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1、第第5步步本课程主要内容本课程主要内容第一步第一步 创业意识培训创业意识培训将你作为创业者来评价将你作为创业者来评价第二步第二步 创业意识培训创业意识培训建立一个好的企业构思建立一个好的企业构思第三步第三步 创业计划培训创业计划培训评估你的市场评估你的市场第四步第四步 创业计划培训创业计划培训企业的人员组织企业的人员组织第五步第五步 创业计划培训创业计划培训选择一种企业法律形态选择一种企业法律形态第六步第六步第六步第六步 创业计划培训创业计划培训创业计划培训创业计划培训法律环境和你的责任法律环境和你的责任法律环境和你的责任法律环境和你的责任第七步第七步 创业计划培训创业计划培训预测启动资金需求
2、预测启动资金需求第八步第八步 创业计划培训创业计划培训制定利润计划制定利润计划第九步第九步 创业计划培训创业计划培训判断你的企业能否生存判断你的企业能否生存第十步第十步 创业计划培训创业计划培训开办企业开办企业内容内容内容内容 第六步第六步职业探索职业探索职业探索职业探索本讲学习的目的和要求本讲学习的目的和要求1 1 1 1、了解与企业相关、了解与企业相关、了解与企业相关、了解与企业相关的法律。的法律。的法律。的法律。2 2 2 2、与企业相关的税、与企业相关的税、与企业相关的税、与企业相关的税及税率。及税率。及税率。及税率。3 3 3 3、维护职工合法权、维护职工合法权、维护职工合法权、维护
3、职工合法权益是业主的责任益是业主的责任益是业主的责任益是业主的责任本讲教学的重点和难点本讲教学的重点和难点与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。一、 企业主应具备的法律知识和法律责任 国国家家制制定定了了各各类类有有关关的的法法律律法法规规, ,是是规规范范公公民民和和企企业业经经济济行行为为的的准准则则，具具具具有有有有权权权权威威威威性性性性、强制性、公平性强制性、公平性强制性、公平性强制性、公平性。 与与新新办办企企业业直直接接有有关关的的基基本本法法律律有有：会会会会计计计计法法法法, , , ,税税税税收收收收征征征征收收收收管管管管
4、理理理理法法法法, , , ,产产产产品品品品质质质质量量量量法法法法, , , ,环环环环境境境境保保保保护护护护法法法法 , , , ,反反反反不不不不正正正正当当当当竞竞竞竞爭爭爭爭法法法法, , , ,保保保保险险险险法法法法, , , ,消消消消费费费费者者者者权权权权益益益益保护法等保护法等保护法等保护法等 2024/7/25SIYB中国项目62024/7/257法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容企业法企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企
5、业法等民法通则民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等知识产权、民事责任等合同法合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休
6、息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等监督检查等2024/7/25SIYB中国项目7二、企业的工商登记二、企业的工商登记 给你的企业办“户口” 从法律上确认企业身份，与国际接轨。 企业名称规则 行政区划+字号+行业特点+组织形式 北京市 同仁堂 药业 有限公司 2024/7/25SIYB中国项目82024/7/259注册步骤注册步骤1 1 1 1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询
7、，、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。领取注册登记相关表格、资料。领取注册登记相关表格、资料。领取注册登记相关表格、资料。2 2 2 2、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书名称预先核准通知书名称预先核准通知书名称预先核准通知书。3 3 3 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划、以核准的名称到银行开设临时账户，
8、股东将入股资金划入临时账户。入临时账户。入临时账户。入临时账户。4 4 4 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5 5 5 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审6 6 6 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费、按
9、约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费7 7 7 7、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告 2024/7/25SIYB中国项目92024/7/2510阅读：阅读：黄亮李艳的创业故事（十七）黄亮李艳的创业故事（十七） 营业执照营业执照 只有领取了营业执照，才是合法只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。经营，受法律保护。 办营业执照携带办营业执照携带 身份证身份证身份证身份证 两张照片两张照片两张照片两张照片 租房证明租房证明租房证明租房证明 企业名称企业名称企业名称企业名称2024/7/25SIYB中国项目102024/7/
