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1、Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理管理 人员财务必备人员财务必备20022002年年5 5月月7/26/2024天时 地利 人和 目标目标 Objective ： 了解企业财务本质及财务管理原理了解企业财务本质及财务管理原理Understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架财务信息系统的基本构架Financial information systems framework 日常经营活动中常见财务机会和陷
2、阱及其处理方法日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financial management optimization方法方法 Method： 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和课程概要 COURSE SUMMARY一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览 Financial Management Financial Management FrameworkFramework 1 企业财务本质企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标企业基本目标 Corpor
3、ate Objectives 3 管理人员财务职能管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Modern Financial Information Systems Systems 1 1 基本概念基本概念 Basic Concept 2 2 会计方程会计方程 Accounting EquationAccounting Equation 3 3 三大财务报表三大财务报表 Three Major Financial
4、Statements 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和课程概要 COURSE SUMMARY三、三、三、三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Financial Management Financial Management Financial Management OptimizationOptimizationOptimizationOptimization 1 投资投资决策决策Investment Decis
5、ions 2 预算管理预算管理Budget Management 3 应收帐款管理应收帐款管理Accounts Receivable Management 4 现金管理现金管理Cash Management 5 税务计划税务计划Tax Planning 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和第一部分Chapter One企业财务管理概览企业财务管理概览 Financial Management Framework7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和企业的财务本质原原材材料料存货存货成成品品存货存货在在产产品品存货存货
6、供供 应应 商商工工厂厂/办办公公室室固固定定资资产产现现金金债债权权人人股股东东投投投投资资资资分红分红分红分红 / /回购回购回购回购贷贷贷贷款款款款还款还款还款还款/ /利息利息利息利息应付应付人人工工及及服服务务固定资产固定资产材料材料市场市场/客户客户应收应收现金销售现金销售赊销赊销市市场场销销售售费费用用折旧折旧7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 资金流转和增值过程Capital rotation & value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱Capital rotation & management opp
7、ortunities 企业价值取向特征Company value proposition 资本投入及资本扩张形式Capital injection & expansion pattern企业经济本质7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和流程卓越流程卓越定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越流程卓越” 以最低的价格提供最满足需求的产品不会
8、不会： 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和“流程卓越流程卓越”企业的关键成功因素企业的关键成功因素降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见集中决策7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利
9、 人和人和1. 利润利润 Profit2. 风险风险 RiskThe Goals of the Firm企业基本目标: Maximize Value7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility一、分配资金资源一、分配资金资源: 资金投向及数量资金投向及数量 Allocating capital resources 二、经营管理投资：提高资金效率二、经营管理投资：提高资金效率 Improving capital efficiency三、三、保护公司资产安全保护公司资产安全 Prot
10、ecting company assets 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和第二部分Chapter Three现代财务信息系统现代财务信息系统 Financial Information Systems7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和Financial Reports Format报表格式Assets资产资产Liability负债负债Owners Equity所有者权益所有者权益Balance SheetBalance Sheet资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表Income StatementInc
11、ome Statement损益表损益表损益表损益表收入收入 Revenue减减: 支出支出 Cost 利润利润 ProfitDo the company and Do the company and individual belong to individual belong to owners equity or owners equity or liability?liability?我们所在单位我们所在单位 个人是个人是股东的资产股东的资产, ,还是负债还是负债? ?7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和Financial Statements财务报
