《内部注意保存》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部注意保存（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、内部资料注意保存Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望 （一）科研项目结题审计的相关规定（一）科研项目结题审计的相关规定 （二）审计的具体要求及重点（二）审计的具体要求及重点 （三）科研经费开支范围及注意事项（三）科研经费开支范围及注意事项 （四）课题结题财务验收的八类问题（四）课题结题财务验收的八类问题 （五）科研项目结题审计需提供的资料（五）科研项目结题审计需提供的资料 （六）财务验收申请报告编写内容及纲（六）财务验收申请报告编写内容及纲要要 。结题审计培训的几个内容重
2、点01092234525423423452一、科研项目结题审计的规定一、科研项目结题审计的规定（一）财务验收审计注意的三个原则（一）财务验收审计注意的三个原则1 1、目标相关原则、目标相关原则 课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资罚款、捐款、赞助、投资罚款、捐款、赞助、投资罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。 2 2、政策相符原则、政策相符原则 课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺预算书承诺预算书承诺预算书承诺的有
3、关事项。 3 3、经济合理原则、经济合理原则 课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范范范范围和标准执行围和标准执行围和标准执行围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。01093234525423423452 4 4、审计以课题经费预算执行的合规性、审计以课题经费预算执行的合规性为重点。为重点。 （1）审查有没有经费管理办法中明确规定不能开支的支出列入了课题经费支出。 （2）经费支出上是否存在超范围、超标准超范围、超标准超范围、超标准超范围、超标准支出的情况。 （3）有没有将课题执行期以前年度以前年度以前年度以前年度的费用支出列入课题经费支出。010942345254234234
4、521 1、要求对科研经费进行、要求对科研经费进行逐笔审查逐笔审查 审计对开支的科研经费实行逐笔审查，逐笔审查，课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。单笔支出在50005000元元以上的要复印取证，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，对课题的合作研发单位视情况进行追踪审计追踪审计。 二、审计的具体要求及审计重点二、审计的具体要求及审计重点010952345254234234522 2、审计对科研经费的核算要求、审计对科研经费的核算要求 科研经费由专项资金和自筹资金两部分组成。科研项目相关管理文件规定
5、科研经费必须单独建账单独建账，专项资金与自筹资金应专项资金与自筹资金应“ “分别分别” ”进进行独立核算行独立核算。构成固定资产的仪器设备等是否按相关规定转固定资产转固定资产。 专项资金重点审查专项资金的预算执行情况、使用范围是否符合相关管理文件的规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚假开支违规转拨、挤占、挪用、虚假开支等情况。01096234525423423452 自筹资金审查是否按预算书、任务书任务书的承诺额度到位的承诺额度到位，且配套的自筹资金必须为现金现金，不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例同步同比例到位和使用到位和使用。
6、（这条规定执行起来都有一定难度）2 2、审计对科研经费的核算要求、审计对科研经费的核算要求01097234525423423452 科研项目相关管理文件规定科研经费只能用于：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等共计1212个科目。每个科目的具体开支范围一定要相符。三、科研经费开支范围的规定及注意事项三、科研经费开支范围的规定及注意事项01098234525423423452 指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的
7、费用。审计时，要与课题预算书对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购置的设备是否已经购置，是否有预算外购置设备，是否为课题研究周期内购买/试制的设备，有无用其他费用购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为，预算超支情况。（1 1）设备费01099234525423423452 是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。审计时，要与课题预算书对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购买的材料是否已经购买，是否存在与课题研究工作无关的材料费用支出，预算超支情况。（2）材料材料费 010910234525423423452 是指在课题研究开发过程中支付给
8、外单位（包括课题承担单位内部独立内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。审计时，要与课题预算书对照进行逐项、逐个清查，审核确认是否为预算内测试化验加工费用，大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范，有无预算超支情况。（3 3）测试化化验加工加工费 010911234525423423452 是指在课题研究开发过程中相关大型大型仪器设备仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等，要与课题预算书对照进行逐项、逐个清查，审定是否为预算内应支付的款项，预算超支情况。（4 4）燃料）燃料动力力费 010912234525423423452 是指在
