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1、2023年税务师题库第一部分单选题（ 300题）1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（ 已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/ 斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A. 151500. 00B. 50000. 00C. 0D. 50500. 00【 答案】：D2、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（ ）的，可自行选择退税方式。A. 500 元B. 1000 元C. 5000 元D. 10000 元【 答案】：D3、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服
2、 务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元 ； 提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。A. 94056. 92B. 53169. 80C. 95258. 12D. 64152. 04【 答案】：B4、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（ ）月。A. 120B. 180C. 240D. 360【 答案】：C5、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）。A. 5倍B. 10 倍C. 20 倍D. 1倍【
3、答案】：B6、某高档手表生产企业（ 具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。 已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%,消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（ ） 万兀0A. 3.4B. 12C. 27.4D. 34【 答案】：A7、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税 销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴 纳城建税及教育费附加合计（ ）元。A. 434. 25B
4、. 620. 35C. 186. 11D. 0【 答案】：A8、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（ ）。A .鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解， 并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B .税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C. 鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D .鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【 答案】：B9、下列业务应开具增值税普
5、通发票，并使用“ 未发生销售行为的不征税项目编码、发票写“ 不征税”的 是 （ ）。A .销售免税货物B .以分期收款方式销售货物C .房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D .以赊销方式销售货物【 答案】：C10、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月2 0日 将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款 5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6 月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（ ）元。 （ 鞭
6、炮、焰火消费税税率为 15%,成本利润率为5%）A. 0B. 988. 55C. 9000. 00D. 7941. 18【 答案】：B11、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。A .由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B .对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C .国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D .省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【 答案】：C12、 另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项
7、税额应为（ ）兀 OA. 42500B. 43325C. 31875D. 40375【 答案】：B13、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为( )。A. 借 ：银行存款贷：补贴收入B. 借 ：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C. 借 ：银行存款贷：其他收益D. 借 ：银行存款贷：以前年度损益调整【 答案】：C14、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是( ) OA .持经办人身份证明B .根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、 税务登记副本等C. 持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D
8、.缴纳费用【 答案】：D15、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过( ) 仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A. 15 日B. 30 日C. 3个月【 答案】：CD. 6个月16、 下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正 确 的 是 ( )。A .外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B .外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C .外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D .外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【 答案】：B17、一般纳税人销售自行开
9、发生产软件产品的增值税优惠政策是()。A .即征即退B .先征后退C .先征后返D .减半征收【 答案】：A18、 甲企业2020年11月产生煤砰石1200吨，其中综合利用煤砰石280吨( 符合国家相关规定) ，在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤砰石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤秆石环境保护税适用税额为5元/ 吨。该企业当月就煤砰 石应缴纳环境保护税为( )7 L oA. 2580B. 3450C. 2850【 答案】：CD. 400019、 下列关于税法规范作用的表述中，错 误 的 是 （ ）。A .税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B
10、 .税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C .税法的规范作用不包括教育作用D .税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【 答案】：C20、 （ 2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商 店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增 值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元。A. 220. 00B. 223. 96C. 248. 60D. 260. 00【 答案】：C21、 下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（ ）oA .国家计划内出口的卷烟B .非列名生产企业出口的非视
11、同自产货物C .出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D .特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【 答案】：C22、 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承 租 方 （ 增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的【 答案】：C违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。A .不需要缴纳增值税B .按 照3%征收率缴纳增值税C .按 照5%征收率缴纳增值税D .需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【 答案】：C23、 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）0A. 纳税人可以根据不同的销售
12、对象选择部分货物放弃免税权B .其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税C. 纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税D .符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【 答案】：D24、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在 （ ）科目进行反映。A. 借 记 “ 利润分配一一未分配利润”B. 借 记 ” 以前年度损益调整”C .贷 记 “ 以前年度损益调整”D .贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”【 答案】：C25、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发 现 企业201
13、9年12月将自产的产品（ 含税市场价33900元，成 本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费一一应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500借：利润分配一一未分配利润7500 贷：以前年度损益调整7500B .借：以前年度损益调整2500税 2500借：以前年度损益调整7500未分配利润7500C. 借 ：以前年度损益调整375 贷：应交税费一一应交所得税 375借：以前年度损益调整1125分配利 贷：利润分配一一润 1125整 2500贷：应交税费- - -应 贷：应交税费一一应交所得度损益调整7500贷：利润分配一一未贷：利润分配一一未分配利润75
14、00D.借：库存商品13900 贷：应交税费一一应交增值税（ 销项税额）3 9 0 0 以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调交所得税2500借：以前年【 答案】：D26、 （ 2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年 4 月采取 以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。A. 0. 58B. 1.73C. 2. 30D. 2. 88【 答案】：C27、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）oA .以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B .以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发
15、品C .以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D .以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷28、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得【 答案】：B不含税销售收入500万元，应纳土地增值税( ) 万元。A. 140B. 107C. 114D. 127【 答案】：B29、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起( ) 日内向上级人民法院提起上诉。A. 5B. 10C. 15D. 3
16、0【 答案】：C30、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是( ) 。A .退税额未超过10000元的，以现金方式退税B .自2019年 4 月 1 日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%C .退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D .离境日距退税物品购买日不超过90天， 属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【 答案】：A31、 根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（ ）。A .税收法定性原则B .实质课税原则C .法律不溯及既往原则D .税收公平主义原则【 答案】：B
17、32、某 企 业 （ 一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米， 其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/ 平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税C 元。A. 15000B. 25000C. 40000D. 75000【 答案】：C33、 关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。A. 15 日B, 25 日C. 30 日D, 60 日【 答案】：A34、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额 为390元的原材料退回销售方，并收
18、到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（)OA.借: 银行存款3390?应交税费应交 增 值 税 （ 进项税额） -390 ?贷：原材料3000B.借：银行存款3390 ?应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）一390 贷：， 原材料3000C.借 :银行存款3390 ?应交税费一 一 应交增值税（ 销项税额）一 390 ?贷 ： 原材料3000D.借：银行存款3390 ?应交税费一一应交增值税（ 已交税金）一 390 ?贷： 原材料3000【 答案】：A35、某卷烟批发企业（ 增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应
19、纳消费税 （ ）万元。A. 57. 52B. 37. 01C. 57. 59D. 11.83【 答案】：D36、 根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。A .取得的不动产，包括抵债取得的不动产B .转 让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C .转 让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D .取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【 答案】：A37、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是( ) 0A .跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、
20、 消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B .跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、 消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C .在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、 消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D .跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0日内退货的， 可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【 答案】：C38、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当( )。A .维持判决B .撤销判决C .履行判决D .变更判决【 答案】：B39、某企
21、业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方( 增值税一般纳税人) 提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )oA .不需要缴纳增值税B .按照1.5%征收率缴纳增值税C .按照5%征收率缴纳增值税D .需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【 答案】：C40、 下列关于消费税计税价格的说法中，错 误 的 是 （ ）。A .采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B .委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C .将自产的葡萄酒用于换取生
22、产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D .卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【 答案】：C41、 下列有关城建税计税依据说法错误的是（ ）oA .个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B . 中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C . 实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D .个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【 答案】：C42、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万 元 （ 不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万 元 （ 不
23、含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为 （ ）万元。 （ 已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选 矿 3%）A. 15B. 12C. 11. 50D. 9. 60【 答案】：C43、某上市公司2019年 以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支 出300万元在后院新建一处露天泳池，支 出500万元新增中央空调系统，拆 除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例 为30%, 2020年该会所应缴纳房产税r ）万兀OA. 42B. 48. 72C. 50
24、.4D. 54. 6【 答案】：B44、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地 使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13. 5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（ ）万元。（ 增值税采用一般计税方法）A. 41. 88B. 44. 11C. 39. 11D. 41. 11【 答案】：A45、 下列有关税收法律主义的表述中，错 误 的 是 （ ）。A. 税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税， 另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B
25、 .课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C .课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【 答案】：C46、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。A .转让国有土地使用权的外商投资企业B .转让房屋的国家机关C .合作建房后出售房产的合作企业D .将办公楼用于出租的外商投资企业【 答案】：D47、A企 业 （ 增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业 （ 增值税一般纳税人），A企业按规
26、定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A .向税务机关申请退税B .抵减A企业的清算所得C .作为重组损失处理D .结转至B企业继续抵扣【 答案】：D48、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（ 不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（ 能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊） ,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的， 其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（ ）万元。
27、A. 350B. 700C. 850D. 950【 答案】：C49、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是() 。A .房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B .房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C .房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D .房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【 答案】：D50、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进 的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼
28、干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票，注明价 款 3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税( ) 元。A. 26004. 69B. 26104.69C. 26394. 69D. 26494. 6951、关于关税特点的说法，正确的是( ) oA .关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大【 答案】：AB .关税是多环节征收的价内税C .关税是单一环节征收的价外税D .关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【 答案】：C52、
