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1、银行业务流程及内部控制7/25/20247/25/20241 1讨论主题陈述内容要点陈述内容要点n n金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境n n银行的业务范围简介、组织机构及控制要点银行的业务范围简介、组织机构及控制要点n n信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍n n存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍介绍n n中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍n n资金拆借、交
2、易业务的一般介绍、基本流程和控制要点，资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍举例介绍n n会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点n n银行信息系统简介、银行信息系统简介、ITIT管理安全平台及控制要点管理安全平台及控制要点7/25/20247/25/20242 2第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 按照按照经营经营范范围围的不同分的不同分类类：n n1.1.1.1.中央中央银银行行中国人民中国人民银银行行. .2.2.2.2.银银行行业业同同业业。包括：境内和境外。包括：境内和境外n n2.12.1境内境内n
3、 n2.1.1.2.1.1.商商业银业银行（包括国有和其他商行（包括国有和其他商业银业银行）。行）。n n2.1.2.2.1.2.信用合作信用合作银银行（包括城市和行（包括城市和农农村）。村）。n n政策性政策性银银行（包括国家开行（包括国家开发银发银行）。行）。n n外外资资或中外合或中外合资银资银行。行。n n2.2.2.2.境外境外银银行（按照所在国的要求行（按照所在国的要求组组建建银银行）。行）。7/25/20247/25/20243 33.3.3.3.金融性公司。金融性公司。( (分分为为境内和境外）。境内和境外）。n n3.13.1境内境内n n信托投信托投资资公司公司n n企企业
4、业集集团财务团财务公司公司n n证证券公司券公司n n保保险险公司公司n n其他金融性公司其他金融性公司n n外外资资或中外合或中外合资资非非银银行金融机构行金融机构n n3.23.2境外非境外非银银行金融机构。行金融机构。7/25/20247/25/20244 4银行所处的市场环境7/25/20247/25/20245 5第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点 商商业银业银行的行的业务业务范范围围如下：如下：n n1.1. 吸收公众存款吸收公众存款 n n2. 2. 发发放短期、中期和放短期、中期和长长期期贷贷款款 n n3.3. 办办理国内外理国内外结结算算 n n4. 4. 办办理票据
5、理票据贴现贴现n n5. 5. 发发行金融行金融债债券券n n6. 6. 代理代理发发行、代理行、代理兑兑付、承付、承销销政府政府债债券券7/25/20247/25/20246 6第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点n n7.7.买卖买卖政府政府债债券券n n8.8.从事同从事同业业拆借拆借n n9.9.买卖买卖、代理、代理买卖买卖外外汇汇n n10.10.提供信用提供信用证证服服务务及担保及担保n n11.11.代理收付款代理收付款项项及代理保及代理保险业务险业务n n12.12.提供保管箱提供保管箱业务业务n n13.13.经经中国人民中国人民银银行批准的其他行批准的其他业务业务。7/
