2023年税务师继续教育题库含答案

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1、2023年税务师继续教育题库第一部分 单选题（ 300题）1 、 （ 2 0 1 9 年）2 0 2 0 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 9 年 5月 8日购买该车辆,支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3 . 1 0 元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。A . 1 5 4 3 4 . 4 8B . 1 7 3 6 3 . 7 9C . 1 7 8 2 4 . 7 8D . 1 9 2 9 3 . 1 0【 答案】：B2 、

2、 （ 2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。A . 借 记 “ 利润分配一一未分配利润”B . 借 记 “ 以前年度损益调整”C . 贷 记 “ 以前年度损益调整”D . 贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”【 答案】：C3 、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确 的 是 （ ）。A . 企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是1 4 % 、2 . 5 %B . 投资者及职工工资不得在税前扣除C . 企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5 % 。 的部分，可在以后纳税年度内扣除D . 企业计提的各种

3、准备金不得在税前扣除【 答案】：D4 、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（ ）。A . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准2 0 % 的，减按8 0 % 征收环境保护税B . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0 % 的，减按7 0 % 征收环境保护税C . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0 % 的，减按5 0 % 征收环境保护税D . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5 % 的，减按2 0 % 征

4、收环境保护税【 答案】：C5 、2 0 2 0 年 5月 1 日，某食品厂支付8 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（ 用 于 生 产 1 3 % 税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A . 2 5 6 . 3 1B . 7 2 6 . 6 1C . 8 0 0D . 0【 答案】：D6 、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（ 乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 0 6 万 元 （ 含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确

5、认用途。则下列会计处理正确的是（）。A . 借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 0 应交税费一一代扣代交增值税6B . 借：管 理 费 用 1 0 6 贷：银 行 存 款 1 0 6C . 借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一待抵扣进项税额6 贷：银 行 存 款 1 0 6D . 借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 6【 答案】：A7、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A 型小汽车1 3 0 辆、每辆含税价

6、格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车 5辆、每辆含税价格1 60 万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（ A 型小汽车的消费税税率为9 % , B型小汽车的消费税税率为1 2 % ）A. 4 5 1 . 8 6B . 5 2 2 . 65C . 5 2 2 . 1 2D . 5 3 3 . 2 7【 答案】：B8 、某生产企业（ 具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税

7、额1 0 5 . 3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 5 0 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币69 0 万元。已知，适用的增值税税率为1 3 % , 出口退税率为9 % , 月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。A. 应缴纳增值税62 . 1 万元，免抵增值税额为2 3 . 7 万元B . 应退增值税5 8 . 2万元，免抵增值税额为0C . 应退增值税62 . 1 万元，免抵增值税额为0D . 应退增值税5 8 . 2万元，免抵增值税额为3 . 9万元【 答案】：D9 、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保

8、险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0 % 存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物（ 含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为1 0 % , 则该企业应缴纳关税（ ）万元。A. 1 2 . 1B . 1 1C . 1 0D . 9 . 9【 答案】：B1 0 、税收法律关系的内容，主要包括（）。A. 税收利益B . 物和行为两大类C . 权利义务所指向的对象D . 纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【 答案】：D1 1 、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务

9、，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0 % ,出口货物的征税率为1 3 % , 退税率为1 0 % 。2 0 2 1 年 3月有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。A. 1 7. 5 9B . 1 4 . 70C . 1 2 . 1 1D . 1 3 . 3 3【 答案】：B1 2 、某卷烟厂（ 增值税一般纳税人）

10、 2 0 2 1 年 6 月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0 % 价外补贴。该卷烟厂6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A. 5B . 5 . 5C . 6. 6D . 5 . 9 4【 答案】：C1 3 、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（ ）。A. 案件移送B. 立案侦查C . 提起公诉D . 最终执行【 答案】：D1 4 、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。A . 税务规范性文件的合法性审核B. 税务行政复议应诉C . 税收执法检查D . 重

11、大税务案件审理制度【 答案】：A1 5 、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（ 免）税计税依据是 （ ）。A . 按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B. 出口货物的实际离岸价C . 出口货物的到岸价格D . 按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【 答案】：A1 6 、 （ 2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（ ）。A . 卷烟生产属于核定扣除试点范围B. 核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C . 扣除率为购进货物的适用税率D . 耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【

12、 答案】：D1 7 、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（ ）。A . 最惠国税率B. 协定税率C . 特惠税率D . 普通税率【 答案】：C1 8 、2 0 2 0 年 1 月，某汽车生产企业生产了 1 0 辆中轻型商务用客车，其中7 辆销售给4 s 店，取得不含税价款1 1 2 0 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价1 8 0 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为1 2 % , 该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A . 2 6 8B. 2 8 6C . 1 5 6D . 1 7 4【 答案】：D1 9 、下列关于

13、房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（ ）OA . 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B. 属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C . 在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D . 建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【 答案】：D2 0 、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。A . 经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B . 旅游服务，一律以取得的全部

14、价款和价外费用为销售额C . 航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D . 劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【 答案】：C21、 （ 20 18 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）oA . 起征点B . 零税率C . 免征额D , 抵免税额【 答案】：B22、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5 % 征收率计算缴纳增值税的是（ ）。A . 公共交通运输服务B . 不动产经营租赁C . 建筑服务D . 文化体育服务【 答案】：B23、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（ ）。A . 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管

15、税务机关进行增值税一般纳税人登记B . 从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C . 年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D . 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【 答案】：C24 、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，20 20 年 1 月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8 5 0 0 万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5 6

16、0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金15 6万 元 （ 不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。A . 319 . 2B . 0C . 5 3. 8D . 4 25 . 6【 答案】：B25 、约翰为甲国驻我国的外交官，20 19 年7月约翰将其自用2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为24 0 0 0 0 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A . 0B . 110 0

17、0C . 19 20 0D . 24 0 0 0【 答案】：C26、某工业企业20 20 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4 6 分贝，税额每月7 00元；超标7 9 分贝，税额每月14 00元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。A . 7 00B . 105 0C . 14 00D . 2 100【 答案】：D2 7 、某酒厂为一般纳税人，2 019 年 12 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为113 00元，同时收取单独核算的包装物租金 113 0元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。A . 113 00B . 12 3 00C .

18、 12 4 3 0D . 11000【 答案】：D2 8 、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按 照 （ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A . 5 %B . 3 %C . 2 %D . 11%【 答案】：C2 9 、自2 018 年 5月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额 （ ）。A . 2 00万元及以下B . 3 00万元及以下C . 5 00万元及以下D . 8 00万元及以下【 答案】：C3 0、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。A .自2 02 0年 3月

19、1 日至5月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3 % 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征收增值税B .销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5 %C .个人出租住房，按照5 % 的征收率减按1. 5 % 计算应纳税额D .销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3 % 的征收率减按1.5 % 征收增值税【 答案】：D3 1、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理 是 ( )。A .建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B .建成后无偿移交给政府、公用事业单位

20、用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C .建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D .建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【 答案】：D3 2 、某个体工商户为增值税一般纳税人，2 019 年 12 月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为( )万元。A . 0B . 0. 6 6C . 6 .6 1D . 7 . 9 3【 答案】：C3 3 、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 000万元、缴纳契税15 0万元。甲公司对该土地的6 0% 进行开发建造写字楼，建成后，

21、甲公司将全部建筑面积的9 0% 对外销售、其余10% 自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A . 2 7 00B . 2 7 8 1C . 4 6 3 5D . 3 09 0【 答案】：B3 4 、某工业企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 00万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计5 0万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/ 9 0, 1 / 4 5 ,2 / 3 0, 买方于第4 5 天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。A. 3 2 . 5 0B. 3 2 . 1 1C . 3 9

22、 . 00D . 3 8 . 6 1【 答案】：A3 5 、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A. 烟叶税实行定额税率B. 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C . 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D . 烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【 答案】：B3 6 、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 01 9 年 4月税款所属期起，连续六个月（ 按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。A. 2 0万元B. 3 0万元C . 5 0万元D . 8 0万元【 答案】：C3 7 、下列费用中，

23、不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A. 包装材料费用B. 境外技术培训费用C . 由买方负担的经纪费D . 与货物为一体的容器费用【 答案】：B3 8 、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为 （ ），到期自动解除。A. 6 个月B. 1 年C . 2年D . 3年【 答案】：C3 9 、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA. 汽车B. 排气量超过一百五十毫升的摩托车C . 自行车D . 汽车挂车【 答案】：C4 0、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两

24、处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A. 3 0B. 5 0C . 1 00D . 2 00【 答案】：C4 1 、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为1 5 日，2 02 0年 2月 1 7 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 5 0 万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。A. 借：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 5 0 0 0 0 0 贷:应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0B . 借：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0C . 借：应交税费应交

25、增值税（ 已交税金） 5 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0D. 借：应交税费应交增值税（ 已交税金） 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0 0 0 0【 答案】：D4 2 、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。A . 借：银行存款贷：补贴收入B . 借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润c. 借：银行存款贷：其他收益D. 借：银行存款贷：以前年度损益调整【 答案】：C4 3 、位于市区的某公司2 0 2 0 年 2月应缴纳增值税1 7 0 万元，实际缴纳增值税2 1 0 万 元 （ 包括

26、缴纳以前年度欠缴的增值税4 0 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税6 0 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。A . 1 5B . 1 7C . 2 1D. 5 3【 答案】：C4 4 、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。A . 由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B . 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C . 国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0 % 的税额幅度内减征教育费附加【 答案】：

27、C4 5 、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（ ）。A . 金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B . 其他非应税消费品的销售额C . 组成计税价格D. 金银首饰的销售额【 答案】：A4 6 、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1 0 0 0 万元、前期工程费5 0 0 万元、建筑安装工程费 3 0 0 0 万元、基础设施费5 0 0 万元、公共配套设施费3 0 0 万元、开发间接费用6 0 0 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成 本 为 （ ）万元。A . 5 0 0 0B . 5 4 0

28、0C . 4 9 0 0D. 5 9 0 0【 答案】：D4 7 、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（ ）计算。A , 账载余额B . 重置成本C . 账载原值乘以成新度折扣率D. 重置成本价乘以成新度折扣率【 答案】：D4 8 、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（ ）。A . 直接计算法B . 间接计算法C . 一般计算法D. 特殊计算法【 答案】：B4 9 、 （ 2 0 1 8 年） “ 五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。A .取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B .仍办理税务登记，并核

29、发税务登记证件C .向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D .只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【 答案】：D5 0 、2 0 2 0 年 5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为5 0 0 0 0 元，成本利润率为8 % , 则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（ ）元。 （ 消费税税率为12 % ）A . 0B . 5 0 0 0C . 5 4 0 0D . 6 13 6 . 3 6【 答案】：D5 1、一般纳税人申请专票（ 包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关

30、不需事前进行实地查验。A . 1B . 5C . 10D . 10 0【 答案】：C5 2 、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（ ）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A . 5B . 10C . 15D . 2 0【 答案】：B5 3 、 关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A .应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B .应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C .应税固体废物按照固体废物的排放量确定D .应税噪声按照实际测量的分贝数确定【 答案】：D5 4 、甲企业（ 增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（ 增值税

31、一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。A .甲企业应计算原材料的销项税B .乙企业应计算实木地板的销项税C .甲企业可以抵扣实木地板的进项税D .乙企业可以抵扣原材料的进项税【 答案】：C5 5 、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（ ）。A .计税依据是征税的目的物B .计税依据是从量的方面对征税所作的规定C .当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D .车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【 答案】：A

32、5 6 、 （）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A . 回避制度B . 听证制度C . 表明身份制度D . 职能分离制度【 答案】：C5 7 、位于县城的某商贸公司（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印花税0 . 5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 1 5 年 7月，购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8万 元 （ 能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元

33、。A . 7 5 2 . 4 0B . 7 6 9. 90C . 7 7 0 . 4 0D . 7 7 0 . 7 8【 答案】：C5 8、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其中A栋发生利息支出1 2 0 万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5 %和 8 % , 则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。A . 3 6 7 . 0 0B . 2 5 8. 0 0C . 3 2 0 . 0

34、 0D . 1 98. 5 0【 答案】：A5 9、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（ ）。A .国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B . 2 0 1 8年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C .抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D .财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【 答案】：A6 0、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币1 2 5 0 0 0元，假定小汽车的关税税率1 0 % ,消费税税率5% ,其进口环节应纳增值税（）元。A . 1 6 2 5 0B . 1 7 87 5C . 1 7 0 2 3 .

35、81D . 1 881 5 . 7 9【 答案】：D6 1、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1年5月进口一批汽车轮胎，买价为7 0 0 0 0元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5 % ,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A . 2 2 5 0B . 2 5 87 . 5C . 97 5 0D . 1 1 2 1 2 . 5【 答案】：D6 2 、 （ 2 0 1 8年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（ ） 。A .税务规范性文件可以设定退税事项B

36、.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C .税务规范性文件的名称可以使用“ 通知”、 “ 批复”D .各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【 答案】：B6 3 、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（ ）OA .涉税鉴证业务证据范围主要包括： 时间范围、职权范围、业务范围B .涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C .鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D .以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【 答案】：C6 4 、甲油田是增值税

37、一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，20 21 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气21 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（ 不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（ 不含增值税）1 25 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1 . 5万元。A . 0B . 1 1 . 9 0C . 22. 8 0D . 1 0 . 4 0【 答案】：C6 5 、位于县城的甲企

38、业20 1 9 年 6月实际缴纳增值税3 5 0 万元，包括进口环节增值税5 0 万元；消费税5 3 0 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税3 0 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为( )万元。A . 4 1 . 5B . 4 0C . 4 4D . 4 2. 5【 答案】：B6 6 、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是( )A , 丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B .丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C .丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D .纳税人同时丢失已开具增值税

39、专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【 答案】：D6 7 、 ( 20 1 8 年) 某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该( )。A. 不需要缴纳B . 由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C . 由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D . 由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【 答案】：C6 8 、某 企 业 （ 位于市区）20 1 9 年 4月因进口货物由海关代征增值税3 0 0 0 元，消费税20 0 0 元，因内销应税消费品向主管税务

40、机关缴纳增值税 4 5 0 0 0 元，消费税3 0 0 0 0 元。当月还将20 0 8 年购进的机器出售（ 未放弃减税），取得含税收入20 0 0 0 0 元。该企业当月应缴纳城市维护建设 税 （ ）元。A. 5 9 5 0B . 6 3 0 0C . 5 7 7 5D . 5 5 21 . 8 5【 答案】：D6 9 、20 21 年 3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4 % ,货物运费率为2 % , 进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。A. 28 . 0 4B . 28 . 6 0C . 28 . 6 5D . 28 .

