2023年税务师之涉税服务实务题库及答案

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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（ 200题）1 、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款2 8 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0 0 0 0 元。本期应纳增值税为（ ）元。A. 7 9 2 5 . 6 8B . 8 1 0 8 . 7 7C . 9 0 2 9 . 1 2D . 1 3 8 4 1 . 5 5【 答案】：B2 、 （ 2 0 1 9 年）2

2、 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。A. 借：管理费用贷：银行存款B . 借：固定资产贷：银行存款C . 借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D . 借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【 答案】：D3 、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（ ）。A. 偷拍偷录B . 审阅书面材料C . 检查盘点实物D . 询问或函证事项【 答案】：A4 、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是()OA. 重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B . 税务师事务所可以在

3、业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C . 税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D . 税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【 答案】：B5 、商品房购销合同按照( )进行贴花。A, 定额5元B . 定额1 0 元C . 购销合同D . 产权转移书据【 答案】：D6 、下列项目中，企业应按“ 工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。A. 个体工商户支付给业主的工资B . 在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C . 不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承

4、包费D . 支付给不在公司任职的独立董事的董事费【 答案】：C7 、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（ ）OA. 业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B . 业务的行为主体是鉴证人C . 仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D . 鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【 答案】：D8 、自20 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额 （ ）。A. 20 0 万元及以下B . 3 0 0 万元及以下C . 5 0 0 万元及以下D . 8 0 0 万元及以下【 答案】：C9 、维生素E的鉴别反应有A. 硫色素反应

5、B . 与硝酸银试液的反应C . 与硝酸的反应D . 水解后的还原反应E . 与二氯靛酚钠试液的反应【 答案】：C1 0 、 （ 20 20 年真题）自20 20 年 2 月 1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（ ）。A. 20 1 9 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B . 纳税信用等级为M级的纳税人C . 曾取得过异常扣税凭证的纳税人D . 经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【 答案】：D1 1 、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地

6、反映鉴证结果的，税务师应当（ ）.A. 以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B . 以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C . 以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D . 以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【 答案】：C1 2、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。A, 企业发生销售货物退回B . 加油站发售加油卡C . 企业销售免税商品D . 食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【 答案】：D1 3 、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经 （ ）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A. 国家税务总局B . 省以上税务局（ 分局）C . 市

7、以上税务局（ 分局）D . 县以上税务局（ 分局）【 答案】：D1 4 、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )OA. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B . 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C . 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2 个月内不得申请免税D . 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【 答案】：D1 5、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0 万元、税额3 9万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入

8、1 3 0 8 万元、装卸搬运收入1 1 6 . 6万元，此外该公司将2 0 1 4年 2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。A . 8 2 . 7 0B . 92 . 41C . 8 3 . 7 4D . 8 0 . 7 4【 答案】：D1 6 、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于 ( )涉税服务业务。A . 一般税务咨询B . 专业税务顾问C . 税收策划D . 纳税情况审查【 答案】：C1 7 、 ( 2 0 1 9年) 关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是

9、( )OA . 收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B . 收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C . 收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D . 收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【 答案】：A1 8 、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有( )OA . 铁路总公司提供火车客运B . 银行进行存贷、汇兑、转账业务C . 高速公路公司将临街商铺对外租赁D . 航空运输公司提供旅客中转业务【 答案】：C1 9、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9年度年终结账后的纳

10、税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9年 1 0 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“ 长期待摊费用”，该 项 “ 长期待摊费用”项目已于2 0 1 9年 1 1 月开始摊销计入“ 生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“ 应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括( )。A .本年利润B .长期待摊费用C .库存商品D .以前年度损益调整【 答案】：A2 0、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（） OA .涉税鉴证业务证据范围主要包括： 时间范围、职权范围、业务范围B .涉税鉴证业务证据种类包括

11、：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C .鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D .以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【 答案】：C2 1、自2 019 年 4月 1 日至2 02 1年 12 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过5 0% 的，不适用增值税加计抵减政策的是O OA .建筑服务B .电信服务C .邮政服务D .家政服务【 答案】：A2 2 、土地增值税纳税申报表（ 一）中， “ 与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。A ,增值税B .地

12、方教育附加C .城市维护建设税D .教育费附加【 答案】：A2 3 、某一般纳税人，当期进项税额为4 0万元，销项税额为9 0万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A .借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 10贷：应交税费一一未交增值税 10B .借：应交税费一一未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 10C .借：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 10贷：应交税费一一未交增值税 10D .借：应交税费未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 10【 答案】：D2 4 、企业本年度发生的调整以前年度损

13、益的事项，应通过“ 以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应 将 “ 以前年度损益调整”科目余额转入（ ）科目。A .本年利润B .营业外支出C .递延所得税负债D .利润分配- 未分配利润【 答案】：D2 5 、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A .行政罚款支出B .生产过程中耗费的原料成本C .税款的滞纳金D .被没收的财产损失【 答案】：B2 6 、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（） OA .顺查法B .抽查法C .核对法D .比较分析法【 答案】：C2 7 、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为1

14、5 日，2 0 2 0 年 2月 1 7 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 5 0 万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。A .借：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 5 0 0 0 0 0 贷:应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0B .借：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0C .借：应交税费应交增值税（ 已交税金） 5 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0D .借：应交税费应交增值税（ 已交税金） 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0

15、0 0 0【 答案】：D2 8 、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ） OA .纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B .纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C .提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借 记 ” 应交税费一一预交增值税”科目，贷 记 “ 银行存款”科目D .月末， “ 预交增值税”明细科目余额应转入“ 未交增值税”明细科目【 答案】：B2 9 、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。A .增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立

16、 “ 应交税费一一增值税检查调整”专门账户B .凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记 “ 应交税费一一增值税检查调整”科目C .凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目D .全部调账事项入账后应结出“ 应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“ 应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【 答案】：C3 0 、乙公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月 1日出租异地办公楼，该办公楼是2 0 1 2 年购入的。合同约定每月收取含税租金6 .

17、6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。A .借：应交税费简易计税1 9 2 2 .3 3 贷：银行存款1 9 2 2 . 3 3B .借：应交税费预交增值税1 9 2 2 . 3 3 贷：银行存款1 9 2 2 . 3 3C .借：应交税费预交增值税3 1 4 2 . 8 6 贷：银行存款3 1 4 2 . 8 6D .借：应交税费简易计税3 1 4 2 . 8 6 贷：银行存款3 1 4 2 . 8 6【 答案】：D3 1 、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A .大气污染物B .工业噪声污染C .水污染物D .光污

18、染【 答案】：D3 2 、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。A .发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B . 收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C. 拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D . 对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【 答案】：B3 3 、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。A . 个人为单位或他人提供担保获得收入B . 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C. 企业在业务宣传. 广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D . 企业在年会中向本单位以外的个人发送

19、网络红包，个人获得的红包收入【 答案】：B3 4 、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。A . 采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B . 采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C. 采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D . 采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【 答案】：D3 5 、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（ ）。A . 通过库存商品、原 材 料 （ 材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产 品 （ 商品）销售后收取的现金不入账，减少当

20、期收入的情况B . 审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C. 对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D . 在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【 答案】：C3 6 、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）日内。A . 10B . 1 5C . 3 0D . 4 0【 答案】：B3 7 、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为1 2 万元，而企业实际发生并记入“ 管理

21、费用一职工教育经费”的金额为1 8 万元。对此项账务处理，税务师应 （ ）。A . 仅作纳税调整增加，不作账务调整B . 作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C . 作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D . 作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【 答案】：A3 8 、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（ 不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。A . 免征B . 缓征C , 减半征收D . 减按7 5 % 征收【 答案】：C3 9 、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售货物取得不含税收入 1 0 0 0 0 0 元，当月外购材料取得增值税

22、专用发票上注明增值税税额4 5 0 0 元，当月预缴的增值税税额为5 0 0 0 元，则 5月末该企业应作的会计处理是（ ）。A . 借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 3 5 0 0B . 借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出） 3 5 0 0C . 借：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 3 5 0 0贷：应交税费未交增值税 3 5 0 0D . 不需要作账务处理【 答案】：C4 0 、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）OA . 已税烟丝生产的卷烟B . 已税白酒为原料生产的

23、白酒C . 已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D . 已税实木地板为原料生产的实木地板【 答案】：B4 1 、某化妆品厂（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 8 0 万元，增值税额3 6. 4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 5 0 万元，高档化妆品消费税税率为1 5 % , 则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为 （ ）万元。A . 2 1B . 42C . 8 4D . 1 4 0

24、【 答案】：A4 2 、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“ 未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“ 不征税”的 是 （ ）。A . 销售免税货物B , 以分期收款方式销售货物C . 房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D . 以赊销方式销售货物【 答案】：C4 3 、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这 属 于 （ ）。A . 合法原则B . 合理原则C . 责任原则D . 谨慎原则【 答案】：C4 4 、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是( )0A .原始凭证B .记账凭证C .明细分类账D .总分类账【

25、答案】：A4 5 、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是( )。A .专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B .委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C .涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D .专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【 答案】：C4 6 、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存( )。A . 3年B . 5年C . 1 0 年D . 2 0 年【 答案】：C4 7 、 ( )培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A .线上培训B .线下培训C .参加协会的培训

26、D .参加事务所的培训【 答案】：A4 8 、某生产企业为增值税一般纳税人，2 01 9 年 6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2 007 年 1 0月购买的机器设备，取得收入9 2 00元 （ 原值为1 5 000元）；将自己使用过8年的1 辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为5 0000元，已经计提折旧3 000元，同类小汽车含税市场销售价格为3 4 000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入3 5 000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。 （ 以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A . 6 3 3 3 .7

27、1B . 5 01 2 . 1 7C . 4 8 6 5 . 3 8D . 5 7 3 3 .7 1【 答案】：C4 9 、甲公司（ 增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（ ）OA .乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B . 乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C . 乙公司未申报

28、抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D . 甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【 答案】：C5 0 、位于天津市的顺通物流公司20 19 年 8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入6 10 万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款4 5 0 万元，取得土地使用权时缴纳了13 . 5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（ ）万元。（ 增值税采用一般计税方法）A . 4 1. 8 8B . 4 4 . 11C . 3 9 . 11D . 4 1. 11【

29、答案】：A5 1、 （ ）在批发环节加征一次消费税。A . 酒B . 卷烟C . 小汽车D . 高档化妆品【 答案】：B5 2、某工业企业20 19 年 8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（ 净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。A . 不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B . 以 9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C . 不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D . 以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳

30、增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【 答案】：D5 3 、某税务师于20 20 年 1 月对企业20 19 年的纳税情况进行审核，发现企业20 19 年 12月将自产的产品（ 含税市场价3 3 9 0 0 元，成本20 0 0 0元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A . 借：应交税费一一应交所得税25 0 0 贷：以前年度损益调整 2 5 0 0 借：利润分配未分配利润7 5 0 0 贷：以前年度损益调整7 5 0 0B . 借：以前年度损益调整25 0 0 贷：应交税费一一应交所得

31、税 2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 0 0 贷：利润分配一一未分配利润7 5 0 0C . 借：以前年度损益调整3 7 5 贷：应交税费一一应交所得税 375借：以前年度损益调整1125 贷：利润分配一一未分配利润1125D . 借：库存商品13 9 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 销项税额）3900以前年度损益调整1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整 25 0 0 贷：应交税费应交所得税2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 0 0 贷：利润分配未分配利润7 5 0 0【 答案】：D5 4 、税务行政诉讼实行（ ）。A . 一审终审制B . 二审终审制C . 三审终审制

32、D . 再审终审制【 答案】：B5 5 、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（ ）。A . 农业生产（ 不包括规模化养殖）排放应税污染物的B . 船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C. 学校直接向环境排放污水D. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【 答案】：C5 6 、自 2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A . 5 0 % , 6B . 5 0 % , 5C. 6 0 % , 6D. 6 0 % , 5【 答案】：B5 7 、 （ 2 0 1 6 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（ ） OA .

