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1、模块六模块六 记账凭证填制记账凭证填制黄黄娟娟蜀蜀 黄黄雪雪雁雁 王王永永丽丽1.基础会计当每项经济业务当每项经济业务 发生、完成发生、完成原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证根据审核无误的原始凭根据审核无误的原始凭证证登记账簿登记账簿取得取得编制编制登记登记2基础会计 掌握掌握掌握掌握认识认识能力能力 教学目的与要求教学目的与要求记账凭证记账凭证记账凭证的填制记账凭证的填制 记账凭证的审核记账凭证的审核熟练填制记账凭证熟练填制记账凭证3基础会计本节内容本节内容本节重点本节重点本节难点本节难点1、记账凭证的基本内容、记账凭证的基本内容2、记账凭证的填制方法、记账凭证的填制方法3、业务操作、业务操作
2、记账凭证记账凭证 的填制的填制记账凭证记账凭证 的填制的填制4基础会计收到货款收到货款 银行存款银行存款 应收账款应收账款 20101015211夏夏 丽丽3 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0 0王一小王一小赵方如赵方如记账凭证记账凭证的名称的名称填制凭证填制凭证的日期的日期填制凭证填制凭证的编号的编号经济业务内经济业务内容摘要容摘要账户名称账户名称记账方向和记账方向和金额金额记账方向和记账方向和金额金额附件张数附件张数有关会计人有关会计人员签章员签章南方公司南方公司 记账标志记账标志一、记账凭证的基本内容5基础会计二、记账凭
3、证的填制方法Click to edit text凭证摘要简明凭证摘要简明业务记录明确业务记录明确科目运用准确科目运用准确附件数量完整附件数量完整填写内容齐全填写内容齐全凭证顺序编号凭证顺序编号记账凭证填制要求记账凭证填制要求6基础会计收到货款收到货款 银行存款银行存款 应收账款应收账款 20101015211夏夏 丽丽3 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0 0王一小王一小东方雪东方雪赵方如赵方如赵方如赵方如南方公司南方公司 二、记账凭证的填制方法二、记账凭证的填制方法填制日期填制日期一般是填写记账凭证当天的日期，一般是填写记账凭
4、证当天的日期，根据需要也可填写经济业务发生时的根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。日期或月末日期。摘要摘要经济业务摘要应与所属原始凭证经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明的内容相符，文字表述准确，简明扼要。扼要。会计科目（账户）会计科目（账户）列明一级科目、二级科目或明细列明一级科目、二级科目或明细科目。科目。会计科目（账户）和明细科目要会计科目（账户）和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核写全称，不能省略，以便日后核查。查。金额金额阿拉伯数字应当一个一个地写，不得阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。连笔写。所有以元为单位（其他货币种类为该所有以元为单位
5、（其他货币种类为该货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。除表示单价等情况外，一律填写到角分。编号编号采用多种凭证的要分类编号，每月从第采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起。号编起。只采用一种通用记账凭证的，可按编制凭只采用一种通用记账凭证的，可按编制凭证的先后顺序编号，每月从第证的先后顺序编号，每月从第1号编起。号编起。一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用的，采用“分数编号法分数编号法” 。附件附件记账凭证一般都有原始凭证或其他资料作为附件，需要在记记账凭证一般都有原始凭证或其他
6、资料作为附件，需要在记账凭证上注明其张数。账凭证上注明其张数。一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担，要开具原始凭一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担，要开具原始凭证分割单。证分割单。 结账和更正错误的记账凭证，不附原始凭证。结账和更正错误的记账凭证，不附原始凭证。责任人员签字责任人员签字记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。对后，由有关人员签字或盖章。注销线注销线 注销记账凭证中的空行，但不注销记账凭证中的空行，但不能将线划到金额数字的行次上。能将线划到金额数字的行次上。7基础会计编号的常用方法编号的常用方法顺序编号法顺序编号法从本
7、月第一笔业务开从本月第一笔业务开始，由始，由1号按自然数号按自然数顺序依次往后编号顺序依次往后编号如第如第5笔业务需要填制三张笔业务需要填制三张凭证，第一张编号凭证，第一张编号 第二张编号为第二张编号为 ；第三张；第三张编号为编号为 。235335135在最后一张记在最后一张记账凭证的编号账凭证的编号旁，注明旁，注明“全全”分数编号法分数编号法月末月末8基础会计结转本年利润结转本年利润 本年利润本年利润 主营业务成本主营业务成本2010103160夏夏 丽丽5 5 8 0 0 0 0 04 6 8 3 0 0 0 0 ￥ 5 4 9 2 0 0 0 0其他业务成本其他业务成本 营业税金及附加营
8、业税金及附加管理费用管理费用 销售费用销售费用 124 5 0 0 0 0 4 1 0 0 0 0 0 1 0 4 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 0 5 5 8 0 0 0 0 0分数编号法：第一张凭证分数编号法：第一张凭证9基础会计结转本年利润结转本年利润 财务费用财务费用 营业外支出营业外支出 20101031夏夏 丽丽4 2 0 0 0 04 6 0 0 0 0￥60225 5 8 0 0 0 0 05 5 8 0 0 0 0 0分数编号法：第二张凭证分数编号法：第二张凭证10基础会计向银行借入短期借款向银行借入短期借款 银行存款银行存款 短期借款短期借款 2010103161
9、(全全) 2夏夏 丽丽3 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 0￥3 0 0 0 0 0 0王一小王一小月末月末11基础会计2024/7/25广西工商职业技术学院广西工商职业技术学院 黄娟蜀黄娟蜀通用记账凭证的填制实例通用记账凭证的填制实例12基础会计 请同学们跟老师一起了解业务流程，并在自己的凭证上填上请同学们跟老师一起了解业务流程，并在自己的凭证上填上相应的分录相应的分录13基础会计14基础会计 三、 业 务 操 作业务一课堂练习：课堂练习：请一位同学进行业务操作请一位同学进行业务操作15基础会计16基础会计 三、三、 业业 务务 操操 作作同学们根据课
10、前发放的同学们根据课前发放的原始凭证，按要求填制原始凭证，按要求填制相应的会计凭证。相应的会计凭证。业务二课后作业课后作业17基础会计资料18基础会计 借：原材料借：原材料A材料材料 80000 B材料材料 40000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）20060 贷：银行存款贷：银行存款 140060 答案19基础会计采购材料，支付货款采购材料，支付货款 原材料原材料 原材料原材料 20091123315夏夏 丽丽8 0 0 0 0 0 04 0 0 0 0 0 0￥王一小王一小B B材料材料 A A材料材料 应交税费应交税费 增值税（进项税额）增值税（进项税额）银行存款银行存款 2 0 0 6 0 0 01 4 0 0 6 0 0 01 4 0 0 6 0 0 01 4 0 0 6 0 0 0操作提示操作提示20基础会计真实、完备、齐全、真实、完备、齐全、规范、准确规范、准确 记账凭证八个基本记账凭证八个基本要素要素 你掌握了记账凭你掌握了记账凭证的填制了吗？证的填制了吗？ 小 结基本基本内容内容填制填制 训练训练 21基础会计课后思考 记账凭证填制是否正确，我们记账凭证填制是否正确，我们又应该如何进行审核呢？又应该如何进行审核呢？2223谢谢谢谢大大家家23