41、 5 6【 答案】：C7 0 、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）。A. 办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（ 滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B . 未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C . 经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“ 死欠”D . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可 采 取 “ 承诺制”

42、容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文书【 答案】：A7 1 、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。A. 借 记 “ 利润分配一一未分配利润”B . 借 记 “ 本年利润”C . 贷 记 “ 以前年度损益调整”D . 贷 记 “ 主营业务收入”【 答案】：C7 2、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A. 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B . 一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C . 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D . 来料加工复出口的货物【 答案】：D73 、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税

43、管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。A . 取得的不动产，包括抵债取得的不动产B . 转让2 0 1 5 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C . 转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D . 取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【 答案】：A74、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是( )OA . 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5 0 0 0 元B . 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税C . 购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为

44、纳税义务人D . 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【 答案】：D75 、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是( )OA . 征税对象是每辆零售价格1 3 0 万元( 含增值税) 及以上的小汽车B . 纳税环节是生产环节和零售环节C . 纳税人是消费者D . 计税价格是不含消费税的计税销售价格【 答案】：B76 、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()oA . 劳动分红B . 托儿补助费C . 年终加薪D . 全勤奖金【 答案】：B77、 （ ）在批发环节加征一次消费税。A . 酒B . 卷烟C . 小汽车D . 高档化妆品【

45、答案】：B78 、某商贸企业（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0 0 0 0 元，当月将该批小麦 的 3 0 % 用于职工食堂，70 % 对外销售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（ 从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为1 0 0 0 0 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A . 5 1 2 0B . 5 3 9 4. 2 5C . 41 40D . 42 2 9 . 0 1【 答案】：D79 、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。A . 销售啤酒收取的未逾期

46、的包装物押金B . 销售白酒收取的未逾期的包装物押金C . 没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D . 向购买方收取的增值税【 答案】：B8 0 、甲企业2 0 2 0 年 1 1 月产生煤砰石1 2 0 0 吨，其中综合利用煤砰石 2 8 0 吨 （ 符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤阡石1 2 0 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存2 3 0 吨。煤阡石环境保护税适用税额为5 元/ 吨。该企业当月就煤讦石应缴纳环境保护税为（）元。A . 2 580B . 3 4 50C . 2 850D . 4 0 0 0【 答案】：C81 、某企业为增值税一般纳税人，2

47、 0 2 0 年 5 月买入A上市公司股票,买入价2 8 0 万元，支付手续费0 . 0 84 万元。当月卖出其中的5 0 % , 发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6 月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 0 0万元，支付手续费0 . 0 6万元，印花税0 . 2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税为（）万元。 （ 以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A . 3 . 0 0B . 3 . 3 8C . 2 . 81D . 2 . 83【 答案】：D82 、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。A . 土地增值税清算时，已全额开具商

48、品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B . 在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C . 房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“ 取得土地使用权所支付的金额”与 “ 房地产开发成本”金额之和的5% 以内计算扣除D . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0 % 扣除【 答案】：B83 、关于进口货物（ 非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。A . 以到岸价格为计税依据B . 以海关审定的成交价格为计税依据C . 以关税完税价

49、格与关税税额之和为计税依据D . 以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【 答案】：C84 、 （ 2 0 1 6年）下列关于城建税的说法中，正确的是（ ）。A . 城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B . 增值税实行即征即退的，一律退还城建税C . 城建税原则上不单独规定减免税D . 城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【 答案】：C85、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）OA . 海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B . 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C . 实行增值税期末留抵退税的

50、纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D . 由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【 答案】：D86、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。A . 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B . 纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C . 纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D . 纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【 答案】：C87、 （ 2 0 1 2 年）根据消费税规定，成品油

51、纳税环节是（ ）。A . 批发环节B . 加油站加油环节C . 生产销售环节D . 消费者购车环节【 答案】：C8 8 、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日 起 （）日之内，向人民法院提起诉讼。A . 15B . 30C . 60D . 9 0【 答案】：A8 9 、某上市公司2019 年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30% , 2020年该会

52、所应缴纳房产税（ ）万元。A . 42B . 48 . 7 2C . 50. 4D . 54. 6【 答案】：B9 0、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007 年8月购入，原价8 00万元，未抵扣进项税额，现在以30.9 万元售出，账务处理正确的是（ ）。A .借：银行存款 309 000 贷：固定资产清理303000 应交税费一一B .借：银行存款理 3030006000C .借：银行存款定资产清理一应交增值税（ 销项税额）6000D .借：银行存款理 3000009 000简易计税 6000309 000 贷：固定资产清应交税费一一未交增值税309 000 贷：固303

53、000 应交税费一309 000 贷：固定资产清应交税费一一应交增值税【 答案】：A9 1、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A .案头审核B .网上审核C .实地审核D .线下审核【 答案】：A9 2、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（ ）。A .纳税人取得的中央财政补贴收入B .各党派、共青团、工会收取的会费C .电力公司向发电企业收取的过网费D .以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【 答案】：B9 3、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（ ）。A .新法

54、优于旧法原则B .特别法优于普通法原则C .程序优于实体原则D .法律优位原则【 答案】：D9 4 、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（ ）日后施行。A. 1 0B . 1 5C . 2 0D . 3 0【 答案】：D9 5 、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A. 借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0B . 借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 0C . 借：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）1 0 贷：

55、应交税费未交增值税1 0D . 借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）1 0【 答案】：D9 6 、 下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A. 应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B . 水污染物的纳税地点为产生地C . 应税固体废物的纳税地点为产生地D . 应税噪声的纳税地点为产生地【 答案】：B9 7 、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。A. 税收法律主义原则B . 税收公平主义原则C . 税收合作信赖主义原则D . 实质课税原则【 答案】：D9 8 、下列关于车辆购

56、置税的政策表述，错误的是（ ）。A. 依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B ,悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C . 设有固定装置的运输车辆免税D . 城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【 答案】：C9 9 、某 酒 厂 （ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤,不含税售价为5元/ 斤，随同销售的包装物取得含税收入6 2 0 0 元；本月销售礼品盒6 0 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/ 套，每套包括粮食白酒2斤、单价8 0 元，干红酒2斤、单价7 0 元。该酒厂1 月

57、应纳消费税（）元。A. 4 8 3 0 0 0B . 3 9 0 0 0 0C . 3 8 5 0 5 9 . 8 3D . 3 9 1 0 9 7 . 3 5【 答案】：D1 0 0 、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。A. 1 0B . 1 5C . 2 0D . 3 0【 答案】：B1 0 1 、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是 （ ）。A. 捐赠支出B . 业务招待费支出c . 税收滞纳金D ,非保险企业的佣金和手续费支出【 答案】：A1 0 2 、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类

58、的形式不 包 括 （ ）。A . 网上聊天记录、网络博客B . 电子邮件、电子签名C . 评论性证言D . 手机短信【 答案】：C1 0 3 、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9 年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0 %, 剩余5 0 %待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 %, 下列说法中正确的是（）。A . 该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B . 税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C . 税务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值

59、税的清算D . 该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【 答案】：C1 0 4 、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（ ）。A , 成本价B . 最低价C . 最高价D . 平均价【 答案】：D1 0 5 、 （ 2 0 1 5 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月发生下列经营业务：A . 4 3 . 2 0B . 3 7 . 3 8C . 3 5 . 7 3D .

60、 3 0 . 4 0【 答案】：D1 0 6、某小规模纳税人在2 0 2 1 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款9 0 0 0 0 0 元，当月购入货物5 0 0 0 0 0 元，当月增值税账务处理正确的是（ ）A . 借：银行存款9 0 0 0 0 0B . 借 : 银 行 存 款 9 0 0 0 0 0未交增值税8 9 1 0 . 8 9C借 : 银 行 存 款 9 0 0 0 0 0一应交增值税8 9 1 0 . 8 9D . 借 : 银 行 存 款 9 0 0 0 0 0一应交增值税2 62 1 3 . 5 9贷：主营业务收入9 0 0 0 0 0贷：主营业务收入8 9 1 0

61、 8 9 . 1 1 应交税费贷：主营业务收入8 9 1 0 8 9 . 1 1贷：主营业务收入8 7 3 7 8 6. 4 1应交税费一应交税费一【 答案】：C1 0 7 、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（ ）。A . 委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B . 委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C . 在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D . 如果受托方是个体经营者，

62、委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【 答案】：C1 0 8 、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是 指 （ ）。A . 纳税人B . 负税人C . 代扣代缴义务人D . 代收代缴义务人【 答案】：A1 0 9 、 （ 2 0 1 8 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的 是 （ ）。A . 作为申请人公民被宣告失踪的B .行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D .行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【 答案】：C1 1 0 、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（ ）。A .若流动资产实际占用数

63、增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B .在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D .审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【 答案】：C1 1 1 , 按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA .纳税人初次申请

64、使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B .对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5 份D .辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5 份【 答案】：D1 1 2 、下列各项中，不属于消费税特点的是( ) 。A .征税范围具有普遍性B .征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D .税收负担具有转

65、嫁性【 答案】：A1 1 3 、2 0 2 0 年 5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格13 6 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10 万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为2 5 % , 人民币汇率中间价为1 美元兑换人民币6 . 85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。A . 16 2 . 5 2B. 15 1. 3 9C. 16 4 . 74D . 2 0 2 . 76【 答案】：C114 、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额3 0万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应

66、当将当期开具增值税专用发票的销售额，填 写 在 增值税纳税申报表（ 小规模纳税人适用） （ ）相应栏次中。A . 第 2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“ 货物或劳务”的本期数B. 第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“ 服务、不动产和无形资产”的本期数C. 第 5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“ 货物或劳务”的本期数D . 第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“ 服务、不动产和无形资产”的本期数【 答案】：B115 、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（ ）。A . 无合

67、同约定的，在一年之内计入B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D . 无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【 答案】：D116 、 （ 2 0 11年）下列税种，实行超率累进税率的是（ ）。A . 房产税B. 车船税C. 土地增值税D . 个人所得税【 答案】：C117、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8 月 9 日支付烟叶收购价款80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。A . 烟草公司应在9 月 2 0 日申报缴纳烟叶税B. 烟草公司8 月收购烟叶应缴纳烟叶税

68、17. 6万元C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D . 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8 月 1 0 日【 答案】：B118、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。A . 销售货物B. 餐饮服务C. 生活服务D . 其他现代服务【 答案】：B119、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。A . 销售自己使用过的不动产，以3 % 征收率减按2 % 计算缴纳增值税B. 提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3 % 征收率计算缴纳增值税C. 出租不动产按照5 % 征收率计算缴纳增值税（ 不含个人出租住房）D . 销售边

69、角料收入应按照3 % 征收率减按2 % 计算缴纳增值税【 答案】：C12 0 、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。A . 进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B. 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C . 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D. 出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【 答案】：D1 2 1 、2 0 1 7年 5月，某 公 司 （ 增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0 0

70、万元，税 额 1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2 0 1 9 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 8 0 0 万元。该办公楼应转出进项税额是（ ）万oA. 8 5 . 71B. 1 0 0 . 0 0C . 1 9 8 . 0 0D. 9 0 . 0 0【 答案】：D1 2 2 、2 0 2 0 年 5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。A. 借: 委托加工物资1 73 0

71、 0 贷: 银 行 存 款1 73 0 0B. 借：委托加工物资1 6 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）1 3 0 0 贷: 银行存款1 73 0 0C . 借：委托加工物资1 0 0 0 0 应交税费应交消费税6 0 0 0 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 73 0 0D. 借：生产成本1 73 0 0 贷：银行存款1 73 0 0【 答案】：C1 2 3 、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。A. 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B. 个人消费的购进货物C . 纳税人购进的娱乐服务D. 纳税人支付的贷款利息【 答案】：A1 2

72、 4 、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“ 专项附加扣除费用”的所得是O OA. 工资、薪金B. 劳务报酬C . 特许权使用费D. 稿酬所得【 答案】：A1 2 5 、某税务师于2 0 1 9 年 1 2 月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时发现，2 0 1 9 年 6月销售啤酒收取的包装物押金2 2 6 0 0 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。A. 借：其他应付款 2 2 6 0 0 贷：以前年度损益调整2 2 6 0 0B. 借：其他应付款2 2 6 0 0贷:利润分配- - - 未分配利润2 2 6 0 0C . 借：其他应付款

73、2 2 6 0 0贷：其他业务收入2 2 6 0 0D. 借：其他应付款2 2 6 0 0贷：其他业务收入2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）2 6 0 0【 答案】：D1 2 6 、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（ ）。A. 2 0 1 6 年成立的某公司在2 0 2 0 年启用新资金账簿时因“ 实收资本”和“ 资本公积”未变化，未缴纳印花税B. 购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C . 企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/ 件缴纳，年末以实际电费金额按“ 购销合同”结算印花税D . 与税务师事务所签

74、订的税务咨询合同，未缴纳印花税【 答案】：C1 2 7 、 （ 2 0 1 7 年）甲公司（ 非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A . 5 1 . 4 3B. 5 4 . 1 1C . 5 1 . 3 6D . 5 5 . 9 3【 答案】：D1 2 8、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依 照 增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后， （ ）内不得再申请免税。A . 3 6 个月B. 1 2 个月C . 4 8个月D

75、. 6个月【 答案】：A1 2 9 、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是 （ ）。A . 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D . 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【 答案】：D1 3 0 、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A . 白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B. 啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C . 一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D . 白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【 答

76、案】：B1 3 1 、 （ 2 0 2 0 年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）OA . 分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B. 总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C . 总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D . 分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【 答案】：A1 3 2 、 （ 2 0 1 1 年）2 0 1 9 年某公司进口 1 0 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格2 2 万元/ 箱，关税税率5 0 % ,消费税税率5 6 % ,定额税率1 5 0 元/ 箱。2 0 1 9 年该公司进口环节应

77、纳消费税（ ）万元。A . 1 0 0 . 80B. 2 88. 88C . 4 2 0 . 3 4D . 1 1 83 . 6 4【 答案】：C1 3 3 、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。A . 开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“ 作废”字样或取得对方有效证明【 答案】：B1 3 4 、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A . 对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B . 为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C . 对出口产品退还增值税、消

78、费税的，可以同时退还已征的城建税D . 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【 答案】：B1 3 5 、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。A . 每污染当量B . 排放量C . 每吨D . 超标分贝【 答案】：B1 3 6 、2 0 2 0 年 1 月，甲啤酒厂（ 增值税一般纳税人）销售A型啤酒2 3吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款7 0 8 0 0 元，收取包装物押金4 5 0 0 元；销售B型啤酒1 5 吨给宾馆，开具普通发票收取价款4 1 0 0 0 元，收取包装物押金2 0 0 0 元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）7 C oA .