10、2511税收税收：税收是政府凭借政治权力：税收是政府凭借政治权力, ,从社会从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。入的一种方式。 税收的特征：税收的特征：强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性税收的职能：税收的职能：财政职能财政职能 调节经济调节经济职职能能税收是国家财富之源、建设之本税收是国家财富之源、建设之本 三、依法纳税2024/7/25SIYB中国项目112024/7/2512纳税流程纳税流程 1 1 1 1、工商登记后三十日内进行税务登记，带、工商登记后三十日内进行税务登记，带、工商登记后三十日内进行税务登记，带、工商登记后三十
11、日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大代码证、工商执照、身份证复印件到税务大代码证、工商执照、身份证复印件到税务大代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。厅办理税务登记手续。厅办理税务登记手续。厅办理税务登记手续。 2 2 2 2、所属工商所进行审核或实地调查、所属工商所进行审核或实地调查、所属工商所进行审核或实地调查、所属工商所进行审核或实地调查 3 3 3 3、带税务登记证和其他资料到服务窗口打、带税务登记证和其他资料到服务窗口打、带税务登记证和其他资料到服务窗口打、带税务登记证和其他资料到服务窗口打印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅印，领取税务证
12、正副本，次月起向服务大厅印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报纳税。申报纳税。申报纳税。申报纳税。2024/7/25SIYB中国项目122024/7/2513 最基本的两个税种：最基本的两个税种：国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。对分配环节征收的税种统称所得税。生产流通分配消费流流转转税税所得税所得税2024/7/25SIYB中国项目132024/7/2514依法纳税依法纳税 流转税（流转税（增值税、营业增值税、营业 税、消费税税、消费税）和企业有和企业有 所得税（所得税（企
13、业所得税、个企业所得税、个关的税种：关的税种： 人所得税人所得税） 城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加2024/7/25SIYB中国项目142024/7/2515依依 法法 纳纳 税税阅读理解创业故事阅读理解创业故事( (十八十八) ) 纳税纳税2024/7/25SIYB中国项目152024/7/2516增增 值值 税税 是以商品生产和流通中各个环节的新是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。种流转税。( (国税国税) ) 纳税人分类：纳税人分类： 从事制造业，年应税从事制造业，年应税销售额在销售额在10
14、0 100 万以上万以上税率税率17%17% 一般纳税人一般纳税人 从事商业，年应税销售从事商业，年应税销售额在额在180180万以上的万以上的税率税率17%17% 2024/7/25SIYB中国项目162024/7/2517增值税增值税： 从事商业，年应税销售额在从事商业，年应税销售额在 180180万以下的万以下的税率税率4 4 % % 。 小规小规模模 纳税人纳税人 从事制造业，年应从事制造业，年应税销售额税销售额 在在100100万以下万以下税率税率6%6%或或4%4% （19981998年年7 7月月1 1日降至日降至4%4%）2024/7/25SIYB中国项目172024/7/25
15、18个人所得税法个人所得税法个人所得税：是对个人所得征收的一种税个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税）（地税） 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企事业个体工商户的生产、经营所得、对企事业个体工商户的生产、经营所得、对企事业个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。得、工资收入所得。得、工资收入所得。得、工资收入所得。 2024/7/25SIYB中国项目182024/
16、7/2519个人所得税法个人所得税法 税率：税率：个体工商户的生产、经营所得和承包个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，算，分月预缴，5%35%5%35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算个体工商户的生产、经营所得的计算应纳税所得额应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）2024/7/25SIYB中国项目192024/7/2520个人所得税税率个人所得税税率（五级超额累进税率）（五级超额累进税率）（五级超额
