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1、预算绩效目标管理2014年预算编制布置n n预算绩效管理概述n n怎么编制项目绩效目标n n谁来编制项目绩效目标预算绩效管理概述n n 预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。n n 关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416号 ） 预算绩效管理概述n n 财政支出绩效的含义：公共支出的公共支出的经济经济经济经济性、效益性和有效性性、效益性和有效性性、效益性和有效性性、效益性和有效性。经济性经济性经济性经济性指以最低的投入取指以最低的投入取得一定的产出；得一定的产出；效率性效率性效率性效率性：投入与产出的关
2、系；：投入与产出的关系；有有有有效性效性效性效性：多大程度上达到政策目标、经营目标和其：多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期效果。总而言之，绩效的衡量，就行为过他预期效果。总而言之，绩效的衡量，就行为过程而言，包括投入是否满足经济性要求、过程是程而言，包括投入是否满足经济性要求、过程是否合规合理；就行为结果而言，包括产出与投入否合规合理；就行为结果而言，包括产出与投入相比是否有效率、行为结果是否达到预期的目标相比是否有效率、行为结果是否达到预期的目标以及产生的经济方面和社会方面的影响。以及产生的经济方面和社会方面的影响。 财政支出绩效评价3E原则投入是否节约投入是否节约单位成本产出是否高
3、效单位成本产出是否高效结果是否达到目标结果是否达到目标经济性效率性有效性合规性合规性n n 逻辑思路：使命使命职责及目标职责及目标任务计任务计划及年度项目划及年度项目资金保障资金保障n n 管理重点：n n 1. 1. 将工作业绩与资源配置相结合将工作业绩与资源配置相结合 。本质上是。本质上是把行政目标和与预算资源配置沟通起来。把行政目标和与预算资源配置沟通起来。n n 2. 2.以民为本。强调社会效益和公众参与。以民为本。强调社会效益和公众参与。 n n 3.3.是对绩效的核算。从资金使用的角度核算政是对绩效的核算。从资金使用的角度核算政府机构在单一预算年度内可能取得的绩效。府机构在单一预算
4、年度内可能取得的绩效。 n n 政府目标 职能规划和目标分解规划和目标分解n n 部门目标部门目标部门目标部门目标部门目标目标分解目标分解目标分解目标分解目标分解n n n n政府使命政府使命 工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务工作任务资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障资金保障n n 我国的现状：预算的绩效管理预算的绩效管理n n 主要工作任务：逐步建立逐步建立“ “预算编制有目预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结标、预算
5、执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用果有应用” ”的预算绩效管理运行机制。的预算绩效管理运行机制。n n 我市现状：即将出台即将出台杭州市人民政府关杭州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见于全面推进预算绩效管理的意见怎样编制项目绩效目标n n n n 一、 2014年预算编制中绩效目标申报范围：n n 凡是由凡是由财政拨款、政府性基金、专户管理资财政拨款、政府性基金、专户管理资财政拨款、政府性基金、专户管理资财政拨款、政府性基金、专户管理资金金金金保障的保障的部门预算项目支出部门预算项目支出部门预算项目支出部门预算项目支出和和专项资金专项资金的支出全的支出全部纳入预算绩效目标管理范围
