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1、浙江省五金矿产进出口公司浙江省五金矿产进出口公司任海津任海津法人代表、总经理、党委书记、高级经济师法人代表、总经理、党委书记、高级经济师浙江省中大控股集团董事浙江省中大控股集团董事中国国际贸易学会全国外贸跟单员培训认证考试中国国际贸易学会全国外贸跟单员培训认证考试专家委员会委员专家委员会委员浙江大学管理培训中心主讲教授浙江大学管理培训中心主讲教授浙江大学国际经贸学院兼职研究员浙江大学国际经贸学院兼职研究员电话：电话：057105718577563585775635；传真：；传真：057105718577550285775502EMAILEMAIL（电子信箱）：电子信箱）：cn公司网站：公司网站
2、：cn第三篇第三篇 外贸进口跟单实务外贸进口跟单实务 第十二章第十二章 进口贸易跟单的基本程序及主要工作进口贸易跟单的基本程序及主要工作第一节第一节 进口业务工作流程进口业务工作流程第二节第二节 进口业务的交易前准备进口业务的交易前准备第三节进口合同的商定第三节进口合同的商定第四节进口合同的履行第四节进口合同的履行第五节进口业务的后期管理第五节进口业务的后期管理第六节进口跟单涉及的主要单证第六节进口跟单涉及的主要单证第七节进口跟单员工作基本要求第七节进口跟单员工作基本要求第三篇第三篇 外贸进口跟单实务外贸进口跟单实务第十三章进口业务跟单实务第十三章进口业务跟单实务第一节进口申报程序与跟单实务第
3、一节进口申报程序与跟单实务第二节进口查验程序与跟单实务第二节进口查验程序与跟单实务第三节进口放行程序与跟单实务第三节进口放行程序与跟单实务第四节进口货物转送程序及跟单实务第四节进口货物转送程序及跟单实务第五节保税类进口货物报关程序与跟单实务第五节保税类进口货物报关程序与跟单实务第六节加工贸易进口料件银行保证金台帐及跟单实务第六节加工贸易进口料件银行保证金台帐及跟单实务第七节来料加工装配贸易方式与进口跟单实务第七节来料加工装配贸易方式与进口跟单实务第八节进料加工装配贸易方式与进口跟单实务第八节进料加工装配贸易方式与进口跟单实务第九节出料加工装配贸易方式与出口复进口跟单实务第九节出料加工装配贸易方
4、式与出口复进口跟单实务第十节入境检验检疫工作程序及进口跟单实务第十节入境检验检疫工作程序及进口跟单实务进口跟单员出现的历史背景进口跟单员出现的历史背景1.国新办新闻发布会公布：2005年中国进出口总额14221亿美元，比上年增长23.2%。其中，出口7620亿美元，增长28.4%；进口6601亿美元，增长17.6%。进出口相抵，顺差达1019亿美元，比上年增加699亿美元。年末国家外汇储备8189亿美元，比年初增加2089亿美元。2.我国进口关税总体水平逐年下调，非关税措施进一步减少等政策推动下，进口贸易进入了一个新的历史发展阶段。3.国家进口政策滞后、法规制度透明度不够。从49年到今天，我国
5、从未开过“全国进口工作会议”。在进口贸易管理体制上，目前是海关管理为主，商务部是被动管理。原因是海关掌握所有的进口数据，进口具体操作主要在海关、商检。商务部主要配额及许可证指标，所涉及的商品少，金额不大。4.进口贸易具有业务笔数少、合同金额大、操作细节多、代理业务为主、业务管理薄弱、企业经营风险大等特点。急需加强人才的培养，急需加强业务的管理和控制。5.中国企业规模扩大，实力增强，抗风险能力提高。6.进口贸易由代理进口为主，向企业自营进口过渡。进口跟单员是在以上背景下迅速出现，并不断发展。进口跟单与出口跟单工作内容有较大的区别进口跟单与出口跟单工作内容有较大的区别1.进口业务流程，进口贸易与出
6、口贸易业务流程相反。但这一理解过于简单。2.进口业务跟单主要涉及国内的海关、外经贸、检验检疫、保险、运输、码头（仓储）、银行、外汇管理，有的限定性业务还涉及其他职能部门的专项审批。在进口贸易中尤其在海关、检验检疫两环节上，所涉及的工作内容比出口业务要复杂的多。3.我国各类国际贸易和外贸跟单员等培训教材，对进口贸易理论阐述很少；在进口贸易实务方面，我国的有关教材及教学很少涉及这个领域，是一个弱项。进口跟单员的培训市场很大。4.原因主要有五点：一是我国在国际贸易人才培育和教学上一直重视和强调出口业务；二是人们简单理解为进口贸易与出口贸易相反，认为：出口业务学会了，进口环节自然就会了。三是我们大多数
7、企业重视出口，对进口国的国内业务操作手续不操作，也不须了解。四是我国进口业务总体是自营进口少、代理进口多，我国实际参与进口业务的企业数量少。五是国家对进口业务的管理，分散在各个部门，没有统一的牵头管理部门，经常政出多门，谁也管不了谁。这也造成从事国际贸易专业的学校，对海关等部门进口业务管理政策掌握不够。本篇着重从进口贸易的基本流程入手，阐述进口贸易业务所涉及的主要内容。进口跟单员的主要工作内容进口跟单员的主要工作内容一、不同的企业，赋于的工作内容不同。如：外资企业；境内办事处；外贸公司；生产企业。二、根据进口跟单员业务的熟悉程度，企业考虑其工作的内容安排。工作一年以内的，主要从事业务骨干要求的
8、国内部门事务报批、外勤事务、制单等工作，一般不从事涉及价格决定的工作；工作二年左右，再适当增加仓库、运输、控货发放等工作，涉及国内部分价格的决定；工作四年左右，再增加进口商品推销等有一定价格决定的工作。工作五年以上，各方面情况较好的，可以向业务员转变。但由于进口业务风险较大，企业一般用人较为谨慎。在中国企业界有一句话：出口业务卖不掉企业，进口业务可让企业一夜关门。三、对于工作中出现问题的进口跟单员，视情节轻重和个人素质，企业考虑去留及工作内容调整。本书本书编者的考虑（编者的考虑（1 1）一、编者对本教材进口业务深度把握。1、本篇着重从进口贸易的基本流程入手，阐述进口贸易业务所涉及一般性内容。目
9、的让学员了解中国一般性进口业务的基本做法，了解在办理进口业务操作过程中，进口跟单员应当掌握的基本知识；2、对复杂的、特殊的进口业务不做阐述。如大型设备、成套设备、船舶、高科技产品、技术进口等涉及复杂的交易合同不做介绍。编写者认为这不是进口跟单员学习的范围。我们企业是认同的。3、对属于进口业务员工作内容，编者根据进口跟单员工作的实际和基本需求，介绍进口业务员工作的基本过程，但涉及业务员更深的内容，本书不做展开和详述；4、对属于进口跟单员必须了解和掌握的内容，本书以“务实、够用”为原则，以讲清当前一般性进口业务过程和要求为原则；5、多共性，少个性，扩大教材适用面。目前各省市自治区在进口业务管理和操
