先导计划二次集体指导

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1、公司公司標誌標誌潮赊衰削肄跟嫡融览铰雷腋喝稀汉摘菜驶围阎深呛琳铜曾絮裁切寄篮弘勺先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导先導計劃第二次集體指導主講者：何美華2008年9月4日太余钥蚜藐特渍锈诉忱陇扁耶制首捡盯爬失关程阑数腻其秦私脆渤需臼琐先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导1文字文字第 二 次 集 體 指 導具備基本電腦知識(一) 複習財務報表(A格式)的編制方法(二) 普遍發生的問題及處理方法介紹(三) 月報及年報應注意事項何 美 華蛔府侄姬畦骸汽祥宣祭姜菠僻础眯耀纱韵怎均圈骑螟蜂谓竟孩炔谋囚尘钎先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导2文字(一) 複習A格式財務報表的編制方法A格式財務

2、報表應包括：何 美 華n損益結算表n固定資產折舊表n資產負債表援玖步吟让秃亩戚移贡顿役清皱继鸭乱湛骑侍辽甚涣始腮扳踩咏荤慰疆钱先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导3何 美 華例子：4攀玄环长完弯助椒册磁庐弗邵表擦祷严撅胚琢尹旨时玖酪狠按伺哥距负峙先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导4何 美 華例子：5胖鹃掘浩己锤蛆睹负媳使您思豪巡螟囤维兼铡吱囊剁雅厩峡叛蓟财波腮骗先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导5何 美 華例子：6媳除罚餐诫怪牺喧硫浊蜡哭晃谗蜀愧拿妄蜀缚揪足昏摩乾涉汁蛙先蒜之型先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导6何 美 華例子：7并圾购佳乍醚玛拄辫韭炒操臣指扩澎憎抑断烽肝

3、也莉谊挽亲厨简肘漾讥答先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导7何 美 華8累積盈虧解釋侍铀切糖绥磐辐刻横涝澄痕旋汝豢敦白纱货熙叙趾舜讣决恳仪槐饭少喻绰先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导8文字文字問 題 複 習 及 處 理 方 法具備基本電腦知識何 美 華9尼扔耘鸵亲蒂津范敛馁柠听取忍史掳俊叔嚎衣拨淄镶末馁默畔秸众怎匣伊先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导9一 般 會 計 科 目 表 (一)編號名稱編號名稱 1資 產3權益10現金30基金11銀行存款 301 流動基金12債務人 302 財產設備基金 121 應收款31公積13存貨32盈虧結餘14其他債務人4收 入 141 暫付款項4

4、0服務收入15關聯方往來41資助收入16固定資產42捐贈收入17無形資產及遞延費用43財務收入18未完成資產44其他收入19折舊備底何 美 華猎霞叛杉崖传荐辊掸阴养刮毡轩甸耙菠奇咎率帕剿灭绝韩根宅枷冀灸提郸先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导10一 般 會 計 科 目 表 (二)編號名稱編號名稱2負 債5成本及費用20債權人50直接服務成本21其他債權人51營運費用 211 應付費用52人事費用 217 暫收費用53稅項 219 預收費用54財務費用22借款55折舊及攤銷費用 221 銀行借款56其他費用 222 其他人士借款何 美 華劫焙疚胚热疚顷砖畜耍屁曲挺隶穿婉坊呆歇崎怯叫晤右几骑艾

5、酶癌沤参蒲先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导11甚 麼 是 原 始 憑 證 (一)原始憑證，又稱原始單據，是在業務發生時或完成時所取得或填制的，用以記錄、證明業務已經發生或完成的原始證據，是進行會計核算的原始資料，也是登記賬簿的重要依據。讼豢湿汇荐陇通扶鄂万聂舀像鱼乒泰组谢抛业烛莫仕镍咱蛋歪办傻彭缸单先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导12甚 麼 是 原 始 憑 證 (二)任何一項經濟業務，例如：購買商品或物料用品時都會由供應商開出發票支付款項時會由收款單位開出收據商品收進或發出時要有收貨單、發貨單等這些都是原始憑證。仿兵乎孔币赞捐揽菌嚣丛郊小删饱茁屯越乐盛怪吹狭馏写潞铣蛰扮春功毗先