6、，其中以下部纳入预算绩效目标管理范围，其中以下“三类三类专项专项”除外：除外：n n 1. 1. 各类人员福利待遇及补贴、医疗待遇及救各类人员福利待遇及补贴、医疗待遇及救助类专项；助类专项；2.2.保密类专项（需出具保密证明）；保密类专项（需出具保密证明）；3. 3. 还本付息等专项暂不列入；还本付息等专项暂不列入；n n n n 二、申报内容n n 杭州市级预算项目支出绩效目标申报表杭州市级预算项目支出绩效目标申报表由由“项目基本情况项目基本情况”、“绩效目标绩效目标”、“项目资项目资金来源金来源”、“可行性报告可行性报告”、“绩效指标绩效指标”以及以及是否列入市直单位综合考评目标考核等六个
7、部分是否列入市直单位综合考评目标考核等六个部分组成。具体填报按以下规定：组成。具体填报按以下规定：n n 1 1、当年项目支出在、当年项目支出在5050万元（不含万元（不含5050万元）以万元）以下的项目，填报绩效目标申报表中的下的项目，填报绩效目标申报表中的“项目基本项目基本情况情况”、“绩效目标绩效目标”和和“项目资金情况项目资金情况”三个三个部分。部分。n n 2 2、当年项目支出在、当年项目支出在5050万元（含万元（含5050万元）到万元）到300300万元（不含万元（不含300300万元）的项目，填报绩效目标万元）的项目，填报绩效目标申报表中的申报表中的“项目基本情况项目基本情况”
8、、“绩效目标绩效目标”、“项目资金情况项目资金情况”和和“可行性报告可行性报告”四个部分。四个部分。n n 3 3、当年项目支出在、当年项目支出在300300万元（含万元（含300300万元）万元）以上的项目，填报绩效目标申报表的所有内容。以上的项目，填报绩效目标申报表的所有内容。n n 4 4、市级专项资金预算的绩效目标原则上将与、市级专项资金预算的绩效目标原则上将与市直单位综合考评目标考核的工作目标申报关联，市直单位综合考评目标考核的工作目标申报关联，列入列入20142014年市直单位综合考评工作目标备选。年市直单位综合考评工作目标备选。怎样编制项目绩效目标n n 三、申报时间要求：n n
9、 “一上”阶段（10月20日），编制延续性项目支出、已定新增项目支出的绩效目标。n n “二上”阶段（12月5日），编制新增项目支出的绩效目标。n n 关于开展关于开展20142014年杭州市级预算项目支年杭州市级预算项目支出绩效目标申报工作的通知出绩效目标申报工作的通知（杭财监督（杭财监督20139402013940号）号）n n审核要求审核要求n n1 1绩效目标申报表填写是否完整，有无内容缺失；绩效目标申报表填写是否完整，有无内容缺失；n n2 2项目申报依据的充分性和合理性；项目申报依据的充分性和合理性；n n3 3绩效目标的合理性，是否与资金需求相匹配，是否与绩效目标的合理性，是否与
10、资金需求相匹配，是否与部门工作职责相匹配；部门工作职责相匹配；n n4 4绩效指标设置的可行性。绩效指标的设置应包括产出绩效指标设置的可行性。绩效指标的设置应包括产出和效果两方面。一是是否与填报的绩效目标、工作任务相和效果两方面。一是是否与填报的绩效目标、工作任务相关；二是是否合理可行，具体细化。主要审核对项目的产关；二是是否合理可行，具体细化。主要审核对项目的产出是否能够从数量、质量、时效、成本等方面描述是否能出是否能够从数量、质量、时效、成本等方面描述是否能够量化的指标均采用定量表述，是否具有可测量性，数据够量化的指标均采用定量表述，是否具有可测量性，数据是否具有可采集性。不能够量化的定性
11、指标表述是否清晰是否具有可采集性。不能够量化的定性指标表述是否清晰明确。明确。n n5 5资金申报的合规性、列出的工作内容和绩效目标的相资金申报的合规性、列出的工作内容和绩效目标的相关性、各项工作内容中资金测算的准确性，测算是否进行关性、各项工作内容中资金测算的准确性，测算是否进行细化，涉及的标准是否合规；细化，涉及的标准是否合规；n n6 6组织保障措施是否合理可行。组织保障措施是否合理可行。n n重点评审n n （一）邀请专家。（一）邀请专家。（一）邀请专家。（一）邀请专家。根据项目的数量和特点，从市科技局根据项目的数量和特点，从市科技局等单位的专家库中邀请市人大财经委（包括人大代表）、等
12、单位的专家库中邀请市人大财经委（包括人大代表）、政协、市审计局、市考评办、其他各类专家（包括财经方政协、市审计局、市考评办、其他各类专家（包括财经方面、项目相关领域专业技术方面等）若干人组成专家组，面、项目相关领域专业技术方面等）若干人组成专家组，参与项目绩效目标评审工作参与项目绩效目标评审工作。n n （二）（二）分析评估分析评估分析评估分析评估。绩效评价处在收到部门单位的项目绩。绩效评价处在收到部门单位的项目绩效目标申报表、可行性报告等资料后（详见效目标申报表、可行性报告等资料后（详见“ “重点评审需重点评审需提交资料提交资料” ”），归集整理交于专家进行资料审查，随后召），归集整理交于专