6、25/20247/25/20247 7 银行内部控制的目标n n1.1.确保国家法律确保国家法律规规定和商定和商业银业银行内部行内部规规章制度的章制度的贯彻贯彻行。行。n n2.2.确确保保商商业业银银行行发发展展战战略略和和经经营营目目标标的的全全面面实实施施和和充充分分实实现现。n n3.3.确保确保风险风险管理体系的有效性。管理体系的有效性。n n4.4.确确保保业业务务记记录录，财财务务信信息息和和其其他他管管理理信信息息的的及及时时、真真实实和完整和完整7/25/20247/25/20248 8组织架构7/25/20247/25/20249 9管理总部组织架构7/25/20247/2
7、5/20241010机构设置的内控要点n n1.1.建立良好的公司治理以及分工合理、建立良好的公司治理以及分工合理、职责职责明确、明确、报报告关告关系明晰的系明晰的组织结组织结构。构。n n2.2.明明确确划划分分相相关关部部门门之之间间、岗岗位位之之间间、上上下下级级之之间间的的职职责责，建建立立职职责责分分离离、横横向向和和纵纵向向相相互互监监督督制制约约的的机机制制。涉涉及及资资产产、负负债债、财财务务和和人人员员等等重重要要事事项项变变动动均均不不得得由由一一人人独独立立决定。决定。n n3.3.根据各分支机构和根据各分支机构和业务业务部部门门的的经营经营管理水平、管理水平、风险风险管
8、理管理能力、地区能力、地区经济环经济环境和境和业务发业务发展需要，建立相展需要，建立相应应的授的授权权体体系，系，实实行行统统一法人管理和法人授一法人管理和法人授权权。（。（书书面形式）。面形式）。n n4.4.利用利用计计算机程序算机程序监监控等控等现现代化手段代化手段, ,锁锁定分支机构的定分支机构的业业务权务权限限, ,对对分支机构分支机构实实施有效的管理和控制施有效的管理和控制. . 7/25/20247/25/20241111第三个主题信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点n n贷贷款款按按照照发发放放人人所所承承担担的的责责任任划划分分为为自自营营贷贷款款、委委托托贷贷款款（一一般
9、般委委托托贷贷款款、银银团团贷贷款款、联联合合贷贷款款、转转入入买买方方信信贷贷、出口出口买买方信方信贷贷）。）。n n自自营营贷贷款款 贷贷款款银银行行以以合合法法方方式式筹筹集集的的资资金金，自自主主发发放放的的贷贷款款，风风险险由由贷贷款款银银行行承承担担，并并由由贷贷款款银银行行收收回回本本金金和和利利息的息的贷贷款。（一般不超款。（一般不超过过1010年）年）n n委委托托贷贷款款 指指政政府府部部门门、企企事事业业单单位位或或个个人人等等委委托托人人提提供供资资金金，由由贷贷款款银银行行（即即收收托托人人）根根据据收收托托人人确确定定的的贷贷款款对对象象、用用途途、金金额额、期期限
10、限、利利率率等等代代为为发发放放、监监督督使使用用并并协协助助收收回回的的贷贷款款。贷贷款款银银行行只只收收取取手手续续费费，不不承承担担贷贷款款风风险险。（不得（不得给给委托人委托人垫垫付付资资金）。金）。7/25/20247/25/20241212贷款分类n n按照期限分按照期限分为为短期短期贷贷款、中期款、中期贷贷款和款和长长期期贷贷款。款。n n按按照照保保证证的的方方式式分分为为信信用用贷贷款款、担担保保贷贷款款（按按照照担担保保法法的的规规定定发发放放的的保保证证贷贷款款、抵抵押押贷贷款款、质质押押贷贷款款）、票票据据贴贴现现（一般部超（一般部超过过6 6个月）。个月）。n n按按
11、照照贷贷款款质质量量，将将不不良良贷贷款款划划分分为为逾逾期期贷贷款款、呆呆帐帐贷贷款款、呆呆滞滞贷贷款款（或或按按照照五五级级分分类类分分为为正正常常、关关注注、次次级级、可可疑疑和和损损失失贷贷款，后三款，后三类类合称合称为为不良不良贷贷款）。款）。7/25/20247/25/20241313贷款分类n n按照按照贷贷款的品种款的品种还还可以分可以分为为n n流流动资动资金金贷贷款款 n n技技术术改造改造贷贷款款n n基基本本建建设设贷贷款款 包包括括一一般般基基本本建建设设贷贷款款、银银团团贷贷款款、转转贷贷买买方方信信贷贷、联联合合贷贷款、出口款、出口买买方信方信贷贷等等n n贸贸易