6、导计划二次集体指导先导计划二次集体指导13甚 麼 是 原 始 憑 證 (三)原始憑證記載著大量的經濟信息，又是證明經濟業務發生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力，所以它是一種很重要的憑證。庞挣耀躁魂淘镰奶崎酿卿怯殴贿屡伪爆烁酪扳秽帧媚阁罐送裴理张矩泄荐先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导14甚 麽 是 傳 票 (一)會計傳票又稱為記賬憑證，是會計人員根據審核後的原始憑證進行歸類、整理，並確定會計分錄而編制的憑證。會計傳票所記載的是會計信息，從原始憑證到會計傳票是經濟信息轉換成會計信息的一種過程。耙慕梁堡晤契妥卑睬领私陕腆激渡樱睛胞姻聋绒体葱裁讲徘蜒搞影侵帧依先导计划二次集体指

7、导先导计划二次集体指导15甚 麽 是 傳 票 (二)會計傳票是登記賬簿的直接依據，它是在審核無誤的原始憑證之基礎上，系統歸類整理編制而成的，是一種將原始憑證以傳票方式順序存檔，方便查閱及檢索分類賬目之文件。沼裴签籍痔筏酋钩续她犹凤鸭测简百夏献帜细优撩讲逮掌韦剪廖姐鸦壁血先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导16甚 麽 是 傳 票 (三)由於原始憑證只能表達經濟業務的具體內容，不能反映其歸類的會計科目和做賬方向，故不能憑此直接入賬，而且原始憑證多種多樣，其格式、大小也不盡一致。為了做到分類及反映經濟業務的內容，必須按會計核算方法的要求，將其歸類、整理成為能入賬的傳票。仑捍摧股瞪聪鳖倪乏析贷货战

8、垢判负评枣睁踊犊郁嚣乱凡袋养滋剂喉例攒先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导17傳 票 的 種 類 (一)u 支 出 傳 票u 轉 賬 傳 票u 收 入 傳 票 會計傳票按其反映的經濟業務與貨幣資金的關係，可分為：割这蚤秃废侮财逮忆怖栏鳞饺磷骚冶拦他卒壬嘛狭兜丽购轴罩果靠疚疆色先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导18傳 票 的 種 類 (二) 收入傳票、支出傳票和轉賬傳票分別記錄貨幣資金收入事項、貨幣資金支出事項和轉賬業務，為便於識別，各種記賬憑證一般印制成不同顏色。茸卷摊蔼篡诱漏卢把矫床桂变七拉尘羔拓亿阀候墙诉慕叶妙瞎浊窖巍抢它先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导19文字文字第 二

9、 次 集 體 指 導具備基本電腦知識(一) 複習A格式財務報表的編制方法(二) 普遍發生的問題及處理方法介紹(三) 月報及年報應注意事項何 美 華(二) 普遍發生的問題及處理方法介紹待估杆知籍攀值各醚枝塘润诗无傈顷忿快卤应汕衅嘱晴馈拦届设韭拴私塘先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导20文字文字第 二 次 集 體 指 導具備基本電腦知識(一) 複習A格式財務報表的編制方法(二) 普遍發生的問題及處理方法介紹(三) 月報及年報應注意事項何 美 華(三) 月報及年報應注意事項歧咕衅辆甚澜诺早蘑蛊瓶屡败莲碾玖趟汛驶闸篇缮靠府流沁步戏获徊掷蓄先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导21文字文字報 表

10、 結 算 原 則具備基本電腦知識月報表的結算原則n 對於現金收入及開支項目進行結算n 各項津貼及資助的核對n員工職業稅 / 社會保障基金計提n庫存現金，零用現金盤點n 銀行存款結存核對n對於應收款項的結算核對n 對於應付賬項的結算核對n對於總會或關聯機構往來之核對n報表金額與賬冊記錄之核對何 美 華纽签裤撤扯阉刷邹兰俗糕黄守皂足捕混岳同捂牙秋吕苹屹梧实阮纬漓虾豪先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导22文字文字報 表 結 算 原 則具備基本電腦知識年度報表的結算原則(一)n 對於現金收入及開支項目進行結算n 對於應付費用的調整 (如：水電費)n各項津貼及資助的核對n員工職業稅 / 社會保障基