33、年终加薪B . 劳动分红C. 托儿补助费D. 全勤奖金【 答案】：C5 8 、纳税人放弃减税、免税的， （）内不得再次申请减税、免税。A . 6 个月B . 24个月C. 3 6 个月D. 1 2 个月【 答案】：C5 9 、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）oA . 税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B . 税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C. 复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D. 当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【 答案】：D6 0 、将纳税人、扣缴义

34、务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（ ）。A . 核对法B . 比较分析法C. 查询法D, 控制计算法【 答案】：B6 1 、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 （ ）元的标准定额扣除。A . 5 0 0B . 8 0 0C. 1 0 0 0D. 1 2 0 0【 答案】：C6 2 、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()OA . 补缴税款和滞纳金的处理决定B . 处以少缴税款1 倍剧款的处周决定C . 核定税额D . 不予行政赔偿的决定【 答案】：A63、关

35、于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是( )OA , 连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B . 根据2 0 1 9 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C . 自2 0 1 8 年 5 月 1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额50 0 万元及以下D . 某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【 答案】：A64、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1月发生如下业务：1 月 5日销售2 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8

36、0 0 0 元；1 月 2 0 日销售30 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 60 0 0 元；1 月 2 5 日用自产烟丝1 0 0 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30 % , 则甲烟丝厂当月用 1 0 0 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。A . 78 9 60 0B . 8 1 0 0 0 0C . 758 40 0D . 8 460 0 0【 答案】：C65、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 3 月 1 8 日向产权转移中心和工商行政

37、管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。A . A 厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B . A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C . A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D . A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【 答案】：B66、水资源税试点实施办法由（ ）规定。A . 财政部B . 国务院C . 国家税务总局D . 全国人民代表大会常务委员会【 答案】：B67、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。A

38、. 行政处罚B . 行政审批C . 行政赔偿D . 行政奖励【 答案】：B68 、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（） OA . 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过1 0 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C. 其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D . 按照现行规定应当预缴增值税税款的

39、小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 0 万元的，当期无需预缴税款【 答案】：B6 9 、 （ 2 0 1 8 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。A . 借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B. 借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C. 借：税金及附加 贷：应交税费一应交车船税D . 借：应交税费一应交车船税 贷：银行存款【 答案】：C7 0 、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）内，向主管税务机关报告。A . 7日；1 5 日B. 1 5 日；

40、1 5 日C. 1 5 日；3 0 日D . 3 0 日；3 0 日【 答案】：B7 1 、 （ 2 0 1 8 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。A . 1B. 2C. 4D . 3【 答案】：D7 2 、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。A . 0B. 1 9 4 1 . 7 5C. 1 9 8 0 . 2 0D . 5 8 2 5 . 2 4【 答案】：C7 3 、

41、税务师事务所自办理营业执照之日起（ ）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A . 2 0B. 1 5C. 3 0D . 1 0【 答案】：A7 4 、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“ 专项附加扣除费用”的所得是O OA . 工资、薪金B. 劳务报酬C. 特许权使用费D . 稿酬所得【 答案】：A7 5 、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板

42、，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5 %o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税 （ ）万元。A . 2B. 2 . 4 5C. 2 . 1 1D . 2 . 5 6【 答案】：A7 6 、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A . 将房产无偿转让给法定继承人不予征税B . 土地增值税实行四级超率累进税率C . 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D . 房地产评估增值应征收土地增值税【 答案】：D7 7 、 （ 2

43、 0 1 7 年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业 是 （ ）。A . 烟草制造业B . 新能源汽车制造业C . 房地产业D . 娱乐业【 答案】：B7 8 、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）。A . 委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B . 委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C . 委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D . 为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理

44、服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【 答案】：A7 9 、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是 （ ）。A . 将资产从总机构移送至分支机构B . 将资产由自用转为经营性租赁C . 将资产用于股息分配D . 将资产用于生产另一产品【 答案】：C8 0 、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到 税务事项通知书之 日 起 （ ）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于 （ ）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A . 5日；5日B . 5个工作日；5个工作日C . 1 0 0； 1 0 0D

45、 . 1 0 个工作日；1 0 个工作日【 答案】：D8 1 、某外籍个人2 0 2 0 年 7月 6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月1 5 日晚上1 0 点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（ ）天。A . 7B . 8C . 9D . 1 0【 答案】：B8 2 、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。A . 在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B . 在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C . 登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D . 登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【 答案】：C8 3 、某房地产公司系增值税

46、一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务应纳增值 税 （ ）元。A . 2 3 4 2 . 5 2B . 2 3 2 0C . 5 2 8 . 8 9D . 0【 答案】：A8 4 、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（ ）。A . 委托人B . 鉴证人C . 使用人D . 纳税人【 答案】：B8 5 、下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。A . 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内 （ 含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应

47、纳税所得额，适用 2 0 % 的税率计征个人所得税B . 个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按 “ 经营所得”应税项目计算征收个人所得税C . 外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D . 全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内（ 含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【 答案】：A8 6 、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（ ）中列支。A . “ 预提费用”B . “ 待摊费用”C . ” 其他应收款”D . “ 税

48、金及附加”【 答案】：D8 7 、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（ 吸收系数法） ，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A . 地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（ 峰）B . 注射液中含地西泮量很少C . 注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D . 地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E . 注射液的含量测定要求更准确【 答案】：C8 8 、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（） OA ,将应交消费税的产品用于职工福利的B . 委托加工的应税消费品（ 受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C . 自产的

49、应税消费品用于连续生产非应税消费品的D . 生产企业销售自产的残次品卷烟【 答案】：B8 9 、关于延期纳税的说法正确的是（ ）oA . 经县以上税务局（ 分局）局长批准，可以延期纳税B . 延期纳税最长不得超过6 0 日c . 特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D . 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【 答案】：D9 0 、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。A . 卷烟B . 高档化妆品C . 啤酒D . 超豪华小汽车【 答案】：A9 1 、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或

50、者变更委托时，下列处理正确的是（ ）。A . 应书面告知行政复议机构B . 可口头告知行政复议机构C . 先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D . 不需要告知行政复议机构【 答案】：A9 2 、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3 % ,商业零售企业对外零售的金额是1 7 5 . 5万元，该笔业务确认的“ 商品进销差价”金额是 （ ）万元。A . 3 3B . 5 0C . 7 5 . 5D . 2 5 . 5【 答案】：C9 3 、2 0 2 1 年 4月税务师在对某商场（ 增值税一般纳税人

51、）2 0 2 0 年度增值税纳税审核时，发现纳税人2 0 2 0 年 1 2 月有下列业务：A . 借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（ 销项税额） 1 3 0 0 0B . 借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（ 进项税额转出） 1 3 0 0 0C . 借：以前年度损益调整1 1 5 0 4 . 42贷：应交税费一应交增值税（ 销项税额） 1 1 5 0 4 . 42D . 借：以前年度损益调整1 1 5 0 4 . 4 2贷：应交税费一应交增值税（ 进项税额转出） 1 1 5 0 4 . 4 2【 答案】：D9 4 、下列各项属于

52、应当终止行政复议的情形的是（）。A . 被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B . 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C . 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D . 作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【 答案】：D9 5 、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A. 粮食白酒的生产销售和批发环节B. 金银首饰的生产销售和零售环节C . 金银首饰的进口环节D . 卷烟的生产销售和批发环节【 答案】：D9 6 、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。A. 项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专

53、家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B. 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C . 鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D . 未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【 答案】：D9 7 、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B. 单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C , 单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收

54、增值税D . 以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【 答案】：B9 8 、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（ ）OA. 企业之间支付的违约金B. 企业之间支付的租金C . 企业之间支付的特许权使用费D . 企业之间支付的管理费【 答案】：D9 9 、甲公司为境内居民企业，2 0 2 1 年度符合条件技术转让收入2 0 0 0万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A . 0B . 4 0 0C . 2 7 5D . 1 3 7 . 5【 答案】：D1 0 0 、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规

55、定的是（ ）OA . 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B . 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C . 税务师不得代理客户进行对账和结账工作D . 税务师可代理登记银行存款日记账【 答案】：A1 0 1 、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入5 0 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则 （ ）OA . 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专

56、用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票B . 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票C . 甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票D . 甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表，填 开 信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系

57、统校验通过的 信息表开具红字增值税专用发票【 答案】：A1 0 2 、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为( ) oA . 核对法B ,控制计算法C . 复算法D . 盘存法【 答案】：B1 0 3 、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是O OA . 若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B . 二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C . 二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D . 当事人不服一审判决

58、提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【 答案】：D1 0 4 、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3 0 0 0 元，其中火车票票面金额6 0 0 元 （ 含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2 4 0 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。A. 2 4 7 . 7 1B. 2 7 0C. 2 1 6D. 2 5 0【 答案】：A1 0 5 、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。A. 企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.

59、企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C. 企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D. 企业、机关事业单位、个人【 答案】：A1 0 6 、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）OA. 新能源汽车制造业B. 娱乐业C. 房地产业D. 烟草制造业【 答案】：A1 0 7 、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（ ）。A. 若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B. 在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.

60、 对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D. 审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【 答案】：C1 0 8 、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。A. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B. 委托代销货物，为货物发出的当天C. 分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D. 提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【 答案】：C1 0 9 、企业下列行为应视同销售征收增

61、值税的是（ ）。A .将自产的办公桌用于财务部门办公使用B .将外购的服装作为春节福利发给企业员工C .将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D .将自有不动产用于公益事业捐赠【 答案】：C1 1 0 、某小规模纳税人在2 0 2 0 年第二季度销售货物，开具普通发票,注明价款9 0 0 0 0 0 元, 当月购入货物5 0 0 0 0 0 元，当月增值税账务处理正确的是（ ）A .借：银行存款9 0 0 0 0 0B .借：银行存款8 9 1 0 8 9 . 1 1C.借 :银行存款8 9 1 0 8 9 . 1 1D .借：银行存款务收入增值税 2 6 2 1 3 .5 99 0 0 0 0 0

62、 贷：主营业务收入9 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入应交税费未交增值税8 9 1 0 . 8 99 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入应交税费应交增值税8 9 1 0 . 8 99 0 0 0 0 0 贷：主营业8 7 3 7 8 6 . 4 1 应交税费应交【 答案】：C1 1 1 , 下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。A .劳动分红B .个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C .保险营销员的佣金收入D .出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【 答案】：C1 1 2 、对施工状态下挥发性有机物V 0 C 含量低于（的涂料免征消费税。A . 4 2 0B . 4

63、 5 0C . 5 0 0D . 1 0 0 0）克 / 升 （ 含）【 答案】：A1 1 3 、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（ ）。A .无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B .保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策C .无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D .否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意

64、见的依据【 答案】：B1 1 4 、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。A .纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B .税务机关发现多缴税款的，应立即退还C .税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D .纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【 答案】：A1 1 5 、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。A .独生子女补贴B .差旅费津贴C .托儿补助费D. 午餐补助【 答案】：D1 1 6 、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，

65、第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（ ）的耨款。A. 1 0 5 0 元B. 2 5 5 0 元C. 5 0 1 0 0 元D. 1 0 0 - 2 0 0 元【 答案】：C1 1 7 、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（ 已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。A. 贷 记 “ 利润分配一一未分配利润”B. 借 记 “ 以前年度损益调整”C. 贷 记 “ 以前年度损益调整”D. 借 记 “ 本年利润”【 答案】：B1 1 8 、对涉税专业服务人员进行信用记录时， “ 执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（ ）。A.

