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1、商业银行资本最新第三章第三章 商业银行资本商业银行资本第一节第一节 商业银行的资本构成商业银行的资本构成第二节第二节 资本充足性资本充足性第三节第三节 关于巴塞尔协议关于巴塞尔协议第四节第四节 商业银行资本的筹集商业银行资本的筹集第五节第五节 我国商业银行资本金制度我国商业银行资本金制度案例案例3：商业银行资本结构分析与充足度管理：商业银行资本结构分析与充足度管理商业银行资本最新学习目标学习目标掌握商业银行资本概念、构成了解商业银行资本充足性的规定了解商业银行资本管理方法了解巴塞尔协议的主要内容，并能运用有关的计算方法对商业银行的资本构成和充足性进行计算商业银行资本最新参考文献参考文献商业银行
2、管理商业银行资本金制度商业银行经营状况分析与评价巴塞尔协议西方商业银行最新发展趋势 商业银行资本最新第一节第一节 商业银行的资本构成商业银行的资本构成 资本定义：是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。商业银行资本最新第一节第一节 商业银行的资本构成商业银行的资本构成一、股本：普通股和优先股（一）普通股 普通股是一种股权证书。构成银行资本的核心。（二）优先股 优先股是一种享有优先偿还权利的股票，他有股票和债券的共同点。商业银行资本最新第一节第一节 商业银行的资本构成商业银行的资本构成二、赢余（一）资本盈余外源资本和内源资本。由外源资本形成的盈余称为资本盈余。（二）留存赢余由内源资本形成
3、的盈余称为留存盈余。商业银行资本最新第一节第一节 商业银行的资本构成商业银行的资本构成三、债务资本：资本票据和资本性债券（一）资本票据（capital notes）（二）资本性债券(bonds)四、其他来源：储备金资本准备金、贷款和证券损失准备金商业银行资本最新巴塞尔协议关于资本构成核心资本：实收资本和公开储备附属资本：未公开储备、资产重估准备、贷款损失准备、长期次级债务以风险为基础的资本充足率资本充足率=总资本/加权风险资产8%核心资本充足率=核心资本/加权风险资产4%商业银行资本最新我国商业银行的资本构成核心资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润附属资本：贷款呆账准备、坏账准备、投
4、资风险准备金、五年以上的长期债券扣除：在其他银行中的投资、已在非银行金融机构中的投资、已对工商企业的参股投资、对非自用不动产的投资、呆账损失尚未冲减部分商业银行资本最新四大国有银行的资本金构成四大国有银行的资本金构成（20022002年年 单位单位: :亿元）亿元）巴塞尔协议巴塞尔协议银行项目银行项目工行工行农行农行中中 行行建行建行合计（占比）合计（占比）核核实收资本实收资本实收资本实收资本1607.301607.301292.531292.531421.001421.00851.15851.155171.975171.97(67.36%)(67.36%)心心资本公积资本公积12.8212.
