉税专业服务和涉税服务人员B .税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任；项目其他成员为所承担的工作质量承担责任C .每年至少一次向本机构提供遵守独立性政策和程序的书面确认函D .业务档案应按不同客户不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案E .税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存3 年【 答案】：A B C D18 0、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有（ ）。A .应注意销售退回的有关

292、手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题B .对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C .对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化D .对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查E .对于流动资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题【 答案】：A B C18 1、下列各项中，

293、税务师审查出的纳税错误数额，需经过计算分摊,将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额 的 有 （ ）。A .材料采购成本核算中发生的错误B .原材料成本的结转核算中发生的错误C .生产成本的核算中发生的错误D .应收账款核算中发生的错误E .累计折旧核算中发生的错误【 答案】：A B C18 2、下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有（ ） 。A .依法涉税服务原则B .独立、公正原则C .委托人利益最大化原则D .按照税务机关要求开展业务原则E .自愿委托原则【 答案】：A B18 3、下列各项业务所取得的收入中，应 按 6 % 的税率征收增值税的有（ ）0

294、A .搬家业务B .植物养护服务C , 对安装运行后的机器设备提供养护服务D .水路运输公司从事的程租业务E .建筑服务【 答案】：A B C1 8 4 、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。A , 受赠使用应税车辆B . 进口使用应税车辆C . 经销商经销应税车辆D . 债务人以应税车辆抵债E . 汽车厂以应税车辆投资【 答案】：A B1 8 5、根据增值税出口退（ 免） 税政策的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有（） oA . 以旅游购物贸易方式报关出口的货物B . 生产企业增值税小规模纳税人出口的货物C . 生产企业增值税一般纳税人出口的货物D . 来料加工复出口的货物E

295、. 计划外出口卷烟【 答案】：A B D1 8 6 、2 02 0年 7月某县某企业（ 一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1 02 0万元，已知该厂房是企业在2 01 3 年 1 2 月购入的，购入价格为6 00万元，厂房原值为6 3 0万元，已经计提折旧4 00万元，账面净值2 3 0万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5 万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税6 0万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。A . 借：固定资产清理 2 3 00000 累计折旧 4 000000贷：固定资产 6 3 00000B . 借:银行存款 1 02

296、 00000 贷：固定资产清理1 0000000 应交税费简易计税2 00000C . 借：银行存款 1 02 00000 贷:固定资产清理 1 0000000 应交税费应交增值税（ 销项税额） 2 00000D . 借：税金及附加 6 00000 贷：应交税费应交土地增值税 6 00000E . 借：固定资产清理 6 550000 贷：资产处置损益6 550000【 答案】：A B1 8 7 、关于税务注销时限的说法，错误的是（ ）。A .“ 一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 日办结B .“ 一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0个工作日办结C . 一般情况

297、下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 日办结D . 一般情况下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0个工作日办结E . 定期定额个体工商户5 个工作日内办结【 答案】：A C1 8 8 、根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。A . 增值税小规模纳税人出口的货物B . 国家计划外出口的卷烟C . 非出口企业委托出口的货物D . 非列名生产企业出口的非视同自产货物E . 来料加工复出口的货物【 答案】：A C D1 8 9 、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。A . 纳税人

298、采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天B . 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C . 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天D . 纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天E . 纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【 答案】：A B D1 9 0、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。A . 将生产的产品用于样品展示B . 将生产的产品用于投资C . 将生产的产品分发给职工D,将生产的产品用于本企业在建工程E . 将资

299、产在总机构及外省分支机构之间转移【 答案】：B C1 9 1 、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（ ）。A. 撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7 %B . 由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C . 城市维护建设税实行地区差别比例税率D. 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7 %E . 纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3 %【 答案】：B C D1 9 2 、下列实行增值税即征即退的有（ ）。A. 金融同业往来利息收入B . 纳税人销售利用风力生产的电C . 体育彩票的发行收入D. 单位安置残疾人员就业

300、E . 经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【 答案】：B D1 9 3 、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报 增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材 料 有 （ ）。A. 营业执照副本B . 税务登记证副本C . 企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D. 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E . 经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【 答案】：AB C D1 9 4 、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（ ）0A. 价外收取的返还利润

301、B . 延期付款利息C ,包装费D. 优质费E . 黄酒包装物押金【 答案】：AB C D1 9 5 、 （ 2 0 2 0 年真题）下列属于税务行政复议受理范围的有（ ）。A. 税务机关作出的行政处罚行为B . 税务机关作出的税收保全措施C . 税务机关作出的征税行为D. 发票管理行为E . 税务机关发出的企业涉税风险提醒【 答案】：AB C D1 9 6 、下列关于环境保护税特点的说法中，说法正确的有（ ）。A. 征税项目为四类重点污染物B . 纳税人主要是企事业单位和自然人C . 直接排放应税污染物是必要条件D , 税额为统一定额税和浮动定额税结合E . 税收收入全部归中央【 答案】：A

302、 C D1 97、根据规定，税法的特点包括（ ）。A . 从立法过程来看，税法属于制定法B . 从法律性质看，税法属于义务性法规C . 从内容看，税法具有综合性D . 从内容看，税法具有单一性E . 从性质来看，税法具有强制性【 答案】：A B C1 98、下列各项属于消费税征税范围的有（）。A . 实木复合地板B . 木制一次性筷子C . 电动汽车D . 涂料E . 超豪华小汽车【 答案】: A B D1 99、2 0 2 1 年 9 月纳税人取得下列各项收入免征或不征城市维护建设税 的 有 （ ）。A . 蔬菜批发收入B . 境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入C . 国家备案

303、众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入D . 通过上海期货交易所销售标准黄金，发生实物交割并已出库E . 季度销售额5 0 万元的增值税小规模纳税人所取得的销售收入【 答案】：A B C D2 0 0 、根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（）。A . 以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B , 以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C . 以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D . 以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E . 以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油【 答案】：B C