66、 直接得分方式B. 累加计分方式C. 直接扣分方式D. 累计扣分方式【 答案】：B1 1 9 、2 0 2 0 年 5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。A. 借: 委托加工物资1 7 3 0 0 贷: 银 行 存 款1 7 3 0 0B. 借：委托加工物资1 6 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）1 3 0 0 贷: 银行存款1 7 3 0 0C. 借：委托加工物资1 0 0 0 0

67、应交税费应交消费税6 0 0 0 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0D. 借：生产成本1 7 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0【 答案】：C1 2 0 、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于 （ ）对公告内容进行动态调整。A. 每月5日前B. 每月1 0 日前C. 每月1 5 日前D. 每月2 0 日前【 答案】：B1 2 1 、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。A. 纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B. 纳税人以1 个季度为1 个纳

68、税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税C. 纳税人以1 个月为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D. 纳税人以1日、3日、5日、1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款【 答案】：C1 2 2 、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）OA. 某商店为服装厂代销儿童服装B. 某公司将外购的饮料用于集体福利C. 某企业将外购的洗衣液用于个人消费D. 某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【 答案】：A1 2 3 、下列关于税收优惠代理

69、服务的说法，错误的是（）。A . 税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B . 委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C . 纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D . 享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【 答案】：A1 2 4 、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的 是 （ ）。A . 房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B . 客运场站服务C . 建筑服务D . 金融商品转让【 答案】：C1 2 5 、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。A . 将单独作为“ 固定

70、资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B . 未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C . 将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D , 将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【 答案】：B1 2 6 、2 0 1 8 年 1 0 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A. 关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B . 从事涉税服务人员个人信用积分指

71、标体系及积分记录规则C. 关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D . 涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【 答案】：B1 2 7 、 （ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。A . 顺查法B . 逆查法C . 详查法D . 核对法【 答案】：B1 2 8 、 （ 2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应 （ ）。A . 乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B . 委托人单方面终止C . 办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D . 办

72、理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【 答案】：C1 2 9 、下列关于定期定额户停（ 复）业报告的表述，错误的是（ ）OA . 实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B . 实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C . 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D . 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【 答案】：A1 3 0 、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应 在 （ ）科目进行反映。A

73、. 借 记 “ 利润分配一一未分配利润”B . 借 记 “ 以前年度损益调整”C . 贷 记 “ 以前年度损益调整”D . 贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”【 答案】：C1 3 1 、 增值税纳税申报表 （ 适用于增值税一般纳税人）第 1 4 项“ 进项税额转出”栏数据，以 下 （ ）不在本栏中反映。A . 某药品经销单位被药监局依法没收的药品B . 某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C . 因违法被拆除的建筑物D . 某商场将外购的商品用于职工集体福利【 答案】：B1 3 2 、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。A . 年终加薪B . 退休人员再任职收入C . 劳动分红D . 独

74、生子女补贴【 答案】：D1 3 3 、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。A.借：委 托 加 工 物 资 1 7 3 0 0 贷：银行存款 1 7 3 0 0B.借：委托加工物资 1 6 0 0 0 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0C.借：委托加工物资 1 0 0 0 0 应交税费应交消费税 6 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额） 1 3 0

75、 0 贷：银行存款1 7 3 0 0D .借：生产成本 1 7 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0【 答案】：C1 3 4、 （ 2 0 1 8 年）2 0 2 0 年 5月 2 0 日，某食品厂支付1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（ 用于生产1 3 % 税率的食品）并取得增值税普通发票， 则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A. 3 1 4. 5 6B. 9 43 . 6 9C. 1 0 48 . 5 4D . 0【 答案】：D1 3 5 、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【 答案】

76、：D1 3 6 、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除 的 有 （ ）。A.行政性罚款B, 因违反借款合同约定支付的罚息C, 使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D .购买车辆支付的车辆购置税【 答案】：B1 3 7 、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0 % 的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5 1 0 年C.

77、军队的训练场用地D .纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【 答案】：B1 3 8 、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。A, 将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D . 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【 答案】：B1 3 9 、逆查法

78、应该从（ ）开始查起。A . 原始凭证B . 记账凭证C . 会计账簿D . 财务报表【 答案】：D1 4 0 、2 0 1 9 年 1 1 月，某运输企业（ 系增值税一般纳税人）取得货运收入 1 0 0 0 万元，装卸搬运收入8 0 万元，仓储收入1 2 0 万元，将闲置的汽车出租取得租金收入2 0 万元。 （ 无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“ 销项税额”为 （ ）万元。A . 1 0 4 . 6B . 1 3 5 . 4C . 1 8 5 . 4D . 1 2 5 . 4【 答案】：A1 4 1 、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相

79、互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（ ）。A . 比较分析法B . 控制计算法C . 核对法D . 查询法【 答案】：C1 4 2 、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（ ）。A . 个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B . 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C . 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（ 包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D . 房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【 答案】：D1 4 3 、 （ 2 0 1 7 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。A . 将资产用

80、于股息分配B . 将资产用于生产另一产品C . 将资产从总机构移送至境内分支机构D . 将资产由自用转为经营性租赁【 答案】：A1 4 4 、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（ ）。A . “ 多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B . “ 多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（ 如市场监督部门）办理变更登记C . 资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D . 纳税人只对报送材料的真实性承担责任【 答案】：A1 4 5 、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每

81、次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（ ）份。A . 1 0 份B . 1 5 份C . 2 5 份D . 5 0 份【 答案】：C1 4 6 、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（ ）OA . 借：销售费用 贷：库存商品值 税 （ 销项税额）B . 借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（ 进项税额转出）C . 借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（ 销项税额）D . 借：管理费用 贷：主营业务收入交增值税（ 销项税额）应交税费一一应交增应交税费应应交税费应应交税费应【 答案】：C1 4 7 、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2 0 0 7年 8月购

82、入，原价8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现在以3 0 . 9 万元售出,账务处理正确的是（ ）。A . 借：银行存款 3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税 6 0 0 09 0 0 0B. 借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理 3 0 3 0 0 06 0 0 0应交税费一一 - 未交增值税C .借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理一 应 交 增 值 税 （ 销项税额）6 0 0 03 0 3 0 0 0应交税费一D. 借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理 3 0 0 0 0 0应交税费一一应交增值税【 答

83、案】：A1 4 8、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0 . 6吨白酒。企业期初无农产品余额，本 月 购 进1 0 0吨玉米，买 价 为3 0 0 0 0 0元。2 0 2 0年6月销售4 3吨白酒，则允许扣除的 进 项 税 额 为 （A . 1 7 7 5 3 . 1 2B . 1 9 5 4 6 . 3 6C . 2 4 7 3 5 . 6 6D . 2 9 6 5 6 . 5 5）元。【 答案】：C1 4 9、某房地产开发企业2 0 2 0年7月将自行开发的商品房作价5 0 0万元 对 外 投 资 （ 开发成本为3 0 0万元）。对该项投资，正确的税务

84、处理是 （ ）。A. 不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B .以5 0 0万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C .不需要缴纳增值税，以5 0 0万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D .不需要缴纳增值税和土地增值税，以5 0 0万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【 答案】：B1 5 0 、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（ ）。A . 纳税人名称发生变化B . 纳税人识别号发生变化C . 购票限量发生变化D . 开票限额发生变化【 答案】：B1 5 1 、某 金 店 （ 有金银首饰经营资质）采

85、取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（ ）。A . 实际收取的含增值税的全部价款B . 同类新金银首饰的不含税销售价格C . 新金银首饰的组成计税价格D . 实际收取的不含增值税的全部价款【 答案】：D1 5 2 、 （ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A. E X C E L 管理B.税务信息化管理C .税务师管理D .注册会计师管理【 答案】：B15 3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。A. 1

86、5B. 25C . 20D . 30【 答案】：B15 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669 5 00元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 09 8元。该商店应纳增值税为（ ）元。A. 19 8 32B. 2014 7C . 19 9 9 8D . 205 8 3【 答案】：A15 5、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5天，2020年6月2 0日缴纳本月1日至1 5日的应纳增值税额9 8 000元，则正确的会计处理为（ ）OA.借：应交税费应交增值税（ 已交税金）9 8 000 贷:银行存款 9 8 000B.借：应交税费未交

87、增值税 9 8 000贷：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税） 9 8 000C .借：以前年度损益调整 9 8 000 贷：银行存款9 8 000D .借：应交税费未交增值税 9 8 000 贷：银行存款9 8 000【 答案】：A15 6、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（ ）OA.借 记 “ 利润分配一未分配利润”B.贷 记 “ 主营业务收入”C .借 记 “ 本年利润”D .贷 记 “ 以前年度损益调整”【 答案】：D15 7 、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）oA.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B. 土地增值税实行四级超率

88、累进税率C .房地产评估增值应征收土地增值税D .取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【 答案】：C15 8 、某 商 场 （ 中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年 6 月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为125 00元，每枚旧金戒指作价68 00元，每枚金戒指取得差价款5 7 00元；取得首饰修理费共计165 7 0元 （ 含税）。该商场上述业务应纳增值税（ ）元。A. 16662. 06B. 15 021.33C . 18 9 7 1. 7 1D . 367 68 . 28【 答案

89、】：B15 9 、 （ 2018 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）OA.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税C .借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D .借：应交税费一应交车船税贷：银行存款【 答案】：C160、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2 0 2 1 年 3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。A. 提供纳税担保B . 税收保全措施C . 强制执行措施D . 税务行政协助【 答案】：C1 6

90、1 、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（ ）。A. 以经营租赁方式租出的固定资产B . 以融资租赁方式租出的固定资产C . 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D . 单独估价作为固定资产入账的土地【 答案】：A1 6 2 、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。A. 纳税人当期末实际经营没有纳税义务B . 纳税人当期开始享受免税待遇C . 纳税人实行定期定额方式缴纳税款D . 纳税人因不可抗力不能按期办理申报【 答案】：C1 6 3 、某增值税一般纳税人2 0 2 0 年 4月 3 日购入一栋专门用于免税A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明

91、价款3 0 0 0 万元、税 额 2 7 0 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2 0 2 1 年 4月 30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（ B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。A. 可以抵扣增值税进项税额2 5 6 . 5万元B . 可以抵扣增值税进项税额2 7 0 万元C . 可以抵扣增值税进项税额1 5 3 . 9万元D . 不得抵扣进项税额【 答案】：A1 6 4 、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款1

92、 0 0 0 0 元，取得普通发票，并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1 / 5 , 则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A. 9 3 6B . 1 1 4 4C . 1 4 3 0D . 1 6 3 0【 答案】：A1 6 5 、 （ 2 0 2 0 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（ ）明细科目核算。A. 预交增值税B . 应交增值税C . 简易计税D , 未交增值税【 答案】：B1 6 6 、境内某公司2 0 1 9 年 6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单

93、上注明票价8 0 0元、燃油附加费1 2 0 元、机场建设费50元，合计金额9 7 0 元，另支付人身保险费3 0元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A . 7 2B. 7 5 . 9 6C. 8 0 . 0 9D. 8 2 . 5 7【 答案】：B1 6 7 、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（ ）。A . 企业申请认定时注册成立一年以上B. 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0 %C. 研究开发费用总额占最近一年销售收入（ 小于5 0 0 0 万 元 （ 含）的比例应不低于5 %D. 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质

94、量事故或严重环境违法行为【 答案】：B1 6 8 、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销 售 方 2 0 2 1 年 3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2 0 2 1 年 6月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。A . 属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B. 由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额C. 可以用途确认后，抵扣进项税额D. 需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【 答案】：C1 6 9 、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳

95、税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A . 1 0B. 1 5C. 2 0D. 3 0【 答案】：B1 7 0 、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之 日 起 （ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A . 取得营业执照1 0B. 取得营业执照1 5C. 首次办理涉税事宜1 0D. 首次办理涉税事宜1 5【 答案】：D1 7 1 、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意， （ ）不得向第三方泄露相关信息

96、。A . 税务机关因行政执法需要查阅的B . 涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C . 事务所之间进行交流D. 行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【 答案】：C17 2 、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2 0 19 年度境内应纳税所得额2 0 0 万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是 10 0 万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是2 0 % ,则甲企业当年在我国应纳企业所得税（ ）万元。A . 7 5B . 4 5C . 3 5D. 3 0【 答案】：D17 3 、税务师代建个

97、体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A . 留存收益表B . 资产负债表C . 应税所得表D. 银行存款余额调节表【 答案】：C17 4 、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A . 税款的滞纳金B . 被没收的财物损失C . 行政罚款支出D. 生产过程中耗费的原料成本【 答案】：D17 5 、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。A . 直接转让土地使用权的B . 房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0 % 的C . 转让未竣工结算房地产开发项目5 0 % 股权的D. 取得销售（ 预售）许可证满1 年仍未销

98、售完毕的【 答案】：A17 6 、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的 是 （ ）。A . 有形资产所有权转让金额小于2亿元B . 金融资产转让金额超过4 000万元C . 无形资产所有权转让金额超过1 亿元D . 其他关联交易金额合计超过2 000万元【 答案】：C1 7 7 、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。A . 因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到1 0年B . 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C . 因

99、纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D . 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【 答案】：C1 7 8 、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）0A . 1 000 元B . 2 000 元C . 3000 元D . 5 000 元【 答案】：A1 7 9 、关于税务师的职业道德，错误的是（ ）。A . 未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B . 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C . 委托人提供不实资料的，税务师应当终止

