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1、加油站出纳员达标培训手册二二八年五月八年五月加油站后备出纳员培训讲义加油站后备出纳员培训讲义1后备加油站出纳员培训讲义 学学 习习 目目 标标 1.了解了解加油站各帐表单间的关系加油站各帐表单间的关系. .2.2.熟知加油站出纳员的日常工作流程。熟知加油站出纳员的日常工作流程。3.3.掌握日常业务操作流程和资金监控流程掌握日常业务操作流程和资金监控流程. .4.4.熟知出纳员交接事项。熟知出纳员交接事项。2后备加油站出纳员培训讲义1.油站帐表单的分类。2.帐册单间的对应关系。3.帐表单的审核、上传。4.出纳员工作流程5.加油站资金监控6.出纳员交接事项主 要 内 容3后备加油站出纳员培训讲义（
2、一）账册表单分类 加油站交接班表加油站交接班表-1 班组班组 加油站交接班表加油站交接班表-2 加油站交接班表加油站交接班表-小额配送小额配送 加油站付油日报表加油站付油日报表上传的上传的 加油站销售日报表加油站销售日报表-1日报日报 加油站销售日报表加油站销售日报表-2 加油站资金回笼情况明细表加油站资金回笼情况明细表 加油站小额配送销售台账加油站小额配送销售台账 加油站应收（预收）账款分类明细账加油站应收（预收）账款分类明细账v营业款上交情况台账营业款上交情况台账 v加油站应收（预收）账款月末统计表加油站应收（预收）账款月末统计表 v广东石油分公司零售资源配送单广东石油分公司零售资源配送单
3、 v加油站油品分罐保管登记账加油站油品分罐保管登记账v加油站库存商品明细分类账加油站库存商品明细分类账v加油站商品盘点月报表加油站商品盘点月报表 4后备加油站出纳员培训讲义 v一一 加油站账表单填制的依据加油站账表单填制的依据1.交交接接班班表表 2.付付油油日日报报表表 3.IC卡卡销销售售附附表表 4.相相关关的发票及收据的发票及收据付油日报表付油日报表加油站资金回笼情况明细表加油站资金回笼情况明细表销售日报表销售日报表1.进油核对单进油核对单 2.交接班表交接班表3. 盘点月报表盘点月报表加加油油站站应应收收（预预收收）账账款款分类明细账分类明细账小额配送销售台账小额配送销售台账1.泵泵
4、码码走走字字数数 2.油油罐罐交交接接数数据据 3.回回罐罐数数 4.润润滑滑油油销销售售数数据据 5.IC卡卡交交易易流流水水 、付付油油形形式式的的付付油油量量。 6.发票开具数发票开具数根据根据根据根据（二）账表单使用流程（二）账表单使用流程交接班表交接班表交接班表交接班表-小额配送小额配送根据5后备加油站出纳员培训讲义账表单填制流程账表单填制流程v 二二 账表单数据的稽核关系账表单数据的稽核关系库存商品明细分类账库存商品明细分类账分罐保管账分罐保管账付油日报表付油日报表库存商品明细账库存商品明细账同同品品种种账账面面罐存等罐存等本期结存本期结存=账面罐存账面罐存-已售未提已售未提+已提
5、未售已提未售销售日报表销售日报表营业款上交台账营业款上交台账现现金金收收入入合合计计-记帐金额记帐金额付油日报表付油分类及升数付油日报表付油分类及升数中个品种的合计数量中个品种的合计数量各油品本日付出数各油品本日付出数各油品走字总数各油品走字总数- -回罐数量回罐数量6后备加油站出纳员培训讲义交接班表 付油日报表 销售日报表资金回笼表 应收(预收)账款分类明细账 小额配送台账（三）账表的审核（三）账表的审核7后备加油站出纳员培训讲义如何核对加油站交接班表？v1.首先核对每一班交接班泵码 ；v2.核对每一班加油站交接班表反映的现金数是否准确；v3.核对（预收款付油）记账付油量；v4.核对IC卡系