79、 8 0 0 0B . 5 6 0 0C . 9 0 5 0D . 9 5 0 0【 答案】：C1 3 7 、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2 0 2 0 年 7月应税项目取得不含税销售额1 2 0 0 万元，适用税率1 3 % , 免税项目取得销售额1 0 0 0 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款7 0 0 万元，适用税率1 3 机 购进用于免税项目的材料支付价款4 0 0 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款1 0 万元、进项税额0 . 9 万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目

80、均取得增值税专用发票。2 0 2 0 年 7月该企业应纳增值税（ ）万元。A . 8 3 . 0 4B . 6 3 . 0 6C . 6 3 . 9 4D . 1 0 3 . 6 7【 答案】：C1 3 8 、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为2 0 0 0 0 元/ 吨，成本利润率为1 0 % ；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为2 0 % 加 0 . 5 元/ 斤。则关于上述业务应纳消费税是（ ）元。A . 5 7 5 0B . 6 5 0 0C . 5 6 0 0D . 6 7 5 0【 答案】：D1 3 9 、下

81、列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是 （ ）。A . 购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B . 购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C . 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税D . 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【 答案】：C1 4 0 、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（ ）申请税务行政复议。A . 甲税务局B . 某

82、保险公司C . 甲税务局上一级税务机关D . 某保险公司上一级主管机构【 答案】：C1 4 1 、某烟草公司2 0 2 1 年 8月 8 日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴1 0 万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。A . 1 6B . 1 7 . 6C . 1 8D . 1 9. 6【 答案】：B1 4 2 、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。A . 通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B . 税收法规的通过是采取表决方式进行的C . 税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D . 税务规范性文件签发后，必须以公

83、告形式公布【 答案】：D1 4 3 、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。A . 违反规定的行为发生B . 运输工具申报进境C . 海关接受纳税义务人填写报关单D . 申报进口【 答案】：A1 4 4 、某企业2 0 1 9年 1 2 月产生危险废物8 0 0 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置3 0 0 吨、综合利用2 0 0 吨 （ 符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1 0 0 0 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。A . 8 0B . 6 0C . 5 0D . 3 0【 答案】：D1 4 5 、计算土地增

84、值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（ ）计算扣除。A . 1 0 % 以内B . 1 2 % 以内C 1 5 % 以内D . 3 0 % 以内【 答案】：A1 4 6 、 （ 2 0 1 2 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（ ）OA . 国家税务总局B . 财政部C . 国务院D . 全国人大常务委员会【 答案】：C1 4 7 、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。A . 税收合作信

85、赖主义B . 实质课税原则C . 税收公平主义D . 税收法律主义【 答案】：C1 4 8 、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为 1 吨玉米生产0 . 6 吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进10 0吨玉米，买价为3 0 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 6月销售4 3 吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。A . 1775 3 . 12B. 195 4 6 . 3 6C . 2 4 73 5 . 6 6D . 2 96 5 6 . 5 5【 答案】：C14 9、 （ 2 0 18 年） （ 房开卖新房/ 土地增值税）2 0 19年 1 月 1 5 日，某房地

86、产开发公司（ 增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积170 0 0 平方米，不可售建筑面积 10 0 0 平 方 米 （ 产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 18 年 4月通过全部工程质量验收。A . 2 2 8 4 3 . 3 9B. 2 6 94 4 . 78C . 2 6 96 9. 79D . 2 2 8 6 8 . 3 9【 答案】：B15 0 、2 0 2 0 年 1 2 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，1 2 月 8 日该货物报

87、关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2 0 2 1年 2月 1 2日经海关批准转让该货物，2月 20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。A . 2 0 2 0 年 12 月 1 日的税率B. 2 0 2 0 年 12 月 8日的税率C . 2 0 2 1年 2月 1 2 日的税率D . 2 0 2 1年 2月 2 0 日的税率【 答案】：D15 1、下列属于混合销售行为的是（ ）。A . 某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B. 某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C . 某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D . 某酒店一楼

88、提供销售货物行为，货物既有适用13 % 税率的，又有适用9% 税率的【 答案】：B15 2 、某企业于（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1 月将一台自己使用过13 年的设备（ 未抵扣增值税），以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。 （ 假设该企业未放弃减税）A . 按简易办法依照3 % 计算应纳增值税B. 按简易办法依照5 % 计算应纳增值税C . 按简易办法依照3 % 征收率减按2 % 计算应纳增值税D . 不交增值税【 答案】：C15 3 、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2 0 19年 12 月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10 万

89、元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入8 0 万元，销售免税药品取得收入2 0 万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（ ）万元。A . 1 8B . 1 6C . 1 4 . 4D. 8【 答案】：B1 5 4 、某汽车生产企业将排气量为2 . 0 升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为1 8万元/ 辆。已知该汽车的成本利润率为8 %、消费税税率为9 猊 该汽车生产企业应纳车辆购置税（ ）万元。A . 6 .

90、4 1B . 8 . 5 5C . 7 . 9 1D. 1 4 . 9 5【 答案】：B1 5 5 、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元 （ 不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“ 其他扣除项目”的合计金额是（ ）万元。A . 1 0 0 0B . 2 0 0 0C . 3 0 0 0D. 3 0

91、 6 0【 答案】：C1 5 6 、某商业银行（ 增值税一般纳税人）2 0 1 9 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 0 6 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元，该银行上述业务的销项税额为（ ）万元。A . 1 5 7 . 4 6B . 3 0 6 . 0 6C . 3 3 4 . 3 0D. 1 7 3 . 0 3【 答案】：C1 5 7 、 （ 2 0 1 0 年）关于税收立法的说法，正确的是（ ）。A . 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B . 制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改

92、、废止税法活动C . 税收立法程序是税收立法的核心D. 划分税收立法权的直接法律依据是 税收征收管理法【 答案】：B1 5 8 、某超市为增值税一般纳税人， 2 0 2 0 年 8月销售蔬菜取得零售收入 2 4 0 0 0 元，销售粮食、食用油取得零售收入1 3 2 0 0 元，销售其他商品取得零售收入9 8 0 0 0 元。 2 0 2 0 年 8月该超市销项税额（ ）OA . 1 2 3 6 4 . 24B. 1 4 7 1 7 . 2 4C . 1 4 3 4 5 . 9 0D. 1 8 0 2 7 . 5 9【 答案】：A1 5 9 、甲公司于2 0 2 0 年 3月转让位于市区的办公

93、楼，取得含增值税收入 3 0 0 万元。该办公楼2 0 1 6 年 2月购入，购房发票上金额为1 0 0 万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 （ 当地契税税率3 %）A . 6 2. 27B . 6 4 . 6 7C . 6 7 . 9 2D . 9 4 . 5 1【 答案】：B1 6 0 、20 21 年 2 月，某汽车4 s 店 （ 为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为1 6 0 万元/ 辆。该 4 s 店就上述业务应纳消费税为（ ）万元

94、。A . 0B . 5 5C . 6 0D . 8 0【 答案】：D1 6 1 、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（ ）。A . 税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B . 税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政C . 从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D . 对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【 答案】：D1 6 2、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。A . 自20 1 0 年 1 2月 1日起，外商投资企业应依法

95、缴纳城市维护建设费B . 进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C . 城市维护建设税实行行业差别税率D . 城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【 答案】：A1 6 3 、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（ ）。A . 复合税B . 选择税C . 滑准税D . 配额税【 答案】：B1 6 4 、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是 （ ）。A . 业主的“ 五险一金”B . 赞助支出C . 税款的滞纳金D . 业主的工资【 答案】：A1 6 5 、20 20

96、年 6月 5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计 4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1 1 0 0 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A . 1 21B . 4 4 0C . 6 6 0D . 1 1 0 0【 答案】：D1 6 6 、 （ 20 1 8 年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。A . 商业噪声B . 生活噪声C . 工业噪声D . 服务业噪声【 答案】：C1 6 7 、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A . 大气污染物B . 建

97、筑施工噪声C . 尾矿D . 养鸡场未经处理直接排放的污水【 答案】：B1 6 8 、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将自产白酒和 红 酒 （ 各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2 0 0 0 套，每套白酒、红酒各5 0 0 毫升。礼品盒中白酒的含税价格为3 0 0 元/ 瓶、红酒的含税价格为5 0 0 元/ 瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元。 （ 红酒消费税税率为1 0 %, 白酒消费税税率为2 0 %+0 . 5元/ 5 0 0毫升）A . 1 0 . 7 3B . 1 4 . 1 6C . 1 4 . 5 6D . 2 8 . 5 2【

98、 答案】：D1 6 9 、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于 （ ）涉税服务业务。A . 一般税务咨询B . 专业税务顾问C . 税收策划D . 纳税情况审查【 答案】：C1 7 0 、增值税一般纳税人发生的下列情形中（ 均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）。A . 将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B . 因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C . 因招待客户购入的餐饮服务D . 租入一处房产作为员工宿舍【 答案】：A1 7 1 、 （ 2 0 1 2 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本3 0 0 0 0 元，该

99、厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款5 0 0 0 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。 （ 以上款项均不含增值税） （ 消费税税率1 5 %）A . 6 0 0 0B . 6 7 5 0C . 7 9 4 1 . 1 8D . 2 0 2 5 0【 答案】：C1 7 2、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A . 3B . 5C . 2D . 1【 答案】：A1 7 3、某首饰商店为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月采取以旧换新方式销售黄金项链1 0 0条，该项链零售价格为4

100、 5 0 0元/ 条，换入的旧项链作价2 8 0 0元/ 条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费2 0 0元。该商店上述业务的销项税额为( ) 元。A . 6 0 9 7 3 . 4 5B . 6 2 8 1 4 . 1 6C . 7 5 4 6 9 . 0 3D . 9 5 0 2 6 . 5 5【 答案】：B1 7 4、 ( 2 0 1 9年) 关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是( ) OA .可以根据实际情况单独制定B .必须是在税务机关业务范围内的税收事项C .是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D .可以重复法律已经明确规定的内容【 答案】：B1 7

101、 5 、甲公司于2 0 1 9 年 3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 3 0 0 万元。该办公楼2 0 1 5 年 6月购入，购房发票上金额为1 0 0 万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 （ 当地契税税率3 %）A . 6 2 . 2 7B . 6 4 . 6 7C . 6 7 . 9 2D . 9 4 . 5 1【 答案】：B1 7 6 、李某是甲上市公司的员工，2 0 1 6 年 8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7 0 0 0 股 （ 不可公

102、开交易），合同约定李某从2 0 1 6 年 8月至2 0 1 9 年 8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7 0 0 0 股；2 0 1 9 年 8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/ 股，则李某2 0 1 9 年 8月行权时应纳个人所得税（ ）OA . 1 6 8 0B . 1 2 6 0C . 3 0 8 0D . 2 6 8 0【 答案】：A1 7 7 、 （ 2 0 1 8 年） （ 房开卖新房/ 土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（ 增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。

103、该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积 1 0 0 0 平 方 米 （ 产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A . 2 0 5 0 . 7 0B . 3 9 3 7 . 2 7C . 4 4 6 2 . 0 0D . 2 3 2 4 . 0 0【 答案】：A1 7 8 、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万

104、吨原油当月全部销售，取得销售额（ 不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（ 不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1. 5万元。A . 5 1.6 5B . 5 0. 15C . 2 7 . 5 9D . 0【 答案】：B17 9 、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）A .签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B .转让房地产合同签订之日起7日内C .向有关部门办理过户登记手续之日起7日 内D .签订房地产转让合同且

105、收回款项之日起1 0 日内【 答案】：B18 0、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处 以 2 5 000元罚款的处理决定，并送达处耨决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。A . 10B . 15C . 3 0D . 6 0【 答案】：D18 1、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（ ）。A . 3 %B . 5 %C . 7 %D . 10%【 答案】：B18 2

106、、 （ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A .书面咨询B .电话咨询C .晤谈D .网络咨询【 答案】：A18 3 、某高档化妆品生产企业，2 02 1年 4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为8 0000元，缴纳关税4 0000元，高档化妆品消费税税率为15 %o该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。A . 18 07 1.5 6B . 18 3 5 2 . 9 4C . 2 3 000. 00D . 2 3 07 1.4 3【 答案】：B18 4 、下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。A .委托加工烟丝的单

107、位B .进口实木地板的单位C .受托加工卷烟的单位D .生产销售白酒的单位【 答案】：C18 5 、某税务师2 019 年 12 月对某工业企业2 019 年业务进行纳税审核时，发现该企业在2 019 年 3月份结转完工产品成本时，多结转成本5 0000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 019 年 10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。A .借：生产成本 5 0000贷：库存商品 5 0 0 0 0B . 借：生产成本 5 0 0 0 0贷：本年利润 5 0 0 0 0C . 借：生产成本 5 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 5

108、 0 0 0 0D . 借：生产成本 5 0 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 5 0 0 0 0【 答案】：B1 8 6 、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。A . 销售自来水的商业企业B . 进口原油的外贸企业C . 销售自采铁矿石的国有企业D . 采购蜂窝煤自用的居民个人【 答案】：C1 8 7 、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月采取“ 以旧换新”方式销售纯金项链1 条，新项链对外销售价格6 0 0 0 元，旧项链作价4 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款2 0 0 0 元；并以同一方式销售某品牌手表1 0 块，此表对外零售价每块35 0 元，旧表作价每块

109、2 0 0 元。下列关 于 “ 以旧换新”的表述正确的是（ ）。A . 本期增值税销项税为6 32 . 7 4 元B . 本期增值税销项税为1 38 0 . 34 元C . 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1 5 0 0 元为计税依据D . 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6 0 0 0 元为计税依据【 答案】：A1 8 8 、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（ ）OA . 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B . 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C . 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D . 生产企业将自产的应税消费品

110、用于企业技术研发的【 答案】：B1 8 9 、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1 年 7月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8 0 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0 0 元/ 吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 4 0 0 0 元/ 吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A . 2 5 0 0 0 0B . 34 0 0 0 0C . 1 7 8 0 0 0D . 1 7 0 0 0 0【 答案】：C1 9 0 、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经 （ ）局长批

111、准，税务机关可以采取税收保全措施。A . 国家税务总局B . 省以上税务局（ 分局）C . 市以上税务局（ 分局）D . 县以上税务局（ 分局）【 答案】：D1 9 1 、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 2月底以前，已 按 3% 征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按 照 （）征收率开具红字发票。A . 1 %B . 3%C . 1 . 5 %D . 2 %【 答案】：B1 9 2、2 0 2 1年7月，某商贸公司（ 一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的1 0 0 0 0米棉布因管理不善被盗，每米账面

112、成本为3 0元，上月外购的免税农产品账面成本38 2 35元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A . 4 2 7 8 1 . 4 8B . 4 2 4 4 1 . 1 5C . 4 39 7 0 . 5 5D . 5 6 7 6 7 . 9 5【 答案】：A1 9 3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“ 货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A . l %oB . 2%。C . 3%。D . 5%。【 答案】：C194、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月

113、排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税 （ ）元。A . 84000B . 86400C . 84600D . 85000【 答案】：B195、下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。A ,开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B .资源税属于特定行为税C . 2011年 11月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D .目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【 答案】：D196、某生产企业（ 增值税一般纳税人），2021年7月销售化工

114、产品取得含税销售额7 93. 26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约 定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该 企 业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。A . 7 03. 15B . 691C . 692. 11D . 7 94. 56【 答案】：A197 、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年 7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款 383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 （ ）万元。A . 0.