29、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年 4 月销售金银首饰 取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售 价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万 元 （ 含 税）。当月进项税额 8. 17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。A. 3. 99B. 2. 48C. 4.61D. 2. 29【 答案】：B53、 下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。A .原产地不明的进口货物适用普通税率B .适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C .适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D .适用普通税率的进口货
30、物，不适用暂定税率【 答案】：C54、 关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。A. 为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B .纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年 4 月1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算【 答案】：C的增值税税额C .以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D .取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【 答案】：A55、 甲公司与乙公司达成股权收购协议
31、，甲公司以本公司公允价值为3元/ 股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件， 甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。A. 0万元B. 25万元C. 100万元D. 425万元【 答案】：B56、 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（ ）。A .市场最高交易价格B .市场最低交易价格C .市场平均交易价格D .生
32、产企业成本价格57、 （ 2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万 元 ，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万兀 。A. 67. 75B. 94. 25C. 78D. 29. 25【 答案】：D58、 下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（ ）。A .应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B .应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C .从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污 染物分别计算征收环境保护税D
33、.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【 答案】：B59、2021年4月1日某公司（ 增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（ 适用消费税税率为15%）, 成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海 关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月3 0日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）OA .该批高档化妆品的关税完税价格为22. 4万元B .该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C .该公司应缴纳关税9. 2万元D .该公司应缴纳进口环节税金为19. 35万元【
34、 答案】：D60、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（ ）oA .纳税人自身的组织状况发生变化【 答案】：CB .纳税人履行纳税义务C .税务机关组织结构或管理方式发生变化D .因不可抗拒力造成的破坏【 答案】：B61、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月 将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/ 吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。A. 570000B. 384000C. 480000D. 390000【 答案】：C62、 根据相关规定
35、，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是( )。A .纳税人应税行为发生地B. 扣缴义务人所在地C .扣缴义务人应税行为发生地D .纳 税 人 所 在 地 【 答案】：D63、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述 金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选 择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A. 13.81B. 16. 96C. 20. 80D. 23.94【 答案】：C64、 下列关于外购应税产品说法错误的有（ ）。A
36、.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减B .纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税C .纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D .纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【 答案】：C65、 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发
37、生以下业务：（ 1）从农户手中购入一批原木，取得的农产 品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元， 运送原木发生运输费0.2万元， 加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/ 根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（ 2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/ 根，剩 余200根留存仓库待售。 （ 3 ）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税
38、价款4 0 万元。 （ 4 ）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元， 租期1 年，当月一次性预收2 0 2 0年 5 月至2 0 2 1 年 4 月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5 月 1 日至2 0 2 0 年 7 月3 1 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0 % , 成本利润率为1 0 % ；期初外购杆头、握把买价2 0 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0 。根据上述资料，回答下列问题：A . 0 . 4 7B . 0 . 6 6C . 0 . 8 5D . 0 . 9 6【 答案】：A6 6 、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（
39、 ）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1 日起，转登记日前连续1 2 个 月 （ 以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2 0 1 8 年 5 月 1 日起， 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D . 年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【 答案】：D6 7 、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2 0 2 1 年 2 月直接向环境排 放的一氧化碳经
40、自动检测设备检测的排放量为3 5 0 0 0 千克， 浓度值为规定的污染物排放标准的4 5 % , 已知一氧化碳污染当量值为1 6 . 7 , 当地大气污染物税额标准为5 元/ 污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。A . 3 1 4 3 . 7 1B. 5239. 52C. 7859. 28D. 10479.04【 答案】：B68、 （ 2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产， 开具增值税专用发票, 注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万 元 （
41、 已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。A. 108.71B. 152. 00C. 405. 00D. 296. 29【 答案】：C69、 （ 2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业 是 （ ）。A .烟草制造业B .新能源汽车制造业C .房地产业D .娱 乐 业 【 答案】：B70、 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月2 5日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟
42、丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。A. 789600B. 810000C. 758400D. 846000【 答案】：C71、 下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。A .汽油B .天然气C .轻稀土D .矿泉水【 答案】：A72、 增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（ ）。A .销售代销货物B .将自产的茶叶用于招待客户C .将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D .将委托加工收回的货物对外捐赠【 答案】：C73、 （ 根据2015年政策，此题目政策过时）对 于 “ 营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）
43、。A . 化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B .皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C .律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D .广告公司接受旅客运输服务【 答案】：A74、2021年 3 月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月 竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。 2021年 3 月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（ ）万元。A. 29. 09B. 29. 36C. 43. 24D. 43. 64【 答案】：B75、 （ 2017年）甲公司（ 非房地
44、产开发企业）为增值税一般纳税人， 2017年 3 月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A. 2417.01B. 2419.27C. 2416. 36D. 2678.31【 答案】：C76、 下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。A. 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B ,在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C .房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产
45、开发费用按照“ 取得土地使用权所支付的金额”与 “ 房地产开发成本” 金额之和的5%以内计算扣除D .房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【 答案】：B77、 （ 2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 6 月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元 （ 含塑料周转箱押金500元）； 销售无醇啤酒5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。 甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。A. 2500. 00B. 3300. 00C.
46、3600. 00D. 3750. 00【 答案】：C78、 约翰为甲国驻我国的外交官，2019年 7 月约翰将其自用2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。A. 0B. 11000C. 19200D. 24000【 答案】：C79、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税 （ ）万元。A. 12B. 20C. 2D. 0【 答案】：D80、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业
47、务成果等一并存档。A. 30B. 60C. 90D. 180【 答案】：C81、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A .商场销售相机及存储卡B .商场销售办公设备并提供送货服务C .疗养中心提供住宿并举办健康讲座D .健身房提供健身场所并销售减肥药【 答案】：B82、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（ ）。A .采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“ 金额”栏情形下的折扣额B .销售折扣额C .销售折让额D.销售退货额【 答案】：B83、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆
48、移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,取得价税合计金额95. 30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A. 6.4B. 7. 04C. 8. 43D. 9. 28【 答案】：C84、 下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（ ）o （ 假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A. 小规模纳税人转让其取得（ 不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按 照5%的征收率计算应纳税额B. 小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售
49、额，按 照5%的征收率计算应纳税额C .个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照3%的征收率计算应纳税额D .一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照5%的征收率计算应纳税额【 答案】：C85、某企业为增值税一般纳税人，2020年 9 月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6 万元，取得有效财政票据。该企业2020年 9 月应缴纳增值税（ ） 万元。 （ 假设当月没有可以抵扣的进项税）A. 5.6B. 4.3C.
50、3.6D. 2.8【 答案】：A86、某工业企业2020年 11月销售一栋2008年建造的厂房（ 位于市 区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万 元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A. 0B. 2. 55C. 3. 75D. 3. 54【 答案】：C87、 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年 9 月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/ 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税
51、专用发票，折扣额在同一张发票的 “ 备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元A. 19110B. 27300C. 16911.50D. 24159.29【 答案】：B88、 （ 2017年）下列选项中应征消费税的是（ ）。A .涂料B .高档家用电器C .电动自行车D .实木家具【 答案】：A89、 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。A .违反规定的行为发生B .运输工具申报进境C .海关接受纳税义务人填写报关单D .申报进口【 答案】：A90、 （ 2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和 保险费5万元，报关进口后发现其中的
52、10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万 元 （ 含进口运费、保险费0.5万 元 ）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税（ ）万元。A. 18. 00B. 20. 00C. 22. 00D. 22. 10【 答案】：B91、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ） 。A .征税范围有限B .征收环节单一C .采取价内征收D .实行比例税率【 答案】：C92、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的( )0A .实体从旧、程序从新原则B .新法优于旧法原则C .程序优于实体
53、原则D .特别法优于普通法原则【 答案】：C93、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是( )0A .未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B .购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C .从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D .其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发7K【 答案】：D94、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是( ) oA. 无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B .保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并
54、对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策C .无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对 鉴 证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D .否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【 答案】：B95、关于车辆购置税，下列说法正确的是()oA .纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B .纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
55、D .进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【 答案】：B96、2020年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子 取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。A. 1.47B. 2. 00C. 1. 50D. 4. 50【 答案】：C97、 关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。A .纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相 关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B. 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机
56、关 依 照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C. 纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D .纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【 答案】：B98、 某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了 2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（ ）元。A. 10200B. 38000C. 7000D. 11400【 答案】：D99、 （ 2019年真题）下列项目，允许抵扣增
57、值税进项税额的是（ ） OA .个人消费的购进货物B .纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C .纳税人支付的贷款利息D .纳税人购进的娱乐服务【 答案】：B1 0 0 、 （ 2 0 1 3 年）下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）。A . 在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B . 边际税率的提高不会带动平均税率的上升C . 边际税率是指全部税额与全部收入之比D . 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【 答案】：D10k某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2 0 2 1 年 3 月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属
58、 于 （ ）oA , 提供纳税担保B . 税收保全措施C . 税务行政协助D , 强制执行措施【 答案】：D1 0 2 、A市甲企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的2 0 1 7 年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入1 0 0 万元。就该行 为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（ ）万元。A . 0 . 3 9B . 0 . 3 5C . 0 . 4 4D . 0 . 1 6【 答案】：A1 0 3 、2 0 1 9 年 5 月，某公司（ 增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0 0 万元、税额1 0 0 万元，进 项税额已按
59、规定申报抵扣。2 0 2 1 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍， 当期净值1 8 0 0万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。A . 8 5 . 7 1B. 90. 00C. 100. 00D. 198. 00【 答案】：B104、 某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取 得10%股份,双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/ 辆、50万元/ 辆、70万 元 / 辆 （ 以上价格均为不含税价格）。 该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。 （ 消 费 税 税 率5%）A. 70. 00B. 60. 00C. 0D. 50. 00【 答