6、统的IC卡交接班表与加油站交接班表反映的IC卡付油量是否相符 ；v5.核对站间转仓是否真实； v6.核对小额配送付油量、配送手续是否完备；v7.核对加油站交接班表反映库存量与液位仪记录库存量是否相符 ；v8.如果有校机发生，则与加油站加油机校验记录相核对，检查手续是否完备 ；v9.核实润滑油销售、发票的使用情况。 8后备加油站出纳员培训讲义油站数据上传加油站业务管理系统v2.4 税控版v数据通信vERP通信手工上传及审核平台：广东石油基础业务数据管理平台广东省石油主门户 注意事项注意事项:1 上传上传ERP前必须认真审核，保证帐表前必须认真审核，保证帐表间的完整。间的完整。v 2 出现电脑故障
7、或网络故障，必须用手工模出现电脑故障或网络故障，必须用手工模板做好报表，在网络顺畅的加油站上传。板做好报表，在网络顺畅的加油站上传。9后备加油站出纳员培训讲义出纳员的日常工作内容1。管理事项：v资金、表单、票据、费用、实物、资料。2。资金监控：现金、支票、应收帐款、小额配送、IC卡3。其他事项：请假，交接。10后备加油站出纳员培训讲义（四）出纳员工作流程1.1.资金管理资金管理 收缴营业款收缴营业款-登记营业款上交情况台帐登记营业款上交情况台帐-资金缴存、资金缴存、费用资金登记费用资金登记2.2.表单管理表单管理 登登统统货货款款收收回回情情况况核核对对加加油油站站交交接接班班表表-核核对对自
8、自动动生成账表单生成账表单填报、上传账表单信息填报、上传账表单信息3.3.票据管理票据管理 发票领用发票领用-发放发放-开具开具-核销核销 收据管理收据管理4.4.费用管理费用管理5.5.登统实物资产台帐登统实物资产台帐6.6.资料管理资料管理11后备加油站出纳员培训讲义（五）加油站资金监控资金监控定义资金监控定义 组织各层次的财务监控岗位和人员，实施现现场检查和非现场核对，以确保经营货款安全、及时和足额回笼 对发生各类资金事故后能及时报告、问责并采取有效手段以最大限度的降低损失。资金资金是指各经营网点在经营活动中所有的收入、包括现金货款、预收款、IC卡充值款、押金及其他收入。资金事故资金事故
9、是因内部人员挪用资金、携款潜逃及存放资金等发生资金损失的事件。12后备加油站出纳员培训讲义加油站资金管理的特点加油站资金管理的特点v加油站资金实行加油站资金实行“收支两条线收支两条线”管理。管理。13后备加油站出纳员培训讲义 收收 支支 两两 条条 线线 收支两条线就是收入与支出分开资金运行轨收支两条线就是收入与支出分开资金运行轨道，上交全部收入款项，由上级部门下拨支出费道，上交全部收入款项，由上级部门下拨支出费用，两者互不渗透、各自封闭运行的一种财务管用，两者互不渗透、各自封闭运行的一种财务管理模式。理模式。收入帐户内的存款只作定向划转，不得提现使用；收入帐户内的存款只作定向划转，不得提现使
10、用；各个加油站所需的日常开支款项则由公司支付。各个加油站所需的日常开支款项则由公司支付。油站则每隔一定时期将日常费用支出凭证直接到油站则每隔一定时期将日常费用支出凭证直接到公司财务部报销，补足备用金。公司财务部报销，补足备用金。14后备加油站出纳员培训讲义 现金管理监控流程现金管理监控流程现金现金是加油站中流动性最强的资产。是加油站中流动性最强的资产。v对加油站的现金实行对加油站的现金实行“限额（期）限额（期）管理制度管理制度”。这包括两个方面：这包括两个方面：v一是指营业过程中收银台内一是指营业过程中收银台内找零现金找零现金原则上不原则上不得超过得超过1000元；元；v二是指加油站二是指加油
11、站营业款营业款应做到当日全部缴存银行。应做到当日全部缴存银行。加强现金清点核对和结缴管理。库存现金应当做加强现金清点核对和结缴管理。库存现金应当做到日清月结，确保账帐相符、账实相符。到日清月结，确保账帐相符、账实相符。15后备加油站出纳员培训讲义如何监控?1.现场监督(投币式保险柜监控、班组交接班时监控）,确保投放保险柜的现金与报表反映一致.2.保险柜资金安全的要求：密码、钥匙分开保管3.及时登统,4.安全缴存银行（自行送行、银行上门收款注意事项）16后备加油站出纳员培训讲义二、日常管理要求对油站不同岗位人员的现金管理要求v加油员v收银员v出纳员v加油站站长17后备加油站出纳员培训讲义加油员收