100、提供涉税服务D . 税务师与委托人有利害关系的，无需回避【 答案】：D1 8 0、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量。A . 1 个月B . 2个月C . 3 个月D . 半年【 答案】：C1 8 1 、 （ 2 01 5 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）oA . 从出版社取得稿酬2 000元B . 咨询费收入1 000元C . 家教收入3000元D . 每月取得的退休金4 000元【 答案】：D1 8 2 、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（ ）。A . 大气污染物的污染当量数B . 水污染物的排放量C . 固体废物的产

101、生量D . 噪声分贝数【 答案】：A1 8 3、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（ ）个月内向上一级人民法院申请再审。A . 1B . 2C . 3D . 6【 答案】：D1 8 4 、 （ 2 0 1 6 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A . 将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B . 将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C . 将购买国库券的利息作为免税收益申报D . 将购买S公司债券的

102、利息作为免税收益申报【 答案】：D1 8 5 、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（ ）。A . 借：银行存款B . 借：银行存款C . 借：银行存款出）贷：应交税费一一应交增值税（ 进项税额）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（ 进项税额转D . 借：银行存款贷：营业外收入【 答案】：C1 8 6 、某 企 业 （ 一般纳税人）2 0 1 9 年实际占用土地面积2 0 0 0 0 平方米，其中企业厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米、直接用于农业生产用地1 2 0 0 0平方米、办公用地3 0 0 0 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/ 平方米。该企业2

103、 0 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A . 1 5 0 0 0B . 2 5 0 0 0C . 4 0 0 0 0D . 7 5 0 0 0【 答案】：C1 8 7 、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的 是 （ ）。A . 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过1 8 0 个月B . 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过4 8 个月C . 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D . 子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【 答案】：B1 8 8 、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）OA . 检

104、查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B . 询问纳税人与纳税有关的问题和情况C . 到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D . 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【 答案】：A1 8 9 、下列属于消费税征税范围是（ ）。A . 高档化妆品B . 貂皮大衣C . 汽车轮胎D . 酒精【 答案】：A1 9 0 、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0 万元，学校另支付加工费1 0 万元，下列各项表述中，正确的是（）OA . 学校应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B . 服装厂应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税

105、率计算印花税C . 服装厂应以1 0 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D . 服装厂和学校均以60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【 答案】：C1 9 1 、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反 涉税专业服务监管办法（ 试行）规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为 （ ）年，到期自动解除。A . 1B . 2C . 3D . 5【 答案】：B1 9 2、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）0A .对骗税行为，税务机关可以在1 0年内追征纳税人所骗取的税款B .因税务机关的责任造成少缴税款

106、，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C .因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D .纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【 答案】：D1 9 3、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。A .撤销权B .留置权C .处分权D .代位权【 答案】：D1 9 4、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。A . 1B . 3C . 5D . 1 0【 答案】：D1

107、 9 5 、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务 的 是 （）。A . 书面咨询B . 电话咨询C . 晤谈D . 网络咨询【 答案】：B1 9 6、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（ ）。A . 独生子女补贴B . 退休人员再任职收入C . 差旅费补贴D . 托儿补助费【 答案】：B1 9 7、A公司持有B公司2 0% 的股权。2 01 9 年 7 月 B公司将资本溢价形成 的 1 500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是（ ）。A . A公司应确认股息红利收入3 00万元B . A

108、公司确认的股息红利收入属于免税收入C. A公司应增加该项投资的计税基础3 00万元D . A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的3 00万元【 答案】：D1 9 8 、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。A . 房地产开发企业将自建的部分商品房出租B . 企业之间互换办公用房C. 企业合作建房后按比例分房自用D . 国家收回国有土地使用权【 答案】：B1 9 9 、企业所得税年度申报表附表A 1 05000 纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（ ）。A . 收入类调整项目B . 资产类调整项目C. 扣除类调整项目D . 与取得收入无关的调整项目【 答案】：C2 00

109、、2 01 9 年 1月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A . 1 5%B . 1 0%C. 1 8 %D . 5%【 答案】：C第 二 部 分 多 选 题 （ 200题）1 、研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项包括（ ）。A . 研发活动以及为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动是否客观真实B . 研发费用支出在不同项目间的归集和分配是否合理C. 委托境内开发项目是否按实际发生额的8 0% 计算加计扣除D . 委托境外进行研发活动签订

110、的技术开发合同，被鉴证人是否到科技行政主管部门进行登记，是否有银行支付凭证和受托方开具的收款凭据E . 研发费用税前加计扣除是否到主管税务机关进行备案【 答案】：A B CD2 、自2 01 9 年 6月 1日起，同时符合以下（ ）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2 01 9 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A . 增量留抵税额大于零B . 纳税信用等级为A级或者B级C. 申请退税前2 4 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D . 自2 0 1 9 年 4 月 1日起享受过即征即退、先征后返（ 退）政策E . 申请退税前36 个月未因偷税被

111、税务机关处罚两次及以上【 答案】A B E【 答案】：A B3、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（ ）。A . 对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B . 接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C . 在执业中发现不能胜任，单方面终止协议D . 以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E . 分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【 答案】：B C4、下 列 （ ）通 过 “ 应交税费”科目核算。A . 消费税B . 代扣代缴的个人所得税C . 房产税D . 车船税E . 契税【 答案】：A B C D5 、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免

112、征营业税的有（ ） 。A . 国内运输公司载运货物出境B . 境外航空公司载运旅客入境C . 境内歌舞团在香港表演D . 境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E ： 国内运输公司在境外载运旅客【 答案】：A C6 、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有 （ ）。A . 销售货物所得按照交易活动发生地确定B . 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C . 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D . 股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E . 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【 答案】：A C7 、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表

113、述正确的有（ ）。A . 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B . 纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C . 旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5% 计算扣除E. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“ 与转让房地产

114、有关的税金”予以扣除，可作为加计5% 的基数【 答案】：A B C D8 、卷 烟 厂 （ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。A . 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B . 发出的用于委托加工烟丝的材料成本C . 加工企业代收代缴的消费税D . 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E. 支付的委托加工费【 答案】：A B9、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记B . 从事成品油

115、销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C . 个体工商户不能登记为一般纳税人D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E. 一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起（ 按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税【 答案】：A B D1 0 、纳税担保的方式包括（ ）。A . 保证B . 保全C . 强制D . 抵押E. 质押【 答案】：A D1 1 、下列关于行业专业发票的说法，错误的有（ ）。A .

116、行业专业发票不属于国家税务总局监管范围B . 行业专业发票是由国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票C . 行业专业发票不套印全国统一发票监制章D . 行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票E. 火车票属于行业专业发票【 答案】：A C1 2 、下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有（ ）。A . 房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人B. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C . 房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据D

117、. 尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E . 房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据【 答案】：BC1 3 、根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（）OA . 境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补B. 被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补C . 企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D . 被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应

118、确认为股息所得E . 企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除【 答案】：A D1 4 、下列关于资源税征收管理规定的表述中，正确的有（）。A . 纳税人按季或者按月申报缴纳资源税的，应当自申报期终了之日起1 5 日内申报缴纳资源税B. 资源税的纳税地点为应税产品的销售地C . 纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天D . 纳税人以自采原矿加工成精矿产品的，在原矿移送环节暂不缴税E . 纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为发出产品的当日【 答案】：A C D1 5 、企业计算应缴纳的下列税金中，应 在 “ 税金及附加”科目借方核算 的 有 （

119、 ）。A . 企业生产经营用房应缴纳的房产税B. 处置机器设备应缴纳的增值税C . 销售应税消费品缴纳的消费税D . 开采销售应税矿产品缴纳的资源税E . 房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税【 答案】：A C D1 6、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ） 。A . 股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B. 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C . 股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D . 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E ： 采取产品分成方式取得收入，以企业

120、分得产品的时间确认收入的实现【 答案】:A BD1 7 、下列应税行为中，应该按照6% 的税率征收增值税的有（ ）。A . 融资性售后回租服务B. 以货币资金投资收取的固定利润C . 房屋租赁D . 为客户办理退票而向客户收取的退票费E . 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者【 答案】：A BD1 8 、在增值税专用设备的领购和发行管理中， （ ）事项发生变化需要办理变更发行。A. 纳税人名称B . 纳税人识别号C . 开票限额D . 购票限量E . 开票机数量【 答案】：AC D1 9 、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（ ）OA. 税务师可以要求委托人提供有关会计

121、、经营等涉税资料（ 包括电子数据），以及其他必要的协助B . 专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事c . 经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D . 税务师可以授权他人以本人名义执业E . 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责【 答案】：C D2 0 、 （ 2 0 1 5 年真题）税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有

122、（） oA. 承运部门将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 向购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D2 1 、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）OA. 啤酒B . 黄酒C . 白酒D . 卷烟E . 果木酒【 答案】：C D2 2 、下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有O OA. 给排水设备B . 分体式空调C . 消防设备D . 地下停车场E . 智能化楼宇设备【 答案】：AC2 3 、一般纳税人

123、销售的下列货物、服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。A. 自产的自来水B . 公共交通运输服务C . 非学历教育服务D . 铁路旅客运输服务E . 电影放映服务【 答案】：A B C2 4 、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（ ）。A . 房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款= 预收款+ （ 1 +适用税率或征收率）X 3 %B . 纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款= 全部价款和价外费用+ （ 1 + 9 % ） X 2 %C . 纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款= （ 全部

124、价款和价外费用一支付的分包款）4 - （ 1 + 3% ） X 3 %D . 一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+ （ 1 + 9 % ） X 3 %E . 一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+ （ 1 + 3% ） X 3 %【 答案】：A C D2 5 、某卷烟厂（ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。A . 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B . 发出的用于委托加工烟丝的材料成本C . 加工企业代收代缴的消费税D

125、 . 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E . 支付的委托加工费【 答案】：A B2 6 、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（ ）。A . 销售货物收入B . 转让固定资产收入C . 特许权使用费收入D . 租金收入E . 视同销售收入【 答案】：A C D2 7 、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（ ）。A . 提供建筑服务的企业年应税销售额为6 0 0 万元，应登记为一般纳税人B . 不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税C . 转登记日前连续1 2 个 月 （ 以 1 个月为1 个纳税期）或者连续4个季度 （ 以 1

126、个季度为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 1 9年 1 2 月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人D . 某批发日化用品的企业2 0 1 8 年 5月的年应税销售额为8 5 万元，应登记为一般纳税人E . 个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准，应登记为一般纳税人【 答案】：A B C2 8 、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（ ）OA . 修理费B . 固定资产盘亏C . 自然灾害造成的损失D . 意外事故损失E . 折旧费【 答案】：B C D2 9、企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据

127、实扣除的有（ ）。A . 技术先进型服务企业的职工培训费B . 高新技术企业的职工培训费C. 集成电路设计企业的职工培训费D . 航空企业实际发生的乘务训练费E . 符合条件的软件企业的职工培训费【 答案】：CD3 0 、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（ ）。A . 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B . 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C. 限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D . 限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E . 限售股个人所

128、得税以发行股票的公司为扣缴义务人【 答案】：A C3 1 、下列选项属于一般税务咨询内容的有（ ）。A . 适用税收实体法方面的咨询B , 运用税收程序法方面的咨询C. 税务形态方面的咨询D . 涉税会计处理的咨询E . 解决税收分歧方面的咨询【 答案】:A B D3 2 、 “ 一照一码”户的下列登记信息发生变化，应向税务机关办理变更登记的有（ ）。A . 生产经营地B . 财务负责人C. 核算方式D . 从业人数E . 市场监管等部门登记信息【 答案】：A B CD3 3 、下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（ ）。A . 农业生产（ 不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保

129、护税B . 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C. 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0 % 的，减按5 0 % 征收环境保护税E . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0 % 的，减按7 5 % 征收环境保护税【 答案】：A B C3 4 、属于我国企业所得税纳税义务人的（ ）。A . 在中国境内依法成立的有限责任公司B , 在中国境内依法成立的个人独资企业C. 某外国企业在北京设立的常驻代表机