60、案】：A105、 （ 2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（ ）。A .大客车B .洗发水C .合成宝石首饰D .轮胎【 答案】：C106、 某工业企业（ 增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年 建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契 税 率4%,备案登记手续费4. 8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价 为8000万元。A. 4800B. 6528C. 7680D. 8000【 答案】：A107、根据规定，税务机关发
61、现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核， 生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（ ）日内向税务机关出具复核意见。A. 5 0B. 10 日C. 15 日D. 30 日【 答案】：C108、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A .投资行为B .抵债行为C .销售行为D .进口自用行为【 答案】：D109某 企 业 （ 一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报 抵扣的增值税进项中增值税专用发票、 海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80
62、%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万 元 （ 假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A. 10B. 14. 8C. 14D. 20. 72【 答案】：A110、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（ ）oA. 一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B .一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C .对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（ 如以
63、一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D .商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【 答案】：DI l k某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（ 关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元）A. 45B. 42C. 55D. 48. 96【 答案】：D112、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税
64、税务处理，说法正确的是（ ）。A . 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B . 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D . 金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【 答案】：C113、 企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分， 准予在计算应纳税所得额时扣除。 但在2009年国家税务总
65、局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、 举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。A . 法律不溯及既往原则B . 新法优于旧法原则C . 特别法优于普通法原则D . 实体从旧，程序从新原则【 答案】：C114、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（ ）。A . 偷拍偷录B . 审阅书面材料C . 检查盘点实物D . 询问或函证事项【 答案】：A115、某一般纳税人2020年 6 月销项税额60万元， 进项税额80万元， 5 月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）OA. 借 ：应交税费一一未交增值税 20
66、贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 20B .借：应交税费一一应交增值税（ 进项税额）20 贷：应交税费一一未交增值税 20C. 借 ：应交税费一一未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 10D.借 :应交税费一一应交增值税（ 进项税额） 20 （ 红贷：应交税费一一未交增值税【 答案】：D 20 （ 红字）116、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。A. 6B. 10C. 8D. 3【 答案】：D117、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（A .玉米皮B .饺子皮C .中成药D .茶饮料【 答案】：B118、某企业为增值税一般纳
67、税人，2020年 2 月份的进项税额为100万 元,销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（ ）。A. 借：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税）100000贷:应交税费一一未交增值税100000B. 借：应交税费一一应交增值税（ 进项税额）100000贷 ：应父税 费 - - 未 交 增 值 税100000C. 借：应交税费应交增值税（ 销项税额）100000贷 ：应交税 费 - - 未 交 增 值 税100000D.借：应交税费一一应交增值税（ 已交税金）100000贷 ：应交税费- - 未交增值税100000【 答案】：A119、某鸽矿开采企业甲（ 增值税一般纳税人）将销售鸽矿选矿
68、取得不含税销售额300000元，增值税39 000元，含税价339 000元。合 同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知鸽矿选矿资源税税率6.5%O甲企业当月应纳资源税（ ）元。A. 22035. 00B. 21326. 50C. 19500. 00D. 18850.0【 答案】：C120、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放
69、行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%o该公司应补缴的关税为（ ）万元。A. 40B. 53.33C. 120D. 160【 答案】：B121、 （ 2017年）甲公司（ 非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年 3 月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A. 2866. 93B. 2874. 93C. 2864.93D. 2875.93【 答案】：D122、 一般运用于会计分录借贷
70、方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（ ）。A .红字冲销法B .补充登记法C. 综合账务调整法D .核销重记法【 答案】：C123、 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A . 天然原油B .矿泉水C .与原油同时开采的天然气D .食用盐【 答案】：D124、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。A .借 记 “ 利润分配一一未分配利润”B. 借 记 “ 本年利润”C .贷 记 “ 以前年度损益调整”D .贷 记 “ 主营业务收入”【 答案】：C125、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。A .向零售商批发卷
71、烟的卷烟批发企业B .委托加工金银首饰的受托方C .进口小汽车的单位D .进口金银首饰的金店【 答案】：D126、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（ ）。A .采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B .纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C .采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D .纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【 答案】：A127、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交 减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（ ）。A. 3月3 1日B. 4月
72、3 0日C. 5月3 1日D. 6月3 0日【 答案】：D128、2018年10月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A. 关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B. 从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C. 关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D. 涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【 答案】：B129、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）oA .应税大气污染物的
73、污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B .每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C .固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D .应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【 答案】：B130、2020年11月某市商贸公司（ 增值税一般纳税人）转 让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易
74、计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A. 573.50B. 550. 00C. 676. 80D. 500. 00【 答案】：C131、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的 是 （ ）。A .销售货物所得B .转让房屋所得C .股息、红利等权益性投资所得D .特许权使用费所得【 答案】：D132、 甲 公 司 （ 一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3. 09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发
75、票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开 始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元A. 600B. 2312C. 3928. 8D. -1216.8【 答案】：A133、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（ ）。A .属于立法行为的行为规范B .适用主体的非特定性C .具有向后发生效力的特征D .不得设定税种开征、停征、减免退补税【 答案】：A134、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（ ）。A. 比较分析法B .控制计算法C .核对法D .查询法【 答案】：C1
76、35、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（ ）。A .税务政策解答B .纳税风险评估C .涉税尽职审慎性调查D .资本市场特殊税务处理合规性审核【 答案】：A136、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A .税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B .税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C .税务师不得代理客户进行对账和结账工作D .税务师可代理登记银行存款日记账【 答案】：A137、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。A .电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费
77、及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B .企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C .专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D ,企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【 答案】：D138、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年 4 月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所 在省公布的环境保护税税额为每污染当量4 元。甲企业当月应缴纳环 境保护税（）元。A. 800000B. 500000C. 824000D. 850000【 答案】：A139、某回国
78、服务留学人员袁某于2019年 6 月 10日用现汇购买了 一辆个人自用国产小汽车，2021年 8 月，袁某将该车转让给张某， 转让价为138000元，并于8 月 10日办理了车辆过户手续。已知该 小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（ ）元。A. 0B. 1221.24C. 14400. 00D. 18000.00【 答案】：c140、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A .生产过程中耗费的原料成本B .被没收的财产损失C .税款的滞纳金D .行政罚款支出【 答案】：A14k 2020年 4 月，某税务稽查局对
79、A 企业进行2019年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3 年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款， 企业2019年度已结账， 其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。A. 借 ：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B. 借 ：应交税费一一增值税检查调整 贷：应交税费一一未交增值税C .借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款D .借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费一应交增值税（ 销项税额）【 答案】：DB .纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C .纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，
80、可要求税务行政赔偿D .税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【 答案】：D146、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万 元 （ 不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。 已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2. 5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。 （ 高档化妆品的消费税税率为15%）A. 0B. 1. 50C. 1.875D. 2. 25【 答案】：D147、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（ ）。A .小汽
81、车B .鞭炮焰火C .其他酒D .其他贵重首饰和珠宝玉石【 答案】：B148、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值 税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。A. 借 ：应交税费一未交增值税 100000贷：应交税费一应交增值税（ 转出多交增值税） 100000B. 借 ：应交税费一应交增值税（ 转出多交增值税） 100000贷：应交税费一未交增值税 100000C .借：应交税费一未交增值税 100000贷：应交税费一应交增值税（ 转出未交增值税） 100000D .借：应交税费一应交增值
82、税（ 转出未交增值税） 100000贷：应交税费一未交增值税 100000【 答案】：A149、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（ ）。A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 20 年【 答案】：C150、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（ ）oA . 出口关税B , 单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C . 单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D ,单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【 答案】：B151、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、 取得土地使用权所支付的
83、地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（ ）确认。A .海关B . 财政机关C . 当地税务机关D .省、自治区、直辖市人民政府【 答案】：C152、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年 4 月该企业销售铝土矿原 矿 15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/ 吨,铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/ 吨。铝土矿原矿资源税税率 为 6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 10 035. 00B. 10 012. 50C. 8 385. 00D. 8 362. 50【
84、 答案】：C153、下列关于关税税务处理的说法，正 确 的 是 （ ）。A .外国企业无偿赠送的物资免征关税（ 非慈善捐赠物资）B , 减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C . 企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D .纳税义务人自缴款期限届满之日起2 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【 答案】：C154、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（ ）OA .拆迁补偿费B . 耕地占用税C . 房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D .公共配套设施费【 答案】：C1
85、55、下列业务中，不征收消费税的是（ ）。A ,高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B , 高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C .鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D. 4 s店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【 答案】：B156、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。A. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B .从事生产、 经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C .纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所
86、得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D .从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【 答案】：D157、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）oA .教育费附加也可视同税金扣除B .营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“ 与转让房地产有关的税金包括增值税C .房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D .营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加， 凡能够按清算项目准确计算的，允
87、许据实扣除【 答案】：B158、应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。A .固体废物的产生量B .固体废物的排放量C .固体废物的贮存量D .固体废物的综合利用量【 答案】：B159、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元 （ 其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（ ） 兀OA. 5422. 60B. 6218. 39C. 8822. 60D. 9618. 39【 答案】：B160、 （ 2018年真题）下列情形中，应
88、由购买方向销售方开具发票的是（ ） OA .企业发生销售货物退回B .加油站发售加油卡C .企业销售免税商品D .食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【 答案】：D161、商品房购销合同按照（ ）进行贴花。A .定额5元B .定额10元C .购销合同D .产权转移书据【 答案】：D162、某金店为增值税一般纳税人。2019年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5 万 元 。该金店当月增值税销项税额为（ ）万元。A. 0. 58B. 1. 73C. 2. 30D. 2. 88【 答案】：C163、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年
89、5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（ 市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A. 5%B. 3%C. 2%D. 1%【 答案】：B164、 （ 2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9% o 2020年 1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8 万元、税 额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该 企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。A. 3. 84B. 3.