10、作上存在一定的差异性。广东、上海、江苏等沿海省市相互之间存在操作差异和政策执行差异。中西部地区省市区与沿海省市也存在进口差异。教材针对这些差异，以国家及有关部门规范性操作法规为前提，多阐述共性，回避个性，以避免出现个性内容误导读者。编者对各省的进口管理方式差异进行了平衡，主要从共性方面进行阐述。这样这些内容很适合在校生的学习。6、进口业务方式以一般性、常见性的进口贸易为主。考虑到广东等省市加工贸易进口多的实际；考虑不同企业（性质）的进口业务特点；7、进口业务的完整性。本书所编入的进口业务内容，编者认为只是完整的进口业务书籍的十分之一左右。目前只有共49页。主要考虑全书的章节相对平衡，内容与进口
11、跟单员相称，许多内容没有编入。我们企业认为以上内容是适合的。本书编者的考虑（本书编者的考虑（2 2）由于编写时间紧，在国家缺少进口贸易专业书籍参考的前提下，本章节在编写过程中还存在一定的不足和错误（包括文字），也衷心希望同志们提出宝贵的意见，以便进一步修改完善。第十二章进口贸易跟单基本程序及主要工作第十二章进口贸易跟单基本程序及主要工作进口贸易的法律框架进口贸易的法律框架（一一）主主要要国国际法法规：国国际商商会会跟跟单信信用用证统一一惯例例第第500500号号、国国际商商会会20002000年年国国际贸易易术语解解释通通则、联合合国国国国际货物物销售售合合同同公公约、19911991年年联合
12、合国国国国际贸易易运运输港港站站经营人人赔偿责任任公公约、商商标法法条条约等等涉涉及及国国际贸易易的国的国际法法规，它，它们是开展是开展进口口业务的基的基础性国性国际法法规。（二二）中中国国的的三三大大法法律律、法法规规体体系系。国家建立了以中华人民共和国外贸法、中华人民共和国海关法、中华人民共和国进出口商品检验法为一级法；中华人民共和国货物进出口条例、中华人民共和国海关行政处罚实施条例、中华人民共和国进出口关税条例、中华人民共和国反倾销条例、中华人民共和国反补贴条例、中华人民共和国保障措施条例及中华人民共和国技术进出口管理条例、中华人民共和国进出口商品检验法实施条例等为二级法；相关部门规章，
13、包括货物自动进口许可管理办法、货物进口指定经营管理办法、原油、成品油、化肥国营贸易进口经营管理试行办法、货物进口许可证管理办法、机电产品进口管理办法、农产品进口关税配额管理暂行办法等等为三级法规。初步形成了以法律、法规和部门规章相互衔接的我国进口管理的三大法律、法规体系。（三三）我我国国有有关关部部门门进进口口贸贸易易政政策策规规章章制制度度，每每年都会有一些新的调整。年都会有一些新的调整。（四四）进进口口跟跟单单员员要要及及时时向向有有关关部部门门了了解解最最新新的的政策规定，以保证进口业务的顺利开展。政策规定，以保证进口业务的顺利开展。（五五）应应当当讲讲我我国国的的进进口口法法律律、法法
14、规规体体系系及及管管理理运运作作体体系系是是不不健健全全的的，内内部部缺缺乏乏制制约约，还还不不能能适应中国快速发展的要求。适应中国快速发展的要求。第一节进口业务工作流程第一节进口业务工作流程自营进口（代理进口）操作流程图自营进口（代理进口）操作流程图第二节进口业务交易前准备第二节进口业务交易前准备 一、一、开展进口业务的企业，需具备对外贸易经营权。开展进口业务的企业，需具备对外贸易经营权。涉及国家指定商品进口，需事先获得有关政府部门、商会等指定进口商品的经营范围批准。如国家对从事经营原油、成品油、化肥、煤炭、危险品、铁矿砂、汽车、钢材、不锈钢等等商品，入门要求较高。这一情况在实际操作中，政府
15、部门遇到很多企业不具备条件，盲目开展进口业务，结果遇到一系列问题。二、申请进口许可核准及申领进口许可证二、申请进口许可核准及申领进口许可证1进口业务涉及的进口核准及许可事项：进口许可证核准；1）自动进口许可证核准（非外商投资企业）；2）农产品进口关税配额证审核；3）加工贸易业务批准证审批；4）加工贸易进口保税料件内销审批；5）办理易制毒化学品进口许可证；6）办理机电产品自动进口许可证；7）审核进口单位上报的特定产品申请；8）办理技术进口合同登记证出证；9）自由进口技术合同登记；10）外商投资企业自动进口许可证；11）外商投资企业关税配额商品（棉花、羊毛、天然橡胶、粮食类、食糖类、成品油、钢材、
16、氧化铝）加工贸易业务审批；12）外商投资企业加工贸易减产配额商品保税进口料件内销审批等等。政策要求与实际执行有一定的差异。2涉及进口许可证的商品，必须在进口前向商务部或各省、市（自治区）外经贸或相关部门办理进口许可证等批件。需要说明的是，各省、市（自治区）办理进口许可证的管理部门，因各省市自治区政府管理体制差异，管理部门对外名称有所不同。办理上述各类进口许可的程序与要求基本类同。每年商务部、海关等有关部门都会有新的政策调整，需要及时掌握有关政策变化情况。20012001年进口许可证商品目录年进口许可证商品目录20062006年自动进口许可证发放货物目录年自动进口许可证发放货物目录自动进口许可证
17、发证机构名单自动进口许可证发证机构名单 是中国政府在进口方面应对WTO的手段。我国对外承诺取消进口许可限制；政府更换方式继续保持进口许可形式。但在文字表达上有技术性变化。大家要注意其实质。三、寻找和选择可靠的国外供应商三、寻找和选择可靠的国外供应商进口商主动寻找国外供应商业务经营风险相对小。代理进口、他人介绍或出口供应商主动找上门的，业务经营风险相对大。资信调查非常重要。有许多出口供应商，利用劣质商品、甚至伪造单据，骗取货款，使我国企业受到重大损失。资信调查的内容包括：客户公司的成立年份、注册资金、经营商品、银行信用、支付能力、联系人、联系方式及是否有网站等等。资信调查的渠道：除通过正常手段调