115、 30B . 0. 42C . 0. 7 2D . 0. 22【 答案】：A198、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）OA .一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B .工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C .灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D .个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【 答案】：C199、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（ ）。A .外国企业无偿赠送的物资免征关税（ 非慈善捐赠物资）B .减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C . 企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，3 6 个月内不得再次申请免征进口环节增值

116、税D . 纳税义务人自缴款期限届满之日起2 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【 答案】：C20 0 、位于山西省的原煤开采企业，20 21 年 5月开采并销售原煤1 0 0 万吨，取得不含税收入6 0 0 0 0 万元。原煤资源税税率5 % , 该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。A . 5 0 0 0B . 1 5 0 0C . 20 0 0D . 3 0 0 0【 答案】：D20 1 、由 （ ）统一印制的税收票证在20 1 8 年 1 2 月 31日后继续使用。A . 省地税局B . 省国税局C . 设区市税务局D . 国家税务总局【 答案】：D

117、20 2、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（ ）。A . 维持判决B . 撤销判决C . 履行判决D . 变更判决【 答案】：B20 3 、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A . 大气污染物B . 工业噪声污染C . 固体废物D . 光污染【 答案】：D20 4 、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元 （ 不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2. 5万元。则该批高档化妆品交换商

118、品应缴纳消费税（ ）万元。 （ 高档化妆品的消费税税率为1 5 % ）A . 0B . 1 . 5 0C . 1 . 8 7 5D . 2. 25【 答案】：D20 5 、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（ ）。A . 任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B . 税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C . 民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D . 税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【 答案】：B20 6 、下列关于车辆购

119、置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）OA . 我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为1 0 %B . 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C . 纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D . 因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【 答案】：D20 7 、关于税法的时间效力的表述， 下列选项正确的是（ ）A . 税法的时间效力是指税法何时生效的问题B . 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C . 税法的失效方式

120、中，很少采用的是直接宣布废止D . 我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【 答案】：B20 8 、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A . 将自产粮食白酒发给职工作为福利B . 将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C . 将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D . 将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【 答案】：C20 9 、20 20 年 4 月某手表厂生产销售A款手表30 0 只，取得不含税收入36 0 万，生产销售B款手表50 0 只，取得不含税收入8 0 万，销售手表配件取得不含税收入1 . 2万，该厂本月应纳消费税（ ）万元。A . 8 8B . 7 2. 24C .

121、1 6 . 24D . 7 2【 答案】：D21 0 、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。A . 税收协定具有高于国内税法的效力B . 税收协定不能干预有关国家自主制定税法C . 税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D . 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【 答案】：C2 1 1 、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“ 营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 1 2 年 1 2 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0 万元、税款6 8万元；当月购进两辆

122、货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0 万 元 、税 款 1 0 . 2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70 万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。 （ 交通运输业退税率1 1 % , 美元对人民币汇率1 ： 6 . 3 ）A . 0B . 1 4 . 3 1C . 3 4 . 2 0D . 4 8 . 5 1【 答案】：C2 1 2 、某 单 位2 0 2 0 年 4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（ 增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。A . 3B . 2 . 5 9C

123、. 2 . 6 5D . 3 . 0 7【 答案】：A2 1 3 、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。A . 对税务所（ 分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B . 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C . 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D . 对税务机关作出已处耨款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【 答案】：A2 1 4 、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A . 税收法律关系的主体只能是国家B . 税收法律关系体现征纳双方意志C . 税收法律关系

124、的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D . 税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【 答案】：C2 1 5 、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（ ）。A . 甲公司B . 乙公司C . 丙公司D . 丁公司【 答案】：B2 1 6 、2 0 2 1 年 1月 15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5 0 0 0 元及一倍罚款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事

125、务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（ ）。A.决定受理B .要求申请人限期补正C .不予受理D .移送其他税务机关【 答案】：C217 、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）OA.收讫销货款的当天B .移送的当天C .纳税人提货的当天D .纳税人交货的当天【 答案】：B218 、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。A, 将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B .纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C .委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委

126、托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D .委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【 答案】：B219 、20 21年 7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元，该住房于20 20 年 3月购进，购进时支付房价10 0 万元，手续费 0 . 2 万元，契 税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。A. 21.9 0B . 17 . 14C . 12. 0 5D . 0【 答案】：A220 、有关纳税人停（ 复）业的相关表述中，不正确的是（ ）oA.纳税人的停业期不得超过一年B .办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理

127、复业报告C .纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D .纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【 答案】：C221、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（ ）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B .假设开发法C .残余法D .重置成本法【 答案】：D222、某烟厂20 20 年 8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660 万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A. 13 2. 0 0B . 116. 8 0C . 120 . 0 0D . 10 6. 19【 答案】：A223 、某油气田开采企

128、业，20 20 年 2 月份开采原油的同时开采天然气4 5 0 0 千立方米，开采成本为5 0 0 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8 % ,天然气适用的资源税税率为6% 。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。A. 8 1B . 8 6. 17C . 9 1. 9 2D . 7 5【 答案】：B224 、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，20 20 年 5月将位于B市的一处办公用房（ 系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金4 0000元，则甲企业应在B市预缴增值税（ ）元。A . 7 3

129、 3 . 9 4B . 19 04 . 7 6C . 1100. 9 2D . 18 3 4 . 8 6【 答案】：C225 、自2019 年 12月 1 日起，税务机关办理增值税专用发票（ 增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（ ）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（ ）OA . 5个工作日；5个工作日B . 5个工作日；10个工作日C . 10个工作日；5个工作日D . 10个工作日；10个工作日【 答案】：C226 、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。A .最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B .在处理税法对人的效力

130、时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C .税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D .税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【 答案】：B227 、 （ 2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A . 2. 16B . 6 . 5 8C . 3 . 25D . 2. 19【 答案】：C228 、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）OA .可以开具增值税专用发票B .按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C .转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的

131、金融商品销售中抵扣D .以卖出价为计税销售额【 答案】：B229 、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。A .为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B .房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C . 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D .加罚的利息不允许扣除【 答案】：B23 0、某企业于2017 年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2020年 11月 9

132、 日，企业将该设备转让，转让收入80 万元，已提折旧8 8万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。 （ 关税税率10% ）A . 5 . 7 5B . 6 . 13C . 6 . 00D . 6 . 4 0【 答案】：B23 1、2021年 4月税务师在对某商场（ 增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年 1 2 月有下列业务：A .借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（ 销项税额） 1 3 0 0 0B . 借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（ 进项税额转出） 1 3 0 0 0C . 借：以前年度损益调

133、整1 1 5 0 4 . 4 2贷：应交税费一应交增值税（ 销项税额） 1 1 5 0 4 . 4 2D . 借：以前年度损益调整1 1 5 0 4 . 42贷：应交税费一应交增值税（ 进项税额转出） 1 1 5 0 4 . 42【 答案】：D2 3 2 、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务： （ 已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0 . 5 元/ 斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0 % 。）A . 6 5 1 7 0 . 0 0B . 6 4 6 8 0 . 0 0C . 3 3 2 5 0 . 0 0D . 6

134、5 2 9 2 . 5 0【 答案】：D2 3 3 、2 0 2 1 年 5月，某设计公司（ 按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。A . 0 . 0 9B . 0 . 1 2C . 0 . 2 0D . 0【 答案】：D2 3 4 、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额1 2 0 万元。开收据收取包装物押金3万元、优 质 费 2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。A . 1 5 . 6 0B

135、 . 1 5 . 8 3C . 1 5 . 9 5D . 1 6 . 1 8【 答案】：B2 3 5 、某企业2 0 1 9 年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为5 0 0 0 0平 方 米 （ 其中企业自办的技术培训学校占地1 0 0 0 0 平方米，厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米），另外该企业9月新征用耕地2 0 0 0 0 平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地1 0 0 0 0 平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/ 平方米。则该企业2 0 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A . 1 8 7 5 0 0B . 2 0 0 0 0 0C . 2 1 2 5 0

136、0D . 2 3 7 5 0 0【 答案】：C2 3 6 、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。A . 对出口的应税产品免征资源税B . 对进口的应税产品不征收资源税C . 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D . 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【 答案】：A2 3 7 、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2 0 1 9 年 1 0 月，取得餐饮服务不含税收入1 0 0 万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额2 0 万元，简易计税项目不含税销售额 8 0 万元，

137、征收率为3 % 。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 5 . 4 1B . 5 . 5 0C . 5 . 5 4D . 5 . 0 0【 答案】：A2 3 8 、下列关于增值税退（ 免）税办法的表述，错误的是（ ）。A . 不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B . 境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C . 生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值 税 额 （ 包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D

138、. 放弃适用增值税零税率后，3 6 个月内不得再申请适用增值税零税率【 答案】：C2 3 9 、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月销售白酒2吨,取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A . 6 2 0 0B . 6 6 0 0C . 6 7 0 0D . 6 4 0 0【 答案】：B2 4 0 、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的 是 （ ）。A . 商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B . 工业企业收回委托某外商投资企

139、业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C . 某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D . 某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【 答案】：C2 4 1 、某商场为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月举办促销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入3 80 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“ 金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元，该商场当月销项税额是（）元。A . 4 3 6 3 8. 5 8B . 5 5 2 1 3 . 6 8C . 6 4 6 0 0 . 0 0D . 80 7 5 0

140、. 0 0【 答案】：A2 4 2 、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（ ）。A . 可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B . 审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C . 特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D . 审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【 答案】：D2 4 3 、2 0 1 9 年 4月，某汽车制造厂销售小轿车3 0 辆，汽缸容量为2 2 0 0毫升，出厂每辆不含税售价1 2 0 0 0 0 元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的

141、是（ ）。A . 企业销售小轿车应确认的收入金额为3 6 0 0 0 0 0 元，销项税额为4 6 80 0 0 元B . 企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“ 税金及附加”科目核算C . 如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D . 如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【 答案】：C2 4 4 、根据相关规定，自2 0 2 0 年 1月 1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入， （ ）。A , 即征即退增值税B . 免征增

142、值税C . 减半征收增值税D . 按照3 % 的征收率征收增值税【 答案】：B2 4 5 、某一般纳税人，当期进项税额为4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经预缴的税额为6 0 万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A . 借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0B . 借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 1 0C . 借：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0D . 借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 1

143、 0【 答案】：D2 4 6 、某商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元，该商场当月销项税额是（ ）元。A . 4 3 6 3 8 . 5 8B . 4 3 7 1 6 . 8 1C . 5 4 5 6 7 . 7 9D . 5 4 6 4 6 . 0 2【 答案】：A2 4 7 、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。A . 纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相

144、关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B . 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C . 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D . 纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【 答案】：A2 4 8 、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。A . 委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B . 委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C . 委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后

145、再接受加工收取加工费D . 委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【 答案】：A2 4 9 、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（ ）。A . 专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B . 涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C. 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D . 由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以

146、变更涉税专业服务关系【 答案】：B2 5 0 、下列行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。A . 将房屋产权赠与直系亲属的B . 由双方合作建房后分房自用的C. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D . 以房地产作价入股投资房地产开发公司的【 答案】：D2 5 1 、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。A . 营业外收入B . 管理费用C. 其他收益D . 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）【 答案】：B2 5 2 、关于环境保护税，下列说法正确的是（ ）。A . 环境保护税按月计算、按月申报缴纳B . 环境保护税税率为统一

147、比例税率C. 机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D . 应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【 答案】：C2 5 3 、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（ ）0A . 将应交消费税的产品用于职工福利的B . 委托加工的应税消费品（ 受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C. 自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D . 生产企业销售自产的残次品卷烟【 答案】：B2 5 4 、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。A .我国车辆购置税实行统一比例税率，税 率 为 1 0%B .纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当

148、理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C .纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D .因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【 答案】：D2 5 5 、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格5 0 0 万元。2 01 6年 1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 02 0年 8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用

149、权支付金额是（ ）。A . 0B . 5 00万元C . 7 00万元D . 8 00万元【 答案】：B2 5 6 、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。A .税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B .纳税主体主要是指法人C .按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D .不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【 答案】：A2 5 7 、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。A .销售货物B .餐饮服务C .生活服务D .其他现代服务【 答案】：B2 5 8 、甲公司与乙公司达成股权

150、收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 00万股和3 00万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5 % 的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。A . 0 万元B . 2 5 万元C . 1 00万元D . 4 2 5 万元【 答案】： B2 5 9 、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。A .直接转让土地使用权的B .取得销售（ 预售）许可证满1 年仍未

151、销售完毕的C .转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D .房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的【 答案】： A2 6 0、某汽车制造厂将排量为2 .0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为1 7 0000元，市场最高不含税售价为1 8 0000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）oA . 9 0000B . 8 5 000C . 1 02 000D . 1 7 0000【 答案】： B2 6 1 、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（ ）。A .按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实

152、际支付的金额，借 记 “ 主营业务成本”等科目，贷 记 “ 银行存款”等科目B .一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 销项税额抵减）”或 “ 应交税费一一简易计税”科目，贷 记 ” 主营业务成本”等科目c .转让金融商品交纳增值税时，应借记“ 应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目，贷 记 “ 银行存款”科目D .金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借 记 “ 投资收益”等科目，贷 记 “ 应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【 答案】：D2 6 2 、土地增值税纳税申报表（ 一）中，

153、” 与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。A .增值税B .地方教育附加C .城市维护建设税D .教育费附加【 答案】：A2 6 3 、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A .张某出租自己的闲置住房B .张某继承父亲的房屋C .张某转让一间商铺D .张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【 答案】：C2 6 4 、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）OA .将新建房以成本价销售给职工B .企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C .企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D .企业在

154、改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移. 变更到被投资的企业【 答案】：A2 6 5 、 （ 2 0 1 8 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。A . 不允许税前扣除B . 按省级人民政府规定的计算基数，分别在5 %标准内的部分据实扣除C . 按实际缴纳数额扣除D . 按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5 %标准内的部分据实扣除【 答案】：D2 6 6 、某商贸公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 8日上缴2 0 1 9 年1 2 月应纳增值税额1 4 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（ ）。A .