90、 60C. 4. 24D. 4. 32【 答案】：D165、 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值 税 （ ）万元。A. 25B. 9C. 10. 12D. 19. 12【 答案】：B166、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。A .烟叶税实行定额税率B .烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C. 烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D .烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【 答案】：D167、 （ 2019年真题）下列各项中，应
91、视同销售货物或服务，征收增值税的是 （ ）。A .王某无偿向其他单位转让无形资产（ 用于非公益事业）B .某公司将外购饮料用于职工福利C . 某建筑公司外购水泥发生非正常损失D .个人股东无偿借款给单位【 答案】：A168、 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A .企业厂区内公共绿化用地B .公园内附设照相馆使用的土地C .生产企业使用海关部门的免税土地D . 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【 答案】：D1 6 9 、某一般纳税人，当期进项税额为4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经预缴的税额为6 0 万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A.借：应交税费一一应交增值税（ 转出
92、未交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0B . 借 ：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 1 0C . 借：应交税费应交增值税（ 转出多交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0D . 借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费应交增值税（ 转出多交增值税） 1 0【 答案】：D定，货款分两个月支付，5 月 1 5 日支付8 0 % , 其余货款于6 月 1 5 日支付。由于购货方资金紧张，5 月 1 5 日支付货款1 0 万元。（ 2 ） 采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取得不含税销售额6 0 万元，取得
93、货款并向购买方开具了发票。但实际9 月 2 0 日才发出原煤。（ 3 ） 为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8 % 。要求：根据上述资料,回答下列问题：A . 0B . 3 . 2 0C . 4. 1 3D . 4. 8 0【 答案】：D1 7 6 、某烟厂2 0 2 0 年 6 月生产销售A牌卷烟1 0 箱，每箱不含税售价1 2 8 0 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率
94、为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元 / 箱 ，该厂当月应纳消费税（ ） 元。A. 70300. 00B. 125800. 00C. 146261.82D. 129480. 00【 答案】：C177、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增 值税（） 万元。A. 47. 29B. 21. 17为 （ ）万元。A. 264B. 360C. 540D. 0【 答案】：C199、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（ ）oA .煤炭开
95、采企业因安全生产需要抽采的煤成（ 层）气，免征资源税B .高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C .从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D .稠油、高凝油资源税减征40%【 答案】：C200、 甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （ 1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （ 2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （ 3）当期取得不含税餐饮收入100000元； 转让一台2008年购
96、入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7. 5 元。根 据上述资料，回答下列问题：A. 0B. 750C. 650D. 160201、某企业为增值税一般纳税人，2021年 4 月承租一栋楼房，一楼【 答案】：D作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年， 不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票 ,注明金额36万元，税额3. 24万元。4月准予从销项 税额抵扣的进项税 额 （ ）万元。A. 0. 45B. 0.5C. 3. 24D. 3.6【 答案】：C202、关于税收法律关系的主体，下列说
97、法中错误的是（ ）。A .国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B .税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使， 具有职权与职责相对等的结果， 体现了职、 权、责的统一性C .税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机 关自由放弃或转让，并且不具有程序性D .对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【 答案】：C203、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。A .销售成品油的加油站B .开采铁矿石的矿山C .中外合作开采海洋石油资源的企业D .生产海盐的盐场【 答
98、案】：A204、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时 发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍 然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（)OA.借 :其他应付款 22600损益调整 22600B. 借：其他应付款利润分配一一未分配利润 22600C. 借：其他应付款 22600贷：以前年度22600 贷：贷：其他业务收入22600D.借 :其他应付款 22600贷：其他业务收入20000 应交税费- - 应 交 增 值 税 （ 销项税额）2600【 答案】：D205、2021年3月，某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民
99、币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元 （ 构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万 元 。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完 税 价 格 （ ）万元。A. 623B. 615C. 613D. 610【 答案】：A206、 某旧机动车交易公司（ 增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销 售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税1 ）万元。A. 2. 40B. 4. 78218、 某商贸
100、公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构 评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6. 85万 元 （ 不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A. 27. 95B. 28. 02C. 30D. 60【 答案】：A219、 （ 2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。A .将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B .纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C .委托加工应税消费品，若委
101、托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D .委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【 答案】：B220、 经 （ ）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必 须 在 （ ）日内退还。A .县级、15B .设区的市、自治州以上、15C .县级、30D .设区的市、自治州以上、30【 答案】：D221、 某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租 期1年， 支付租 金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企 业决定将该设备买下，双方成交价格60万
102、元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（ ）万元。 （ 关税税率10%）A. 6. 50B. 6. 00C. 1.20D. 1.00【 答案】：A222、 （ 2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）oA .商业噪声B .工业噪声C .服务业噪声D .生活噪声【 答案】：B223、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1B。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允 许扣除项目金 额 （ ）万元。A. 1280B. 1880C. 1895
103、D. 1940【 答案】：B231、 下列关于税务规章，说法错误的是（ ）。A .没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B .税务规章以国家税务总局令公布C .税务规章一般应当自公布之日起3 0日后施行D .税务规章解释的效力低于税务规章【 答案】：D232、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是( ) 。A .已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的， 按减少金额计算退税B .以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C .技术开发合同，按合同所载价款、报酬
104、、研究开发经费的合计金额计税D .同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【 答案】：D233、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨， 每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨， 已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税( ) 元。A. 2566. 67B. 8616. 60C. 9616. 67D. 8800. 00237、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是( )oA. 中华人民共和国耕地占用税法B. 中华人民共和国个人
105、所得税法C. 中华人民共和国资源税法D. 中华人民共和国税收征收管理法【 答案】：B238、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是 （ ）。A .业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B .业务的行为主体是鉴证人C. 仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D .鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【 答案】：D239、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）0A .连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B .根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定
106、的免征增值税政策C .自2018年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D .某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【 答案】：A240、林某为C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。6000套，不含税售价为300元/ 套，每套包括粮食白酒2 斤、单价80元，干红酒2 斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（ ）元。 （ 白酒的消费税税率为20%+0.5元/ 斤，其他酒的消费税税率为10%）A. 383000B. 378550C. 352550D. 391240【 答案
107、】：D247、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（ ）。A .金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B .其他非应税消费品的销售额C .组成计税价格D .金银首饰的销售额【 答案】：A248、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）OA .货物流转路径B. 股权构成C .销售目标D .内部管理模式【 答案】：D249、下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。A .进口货物的收货人B .出口货物的发货人C .邮递出口物品的寄件人D. 邮递进境物品的发件人【 答案】：D250、 （ 2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。A
108、 .通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B .税收法规的通过是采取表决方式进行的C .税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D .税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【 答案】：D251、 某公司员工张某2020年 6 月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A. 18. 20B. 29. 76C. 35. 38D. 51.61【 答案】：D252、 下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。A .将自产的货物用于职工福利B ,将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C .将外购的货
109、物用于对外投资D .将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【 答案】：B253、 下列项目中， 企业应按“ 工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（ ） 。A .个体工商户支付给业主的工资B .在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C .不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D ,支付给不在公司任职的独立董事的董事费【 答案】：C254、 税务师事务所自办理营业执照之日起（ ）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A. 20B. 15C. 30D. 10【 答案】：A255、 （ 2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年
110、 4月30日前转让A 项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年 5 月 1日后转让A 项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A 项目选择“ 简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是（ ）万兀OA. 76190. 48B. 77619. 05C. 80000. 00D. 75045. 05【 答案】：B256、 下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。A . 委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B .采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C .将自产的葡萄酒用于换取
111、生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D .卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【 答案】：B257、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。A .纳税人当期末实际经营没有纳税义务B .纳税人当期开始享受免税待遇C .纳税人实行定期定额方式缴纳税款D .纳税人因不可抗力不能按期办理申报【 答案】：C258、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（ ）。A .进口关税B .货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C .买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D .与进口货物视为一体的容器费用【 答案】：A259、 甲企业将一台账面价值为20万
112、元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3 万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。A. 2B. 6.6C. 8.6D. 4.6【 答案】：A260、2020年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票， 销售发票上注明的价款为10000元（ 购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（ 一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1
113、/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A. 1304B. 936C. 1144D. 1525【 答案】：B261、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。A .税收合作信赖主义就是公众信任原则B .税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C .税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D .它在很大程度上汲取了民法“ 诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【 答案】：B262、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（ ）。A .税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B .税收刑事案件的侦查权由人民法院行
114、使C .税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D .税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代 替 移 送 【 答案】：A263、2021年 3 月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业 应当预缴的税款为（ ）万元。A. 112. 54B. 189. 52C. 152. 36D. 114. 29【 答案】：D264、某 4 s店 2019年 7 月进口 10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/ 辆，当月销售7 辆，取得含税销售收入200万元，2 辆企业自用，1辆赠送给员工。该 4 s
115、店应纳车辆购置税（ ）万元。（ 小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%）A. 8. 44B. 7. 03C. 7. 68D. 9. 50【 答案】：A265、 下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。A .工资、薪金所得B .劳务报酬所得C .经营所得D .稿酬所得287、 自2019年4月1日至2021年12月31 H,对一般纳税人提供下 列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的 是 ()OA .建筑服务B .电信服务C .邮政服务D .家政服务【 答案】：A288、 甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10
116、000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额4 00万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售， 取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。A. 7.2B. 9. 54C. 18D. 20. 34【 答案】：A289、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金 选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。 该企业当月应缴纳的资源税税
117、额为（ ）万元。A. 0B. 24C. 48D. 114C. 691.20D. 694. 09【 答案】：D296、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币， 内销产品不含税2000万元人民币， 货物税率13%,出口退税率10%0当期购进材料取得可抵扣进项160万元。 该企业2020年6月应缴纳城建税是（ ）万元。A. 0B. 5.45C. 7. 63D. 9. 73【 答案】：D297、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）A .对出口的应税产品免征资源税B .对进口的应税产品不征收资源税C .开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D .开采应税产品过程中因