12、表T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow StatementCash Flow Statement 现金流量表现金流量表 = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Income StatementIncome Statement 损益表损益表 Tn .Balance SheetBalance Sheet资产负债表资产负债表Revenue - Expenses 收入- 费用7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利
13、 人和人和时间时间时间时间OELLCLCashCAFAT T0 0T T1 1资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表产品成本销售费用管理费用利润收入收入收入收入融资活动投资活动营运现金期初现金余额期初现金余额期初现金余额期初现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额股东权益变量股东权益变量股东权益变量股东权益变量现金变量现金变量现金变量现金变量科目科目科目科目FA1LL1CL1财务架构概述利息税7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和第三部分Chapter Two企业经营活动中的企业经营活动中的财务机会和陷阱财务机会和陷阱Financial
14、Management Optimization 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和预计现金流量预计现金流量 Future Cash FlowFuture Cash FlowFiFi贴现率贴现率Cash Discount RateCash Discount Rater r净现值净现值Net Present ValueNet Present Value投资决策 Investment Decision n nNPV=NPV= i=0 i=0F Fi i(1+r)(1+r)i i7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 NP
15、V0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年Buy or Lease 租或买?Fi投资决策标准 Investment Decision Criteria时间时间Time7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 Market Analysis市场分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析 Products and Services产品/服务选择 Financial Feasibility 财务可行性分析 One Year Budget年度预演
16、如何预算 How to Budget7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(1)明确分工及责任：明确分工及责任：1）总负责人总负责人-总裁（CEO） 决策者并对计划及其执行结果负责2）组织者组织者-财务总监(CFO) 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 根据统一
17、的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤（作计划的关键步骤（2）分析用户的需求及竞争环境：分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 市场部负责人 听众： 参与计划制定的全体成员报告要回答的问题：报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的优势及劣势7/26/20242002年5月天时
18、 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(3)企业宗旨企业宗旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： 我们的用户是谁？ 我们能为用户提供哪些产品及服务？ 用户由于我们的存在而得到什么？ 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(4)未来未来35年的目标及其关键成功因素年的目标及其关键成功因素 - 根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度 责任人：市场部负责人 - 为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资
19、责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(5)我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员要回答的问题：要回答的问题： 我们的用户想得到什么？ 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ 目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？ 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） 具体实施计划需要谁的帮助？（合
20、作伙伴，兼并收购）7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(6)第一年的计划：第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员要回答的问题：要回答的问题： 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ 今年的主要经营业绩指标 是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？ 是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的 反馈是什么？7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和第一年计划的制定及预算程序第一年计划的制定及预算程序用户定单预
21、测销售收入增长率毛利率各项营业费用增长率（员工增长率）固定资产投资计划净利率净现金流7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 Target Feedback 进展反馈 Target Leading Control进展控制调整 Resources Control费用控制 Capital Expenditure资本性支出预算管理 Budget Management7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和内部管理层决策用报告系统举例内部管理层决策用报告系统举例 根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩
22、衡量标准。报表种类主要包括项目销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和主要经营指标追踪报告举例主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业