130、构D . 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E . 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【 答案】：A CD3 5 、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正 确 的 有（ ）。A . 在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前（ 入学前一个月）教育B , 子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C . 住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为2 4 0 个月D. 住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E . 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【 答案】：C D3 6、

131、税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布 税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A . 违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照 税收征管法及其实施细则相关规定被处罚的B . 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C . 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D. 利用服务之便，牟取不正当利益的E . 拒不配合税务机关检查、调查的【 答案】：A B C D3 7、税务机关可以对下列（ ）物品实施税收保全措施。A . 机动车辆B . 单价50 0 0 元以上的生活用品C . 金银饰品D. 被

132、执行人扶养家属维持生活的必需用品E . 豪华住宅【 答案】：A B C3 8、下列有关增值税一般纳税人资格登记说法正确的有（ ）。A . 个 人 （ 除个体工商户外）不能登记为一般纳税人B . 不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户等纳税人,可以选择登记为一般纳税人C . 偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额D . 在销售额超过规定标准的申报期结束后1 5 日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记E . 年销售额未到规定标准的纳税人不能登记为一般纳税人【 答案】：AB C D3 9、 （ 2 02 0年真题）对违反发票管理规定2次以上的单位和个人

133、，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ ）A. 纳税人名称B . 经营内容C . 法定代表人姓名D . 纳税人识别号E . 经营地点【 答案】：AD4 0、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。A. 个人之间互换自有居住用房B . 某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C . 某房地产企业将生地开发为熟地后转让D . 某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E . 某工业企业将自有房产用于抵债【 答案】：B C4 1 、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，正确的有（）OA. 在一般性税务处理下，发

134、生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B . 在特殊性税务处理下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的8 5 % , 且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的5 0%c . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D . 在一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补E . 在特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额5 0% 以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳

135、税所得额【 答案】：AC D4 2 、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（） 。A. 税务机关应对纳税人的欠税情况保密B . 税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C . 欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告D . 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门 可以直接阻止其出境E . 纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于周款【 答案】：C D4 3 、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。A . 融资租赁的房产B . 产权出典的房产C . 无租使用其他单位的房产D . 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E . 将房

136、产投资到联营企业，收取固定利润【 答案】：A B C D4 4 、 （ 2 0 1 7 年）某卷烟厂（ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（ ）OA . 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B . 加工企业代收代缴的消费税C . 随同加工费支付的取得普通发票的增值税D . 支付的委托加工费E . 用于委托加工烟丝的材料成本【 答案】：C D4 5 、税务行政诉讼与税务行政复议的区别主要有（ ）。A . 税收行政诉讼的审查主体是人民法院，其独立性更强，税务行政复议的审查主体是上一级税务机关，其专业性更强B . 税务行政诉讼依法收取诉

137、讼费，税务行政复议不收取任何费用C . 税务行政诉讼程序更加复杂、严格，税务行政复议程序相对简单、灵活D . 税务行政诉讼实行一审终审制，税务行政复议实行二级复议制E . 税务行政诉讼的决定是终局裁决，税务行政复议决定作出后，申请人还可再提起税务行政诉讼【 答案】：A B C4 6 、下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的有（ ）。A . 从编制技术上审查资产负债表应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数B . 对长期股权投资的审查分析，除核实长期股权投资数额外，还应注意企业对长期股权投资的核算方法C . 审查无形资产项目时，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资

138、产的变动和摊销情况D . 固定资产的审查分析，首先是核实固定资产折旧额E . 应审查企业“ 应交税费”是否及时、足额上缴，表 中 “ 未交税费”项目的金额与企业的“ 应交税费”贷方的余额是否相等，有无欠缴、错缴等问题【 答案】：A D4 7 、关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有（ ）。A . 由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原材料金额之和依照加工承揽合同计税贴花B . 由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花C . 货物运输合同的计税金额中不包括装卸费D . 已税合同修订后增加金额的，应补贴印花E .

139、 从 2 0 1 8 年 5 月 1日起，记载资金的账簿减半征收印花税【 答案】：B C D4 8 、下列项目不能在企业所得税前扣除的有（ ）。A . 银行对逾期贷款加收的罚息B . 自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C . 非广告性质的赞助支出D . 企业所得税税款E . 被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【 答案】：C D4 9 、下列选项中，应缴纳印花税的有（ ）。A . 电网与电网之间签订的购售电合同B . 个人出租门店签订的租赁合同C . 张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D . 电网与用户之间签订的供用电合同E . 纳税人从事受托加工业务签订的合同【 答案】：A B50

140、、下列关于税收征管的表述正确的有（ ）。A . 所有的企业均应办理税务登记B . 企业应自领取工商营业执照之日起3 0 天内办理税务登记C . 企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告D . 企业申请减免税期间应正常进行纳税申报E . 从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具 外出经营活动税收管理证明【 答案】：A B C D51 、某税务师事务所2 0 2 0 年 3月对某企业2 0 1 9 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提 折 旧 1 0 0 0 0 0 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A . 借：累计折旧1 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调

141、整1 0 0 0 0 0B . 借：以前年度损益调整2 50 0 0 贷：应交税费一应交所得税2 50 0 0C . 借：所得税费用2 50 0 0 贷：应交税费- 应交所得税2 50 0 0D . 借：以前年度损益调整750 0 0 贷：利润分配一未分配利润750 0 0E . 借：本年利润2 50 0 0 贷：所得税费用2 50 0 0【 答案】：A B D52 、根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（ ） 。A . 工业企业年应税销售额50 万元B . 商业企业年应税销售额1 8 0 万元C . 商业企业年应税销售额8 0 万元D .“ 营改增”的应税服务

142、年应税销售额50 0 万元E . 工业企业年应税销售额1 0 0 万元【 答案】：A C D53 、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有（）OA . 申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形：需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B . 委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C . 委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D . 委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“ 与原件一致”并签章E . 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【 答案】：A B C D5 4 、下列税费中，在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有（

143、）OA . 契税B . 耕地占用税C . 增值税D . 城市维护建设税E . 教育费附加【 答案】：A B D5 5 、关 于 “ 五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（ ）。A . “ 五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B . 营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C . 实 行 “ 五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D . 对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（ 代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E . 企业在工商登记，取 得 “ 五证合一、一照一码”证照后，3 0

144、日内未去税务机关报道，属于逾期登记【 答案】：B C D5 6 、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。A . 承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D5 7 、下列关于税务师代为编制会计账簿的表述，正 确 的 有 （ ）。A . 现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员登记，税务师审核B . 明细分类账可以直接根据记账凭

145、证逐笔登记，也可编制成汇总记账凭证或科目汇总表并据以登记C . 明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式的订本账D . 明细分类账的格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式E . 税务师将账簿登记编制完毕，还要进行对账和结账工作【 答案】：A D5 8 、下列各项属于消费税征税范围的有（ ）。A . 以外购酒精为原料生产的白酒B . 果啤C . 调味料酒D . 催化料、焦化料E . 汽车轮胎【 答案】:A B D5 9 、下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正 确 的 有 （ ）。A . 纳税人取得（ 开具） 农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9 % 的扣除率

146、计算进项税额B . 纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3 % 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3 % 的征收率计算进项税额C . 税人购进用于生产销售或委托加工1 3 % 税率货物的农产品，按照1 0 %的扣除率计算进项税额D . 纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证E . 纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额【 答案】：A C D6 0 、关于涉

147、税鉴证基本业务流程的说法正确的有（ ）。A . 项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作。项目负责人应当对专家工作成果负责B . 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为鉴证依据C . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不得作为鉴证依据D . 涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任【 答案】：A BC D6 1、税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理的条件包括（ ）。A .已缴销增值税专

148、用发票及税控专用设备B.无 欠 税 （ 滞纳金）及耨款C .销售收入在5 00万元以下的D .未处于税务检查状态的E.经县以上税务局审核的【 答案】:A BD6 2、某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）的相关规定进行解答。A .个人所得税B.城市维护建设税C .增值税D .教育费附加E.企业所得税【 答案】：BC D6 3、下列关于涉税专业服务机构信用评价的说法，正确的有()0A .实行信用积分和信用等级相结合方式进行B.评价周期为每年1 月 1 日至12月 3 1 日C .在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳

149、入信用等级评价范围D .每年3 月底之前完成上一个评价周期信用等级评价工作E.第一个评价周期信用积分的基础分按照7 0分计算【 答案】：A BC6 4 、下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有()OA .营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入C .对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D .对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20% 扣除的基数E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计

150、算土地增值税税额【 答案】：BC D6 5 、下列属于税务行政复议受理范围的有( )。A . 税务机关作出的行政处罚行为B . 税务机关作出的税收保全措施C . 税务机关作出的征税行为D . 发票管理行为E . 税务机关发出的企业涉税风险提醒【 答案】：A B C D6 6 、2020年 6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有( )。A . 连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 5 0万元B . 纳税信用等级必须为A级C . 申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D . 申请退税前36

151、个月未因偷税被税务机关处禺两次及以上E . 纳税信用等级为A级或者B级【 答案】：C D6 7 、根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。A , 因移居境外注销中国户籍B . 取得境外所得C . 非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得D . 取得应税所得，没有扣缴义务人的E . 取得综合所得需要办理汇算清缴【 答案】:A B D6 8 、下列各选项的表述，正确的有（ ）。A . 税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节B . 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并 填 报 经营地涉税事项反馈表

152、C . 需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记D . 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起1 5 日内，向主管税务机关报告其全部账户账号E . 从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起1 5 日内，向主管税务机关报告【 答案】:A B D6 9 、下列情形中，属于决定撤销，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的有（ ）。A . 主要事实不清、证据不足的B . 适用依据错误的C . 违反法定程序的D . 超越职权的E . 具体行政行为恰当的【 答案】：A B C D7

153、0 、下列有关税务行政复议的管辖原则说法正确的有（ ）。A . 对各级税务局的具体行为不服，应向上一级税务局申请B . 对计划单列市税务局的具体行政行为不服，应向省税务局申请C . 对国家税务总局的具体行为不服，应向国务院申请行政复议D . 两个以上税务机关共同作出，应向共同上一级税务机关申请E . 对已处周款和加处罚款都不服的，应向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请【 答案】：A D7 1、下列各项中，属 于 “ 综合所得”项目按年计算征税的有（ ）OA . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 经营所得D . 财产租赁所得E . 财产转让所得【 答案】：A B7 2 、下列项

154、目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A . 国内旅客运输服务B . 娱乐服务C . 餐饮服务D . 住宿服务E . 居民日常服务【 答案】：B C7 3 、 ( 2 0 17 年) 房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目( 选择简易计税的老项目除外) ，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的( )。A . 向政府部门支付的征地费用B . 向政府部门支付的拆迁补偿费用C . 向建筑企业支付的土地前期开发费用D . 向其他单位或个人支付的土地出让收益E . 向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【 答案】：A B7 4 、个人所得税的专项附加扣除中，实施

155、标准定额扣除的有()OA . 子女教育B . 赡养老人支出C . 住房贷款利息支出D . 住房租金支出E . 大病医疗支出【 答案】：A B C D7 5 、 “ 五证合一、一照一码”登记制度改革中的“ 五证”是指( )OA . 营业执照B . 组织机构代码证C . 税务登记证D . 社会保险登记证E . 投资许可证【 答案】:A B C D7 6 、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有()OA . 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B , 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，可以在税前扣除C . 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、

156、业务提成、返利、进场费等费用D , 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除E . 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账【 答案】：C D77、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（ ）。A . 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B . 企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C . 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或

157、实际交易价格确定计税基础D . 审核时注意被清算企业的股东（ 企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税E . 被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得【 答案】：A B C D78 、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有（） 。A . 一般纳税人认定的年销售额标准是指一个纳税年度的销售额B . 偶然发生的转让不动产的销售额，不计入- - 般纳税人认定的年应税销售额中C . 纳税人办理一般纳税人资格登记后， 连续1 2 个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D . 不经常发生应税行为的企业可以选择登记

158、为- 一般纳税人E . 个体户不能登记为一般纳税人【 答案】：B D79 、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（ ）。A . 房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B . 房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C . 某生产企业2 0 2 0 年 6 月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1 8 0 0 万元。该办公楼原值1 0 0 0 万元，已计提折旧60 0万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的