18、查外，还应有偿借助中介专业机构。科法斯企业评估网 http:/邓白氏商业资料查询 http:/托马斯美国厂商名录 http:/公司信息查询 http:/紧急报告制度。在得知客户发生经营异动或经营纠纷等情况后，跟单员应及时向进口业务经理及公司领导报告，暂停或放缓业务；对于有迹象表明客户将申请破产倒闭的，应立即停止业务，并迅速采取有效的自我保护措施。四、进口商品（设备）业务调查四、进口商品（设备）业务调查1商品调查；2行情调查；3进口业务环节调查；4对自营进口国内销售客户或代理进口的委托客户资信调查；5贸易方式调查；6进口到货控货情况调查；7国内销售提货付款方式调查；8业务风险控制调查；9进口商资
19、金准备情况；10进口成本及自营业务收益估算调查等。在此基础上，跟单员进行综合分析，做出进口业务可行性评估或报告。也可以此编制企业内部进口业务审批报告。第三节进口合同的商定第三节进口合同的商定要点：合同审批、合同制作、合同执行、合同变更、合同管理要点：合同审批、合同制作、合同执行、合同变更、合同管理1.进口合同必须经合同双方的企业经理或有权签字人签字（盖章）。进口合同均须有客户的签字确认或者是正本合同。在两者均没有的情况下，业务员或跟单员必须保存好双方确认成交的相关函电。若双方约定传真件为有效的，传真件必须复印留存，并打印留存该传真件电讯记录单，以备法律诉讼。2.复核合同的内容。主要包括：合同编
20、号、买卖双方当事人名称、产品名称、规格（型号）、质量、数量、单价、单价、总金额、付款方式、包装要求、交货期和交货方式等。此外，保险、商检、异议索赔、仲裁、不可抗力等条款也是合同中不可缺少的内容。3.合同的变更及保管(1)进口合同签订后，若部分条款有变化，需及时重新缮制合同，经经理或有权签字人签字后重新确认，并及时向相关人员提交新的进口合同。(2)进口合同签订后，由于种种原因需撤销该合同，应以书面形式，经经理或有权签字人批准后撤销该合同。(3)建立业务卷宗档案，相关业务往来函电等与合同集中管理，不得丢失。第四节进口合同的履行第四节进口合同的履行一、开立信用证一、开立信用证1.开证行的选择。一般选
21、择国有商业银行为妥。相对而言，中国银行国际贸易结算业务的经验比较丰富，综合服务能力和水平较好，遇到业务配合问题容易帮助解决。 2进口远期信用证特殊要求。（1）重视进口远期信用证的风险。远期信用证因其是出口商及其银行对进口商的一种融通资金的方式，所以很受进口商青睐。然而由于远期信用证项下付款时间较长、资信风险、市场状况等不易预测，这就使得远期信用证比即期信用证具有更高的风险。历史上，我国许多进口企业在进口过程中，曾在开立大额远期信用证上出现重大问题，许多进口企业因此倒闭等，教训非常深刻，因此进口商在做远期信用证业务时，要给予慎重对待。（2）重视代理进口远期信用证业务。对代理进口开立远期信用证业务
22、，原则上需要考虑以下基本条件，只有基本具备条件的，进口商向开证行申请开立远期信用证，进口商风险才能减少：人民币对外币汇率在预定的期限内不存在较大幅度的贬值可能；或国内委托代理进口企业提供第三方有效资产连带责任保证。应要求担保方提供上一年度经会计事务所确认的审计报告，原则上担保方的净资产值必须高于进口付款的三倍以上；或国内委托代理进口企业能向进口商提供远期足额的银行商业汇票或其他可靠的资金、资产保障；或进口商能落实进口货物的远期控制权，即必须保证进口商对远期货权控制的有效性。二、进口对外付汇二、进口对外付汇5对外不符点拒付，直接关系到进口商的对外声誉，关系到进口商与开证行、出口商的关系。对外不符
23、点拒付，要非常慎重把握。（1）出现不符点需要对外拒付的，需报进口企业总经理或董事长批准。（2）进口商或开证行发现单据中存在不符点，且不符点所造成的问题对进口商带来利益损害，进口商必须通过开证行向国外银行提出拒付；（3）进口商或开证行发现单据中存在不符点，且不符点不会对进口商带来利益损害，应当要求出口商修改单据，并重新提交，亦可接受不符点而对外付款。（4）进口商同开证行及出口商确认接受包含不符点的单据，由此产生的一切后果只能由进口商自己承担。各经办业务员、跟单员务必高度重视。三、安排运输工具三、安排运输工具采用FOB、CFR、FCA和CPT等条件成交的合同，由进口商负责办理租船订舱手续。进口商应
24、按照合同规定的时间办妥租船订舱手续，并在获取运输的配船通知后，及时将船名及预计到港的日期通知出口商，以便出口商做好出口装运的准备，避免出现船、货不衔接的情况。承运人接到进口商的订舱单后，根据订舱单的要求进行配船，在规定时间内安排货物的装运。租船定舱催装是跟单员重要的进口跟单业务环节，为确保进口业务的顺利履行，跟单员要熟知国际贸易惯例，环环相扣，全程跟踪，随时掌握出口商备货情况和船舶动态，催促出口商做好装船准备工作。对于数量大或重要的进口货物，可请我驻外机构就地协助了解和督促对方履约，或派员前往出口地点检验监督，使租船定舱等环节不因疏忽或延误导致进口合同的落空。四、进口货物保险四、进口货物保险按
25、FOB、CFR、FCA和CPT等条件成交的进口货物，由进口商自行办理保险。由于买卖双方从签订合同到货物装船时间长、距离远，存在货、船和买卖双方之间衔接周转繁杂、容易出现保险落空等风险。进口商为确保将货物的运输途中的风险转移至保险公司，会在货物未离开装运地仓库前对进口货物办理投保手续。进口货物的运输保险有两种方式：1预约保险。即被保险人（投保人）和保险人就保险标的物的范围、险别、责任、费率以及赔款处理等条款签订长期性的保险合同。2逐笔保险。即进口企业在接到国外出口方的装船通知或发货通知后，应立即填写“装货通知”或投保单，注明有关保险标的物的内容、装运情况、保险金额和险别等，交保险公司，保险公司接
26、受投保后签发保险单。五、申请进口商品检验与检疫五、申请进口商品检验与检疫1进口入境货物报检工作规程2 2进境流向报检及范围进境流向报检及范围进境流向报检是在口岸获取“入境货物通关单”以获准货物进境的业务。法定检验检疫的入境货物，在报关时必须提供入境货物通关单。对属于检验检疫监管范围内的商品，海关凭检验检疫局签发的入境货物通关单验放。进境流向业务就是向口岸检验检疫机构提出申请并取得入境货物通关单的报检业务。进境流向报检范围：应在口岸检验检疫机构进行进境流向报检的业务，主要有出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出口商品目录内的商品、美日输华木制包装、进口废旧物品及旧机电产品登记、外商投资财产价值鉴定
