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1、会计、财务、审会计、财务、审计一体化设计计一体化设计第二阶段汇报第二阶段汇报1工作时间安排表工作时间安排表时间时间所用工作日所用工作日主要工作主要工作3.30-4.14天天制作制作2010年第四季度企业财年第四季度企业财务报表务报表4.2-4. 85日日进行第四季度财务分析进行第四季度财务分析4.9-4.113日日进行进行SWOT分析，选取财务分析，选取财务战略（扩张）战略（扩张）4.12-4.143日日制作扩张的战略规划制作扩张的战略规划4.15-4.162日日进行全面预算进行全面预算,制作预计资制作预计资产负债表产负债表,利润表利润表4.171日日整理资料整理资料,制作汇报演示资制作汇报演
2、示资料料2资产负债表资产负债表 2010年年12月月3【一】财务分析v一、企业总体财务情况一、企业总体财务情况 1、企业经营情况、企业经营情况 造成造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下降。降。245568.46245568.46273736.78273736.78313272.18313272.1811月12月42、利润情况说明v10月可供分配利润为月可供分配利润为134万，由于万，由于11月利息
3、收入等客观月利息收入等客观原因导致的保费收入下降，导致原因导致的保费收入下降，导致11月利润额下降月利润额下降14.55万万元，公司本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分配元，公司本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分配利润利润1212月月1111月月1010月月1343765.441343765.441198263.221198263.221591827.821591827.825二、企业经营与管理业绩分析v1、经营稳健性指标、经营稳健性指标v保费收入：保费收入增长率保费收入：保费收入增长率=(本年度保费本年度保费-上年度保费上年度保费)/上年度保费上年度保费v该指标用以衡量保险公司保费该指
4、标用以衡量保险公司保费 收入的变动情况收入的变动情况,既不能过低也不能过既不能过低也不能过高高.开业三年以上的寿险公司开业三年以上的寿险公司,该指标在该指标在10%-50%。v造成造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率。率。13.17%13.17%-7.36%-7.36%17.19%17.19%10月12月62、管理效率指标v退保率=本年保金支出/(年初保险责任准备金+本年保费收入)*100%v该指标一般小于5% ，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%v说明我分支机构的保单持续稳定运营，但这三
5、个月的退保率却在持续上升，造成这一现象的原因可能是：客户的经济能力发生变化；客户对我们的服务不满意（包括对业务员服务和理赔服务不满意）；分红保险红利低等。7三、企业财务状况分析v1、偿债能力分析v资产负债率=负债总额/资产总额*100%v10月11月12月资产负债率13.17%、10.96%、9.26%v该指标的分界线一般为75%, 我分支机构的资产负债率远低于这一水平，这表明我们的资产并未得到充分利用，应加大投资规模。v流动比率=流动资产/流动负债*100%v指标10月11月12月流动比率33.87%、 46.08%、 60.51% 流动比率是衡量保险公司在某一时点偿付即将到期债务的能力,流
6、动比率越高,表明保险公司满足赔款的能力越强,但过高则表明资产的获利能力太低。我分支机构的流动比率逐月上升，这依旧体现了我们的资产盈利能力正在逐渐变差，应马上实施相关措施来提高资产的盈利能力。82、资产质量状况分析v固定资产比例指标v据保险管理暂行规定,该比率不得大于50%。v净资产收益率，反应保险公司运用投资者投入资本获得收益的能力,该指标不低于同期银行存款利率。9【二】【二】SWOT分析分析10财务SWOT分析内部优势内部优势（S）主要主要财务因素因素对财务战略的影响分析略的影响分析现金流量充足：金流量充足：经营现金流量持金流量持续增增长投投资方面：方面：适宜追加投适宜追加投资内部劣势内部劣
7、势(W)保保险手手续费率高：率高：利利润空空间太小太小 节约成本：成本： 适当下适当下调保保险费率率外部机会外部机会(O)投投资机会良好：机会良好： 行行业投投资收益率回升收益率回升投投资方面：方面：考考虑是否增加投是否增加投资规模，即增加模，即增加险种和固定种和固定资产投投资外部威胁外部威胁(T)1. 竞争日益激烈：争日益激烈： 产品可能滞品可能滞销2. 全球全球经济回暖：回暖： 顾客客选择其他投其他投资方式方式1.开展个性保开展个性保险业务：为客客户量身制定保量身制定保险1.增加宣增加宣传：使使顾客客认识到保到保险也是一种回也是一种回报率高率高的投的投资11行业SWOT分析SWOT主要主要
8、财务因素因素对财务战略的影响略的影响分析分析发展优势（发展优势（S)1、本土发展优势、本土发展优势2、企业知名度高、企业知名度高3、有一定网络资源优势、有一定网络资源优势4、国家给与的行业优待政策优势、国家给与的行业优待政策优势利用政策优势，开利用政策优势，开发个别避税险种发个别避税险种发展劣势发展劣势 （W）1、偿付能力不足、偿付能力不足2、投资收益率地低下、投资收益率地低下3、保险公司缺乏消费者信赖品牌、保险公司缺乏消费者信赖品牌4、保险产品销售落后、服务不到位、保险产品销售落后、服务不到位5、保险公司规模偏小，经营理念陈旧、保险公司规模偏小，经营理念陈旧加大投资规模，扩加大投资规模，扩充
9、公司规模，改革充公司规模，改革服务体系，服务体系，改善经营理念改善经营理念行业机会行业机会(O)外资保险公司的进入外资保险公司的进入 提高本土服务特色提高本土服务特色行业威胁行业威胁(T)1、保险行业的信任危机、保险行业的信任危机2、外资保险公司的虎视眈眈、外资保险公司的虎视眈眈通过公益事业提升通过公益事业提升公司知名度，得到公司知名度，得到消费者信赖消费者信赖12战略规划 v我公司我公司2010年度利润变动如下图所示年度利润变动如下图所示v2010年年1月利润总额为月利润总额为91.25万元万元,2010年年12月利润总额为月利润总额为159.18万元增长率为万元增长率为42.79%v我分支
10、机构未来三年最重要的目标是实现利润增长我分支机构未来三年最重要的目标是实现利润增长30%。13 一、业务经营规划一、业务经营规划 1、业务经营方面：新增两个险种、业务经营方面：新增两个险种 14v二、投资方面二、投资方面v根据2010年度利润增长情况采取适当增加投资的战略方案v1、新增一销售机构v发展保险业务员10名，预计每人每年可销售各类保险300000，每年比上一年增加100000，保险手续费率定为9%，比本分支机构下调1%，增设一收费网点，可选择租入或购入，购买价为200000，预计三年后卖出至少可保本卖出。15v租入租入vNpv=53000+364000/(1+3%)+675000/(
11、1+3%)(1+3%)=1042650.3v*预计未来三年市场无风险报酬率为预计未来三年市场无风险报酬率为3%16v购入购入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95v因此，我分支机构打算购入一门脸房来经营因此，我分支机构打算购入一门脸房来经营下设新机构。下设新机构。购入购入第一年第一年第二年第二年第三年第三年固定资产投入固定资产投入-30000 -30000 -30000 营运资金投入营运资金投入-20000 -营业现金流量营业现金流量273000 364000 455000 营运资金收回营运资金收回-20000现金流量合计现金流量合计 223000 334000 465000 17预计未来三年利润变动如下图所示18谢谢观看谢谢观看19