155、 借：应交税费应交增值税（ 已交税金）1 4 8 0 0 0 贷:银行存款 1 4 8 0 0 0B . 借：应交税费未交增值税 1 4 8 0 0 0贷：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税）1 4 8 0 0 0C . 借：以前年度损益调整 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0D . 借：应交税费未 交 增 值 税 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0【 答案】：D2 6 7 、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2 0 1 9 年 5月一般计税项目销项税额2 0 0 万元，当期可抵扣进项1 5 0 万元，上期留抵1 0 万元，则当期

156、可计提的加计抵减额是（ ）万元。A . 4B . 1 4C . 1 6D . 1 5【 答案】：D2 6 8 、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 0 年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( ) OA . 甲企业不需要转出进项税额B . 甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C . 甲企业应转出进项税额8 6 . 7万元D . 甲企业应计提销项税额8 6 . 7万元【 答案】：C2 6 9 、

157、关于发票的开具要求，下列说法错误的是( ) 。A . 按照增值税纳税义务的发生时间开具B . 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C . 开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“ 作废”字样或取得对方有效证明D . 发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【 答案】：B2 7 0 、关于税收执法监督，下列表述正确的是()oA .税收执法监督的形式均为事中监督B .税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象

158、是税务机关及其工作人员D .税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【 答案】：C2 7 1 、2 0 1 2 年 1 0 月，某手表生产企业销售H牌- 1 型手表8 0 0 只，取得不含税销售额40 0 万元；销售H牌- 2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额 3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。 （ 高档手表消费税税率2 0 % ）A . 52 . 8 0B . 6 0 . 0 0C. 1 52 . 8 0D . 1 40 . 0 0【 答案】：B2 7 2 、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A .机械设备进口后的安装费用B .报关时海关代征的增值

159、税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D .进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【 答案】：D2 7 3 、2 0 2 0 年 6月，A市某公司转让2 0 1 5年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入40 0 0 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3 0 0 0 万元，成新度折扣率9 0 % ,因对办公楼评估支付评估费5 万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。 （ 所在省政府允许扣除地方教育附加）A . 2 7 2 4. 8 6B . 2 7 2 7 . 8 6C. 2 7 2 9 . 8 6D . 2 7 3 1【 答案

160、】：C2 7 4、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（ ）。A . 3个月B .9 个月C. 1 年D .半年【 答案】：C2 7 5、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,由于承租方（ 增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。A .不需要缴纳增值税B .按照3 % 征收率缴纳增值税C.按照5% 征收率缴纳增值税D .需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【 答案】：C2 7 6 、下列属于消费税征税范围是（ ）。A .高档化妆品B .貂皮大衣C . 汽车轮胎D .

161、 酒精【 答案】：A2 7 7 、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（ ）。A . 保税货物经批准不复运出境的B . 进出口货物C . 进口货物到达前，经海关核准先行申报的D . 租赁进口货物，一次性缴纳税款的【 答案】：A2 7 8 、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A . 卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B . 高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C . 某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D . 卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【 答案】

162、：C2 7 9 、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。A . 转让国有土地使用权的外商投资企业B . 转让房屋的国家机关C . 合作建房后出售房产的合作企业D . 将办公楼用于出租的外商投资企业【 答案】：D2 8 0 、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）OA . 关税税额= 应税进（ 出）口货物数量X单位完税价格X适用税率B . 关税税额= 应税进（ 出）口货物数量X单位货物税额C . 关 税 税 额 = 应 税 进 （ 出）口货物数量义单位货物税额+应 税 进 （ 出）口货物数量X单位完税价格义税率D . 关税税额= 应税进（ 出）口货物数量义单位完税价

163、格义滑准税税率【 答案】：D2 8 1 、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（ ）。A . 年应税销售额3 0 0 万元，会计核算健全的甲公司B . 年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C . 年应税销售额5 0 0 万元以上的丙船舶修理厂D . 年应税销售额5 0 0 万元以上的丁个体户【 答案】：B2 8 2 、某 4 s 店 2 0 1 2 年 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为4 0 万元/ 辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（ ）万元。 （ 商务车关税税率为 2 5 % , 消费税税率1 2 %

164、 ）A . 5 . 4 8B . 5 . 6 0C . 5 . 6 8D . 1 7 . 0 4【 答案】：C2 8 3 、某钢铁生产企业2 0 2 0 年 5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣6 0 0吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用3 0 0 吨。已知冶炼渣的税额为每吨2 5 元，则该钢铁企业2 0 2 0 年 5月应缴纳环境保护税为（ ）元。A . 5 0 0 0B . 6 2 5 0C . 7 5 0 0D . 1 5 0 0 0【 答案】：C2 8 4 、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计1 5 万元，当月同类产品的平均不含税售价为2 5 万元，该啤

165、酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。A . 2 5B . 1 9C . 1 5D . 1 6 . 5【 答案】：A2 8 5 、下列关于关税特点的说法，不正确的是（ ）。A .征收的对象是进出境的货物和物品B .关税是单一环节的价外税C .有较强的涉外性D .关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【 答案】：D2 8 6 、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（ ）。A .税务规范性文件以国家税务总局令发布B .制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C .县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D .税务规范性文件的名称可以使用“ 实施细则”【 答

166、案】：B2 8 7 、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A .粮食白酒的生产销售和批发环节B .金银首饰的生产销售和零售环节C .金银首饰的进口环节D .卷烟的生产销售和批发环节【 答案】：D2 8 8 、下列选项中（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A .最惠国税率B .特惠税率C .普通税率D .协定税率【 答案】：D2 8 9 、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。A .自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3 %征收率的应税销售收入，减按现

167、征收率征收增值税B .销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5 %C .个人出租住房，按照5 %的征收率减按1 .5 %计算应纳税额D .销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3 %的征收率减按L 5 %征收增值税【 答案】：D2 9 0 、某油田企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月销售自产原油1 0 0 0 吨，取得含税收入2 2 6 0 万元，同时向购买方收取赔偿金3. 39万元，储备费2. 26万元。支付运输费用1 万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6 % , 该油田企业当月应纳资源税（ ）万元。A . 1 20

168、 . 0 0B . 1 20 . 25C . 1 40 . 75D . 1 20 . 30【 答案】：D291 、根 据 海关法和 关税条例规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。A . 进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1 年内，向纳税义务人补征B . 纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C . 进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3 年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏

169、征税款万分之五的滞纳金D . 海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【 答案】：B292、某公司为增值税一般纳税人，20 1 7年 3 月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入1 2万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22. 6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A . 按 照 “ 文化创意服务”计算的销项税额为4. 0 0 万元B . 按 照 “ 文化创意服务”计算的销项税额为3. 32万元

170、C . 按 照 “ 文化创意服务”计算的销项税额为2. 0 4万元D . 按 照 “ 销售无形资产”计算的销项税额为1 . 28万元【 答案】：D293、位于市区的甲企业20 20 年 8 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税1 5万元并处罚款5 万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。A . 3. 25万元B . 4. 9 万元C . 3. 5 万元D . 4. 55万元【 答案】：D294、 （ 20 1 9年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）OA . 单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B . 报关进口货物，以进口

171、货物的发货人为纳税人C , 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D . 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【 答案】：C295、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（ ）。A . 长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B . 专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C . 专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D . 对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【 答案】：D2 9 6 、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 02 1年 6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发

172、票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0 . 6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2 万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。A . 1. 14B . 1. 18C . 1. 01D . 1. 06【 答案】：C2 9 7 、某咨询公司是增值税一般纳税人（ 不符合加计抵减政策），2 02 1年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2

173、02 1年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A . 3B . 3 . 3 4C . 3 . 8 5D . 5【 答案】：A2 9 8 、 （ 2 018 年）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。A . 商业噪声B . 工业噪声C . 服务业噪声D . 生活噪声【 答案】：B2 9 9 、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。A . 单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B . 报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C . 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D , 资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产

174、品管理人为纳税人【 答案】：D3 00、2 02 0年 6月，某 酒 厂 （ 增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款5 0000元，另外收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款2 2 6 00元，另外收取包装物押金15 00元。副食品公司按合同约定，于 2 02 0年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务，该 酒 厂 2 02 0年 6月计算的增值税销项税额应为（ ）元。A . 9 100B . 9 2 7 2 . 5 7C . 9 4 4 5 . 13D . 13 08 2 . 3

175、0【 答案】：C第 二 部 分 多 选 题 （ 200题）1、关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。A . 管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B . 管理人运营资管产品提供贷款服务，以利息及利息性质的收入为销售额C . 管理人应按纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税D . 管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E . 资管产品包括银行理财产品【 答案】：B C D2 、下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（） 。A . 资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B . 不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源

176、税C . 计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D . 资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定E . 代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【 答案】：B D3 、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（ ）oA . 到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B . 询问纳税人. 扣缴义务人与纳税或者代扣代缴. 代收代缴税款有关的问题C . 到车站. 码头检查纳税人托运. 邮寄应纳税商品. 货物或者其他财产的有关单据. 凭证和有关资料D . 经县以上税务局（ 分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查

177、询从事生产. 经营的纳税人在银行的存款账户E . 在调查税收违法案件时，经县以上税务局（ 分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【 答案】：B C D4 、下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的（ ） 。A . 给排水设施B . 分体式空调C . 消防设备D . 地下停车场E . 智能化楼宇设备【 答案】：A C5 、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（ ）。A . 法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B . 其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C . 法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D . 法律优位原则明确

178、了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E . 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的【 答案】：A B C6 、下列关于税收优惠的说法，正确的有（ ）。A . 自然人出租商铺，年租金收入6 0 万元，需要缴纳增值税B . 某咨询公司为小规模纳税人，2 0 2 0 年第一季度咨询收入2 8 万元，将办公楼出售，获得含税收入3 8 0 万元，其咨询收入可以享受免征增值税待遇C . 自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 2 年 1 2 月 3 1 日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税D . 纳税人应以书面

179、形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批E . 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2 个月内不得申请免税【 答案】：B C7 、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。A . 食用盐B . 宝石C . 矿泉水D . 原煤E . 天然卤水【 答案】：B C D8 、税务行政诉讼的受案范围包括（ ）。A . 对税务机关作出的征税行为不服的案件B . 对税务机关作出的税收保全措施不服的案件C . 税务机关对纳税人咨询税收业务问题的答复D . 税务机关对税务人员的奖惩决定E . 对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的案件【 答案】：A B9 、纳税人销售货物的同时

180、收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额 的 有 （ ）。A . 延期付款利息B . 受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C . 代办保险而向购买方收取的保险费D . 消费税税金E , 符合条件的政府性基金【 答案】：A D1 0 、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（）。A . 某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7 %B . 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为现C . 流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D . 撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5

181、 %E . 中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5 %【 答案】：A D1 1 、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ） 。A . 零售金银首饰的纳税人是消费者B . 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C . 携带卷烟入境的纳税人是携带者D . 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E . 批发卷烟的纳税人是生产企业【 答案】：C D1 2 、下面有关印花税申报的判断，正确的有（ ）。A . 税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税B. 对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证C . 税务咨询合同无需缴纳印花税D . 企业预计需要缴纳的印花税时，在实际缴

182、纳时会计处理为借记“ 应交税费”科目，贷记 银行存款”科目E . 税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过1 00元，可用税收缴款书缴纳税款【 答案】：A BC D1 3、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ） 。A . 企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2 008 年 3 月 1日起调整为 2 000元/ 月B. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C . 实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2 . 5 % 标准内据实扣除D . 实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的4 0% 扣除E ： 实际发生的广告和

183、宣传费不超过当年营业收入1 5 % 的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【 答案】：BC1 4 、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。A . 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B. 超市将购进食用油发放给员工C . 汽车厂将自产汽车分配股东D . 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E . 食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【 答案】：C D1 5 、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证。房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（ ）。A . 前期工程费B. 建筑安装工程费C . 土地征用及拆

184、迁补偿费D . 基础设施费E . 开发间接费用【 答案】:A B D1 6 、下列关于税务检查的说法错误的有（ ）。A . 经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查， 但是税务机关必须在3个月内退还B . 税务机关依法进行税务检查时，无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C . 税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D . 经县以上税务局（ 分局）局长批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询纳税人的银行存款账户E . 税务机关派出的人员进行税务检查

185、时，无需出示税务检查证和税务检查通知书【 答案】：A B1 7 、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（ ）。A . 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B . 电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C . 纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务D . 纳税人销售林木的同时提供林木管护服务E . 商场销售家电并送货上门【 答案】：B D1 8 、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（ ）。A . 税务稽查中未发现问题的纳税人B . 重点税源户C . 纳税信用等级低下的纳税人D . 办理延期纳税申报的纳税人E . 税负异常变化的纳税人【 答案】：B C1 9 、某

186、商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A . 食品B . 烟C . 酒D . 劳保用品E . 化妆品【 答案】：A B C2 0 、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（ ）OA . 价外收取的返还利润B . 延期付款利息C . 包装费D . 优质费E . 黄酒包装物押金【 答案】：A B C D2 1 、纳税人销售应税消赛品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有（ ） 。A . 集资款B . 增值税销项税额C ,未逾期的啤酒包装物押金D . 白酒品牌使用费E . 装卸费【 答案】：A D2 2 、关于消费税的处理，下列说法正确的

187、有（ ）A . 珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B . 卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照1 1 % 的比例税率和0 . 0 0 5 元/ 支计算缴纳消费税C . 五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D . 生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E . 经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【 答案】：A C2 3 、 （ 2 0 1 1 年真题）1 9 5 0 年颁布的 全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有（ ）。A . 契税B . 遗产税C . 房产税D . 薪给报酬

188、所得税E . 印花税【 答案】：B D2 4 、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记B . 从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C . 个体工商户不能登记为一般纳税人D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E . 一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起（ 按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；

189、转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税【 答案】：A B D2 5 、纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。A . 将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜B . 进口金银首饰C . 批发销售卷烟D . 将自产高档化妆品用于抵偿债务E . 将自产素板用于继续生产高档实木地板【 答案】：C D2 6 、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（ ） 。A .房产所有人将房产赠与直系亲属B .个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C .纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2 0 % 的D .因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转