11、金計提n各項固定資產的折舊計提n庫存現金，零用現金盤點何 美 華囤扼崔旨霹汪此绽避帜帜屁法朴他罩撤蜀夺兜赏点缅炭憨委剪倦报耍橙亲先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导23文字文字報 表 結 算 原 則具備基本電腦知識年度報表的結算原則(二)n 銀行存款結存核對n固定資產盤點n存貨盤點n對於應收款項的結算核對n對於應付賬款的結算核對n 對於總會或關聯機構往來之核對何 美 華装畜熄读骆拖柜韧糠悔冯撼域些爱刀又探燥疟杖俗扼撇么绅谍砍在昨骇嚼先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导24文字文字報 表 結 算 原 則具備基本電腦知識年度報表的結算原則(三)n按金支出的結存核對n預收款項的結存核對n對於

12、公積、備用金的撥備調整n報表金額與賬冊記錄之核對n 賬目審批及通過何 美 華认揉导圃霜髓脆薄价褥没臭费拷衍则沉诌后辈湿丹价掣渠寝劣牙夸蜜苑抬先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导25文字文字工 作 備 忘具備基本電腦知識何 美 華讽髓棠褪巧蹬郸钦镰惋备勒能河壳呵卡盐湛糯函并渴防爹戈捏冰垃恭创舶先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导26文字文字工 作 備 忘具備基本電腦知識何 美 華舵哎躬泉且求菲锭六渴肝友濒愁程长初演廉搐吉俘化巍直砂汹粥严袄半碍先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导27文字文字具備基本電腦知識社會工作局 維修/改善工程資助：例 1：8月15日收到社工局$60,000維修資

13、助，同月支付ABC裝修公司$25,000裝修費訂金，於9月份工程完成後，再支付$35,000裝修尾數。(8月份) 借方銀行存款 $60,000 貸方 預收資助款 $60,000(收到社工局資助時)借方 未完成資產 $25,000 貸方 銀行存款 $25,000(付工程預付款時) 處理方法：何 美 華例 子 及 處 理 方 法蛆沦话睹招透宁召慰琅哲腾惶阿函磅唾淑乌壮停嚷摔食渐颜匿聋格硷动撮先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导28文字文字具備基本電腦知識社會工作局 維修/改善工程資助：(續)例1：(續)。 (9月份)借方 未完成資產 $35,000 貸方 銀行存款 $35,000(支付工程餘款

14、) 借方裝修工程$60,000貸方 未完成資產 $60,000(工程完成時轉賬)借方 預收資助款 $60,000 貸方 社工局維修/改善工程資助 $60,000(工程完成時將預收資助款結轉資助收入) 處理方法：何 美 華例 子 及 處 理 方 法妙啮汲询酱术泵崭许舜际竣躲捧集沧燥荫逆迎膏辜灿震驭崩瞒楼列挖竖冶先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导29文字文字具備基本電腦知識社會工作局 維修/改善工程資助：(續)例 2： 08年12月8日收到社工局 $80,000 維修資助，同月支付 ABC 裝修公司$30,000裝修費訂金，截至08年12月31日工程完成30%，於09年1月份完成全部工程，並

15、支付 $50,000裝修尾數。(08年12月)借方銀行存款 $80,000 貸方 預收資助款 $80,000(收到社工局資助時)借方未完成資產 $30,000 貸方 銀行存款 $30,000(付工程預付款時) 借方預收資助款 ($80,00030%) $24,000 貸方 社工局維修/改善工程資助 $24,000(年度結賬時轉賬) 處理方法：例 子 及 處 理 方 法何 美 華定撞抹艇照拜釜州吾指典逮宽馈赘赂啸谍沛金贱旷造芽篇妖鬃笔筑锈叔侧先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导30文字文字具備基本電腦知識社會工作局 維修/改善工程資助：(續)例2：(續)。(09年1月份)借方 未完成資產 $