13、家进行资料审查，随后召开论证答辩会，根据单位和部门提交的项目可行性报告等开论证答辩会，根据单位和部门提交的项目可行性报告等资料，对项目的合理性、必要性及绩效目标的可行性等方资料，对项目的合理性、必要性及绩效目标的可行性等方面会同专家进行分析评估。主要步骤：资料审查、论证答面会同专家进行分析评估。主要步骤：资料审查、论证答辩会、专家集中评议并形成评审意见。辩会、专家集中评议并形成评审意见。n n （三）（三）评审意见的应用评审意见的应用评审意见的应用评审意见的应用。n n 绩效评价处整理和汇总专家评审意见后，将审核意见绩效评价处整理和汇总专家评审意见后，将审核意见反馈给各对口业务处室和部门单位，
14、作为部门预算编制的反馈给各对口业务处室和部门单位，作为部门预算编制的主要参考依据。各业务处室结合财力和评审情况提出项目主要参考依据。各业务处室结合财力和评审情况提出项目预算方案，各部门单位作为修订项目绩效目标的主要参考预算方案，各部门单位作为修订项目绩效目标的主要参考依据。依据。n n （四）（四）下达目标。下达目标。下达目标。下达目标。预算确定后，在下达单位部门预算预算确定后，在下达单位部门预算指标的同时，下达项目的绩效目标，明确支出项目的金额、指标的同时，下达项目的绩效目标，明确支出项目的金额、资金性质、使用时间和绩效目标等，并以此作为年度结束资金性质、使用时间和绩效目标等，并以此作为年度
15、结束或项目完成后，对资金使用绩效进行评价的依据。或项目完成后，对资金使用绩效进行评价的依据。n n重点评审需提供的资料重点评审需提供的资料n n1 1项目绩效目标申报表；项目绩效目标申报表；n n2 2项目立项的相关政策依据，包括相关法律法规、市委项目立项的相关政策依据，包括相关法律法规、市委市政府政策文件、专题会议纪要及批示、部门职责等；市政府政策文件、专题会议纪要及批示、部门职责等；n n3 3上年度该项目财政财务决算（若还未进行决算，提供上年度该项目财政财务决算（若还未进行决算，提供至预算编制时上年度资金使用的明细用途）；至预算编制时上年度资金使用的明细用途）；n n4 4本年度申请资金
16、的具体测算依据；本年度申请资金的具体测算依据；n n5 5项目可行性依据，包括可行性报告、项目建设规划、项目可行性依据，包括可行性报告、项目建设规划、项目建议书、可行性研究报告、实施方案、相关部门审批项目建议书、可行性研究报告、实施方案、相关部门审批文件等。文件等。n n6 6项目组织实施的制度保障，包括项目实施的具体管理项目组织实施的制度保障，包括项目实施的具体管理制度、操作办法以及相关的内控制度；制度运行情况、人制度、操作办法以及相关的内控制度；制度运行情况、人员和设施的支持情况等。员和设施的支持情况等。什么是项目的绩效目标n n 简单的讲，项目的绩效目标就是项目支出计划简单的讲，项目的绩
17、效目标就是项目支出计划在一定期限内预期达到的产出及效果。具体包括：在一定期限内预期达到的产出及效果。具体包括：n n 1.1.预期提供的公共产品和服务预期提供的公共产品和服务, ,包括产品和服务包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标等；服务对象满意度目标等；n n 2.2.项目支出的预期效果，包括经济效益、社会项目支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；效益、环境效益和可持续影响等；n n 3.3.衡量项目支出的相关产出、服务水平和结果衡量项目支出的相关产出、服务水平和结果的评价考核指标。
18、的评价考核指标。怎样编制项目绩效目标n n 一、绩效目标的填写一、绩效目标的填写n n （一）（一）职责相关职责相关。编制的绩效目标要符合国民。编制的绩效目标要符合国民经济和社会发展规划，要与本部门本单位职能与经济和社会发展规划，要与本部门本单位职能与事业发展规划密切相关。事业发展规划密切相关。n n （二）（二）具体细化具体细化。绩效目标应当从数量、质量、。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化。尽量进行定量表述，成本和时效等方面进行细化。尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。档形式表述。n n （三）（
