《关于规范编制银行余额调节表的业务通告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于规范编制银行余额调节表的业务通告.ppt（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关于规范编制银行余额调节表的业务通告培训人：张炜培训人：张炜2014-06-182014-06-18定义银行余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。作用由于银行日记账和企业日记账之间的时间性差异，每一个企业的财务部门都需要编制调节表，对于未达账项进行相应的调整，以达到企业银行日记账和银行对账单一致的效果，保证企业银行账和银行存款余额的相等。未达账项企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付公式银行存款日记账余额银行已记收入，企业未记收入银行存款日记账余额
2、银行已记收入，企业未记收入银行存款日记账余额银行已记收入，企业未记收入银行存款日记账余额银行已记收入，企业未记收入 银行已记支付，银行已记支付，银行已记支付，银行已记支付，企业未记支付企业未记支付企业未记支付企业未记支付 对账单余额企业已记收入，银行未记收入对账单余额企业已记收入，银行未记收入对账单余额企业已记收入，银行未记收入对账单余额企业已记收入，银行未记收入 企业已记支付，企业已记支付，企业已记支付，企业已记支付，银行未记支付银行未记支付银行未记支付银行未记支付编制方法日期交易凭证号 借方贷方余额承上页1000003.2取得贷款#45001000003.3提取现金#450420003.5
3、支付采购款#450635103.10支付采购款#4507408003.15支付广告费#450920003.18收销货款#4512325003.20存款利息#451319303.20支付电费#451510003.26提取现金#4517380003.30支付专利款#45185080096320银行对银行对账单账单 编制方法日期交易凭证号借方贷方余额承上页1000003.2取得贷款#45001000003.3提取现金#450420003.5支付采购款#450635103.10支付采购款#4507408003.15支付广告费#450920003.18收销货款#4512325003.20存款利息#451
4、319303.20支付电费#451510003.26提取现金#4517380003.30支付专利款#451850800963203.3提取现金 #4504 20003.20存款利息 #4513 19303.20支付电费 #4515 1000 银行对银行对账单账单 编制方法日期交易凭证号借方贷方余额承上页1000003.2取得贷款#45001000003.3提取现金#450420003.5 支付采购款 #450635103.10 支付采购款 #4507408003.15 支付广告费 #450920003.18收销货款#4512325003.20存款利息#451319303.20支付电费#4515
5、10003.26提取现金#4517380003.30 支付专利款 #45185080096320 96320.001930.002000.00 1000.00银行对银行对账单账单 编制方法年 记账凭证编号 摘 要凭证种类 借 方 贷 方 余 额月日十 万 仟 百 十 元 角 分 十 万 仟 百 十 元 角 分 十 万 仟 百 十 元 角 分3. 1期初余额1 0 0 0 0 0 0 031取得短期贷款#45001 0 0 0 0 0 0 053支付圆钢髋#45063 5 1 0 0 085支付线材款#45074 0 8 0 0 0 0106收取销货款#45081 6 8 0 0 0 0158支
6、付广告费#45092 0 0 0 0 0189支付办公费#45105 0 0 0 020 11收取销货款#45123 2 5 0 0 0 025 15交纳税金#45114 9 5 0 0 026 16提取现金#45173 8 0 0 0 0 030支付专利款#45185 0 8 0 0 0 0 1 0 8 7 4 0 0 0银行存款银行存款 日记账日记账 10 6收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 018 9支付办公费 #4510 5 0 0 0 026 16交纳税金 #4511 4 9 5 0 0 0编制方法96320.001930.002000.001000.00108740.
7、0016800.00500.004950.00107670.00107670.00108740.0096320.0016800.00500.004950.00107670.001930.002000.001000.00107670.00提示提示提示提示: :调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银行已经入账调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银行已经入账调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银行已经入账调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。到达后方可进行账务处理。到达后方可进行账务处理。到达后方可进行账务处理。编制方法编制时限 调节表应由会计人员编制，不得由银行出纳人员编制。各单位应在每月20日前完成上一个自然月的所有银行账户（包含不常用账户、当月注销的账户）余额调节表编制，编制人应对表中调节项目及时查明原因并进行账务处理，不得出现账期超过2个月的未达项目。调节表编制完成后，各成员酒店财务部经理（或财务负责人）做为调节表编制的第一责任人，每月应对调节表内容审核并签字。问题未达账项包括哪些项目？调整后余额代表了什么？余额调节表的时限？问题？