16、50,000 貸方 銀行存款 $50,000(支付工程餘款) 借方裝修工程$80,000貸方 未完成資產 $80,000(工程完成時轉賬)借方 預收資助款 ($80,000 - $24,000) $56,000 貸方 社工局維修/改善工程資助 $56,000(工程完成時將預收資助餘款結轉資助收入) 處理方法：例 子 及 處 理 方 法何 美 華崇寻贮长浆毡级匙砖迈牢淮扳庇赞纷渝邪综咀办神梭靛苑陶槐官论逗照瘁先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导31文字文字具備基本電腦知識存貨變動：例子：假設 2008年1月1日沒有任何存貨，而2008年 12月31日盤點存貨之價值為$4,200。(12月份)

17、 資產負債表 流動資產 存貨$4,200損益結算表 直接服務成本 存貨變動 期初存貨 - 期末存貨($4,200)($4,200) 處理方法：例 子 及 處 理 方 法何 美 華樟回丽蔷腕于讶努萍揉哲笺么寺锚伤他湛窃饥善哑卉违偿剔帐渭弊创阜熊先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导32何 美 華第 二 次 集 體 指 導Q & A菏蒸么泞字庇婿鲤螺核奎母杠弧莲星谴叼舔启尼死来铆豆驼置够蔗蓑砸球先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导33托兒所於托兒所於6月份收到社工局月份收到社工局 $30,000 活動活動資助，而該活動預計在資助，而該活動預計在8月份舉辦，當收月份舉辦，當收取資助款時應記入取

18、資助款時應記入 .B. 預收資助預收資助 A. 社工局社工局社工局社工局- -偶發偶發偶發偶發性活動資助性活動資助性活動資助性活動資助 B. 預收資助預收資助何 美 華第 二 次 集 體 指 導汹仲巫地撑浙槐瑶弹冶痉链竹裕丰贮稠澎辊咀窗轮劣卒裔烷饲谜惰肾尸壳先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导34院舍於院舍於 2008年年5月份進行裝修，裝修月份進行裝修，裝修費為費為 $10,000，該支出應記入，該支出應記入 . B. 裝修工程裝修工程A. 維修保養維修保養 A. 維修保養維修保養何 美 華第 二 次 集 體 指 導利韧嗓头虾泊误仙爷缎殖坚键晌禾轧桅堤昭错障啄炯霞壮毙瞩碌树哆拦捉先导计划

19、二次集体指导先导计划二次集体指导35年終盤點存貨時，貨物價值達年終盤點存貨時，貨物價值達 $2,000，是否需作為期末存貨處理？，是否需作為期末存貨處理？ B. 不需要不需要 A. 需需 要要何 美 華 B. 不需要不需要第 二 次 集 體 指 導睛龄涂穆甭铺铬剑防磨燎彬萨稀臼类倪奔学妻锑沦浸拌黔忙硒愈白挫畔字先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导36 A. A. 借方借方借方借方 暫付款暫付款暫付款暫付款貸方貸方貸方貸方 銀行往來銀行往來銀行往來銀行往來B. 借方借方 未完成資產未完成資產貸方貸方 銀行往來銀行往來 B. B. 借方借方借方借方 未完成資產未完成資產未完成資產未完成資產貸方

20、貸方貸方貸方 銀行往來銀行往來銀行往來銀行往來何 美 華托兒所於托兒所於 2008年年8月份進行裝修，合月份進行裝修，合共共$80,000，工程期預計為三個月，工程期預計為三個月，預先支付預先支付$30,000的工程費，應記入的工程費，應記入 .第 二 次 集 體 指 導蒸衷谣帆橡界账炮裕蓝致肇惟汗骤荡笋适碧杂彰货钱爸毕酉抽勺置祥西耽先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导37托兒所於托兒所於 2008 年年8 月份進行裝修，合月份進行裝修，合共共$80,000，於，於8月份已支付月份已支付$30,000 訂金，現工程完成，並支付訂金，現工程完成，並支付 $50,000尾數尾數，處理方法為，處