5、8231.8331.83622.48622.48221.21221.211188.471188.47资资公开储备公开储备盈余公积盈余公积147.68147.68(15.48%)(15.48%)本本未分配利润未分配利润10.7510.7536.0536.05105.65105.650 0附附非公开储备非公开储备属属重估储备重估储备1317.511317.51资资普通准备金普通准备金准备金准备金126.98126.98238.10238.10680.54680.54271.89271.89(17.16%)(17.16%)本本混合资本工具混合资本工具次级长期债务次级长期债务资本债券资本债券资本合计资
6、本合计1905.531905.531598.501598.502829.672829.671344.251344.257677.957677.95商业银行资本最新第二节第二节 资本充足性资本充足性一、银行资本的用途1、银行存在的先决条件，银行开展经营的基础资本是启动资金也是发展基金；2、满足监管部门的监管需要和信用评级部门的信用需要；3、抵御风险的保证，是非预期风险的缓冲器；4、树立公众信心，提高银行声誉；5、保证存款者利益的基础。商业银行资本最新第二节第二节 资本充足性资本充足性二、银行资本充足性及其意义（一）资本数量的充足性 不同方面对此有不同看法：监管当局，银行家，债权人。（二）资本结构
7、的合理性 基本结构。融资的方式选择，决定了资本的成本结构与经营风险。商业银行资本最新资本充足的经济学分析资本充足是指银行资本的数量足以吸收可能发生的意外损失，使银行在遭遇风险时不致破产。微观：最佳资本需要量是增加资本所引起的边际收益（MRC）与其边际成本（MCC）相等的资本数量。商业银行资本最新MRCMCCC（资本量）0MRCMCC单个银行最佳资本量确定的经济分析示意图单个银行最佳资本量确定的经济分析示意图商业银行资本最新第二节第二节 资本充足性资本充足性三、资本充足性的测定：测定指标和测定方法（一）测定指标1、资本与存款比率2、资本与总资产比率3、资本与风险资产比率（二）测定方法1、分类比率
8、法2、综合分析法商业银行资本最新第三节第三节 关于关于巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协议的通过巴塞尔协议的主要内容巴塞尔协议的缺陷巴塞尔新资本协议的主要内容商业银行资本最新巴塞尔协议的通过及其主要内容巴塞尔协议的通过1988年7月，“十国集团”发起在巴塞尔正式通过了关于统一国际银行的资本计算和资本关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议，简称巴塞尔协议标准的建议，简称巴塞尔协议。该协议主要针对信用风险，对银行的资本比率、资本结构、各类资产的风险权数等方面作了统一规定。 制定该协议的基本目的有两个：鼓励银行实行谨慎的流动性管理，加强国际银行体系的健全性和稳定性；逐步消除当时国际银行业不公平竞争的基
9、础，统一各国银行监管的标准，建立公正的国际性银行管理体制。商业银行资本最新巴塞尔协议的主要内容资本的组成。协议将银行资本分为核心资本和附属资本的组成。协议将银行资本分为核心资本和附属资本两部分。规定核心资本应占整个资本的资本两部分。规定核心资本应占整个资本的50%50%以上，以上，附属资本不应超过资本总额的附属资本不应超过资本总额的50%50%。 风险加权制。协议对不同资产分别给予风险加权制。协议对不同资产分别给予0%0%、10%10%、20%20%、50%50%、100%100%的风险权数。的风险权数。 设计目标标准比率。协议确立了到设计目标标准比率。协议确立了到19921992年底，从年底
10、，从事国际业务的银行资本与加权风险资产的比例必须达事国际业务的银行资本与加权风险资产的比例必须达到到8%8%（其中核心资本不低于（其中核心资本不低于4%4%）的目标。）的目标。 过渡期及实施安排。以保证个别银行在过渡期内提过渡期及实施安排。以保证个别银行在过渡期内提高资本充足率，并按期达到最终目标标准。高资本充足率，并按期达到最终目标标准。商业银行资本最新巴塞尔协议的缺陷1988年协议与1996年协议2004年公布1988年协议的缺陷：容易引发过分强调资本充足倾向，从而相应忽略银行业的盈利性及其他风险，这样就有可能出现某些银行尽管符合资本充足性的要求，但是也有可能因为其他风险而陷入经营困境；资