118、自然灾害有重大损失的， 可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【 答案】：A298、A 企业为增值税一般纳税人，2020年 3 月转让4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元， 购置时支付相关税费150万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。A. 76. 19B. 18. 02C. 11.90D .以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石E . 以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油【 答案】： ABC14、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有(
119、 ) OA .汽车挂车B .排气量超过一百五十毫升的摩托车C . 有轨电车D .悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E . 自行车【 答案】： ABC15、下列服务免征增值税的有0。A .境内单位为出口货物提供的邮政服务B .境外单位在境内提供的有形动产租赁服务C . 境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务D .境内单位提供存储地点在境外的仓储服务E . 境内单位为境外工程提供勘察勘探服务【 答案】：ACD16、根据规定，税法的特点包括（ ）。A .从立法过程来看，税法属于制定法B .从法律性质看，税法属于义务性法规C .从内容看，税法具有综合性D. 从内容看，税法具有单一性E
120、.从形式特征来看，具有强制性【 答案】： ABC17、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的 有 （ ）。A .程序优于实体原则B .实质课税原则C .税收合作信赖主义D .税收法律主义E .法律优位原则【 答案】：BCD18、 关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有（ ）。A. 项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作。项目负责人应当对专家工作成果负责B .以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为鉴证依据C .无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不得作为鉴证依据D .涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字
121、E .鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任【 答案】：ABCD19、 下列关于关税的说法中，正确的有（ ）oA .关税对无形物品不征税B .优惠关税主要适用于进口关税C .关税是单一环节的价外税D .目前没有国家征收出口关税E .关税的征税对象是进出境的货品【 答案】： ABC20、 关于综合所得汇算清缴的说法，正确的有（ ）。A .从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴B .纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理汇算清缴C .纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴D
122、 .居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月3 1日内办理汇算清缴E.纳税人可以委托单位代为办理汇算清缴【 答案】:ABC21、下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有（ ）A .教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B .地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致，地方教育附加的计征比率为2%C .教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳D .对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E .海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加【
123、答案】： ABC22、下列属于涉税鉴证业务流程的环节有（ ）。A .鉴证准备B .证据收集评价C .鉴证事项评价D .工作底稿E .业务反馈【 答案】： ABCD23、按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的有（ ）oA .零售高档化妆品B. 批发卷烟C .生产销售铅蓄电池D .进口电动汽车E . 零售珠宝玉石【 答案】： BC24、 关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（ ）。A .仅对销售额中超过起征点的部分征税B .对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税证明或说明D .由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明E . 导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括
124、自然灾害等不可抗力因素【 答案 】：AB31、 企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A .接受的货币捐赠计入“ 资本公积”B .安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C . 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“ 财务费用”D .超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计 入 “ 管理费用”E . 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入 “ 管理费用【 答案】：AD32、 下列各项中，税务师审查出的纳税错误数额，需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内， 才能确定应调整的利润数额的有（ ） oA
125、 .材料采购成本核算中发生的错误B .原材料成本的结转核算中发生的错误C .生产成本的核算中发生的错误D .应收账款核算中发生的错误E . 累计折旧核算中发生的错误【 答案】： ABC33、 下列关于纳税人权利与义务的说法，正 确 的 有 （ ）。A .减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务B .纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息C .纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴纳税款的，可以向税可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税【 答案】： BD36、关于消费税有
126、关规定，下列说法正确的有（ ）。A .纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按 照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B . 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C .对于每标准条卷烟调拨价格在70元 以 上 的 （ 含 70元），卷烟从价消费税税率为56%D .卷烟在批发环节按照11%加 0. 005元/ 支计算缴纳消费税E . 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税【 答案】：ACD37、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ） A .食用盐B . 宝石C .矿泉水D .原煤
127、E .天然卤水【 答案】：BCD38、下列业务中，应当征收增值税的有（ ）oA .银行销售金银B .邮政部门发行报刊C .寄售商店代销寄售物品D .集邮公司销售集邮商品E .电力公司向发电企业收取过网费【 答案】：AC39、关于增值税一般纳税人缴纳的各种税费的表述中，正确的有（ ）0。业务复核是指税务师事务所为保证业务质量，在项目组内部成员之间进行的D .业务监控，是项目负责人对项目组的工作做出客观评价的过程。E .项目负责人应承担的责任不因业务监控的实施而减轻。【 答案】：BC46、 下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。A .已使用过的设备（ 购进时未取得增值税专用发票）B .国家
128、计划内出口的卷烟C. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D .以旅游购物贸易方式报关出口的货物E .进料加工复出口的货物【 答案】:ABCD47、 下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A .办理延期纳税申报的纳税人B .税负异常变化的纳税人C . 纳税信用等级低下的纳税人D .重点税源户E . 税务稽查中未发现问题的纳税人【 答案】：BCD48、 下列车辆中，不缴纳消费税的有（ ）。A .电动汽车B .雪地车C . 中轻型商用客车D .购进货车改装生产的商务车E . 气缸容量为200毫升的摩托车【 答案】： ABD49、 下列有关税务行政复议被申请人说法正确的有（ ）。A .被申
129、请人是指作出该具体行政行为的税务机关B .对扣缴税款行为不服，被申请人是主管该扣缴义务人的税务机关的法人及自然人【 答案】：ACD55、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（ ）。A .按期纳税的，起征点为月销售额5 000-20 000元B .增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C .按次纳税的，起征点为每次（ 日）销售额200-300元D .个人将购买2 年的位于南京的住房对外销售的，按 照 5%的征收率全额缴纳增值税E . 自2019年 1月 1 日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过
130、10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【 答案】：AB56、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（ ）OA .甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务B .甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务C .甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务D .甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务E .甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务【 答案】：AB57、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（ ）。A .建造普通
131、标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的， 免征土地增值税B .纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C .因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D .对个人销售住房暂免征收土地增值税E .纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【 答案】：ACD58、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）A .外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B .农用三轮车C .设有固定装置的运输车辆D .购置列入 新能源汽车车型目录的新能源汽车E .城市公交企
132、业购置的公共汽电车辆【 答案】：ABD59、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括（ ）oA .社会突发事件B .自然灾害C .纳税人开户银行信息系统、网络故障D .有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料E .纳税人货币资金紧张【 答案】：ABD60、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（ ）。A. 一般纳税人转让其2016年4月3 0日前取得（ 不含自建）的不动产， 选择适用一般计税方法计税的B. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地
133、不在同一县（ 市、区）的C. 一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D .房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房64、 （ 2020年真题）环境保护税法实行（ ）的新型征管模式。A .税务征收B .企业申报C .专业机构核定D .环保协作E .信息共享【 答案】： ABD65、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（ ）。A .取得土地使用权所支付的金额B. 土地征用及拆迁补偿费C .超过国家的有关规定上浮幅度的利息D .超过贷款期限的利息部分E . 加罚的利息【 答案】：CD66、 下列关于环境保护税的表述，正 确 的 有 （ ）。A .每一排放口或者没有排
134、放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税B .应税噪声污染目前只包括工业噪声C .对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限， 税额上限设定为下限的10倍D .工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额E . 纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税【 答案】：BC67、 下列关于消费税税率的表述中，错 误 的 有 （ ）。A .消费税一律采用比例税率形式B . 卷烟在批发环节加征一道从价消费税C . 高档化妆品在零售环节加征10%的消费税D .金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%E. 超豪华小汽车在零售环节计征
135、10%的消费税【 答案】： ABCD68、 根据增值税一般纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）oA .纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B. ” 稽查查补销售额 和 “ 纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额C. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D .年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记E .纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（ 或季度）所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作 税务事项通知书，
136、告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续【 答案】：ACD69、 （ 2018年真题）关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）oA .税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务B .欠税数额5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关 报告C .抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况D .税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行E .税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施【 答案】： BC70、 下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税， 借 记 “ 固
137、定资产清理”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交土地增值税”科目B .企业收到的返还的消费税原记入“ 税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借 记 “ 银行存款 科目，贷 记 “ 税金及附加”科目C. 一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借 记 “ 投资收益科目，贷 记 “ 应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目D .建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税,借记“ 预收账款”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 销项税额）”科目E. 融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【 答案】：AB71、2019年6月1日起，部
138、分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。A .自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（ 退）政策B .申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C .申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D. 第6个月增量留抵税额不低于100万E. 纳税信用等级为A级或B级【 答案】：ABC72、下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（ ）oA .税务机关的表示应是正式的B .对纳税人的信赖必须是值得保护的C .纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为D .纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以作出纳税行为E .税务机关作出
139、的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【 答案】：ABD73、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.买方支付的中介佣金B .买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C .卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益D .买方支付的货物进口后再加工的费用E .与进口货物有关. 买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【 答案】:ABC74、 涉税鉴证业务包括（ ）鉴证。A .企业变更登记B .税收权利义务事项C .研发费用税前加计扣除D .涉税交易事项E .个人所得税自行申报【 答案】：BCD75、 以下有关涉税专业服务信用管理说法正确的有（ ）。A
140、.省以下税务机关负责所管辖地区涉税专业服务信用管理工作的组织和实施B .涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式C .涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照60分计算D .属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年， 到期自动解除E .从事涉税服务人员被纳入涉税服务失信名录的，其个人信用积分终止计算【 答案】： ABD76、 （ 2019年真题）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到”应交税费一一预交增值税”科目的有（ ）。A .房地产开发公司销售商品房预收的销售款B .工业企业销售货物预收的货款C .建筑公司
141、建造写字楼预收的工程款D .商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【 答案】：AC77、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6 .6万 元 （ 包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万 元 （ 无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的 有 （ ）。A .食堂转出进项税额0.5万元B .食堂转出进项
142、税额0.55万元C .厂部机关确认销项税额0.29万元D .厂部机关转出进项税额0.28万元E . 基建处领用外购材料转出进项税额0. 83万元【 答案】：BC78、 下列材料，不能作为鉴证人鉴证依据的有（ ）。A .有正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 不能正确表达意志的证人提供的证言C . 以偷拍等手段获取侵害他人合法权益的证据材料D .通过函证收集的证据材料E . 违反法定程序收集的证据材料【 答案】：BC79、关于小规模纳税人增值税政策，2021年 4 月 1 日起下列说法正确 的 有 （ ）。A .月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的，其销售货物、劳务、服
143、务、无形资产取得的销售额免征增值税B . 月销售额15万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税C .适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下，免征增值税的政策86、 税务机关可以对下列（ ）物品实施税收保全措施。A .机动车辆B .单 价 5000元以上的生活用品C .金银饰品D .被执行人扶养家属维持生活的必需用品E . 豪华住宅【 答案】:ABC87、 关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（）OA .职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B .在校学生因参与学校组织的勤工俭学活
144、动而取得的所得，免征个人所得税C .个人为单位或他人提供担保获得收入，按 照 “ 偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D .企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税E . 个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得， 应按“ 财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【 答案】：AC88、 下列关于税务师行业特点的表述中，正 确 的 有 （ ）oA .税收法律责任的转嫁性B .执业服务有偿性C . 涉税专业服务活动的公正性D .主体的不特定性E . 执业内容的确定性【 答案】：BC89、 下列各项中，属于税法基本原则的有（ ）。A.