12、到的货款现金要妥善保管及时上交收银员或直接投入保险箱不准手中存有大量现金18后备加油站出纳员培训讲义一、收款员货款的管理一、收款员货款的管理 规范投币环节规范投币环节规范交接环节规范交接环节1。付油收款后核实。付油收款后核实金额。金额。2。及时投币至入墙。及时投币至入墙保险柜。保险柜。3。在。在“班组投款记班组投款记录本录本”登记投款的金登记投款的金额和时间。额和时间。19后备加油站出纳员培训讲义二、出纳员货款的管理二、出纳员货款的管理检查班组投币情况。检查班组投币情况。清点核对班组货款。及时登录营业款上清点核对班组货款。及时登录营业款上交台帐交台帐足额上缴货款到公司指定帐号足额上缴货款到公司
13、指定帐号20后备加油站出纳员培训讲义开启保险柜点钞、取款时要有人监督开启保险柜点钞、取款时要有人监督,防防挟款挟款 潜逃或出现不必要的纠纷潜逃或出现不必要的纠纷.还有我还有我别1个人哦21后备加油站出纳员培训讲义三、站长货款的管理三、站长货款的管理监控班组人员及出纳员对货款回笼的管理监控班组人员及出纳员对货款回笼的管理 督促加油站保险柜钥匙密码分离工作督促加油站保险柜钥匙密码分离工作核对现金是否足额上缴核对现金是否足额上缴22后备加油站出纳员培训讲义 加油站现金管理加油站现金管理“六不准六不准”1.不准坐支现金不准坐支现金2.不准挪用现金不准挪用现金3.不准套取现金不准套取现金4.不准白条抵库
14、不准白条抵库5.不准公款私存不准公款私存 不准将次日的销售款填充不准将次日的销售款填充本日销售款本日销售款23后备加油站出纳员培训讲义案例讨论v油油站站加加油油员员因因车车祸祸送送医医院院急急需需押押金金，出出纳纳员员从从当当天天货货款款拿拿出出1万元救急万元救急v甲甲客客户户承承诺诺高高额额利利息息向向油油站站借借现现金金2万万元元，借借款款期期为为5天天，站长和出纳员经过商议站长和出纳员经过商议v定以货款借款。以收取高额回报返还给公司定以货款借款。以收取高额回报返还给公司.v出纳员及时从当天货款中拿出出纳员及时从当天货款中拿出5000元退给客户记账保证金。元退给客户记账保证金。v出出纳纳员
15、员将将收收到到的的预预付付油油款款存存入入个个人人的的帐帐户户,待待发发生生赊赊销销时时从从中抵减中抵减.v出出纳纳员员用用当当天天的的现现金金贷贷款款支支付付油油站站的的水水电电费费和和电电话话费费,以以次次日的贷款填充缴存银行日的贷款填充缴存银行.待报销后补足待报销后补足.v加油员用用户卡给现金客户加油加油员用用户卡给现金客户加油,换取现金换取现金.v从以上案例我们可以看出加强加油站的从以上案例我们可以看出加强加油站的 现金管理，强化资金监控制度是多么的重要现金管理，强化资金监控制度是多么的重要.24后备加油站出纳员培训讲义( (六六) )票票 据据 管管 理理 发票的管理发票的管理收据的
16、管理收据的管理 25后备加油站出纳员培训讲义加油站的发票管理 发票的定义：它是在销购商品、提供后发票的定义：它是在销购商品、提供后接受以及其他经营活动时，开具、收取的收接受以及其他经营活动时，开具、收取的收付款凭证。付款凭证。 发票作用：是一种记录经济活动、具有发票作用：是一种记录经济活动、具有法律效力、代表一定经济责任、有着相应格法律效力、代表一定经济责任、有着相应格式的会计核算的原始凭证和商事凭证。式的会计核算的原始凭证和商事凭证。 26后备加油站出纳员培训讲义加油站的发票管理发票种类发票种类 （电子计算机开具的发票）（电子计算机开具的发票）l普通发票（普通发票（IC卡）卡）l税控发票（机