27、登记等。工作流程为：录入计费交费入境口岸查验缮制通关单领取证单3 3一般进口报检一般进口报检一般报检：指已在口岸完成进境流向报检，货物已达目的地，进口货物的收用货单位向货物所在地检验检疫机构提出检验检疫申请，由检验检疫机构实施具体的检验检疫工作，以获准进口货物销售使用的报检手续。对一般性商品，进境流向只对检验检疫机构提供了一个进口商品的信息，尚未实施具体的检验检疫工作。只有当检验检疫机构对进口货物实施了具体的检验、检疫，确认其符合有关检验检疫要求，货主才能获得相应的准许进口货物销售使用的合法凭证，完成进境货物的检验检疫工作。4进口商在提货后，应立即检查货物进口商收到货物发现存在与合同规定内容不
28、相符的问题，如发现商品存在内在质量不符合合同要求的，应及时要求检验检疫机构对商品进行质量检验，出具检验（测）报告，凭以对外索赔。六、进口报关、放行六、进口报关、放行纸质报关单证准备报关单电子数据录入归类、审价经查验报关单送征税岗位计征税款海关核注税单企业到银行办理交税签发关税/增值税缴款书送交查验部门实施查验现场接单审核中心电子/专业化审单海关签章放行1.1.进口通关基本流程进口通关基本流程2.2.进口税额的计算方法进口税额的计算方法进口税的税款计算方法如下：进口税包括：进口关税、进口环节增值税（简称增值税）、进口环节消费税（简称消费税），其中消费税我国仅对少数进口商品征收。关税税率分为优惠关
29、税税率和普通关税税率。凡原产地属于世贸组织成员或与我国签定有互惠双边贸易协定的国家或地区进口的商品，其进口关税税率使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。我国根据国民经济发展和控制的需要，每年对外宣布本年度我国进口税目和税率表。对适用于暂定税率的商品，关税税率应用暂定关税税率。税款计算公式（1）进口关税税额到岸价格进口关税税率（2）增值税税额（到岸价进口关税额消费税额）增值税税率 到岸价关税额（3）从价消费税税额（）消费税税额 1 消费税税额（4）从量消费税税额应征消费税的商品数量消费税单位税额其中，从量消费税商品计量单位的换算标准（按体积净重计）如下：啤酒1吨988升汽油1吨1388升柴油1
30、吨1176升（5）进口税额进口关税十增值税十消费税进口关税率消费税率增值税率进口关税率增值税率（）到岸价 1 消费税税率常数到岸价常数请见进口税计税系数表；到岸价格，有海关估价法规管理，海关估价、价格监控、反价格瞒骗第五节进口业务后期管理第五节进口业务后期管理一、进口货物入库、出库海运进口货物订仓、运输流程图海运进口货物订仓、运输流程图进口外汇核销进口外汇核销1 1进进口口付付汇汇核核销销制制度度。通过外管局对外汇指定银行和进口企业的对外付汇实行逐笔审核，要求进口企业严格按照正常进口贸易活动的外汇需要来使用外汇，杜绝各种形式的套汇、逃汇、骗汇等违法犯罪行为。2 2进进口口外外汇汇核核销销的的时
31、时间间要要求求。进口商应当在有关货物进口报关后一个月内，向外管局办理核销报审手续。跟单员在报关结束后，应要求报关公司尽早提供报关单，与付汇后银行退回的进口付汇核销单配套送外管局核销。3 3办理进口外汇核销手续的文件办理进口外汇核销手续的文件（1）进口付汇核销单（银行退回的第二联）；（2）进口付汇备案表；（3）进口货物报关单正本；（4）进口付汇到货核销表（一式两份，加盖公司章）；（5）结汇水单及收帐通知单；（6）外汇局要求提供的其他凭证、文件。上述单据内容必须真实、完整、清晰、准确。4 4办理进口外汇核销的报审业务程序办理进口外汇核销的报审业务程序（1）进口商备齐上述单据，一并交外管局进口核销人
32、员初审。对于未通过审核的单据，跟单员应了解不能报审的原因。（2）外管局复核无误，将进口商报审的全部单据留存；（3）外管局检查部门检查进口商各项进口付汇业务内容无误后，为进口商办理核销手续，允许进口商继续进行进口付汇业务。若进口商对外付汇的内容违反有关规定，外管局将采取相关措施对进口商的进口付汇情况进行专项管理。（4）跟单员需了解核销工作细节，要仔细查看外管局有关规定。第六节进口单证分为基本单证、特殊单证、预备单第六节进口单证分为基本单证、特殊单证、预备单证三大类证三大类进口货物报关单。进口货物报关单。报关单填报项目要准确、齐全，字迹清楚；凡海关有统计代号的，以及税则号及税率一项，用红笔填写；每
33、份报关单限填报四项货物；如需变更填报内容的，应及时向海关递交更改单。进口货物报关单一式二份，一份用于海关内部流转，一份交报关人用于进口付汇核销。进料加工和出料加工复进口各增加一份，交报关人办理保税手续；暂时进口货物增加一份，做关封交报关人到期结案；租赁贸易方式第一次报关时增加二份，一份海关申报柜台建档，一份做关封交报关人到期结案。基本单证。基本单证。指与进口货物直接相关的商业和货运单证。主要包括货物成交、包装、运输、结算和保险等商业单据（如发票、装箱单、提单等）。在向海关递交报关单同时，交验货运和商业单据，接受海关审核。由海关审核后加盖印章，作为提取货物的凭证。各种单据的内容必须齐全，且必须相
34、互符合，做到单单相符，单证相符。特殊单证。特殊单证。指国家法规规定实行特殊管制的证件。主要包括：“进口货物许可证”或“自动进口许可证”。报关时必须交验由对外经贸管理部门签发的进口货物许可证，并经海关查验合格无误后才能放行；入境货物通关单及其他相关出入境检验检疫证书。海关凭货物报关地出入境检验检疫局签发的“入境货物通关单”验放，同时也是取得进口商品征税、免税、减税的依据。其他特殊管理证件：包括机电产品进口证明文件、药品检验等主管部门签发的证件等。对国家规定其他进口管制货物，报关单位也须向海关提交由主管部门签发的特定的进口货物批准单证，由海关查验合格无误后再予以放行。诸如药品检验、金银及制品、珍贵