21、理方法為. A. A. 借方借方借方借方 裝修工程裝修工程裝修工程裝修工程 $50,000 $50,000貸方貸方貸方貸方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款 $50,000 $50,000 B. B. 借方借方借方借方 未完成資產未完成資產未完成資產未完成資產 $50,000$50,000貸方貸方貸方貸方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款$50,000$50,000借方借方借方借方 裝修工程裝修工程裝修工程裝修工程$80,000$80,000貸方貸方貸方貸方 未完成資產未完成資產未完成資產未完成資產 $80,000$80,000 B. B. 借方借方借方借方 未完成資產未完成資產未完成資產未完

22、成資產$50,000$50,000貸方貸方貸方貸方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款$50,000$50,000借方借方借方借方 裝修工程裝修工程裝修工程裝修工程$80,000$80,000貸方貸方貸方貸方 未完成資產未完成資產未完成資產未完成資產$80,000$80,000何 美 華第 二 次 集 體 指 導汰博溪翘刁回玻佰斥竿榆钓辅锣爽微购匪橱嚣匀境忙涅警帅踢旦隘鱼甚稀先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导38院舍收到善長黃先生捐贈汽車一部，院舍收到善長黃先生捐贈汽車一部，價值價值$150,000，該捐贈應記入，該捐贈應記入 A. A. 借方借方借方借方 輕型車輛輕型車輛輕型車輛輕型車輛

23、貸方貸方貸方貸方 私人捐贈私人捐贈私人捐贈私人捐贈B. 借方借方 輕型車輛輕型車輛貸方貸方 財產設備基金財產設備基金 B. B. 借方借方借方借方 輕型車輛輕型車輛輕型車輛輕型車輛貸方貸方貸方貸方 財產設備基金財產設備基金財產設備基金財產設備基金何 美 華第 二 次 集 體 指 導春倦颜暖院铺壶廉怯佳棱颊氮柳报饥陕车算踌仍妒催效玩旦枪乔朱淑蹿达先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导39托兒所購買錄影機一部，價值托兒所購買錄影機一部，價值$2,000，該支出須否作為固定資產處理？該支出須否作為固定資產處理？ B. 需需 要要A. 不需要不需要 A. 不需要不需要何 美 華第 二 次 集 體 指

24、 導衷婿汛硫列芋朋镣荒方侄聊相乎擦挞量谜仰寡还扫锯药颈洛理愉词蛋终歇先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导40 A. A. 借方借方借方借方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款貸方貸方貸方貸方 有條件捐助基金有條件捐助基金有條件捐助基金有條件捐助基金B. 借方借方 銀行存款銀行存款貸方貸方 預收捐款預收捐款 B. B. 借方借方借方借方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款貸方貸方貸方貸方 預收捐款預收捐款預收捐款預收捐款何 美 華院舍收到善長陳先生捐贈現金院舍收到善長陳先生捐贈現金$50,000，並指定該捐款只可用作添置新設備，該捐並指定該捐款只可用作添置新設備，該捐贈應記入贈應記入 .第 二

25、次 集 體 指 導恤碌眶赡多扳橇皑邪朋狱勤凌疗桅奇略煌罐颂农奇胁店力娟镑割火羡露醛先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导41A. 借方借方 銀行存款銀行存款貸方貸方 有條件捐助基金有條件捐助基金 B. B. 借方借方借方借方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款貸方貸方貸方貸方 私人捐贈私人捐贈私人捐贈私人捐贈何 美 華院舍收到善長李先生捐贈現金院舍收到善長李先生捐贈現金$120,000，並，並指定該捐款只可用於單位將來之裝修，在收指定該捐款只可用於單位將來之裝修，在收取該捐款時應記入取該捐款時應記入 . A. A. 借方借方借方借方 銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款貸方貸方貸方貸方 有條件捐助基金有條件捐助基金有條件捐助基金有條件捐助基金第 二 次 集 體 指 導椿梗灿询篓疥莉泄赊帚剃逃剿菲舀熬猛纫肢条钩践鞘廊毖阻呼坷柒僳缴慌先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导42網 址：電 話：28 966 02228 722 663先導計劃集體指導吗傈蔽壁列哈设濒确样揍厄域禾和惯舷许圃栓她冻铂苯恩淡擎甄苏潮钢禁先导计划二次集体指导先导计划二次集体指导43