145、 实质课税原则B .法律优位原则C .税收公平主义D .法律不溯及既往原则E . 税收法律主义【 答案】：AC90、 下列预约定价安排管理说法正确的（ ）。A .企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请B .企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请C .税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D .预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的 税务事项通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易E .税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理
146、、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【 答案】:ABD91、根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，不属于在境内销售服务的有（ ）。A .为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B .向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C .向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D .向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E .向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【 答案】:ABC92、在税收风险管理中，其重点内容是（ ）。A.风险预防B .风险识别C .风险分析及排序D .风险
147、应对E .评价和修正【 答案】：BCD93、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收人达到如下金额时，应进行增值税- 一般纳税人认定的有OoA .设计收入470万元，销售收入30万元B .设计收入400万元，销售收入40万元C .设计收入100万元，销售收入70万元D .设计收入480万元, 销售收入60万元E . 设计收入520万元，销售收入50万元【 答案】：CD94、下列关于社会保险费的说法，错误的有（ ）。A .行业工伤风险类别根据不同行业的工伤风险程度划分为一类至五类B .国务院办公厅发布 关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见，要求生育保险基
148、金并入职工基本医疗保险基金，统 一征缴C .职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费D .失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险E .建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险【 答案】 :AD95、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施 的税率计征进口关税的有（ ）oA .进口货物到达之前，经海关核准先行申报的B .进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C .经海关批准，实行集中申报的进口货物D .因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【 答案】：AD96、根据个人所得税的
149、有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。A .因移居境外注销中国户籍B .取得境外所得C .非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得D .取得应税所得，没有扣缴义务人的E .取得综合所得需要办理汇算清缴【 答案】： ABD97、 （ 2020年真题）关于环境保护税税目，下列说法正确的有（ ） oA .一氧化碳属于大气污染物B .煤砰石属于固体废物C . 石棉尘属于大气污染物D .建筑施工噪声属于噪声污染E . 城市洗车行业排放污水属于水污染物【 答案】： ABC98、 房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的 有 （ ）。A .支付建筑人员的工资、
150、福利费B . 占用耕地缴纳的耕地占用税C . 销售过程中发生的销售费用D .开发小区内的道路建设费用E . 建筑安装工程费用【 答案】： ABD99、 根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报 增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材料有（ ）OA .营业执照副本B .税务登记证副本C . 企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D .会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E . 经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【 答案】： ABCD100、下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。A .热水B .石油液化
151、气C .饲料添加剂D .蚊香E .食用盐【 答案】：AB101、下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（ ）OA. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B .申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C .依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D .符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的E .设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【 答案】： ABC102、 “ 一照一码 两证整合以外的纳税人发生以下（ ）情形的，向主管税务机关办理注销税务登记。A .因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B .纳税人变更单位名称的C .被市场监督管理机关吊销营
152、业执照的D .外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的E.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的【 答案】：ACD103、下列资源，属于资源税征税范围的有（ ）。A .天然原木B .原油C .钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D .铁矿石E . 矿泉水【 答案】： BCD104、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）oA. 贸易公司进口游艇B .石化公司销售自产汽油C .烟酒经销商店销售外购的已税白酒D .卷烟批发企业向零售商销售卷烟E . 涂料生产企业销售涂料【 答案】： ABD105、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ） oA .从事
153、金融商品转让的，为收到销售额的当天B .赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C .扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D .以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E . 以预收款方式销售货物（ 除特殊情况外）的，为货物发出的当天【 答案】 ：BC106、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（ ）。A .涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式B .涉税专业服务机构信用积分满分为100分C .涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D .涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月 1 日至12月 3 1 日E . 涉税专业服务机构信用等级按
154、照从高到低顺序分为五级，分别为A. B. M、C. D【 答案】：AD107、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正 确 的 有 （ ）oA .购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B .购置不需办理车辆登记的应税车辆，主管税务机关申报纳税C .购置不需办理车辆登记的应税车辆，地的主管税务机关申报纳税D .购置不需办理车辆登记的应税车辆，主管税务机关申报纳税E .购置不需办理车辆登记的应税车辆，管税务机关申报纳税【 答案】：AB108、增值税一般纳税人发生的下列行为,（ ） OA .外购原材料用于免税项目B .外购商品用于集体福利C .外购货物用于对外捐赠D .外
155、购货物用于对外投资E .外购货物用于本企业的交际应酬【 答案】：AB单位纳税人向其机构所在地的个人纳税人只能向其户籍所在个人纳税人只能向其居住地的单位纳税人向车辆购买地的主不得抵扣增值税进项税额的有109、下列关于税收法律主义的说法错误的有（ ）。A .税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B .课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C .若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D .课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E. 课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【 答案】： ABCD110、下列关于购进农产品抵扣进项税额的表
156、述，正确的有（ ）。A .纳税人取得（ 开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额B .纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额C .税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额D .纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证E .纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，
157、以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额【 答案】：ACD1 1 k下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（ ）。A .民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系， 属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B .税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C .税法和经济法都属于义务性法规D .从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E .税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉【 答案】：ABD112、下列各项中，按照租赁服务缴纳增值税的有（ ）。A.纳税人以长（ 短）租形式出租酒店式公寓并提
158、供配套服务B .车辆停放服务C .航空运输的干租业务D .航空运输的湿租业务E .将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告【 答案】：BC113、税务师为个体工商户代建复式账簿，按 个体工商户会计制度（ 试行）的规定，应代为编制、报送主管财税机关的报表有（）0A .资产负债表B .损益表C .应税所得表D .现金流量表E .留存利润表【 答案】：AC114、纳税人在税收征管中享有的权利有（ ）。A .享受税法规定的减免税优惠B .依法保管和使用发票C .依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D .申请延期申报和延期缴纳税款E. 依法申请退还多缴的税款【 答案】：AD115、对未处于
159、税务检查状态、无欠税（ 滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（ ）情形的纳税人，优化即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理税务注销。A .纳税信用级别为M级的纳税人B .未达到增值税纳税起征点的纳税人C .控股母公司纳税信用级别为A级的C级纳税人D .省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【 答案】:BD116、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（ ）。A .税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B .税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C .税务机关
160、征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D .欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的， 税务机关可以依照规定行使代位权E .欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权【 答案】:ABCD117、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万 元 （ 折合人民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。 海关于2020年6月1日填发税款缴款书， 但甲企业迟至6月2 6日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税
161、率为20%,则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（A .甲企业进口原材料应缴纳的关税为 ） 0B .甲企业进口原材料应缴纳的关税为13. 2万元C .甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元D .海关应征收的关税滞纳金为0.07万15. 2万元元E .海关应征收的关税滞纳金为0.08万元【 答案】：AD118、关于税务注销时限的说法，错误的有（ ）。A. “ 一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0日办结B. “ 一照一码”户办理税务注销， 税务机关自受理之日起20个工作日办结C. 一般情况下， 两证整合” 个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0日办结D
162、.一般情况下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结E .定期定额个体工商户5个工作日内办结【 答案】：AC119、下列业务中应征收增值税的有（ ）。A .残疾人本人为社会提供的服务B .软件生产企业销售自产产品C .人民银行对金融机构的贷款D .动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E .企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【 答案】：BD120、以下有关税务注销说法正确的有（ ）。A .由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算B .被市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销税务登记C .处于非正常状态纳税人在办理税务注销
163、前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续D .已实行“ 一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后，再向税务机关申报清税E .经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“ 死欠”【 答案】： BC1 2 k税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有（ ）。A .拒不配合税务机关检查B .未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见C .指使委托人向税务机关工作人员行贿D .未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息E . 违
164、反税法规定造成委托人未缴纳税款，按规定被处罚【 答案】： BC122、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ） oA .从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B .赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C . 以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天D .以预收款方式销售货物（ 除特殊情况外）的，为货物发出的当天E . 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【 答案】： BD123、货物运输业小规模纳税人可在（ ）就近向税务机关申请代开专票。A .税务登记地B . 货物起运地C . 货物到达地D .货物购买方纳税人所在地E . 互联网物流平台所在地【 答案】：
165、ABC124、下列情形中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）。A .出售新房屋及建筑物的B . 出售旧房屋及建筑物的C .虚报房地产成交价格的D .著名将领之后将房产赠与政府用于举办将领故居展览馆的E . 提供扣除项目金额不实的【 答案】： BC125、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正 确 的 有 （ ）。A .未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税B .卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收C . 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的， 税务机关应该核定最低计税价格D .