35、稀有野生动物、射击运动、狩猎用枪支弹药和民用爆破物品、音像制品等均属此列。预备单证。预备单证。指海关认为必要时需查阅的证件。主要包括：贸易合同、原产地证、委托单位工商执照、委托单位账册资料及其他有关单证。报关单位在预备好了上述报关随附单证，按规定填制好“进口报关单”，或完成报关单预录入后，在正式的每份“进口报关单”左下角加盖报关单位的报关专用章，负责报关的经办人及其所属企业的法定代表人（或其授权委托的报关业务负责人）应签名。至此才可以向进口口岸的海关正式递交报关单。进口跟单涉及的主要单证进口跟单涉及的主要单证 一、申请进口许可证的单证一、申请进口许可证的单证在申领进口许可证的业务过程中，进口商
36、应向发证机关提供的单证主要有：（一）填制进口许可证申请表，并加盖进口商的公章（第一次申请进口许可证的进口商，需提供企业批准成立文件的正本复印件、法人代码证书复印件）；（二）正本合同、确认书或协议；（三）出口商的形式发票或发票副本；（四）商品的说明书；（五）无外贸经营权及经营范围的企业，还需提供主管部门的批准文件。进口商除提供上述一般材料外，申请进口许可证时，对于不同商品、不同贸易方式，还应提供各有关部门的证明文件。二、申请二、申请开立开立信用证的单证信用证的单证以信用证方式支付货款的进口贸易业务，开立信用证是履行进口合同的主要环节之一。在进口合同签订生效后，由进口开证申请人按合同内容填写开证申
37、请书，同时提交以下主要单证：（一）开证申请书；（一）开证申请书；（二）（二）进口许可证进口许可证；（三）（三）进口合同进口合同（备查）；（备查）；（四）（四）贸易进口付汇核销单贸易进口付汇核销单；（五）企业注册登记文件（备查）；（五）企业注册登记文件（备查）；（六）企业在银行开证认证登记文件（备查）。（六）企业在银行开证认证登记文件（备查）。三、三、进口报关通关的单证进口报关通关的单证进口报关是报关所有人或代理人向海关办理货物物品进口手续的法律环节，海关将会对报关人递交的单证进行审核，在货单一致的情况下，方能进口。进口货物报关需要提供的单据主要有：（一）（一）报关委托书报关委托书；（二）（二）
38、商业发票商业发票；（三）（三）装箱单装箱单（或（或重量单重量单）；）；（四）（四）报关单报关单；（五）进口许可证；（五）进口许可证；（六）进口合同（备查）；（六）进口合同（备查）；（七）运输单据（如海运（七）运输单据（如海运提单提单、航空运单）；、航空运单）；（八）（八）无木质包装证明书无木质包装证明书或无木质包装申明（必要时）；或无木质包装申明（必要时）；（九）出口国的（九）出口国的原产地证书原产地证书；（十）（十）技术证明书技术证明书（包括知识产权证明）。（包括知识产权证明）。当进口商品的包装为木质材料时，收货人须提供正本熏熏蒸蒸证证明明或植物检疫证书，如为非木质包装，收货人须提供发货人出
39、具的正本非木质包装声明。四、进口检验检疫的单证四、进口检验检疫的单证国家出入境检验检疫局与海关总署共同确定的检验检疫货物通关制度，原则为“先报验，后报关”。所以进口商在进口商品报验时的程序是先检验检疫，后才能放行通关。进口货物检验检疫需要的单证主要有：（一）报检委托书和入境货物报验单；（二）进口合同；（三）商业发票；（四）运输单据（如提单、航空运单）；（五）产品说明书；（六）品质保证书；（七）装箱单（重量单）；（八）理货清单；（九）检疫证明；（十）货物残损单；（十一）动植物检验检疫许可证；（十二）入境货物通关单。五、五、审单付汇赎单的单证审单付汇赎单的单证信用证业务中的结汇单证主要是指为解决货
40、币收付而使用的单据、证明或文件，但也包括因进口涉及的运输、保险、商检、报关等单证。进口商申请开出信用证，出口商在装运出口后，制作一整套与信用证相符的单证交议付行议付，议付行审单议付并寄送开证行。在一般情况下，开证行付款时要审核其中以下单据中的某些单据，如发现单据表面有不符点，则联系进口商是否赎单。（一）商业单据。如商业发票、包装单据（如装箱单/重量单、砝码单、包装说明等）；（二）货运单据。如海运提单、多式联运提单、不可转让海运提单、租船和约提单等；（三）资金单据。如汇票等；（四）官方单据。如产地证书、检验检疫证、熏蒸证明、质量检验证书等；（五）随附单据。如寄单证明、装运通知、船公司证明、厂商质
41、量证明等；（六）保险单据。如保险单、保险证明等。六、进口六、进口付汇核销的单证付汇核销的单证我国的外汇管理规定，进口付汇到货报审是进口商根据我国进口付汇核销监管暂行办法的要求，按月将“贸易付汇到货核销表”及所附单证报送外管局审查的业务过程和手续。根据进口付汇核销监管暂行办法规定，进口商“应当在有关货物进口报关后一个月内向外管局办理核销报审手续”。进口商在办理到货报审手续时，一般要提供下列单据：（一）进口付汇核销单；（二）付汇备案表；（三）货物报关单正本；（四）付汇到货核销表；（五）付汇水单及收帐通知单；（六）外汇管理机构要求提供的其他凭证、文件。第十三章第一节进口海关申报程序第十三章第一节进口
42、海关申报程序（1）报关资格及报送地点）报关资格及报送地点 海关规定，进口货物要由海关准予注册的报关企业或者有权经营进出口业务的企业负责办理报关纳税手续。报关权是海关授予企业向海关办理货物进出口手续的特有权利。外经贸管理部门批准企业经营进出口业务，但并不代表企业已享有报关权。只有有权经营进出口业务的企业向海关申请并办理了报关注册登记手续后才能获得报关权。根据海关法规规定，进口货物的报关地点，应遵循以下三个原则。1）进境地原则。在一般正常情况下，进口货物应当由收货人或其代理人在货物的进境地向海关申报，并办理有关进口海关手续。2）转关运输原则。由于进口货物的批量、性质、内在包装或其他一些原因，经收货
43、人或其代理人申请，海关同意，进口货物也可以在设有海关的指运地向海关申报，并办理有关进口海关手续。这些货物的转关运输，应当符合海关监管要求，必要时，海关可以派员押运。3）指定地点原则。经电缆、管道或其他特殊方式输送进境的货物，经营单位应当按海关的要求定期向指定的海关申报并办理有关进口海关手续。这些以特殊方式输送进境的货物，输送路线长，往往需要跨越几个海关甚至几个省份；输送方式特殊，一般不会流失；有固定的计量工具，如电表、油表等。（2）申报前的准备工作。）申报前的准备工作。主要有：1）进口须接到进口提货通知。2）委托报关者须办理报关委托，代理报关者须接受报关委托。3）准备报关单证，包括基本单证、特