9、课题研究开发过程中开展科学（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。审计时，应参照中央国家机关和事业单位差旅费管理办法（财行20063132006313号）规定的差旅费的开支范围和标准，预算超支情况。差旅费报销人员必须是项目必须是项目组成员。组成员。（5 5）差旅）差旅费 010913234525423423452 是指在课题研究开发过程中组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。审计时，应参照相关文件规定的会议费的开支范围和标准进行审计。会议费报销要有会议通知书、签到表会议通
10、知书、签到表等，发票上写明食、宿、场租等明细金额写明食、宿、场租等明细金额。（6 6）会）会议费 010914234525423423452 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。审计时，973973计划课题应事先报经首席科学家审核同意。863863计划课题应事先报经项目总体专家组或项目牵头（主持）单位审核同意，支撑计划课题应报经项目组织单位审核同意。同时，应参照临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173200173号）规定的会议费的开支范围和标准，出国人员必须是项目组成员和预算书上明确指定必须是项目组成员和预算书上明确指定的国家。的国家。（7 7）国）国
11、际合作与交流合作与交流费010915234525423423452 是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。审计时，要注意是否有不相关费用列入该科目。（8 8）出版）出版/ /文献文献/ /信息信息传播播/ /知知识产权事事务费 010916234525423423452 是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。审计时，要结合课题预算书对劳务费支出按发放人员逐一审查逐一审查，劳务费支出不得突破预算。要审查单位
12、制定的劳务费发放办法、劳务费发放手续、劳务费发放原始凭证内容填写情况（人员、单位、职称、身份证号、主要工作等信息），要求单位规范和完善劳务费发放工作。（9 9）劳务费 010917234525423423452 是指在课题研究开发过程中支付给临临时聘请时聘请的专家咨询的费用。审计时，专家咨询费不得支付给参与863863计划、973973计划和支撑计划中的课题组成员、以及与课题管理相关的工作人员，不得突破课题预算不得突破课题预算。应严格执行制定的专家咨询费开支标准。（1010）专家咨家咨询费 010918234525423423452 是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常
13、水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。审计时，管理费可以按拨付金额、规定比例提取，但不得突破管理费预算。管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用。（1111）管理）管理费 010919234525423423452 是指在项目组织实施过程中围绕关键技术引进和优秀人才引进，且无法在上述科目列支的费用。专项经费严格控制其他费用支出，加强审核和监督。确有需要的，原则上采用后补助的方式资助，按照预算调整的有关程序报批。（1212）其他）其他费用用 010920234525423423452四、课题结题财务审计验收的八类问题四、课题结题财务审计验收的八类问题 1、编报虚假预算，套取国家
14、财政资金；、编报虚假预算，套取国家财政资金；2、未对专项经费进行单独核算；、未对专项经费进行单独核算；3、截留、挤占、挪用专项经费；、截留、挤占、挪用专项经费；4、违反规定转拨、转移专项经费；、违反规定转拨、转移专项经费；5、提供虚假财务会计资料；、提供虚假财务会计资料；6、未按规定执行和调整预算；、未按规定执行和调整预算；7、虚假承诺、自筹经费不到位；、虚假承诺、自筹经费不到位；8、其他违反国家财经纪律的行为。、其他违反国家财经纪律的行为。 审计围绕以上八类问题为重点并对审计围绕以上八类问题为重点并对这这八类问题在审计报告中逐条进行评价八类问题在审计报告中逐条进行评价。01092123452
15、5423423452 科技部最后要根据不同情况做出科技部最后要根据不同情况做出同意通过财务验收、限期要求整改、同意通过财务验收、限期要求整改、或不通过财务验收的决定，对未通过或不通过财务验收的决定，对未通过财务验收的单位作通报批评、限期整财务验收的单位作通报批评、限期整改；对违规开支科研专项资金的收缴改；对违规开支科研专项资金的收缴违规开支、取消课题申报资格等相应违规开支、取消课题申报资格等相应的处罚决定。的处罚决定。010922234525423423452五、科研项目结题审计需提供的资料五、科研项目结题审计需提供的资料1、课题承担单位的基本情况、课题承担单位的基本情况2、课题承担单位内部财
16、务管理制度、课题承担单位内部财务管理制度建设及执行情况建设及执行情况3、课题立项基本情况、课题立项基本情况4、课题实施基本情况、课题实施基本情况5、课题产业化现状及发展趋势、课题产业化现状及发展趋势6、课题预算书、课题预算书7、课题任务书、课题任务书010923234525423423452五、科研项目结题审计需提供的资料五、科研项目结题审计需提供的资料8、专项资金开支的原始账目、专项资金开支的原始账目9、专项资金到位情况（复印记账及原、专项资金到位情况（复印记账及原始凭证）始凭证）10、专项资金预算安排情况及按科目开、专项资金预算安排情况及按科目开支的汇总明细表。支的汇总明细表。11、专项资
17、金按科目支出金额、专项资金按科目支出金额5000元以元以上的会计凭证：包括记账凭证、原始上的会计凭证：包括记账凭证、原始凭证及相关协议、合同复印并凭证及相关协议、合同复印并每页加每页加盖财务章。盖财务章。010924234525423423452五、科研项目结题审计需提供的资料五、科研项目结题审计需提供的资料12、专项资金结余款项形成的原因、专项资金结余款项形成的原因13、专项资金应付未付款项的账页记、专项资金应付未付款项的账页记录及相关协议、合同录及相关协议、合同14、课题后期预计费用情况、课题后期预计费用情况 15、自筹资金收、支的原始账目、自筹资金收、支的原始账目16、自筹资金到位情况（