166、 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并人销售额中征收消费税E . 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【 答案】：CD126、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正 确 的 有 （ ）。A. 增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理B .一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D . 自2018年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售额 500万元及以下E . 年应税销售额未超过规定标准的，一律不
167、得登记为一般纳税人【 答案】：ABCD127、下列关于关税的说法中，正 确 的 有 （ ）。A .关税对无形物品不征税B .优惠关税主要适用于进口关税C . 关税是单一环节的价外税D . 目前没有国家征收出口关税E . 关税的征税对象是进出境的货品【 答案】： ABC128、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。A .林业部门购买的森林消防专用车B .农民购买的农用三轮运输车C .回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D .个人购置的属于 新能源汽车车型目录中的新能源汽车E .国际驻华机构自用车辆【 答案】： ABD129、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
168、A .企业内的广场、道路占用的土地B .军队自用的土地C .街道绿化的用地D .寺庙里商店的用地E .免税单位无偿使用纳税单位的土地【 答案】：AD130、违反发票管理的规定，有 （ ）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。A .应当开具而未开具发票B. 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的C .拆本使用发票的D .未按照规定缴销发票的E .跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票【 答案】：ABCD131、依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（ ）。A .企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消
169、费税税额，借 记 “ 税金及附加”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交消费税”科目B .企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借 记“ 税金及附加”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交资源税”科目C企业不需要预缴的印花税，不 在 “ 应交税费 科目核算D .企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借 记 “ 在建工 程”科目，贷 记 “ 银行存款”科目E . 将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借 记 “ 应交税费一一应交消费税科目，贷记“ 银行存款”科目【 答案】：ABCD132、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正 确 的 有 （ ）
170、。A .撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%B . 由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率D .纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%E . 纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%【 答案】:BCD133、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（ ）。A .电影放映服务B .铁路旅客运输服务C .仓储服务D .收派服务E . 融资性售后回租【 答案】：ACD134、下列应税行为，适 用 5%征收率的有（ ）。A. 小规模纳税人销售不动产B. 小规模纳税
171、人出租不动产（ 不含住房）C .纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D .房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【 答案】:ABCD135、下列关于税务规范性文件有关规定的表述中，不正确的有( )0A .税务规范性文件可以采用条文式或者段落式表述B .税务规范性文件应当自发布之日起3 0日后施行C .省以下税务机关的税务规范性文件应当于每年3月1日前向国家税 务总局报送备案D .税务规范性文件的日常清理由政策法规部门负责E .税务规范性文件可以使用“ 办 法 “ 规定” “ 规程” “ 规则”等名 称【 答
172、案】：CD136、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有( )0A .人力资源外包服务B .房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目C .公交客运服务D .物业管理服务E. 收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费【 答案】：ABC137、根据税法规定，资源税的纳税义务人包括( ) 。A .在中国境内开采并销售煤炭的个人B .在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C .在中国境内生产销售海盐的盐场D .出口应税矿产资源的国有企业E .进口应税矿产资源的外商投资企业【 答案】：ABCD138、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有0。A .企业采取预收款方式销售成品油，201
173、5年6月收到购货方的预付款，2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月B .企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月C .某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提 货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年11月D .企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月E .企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税
174、义务发生时间为2015年1月【 答案】：AD139、关于货物关税完税价格确定的说法，正 确 的 有 （ ）。A .进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保 险 费 。B .购进的进口货物，以企业的销售价格为完税价格C .出口货物关税完税价格不包含出口关税D .进口货物的关税完税价格包括购货佣金E .进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税【 答案】：AC140、人民法院对受理的税务行政案件，经过调查搜集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决（ ）。A .具体行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的案
175、件，维持判决B .被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序或者超越职权、滥用职权，人民法院应判决撤销或部分撤销， 同时可判决税务机关重新作出具体行政行为C .税务机关不履行或拖延履行法定职责的，判决其在一定期限内履行D .税务行政处罚显失公正的，可以判决变更E . 税务行政处罚显失公正的，人民法院应判决撤销或部分撤销，同时可判决税务机关重新作出具体行政行为【 答案】： ABCD141、根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )0A .消费税税收负担具有转嫁性B .消费税的税率呈现单一税率形式C . 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D .消费税税目列举的
176、消费品都属于消费税的征税范围E . 消费税实行多环节课征制度【 答案】：AD142、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有( )0A .对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B .纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C . 旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时， 由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D .纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除E .
177、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“ 与转让房地产有关的税金 予以扣除，可作为加计5%的基数【 答案】：ABCD143、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应 通 过 “ 应交税费一一增值税检查调整”贷 方 科 目 核 算 的 有 ()OA .企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B .企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C .企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理D .企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E . 企业将外购的货物
178、无偿赠送给其他单位，未进行账务处理【 答案】：AB144、 （ 2017年）某 卷 烟 厂 （ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（ ）OA .随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B .加工企业代收代缴的消费税C . 随同加工费支付的取得普通发票的增值税D .支付的委托加工费E . 用于委托加工烟丝的材料成本【 答案】：CD145、 （ 2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（ ）。A .稀土矿B .石灰石C . 引火炭D .海盐E . 煤炭【 答案】： ABD146、 以下资料属于个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税
179、的,需要报送的资料有A. 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表B .技术成果相关证书或证明材料原件及复印件C .技术成果投资入股协议复印件D .董事会或股东大会决议等复印件E . 技术成果评估报告【 答案】： ABC147、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有（ ）0A .应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题B .对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C .对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化D .对现金流量表
180、的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来 源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查E .对于流动资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题【 答案】： ABC148、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A .凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B .未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额C .出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D .凡不能取得评估价
181、格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额E. 旧房评估价格二房地产重新构建价格X成新度折扣率【 答案】：BC149、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（ 征）依据的有（ ）。A .资源税B .城镇土地使用税C. 土地增值税D .进口消费税E. 内销增值税【 答案】：ABCD150、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（ ）oA .提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（ 市. 区）名称及项目名称B .为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C .教育部考试中心及直属单
182、位代为收取并支付给境外单位的考试费， 可以开具增值税专用发票D .保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E .销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票 “ 货物或应税劳务. 服务名称栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（ 无房屋产权证书的可不填写）【 答案】： ABD151、下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）OA .购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B .因管理不善被盗的外购原材料C .购进的居民日常服务D .非正常损失的不动产所耗用的设计服务E .租入的房屋既用于生产经营使用
183、（ 一般计税方法计税），又用于职工宿舍楼使用【 答案】：ABCD152、下列属于税务行政诉讼受案范围的有（ ）。A .对税务机关作出的不予减免税决定不服的B .对税务行政机关回复的纳税问题不满意的C .对税务行政机关作出的税务处罚决定不满意的D .对税务机关作出的税收保全措施不服的E .税务人员对任免决定不服的【 答案】：ACD153、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。A .出售固定资产收入B .销售材料收入C .政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D .自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E .包装物出租收入【 答案】：BD154、下列
184、可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( ) 0A .首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B .白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C .首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠D .卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E .成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【 答案】：AD155、下列关于土地增值税的相关表述中，正确的有( )oA. 纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B .纳税人转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关办理纳税申报
185、C. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算D .除保障性住房外，东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%E .开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额【 答案】：ACD156、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有()oA .查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B .书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C . 拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D .对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款E. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产【 答案】： BC157、个体工商户的下列支出，税收制
186、度中不允许税前扣除的有( ) OA .用于个人和家庭的支出B .赞助支出C .税收滞纳金D .经营性支出E . 个人所得税税款【 答案】： ABC158、位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5 月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格折合人民币 100万元，海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元，出口货物离岸价格为120万美元。已知：假 设该企业无上期留抵税额，上述货物内销时适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为13.02%, 1美元二人民币6.