23、部之间比较）员工满意度用户满意度员工总数人均收入额净现金流营业利润率每一元收入所负担的纲用销售及市费用研发费用资本成本管理费用帐龄90天以上的存货比率DSO（收入确认至收款的周期）新产品发布进度毛利率销售收入销售定单，销售折扣责任人合计12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 关系企业生存的 关键指标7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast1. 内部预测 Internal Forecast2. 外部预测External Forecast3. 外部和内部调整 Int
24、ernal & External Adjustment4.收帐期及坏帐Collection Period & Bad Debt7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和人力资源投资优化人力资源投资优化 岗位确定 责任确定 技能确定 招聘选择 职前 / 在职培训 人力资源激励7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和21 12 23 37/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和为什么赊销？ Why grant credit?应收管理： A/R Management效益效益效益效益BenefitB
25、enefit增加销售增加销售 提高市场分额提高市场分额竞争手段竞争手段成本成本成本成本Cost Cost 坏帐坏帐现金折扣现金折扣管理、收帐费用管理、收帐费用利息利息效益效益效益效益BenefitBenefit成本成本成本成本Cost Cost 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和中国信用管理关键信信用审核用审核风险防范屏障风险防范屏障追追应收帐款管理程序应收帐款管理程序客户客户7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和信用管理系统模式前台前台前台前台客户资信评估客户资信评估中台中台中台中台未到期帐款监控未到期帐款监控后
26、台后台后台后台逾期欠款追收逾期欠款追收客户档案管理和信息客户档案管理和信息 内部信息内部信息 外部信息外部信息7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和5C的组成Character:Character: 性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会降低。能力不足，则其信用度便会降低。Capital:Capital: 企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资
27、本效益。本效益。Capacity:Capacity: 企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决定了公司的偿付能力。定了公司的偿付能力。Collateral:Collateral: 抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产的可靠性以及保值性。的可靠性以及保值性。Condition:Condition: 企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、条件、政治环境，社会形势等外延风险程度。条件、政治环境，社会形势等外延风险程度。7/26/20242002年5月天时 地利 人和天
28、时天时 地利地利 人和人和信息来源与分析 内部资源内部资源信用申请信用申请客户档案客户档案监督系统（帐龄表监督系统（帐龄表/DSO/DSO）行业经验行业经验 外部信息来源的类型外部信息来源的类型政府注册资料政府注册资料第三方资信提供者第三方资信提供者银行银行法庭法庭媒介媒介互联网互联网竞争者竞争者 7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和分析客户信息从哪些方面可以找到客户的5C管理层和公司背景管理层和公司背景 - - 经营背景信息经营背景信息 - - 公司历史公司历史- - 所有制所有制市场位置市场位置 - - 客户客户- - 竞争竞争- - 条件、设备、设
29、施条件、设备、设施- - 业务业务- - 办公场所办公场所以往付款习惯以往付款习惯其他负面信息其他负面信息非财务分析信息非财务分析信息7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和帐龄表客户客户销售人员销售人员合同及付款日期合同及付款日期金额金额应收帐期内应收帐期内1-301-30天天31-6031-60天天61-9061-90天天90+90+天天7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和企业应收帐款管理帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用 - - 实行帐龄管理的意义实行帐龄管理的意义 - - 帐龄
30、记录帐龄记录- - 帐龄分析帐龄分析提高应收帐款回收率的有效方法（提高应收帐款回收率的有效方法（PRM)PRM) - - 为什么要进行应收帐款的跟踪管理为什么要进行应收帐款的跟踪管理- - 应收帐款跟踪管理的内容应收帐款跟踪管理的内容- - 应收帐款跟踪管理的实施步骤应收帐款跟踪管理的实施步骤应用专业软件实施应收帐款管理应用专业软件实施应收帐款管理- - 专业软件应具有的具体功能专业软件应具有的具体功能- - 系统的应用目标系统的应用目标- - 具体操作过程及方法具体操作过程及方法7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和应收帐款全程跟踪管理：RPM第一步：建
31、立应收帐款档案第一步：建立应收帐款档案第二步：货到日的查询第二步：货到日的查询第三步：对货物满意程度的核实第三步：对货物满意程度的核实第四步：提醒客户付款到期日第四步：提醒客户付款到期日第五步：在货款到期日的催收第五步：在货款到期日的催收第六步：及时报告到期未付的情况第六步：及时报告到期未付的情况7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和Cash in Transit在途现金1. 同城划款同城划款a. a. 支票支票 - 10- 10：0000，1616：0000两次交换两次交换b. b. 银行信汇银行信汇 2.异地划款异地划款a. a. 电汇电汇 同行一天，
32、异行三天同行一天，异行三天费用：费用： 1 1万万 1-101-10万万 10-5010-50万万 50-10050-100万万 100100万以上万以上 5 5元元 1010元元 1515元元 2020元元 0.0002%0.0002%b. b. 银行汇票银行汇票7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和常见税种常见税种常见税种常见税种1.流转税 增值税， 营业税2.企业所得税3.个人所得税税务优化常见优化途径及风险控制常见优化途径及风险控制常见优化途径及风险控制常见优化途径及风险控制1.税种2.税基3.税率差异及优惠4.环节、流转税5.纳税实体、合并税表6.转移价格7.发票管理7/26/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和