190、让原房地产E .国家出让土地使用权【 答案】：A B D2 7 、涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。A .委托人B .委托方有权指定的第三方C .使用人D .鉴证人E .税务机关【 答案】：A B2 8、根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有( )0A .纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议B .纳税义务人申请复议的，应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C .海关应当自收到复议申请之日起9 0 日内作出复议决定D .纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日内，向人民法院提起诉讼E .纳

191、税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起3 0 日内，向人民法院提起诉【 答案】：A B C2 9 、关于车辆购置税的说法，正确的有( ) 。A .购买二手车不需要重新办理车辆购置税的纳税申报B .设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税C .外国驻华使馆大使夫人自用车辆免征车辆购置税D .购买列入车型目录的新能源汽车免征车辆购置税E .回国服务留学人员购买进口小汽车自用免征车辆购置税【 答案】：A B D3 0 、关于增值税征收范围中，正确的有( )A .道路通行服务按不动产租赁B .向客户收取退票费按其他现代服务C .融资租赁按金融服务D .车辆停放按有形动产租赁E .融

192、资性售后回租按租赁服务【 答案】：A B3 1 、下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。A .税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B .税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C . 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D . 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权E . 欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权【 答案】：A B C D3 2 、下列关于“ 待认证进项税额”明细科目的说法正确的有()OA . 该科目是“

193、应交税费”的明细科目B . 该科目是“ 应交增值税”的明细科目C . 用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额D . 用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额E . 小规模纳税人不会用到该科目【 答案】：A C D3 3 、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有()OA . 将自产的办公桌用于财务部门办公使用B . 将外购的服装作为春节福利发给企业员工C . 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D . 将新研发的玩具交付某商场代为销售E . 某企业将资金无偿借给其他企业使用【 答案】：

194、C D3 4 、税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有( )。A . 拒不配合税务机关检查B . 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见C . 指使委托人向税务机关工作人员行贿D . 未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息E . 违反税法规定造成委托人未缴纳税款，按规定被处罚【 答案】：B C3 5 、关于增值税的规定下列表述不正确的有( )。A . 纳税人提供植物养护服务，按 照 “ 其他生活服务”缴纳增值税B . 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照 “ 餐饮服务”缴纳增值税C . 纳税人提供武装守护押运

195、服务，按 照 “ 交通运输服务”缴纳增值税D. 纳税人提供安全保护服务，比照“ 经纪代理服务”政策执行E . 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按 照 “ 文化体育服务”缴纳增值税【 答案】：CD3 6 、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有( ) 0A . 被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释B. 代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C. 税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D. 纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E . 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，

196、是纳税人的权利之一【 答案】：BC3 7 、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有() OA . 劳务派遣服务B. 收派服务C. 教育辅助服务D. 贷款服务E . 为甲供工程提供的建筑服务【 答案】：A BC3 8、下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有（ ） 。A . 依法涉税服务原则B. 独立、公正原则C. 委托人利益最大化原则D. 按照税务机关要求开展业务原则E . 自愿委托原则【 答案】：A B3 9 、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法，错误的有（）。A . 实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制B. 实体税法不具备溯及力C. 程序性税法在特定

197、条件下具备一定的溯及力D. 对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新税法不具有约束力E . 在一定条件下允许“ 程序从新”，是因为程序税法规范的是程序性问题，不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准，判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系【 答案】：A D4 0 、根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（） 。A . 对进口的石脑油征收消费税B. 对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C. 对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D . 对卡丁车征收消费税E . 对手工卷烟征收消费税【 答案】：A B4 1 、 （ 2 0 1

198、2 年真题）根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税 的 有 （ ）。A . 将自产的办公桌用于财务部门办公使用B . 将外购的服装作为春节福利发给企业员工C . 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D , 将新研发的玩具交付某商场代为销售E . 运输公司向老客户免费提供一次运输服务【 答案】：C D4 2 、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议,不能直接向人民法院起诉的有A . 税务机关作出的不予减免税决定B . 税务机关作出的征税决定C . 税务机关作出的罚款决定D . 税务机关作出的不子予抵扣税款决定E . 税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【 答案】：A B D4

199、 3、下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。A . 纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B . 纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除C . 纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除D . 房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计5 0 % 扣除E . 对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除2 0 %【 答案】:A B D4 4 、 （ 2 0 2 0 年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A .

200、视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B . 采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天c . 采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D . 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E . 从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天【 答案】：A D4 5 、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（） 。A . 稠油减征4 0 %B . 三次采油减征30 %C . 铁矿石减征6 0 %D . 高凝油减征30 %E . 高含硫天然气免征【 答案】：A B4 6 、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的 有 （ ）。A . 程序优于实体原则B . 实质课税原则C .

201、税收合作信赖主义D . 税收法律主义E . 法律优位原则【 答案】：B C D4 7 、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ） 。A . 纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据B . 纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据C . 纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据D . 纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据E . 纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据【 答案】：B D4 8 、 （ 2 0 1 9 年真题）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（ ）OA . 某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B . 某汽车厂将自

202、产小轿车用于日常办公C . 某幼儿园租赁客车用于校车服务D . 某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E . 某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【 答案】:A B D4 9 、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报 增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材 料 有 （ ）。A . 营业执照副本B . 税务登记证副本C . 企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D . 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E . 经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【 答案】：A B C D5 0 、关于企业

203、所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ） 。A . 股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B . 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C . 接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D . 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E ： 采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【 答案】:A B D5 1 、某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具专票的 有 （ ）。A . 食品B . 烟C . 酒D . 劳保用品E . 化妆品【 答案】：A B C5 2 、位

204、于县城的某油田为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 3月发生下列业务。A . 三次采油的资源税减征3 0 %B . 原油用于加热、修井的资源税免征资源税C . 原油用于加工成品油免征资源税D . 与原油同时开采的天然气不征收资源税【 答案】：A B5 3 、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。A . 应退税额= 已纳税额X （ 1 使用年限义1 0 %）B . 已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C . 应退税额不得为负数D . 使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止E . 申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日

205、至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【 答案】：A B C D5 4 、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（ ）。A . 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B . 利息所得，以收入全额为应纳税所得额c . 租金所得，以收入全额为应纳税所得额D . 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额E . 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额【 答案】：B C D5 5 、下列属于变更税务登记的适用范围的有（ ）。A . 改变纳税人名称、法定代表人的B . 改变经济性质的C

206、 . 改变注册资金的D . 改变经营范围的E . 因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的【 答案】：A B C D5 6 、关于资源税税率，下列说法正确的有（ ）。A . 纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B . 纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C . 纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税D . 纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E . 对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税【

207、答案】：A B D5 7 、下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有（ ）A . 纳税人跨省（ 自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报 跨区域涉税事项报告表B . 跨区域信息报告的有效期为1 8 0 天C . 合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D . 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报 经营地涉税事项反馈表E . 纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填 报 经营地涉税事项反馈表【 答案】：A D5 8 、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确

208、的有（） 。A . 一般纳税人认定的年销售额标准是指一个纳税年度的销售额B . 偶然发生的转让不动产的销售额，不计入- - 般纳税人认定的年应税销售额中C . 纳税人办理一般纳税人资格登记后， 连续1 2 个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D . 不经常发生应税行为的企业可以选择登记为- - 般纳税人E . 个体户不能登记为一般纳税人【 答案】：B D5 9 、下列各项中，符合现行增值税规定的有（ ）。A . 2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计1 5 % ,抵减应纳税额B .

209、 所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过3 0 % 的纳税人C . 2 0 1 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D . 纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E . 纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【 答案】:A B D6 0 、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（ ）。A . 追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计1 2 . 5万元

210、B . 可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C . 对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D . 可以制定行政法规E . 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【 答案】：B C6 1 、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，正确的有( )A . 税务师事务所及其涉税服务人员在确定是否接受和保持业务委托关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险B . 重大项目，应

211、由税务师事务所项目负责人对项目经理的评估情况进行评价和决策C . 税务师事务所不得在业务委托协议中做出超越自身专业胜任能力和影响独立性的承诺D . 项目经理是项目最高负责人，对项目质量承担最终责任，并对项目组其他成员的工作进行督导和复核E . 项目负责人可以根据涉税专业服务业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，项目负责人应根据项目的具体情况考虑是否对专家的工作成果承担责任【 答案】：A C6 2 、下列关于税务行政复议管辖范围的说法中， 错误的有( )。A . 对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议B . 对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向

212、直辖市人民政府申请行政复议c . 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议D . 对税务所（ 分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议E . 对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议【 答案】：B D6 3 、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A . 税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务B . 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况C . 税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行D . 欠税5

213、万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告E . 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施【 答案】：B D6 4 、 （ 2 0 2 0 年真题）下列项目中，免征增值税的有（ ）。A . 学生勤工俭学B . 婚姻介绍服务C . 福利彩票发行收入D . 职业培训机构提供的培训E . 幼儿园收取的赞助费【 答案】：A B C6 5 、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（） 。A . 税收规范性文件具有适用主体的特定性B. 税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C . 纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D . 税收规范性文件具有向前发生

214、效力的特征E . 税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力【 答案】：BC6 6 、下列收人中不征收增值税的有（ ） 。A , 贷款利息收入B. 存款利息收入C . 房地产开发企业代收的住宅专项维修资金D . 纳税人取得中央财政补贴收人E . 受托销售商品取得手续费收人【 答案】：BC D6 7 、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（ ）。A . 资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率B. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C .

215、 资源税在多环节课征D . 税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E . 应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品【 答案】：A B6 8 、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（）OA . 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B. 进口关税C . 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用D . 货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用E . 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【 答案】：BC

216、D6 9 、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）OA . 对提供管道运输服务增值税实际税负超过3 % 的部分即征即退B. 对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70 %C . 对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5 %的部分即征即退D . 对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70 %E . 对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3 %的部分即征即退【 答案】：A B70 、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（ ）。A . 汽车挂车B . 有轨电车C , 排气量超过一百五十毫升的摩托车D . 自行车E . 客货两用车【 答案】：

217、A B C71、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（ ） 。A , 税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B . 对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C . 纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D . 对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部 i 处理E . 税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【 答案】：B C72 、下列业务应按“ 服务业”缴纳营业税的有（ ） 。A . 旅游景点经营观光电车B . 经营游览场所C . 经营音乐茶座D . 交通部门有偿转让高速公路收费权E . 航

218、空勘探【 答案】：A D73 、委托方（ ） ，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为A , 更换法定代表人B . 实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C . 不按期支付代理费用D . 提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E ： 被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚【 答案】：B D74 、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（ ）。A . 以旅游购物贸易方式报关出口的货物B . 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C . 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D . 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E . 以自营名义出口，但不承担出口货物的质量

219、、收款或退税风险之一的【 答案】：C D7 5 、下列各项中，属于水气矿产的有（ ）。A . 天然卤水B. 硫化氢气C . 天然气D . 氨气E . 天然气水合物【 答案】：BD7 6 、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。A . 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C . 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D . 采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天E . 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【 答案】：BC7 7 、下列进口的货物中，免征关税的有（ ）。A . 无商业价值的广告品B.

220、 在海关放行前损失的货物C . 外国政府无偿援助的物资D . 关税税额在人民币5 00元以下的货物E . 进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【 答案】：A BC7 8 、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的 有 （ ）。A . 东部地区省份不得低于2%B. 中部地区省份不得低于1. 5 %C . 东北地区省份不得低于1. 5 %D . 东北地区省份不得低于0. 5 %E . 西部地区省份不得低于0. 5 %【 答案】：A BC7 9 、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。A . 我国税法采用属人与属地相结合的原则B. 税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力

221、和有无溯及力的问题C . 我国税法的空间效力只包括在全国范围内有效这一种情况D . 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E . 以新税法代替旧税法，这是最常见的税法失效宣布方式【 答案】：A BD8 0、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有( )OA . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B. 销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C . 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D . 房地产开发企业的预提费用可以税前扣除E . 房地产开发企业同一项目在“ 营改增”前后都有收

222、入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【 答案】：AB8 1 、根据税法规定， “ 应交税费一一简易计税”科目核算的业务包括()OA. 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B . 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C . 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D . 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E . 小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【 答案】：AB C D8 2 、一般纳税人销售的下列货物、服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有( )。A. 自产的自来水B . 公共交通运输服务C . 非学历教育服务D .

223、 铁路旅客运输服务E . 电影放映服务【 答案】：AB C8 3 、 （ 2 0 1 9 年真题）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（ ）OA. 对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B . 接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C . 在执业中发现不能胜任，单方面终止协议D . 以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E . 分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【 答案】：B C8 4 、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（ ）。A. 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B . 应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该

224、污染物的污染当量值计算C . 应税固体废物按照固体废物的排放量确定D . 固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E . 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【 答案】：AB C8 5 、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有（ ）。A. 经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B . 新产品开发费用C . 计提的坏账准备金D . 投资者的家庭支出E . 各种赞助支出【 答案】：C D8 6 、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（ ）OA. 增值税专用发票B . 税控机动车销售统一

225、发票C . 海关进口增值税专用缴款书D . 解缴税款完税凭证E . 农产品收购发票【 答案】：A B C D8 7 、对违反发票管理规定2 次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ ）。A . 纳税人名称B . 经营内容C . 法定代表人姓名D . 纳税人识别号E . 经营地点【 答案】：A D8 8 、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（ ）。A . 转让国有土地使用权B . 房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C . 抵押期间的房地产D . 因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E . 转让地上建筑物产权【 答案】：A D8 9 、以下企业中

226、，应当按复式账建账建制的有（ ）。A . 某个体工商户，注册资金1 5 万元B . 某服务性私营企业，月 销售 （ 营业）额 5 0 0 0 0 元C . 某个体工商户，注册资金1 0 万元D . 某生产性个体工商户，月销售额8 0 0 0 0 元E . 张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是H 万元【 答案】：B D9 0 、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2 0 2 0 年 9月发生业务如下：（ 1 ）开采天然气1 0 0 万立方米，开采成本为1 5 0 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（ 2 ）从某低丰度油气田开采原油5 0 0 吨，

227、销售4 0 0 吨，不含税价款共计1 0 0 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月1 5 日付款，9月付款4 0 % , 1 0 月付款6 0 % 。 （ 3 ）将从低丰度油气田中开采出来的原油5 0 吨用于加热矿井，5 0 吨用于同合作商换取生产资料。（ 4 ）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额1 0 0 万元，税额1 3 万元。（ 5 ）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额1 0 0 万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为1 0 虬 天然气资源税税率为6 乳 原油资源税税率为6 虬 根据上述资料，回答下列问题：A . 从低丰度油气田开采的原