187、 4 元。则 下 列 表 述 正 确 的 有 ()。A .应退增值税21. 56万元B .应退增值税86.84万元C . 免抵的增值税税额为45. 24万元D .当期应缴纳城建税3. 17万元E . 当期应缴纳增值税21.56万元【 答案】：ACD159、 ( 2018年) 下列属于引起税收法律关系变更原因的有()oA .纳税人自身组织状况发生变化B .纳税人履行了纳税义务C .税法修订或调整D .纳税人经营或财产情况发生变化E . 纳税义务超过追缴期限【 答案】：ACD160、 下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有( ) OA .对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地
188、价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B .纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C . 旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时， 由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D .纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除E . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“ 与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数【 答案】： ABCD161、 关于
189、涉税账务处理的说法，正 确 的 有 ()。A. 资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B .工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益C . 固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过 固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润D .用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益E：企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额【 答案】：ACD162、下列关于跨区域涉
190、税信息报告的说法，正 确 的 有 （ ）A .纳税人跨省（ 自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报 跨区域涉税事项报告表B .跨区域信息报告的有效期为180天C .合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D. 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并 填 报 经营地涉税事项反馈表E .纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报 经营地涉税事项反馈表【 答案】：AD163、根 据 我 国 增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A
191、.因洪涝灾害毁损的库存商品B .因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C .员工出差支付的餐饮费D .生产免税产品接受的加工劳务E .外购的自用小轿车【 答案】： BCD164、 （ 2013年真题）某 鞭 炮 厂 （ 增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2020年6月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售 额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。 （ 焰火消费税税 率15%,上述价格均不含增值税）A .该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算
192、扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B .该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C . 该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D .该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E . 当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元【 答案】：AC165、 下列关于税法解释的说法中，正 确 的 有 （ ）。A .税法的法定解释同样具有法的权威性B . 司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C .税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D .税法的立
193、法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E . 扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释【 答案 】：AD166、 根据消费税现行的规定，下列表述正确的有（ ）。A .消费税税收负担具有转嫁性B .消费税的税率呈现单一税率形式C . 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D .消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E. 消费税实行多环节课征制度【 答案】：AD167、下列关于烟叶税的说法中，正 确 的 有 （ ）oA .烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地B. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款C
194、 .烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税D .烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶E .烟叶税税率为10%【 答案】：ABD168、某钢琴老师在校外培训机构提供兴趣班授课服务，2019年12月取得劳务报酬30000元，下列关于钢琴老师缴纳个人所得税的说法， 正确的有 （ ）。A .支付单位应预扣预缴个人所得税5200元B .该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、 稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计算个人所得税C .劳务报酬在预扣预缴、汇算清缴时， 均应区分每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的，减 除20%的费用D .预扣预缴和汇算清缴时都适用
195、20%-40%的超额累进税率E .钢琴老师应于次年3月31日前办理个人所得税汇算清缴【 答案】：AB169、下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法，正确的有（ ）OA .水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日B .纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天C .资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D .纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E. 按次申报缴纳资源税的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理申报并缴纳税款【 答案】：ACD170、下列应税资
196、源中，可采用从价计征或从量计征方式计算资源税的有 （ ）。A. 土 也 热B .砂石C .天然卤水D .海盐E .矿泉水【 答案】： ABC171、下列关于消费税适用税率的说法，正确的有( )。A .残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率B .委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C .啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金( 不包括重复使用的塑料周转箱押金) 在内的出厂价格划分档次D .卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E .卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【 答案】：AC172、
197、根据增值税以及企业所得税相关规定，下列行为既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的有( )oA .将自己生产的产品用于投资B. 将自己生产的产品用于分配股利C. 将自己生产的产品用于职工福利D .将自己生产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将自己生产的产品在总机构及省外分支机构之间转移并用于销售【 答案】： ABC173、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有( ) 0A .纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B .个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C .其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳
198、税额D .其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E .出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【 答案】：BD174、下列属于税务机关作出的行政处罚行为的有（ ）。A .罚款B .罚金C .停止出口退税权D .降低纳税信用等级E .没收财物和违法所得【 答案】：AC175、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ）。A .外国企业赞助的进口设备，免征增值税B .农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C .制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、 风筛等深加工后销售种子，免征增值税D .其他个人销售的自己使用过的物品，免征增
199、值税E .单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【 答案】：BCD176、增值税一般纳税人，购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。A .咨询服务B. 住宿服务C .娱乐服务D .贷款服务E . 非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务【 答案】：CD177、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正 确 的 有 （ ）。A .经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法估定完税价格B .租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C .进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费D . 以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格
200、作为完税价格E . 境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格【 答案】:ABC178、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（ ）oA .某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B .纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税 率 为 1%C .流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D .撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%E . 中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【 答案】：AD179、下列五个选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料
201、已纳的消费税税款的有（ ）。A . 以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B . 以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C . 以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D .以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E . 以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【 答案】： ABC180、以下按照“ 其他酒 10%的适用税率征收消费税的有（ ）。A . 以蒸馆酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低 于 38度B . 以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低 于 38度C . 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度 （ 含
202、）的配制酒D . 以白酒为酒基，加入药材、补品等配制的泡制酒E . 果啤【 答案】： ABC181、纳税人采用新办纳税人“ 套餐式” 服务的，可一并办理以下涉税事 项 （ ）。A .增值税一般纳税人登记B .纳税人存款账户账号报告C . 发票票种核定D .增值税减税、免税、退税审批E . 增值税专用发票最高开票限额审批【 答案】： ABC182、下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有0。A .变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000元 以 上 1万元以下的罚款，情节严重的，处 1万元以上5 万元以下的罚款B .税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的,税务
203、机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款C .税务师出具虚假涉税文书， 但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3 万元以下的罚款，并向社会公告D .纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5 倍以下的罚金E. 骗取国家出口退税款，数额较大的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5 倍以下罚金【 答案】：ABD183、 （ 2015年真题）下列服务免征增值税的有（ ）。A .境内单位为出口货物提供邮政服务B .境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务C .境内单位会议展览地点在境外的
204、会议展览服务D .境内单位存储地点在境外的仓储服务E . 境内单位为境外工程提供勘探服务【 答案】：ACD184、 以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（ ）。A .金银首饰的生产企业B .受托加工高档化妆品的企业C .委托加工卷烟的企业D .进口自用超豪华小汽车的人员E . 超豪华小汽车的零售企业【 答案】：AB185、 下列关于烟叶税的表述中错误的有（ ）。A .其他个人可以成为烟叶税的纳税人B .烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝C. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D .纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税E . 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟
205、叶的当日【 答案】：AB186、 下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规 定 的 有 （ ）。A. 税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证B .税务师为个体工商户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C .税务师可以代理客户进行对账和结账工作D .税务师为个体工商户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E . 税务师可以代理登记现金日记账【 答案】：ABCD187、 以下选项属于利润表的纳税审查项目的有（ ）。A .投资活动产生的现金流量的审查B .销售成本的审查C . 营业利润的审查与分析D .投资收益的审查与分析E . 对固定资产的审查和
206、分析【 答案】：BCD188、 （ 2020年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A .视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B .采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C . 采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D .提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E . 从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天【 答案】：AD189、 对未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列（ ）情形的纳税人，优化即时办结服务，采 取 “ 承诺制容缺办理税务注销。A .纳税信用级别为M 级的纳税人B .未达
207、到增值税纳税起征点的纳税人C .控股母公司纳税信用级别为A 级的M 级纳税人D .省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E. 纳税信用级别为B 级的纳税人【 答案】： BCD190、转让新建房计算土地增值税时，可以扣除的税金有（ ）oA .契税B .增值税C .城镇土地使用税D. 城市维护建设税E .耕地占用税【 答案】：AD191、下列属于资源税征税对象的有（ ）。A .鸽矿原矿B .海盐C .钥矿原矿D .镒矿原矿E .人造石油【 答案】：BD192、企业在经营活动中发生的下列税费，应 在 “ 税金及附加“ 科目中核算的有（ ）。A .房产税B. 土地
208、使用税C .教育费附加D .车船税E .契税【 答案】：ABCD193、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（ ）OA.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填 写 个人所得税基础信息表（ A表），并于次月扣缴申报时向税务机关报送B. 扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C .更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送 扣除信息表D .纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应 当 于 次 年 1月份对次年享受专项
209、附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人E . 税务机关为纳税人建立自然人档案，并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【 答案】：AB194、下列关于注册税务师权利义务及执业规则的说法，错 误 的 是 （ ）oA .注册税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B .注册税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C .注册税务师在执业期间购入委托人的股票D .委托人示意其作不实报告的，注册税务师应当拒绝E . 注册税务师有权向税务机关查询税收规范性文件【 答案】： BC195、个体工商户支付的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有 （ ）。A .税收滞纳金B .财产保险费C . 行政性
210、收费D .业主的工资薪金E . 实际支付给从业人员的、合理的工资薪金【 答案】： BC196、 甲咨询公司2021年 6 月销项税额40万元，进项税额38万元，下列说法正确的是（ ）。A.甲公司可以享受进项税额加计抵减10%的政策B . 甲公司2021年 6 月实际加计抵减额为2 万元C . 甲公司2021年 6 月无需缴纳增值税D .由于甲公司2021年 6 月无需缴纳增值税，因此无需进行账务处理E . 甲公司月末账务处理为：借：应交税费一一未交增值税20000贷 ： 其他收益 20000【 答案】:ABC197、下列各项属于消费税征税范围的有（ ）A .实木复合地板B .木制一次性筷子C
211、. 电动汽车D .涂料E . 超豪华小汽车【 答案】：ABD198、税收执法合法性原则具体要求体现在（ ）。A .执法程序合法B .执法内容合法C .执法对象合法D .执法主体法定E . 执法根据合法【 答案】： ABD199、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的 情 形 有 （ ）。A .非法倾倒应税固体废物B .进行虚假纳税申报C. 损毁污染物自动检测设备D .伪造污染物监测数据E . 通过暗管排放应税污染物【 答案】：AB200、根据现行政策，下列项目适用9%税率应征增值税的有( )0A .销售玉米B .苗圃销售自种花卉C .销售音像制品D .销售方便面E .销售中成药【 答案】：AC