17、出、记帐）税控发票（机出、记帐）l增值税发票（需要税票的一般增值税发票（需要税票的一般纳税人纳税人)27后备加油站出纳员培训讲义发票的管理发票的管理专人负责专人负责保存期限保存期限发票丢失发票丢失交接工作交接工作缴销处理缴销处理交旧换新交旧换新领用制度领用制度28后备加油站出纳员培训讲义加油站的发票管理加油站的发票管理领用领用使用使用 保管保管发票的领用存发票的领用存29后备加油站出纳员培训讲义 v开票的日期v客户名称v品名v单位v数量v单价v大小写金额v签名v盖章 普通销售发票填写的九要素：30后备加油站出纳员培训讲义 九要素内容的规范要求v日期填写的要求v客户名称填写的要求v规格品名的要求
18、v单位的要求：v数量要求： 一是定量时；二是定额时：31后备加油站出纳员培训讲义 v单价要求：v大小写金额要求v签名的要求v盖章和发票填写的整体性要求 普通销售发票填写的九要素：32后备加油站出纳员培训讲义 请指出以下发票不符合九要素的地方：33后备加油站出纳员培训讲义税控器开票的有关事项v收款员的设定v登录v领购发票v写发票使用数据领购发票发票分发v（将用户卡进行写卡数据操作拿卡到公司领购发票回站用卡分发发票）v申报数据v写卡申报数据数据上报财务读卡授权v（将卡进行写止报数操作拿卡到公司申报数据读卡授权）vU盘报数v写U盘明细数据上报财务U盘解锁的U盘回送v（在中控机上插入U盘写U盘报数拿U
19、盘到公司报数U盘解锁回送）34后备加油站出纳员培训讲义增值税发票增值税发票开具增值税票的条件开具增值税票的条件客户需要提供与其单位名称相对客户需要提供与其单位名称相对应的、盖有增值税一般纳税人戳应的、盖有增值税一般纳税人戳记的税务登记副本或一般纳税人记的税务登记副本或一般纳税人资格证复印件，可将其认为增值资格证复印件，可将其认为增值税专用发票用户，否则确认为普税专用发票用户，否则确认为普通发票用户。通发票用户。加油站的常用发票35后备加油站出纳员培训讲义增值税增值税 1.1.增值税的定义增值税的定义 增值税是以增值额为课税对象，以销售额或增值税是以增值额为课税对象，以销售额或营业额为计税依据，
20、实行税款抵扣计税方式的一营业额为计税依据，实行税款抵扣计税方式的一种税收。种税收。主要的征收范围主要的征收范围: :销售或进口货物销售或进口货物 提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务增值税的纳税人增值税的纳税人: :一般纳税人一般纳税人 小规模纳税人小规模纳税人 划分的界限零售业年销售额为划分的界限零售业年销售额为180180万元万元 生产企业年销售额为生产企业年销售额为100100万元万元36后备加油站出纳员培训讲义 支票监控流程支票监控流程v支票：支票：支票是存款单位签发给收款单位办理结算或委托开支票是存款单位签发给收款单位办理结算或委托开户银行将款项支付给收款单位的票据。户银行将
21、款项支付给收款单位的票据。 支票的有效期为10天.v 现金支票：现金支票：现金支票可以支取现金，也可以办理转账。现金支票可以支取现金，也可以办理转账。v 转账支票：转账支票：只能办理转账，不能支取现金。只能办理转账，不能支取现金。37后备加油站出纳员培训讲义应收账款应收账款是指因对外赊销油品，应向购货单是指因对外赊销油品，应向购货单位收取的款项，是的一项债权位收取的款项，是的一项债权。加油站客户赊销流程加油站客户赊销流程客户资料客户资料赊销审批表赊销审批表建立档案建立档案赊销加油赊销加油记账加油协议记账加油协议38后备加油站出纳员培训讲义我们如何进行应收（预收）客户销售的我们如何进行应收（预收
22、）客户销售的资金监控工作资金监控工作 1、签定有效的销售合同。签定有效的销售合同。 合同的有效内容。合同的有效内容。 2、对应收（预收）客户、对应收（预收）客户销售额度销售额度的有效监控。的有效监控。 客户每天的客户每天的销售动态销售动态监控。监控。39后备加油站出纳员培训讲义如何做好应收（预收）客户核对结帐工作如何做好应收（预收）客户核对结帐工作 1、每月定期与应收（预收）客户核对销售数据并结帐。、每月定期与应收（预收）客户核对销售数据并结帐。 2、追踪客户付款情况，尽快回笼货款。、追踪客户付款情况，尽快回笼货款。 3、根据销售金额开具发票。、根据销售金额开具发票。40后备加油站出纳员培训讲