44、殊单证、预备单证。4）填制报关单及其他报关单证。5）报关单预录入。报关单预录入是指在实行报关自动化系统处理“进口货物报关单”的海关，报关单位或报关人将报关单上申报的数据、内容录入电子计算机，并将数据、内容传送到海关自动化系统的工作。（3）申报前看货取样）申报前看货取样海关法规定，进口货物的收货人经海关同意，可以在申报前查看货物或者提取货样。需要依法检验的货物，应当在检验合格后提取货样。1 1）申报前看货取样原因）申报前看货取样原因进口货物的收货人办理海关手续时，承担如实申报的义务，包括准确归类、正确填报数量、规格等有关项目。以避免在出现申报内容与实际货物不符时，当事人以错发货为由逃避承担责任。
45、2 2）申报前看货、取样的权利与责任）申报前看货、取样的权利与责任申报前经海关同意可查看货物或者提取货样，这是收货人的权利。但作为法律赋予的权利，收货人也可以不予行使（放弃）。由于法律已经赋予收货人在申报前查看货物、提取货物样品的权利，因而当事人自己放弃行使权利的情况下所产生的法律后果，只能由收货人自己承担。类似“错发货”等就不能再成为申报不实的理由。3 3）申报前看货取样条件）申报前看货取样条件收货人申报前向海关提出查看货物、提取货物样品的申请，应具备一定的条件。如果货物进境已有走私违法嫌疑并被海关发现，海关将不予同意。同时，只有在通过外观无法确定货物的归类等情况，海关才会同意收货人提取货样
46、。法律对收货人借查看货物或提取货物样品之机进行违法活动有严厉查处的规定。（4）如实、及时申报）如实、及时申报1）如如实实申申报报。指进口货物收货人在向海关申请货物通关时，按报关单要求真实、准确地填报与货物有关的各项内容。在申报时必须向海关提供一切辨认货物及货物适用的管理法规所必需的法律要件，并对这些法律要件真实性、完整性和准确性负全部责任。申报内容主要包括进口货物的经营单位、收货单位、申报单位、运输方式、贸易方式、贸易国别以及货物的实际状况（主要包括名称、规格型号、数重量、价格等内容）。2）申申报报限限时时。进口货物的收货人或其代理人应当自载运该货物的运输工具申报进境之日起14天内向海关办理进
47、口货物的通关申报手续。如果在法定的14天内没有向海关办理申报手续，海关将征收滞纳金。进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。所得价款在扣除运输、装卸、储存等费用和税款后，尚有余款的，自货物依法变卖之日起1年内，经收货人申请，予以发还；其中属于国家对进口有限制性规定的，应当提交许可证件，不能提供的，不予发还。逾期无人申请，不予发还，上缴国库。3）申申报报方方式式。办理进口货物的海关申报手续，应当采用纸质报关单或电子数据报关单的形式、电子数据报关单与纸质报关单具有相同的法律效力。对采用电子数据报关单向海关申报的报关单位来说，更应注意因数据
48、申报不实而引起的有关法律责任。因此，报关单位在报关数据发送前应认真核查所申报的内容是否规范、准确，随附的单据、资料是否与所申报的内容相符，交验的各种单证是否正确、齐全、有效。4）交交验验单单证证。申报的“有关单证”系指与所报货物相适应的，凭以支持“报关单”填报的单据和证件。无论是货主，还是代理，都要重视报关单据的各个方面，以减少和避免通关过程中出现的不必要的麻烦。（5）申申报报修修改改及及撤撤销销。货物申报后海关接受时起，申报单证即产生法律效力和约束力。接受申报含义是：海关计算机将电子数据报关单处理反馈给原数据发送单位，或公布于海关业务现场（计算机不予接受申报信息除外），即为海关接受申报。海关
49、在接受申报后，报关单证及其内容不得修改和撤销；确有正当理由的，经海关同意，方可修改或撤销。一般情况下“正当理由”是指：由于计算机技术等方面的原因导致电子数据的错误。（6 6）滞滞报报金金的的征征收收。超过海关报关时限未向海关申报并办理进口手续的，海关依法征收一定数额的滞报金。1 1）滞滞报报金金的的起起征征日日期期。海运、空运、陆运进口货物自运输工具申报进境之日起第15日开始，至报关单位向海关申办货物进口手续之日止；邮运进口货物自收件人收到邮局通知之日起第15日开始，至收件人向海关申办货物进口手续之日止；转关运输货物自运输工具申报进境之日起第15日开始或货物运抵指运地之日起第15日开始，至报关
50、单位向海关申办货物进口手续之日止。如果运输工具和货物均未在上述规定期限内申报的，海关按规定征收滞报金。上述运输工具申报进境（收件人收到邮局通知，货物运抵指运地）之日起第14日是法定节假日的，顺延计算。2 2）滞滞报报金金的的计计算算。滞报金按日计收，收货人或其代理人向海关申报之日亦计算在内。滞报金的日征收额为进口货物到岸价格的0.5。海关征收滞报金，要向缴纳单位开具“中华人民共和国海关征收滞报金收据”。3 3）滞滞报报金金的的免免征征范范围围。有下列情况之一的，可免予征收滞报金：收货人或其代理人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报，海关根据海关法第三十条的规定已将货物提取变卖处理的。
51、收货人或其代理人经海关批准，向海关提供担保，先提取货物并在担保期限内补办申报手续的。被海关扣留的进口货物在被扣留期间，不计征滞报金。应征滞报金不满人民币10元的。第二节海关进口查验程序第二节海关进口查验程序1 1）海关查验海关查验海关查验，也称验关。指海关接受报关申报后，对进口的货物进行实际的核对和检查，以确定货物的自然属性，货物的数量、规格、价格、金额及原产地等是否与报关单所列一致。2 2）查验范围与地点查验范围与地点查查验验范范围围。进口货物，除海关总署特准免验外，都应接受海关查验。海关查验主要是检查进口货物的名称、品质规格、包装式样、数量、重量、标记唛码、生产或贸易国别等项是否与报关单和
52、其它证件相符，以防止非法进出口物品的流入。查查验验地地点点。海关查验货物，一般在海关监管区内的口岸码头、车站、机场、邮局或海关的其他监管场所进行，对进出口大宗散装货、危险品、鲜活商品、落驳运输的货物，经进口收发货人的申请，海关也可结合装卸环节，在作业现场予以查验放行。在特殊情况下，经进口收货人或其代理人的申请，海关审核同意，也可派员到规定的时间和场所以外的工厂、仓库或施工工地查验货物。按照海关征收规费暂行办法，申请人要交纳一定的规费。海关收取规费时，向缴纳规费的单位开具收据。3 3）查验的方法与要求查验的方法与要求海关对进口货物的查验采取彻底查验、抽查、外形查验的方法，重点打击进口违法活动。彻