228、油，减征4 0 % 资源税B . 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C . 分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D . 分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E . 购入不动产，当期抵扣进项税额的6 0 %【 答案】：A C D9 1 、下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（ ）。A . 全面性原则B . 适应性原则C . 可靠性原则D . 成本效益原则E . 谨慎性原则【 答案】:A B D9 2 、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ ）。A . 销售代销商品B . 外购的货物用于

229、职工宿舍楼的在建工程C . 自产的货物用于交际应酬D . 外购的货物用于职工福利E . 委托加工收回的货物赠送给福利院【 答案】：A C9 3 、下列各项属于纳税人权利范围的有（ ）。A . 发票使用检查权B . 申请延期缴纳税款权C . 申请退还多缴税款权D . 索取有关税收凭证的权利E . 代位权和撤销权【 答案】：A C D9 4 、境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是（）OA . 转让位于境内的写字楼B . 派出咨询顾问到境内提供咨询服务C . 向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用D . 向境内考察团在境外提供住宿服务E . 在境外出租汽车给境内考察团在境外使用【

230、答案】：A B C9 5 、根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。A . 在中国境内开采并销售煤炭的个人B . 在中国境内生产销售天然气的国有企业C . 在中国境内生产自用应税资源的个人D . 进口应税资源的国有企业E . 进口应税资源的外商投资企业【 答案】：A B C9 6 、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符 合 税收征收管理法及有关政策规定的有（ ）。A . 在报纸上定期公告其欠税情况B . 通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C . 不允许其领购发票D . 应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E , 向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款【

231、答案】：A D97 、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0 . 5 万元/ 吨，该公司2 0 1 9年 5 月发生业务如下：A . 销售汽油时，应缴纳增值税B . 销售汽油时，应缴纳消费税C . 销售汽油时，应缴纳资源税D , 原油移送开发需要缴纳资源税9 万元E . 原油移送开发不需要缴纳增值税【 答案】：A B98 、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A . 进口环节缴纳的消费税B . 单独支付的境内技术培训费C . 由买方负担的境外包装材料费用D . 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E . 购货佣金【 答案】：C D99、针

232、对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A . 允许退还的增量留抵税额= 增量留抵税额义进项构成比例B . 进项构成比例，为 2 0 1 9年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（ 含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C . 纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D . 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E . 纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【 答案】：B C1 0 0

233、、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。A . 税务稽查中未发现问题的纳税人B . 重点税源户C . 纳税信用等级低下的纳税人D . 办理延期纳税申报的纳税人E . 税负异常变化的纳税人【 答案】：B C1 0 1 , 根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( ) 。A . 大客车B . 公共汽车C . 三轮农用运输车D . 残疾人摩托车E . 设有固定装置的非运输车辆【 答案】:A B D1 0 2 、根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有( )。A . 生产经营过程中向银行借款发生的利息支出B . 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金

234、支出C . 因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分D . 用于个人和家庭的支出E . 非广告性质的赞助支出【 答案】：C D1 03 、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有( )OA . 从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B . 赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C . 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D . 以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E . 以预收款方式销售货物（ 除特殊情况外）的，为货物发出的当天【 答案】：B C1 04 、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（ ）。A . 对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B

235、. 接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C . 在执业中发现不能胜任，单方面终止协议D . 以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E . 分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【 答案】：B C1 05 、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（ ）oA . 改变经营范围B . 破产C . 在同一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D . 被吊销营业执照E . 改变产权关系而涉及改变主管税务机关【 答案】：B D1 06 、 （ 2 01 8 年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（ ）。A . 安置回迁B , 对外出租C . 奖励职工D

236、. 利润分配E . 对外投资【 答案】：A C D1 07 、计算土地增值税时，下列说法错误的有（ ）。A . 房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣2 0% 的费用B . 旧房销售按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税C . 所有与转让有关的税金均可作为与房地产转让有关的税金扣除D . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收E . 个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【 答案】：B C D1 0 8 、 （ 根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）下列关于营业税税收优惠的说法，正确的

237、有（ ）。A . 境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税B . 对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C . 根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业税D . 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入,暂免征收营业税E . 纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风脸的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税【 答案】：A B D1 0 9 、下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。A . 关税税额在人民币5 0 元以下的一票货物B . 具有一定商业价值的广告品C . 外

238、国企业无偿赠送的物资D . 在海关放行前遭受损失的货物E . 进境运输工具装载的途中必需的燃料【 答案】：A D1 1 0 、某公司经主管税务局检查，发现2 0 2 0 年 4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额1 0 0 0 0 元 （ 不含税价格）结转至“ 待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。A . 借：待处理财产损溢1 3 0 0贷：应交税费增值税检查调整 1 3 0 0B . 借：待处理财产损溢1 3 0 0贷：应交税费一一增 （ 进项税额转出）1 3 0 0C . 借：待处理财产损溢1 3 0 0贷：应交税费增 （ 销

239、项税额）1 3 0 0D. 借：应交税费一一增值税检查调整1 3 0 0贷：应交税费未交增值税 1 3 0 0E . 借：应交税费一一未交增值税1 3 0 0贷：银行存款1 3 0 0【 答案】：A D1 1 1 、下列各项税种中，纳税期限采用“ 按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（ ）。A . 耕地占用税B , 企业所得税C . 房产税D. 城镇土地使用税E . 增值税【 答案】：B C D1 1 2 、纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应 （ ）。A . 自行延期申报B . 向税务机关申请，核准后延期申报C . 预缴税款D. 延期缴纳税款E . 当在不可抗力情形消除后立即向税务机关

240、报告【 答案】：B C1 1 3 、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( ) 0A . 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B . 北京2 0 2 2 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆C . 设有固定装置的非运输专用作业车辆D. 2 0 1 8 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税E . 自卸式垃圾车【 答案】：A B C D1 1 4 、以下配套设施需要计入房产原值，依法计征房产税的有( ) OA . 电梯B . 消防设备C . 分体式空调D. 智能化楼宇设备E .

241、 需要经常更换的零配件【 答案】:A B D1 1 5 、下列居民企业中，适用优惠税率征收企业所得税的有( ) 。A . 小型微利企业B . 高新技术企业C . 技术先进型服务企业D. 烟草制造企业E . 金融企业【 答案】：A B C1 1 6 、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有( )A . 电影放映服务B . 铁路旅客运输服务C . 仓储服务D. 收派服务E . 融资性售后回租【 答案】：A C D1 1 7 、下列关于印花税计税依据的表述中，不符合印花税暂行条例规定的 有 （ ）。A . 对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B

242、 . 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C . 营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本和资本公积两项金额之和D . 对于委托方不提供主要材料的加工合同，分别记载加工费金额和原材料金额的，受托方按照原材料和辅料金额按照购销合同计算贴花，取得的加工费收入按照加工承揽合同计算贴花E . 公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，以购买价格作为计税依据【 答案】：A B1 1 8 、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。A . 用于修理职工食堂的外购材料的进项税B . 用于个人消费的购进货物的进项税C . 用于免税项目的购进劳务的进项税D . 发生非正常损失的在

243、产品所用原料的进项税E . 外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【 答案】：A B C D1 1 9 、下列选项中，属于税收政策适用咨询的有（ ）。A . 把握咨询的税务事项实质B . 收集咨询问题相关的税收政策文件C . 寻找相关的专管员疏通关系D . 分析税收政策适用条款E . 确定合适的答复方式【 答案】：A B D1 2 0 、下列关于关税征收管理的说法，不正确的有（ ）。A . 海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续B . 纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款，但不得加算银行同期活期存款利息C . 纳税人向海关办理延期

244、缴纳税款手续的，延期纳税最长不超过3个月D . 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起1 5 日内缴纳关税税款E . 进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起3年内，向纳税人补征税款及滞纳金【 答案】：B C1 2 1 、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（） 。A . 销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前购进的不动产B . 增值电信服务C . 公共交通服务D . 销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前购进的钢材E . 装卸搬运服务【 答案】：B D1 2 2 、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计

245、扣除项目的基数有（ ） 。A . 房地产开发成本B . 房地产开发费用C . 取得土地使用权所支付的金额D . 转让房地产的税金E . 房价之外收取的代收费用【 答案】：A C1 2 3 、 （ 2 0 1 3 年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（ ）。A . 因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B . 因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C . 因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D . 因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E . 因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为1 0 年【 答案】：A C D1 2 4 、下

246、列情形中，不征收土地增值税的有（ ）。A . 继承房地产B . 房地产的评估增值C . 房地产公司的代建房行为D . 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利E . 企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【 答案】：A B C1 2 5 、下列各项中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止代理行为 的 有 （ ）。A . 委托人要求降低税务代理费用，涉税专业服务机构认为无法承受的B . 委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成涉税服务错误的C . 委托人投资方发生重大变化，税务师事务所认为涉税专业服务关系无法继续的D . 委托人授意涉税服务人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经

247、劝告仍不停止其违法活动的E . 委托方解体【 答案】：B D1 2 6 、下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。A , 规模化养殖排放应税污染物的B . 小汽车等流动污染源排放应税污染物的c . 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的1 ） . 依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E . 建筑工地施工产生噪声的【 答案】：B C D1 2 7、 （ 2 0 1 9 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0 . 5 万元/ 吨，该 公 司 2 0 1 9年 5月发生业务如下：A . 应该按照实际收到

248、的货款计算销项税额B . 按照合同约定的付款金额计算销项税额C . 应在乙地缴纳资源税D . 应按照开采量计算资源税E. 应按照实际销售量征收资源税【 答案】：B C1 2 8 、下列关于研发费用加计扣除鉴证服务的说法，正确的有（ ）OA . 研发费用加计扣除鉴证，需要对被鉴证人的研法费税前加计扣除的合法性、合理性和准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告B , 研发费用加计扣除鉴证服务中，鉴证人就是受托提供鉴证服务的涉税专业服务机构及人员C . “ 研发支出”辅助账及汇总表无需留存备查D . 需要审核被鉴证人的研发支出会计处理是否符合会计规定E. 鉴证人应根据鉴证结果编制研发费用加计扣除鉴证报告

249、【 答案】: A B D1 2 9 、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（ ）。A . 汽车厂赞助比赛用雪地车B . 酒厂以福利形式发放给职工白酒C . 化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D . 金银饰品商店销售白金饰品E. 国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【 答案】：B C D1 3 0 、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“ 应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的有 （ ）。A . 企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B . 企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C . 企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税

250、货物，未进行账务处理D . 企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E. 企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理【 答案】：A B1 3 1 、土地增值税清算鉴证服务中，有关的鉴证材料包括（ ）。A . 房地产开发项目立项B . 规划设计C . 施工D . 关联方交易E . 财务报表及内部分析报表【 答案】：A B C D1 3 2 、 （ 2 0 1 5 年真题）下列属于增值税征税范围的有（ ）。A . 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B . 航空运输企业提供湿租业务C . 出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D . 广告公司提供的广告代理业

251、务E . 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【 答案】：B C D1 3 3 、根据税法规定，个体工商户的下列支出，不允许税前扣除的有（）OA . 用于个人和家庭的支出B . 非广告性质的赞助支出C . 个人所得税税款D . 经营性支出E . 自然灾害造成的存货损失【 答案】：A B C1 3 4 、下列关于烟叶税的表述中错误的有（ ）。A . 其他个人可以成为烟叶税的纳税人B . 烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝C . 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D . 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税E . 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日【 答案

252、】：A B1 3 5 、税收法律关系变更的原因，主 要 有 （ ）。A . 纳税人履行纳税义务B . 纳税人自身的组织状况发生变化C . 由于税法的废除D . 洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E . 纳税人经营破产【 答案】：B D1 3 6、甲企业（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月 （ 决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2 0 1 9年 6 月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为8 0 万元，市场不含税价为1 0 0 万元。甲企业的账务处理如下：A . 借：在建工程 1 1 3贷：主营业务收入 1 0 0应交税

253、费一一应交增值税（ 销项税额） 1 3B . 借：在建工程 8 0贷：以前年度损益调整 8 0C . 借：在建工程 1 1 3贷：以前年度损益调整 1 0 0应交税费一一应交增值税（ 销项税额） 13D . 借：以前年度损益调整 6 0贷：利润分配一一未分配利润 6 0E . 借：以前年度损益调整 20贷：应交税费一一应交所得税 20【 答案】：B D1 3 7 、鉴证人接受委托提供企业所得税汇算清缴鉴证服务，对应纳税所得额计算是否合法、准确的关注事项中，包 括 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表及 其 （）附表项目。A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表B . 研

254、发费用加计扣除优惠明细表C. 所得减免优惠明细表D. 企业所得税弥补亏损明细表E . 抵扣应纳税所得额明细表【 答案】：A B1 3 8 、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。A . 林业部门购买的森林消防专用车B . 农民购买的农用三轮运输车C . 回国服务的在外留学人员用现汇购买1 辆自用进口小汽车D . 个人购置的属于 新能源汽车车型目录中的新能源汽车E . 国际驻华机构自用车辆【 答案】:A B D1 3 9 、 （ 20 1 9 年）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）OA , 将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B . 对个

255、人销售商铺暂免征收土地增值税C . 对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D . 以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E . 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20 % 的予以免税，超过20 % 的，应就其全部增值额按规定计税【 答案】:A B D1 4 0 、纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处 20 0 0 元以下罚款，情节严重的处20 0 0 元 以 上 1 万元以下的罚款的有 （ ）。A . 纳税人未按规定期限办理纳税申报B. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C . 纳税人未按规定安装使用税控

256、装置D . 纳税人未按规定将全部银行账号上报E . 扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的【 答案】：A BC D1 4 1 、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）A . 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“ 游艇”的征收范围B. 购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“ 小汽车”的征收范围C . 实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“ 实木地板”的征收范围D . 高尔夫球包属于消费税的征收范围E . 以汽油、汽油组分调和生产的“ 甲醇汽油”和 “ 乙醇汽油”属于“ 汽油”征收范围【 答案】：BC D1 4 2 、 （ 2 0 1 2 年真题）纳税人销售应税消费品收取的

257、下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ）。A . 集资款B. 增值税销项税额C , 未逾期的啤酒包装物押金D . 白酒品牌使用费E . 装卸费【 答案】：A D1 4 3 、2 0 2 0 年 5月位于县城的A企 业 （ 一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（ 一般纳税人）为其加工高档化妆品，A企业提供的原材料价值为3 5 0 0 0 0 元，受托方收取加工费8 0 0 0 0 元，以上金额均为不含税金额，则下列说法正确的有（ ）。 （ 高档化妆品消费税税率为1 5 % ）A . 受托方应缴纳的城建税为72 8 元B. 受托方应缴纳的城建税为5 3 1 1 . 76 元C . 受托方应代收代缴