11、产风险权重对经济风险只是做了粗略的计算，没有考虑到同类资产不同信用等级的要求，无法有效识别各层次信用风险程度；监管套利存在问题。没有适当的机制来鼓励银行采用降低风险的技术。商业银行资本最新 巴塞尔新资本协议结构三大支柱三大支柱市场约束市场约束监督检查监督检查最低资本要求最低资本要求资本定义资本定义风险加权资产风险加权资产市场风险市场风险操作风险操作风险信用风险信用风险内部模型法内部模型法内部计量法内部计量法基本指标法基本指标法内部评级法内部评级法标准法标准法标准法标准法标准法标准法商业银行资本最新第一支柱：最低资本要求协议计量信用风险有三种方法：对现有方法进行修改，并将其作为大多数银行计量资本
12、充足率的标准方法；采用外部评级来确定银行的信用风险；对业务复杂程度较高的银行 ，采用内部评级来确定银行的信用风险；资产组合信用风险模型。商业银行资本最新第二支柱：监管部门的监督检查监管原则：银行应具备与其风险状况相适应的平谷总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略；监管当局应检查和评价银行内部充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力；监管当局应希望银行的资本高于最低资本监管标准比率，并应有能力要求银行蚩尤高于最低标准的资本；监管部门应争取及早干预，避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平。商业银行资本最新第三支柱：市场纪律市场纪律的潜在作用是强化资本监管和促进银行
13、和金融体系的安全性与稳健性。市场纪律具有加强银行自行进行资本合理调节和控制内部风险的作用。协议鼓励银行在具备充分数据的条件下，采用高级的内部评级法。协议允许符合条件的银行采用内部评级系统确定资产风险权重和最低资本充足要求，允许内部评级确定的资本充足率低于外部评级；银行可以因地制宜采用标准法或内部初级法、高级法。商业银行资本最新新资本协议的目标和特点新资本协议的目标：促进金融安全稳定，维持资本总体水平；促进公平竞争；提供更全面的处理风险的方案；使处于资本充足率的各种方法更为敏感地反映银行头寸及其业务的风险程度。商业银行资本最新新资本协议的目标和特点特点：对各种风险均提出了一整套循序渐进的资本计量
14、方法，通过灵活的制度安排，力求建立良好的激励机制，鼓励银行在不断改进和完善风险管理系统，进而更为准确地测定一定风险状况下所需要的资本水平；重视银行内部风险管理对最低资本要求的补充作用，力求将资本管理与风险管理有机结合，避免出现过度强调资本充足，而忽略银行业内控建设因其他风险而使银行陷入经营困境的现象；允许满足监管标准的银行采用自己的内部数据来确定操作风险监管资本。商业银行资本最新表内资产风险权数巴塞尔协议 风险权数 资 产 0%现金；中央银行债权；对经济合作组织（OECD）成员国，或对国际货币基金达成与其借款总体安排相关的特别贷款协议的国家的中央政府或中央银行的其他债权；用现金或者用OECD国
15、家中央政府债券做担保，或由OECD国家的中央政府提供担保的贷款。 10%由OECD国家的政府或机构提供担保的贷款。 20%对多边发展银行的债权及由这些银行提供的担保，或以这类债券做抵押的债权；OECD外国家的债权等 50%完全以居住用途的房产做抵押的贷款。 100%对私人机构的贷款；对OECD外国家中央政府的债权；对公共部门所属的商业公司的债权；房屋设备和其他固定资产；不动产和其他投资；所有其他资产。商业银行资本最新我国银行表内风险资产权数风险权数 资 产 0%现金、业务周转金、存放款项、准备金、委托及代理资产、长期投资 10%存放其他同业款项、拆放银行业款项 50%拆放金融性公司、抵押贷款