53、彻底底查查验验。是对货物逐件开箱（包）查验，对货物品种、规格数量、重量、原产地、货物状况逐一与申报的报关单详细核对；抽抽查查。是按一定比例对货物有选择地开箱（包）查验，并对开箱（包）查验的货物品种、规格、数量、重量、原产地、货物状况等逐一与申报的报关单详细核对；外外形形查查验验。是对货物的包装、唛头等进行验核，包括货物的外包装有无开拆、破损等痕迹，以及有无反动、黄色文字图像等。海关查验进口货物后，均要填写一份“海关进口货物查验记录”，货物查验记录由执行查验任务的海关关员填写。验货记录包括查验时间、地点、进口货物的收货人或其代理人名称、申报的货物情况，查验了的货物的运输包装情况（如运输工具名称、
54、集装箱号、尺码和封志号）、货物的名称、规格型号、原产国别、自然属性（品质）、新旧程度、数（重）量，进口时的状态（原材料、半成品、整机、全套组装件、全套散装件和关键件等）、查验过程中存在的货物残损情况及造成残损的原因、提取货样的情况以及查验结论等内容。货货物物查查验验记记录录。是海关查验进口货物填写的一种作业单证，它是进口货物现场查验的真实反映，是海关和进口货物的收货人或其代理人双方共同认可的对现场查验进口货物的正式记录和凭证。它能为海关征税、统计和后续管理以及开具“进口货物证明书”提供可靠的依据，也是查处走私违规案件、处理纳税争议的有力证据。因此，海关查验要求查验要求：1）进口货物的收货人或其
55、代理人必须到场，并按海关的要求负责办理货物的搬移、拆装箱和重封货物的包装等工作。2）海关认为必要时、也可以径行开验、复验或者提取货样，货物保管人员应当到场作为见证人。第三节进口放行程序第三节进口放行程序1)1)放行条件放行条件放行是海关在有关报关单及运输单据上签盖放行章并将其退交收货人的一种形式。放行以海关审单和查验完毕，并办理了征税手续或提供担保的手续作为前提条件。关税及其他进口税应用现款缴纳（可使用多种支付手段）。已经审核查验的货物必须在交验付税并得到纳税凭证后，才能放行。但为加速验放，对信誉较好的纳税人，海关将允许在提供担保（保证在规定的纳税期内缴纳税款）的基础上先予提取货物。此外。对有
56、下列情况之的，海关将不予放行：（1）违反海关法和其他进境管理的法律、法规，非法进境的。（2）单证不齐或应税货物未办纳税手续，且又未提供担保的。（3）包装不良，继续运输足以造成海关监管货物丢失的。（4）尚有其他未了事情尚待处理的（如违章罚款未交的）。（5）根据海关总署指示，不准放行的。2)2)放行手续（签印放行、担保放行）放行手续（签印放行、担保放行）（1 1）签签印印放放行行。对于一般进出口货物，在收货人或其代理人如实向海关申报，缴纳税款和规费后，海关在货物进口货运单据（如进口提单或运单）或特制的放行单上签签盖盖“海海关关放放行行章章”，进口货物的收货人凭以到海关监管库提货。签签发发“进进口口
57、货货物物证证明明书书”，进口货物证明书是证明某项货物经海关监管合法实际进口的文件，海关在办完放行手续后签发。签签发发“进进口口付付汇汇进进口口货货物物报报关关单单”，对属于进口付汇进口货物的报关单，海关在办结放行手续后，出具一份盖盖有有“海海关关验验讫讫章章”的电脑打印报关单，并在报关单的右上角加加贴贴“防防伪伪标标签签”，交进口单位专门用于办理进口付汇核销手续。（2 2）担保放行）担保放行又又称称海海关关事事务务担担保保。指与进境活动有关的自然人、法人或者其他组织在向海关申请从事特定的进境经营业务或者办理特定的海关事务时，以向海关提交现金、保函等方式，保证行为的合法性，或保证在一定期限内履行
58、其承诺义务的法律行为。担担保保的的范范围围：在确定货物归类、估价和提供有效报关单证或者办结其他海关手续前，收货人要求放行货物的，海关在其提供与其依法应当履行的法律义务相适应的担保后放行。在通常情况下，下下列列情情形形可可适适用用海海关关事事务务担担保保：海关归类、估价不明确，并因此未能办妥有关进口手续，收货人要求先放行货物的；进口货物不能在报关时交验有关单证（如发票、合同等）而货物已运抵口岸，亟待提取，收货人要求海关先放行货物，后补充有关单证的；正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取，收货人要求海关缓办进口纳税手续的；应征税货物，收货人请求缓缴税款的；暂准（时）进口货物（包括
59、ATA单证册项下进口货物）；经海关同意，将海关未放行的货物暂时存放于海关监管区之外的场所的；进口加工贸易保税货物；除法律、行政法规另有规定外，有违法嫌疑，但依法不予以没收的进口货物、物品，当事人请求先予放行货物的。第四节进口转关程序第四节进口转关程序1)1)转关运输及转关运输货物转关运输及转关运输货物转关运输是指海关为加速口岸进口货物的疏运，方便收货人办理海关手续，依照有关法规规定，允许海关监管货物由一个设关地点转运到另一设关地点办理进口海关手续的行为。尤其对进口货物到内陆省市、废纸进口等业务上常用到。转关运输货物属海关监管货物，主要有二种：（1）由进境地入境后，运往另一设关地点办理进口海关手
60、续的货物；（2）由国内一设关地点转运到另一设关地点应受海关监管的货物。“进境地”是指货物进入关境的口岸。“指运地”是指进口货物指定运达的地方，或海关监管货物国内转运的到达地。2 2）转关运输货物的通关程序转关运输货物的通关程序（1）进口货物收货人或其代理人自运输工具申报进境之日起14日内向“进境地海关”（如上海进境）申报转关运输。（2）申报货物转关运输时，进口货物的收货人或代理人申请指运地海关（如合肥）出具进口转关运输货物联系单。（3）进口货物收货人或其代理人填制进口转关运输货物申报单，并进行预录入，打印正式的申报单一式三份。（4）收货人或其代理人将上述联系单、申报单及其它有关批准证件及发票、