18、记账凭证及、自筹资金到位情况（记账凭证及原始凭证）原始凭证）17、自筹资金科目开支的科目汇总、自筹资金科目开支的科目汇总010925234525423423452五、科研项目结题审计需提供的资料五、科研项目结题审计需提供的资料18、自筹资金按科目支出金额、自筹资金按科目支出金额8000元以元以上的会计凭证：包括记账凭证、原始上的会计凭证：包括记账凭证、原始凭证及相关协议、合同复印并每页加凭证及相关协议、合同复印并每页加盖财务章盖财务章19、自筹资金结余款项形成原因、自筹资金结余款项形成原因20、自筹资金应付账款及相关的协议、自筹资金应付账款及相关的协议、合同合同21、课题后期预计费用情况。、课
19、题后期预计费用情况。22、自筹资金未到位情况说明、自筹资金未到位情况说明010926234525423423452五、科研项目结题审计需提供的资料五、科研项目结题审计需提供的资料23、外拨款项的合作协议、合同、外拨款项的合作协议、合同24、外拨款项的预算安排及预算执行情、外拨款项的预算安排及预算执行情况况25、外拨款项的原始收支账目及、外拨款项的原始收支账目及5000元元以上的记账凭证、原始凭证。以上的记账凭证、原始凭证。26、外拨款项的科目支出明细汇总。、外拨款项的科目支出明细汇总。27、课题承担单位、协作单位的课题结、课题承担单位、协作单位的课题结题财务验收资料的承诺书。题财务验收资料的承
20、诺书。28、购置设备转固定资产凭证、购置设备转固定资产凭证29、购置设备清单、购置设备清单010927234525423423452 国家计划课题结题财务验收申请报告由封面、承诺书、财务验收申请报告、课题经费支出情况表附表、相关财务附件资料等5 5部分内容组成，详细内容及格式如下：六、课题结题财务验收申请报告编写提纲六、课题结题财务验收申请报告编写提纲010928234525423423452国家科技计划课题结题财务验收申请报告国家科技计划课题结题财务验收申请报告课题编号：课题编号：课题（或项目）任务书上内容填写课题名称：课题名称：课题（或项目）任务书上内容填写计划类别：计划类别：课题（或项目
21、）任务书上内容填写课题承担单位（公章）：课题承担单位（公章）：课题负责人（签章）：课题负责人（签章）：课题承担单位财务部门负责人（签章）：课题承担单位财务部门负责人（签章）：课题起止时间课题起止时间： 年 月 日至 年 月 日 年年 月月 日日6 61 1、封面内容及格式、封面内容及格式010929234525423423452承承 诺诺 书书 本课题结题财务验收申请报告，是课题负责人会同单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算课题实际成本的基础上完成的。本单位法定代表人、财务部门负责人、本课题负责人保证申请报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。 法定代表人（签章）
22、： 财务部门负责人（签章）： 课题负责人（签章）： 年 月 日6 62 2、承诺书格式及内容、承诺书格式及内容010930234525423423452 1、课题专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。 2、课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 3、设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。设备明细账（单价在5万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。6 63 3、财务验收申请报告编写内容及纲要、
23、财务验收申请报告编写内容及纲要010931234525423423452 4、课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 5、为方便填报相关财务数据的统计，报表数据填报截止日统一为课题承担单位申请课题结题财务验收申请日，只填报该节点前发生的单位已记账费用。6 63 3、财务验收申请报告编写内容及纲要、财务验收申请报告编写内容及纲要010932234525423423452 6、课题经费在课题结题财务验收申请日之前账面结余的金额及形成原因，说明课题经费在课题结题财务验收申请日以后发生的费用支出，说明根据协议或合同等应付未
24、付款项金额及使用计划（须经单位和首席科学家签章确认），说明单位对净结余资金的预计数，净结余资金分为财政专项资金净结余和自筹资金净结余。财政专项资金净结余=批准专项经费预算课题结题财务验收申请日后发生的专项经费支出应付未付款项。6 63 3、财务验收申请报告编写内容及纲要、财务验收申请报告编写内容及纲要010933234525423423452 7、课题承担单位制定的国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。 8、课题支出科目预算批复数与实际支出数之间的差异情况及相关说明。 9、课题执行过程中预算执行及经费管理遇
25、到的问题、采取的措施及相关建议。 6 63 3、财务验收申请报告编写内容及纲要、财务验收申请报告编写内容及纲要01093423452542342345216.46.4、财务验收申请报告附表见纸、财务验收申请报告附表见纸质资料质资料表表1 1：国家科技计划课题结题验收审计基本信息表：国家科技计划课题结题验收审计基本信息表表表2 2：国家科技计划课题经费支出情况汇总表：国家科技计划课题经费支出情况汇总表表表3 3：国家科技计划课题经费对外拨付明细表：国家科技计划课题经费对外拨付明细表表表4 4：国家科技计划课题经费对外拨付支出情况明：国家科技计划课题经费对外拨付支出情况明细表细表表表5 5：国家科技计划课题固定资产：国家科技计划课题固定资产仪器设备明仪器设备明细表细表表表6:6:国家科技计划课题参加人员基本情况表国家科技计划课题参加人员基本情况表表表7 7：材料费支出情况明细表：材料费支出情况明细表表表8 8：国际合作与交流费支出情况明细表：国际合作与交流费支出情况明细表表表9 9：测试化验加工费支出情况明细表：测试化验加工费支出情况明细表010935234525423423452