17、累进税率）（五级超额累进税率）级数全年应纳税所得额税 率（%）速算扣除数1不超过15000元的502超过15000-30000元的部分107503超过30000-60000元的部分2037504超过60000-100000元的部分3097505超过100000元的部分3514750 个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。2024/7/25SIYB中国项目202024/7/2522城市维护建设税城市维护建设税 以纳税人实际缴纳的流转税（三税以纳税人实际缴纳的流转税（三税增增值税、营业税、消费税值税、营业税、消费税）为计税依据。
18、）为计税依据。 税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%7%；纳税；纳税人在县、乡镇的人在县、乡镇的5%5%；纳税人在偏远地区的；纳税人在偏远地区的1%1% 城市维护建设税实际缴纳流转税数额城市维护建设税实际缴纳流转税数额x x城建税率（、）城建税率（、）2024/7/25SIYB中国项目222024/7/2523 教育费附加教育费附加 以纳税人实际缴纳以纳税人实际缴纳的的流转流转税税 （三三税税增值税、营税、消费税增值税、营税、消费税）为计为计税依据税依据。税率为。税率为：3%3%2024/7/25SIYB中国项目232024/7/2524个体工商户税收的简化管理方式个体工商
19、户税收的简化管理方式 定定 税税定期定额定期定额 核定征收核定征收营业额发生变化超过营业额发生变化超过30%30%，业主应主动申报，业主应主动申报. . 警警 示示 偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额0.530.530.530.53倍罚款，追究刑事责倍罚款，追究刑事责倍罚款，追究刑事责倍罚款，追究刑事责任最高可判刑任最高可判刑任最高可判刑任最高可判刑7 7 7 7年年年年2024/7/25SIYB中国项目24四、尊重员工的权益四、尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业尊重职工的权益是企业（也是企业主主）对员工的法定责任。对员工的法定责任。 依法订立
20、劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）（养老、医疗、失业、工伤、生育） 2024/7/25SIYB中国项目25劳动合同主要内容劳动合同主要内容 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。 工作时间。工作时间。工作时间。工作时间。 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴报酬（工资、奖金、加班等工作补贴报酬（工资、奖金、加班等工作补贴报酬（工资、奖金、加班等工作补贴) ) ) )。 休息时间（周、节、年假，病、事、婚、休息时间（周
21、、节、年假，病、事、婚、休息时间（周、节、年假，病、事、婚、休息时间（周、节、年假，病、事、婚、丧假）。丧假）。丧假）。丧假）。 社会保险福利。社会保险福利。社会保险福利。社会保险福利。 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。2024/7/25SIYB中国项目26劳动法的内容劳动法的内容1 1 1 1、要签订劳动合同要签订劳动合同要签订劳动合同要签订劳动合同, , , ,解除劳动关系要給经济补偿解除劳动关系要給经济补偿解除劳动关系要給经济补偿解除劳动关系要給经济补偿, , , ,一一一一年一个月的工资年一个月的工
22、资年一个月的工资年一个月的工资, , , ,但不超过但不超过但不超过但不超过12121212个月。个月。个月。个月。不签订劳动合同不签订劳动合同不签订劳动合同不签订劳动合同为事实劳动关系为事实劳动关系为事实劳动关系为事实劳动关系, , , ,解除劳动关系解除劳动关系解除劳动关系解除劳动关系, , , ,要給双倍的工资。要給双倍的工资。要給双倍的工资。要給双倍的工资。 2 2 2 2、一周一周一周一周40404040小时工作制小时工作制小时工作制小时工作制, , , ,超过为加班超过为加班超过为加班超过为加班, , , ,法定休假日法定休假日法定休假日法定休假日加班加班加班加班为工资的为工资的为
23、工资的为工资的3 3 3 3倍倍倍倍, , , ,休息日加班不能补休为工资的休息日加班不能补休为工资的休息日加班不能补休为工资的休息日加班不能补休为工资的2 2 2 2倍倍倍倍, , , ,平平平平时加班为工资的时加班为工资的时加班为工资的时加班为工资的1.51.51.51.5倍。加点以小时计算倍。加点以小时计算倍。加点以小时计算倍。加点以小时计算( ( ( (每月加班每月加班每月加班每月加班最多不超过最多不超过最多不超过最多不超过36363636小时小时小时小时) ) ) )。 3 3 3 3、按月发工资按月发工资按月发工资按月发工资, , , ,货币发放货币发放货币发放货币发放, , ,
24、,不得低于当地最低工资标不得低于当地最低工资标不得低于当地最低工资标不得低于当地最低工资标准。准。准。准。2024/7/25SIYB中国项目27劳动法的内容劳动法的内容4 4 4 4、职业场所环境卫生职业场所环境卫生职业场所环境卫生职业场所环境卫生. . . .光光光光. . . .风风风风. . . .躁音躁音躁音躁音. . . .有毒有害气体要达标。有毒有害气体要达标。有毒有害气体要达标。有毒有害气体要达标。 5 5 5 5、女职工在工作期间不能安排重体力劳动女职工在工作期间不能安排重体力劳动女职工在工作期间不能安排重体力劳动女职工在工作期间不能安排重体力劳动, , , ,三期不能解除劳三