159、重置成本为2 1 0 0 万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计4 5 万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D . 某单位于2 0 1 1 年接受抵债房产一处，接受价2 4 5 0 万元，2 0 2 0 年拍卖后取得不含增值税款项1 9 5 0 万元，则无须缴纳土地增值税E . 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金【 答案】：AB8 0 、2 0 1 9 年 1 月，公民李某在市中心购置一套住房，共计2 0 0 万元，2 0 2 0 年 7月将这套住房以2 4 0 万元的价格转让给公民万某，在房

160、地产（ 出售环节）交易过程中李某应缴纳（ ）税款。A. 印花税B . 契税C. 增值税D . 个人所得税E . 土地增值税【 答案】：CD8 1 、纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有0。A. 开立银行账户B . 研究开发费用加计扣除C. 办理增值税纳税申报D . 申请办理延期缴纳税款E . 申请开具外出经营活动税收管理证明【 答案】：AD8 2 、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。A. 工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借 记 “ 固定资产清理”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交土地增值税”科目B . 企业收到的返还的消费税原记入“ 税金及附加”科目的，应

161、按实际收到的金额，借 记 “ 银行存款”科目，贷 记 “ 税金及附加”科目C. 一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借 记 “ 投资收益”科目，贷 记 “ 应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目D . 建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借 记 “ 预收账款”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 销项税额）”科目E . 融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【 答案】：AB8 3 、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。A. 不能正确表达意志的证人提供的证言B . 涉及个人隐私的证据材料C. 无正当事由超出

162、举证期限提供的证据材料D . 虚开的增值税专用发票原件E . 无法辨明真伪的证据材料【 答案】：AC8 4 、某电子设备生产企业生产的是单一的电子产品，各期生产销售均衡，各期原材料领用后在产品和产成品都有一定数量的余额，同时也有对外销售的情况。税务师在该企业2 0 2 0 年决算报表编制后的所得税汇算清缴时发现，该企业2 0 2 0 年有一笔职工食堂领用材料2 0 0 0 0 元的账务处理为：借：生 产 成 本 2 2 6 0 0A . 主营业务成本B . 生产成本C . 库存商品D. 本年利润E . 以前年度损益调整【 答案】：B C8 5 、下列关于“ 五证合一”、 “ 多证合一”税务登记

163、改革的说法，正确 的 有 （ ）。A . “ 五证合一”登记制度改革取消了税务登记B . 新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C . 企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用1 ） . 个体工商户实施营业执照和税务登记证“ 两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效E . “ 多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件【 答案】：B C D8 6 、 （ 2 0

164、 1 6 年）企业经营活动中缴纳的税费计入“ 税金及附加”的有（ ）OA . 消费税B . 增值税C . 资源税D. 城市维护建设税E . 契税【 答案】：A C D8 7 、未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且 符 合 （ ）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理。A . 纳税信用级别为A级和B级的纳税人B . 控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C . 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D. 未达到增值税纳税起征点的纳税人E . 小型微利企业【 答案】：A C

165、D8 8 、某税务师对某企业（ 增值税一般纳税人）的 “ 应交税费一一应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正 确 的 有 （ ）。A . 企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额1 0 万元，以红字借记 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）”账户B . 企业领用上月购进的钢材一批（ 已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户C . 企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户D . 企业用外购货物对外投资，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户E . 企业将外购的白酒

166、（ 已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户【 答案】:A B C8 9 、根据信任保护原则，税务师事务所及其涉税服务人员终止业务时,下列说法正确的有O OA . 对已完成的部分约定业务，无权收费B . 对已完成的部分约定业务，应当按照协议约定收取费用C . 就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任D . 就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员承担相应责任E . 就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员与委托方共同承担责任【 答案】：B C9 0 、除国家税务总局另有规定

167、外，税务师事务所可采取的组织形式有（ ）OA . 普通合伙税务师事务所B . 有限责任制税务师事务所C . 特殊普通合伙税务师事务所D . 个体工商户税务师事务所E . 股份公司制税务师事务所【 答案】：A B C9 1 、下列关于跨区域涉税信息报告的说法，正确的有（ ）A . 纳税人跨省（ 自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报 跨区域涉税事项报告表B . 跨区域信息报告的有效期为1 8 0 天C . 合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D . 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事

168、项，并 填 报 经营地涉税事项反馈表E . 纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填 报 经营地涉税事项反馈表【 答案】：A D9 2 、下列关于房产税减免税的说法，正确的有（ ）。A . 国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房，免征房产税B . 对个人所有的房产，免征房产税C . 对公园内的餐馆所使用的房产，免征房产税D . 对农产品批发市场、农贸市场（ 包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税E . 对增值税小规模纳税人，可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征房产税【 答案】：A D9 3 、A企业是从事旅游服务的一般纳税人（ 适用税率

169、为6% ） , 2 0 1 9 年8月共取得旅游收入2 1 2 万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费4 5 万元、餐饮费2 5 万元、交通费2 1 万元、门票费1 5 万元。上述金额均为含税金额，下列有关会计处理表述正确的有（ ）。A . 借：银行存款2 1 2 0 0 0 0 贷: 主营业务收入2 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）1 2 0 0 0 0B . 借：银行存款2 1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入2 0 60 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）60 0 0 0C . 借: 银行存款1 0 60 0 0 0 贷：主营业务收入1 0 0

170、 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）60 0 0 0D.借 :主营业务成本1 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）60 0 0 0 贷：银行存款1 0 60 0 0 0E . 借：主营业务成本1 0 60 0 0 0 贷：银行存款1 0 60 0 0 0【 答案】：A D9 4 、下列行为属于税务机关作出的征税行为的有（ ）。A . 确认纳税主体B . 确认征税范围C . 减税、免税、退税D . 不依法确认纳税担保行为E . 确认纳税地点和税款征收方式【 答案】：A B C9 5 、某税务师事务所2 0 2 0 年 2月对某企业2 0 1 9 年度纳税情况

171、审核中发现多预提厂房租金1 0 0 0 0 0 元，则调账分录应包括（ ）。A . 借：预提费用 1 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0B . 借：以前年度损益调整 2 5 0 0 0 贷：应交税费一一应交所得税 2 5 0 0 0C . 借：所得税费用2 5 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税2 5 0 0 0D . 借：以前年度损益调整7 5 0 0 0贷：利润分配一一未分配利润7 5 0 0 0E . 借：本年利润2 5 0 0 0贷：所得税费用2 5 0 0 0【 答案】:A B D9 6、企业缴纳的下列税费中，计入 税金及附加”科目核算的有( )OA

172、. 增值税B . 消费税C . 企业所得税D . 车船税E , 车辆购置税【 答案】：B D9 7 、下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有( )。A . 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除B . 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5 % 的部分，准予在企业所得税前据实扣除C . 企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除D . 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用E . 保险企业发生与其经营活动有关的手续

173、费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的1 8 % 的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除【 答案】：B D9 8 、关于税款追征与退还的说法，正确的有0。A . 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B . 纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还C . 多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息D . 由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金E . 纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为1 0 年【 答案】：A B9 9 、 “ 两证整合”个体工商户清税申报时，应

174、中止清税办理时限的情形 有 （ ）。A . 纳税人处于非正常状态B . 纳税人涉嫌偷税C . 纳税人虚开发票D . 纳税人需要进行纳税调整E . 纳税人涉嫌抗税【 答案】：B C D1 0 0 、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有0。A . 企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自20 0 8 年 3月 1日起调整为 20 0 0 元/ 月B . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C . 实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2. 5 % 标准内据实扣除D . 实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的4 0 %

175、扣除E ： 实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入1 5 % 的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【 答案】：B C1 0 1 、下列各项中，税务师审查出的纳税错误数额，需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额 的 有 （ ）。A . 材料采购成本核算中发生的错误B . 原材料成本的结转核算中发生的错误C . 生产成本的核算中发生的错误D . 应收账款核算中发生的错误E . 累计折旧核算中发生的错误【 答案】：A B C1 0 2、企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（ ）。A . 违约金收入B . 资产溢余收入C . 符合规定代收代付

176、的政府性基金D . 确实无法偿付的应付款项E . 已做坏账损失处理后又收回的应收账款【 答案】:A B D1 0 3 、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（ ）。A . 金融商品转让B . 融资租赁服务C . 建筑服务适用简易计税方法的D . 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的E . 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的【 答案】: A B C D1 0 4 、复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的是（ ）。A . 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执

177、行B . 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行C . 变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行D . 变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行E . 维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行【 答案】：B D1 0 5 、关于企业所得税上亏损弥补的说法，正确的是（ ）。A . 企业发生亏损，可以结转以后年度弥补，该亏损指的是会计上的亏损B . 一般企业的亏损可以结转以后5年弥补C . 具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度1

178、 0 年弥补D . 受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业20 20 年度发生的亏损最长结转年限延长至8 年E , 受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业如果要将亏损结转弥补年限延长至8 年的，应当在20 20 年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交 适用延长亏损结转年限政策声明【 答案】：B C D1 0 6 、下列关于税务师权利义务的说法，错误的有（） 。A . 税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B . 税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C . 税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核，由业务助理人员对其工作结果负责D . 委托人示意税务师作不实报告的，税务师应当拒绝

179、E . 税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（ 包括电子数据），以及其他必要的协助【 答案】：B C1 0 7、纳税人申报缴纳增值税，以 1个季度为纳税期限的有( )。A . 一般纳税人B . 小规模纳税人C . 银行D . 保险公司E . 财务公司【 答案】：B C1 0 8、下列关于发票开具要求的说法，错误的是( )。A . 开具发票应该全部联次一次打印B , 未发生经营业务一律不得开具发票C . 发票开具应按号码顺序填开D . 填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围E. 开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“ 作废”字样

180、或取得对方有效证明【 答案】：B D10 9 、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有( )OA . 税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B . 合伙人或者股东中税务师占比应高于8 0 %C . 税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D . 地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E. 税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【 答案】：A C110 . 增值税纳税人发生的下列应税项目可以免征增值税的有()OA . 养老机构提供的养老服务B . 个人转让著作权c . 个人销售非自建

181、经营用房D . 医疗机构提供的医疗服务E. 从事学历教育的学校提供的教育服务【 答案】：A B D111, 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中,应视同销售的有（ ）。A . 将生产的产品用于市场推广B , 将生产的产品用于职工个人福利C . 将资产用于境外分支机构加工另一产品D . 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移E. 将自建商品房作为办公用房自用【 答案】：A B C112 、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。A . 保密权B . 税收强制执行权C . 税务检查权D . 核定税款权E. 处罚权【 答案】：B C D113 、城镇土地使用税以纳税人实际

182、占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（ ）。A . 某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B . 企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C . 某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积D . 某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积E . 某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积【 答案】：A C1 1 4 、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“ 应交税费一预交增值税”科目的有（ ）。A . 房地产开发公司销售商品房预收的款项B ,工业企业销售货物预收的货款C . 建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款

183、D . 商业企业出租包装物收取的押金E . 工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【 答案】：A C1 1 5 、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（ ） 。A . 房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B . 房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C . 某生产企业2 0 0 9 年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 8 0 0 万元。该办公楼原值1 0 5 0 万元，已计提折旧6 0 0 万元。经房地

184、产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2 1 0 0 万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育费附加共计9 9 . 9 万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D . 某单位于2 0 1 0 年接受抵债房产一处，接受价2 4 5 0 万元，2 0 1 1 年拍卖后取得款项1 9 5 0 万元，则无须缴纳土地增值税E ： 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金【 答案】：A B1 1 6 、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（ ）OA . 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的

185、纳税人识别号等基础信息，填 写 个人所得税基础信息表（ A表），并于次月扣缴申报时向税务机关报送B . 扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C . 更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送 扣除信息表D . 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于次年 1 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人E . 税务机关为纳税人建立自然人档案，并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【 答案】：A B117 、某企业2 019 年 10月份欠缴的增值税6

186、 0000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为2 0000元，12 月份增值税期末留抵税额为8 0000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（ ）。A . 11月份：借：应交税费一一应交增值税（ 进项税额） “2 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 -2 0000B . 11月份：借：应交税费一一未交增值税2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 进项税额转出）2 0000C . 12 月份：借：应交税费一一应交增值税（ 进项税额） -4 0 0 0 0 贷：应交税费- - - - 未交增值税 -4 0000D . 12 月份：借：应交税费一一应交增值税（ 进项税额）6