23、义加油站IC卡销售监控流程v做好IC卡的领、发、存管理v做好IC卡的充值、销售数据和金额的核对工作，有差异时及时上报。41后备加油站出纳员培训讲义加油站小额配送监控流程v是否违规操作v款项是否及时回笼（48小时未能收到款，须上报网管员）填写货款回笼责任书v是否存在套取配送价差42后备加油站出纳员培训讲义案例分析v某一单位客户长期使用石化加油卡加油，假如该客户在使用石化加油卡的过程中遇到下例情况，应怎样处理？v（1）该客户持金额为20 000元的进账回执单到发卡网点充值，网点操作员应怎样行操作？v（2）该单位为一般纳税人，假如之前已全部消费30 000元，已开增值税发票20 000元，本次用现金
24、10 000元充值，要求开具20 000元增值税发票，网点能否开具？并说明原因v ( 3 ) 客户用IC卡充值时已开具普通发票。客户用IC卡加油时，加油站还可以向用户开具发票。v 43后备加油站出纳员培训讲义案例讨论v（1）因因客客户户所所持持的的是是进进账账回回执执单单，操操作作人人员员应应确确认认此此笔笔款款项项已已到到账账。因因此此，需需通通过过财财务务查查找找银银行行回回单单或或网网上银行系统查询，得到确认后，方能进行充值。上银行系统查询，得到确认后，方能进行充值。v（2）网网点点不不能能开开具具，因因为为如如在在收收款款时时开开具具增增值值税税发发票票，则则该该单单位位应应满满足足一
25、一个个前前提提条条件件，即即增增值值税税票票的的金金额额必必须须与与本本单单位位用用户户的的全全部部加加油油金金额额相相符符.案案例例中中全全部部消消费费金金额额为为30000元元，已已开开20000元元，本本次次只只能能开开具具10000元元增增值值税税发发票票，本本次次现现金金收收款款的的10000元元只只能能为为其其开开具具收收据据，系系统统暂暂时时记记录录该该客客户户的的未未开开票票金金额额，等等到到满满足足前一条件时再为客户补开增值税发票。前一条件时再为客户补开增值税发票。v(3)客客户户用用IC卡卡充充值值时时可可开开具具普普通通发发票票.客客户户用用IC卡卡加加油时，加油站不可以
26、向用户开具任何发票。油时，加油站不可以向用户开具任何发票。44后备加油站出纳员培训讲义费用管理v1.每月收集、整理加油站各种费用单据，并对单据的真实性、规范性及费用额度进行审核。v2.将审核无误后的费用单据，按费用项目填写费用报销单，同时登记好费用管理台帐，详细登记好每一项费用开支项目，并要求经手人、证明人、审批人签字确认。v3.按规定时间将整理好的费用报销单上报网点监管员办理报销手续。v4.在收到报销费用款后，及时通知站长签领报销。实行加油站备用金支付的，则应足额补充备用金额度。45后备加油站出纳员培训讲义登统实物资产台帐v根据资产的相关增减变动资料登统、更新实物资产管理台帐和固定资产登记卡片，并进行帐实核对。46后备加油站出纳员培训讲义资料管理v1.对资料帐册分月份、年度，按照加油站帐册表单管理要求，进行装订整理归档。v2.将记帐加油凭证、记帐留存本按单位、时间顺序装订保管。47后备加油站出纳员培训讲义出纳员交接事项要求v因工作调整需要交接时必须由网点监管员、片区经理、站长负责监交工作v必须填写移交清单v对油站相关事项必须移交清楚，移交前的相关事项的责任由移交人负责。48后备加油站出纳员培训讲义加油站发生资金事故时要求：v保护现场v第一时间向公司报案和公安机关报警v等待有关部门现场取证v提供相关资料(根据帐表清点确切金额。）49后备加油站出纳员培训讲义