16、100%除抵押贷款外的贷款、贴现、短期投资等商业银行资本最新 表外项目的信用转换系数巴塞尔协议 信用转换系数 表 外 业 务 0%类似初始期限在1年以内，或可以在任何时候无条件取消的承诺 20%指有自行偿还能力的与贸易有关的或有项目 50%某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利；其他初始年限在1年以上的承诺。 100%直接信用替代工具：保证和承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。商业银行资本最新四、巴塞尔协议的实施要求资本充足率=总资本/加权风险资产8%核心资本充足率=核心资本/加权风险资产4%附属资本充
17、足率=附属资本/加权风险资产4%商业银行资本最新巴塞尔协议有关银行资本规定 对银行业竞争的意义1、降低银行风险，保障在安全下竞争；2、平等竞争，比率要求一致；3、构成合理，有效利用资本金。商业银行资本最新中国金融业资本现状一、我国金融机构资本现状（一）数量不足：大量的不良资产侵蚀了资本。 1998年，中国政府发行2700亿国债，补充国有银行的资本金。股份制改造的商业银行得到了国家新的资本注入。（二）结构不合理：附属资本过少。（三）来源渠道单一，自补能力弱：主要来源是财政，靠自筹途径补充资本比较困难。（四）我国国有银行的风险贷款存量过大，而风险资产增量又难以降低，造成资金配置效率降低，银行难以通
18、过收缩贷款规模来调节资本与风险资产比率。商业银行资本最新二、我国银行资本充足率的规定 2004 2004年年2 2月月2727日颁布的商业银行资日颁布的商业银行资本充足率管理办法，进一步细化了资本本充足率管理办法，进一步细化了资本充足率要求。在办法中规定商业银行资本充足率要求。在办法中规定商业银行资本充足率不得低于充足率不得低于8%8%，达标的最后期限为，达标的最后期限为20072007年年1 1月月1 1日。日。商业银行资本最新二、我国银行资本充足率的规定具体规定有：商业银行资本包括核心资本和附属资本；商业银行资本包括核心资本和附属资本；资本充足率计算必须建立在各项资产损失准备资本充足率计算
19、必须建立在各项资产损失准备充分计提的基础上；充分计提的基础上；合理地确定了各类资产的风险权数；合理地确定了各类资产的风险权数；将市场风险纳入资本监管框架；将市场风险纳入资本监管框架；建立完善的资本充足率评估程序和管理办法，建立完善的资本充足率评估程序和管理办法，董事会承担资本充足率管理的最终责任；董事会承担资本充足率管理的最终责任；为商业银行多种渠道补充资本开辟了空间。为商业银行多种渠道补充资本开辟了空间。 商业银行资本最新第四节第四节 资本的筹集资本的筹集一、影响资本需要量的因素二、资本的内部筹集三、资本的外部筹集商业银行资本最新第四节第四节 资本的筹集资本的筹集一、影响资本需要量的因素1、
20、商业银行自身经营状况2、宏观经济发展状况3、银行所服务地区的经济状况4、银行在竞争中所处的地位5、金融监管机构对商业银行资本的要求商业银行资本最新二、资本的内部筹集内源资本：提高分配收益来支持银行的发展。内源资本支持银行资产增长的限制因素有三个：（1）银行及金融当局所决定的适度资本金数额；（2）银行所能创造的净收入数额；（3）净收入总额中能够提留的数额。商业银行资本最新三、资本的外部筹集外源资本：银行普通股与优先股两类。优先证券包括各种类型的后期偿付证券、优先股以及租赁合同等形式。商业银行资本最新普通股的劣势银行净收入增加时，银行面临着普通股持有人要求增加红利分配的压力；同时其利息收入需纳税，
21、对投资者的吸引力较小；新股票发行的交易费用一般都高于其他外源资本形式；当银行发行较多的新股票时，现有的大宗持股人将米那林失去控制能力的威胁。商业银行资本最新后期偿付债券的优点免税，降低筹资成本；属于银行负债，不影响股票持有者的控制权；发行后期偿付债券有可能提高股票收益率。商业银行资本最新第五节第五节 我国商业银行资本金制度我国商业银行资本金制度国有商业银行资本金制度国有商业银行资本金制度股份制商业银行资本金制度股份制商业银行资本金制度政策性银行资本金制度政策性银行资本金制度外资银行资本金制度外资银行资本金制度资本保全制度资本保全制度商业银行资本最新 国有商业银行资本金制度国有商业银行资本金制度