187、 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税6 0000E . 12 月份：借：应交税费一一未交增值税6 0000 应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 2 0000贷：应交税费应交增值税（ 进项税额转出） 8 0000【 答案】：A C118 、下列关于基本医疗保险与生育保险的说法，正确的有（ ）。A . 基本医疗保险的缴费主体包括城镇职工和城乡居民两大类B . 2 018 年城乡居民医保人均个人缴费标准达到每人每年2 2 0元C . 生育保险费的提取比例最高不得超过工资总额的2 % , 2 015 年国务院决定降低生育保险费率0. 5 个百分点D . 城乡居民基本医疗保险，覆盖除职工基本医疗

188、保险应参保人员以外的其他所有城乡居民E . 铁路、电力、远洋运输等跨地区、生产流动性较大的企业及其职工,可以相对集中的方式异地参加统筹地区的基本医疗保险【 答案】:A B D119 、下列各项中，属于行业专业发票的有（ ）。A . 加油站的加油凭证B . 银行的转账凭证C . 公路的客运发票D . 医院的收费凭证E . 收费公路通行费增值税电子普通发票【 答案】：B C12 0、涉税服务机构代理申报基本养老保险时，应重点关注的指标包括（ ）OA . 缴费对象B . 缴费人数C . 缴费基数D . 缴费比例E . 缴费单位【 答案】：B C D1 2 1 、以下属于涉税鉴证业务范围的有（ ）。A

189、 . 土地增值税清算鉴证B . 企业资产损失税前扣除鉴证C . 企业注销登记鉴证D . 涉税交易事项鉴证E . 企业并购重组税收策划业务【 答案】：A B C D1 2 2 、关于涉税鉴证业务报告的说法，正确的有（ ）。A . 涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见B . 涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字C . 对不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告D . 出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告E . 项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后，

190、如果发现新的重大事项，足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论的，应当及时报告鉴证人，作出相应的处理【 答案】:A B D1 2 3 、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。A . 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减B . 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减C . 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减D . 加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止E . 加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减【 答案】：A B1 2

191、4 、2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在5 0 % 的税额幅度内减征（ ）。A . 资源税B , 城市维护建设税C . 车船税D . 房产税E . 耕地占用税【 答案】:A B D1 2 5 、下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有（ ）。A . 丧葬补助费B . 企业创办的托儿所支出C . 组织员工旅游费用D . 误餐补助费E . 探亲假路费【 答案】：A B1 2 6 、一般纳税人发生的下列经济业务，进项税额允许抵扣的有（ ）OA . 用于交际

192、应酬的外购礼品B . 提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务C . 购买制造车间中央空调系统的支出D . 从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品E . 利息支出【 答案】：B C1 2 7 、下列情况不可以开具增值税专用发票的有（ ）。A . 提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B . 某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品C . 某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车D . 销售旧货，按简易办法依3 % 征收率减按2 % 征收增值税的E . 小规模纳税人向其他个人转让不动产【 答案】：A

193、C D1 2 8 、税务行政诉讼的法律特征有（ ）。A . 税务行政诉讼以涉税争议为前提B . 税务行政诉讼以人民法院为审查主体C . 税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D . 税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被告E . 税务行政诉讼不收取任何费用【 答案】:A B C1 2 9 、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（ ）OA . 有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任B . 税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业C . 税务师事务所未经行政登记不得使用“ 税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所

194、的合法权益D . 省税务机关自受理材料之日起1 5 个工作日内办理税务师事务所行政登记E . 税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【 答案】:A B C1 3 0 、某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A . 食品B . 烟C . 酒D . 劳保用品E . 化妆品【 答案】：A B C1 3 1 、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续B .对外投资C .通过老年基金会捐

195、赠给老年活动中心D .向投资者分配利润E .出租，但未办理相应产权转移手续【 答案】：AB D1 3 2、以下说法正确的有（ ）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B .从事成品油销售的加油站，连 续 1 2个月累计销售额不满5 0 0 万元的,可以申请为小规模纳税人C . 一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D .纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E .年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机

196、关办理增值税一般纳税人资格登记【 答案】：AC1 3 3 、企业在经营活动中发生的下列税费，应 在 “ 税金及附加”科目中核算的有（ ）。A.房产税B . 土地使用税C .教育费附加D .车船税E .契税【 答案】：AB C D1 3 4 、下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的 有 （ ）。A.股权转让所得按照转出方所在地确定B .销售货物所得按照交易活动发生地确定C .特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定D .股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定E .不动产转让所得按照不动产所在地确定【 答案】：B D1 3 5 、某个体户委托某税

197、务师事务所代理建账记账，该个体户于20 20年度计提本年生产人员工资津贴等合计1 20 0 0 元，其中应在税后列支费用为 3 0 0 0 元，代扣个人所得税1 0 0 元，根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。A.借：生产成本9 0 0 0 税后列支费用3 0 0 0 贷：应付职工薪酬1 20 0 0B .借：应付职工薪酬1 0 0 贷：应交税费一一代扣个人所得税1 0 0C .借：留存收益3 0 0 0 贷：税后列支费用3 0 0 0D .借：生产成本1 20 0 0 贷：应付职工薪酬1 20 0 0E .借：应付职工薪酬1 0 0 贷：税后列支费用1 0 0【 答案】：AB C1 3

198、6 、 （ 20 1 5 年真题）某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中,不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.食品B .烟C .酒D .劳保用品E .化妆品【 答案】：A B C1 37 、对未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及耨款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（ ），税务机关提供即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理。A . 纳税信用级别为A级和B级的纳税人B . 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D , 已经结清税款E . 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个

199、体工商户【 答案】：A B C1 38 、下列有关 关于进一步深化税收征管改革的意见中所规定的工作原则说法正确的有( )。A . 坚持党的全面领导B . 坚持依法治税C. 坚持为民便民D . 坚持问题导向E . 坚持精确执法、精细服务【 答案】：A B CD1 39 、关于增值税销售收入确认的说法，正确的有0。A . 分期收款结算方式下，货物发出时确认销售B . 将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C. 以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D . 外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E ： 采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出【 答案】：B D

200、1 4 0 、下列人员中需要在涉税证明代理业务报告上签字后才能发出有()OA . 项目负责人B . 税务专管员C. 部门经理D . 税务师事务所经理或所长E . 税务师事务所业务负责人【 答案】：A CD1 4 1 、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有( )0A . 居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B . 居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C. 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在

201、预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D . 居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E . 居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【 答案】：A B D1 4 2 、关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有( ) 。A . 纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起3 0 日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记B . 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或

202、者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起3 0 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记C . 纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起3 0日内向迁达地税务机关申报办理税务登记D . 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起1 5 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记E ： 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前 1 5 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注

203、销税务登记【 答案】：C D1 4 3 、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）。A . 有正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 无法辨明真伪的证据材料C . 以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D . 无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E . 不能正确表达意志的证人提供的证言【 答案】：B C D1 4 4 、税务师2 0 2 0 年 3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2 0 1 8 年 2月份销售高档化妆品收取的押金在20 19 年 2 月逾期30 0 0 0 元未退还，企业仍在其他应付

204、款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。 （ 化妆品消费税税率为15 % ,考虑地方教育费附加）A . 借：其他应付款30 0 0 0贷：以前年度损益调整25 6 4 1. 0 3应交税费一一应交增值税（ 销项税额）B . 借：其他应付款4 35 8 . 9 730 0 0 0贷：以前年度损益调整25 8 6 2. 0 7应交税费一一应交增值税（ 销项税额）C . 借：税金及附加4 137 . 9 338 7 9 . 31贷：应交税费应交消费税 38 7 9 . 31D . 借：以前年度损益调整38 7 9 . 31贷：应交税费应交消费税 38 7 9 . 31E . 借：以前年度损益调整8

205、20 . 5 2贷：应交税费应交城建税 4 10 . 26应父教育费附加4 10 . 26【 答案】：B D14 5 、增值税一般纳税人在“ 应交增值税”明细账内设置的专栏包括()OA . 待认证进项税额B . 待转销项税额C , 已交税金D . 出口退税E . 代扣代交增值税【 答案】：C D14 6 、当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审()OA . 不予立案或者驳回起诉确有错误的B . 有新的证据，足以推翻原判决、裁定的C . 原判决、裁定适用法律、法规确有错误的D . 据以作出原判决、裁定的法律文书略有瑕疵，但未被撤销E . 审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法

206、裁判行为的【 答案】：A B C14 7 、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有( ) 。A . 将自产的产品用于分配股利B . 将自产的产品用于投资C . 将自产的产品用于职工福利D . 将自产的产品用于本企业办公楼在建工程E . 将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售【 答案】:A B C14 8 、某汽车制造企业取得的下列收入，应计入业务招待费、广告费和业务宣传费计算企业所A . 技术使用权转让收入B . 国债利息收入C . 自产货物对外捐赠的视同销售收入D . 出售固定资产收入E . 销售边角料取得收入【 答案】：A C1 4 9、下列各

207、项中，属于转让定价调整方法的有（ ）。A . 成本加成法B . 交易净利润法C . 再销售价格法D . 可比非受控价格法E . 预约定价安排【 答案】：A B C D1 5 0 、房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有（ ） 。A . 取得土地使用权缴纳的契税B . 支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C . 逾期开发缴纳的土地闲置费D . 销售开发产品支付销售公司的手续费E . 精装房的装修费【 答案】：A B1 5 1 、专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况审查业务的相关文书应由（ ）签字，并承担相应的责任。A . 税务师B . 注册会计师

208、C . 高级会计师D . 律师E . 资产评估师【 答案】：A B D1 5 2 、 （ 2 0 1 3年）下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有（ ）。A . 给排水设施B . 分体式空调C . 消防设备D . 地下停车场E . 智能化楼宇设备【 答案】：A C D1 5 3、下列关于纳税情况审查服务的说法错误的有（ ）。A . 项目负责人应当对专家的工作成果负责B . 税务师事务所开展纳税情况审查业务，应当出具书面业务报告C . 涉税服务人员应当告知被审查人，其应当对所提供资料的真实性和合法性负责D . 纳税情况审查业务的委托人为纳税人E . 纳税

209、情况审查业务包括海关委托保税核查、海关委托稽查、税务机关委托纳税情况审查、司法机关委托税务司法鉴定等【 答案】：B D1 5 4 、下列各项中，属于涉税鉴证业务的有（ ）。A . 企业注销登记鉴证B . 高新技术企业专项认定鉴证C . 进行税收策划D . 土地增值税清算鉴证E . 研发费用税前加计扣除鉴证【 答案】:A B D1 5 5 、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（ ）。A . 城镇职工B . 机关事业单位职工C . 无雇工的个体工商户D . 灵活就业人员E . 未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员【 答案】：C D1 5 6 、鉴证人承接涉

210、税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解,并从以下( )方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托。A . 委托事项是否属于涉税鉴证业务B . 是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力C . 是否可以承担相应的风险D . 承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务E , 是否通过函证来获取证据【 答案】：A B C D1 5 7 、下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有( )OA . 确认纳税义务发生时间的咨询B . 确认计税依据的咨询C . 减免税政策和征免界限划分的咨询D . 应缴税金会计处理的咨询E , 税务机关的调整变动情况的咨询【 答案】：A B C1 5 8、下列税收优

211、惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三 纳税调整项目明细表缴纳税款的有( ) 。A . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B . 国债利息收入C . 安置残疾人员支付的工资D . 企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E . 国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额【 答案】：B C D1 5 9 、下列关于涉税专业服务的法律责任，说法正确的有（ ）。A . 如果委托方违反涉税专业服务协议的规定，致使涉税专业服务机构及其涉税服务人员不能履行或不能完全履行涉税专业服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担B . 代理人知道被委托代理的事项

212、违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任C . 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款5 0 % 以上3倍以下的耨款D . 涉税专业服务机构及其涉税服务人员因工作失误而给委托方造成不应有的损失的，不需要承担责任E . 税务师事务所使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照【 答案】：A B C1 6 0 、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。A . 煤矿企业领用自采原煤用