19、三）合理可行合理可行。制定绩效目标要经过科学预。制定绩效目标要经过科学预测和调查研究，目标要符合客观实际。要符合相测和调查研究，目标要符合客观实际。要符合相应的财政支出范围、方向。要与财力可能与资金应的财政支出范围、方向。要与财力可能与资金需求测算相匹配。需求测算相匹配。怎样编制项目绩效目标n n绩效指标的填写 n n 绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具 。n n 根据根据“ “浙江省项目支出评价指标浙江省项目支出评价指标” ”的设置要求，需的设置要求，需按照目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、项目按照目标设定情况、目标完成程度、组织
20、管理水平、项目实施效益、资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况实施效益、资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置与使用等内容，并结合项目特点，至少设置和资产配置与使用等内容，并结合项目特点，至少设置2828个三级指标。个三级指标。n n 20142014年申报要求：年申报要求：结合项目特点从结合项目特点从“ “目标完成程目标完成程度度” ”、“ “项目实施效益项目实施效益” ”两方面设置对应的个性两方面设置对应的个性指标，全面反映项目的产出和预计的效益，指标，全面反映项目的产出和预计的效益， 最低最低不少于不少于5 5个。个。 怎样编制项目绩效指标n n填写原则：填写原则：n n
21、（1 1）相关性原则相关性原则。绩效评价指标应当与绩效目标有。绩效评价指标应当与绩效目标有直接的联系，能够正确反映目标的实现程度。直接的联系，能够正确反映目标的实现程度。 n n（2 2）重要性原则重要性原则。应当优先使用最具部门（单位）。应当优先使用最具部门（单位）或行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。或行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。 n n（3 3）系统性原则系统性原则。绩效评价指标的设置应当将定量。绩效评价指标的设置应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益和可持续影响等。效益、经济效益和可持
22、续影响等。 n n（4 4）经济性原则经济性原则。绩效评价指标设计应当通俗易懂、。绩效评价指标设计应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。合成本效益原则。 怎样编制项目绩效目标n n绩效指标类型： （案例）（案例）n n 1.1.产出指标产出指标: : 反映项目实施提供的产品或服务。反映项目实施提供的产品或服务。如：某促进就业培训项目中，如：某促进就业培训项目中，参与培训人数参与培训人数是一是一个产出指标。个产出指标。n n 2.2.成效指标成效指标：反映项目产出或活动带来的结：反映项目产出或活动带来的结
23、果。如上例中，果。如上例中，参与人员就业率参与人员就业率是一个成效指标，是一个成效指标，反映了实施该项目的效果。反映了实施该项目的效果。 n n 3.3.效率指标效率指标：是指通过获取、使用和管理资：是指通过获取、使用和管理资源以实现项目结果或产出的经济性。即：投入与源以实现项目结果或产出的经济性。即：投入与产出的比。如上例中，产出的比。如上例中，参与者人均成本参与者人均成本是一个效是一个效率指标，反映服务提供的经济性。率指标，反映服务提供的经济性。 谁来编制项目的绩效目标n n 申报表应由财务部门与业务部门共同编制。绩效目标和绩效指标的填写应由业务部门为主。n n n n n n 谢 谢！n n 联系方式：戴芳联系方式：戴芳 绩效评价处绩效评价处 电话：电话：8723837287238372个人收集整理，仅供交流学习！