22、1、注册资本最低限额、注册资本最低限额10亿元人民币；亿元人民币；2、注册资本必须经过验资机构出具验资、注册资本必须经过验资机构出具验资证明；证明；3、资本充足率不得低于、资本充足率不得低于8%；4、未遵守资本充足率的，金融监管部门、未遵守资本充足率的，金融监管部门将予以处罚等。将予以处罚等。商业银行资本最新股份制商业银行资本金制度股份制商业银行资本金制度2002年5月1日实施的股份制商业银行公司治理结构指引、股份制商业银行独立董事、外部监管制度指引等法律。股份制银行可以通过增资配股等方法来增加资本金。股份制商业银行的财务信息必须对股东予以披露。在会计报表附注中，还应该披露以下信息：股本的种类
23、、数量、金额，发行的股票和可以转换证券、股东重大事项说明等，股利；每股盈余和市盈率；累计优先股股利；股本溢价和留存收益的重要变化；其他事项等。商业银行资本最新政策性银行资本金制度政策性银行资本金制度1994年政策性银行成立：中国进出口银行、国家开发银行、农业发展银行。470亿元人民币作为资本金，以后国家逐年在预算中安排拨出一些资本，以充实其资本金。商业银行资本最新 外资银行资本金制度外资银行资本金制度外资金融机构管理条理（2001年2月25日发布）独资、合资银行的注册资本最低限额3亿元人民币等值的自由兑换货币。资本充足率不得低于8%。对单一企业及其关联企业的授信余额不得超过其资本的25%。商业
24、银行资本最新 资本保全制度资本保全制度是指银行为了保证银行能够持续经营，费用和已消耗的经济资源应在价值上得到补偿，已消耗的资本应得到回收。只有银行的收入超过已消耗资本部分，才可能确认为收益。资本金制度对于资本保全的内容：投资者收益必须得到保护，投入资本不受侵犯；不得随意冲减资本、转移资本；在生产经营过程中，利润划分、转移及分配必须在保证资本完整和资本成本得到补偿的前提下进行，不允许以任何形式侵蚀资本。商业银行资本最新本章小结本章小结1.商业银行的资本可以大致分为优先股、普通股、商业银行的资本可以大致分为优先股、普通股、资本盈余、留存盈余、长期资本性资本盈余、留存盈余、长期资本性票据和资本性债券
25、、资本准备金、损失准备金等几票据和资本性债券、资本准备金、损失准备金等几类。类。2.商业银行资本充足的真正含义是资本适度。另外，商业银行资本充足的真正含义是资本适度。另外，资本充足的含义还包括资本构成资本充足的含义还包括资本构成的合理，即普通股、优先股、留存盈余、长期债券的合理，即普通股、优先股、留存盈余、长期债券等应在资本总额中占有合理的比重。等应在资本总额中占有合理的比重。3.巴塞尔协议认为，银行的资本并非是同质的，巴塞尔协议认为，银行的资本并非是同质的，因此将商业银行的资本分为核心资本和附属资本两因此将商业银行的资本分为核心资本和附属资本两级。级。4.如果当前的银行资本状况不能满足银行未
26、来的资如果当前的银行资本状况不能满足银行未来的资本需求，银行将通过增加内源资本或外源资本这两本需求，银行将通过增加内源资本或外源资本这两种方式来充实其资本金。种方式来充实其资本金。商业银行资本最新第三章复习思考题第三章复习思考题关键概念：关键概念：1.资本资本 2.优先股优先股 3.普通股普通股 4.资本盈余资本盈余 5.长长期资本性票据期资本性票据 6.资本性债券资本性债券 7.资本准备金资本准备金 8.损损失准备金失准备金 9.巴塞尔协议巴塞尔协议 10.核心资本核心资本 11.风险资产风险资产复习思考题：复习思考题：1简述商业银行资本的构成。简述商业银行资本的构成。2比较商业银行资本筹集不同方式的优缺点。比较商业银行资本筹集不同方式的优缺点。3简述商业银行资本充足性的含义。简述商业银行资本充足性的含义。4衡量商业银行资本充足性有何方法衡量商业银行资本充足性有何方法?5简述如何根据巴塞尔协议的要求计算风险简述如何根据巴塞尔协议的要求计算风险加权资产。加权资产。商业银行资本最新