213、于连续生产煤化工产品，借 记 “ 生产成本”科目，贷记 应交税费一一应交资源税”科目B . 企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借 记 “ 固定资产”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交车船税”科目C . 企业签订销售合同缴纳的印花税，借 记 “ 税金及附加”科目，贷记“ 银行存款”科目D . 企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借 记 “ 所得税费用”等科目，贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”科目E . 企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记 固定资产”科目，贷 记 “ 银行存款”科目【 答案】：A C D1 6 1 、一般纳税人预缴增值税时，下列 适

214、 用 3%预征率的有（ ）。A . 一般纳税人转让其2 0 1 6 年 4月 30日前取得（ 不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的B . 一般纳税人出租其2 0 1 6 年 5月 1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（ 市、区）的C . 一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D . 房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E . 一般纳税人转让其2 0 1 6 年 5月 1日后自建的不动产【 答案】：B D1 6 2 、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（ ）。A . 工资. 薪金所得B . 稿

215、酬所得C . 财产租赁所得D . 偶然所得E . 特许权使用费所得【 答案】：A B1 6 3 、 增值税纳税申报表 （ 适用增值税一般纳税人）中 “ 进项税额转出”，应当填列以下（ ）业务。A . 某工业企业发生外购材料的非正常损失B . 某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍C . 某食品厂取得的销售折让D . 某商场获得的销售折扣款E . 某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额【 答案】：A B C1 6 4 、根据企业所得税法规定，下列保险费不得税前扣除的有（）OA . 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B . 企业为投资者个人支付的商业保险费C . 企业为职

216、工支付的人寿保险D . 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E . 企业为员工支付的合理工资薪金5% 以内的补充医疗保险【 答案】：B C1 6 5、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（ ） 。A . 向消费者个人销售应税货物B . 向一般纳税人销售生产用设备C . 向一般纳税人销售免税货物D . 大型超市零售食品、服装等生活用品E ： 汽车厂商将汽车销售给运输公司【 答案】：A C D1 6 6 、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额

217、计征消费税的有（ ）。A . 承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 向购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D1 6 7 、下列出口货物中，实行增值税“ 免抵退”税办法的有（ ）。A . 属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B . 具有出口经营权的生产企业（ 增值税一般纳税人）出口自产的货物C . 来料加工复出口的货物D . 进料加工复出口的货物E . 生产企业（ 增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物【 答案】：B D1 6 8 、下列关于个体工商户建账的说法

218、，正确的有（ ）A . 设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（ 材料）购进账、库存商品（ 材料）盘点表和利润表B . 设置复式账的个体工商户应按 个体工商户会计制度（ 试行）的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等C . 复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式D . 简易账可以采用订本式，也可以不采用E . 账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴【 答案】：A B C1 6 9 、纳税人在税收征管中享有的权利有（ ）。A . 依法享受税收优惠B . 纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案C . 对

219、未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查D. 纳税人的欠缴税款数额在5 万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告E. 对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，进行检举和控告【 答案】：A C1 7 0、代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包 括 （ ）。A . 个人所得税基础信息表（ A表）B. 个人所得税基础信息表（ B表）C . 有效身份证件原件及复印件D. 任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务，需取得任职证书或者任职证明复印件E. 履约的外籍人员的委托人代理业务，需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件【 答案】：B C D

220、1 7 1 、 （ ）只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。A . 专业税务顾问B . 涉税鉴证C . 纳税申报代理D, 税收策划E. 纳税情况审查业务【 答案】:A B D1 7 2 、下列业务中涉及的消费税，应通过“ 应交税费一一应交消费税”科目核算的有（ ）。A . 批发商向零售商批发卷烟B . 将自产白酒用于抵偿债务C . 外购的高档化妆品用于职工福利D. 领用委托加工收回的白酒连续生产白酒E. 进口烟丝用于连续生产卷烟【 答案】：A B1 7 3 、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税

221、收入 的 有 （）。A . 用于职工奖励或福利B . 用于股息分配C . 用于对外捐赠D. 用于连续生产产成品E. 将资产在境内总机构及其分支机构之间转移【 答案】：A B C1 7 4 、有 下 列 （ ）情形的纳税人，本评价年度直接判为D 级。A . 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B . 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C . 非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D . 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E . 无失信行为，但评价年度内无生产经营业务收入且年度

222、评价指标得分 7 0 分以上的企业【 答案】：A B D17 5 、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3 % 预征率的有（ ）。A . 一般纳税人转让其2 0 16 年 4月 30日前取得（ 不含自建）的不动产,选择适用一般计税方法计税的B . 一般纳税人出租其2 0 16 年 5月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（ 市、区）的C . 一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D . 房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E . 一般纳税人转让其2 0 16 年 5月 1 日后自建的不动产【 答案】：B D1

223、7 6 、 （ 2 0 19 年真题）关于纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常增值税扣除凭证处理的税法中，正确的有（ ）。A . 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理B . 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税C . 纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请D . 纳税人因骗取出口退税停止出口退（ 免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税

224、额的，暂不允许抵扣E . 适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回【 答案】：A B D17 7 、下列各项中，符合土地增值税中转让房地产应税收入规定的有（ ）0A . 转让房地产应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益B . 当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币C . 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税D . 对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项

225、目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计2 0 % 扣除的基数E . 对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用【 答案】:A B D17 8 、一般税务咨询的内容主要包括（）。A . 税收实体法方面的咨询B . 税收程序法面的咨询C . 税务动态方面的咨询D. 涉税会计处理的咨询E . 贿赂税务机关工作人员方面的咨询【 答案】：A B C D17 9 、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。A . 广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务B , 车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C . 提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务

226、D. 采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E . 房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【 答案】：A C18 0、对未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列（ ）情形的纳税人，优化即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理税务注销。A . 纳税信用级别为M级的纳税人B , 未达到增值税纳税起征点的纳税人C . 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人D. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E . 纳税信用级别为B级的纳税人【 答案】：B C D18

227、 1、某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2016 年购入价值15 0万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。A . 若该企业是小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除B . 可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧C . 若该企业不属于小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除D. 该企业2016 年度主营业务收入须占收入总额5 0% （ 不含）以上E . 该企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策【 答案】：B D18 2、以 下 （ ）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税

228、专用发票。A .不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者B .未按规定开具增值税专用发票C .未按规定接受税务机关检查的D.销售的货物全部属于免税项目的E.借用他人增值税专用发票【 答案】：B C1 8 3 、下列属于税务机关作出的行政处罚行为的有（ ）。A .罚款B .罚金C .停止出口退税权D.降低纳税信用等级E.没收财物和违法所得【 答案】：A C1 8 4 、一般税务咨询的服务内容有（ ）oA .适用税收实体法方面的税务咨询B .适用税收程序法方面的税收咨询C .解决税收分歧方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.最新股票涨跌动态的咨询【 答案】：A B C D1 8 5 、某 商 店

229、（ 增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售金银首饰含税金额 1 0 0 万元，其中包括首饰盒款含税金额4万元。首饰成本6 0 万元，首饰盒成本2万元，企业按照1 0 0 万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（ ）。A .借：银行存款1 0 0 0 0 0 0贷：主营业务收入8 8 4 9 5 5 . 7 5应交税费应交增值税（ 销项税额）1 1 5 0 4 4 . 2 5B .借：银行存款4 0 0 0 0贷：其他业务收入3 5 3 9 8 . 2 3应交税费一一应交增值税4 6 0 1 . 7 7C .借：主营业务成本6 2 0 0 0 0贷：库存商

230、品6 0 0 0 0 0周转材料2 0 0 0 0贷:D.借：其他业务成本 2 0 0 0 0周转材料 2 0 0 0 0E.借：税金及附加 5 0 0 0 0 贷：应交税费应交消费税 5 0 0 0 0【 答案】：A C1 8 6 、涉税鉴证业务包括( )鉴证。A .企业变更登记B .税收权利义务事项C .研发费用税前加计扣除D.涉税交易事项E.个人所得税自行申报【 答案】：B C D1 8 7 、在企业所得税的所得来源地的审核中，下列说法正确的有()OA .销售货物所得，按照付款地确定B .提供劳务所得，按照劳务发生地确定C .股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不

231、动产转让所得按照不动产所在地确定E.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定【 答案】：B C D1 8 8 、企业经营活动缴纳的下列税款，计 入 “ 税金及附加”的有()OA .消费税B , 增值税C .资源税D.城市维护建设税E.契税【 答案】：A C D1 8 9 、关于小规模纳税人自开专票的说法，正确的有（ ）。A .除其他个人外，所有小规模纳税人均可以选择自开专票B .选择自开专票的小规模纳税人，销售不动产也是自开专票C .选择自开专票的小规模纳税人，销售不动产时由税务机关代开专票D .季度销售额不足4 5 万的小规模纳税人，不得自开专票E .小

232、规模纳税人可以选择由税务机关代开专票【 答案】：A B19 0、在执行涉税鉴证业务时，应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的 有 （ ）。A .涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确B .经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C .部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告D .审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见E .发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规

233、定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果【 答案】：A B C19 1、下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的有（ ）。A .涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整或增减书面业务成果的内容B .在正式出具业务成果前，涉税服务人员为了保持独立性，不得与委托人及其指向第三人就拟出具业务成果的有关内容进行沟通C .对委托人及其指向第三人提出的修改业务成果结论的要求，涉税服务人员应当保持、调整或者修改结论例题多选题D .税务师事务所应当在履行内部审批复核程序及签章手续后，在书面业务成果上加盖印章并送达委托人E .税务师事务所应当

234、于每年5月 3 1 日前，按照要求向税务机关报送 年度涉税专业服务总体情况表【 答案】：A D19 2 、领 取 “ 一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（） 。A .注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B . 财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C . 核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D . 法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E . 生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【 答案】：B C D19 3 、纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。A . 将自产高档香水精用于连续生产普通护

235、手霜B . 进口金银首饰C . 批发销售卷烟D . 将自产高档化妆品用于抵偿债务E . 将自产素板用于继续生产高档实木地板【 答案】：C D19 4 、下列应税行为中，应该按照6 %的税率征收增值税的是（ ）。A . 会议展览服务B . 工程设计服务C . 远洋运输的光租业务D . 航空运输的湿租E . 装卸搬运服务【 答案】：A B19 5 、下列纳税人，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有（ ）OA . 销售成品油的加油站B . 航空运输企业C . 电信企业分支机构D . 提供咨询业务的税务师事务所E . 销售饮料的食品厂【 答案】：A B C19 6 、下列关于“ 待认证进项税额

236、”明细科目的说法正确的有（ ）A . 该科目是“ 应交税费”的明细科目B . 该科目是“ 应交增值税”的明细科目C . 用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额D . 用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额E . 小规模纳税人不会用到该科目【 答案】：A C D19 7 、 （ 2 019 年真题）纳税人在税收征管中享有的权利有（ ）。A . 享受税法规定的减免税优惠B . 依法保管和使用发票C . 依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D . 申请延期申报和延期缴纳税款E . 依法申请

237、退还多缴的税款【 答案】：A D19 8 、2 02 1年7月某县某企业（ 一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入102 0万元，已知该厂房是企业在2 013 年 1 2月购入的,购入价格为6 0 0 万元，厂房原值为6 3 0 万元，已经计提折旧4 0 0 万元，账面净值2 3 0 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元,不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）OA . 借：固定资产清理2 3 0 0 0 0 0 累计折旧4 0 0 0 0 0 0 贷：固定资产6 3 0 0 0 0 0B . 借：银行存款

238、1 0 2 0 0 0 0 0 贷：固定资产清理1 0 0 0 0 0 0 0 应交税费简易计税2 0 0 0 0 0C. 借：银行存款1 0 2 0 0 0 0 0 贷：固定资产清理1 0 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 2 0 0 0 0 0D.借 :税金及附加6 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交土地增值税6 0 0 0 0 0E . 借：固定资产清理6 5 5 0 0 0 0 贷：资产处置损益6 5 5 0 0 0 0【 答案】：A B1 9 9 、下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“ 应交税费一预交增值税”科目的有（ ）。A . 房地产开发公司销售商品房预收的款项B . 工业企业销售货物预收的货款C. 建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款D. 商业企业出租包装物收取的押金E . 工业企业采用分期收款方式销售货物收到的款项【 答案】：A C2 0 0 、税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵循的原则有（ ）。A . 合法原则B . 独立原则C. 目的原则D. 胜任原则E . 谨慎原则【 答案】：A B CD