61、提单或海运单向进境地海关申报。（5）对需要办理进口货物许可证或自动进口许可证的转关运输货物，应事先向指运地海关提交进口货物许可证、自动进口许可证，经审核后，由指运地海关核发进口转运输货物联系单，并封交申请人带交进境地海关。（6）进境地海关接受申报后，对有关单证进行检查，核准后将单证制作关封交由申报人带交指运地海关。（7）进口货物收货人或其代理人应按照海关规定的路线，在规定时间内将进口货物运至指运地，并于到达后14内向当地海关申报，在指运地办理查验、交税、提货手续。第五节保税类进口货物的海关程序第五节保税类进口货物的海关程序保税货物的通关与一般进出口货物不同，它是从进境、储存或加工到复运出境的全
62、过程，只有办理了这一整个过程的各种海关手续后，才真正完成了保税货物的通关。保税货物的范围保税货物的范围主要有以下三类：主要有以下三类：（1）加工贸易项下（来料加工装配、进料加工）进口的料件；（2）经外经贸部门批准寄售的外国商品、国外产品维修用的零备件、外汇免税商品；（3）转口贸易货物，外商寄存、暂存货物，供应国际航行船舶的燃料、物料和零配件，以及在指定地区储存国际天然橡胶组织的天然橡胶。国家对加工贸易进口的保税货物实行保证金台帐制度。而对为国际商品贸易服务进口的货物不实施保证金台帐制度。保税入库流程保税入库流程保税出库流程保税出库流程保税货物进口海关四大环节保税货物进口海关四大环节（1 1）合
63、合同同登登记记备备案案。指经营保税货物的单位持有关证件、对外签约的合同及其他有关单证向主管海关申请办理合同登记备案手续，海关核准后，签发有关“登记手册”。合同登记备案是向海关办理的第一个手续，须在保税货物进口前办妥，它是保税业务的开始，也是经营者与海关建立承担法律责任和履行监管职责的法律关系的起点。（2 2）进进口口货货物物。指已在海关办理合同登记备案的保税货物实际进境时，经营单位或其代理人应持海关核发的该批“保税货物登记手册”及其他单证，向进境地海关申报，办理进口手续。（3 3）储储存存或或加加工工后后复复运运出出口口。指保税货物进境后，应储存于海关指定的场所或交付给海关核准的加工生产企业进
64、行加工制造，在储存期满或加工产品后再复运出境。经营单位或其代理人应持该批“保税货物登记手册”及其他单证，向出境地海关申报办理出口手续。（4 4）核核销销结结案案。指在备案合同期满或加工产品出口后的一定期限内，经营单位应持有关加工贸易登记手册、进出口货物报关单及其他有关资料，向合同备案海关办理核销手续，海关对保税货物的进口、储存、加工、使用和出口情况进行核实并确定最终征免税之后，对该备案合同予以核销结案。这一环节是保税货物整个通关程序的终点，意味着海关与经营单位之间的法律关系的最终解除。第六节加工贸易进口料件银行保证金台帐第六节加工贸易进口料件银行保证金台帐 为充分发挥海关、银行等部门的监督作用
65、，堵塞加工贸易管理上的漏洞，国家实行加工贸易进口料件银行保证金台帐制度。(1)(1)基本规定与内容基本规定与内容加工贸易进口料件银行保证金台帐制度，是指加工贸易的合同在主管海关登记备案时经营单位持外经贸主管部门批准该加工贸易合同的文件，凭海关核准的手续，按合同备案料件金额，向指定的中国银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐，待海关核销合同后，由中国银行核销保证金台帐的一种保税业务制度。海关对从事加工贸易的企业实行分类管理，根据企业年加工实绩和遵守国家法律的状况，将企业分为A、B、C、D四类。同时，国家对加工产品分为允许类、限制类和禁止类。A类企业不实行银行保证金台帐制度。B类企业和C类企业均实
66、行银行保证金台帐制度。对C类企业、加工生产限制类产品的B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业，海关通过银行保证金台帐对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金，产品出口后予以退还。D类企业是发生过走私行为的企业，不得从事加工贸易，特殊情况下，经海关批准从事加工贸易的，由海关按进口料件的税款金额征收保证金。(2)(2)银行保证金台帐的银行保证金台帐的“空转空转”和和“实转实转”银行保证金台帐的“空转”是指企业为开展加工贸易在指定的中国银行开设保证金台帐，但并不向银行交纳保证金的台帐运作方式；银行保证金台帐的“实转”是指企业在中国银行开设保证金台帐后，将保证金存于海
67、关在中国银行设立的指定账户，企业在加工产品出口并办理核销后，银行退还保证金及其相当活期存款的利息的台帐运作方式。国家规定，对保税区内的企业，以及经海关评定适用A类管理，且实行海关派员驻厂监管或与主管海关实行计算机联网管理保税工厂的企业，或从事飞机、船舶等特殊行业加工贸易的企业，或年进出口总额3000万美元（自营生产型企业出口额1000万美元）及以上，或年加工出口额100O万美元以上的企业开展的加工贸易，不实行银行保证金台帐管理制度。对适用A类和B类管理的企业加工非限制类商品的，实行银行保证金台帐“空转”，加工限制类商品的，实行银行保证金台帐“实转”。对C类企业，无论加工非限制类或限制类商品，均
68、实行银行保证金台帐“实转”。适用D类管理的加工贸易企业，海关不予办理新的加工贸易合同备案。谢谢聆听谢谢聆听任海津，浙江省五金公司矿产进出口法人代表、总经理、党委书记EMAIL：cn电话：电话：0571-857756350571-85775635（含传真）（含传真）加工贸易：浙江加善一台资企业，以加工贸易方式进口50000吨盘圆，串货出口，被杭州海关罚税：3000万元；中国银行：企业未办妥进口许可批文，银行违规开证，到货海关不予放行入关，货物在码头滞期4个月，价格上海五矿进口，大豆，未能控货，被南通最大的民营企业骗走1。9亿元；远期信用证，放货，1000台喷水织机、1000台无织机设备共计1.6亿元；进口倒签提单，进口扣船，外方让价；进口西班牙柑桔生产流水线，不安合同验收执行，擅自签字付款，损失3000万美元；设备进口：舟山一渔业集团，进口二手渔船10艘，技术进口：种牛精液进口：2003年全国性钢材不符点拒单，涉及26亿美元，国外公司及银行对我国提出警告；前15年，我国从事有色金属进口的企业，使一大片中国进出口企业倒闭破产；外管外汇：海关查税：一企业以低报关税形式进口，被海关查获
