交易性金融资产核算实训

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1、交易性金融资产核算实训交易性金融资产核算实训 一一、提出要求：、提出要求：了解交易性金融了解交易性金融资产核算程序，掌握其计价方法和帐资产核算程序，掌握其计价方法和帐务处理。务处理。 二程序二程序 1 1、总体要求（、总体要求（5 5分钟）分钟） 2 2、设置帐户并登记期初余额（注、设置帐户并登记期初余额（注意账页的选用）（意账页的选用）（2020分钟）分钟） 1 3 3、自行阅读分析原始凭证，编制记、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（账凭证并登帐（6565分钟）分钟） 4 4、检查总结（、检查总结（1010分钟）分钟） 三、业务指导三、业务指导 1 1、划出投资资金、划出投资资金借：

2、其他货币资金借：其他货币资金存出投资款存出投资款200000200000 贷：银行存款贷：银行存款 200000 200000 指导重点：投资资金划转。指导重点：投资资金划转。2 2 2、购入交易性资产、购入交易性资产 借：交易性金融资产借：交易性金融资产 股票（延中）股票（延中）100705100705 贷：其他货币资金贷：其他货币资金 存出投资款存出投资款 100705 100705 指导重点：投资成本组成；记账依指导重点：投资成本组成；记账依据。据。3 3 3、出售股票、出售股票 借：其他货币资金借：其他货币资金 存出投资款存出投资款114640.88114640.88 贷贷: :交易性

3、金融资产交易性金融资产 股票（延中）股票（延中）80564 80564 投资收益投资收益 3407688 3407688 指导重点：交割程序及凭证、收益的指导重点：交割程序及凭证、收益的计算。计算。4 4 4、出售股票、出售股票 借：其他货币资金借：其他货币资金 存出投资款存出投资款 31773 31773 投资收益投资收益 1827 1827 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产 股票（齐鲁）股票（齐鲁） 33600 33600 不予指导不予指导 5 5 5、按公允价值计价、按公允价值计价 借：交易性金融资产借：交易性金融资产齐鲁齐鲁200200 公允价值变动损益公允价值变动损益 141 1

4、41 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产延中延中341341 指导重点：公允价值变动损益计算指导重点：公允价值变动损益计算6 6 6、购入交易性资产、购入交易性资产 借：交易性金融资产借：交易性金融资产 股票（齐鲁）股票（齐鲁） 60424 60424 贷：其他货币资金贷：其他货币资金 存出投资款存出投资款 60424 60424 指导重点：指导重点：7 7、按公允价值计价按公允价值计价 借：交易性金融资产借：交易性金融资产 股票（延中）股票（延中） 200 200 公允价值变动损益公允价值变动损益 2024 2024 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产 股票（齐鲁）股票（齐鲁） 2224 2224 指导重点：公允价值变动损益计算指导重点：公允价值变动损益计算8