258、的教育费附加为2 2 76 . 4 7元D . 受托方应代收代缴的城建税为5 3 1 1 . 76 元E . 受托方代收代缴城建税时适用5 % 的税率【 答案】：A C D1 4 4 、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（ ）。A . 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于2 0 年的，企业自行分摊的成本不得扣除B. 涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C . 预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的 税务事项通知书之日所属纳税年度起3至 5个年度的关联交易D . 成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E . 参与方使用成本分摊协议所

259、开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费【 答案】：A B D1 4 5 、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）OA . 对提供管道运输服务增值税实际税负超过3 % 的部分即征即退B . 对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退7 0 %C . 对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5 % 的部分即征即退D . 对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退7 0 %E , 对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3 % 的部分即征即退【 答案】：A B1 4 6 、下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有（ ）。A . 涉税尽职审

260、慎性调查B . 涉税措施的评价和建议C . 资本市场特殊税务处理合规性审核D . 纳税风险评估E . 税务政策解释和运用咨询【 答案】：A C D1 4 7 、涉税鉴证业务主要有（ ）。A . 土地增值税清算鉴证B . 土地估值鉴证C . 研发费用税前加计扣除鉴证D . 高新技术企业专项认定鉴证E . 企业资产损失税前扣除鉴证【 答案】：A C D1 4 8 、下列关于税务规章权限范围的说法，正确的有（ ）。A . 税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B . 税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规

261、章无权制定C . 制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D . 没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据， 税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范， 不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E . 只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章【 答案】：B C D1 4 9、下列消费品中属于消费税征收范围的有（ ）。A . 酒精B . 护发液C . 合成宝石D . 果木酒E . 卡丁车【 答案】：C D1 5 0 、下列各项中，属于影响税务师执业风险

262、因素的有（ ）。A . 税务师职业道德水平的高低B . 委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C . 税务部门的执法力度D . 委托人的纳税意识E . 税务师事务所执业质量控制程度【 答案】：A B D15 1、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（ ）OA . 甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务B . 甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务C . 甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务D . 甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务E . 甲企业将货轮以期租方式

263、租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务【 答案】：A B15 2、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。A . 人造石油B . 固体碱C . 与原油同时开采的天然气D . 原煤E . 铁矿石【 答案】：C D15 3、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）OA . 视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B . 采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C . 采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D . 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E . 从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天【 答案】：A D15 4 、依据现行

264、消费税相关规定，下列说法正确的有（ ）。A . 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B . 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银 首 饰 （ 镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C . 委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D . 委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【 答案】：A B C15 5 、某税务师事务所20 20 年 3

265、 月对某企业20 19 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧10 0 0 0 0 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A . 借：累计折旧 10 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0B.借 :以前年度损益调整 2 5 0 0 0贷：应交税费一应交所得税 2 5 0 0 0C . 借：所得税费用 2 5 0 0 0贷：应交税费一应交所得税 2 5 0 0 0D . 借：以前年度损益调整 7 5 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 7 5 0 0 0E . 借: 本年利润 2 5 0 0 0贷：所得税费用 2 5 0 0 0【 答案】:A B D1 5 6

266、 、下列各项中，准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有（）OA . 银行罚息B . 购买作为交易性金融资产管理的股票发生的手续费C . 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧D . 因自然灾害受到的直接经济净损失E . 房地产开发期间发生的借款利息【 答案】:A B D1 5 7 、某卷烟厂（ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。A . 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B . 发出的用于委托加工烟丝的材料成本C . 加工企业代收代缴的消费税D . 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E . 支付的委托加工费

267、【 答案】：A B1 5 8 、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )A . 接受股东赠与资产收入B . 从境内非上市居民企业取得的投资分红C . 转让股票取得的收入D . 国债利息收入E . 接受县以上政府无偿划入的国有资产【 答案】：B D1 5 9 、下列人员中需要在涉税证明代理业务报告上签字后才能发出有()OA . 项目负责人B . 税务专管员C . 部门经理D . 税务师事务所经理或所长E . 税务师事务所业务负责人【 答案】：A C D1 6 0 、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发 现 W公司虚报出口退税,违法取得退税款2 0 0 0 0 0 元，税务机关对其作

268、出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有( ) 。A . A税务机关B . W公司C . W 公司的代理人D . W 公司的控股母公司E . W 公司所在地政府部门【 答案】：A B C D1 6 1 、涉税会计核算的任务包括（ ）。A . 反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况B . 按照国家现行税法规定正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款C . 按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金D . 正确编制、及时报送会计报表（ 财务报表），认真执行会计准则E . 及时进行企业税务分析，不断提高涉税核算和税务管理水平，控

269、制税务风险，降低纳税成本【 答案】：A B C1 6 2 、 （ 2 0 0 8 年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）OA . 纳税人直接缴纳“ 二税”的，在缴纳“ 二税”地缴纳城市维护建设税B . 中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5 %C . 由受托方代收、代 扣 “ 二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D . 对增值税实行“ 先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E . 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7 %【 答案】：A B C1 6 3 、 （ 2 0 2 0 年真题）关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）OA .

270、从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B . 年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C . 纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D . 年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E . 纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【 答案】：A D1 6 4 、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）0A . 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B . 白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C . 首饰厂

271、将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成1 8 K 黄金镶嵌项坠D . 卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E . 成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【 答案】：A D1 6 5 、 （ 2 0 1 8 年）下列属于引起税收法律关系变更原因的有（ ）oA . 纳税人自身组织状况发生变化B . 纳税人履行了纳税义务C . 税法修订或调整D . 纳税人经营或财产情况发生变化E . 纳税义务超过追缴期限【 答案】：A C D1 6 6 、下列关于税法解释的说法中，正确的有（ ）。A . 税法的法定解释同样具有法的权威性B . 司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民

272、代表大会组成C . 税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D . 税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E . 扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释【 答案】：A D1 6 7 、税务行政诉讼的法律特征有（ ）。A . 税务行政诉讼以涉税争议为前提B . 税务行政诉讼以人民法院为审查主体C . 税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D . 税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被告E . 税务行政诉讼不收取任何费用【 答案】：A B C1 6 8 、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。A . 纳税人零售

273、钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B . 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C . 白酒生产企业向商业销售单位收取的“ 品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D . 带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格,没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E . 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【 答案】：C D1 6 9 、 （ 2 0 1 9 年真题）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A . 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征

274、增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B . 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C . 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D . 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E . 购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额【 答案】：A B D1 7 0 、下列关于保险费的说法，正确的有（ ）。A . 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工

275、不缴纳工伤保险费B . 生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C . 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5 % 标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D. 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当 地 （ 地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算 基 数 5 % 标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E . 企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【 答案】：A C1 7 1 、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。A . 新能源汽车B . 节约能

276、源汽车C . 挂车D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆E . “ 母亲健康快车”项目的流动医疗车【 答案】：A D1 7 2 、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容 有 （ ）。A . 受托加工收取的不含增值税的加工费B . 增值税销项税额C . 不含增值税的代垫辅料成本D. 含增值税的代垫辅料成本E . 含有委托加工业务定额征收的消费税【 答案】：A C1 7 3 、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（）OA . 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填 写 个人所得税基础信息表（ A表），并于次月扣缴申报时向税

277、务机关报送B . 扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C . 更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送 扣除信息表D. 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于次年 1 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人E . 税务机关为纳税人建立自然人档案，并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【 答案】：A B1 7 4 、 （ 2 0 1 9 年真题）对于办理过涉税事宜且领用过发票的纳税人，税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取 “ 承诺制”容缺

278、办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（ ）。A . 已缴销发票及税控专用设备B . 无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款C . 经县以上税务局审核的D . 销售收入在50 0 万元以下的E . 未处于税务检查状态【 答案】：A B1 7 5、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（ ） 。A . 房地产开发成本B . 房地产开发费用C . 取得土地使用权所支付的金额D . 转让房地产的税金E . 房价之外收取的代收费用【 答案】：A C1 7 6 、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（ ）。A . 二氧化硫B . 水污染物C . 一般性粉尘D . 固体废物E . 工业

279、噪声【 答案】：A B C1 7 7 、下列关于税收征管的表述正确的有（ ）。A . 所有的企业均应办理税务登记B , 企业应自领取工商营业执照之日起30 天内办理税务登记C . 企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告D . 企业申请减免税期间应正常进行纳税申报E . 从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具 外出经营活动税收管理证明【 答案】：A B C D1 7 8 、下列属于常驻代表机构经费支出的有（ ）。A . 工作人员的工资薪金B . 购置固定资产所发生的支出C . 搬迁等原因所发生的装修费支出D . 以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠E . 为总机构从

280、中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用【 答案】：A B C1 7 9 、 （ 2 0 1 8 年真题）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有（ ）OA . 拒不配合税务机关检查B . 未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C .未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的D .诱导委托人向税务机关工作人员行贿E .利用服务之便，牟取不正当利益的【 答案】：C D1 8 0 、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有（ ）OA .特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的

281、实现B .接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C .利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D .分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现E , 租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现【 答案】：B C D1 8 1 、某 酒 厂 （ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月用1 0 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款4 0 万元，供货方开具了税款为5 .2 万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5 . 7 2 万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算

282、。特制粮食白酒平均售价2 2 元/ 斤；最高售价2 5元/ 斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（ ）。A .酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B .本期应缴纳消费税为1 1 万元C .本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价2 5 元/ 斤D .本期应该缴纳增值税为0 . 5 2 万元E .用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【 答案】：B C D1 8 2 、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（ ）。A .自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B .自产应税消费品用于连续生产应税消费品C .自产应税消费品用于职工福利D .自产应税消费品用于馈赠E .自产应税消费品用于投资【

283、答案】：C D1 8 3 、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）0A .房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5 % 的征收率计算应纳税额B .房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2 0 1 6 年 5月 1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（ 市）的房地产项目，应按照3 % 预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C .其他个人出租不动产（ 含住房），按照5 % 的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D .纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E

284、.单位和个体工商户出租不动产（ 含个体工商户出租住房），按照5 %的征收率计算应纳税额【 答案】：A B D1 8 4 、下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（ ）。A .个人之间互换自有居住用房（ 经当地税务机关核实）B .房地产的评估增值C .以房屋抵偿债务D .双方合作建房，建成后分房自用E .企业之间互换房地产【 答案】：A D1 8 5 、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的 有 （ ）。A . 出口应税消费品退（ 免）消费税在政策上分为：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税B . 外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企

285、业（ 主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（ 免）税的C . 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税D . 不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税E . 一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策【 答案】：A B C D1 8 6 、下列关于营业税计算的说法，正确的有（） 。A . 某广播电视有线数字付费频道取得业务收入7 2 万元，应缴纳营业税2 . 1 6 万元B . 某建筑队承包- 宾馆改建工程，取得工程款1

286、 2 0 万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款5 6 万元，该建筑队应缴纳营业税3 . 6万元C . 某邮局取得邮政服务业务应税收入6 4 万元，销售集邮商品取得收入3 2 万元，该邮局应缴纳营业税2 . 8 8 万元D . 某文化公司举办文艺演出，取得门票收入4 0 万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1 . 3 8 万元E . 某航空公司取得客运收入9 2 0 0 万元，航空地面服务收入2 4 0 万元，腹舱收入1 2 0 万元，该航空公司应缴纳营业税2 8 6 . 8万元【 答案】：A C1 8 7 、下列关于纳税义务人依法履行纳税申报手续的表述，错误的有（

287、）OA . 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B . 纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C . 纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D . 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后1 5 日内办理E . 实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式【 答案】：B D1 8 8 、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（ ）。A . 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B . 卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C . 卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一

288、地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税D . 外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E . 卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税【 答案】：B C1 8 9 、2 0 2 0 年 7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税1 5 万元（ 关税税率假定为3 0 % ）,则进口环节还需缴纳（ ）。 （ 消费税税率为1 0 % ）A , 消费税6 . 5万元B . 消费税7 . 2 2 万元C . 增值税1 1 . 0 5 万元D . 增值税1 1 . 5 6 万元E . 增值税1 2 . 2 8 万元【 答案】：B D1 9

289、 0 、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（ ）。A . 投资者的工资不得在税前扣除B . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除C . 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（ 营业）收入1 5 % 的部分，可据实扣除D . 企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除E . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除【 答案】：A C1 9 1 、目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有（ ）。A . 门票B . 过桥费发票C . 定额发票D , 收费公路通行费电子普票E . 二手车销售

290、统一发票【 答案】:A B C1 9 2 、 （ 2 0 1 9 年真题）关于纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常增值税扣除凭证处理的税法中，正确的有（ ）。A . 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理B . 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税C . 纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请D . 纳税人因骗取出口退税停止出口退（ 免）税期间取得的增值税专用发票列入异

291、常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣E . 适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回【 答案】:A B D1 9 3 、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）OA . 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B , 白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格7 0 % 以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格7 0 % 以上范围内核定C . 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税

292、最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D . 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税E . 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格【 答案】：A C1 9 4 、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2 0 1 6年 5月2 0 1 9 年 3月开发“ 翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下:A . 税务机关可于2 0 1 9 年 1 2 月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B . 公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C . 宏达房地产

293、开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计2 0 % 扣除D . 质量保证金可以作为开发成本扣除E . 印花税可以作为转让环节的税金扣除【 答案】：A B C1 9 5 、下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有（ ） 。A . 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议B . 对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人C . 对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复D . 对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作

294、出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人E . 税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授子的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【 答案】：A C D1 9 6 、2 0 2 0 年 6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（ ）。A . 连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 5 0 万元B . 纳税信用等级必须为A级C . 申请退税前3 6 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D . 申请退税前3 6 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E

295、 . 纳税信用等级为A级或者B级【 答案】：C D1 9 7 、下列属于资源税征税对象的有（ ）。A . 鸨矿原矿B . 海盐C . 铝矿原矿D . 镒矿原矿E . 人造石油【 答案】：B D1 9 8、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ）。A . 金店销售金银饰品在销售环节纳税B . 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C . 白酒在生产环节和批发环节纳税D . 销售珍珠饰品在零售环节纳税E . 成品油在零售环节纳税【 答案】：A B1 9 9 、下列不属于我国税法结构类型的有（ ） 。A . 宪法加税收法典B . 宪法加税收基本法加税收单行法律法规C . 宪法加税收单行法律法规D . 税收法典E . 税收法典加税收法规【 答案】：A B D20 0 、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。A . 销售应税车辆的行为B . 购买自用应税车辆的行为C . 自产自用应税车辆的行为D . 获奖自用应税车辆的行为E . 进口自用应税车辆的行为【 答案】：B C D