25、期不能解除劳三期不能解除劳三期不能解除劳动关糸动关糸动关糸动关糸; ; ; ;满满满满16161616岁不到岁不到岁不到岁不到18181818岁为未成年人岁为未成年人岁为未成年人岁为未成年人, , , ,未满未满未满未满16161616岁为童工岁为童工岁为童工岁为童工, , , ,特殊特殊特殊特殊行业才能用。行业才能用。行业才能用。行业才能用。 6 6 6 6、提高技能提高技能提高技能提高技能, , , ,先培训后上岗。先培训后上岗。先培训后上岗。先培训后上岗。 7 7 7 7、用人单位为职工交纳社保用人单位为职工交纳社保用人单位为职工交纳社保用人单位为职工交纳社保（养老、医疗、失业、工伤、（
26、养老、医疗、失业、工伤、（养老、医疗、失业、工伤、（养老、医疗、失业、工伤、生育）。生育）。生育）。生育）。 8 8 8 8、先劳动争议仲裁、先劳动争议仲裁、先劳动争议仲裁、先劳动争议仲裁(60(60(60(60日内申诉有效日内申诉有效日内申诉有效日内申诉有效),),),),后才能到法院起诉。后才能到法院起诉。后才能到法院起诉。后才能到法院起诉。 9 9 9 9、由劳动监察大队受理。、由劳动监察大队受理。、由劳动监察大队受理。、由劳动监察大队受理。 2024/7/25SIYB中国项目28尊重员工的权益尊重员工的权益职业安全和职业卫生是留住好职工、吸引职业安全和职业卫生是留住好职工、吸引更多优秀
27、员工的条件。更多优秀员工的条件。 阅读理解创业故事阅读理解创业故事（十九）、（十九）、劳动条件劳动条件完成练习题完成练习题 练习练习 1414（创造良好的工作条件）（创造良好的工作条件） 练习练习 1515（记住有关企业的职责）（记住有关企业的职责）2024/7/25SIYB中国项目29企业为职工缴纳的社会保险企业为职工缴纳的社会保险 1 1 1 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的纳职工上年工资收入的纳职工上年工资收入的纳职工上年工
28、资收入的22%22%22%22%，职工个人交纳，职工个人交纳，职工个人交纳，职工个人交纳6%6%6%6% 2 2 2 2大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的的的的5%5%5%5%按月缴纳。按月缴纳。按月缴纳。按月缴纳。 3 3 3 3工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的总额的总额的总额的0.4%0.4%0.4%
29、0.4%、0.6%0.6%0.6%0.6%、0.8%0.8%0.8%0.8%三类比例征缴。三类比例征缴。三类比例征缴。三类比例征缴。 4 4 4 4女工生育保险企业按职工每人每月女工生育保险企业按职工每人每月女工生育保险企业按职工每人每月女工生育保险企业按职工每人每月1.501.501.501.50元缴纳。元缴纳。元缴纳。元缴纳。 5 5 5 5失业保险费：用人单位按照工资总额的失业保险费：用人单位按照工资总额的失业保险费：用人单位按照工资总额的失业保险费：用人单位按照工资总额的2%2%2%2%缴纳，职缴纳，职缴纳，职缴纳，职工按照本人工资的工按照本人工资的工按照本人工资的工按照本人工资的1%
30、1%1%1%缴纳失业保险。缴纳失业保险。缴纳失业保险。缴纳失业保险。2024/7/25SIYB中国项目30个体劳动者的社会保险个体劳动者的社会保险 1 1 1 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的以全省职工平均工资的以全省职工平均工资的以全省职工平均工资的60%300%60%300%60%300%60%300%作为缴费工资基数，作为缴费工资基数，作为缴费工资基数，作为缴费工资基数，目前统一按目前统一按目前统一按目前统一按17%17%17%17
31、%缴纳基本养老保险费。缴纳基本养老保险费。缴纳基本养老保险费。缴纳基本养老保险费。 2 2 2 2大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的上年度全市社会平均工资的上年度全市社会平均工资的上年度全市社会平均工资的5%5%5%5%计缴计缴计缴计缴 3 3 3 3失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每每每每人每月人每月人每月人每
32、月20202020元元元元的标准缴纳。的标准缴纳。的标准缴纳。的标准缴纳。 ( ( ( (社会保社会保社会保社会保险具有强制性险具有强制性险具有强制性险具有强制性, , , ,福利性福利性福利性福利性, , , ,是必须交的是必须交的是必须交的是必须交的, , , ,是有好处的是有好处的是有好处的是有好处的) ) ) )2024/7/25SIYB中国项目31 五、商业保险投保商业保险：是一种转嫁企业风险的方法。企业的保险险种通常包括：1 1、资资产产保保险险机机器器、库库存存货货物物、车车辆辆、厂厂房房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。的防盗险、水险、火险、商品运输险等。2 2、人人身身保保
33、险险业业主主本本人人和和员员工工的的人人身身事事故故险险、人寿保险、财产保险等。人寿保险、财产保险等。3 3、商商业业保保险险具具有有赢赢利利性性, ,选选哪哪个个险险种种去去投投保保要要慎慎重考虑。重考虑。2024/7/25SIYB中国项目32 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 二十二十 办不办保险办不办保险2024/7/25SIYB中国项目33小小 结结 遵遵纪守法的企业，以诚信为本纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存和发展空间。营造一个良好的生存和发展空间。2024/7/25SIYB中国项目34第第5步步