12、易融融资资 包包括括保保理理业业务务、福福费费延延业业务务等等买买入入（或或买买断断）的的应应收收帐帐款款或或票票据据；贴贴现现；打打包包贷贷款款（以以国国外外开开来来信信用用证证为为抵抵押押，对对出出口口单单位位提提供供融融资资）；进进口口押押汇汇（凭凭进进口口单单位位的的信信誉誉及及部部分分押押金金，对对外外开开出出信信用用证证，在在接接到到进进口口单单据据后后代代进进口口企企业业支支付付的的信信用用证证款款项项）；出出口口押押汇汇（买买入信用入信用证证下出口下出口单单据）。据）。n n个个人人消消费费贷贷款款 包包括括住住房房贷贷款款、汽汽车车贷贷款款、教教育育贷贷款款、信信用用卡卡贷贷
13、款款（透透支）、支）、买买入票据（入票据（汇汇票、旅行支票等）。票、旅行支票等）。7/25/20247/25/20241414贷款内控架构7/25/20247/25/20241515总体控制n n按照按照资产负债资产负债比例指比例指标对标对全行全行进进行行监监控。控。监监控的具体指控的具体指标标包括：包括：n n(1)(1)资资本充足率指本充足率指标标( (本外本外币币合并考核合并考核) ) n n( (资资本本总额总额扣减扣减项项)/)/表内外表内外风险风险加加权资产权资产期末期末总额总额 8% 8% n n核心核心资资本本/ /表内外表内外风险风险加加权资产权资产期末期末总额总额 4% 4
14、% n n(2)(2)贷贷款款质质量指量指标标( (对对人民人民币币、外、外币币、本外、本外币币分分别别考核考核) )n n逾期逾期贷贷款期末余款期末余额额/ /各各项贷项贷款期末余款期末余额额 8% 8%n n呆滞呆滞贷贷款期末余款期末余额额/ /各各项贷项贷款期末余款期末余额额 5% 5%n n呆呆帐贷帐贷款期末余款期末余额额/ /各各项贷项贷款期末余款期末余额额 2% 2%n n(3)(3)单单个个贷贷款比例指款比例指标标( (本外本外币币合并考核合并考核) )n n对对同一借款客同一借款客户贷户贷款余款余额额/ /资资本本净额净额 10% 10% n n对对最大十家客最大十家客户发户发
15、放的放的贷贷款款总额总额/ /资资本本净额净额 50% 50% 7/25/20247/25/20241616资产负债比例n n(4)(4)备备付金比例指付金比例指标标n n人人民民币币 ( (在在人人民民银银行行备备付付金金存存款款+ +库库存存现现金金) )期期末末余余额额/ /各各项项存存款款期期末末余余额额 5% 5%n n外外 汇汇 ( (外外汇汇存存放放同同业业款款项项+ +库库存存现现金金) )期期末末余余额额/ /各各项项外外汇汇存存款款期期末末余余额额 5% 5%n n(5)(5)拆借拆借资资金比例指金比例指标标( (仅对仅对人民人民币币考核考核) )n n拆入拆入资资金期末余
16、金期末余额额/ /各各项项存款期末余存款期末余额额 4% 4%n n拆出拆出资资金期末余金期末余额额/ /各各项项存款期末余存款期末余额额 8% 8%n n(6)(6)境外境外资资金运用比例指金运用比例指标标( (仅对仅对外外汇汇考核考核) )n n ( (境境外外贷贷款款+ +境境外外投投资资+ +存存放放境境外外) )等等资资金金运运用用期期末末余余额额/ /外外汇汇资资产产期期末末余余额额 30% 30%n n(7)(7)国国际际商商业业借款指借款指标标( (仅对仅对外外汇汇考核考核) )n n ( (自借国自借国际际商商业业借款借款+ +境外境外发发行行债债券券) )期末余期末余额额/
17、 /资资本金本金额额 100% 100%7/25/20247/25/20241717资产负债比例n n1 1(8)(8)存存贷贷款比例指款比例指标标n n 人人民民币币( (本本外外币币合合并并) )指指标标 各各项项贷贷款款期期末末余余额额/ /各各项项存存款款期期末末余余额额 75% 75%n n外外汇汇指指标标 各各项贷项贷款期末余款期末余额额/ /各各项项存款期末余存款期末余额额 85% 85%n n(9)(9)中中长长期期贷贷款比例指款比例指标标n n 人民人民币币指指标标 n n余余期期一一年年期期以以上上( (不不含含一一年年期期) )中中长长期期贷贷款款期期末末余余额额/ /余
18、余期期一一年年期期以以上上( (不含一年期不含一年期) )中中长长期存款期末余期存款期末余额额 120% 120%n n 外外汇汇指指标标 n n余余期期一一年年期期以以上上( (不不含含一一年年期期) )外外汇汇中中长长期期贷贷款款期期末末余余额额/ /各各项项外外汇汇贷贷款期末余款期末余额额 60% 60%n n(10)(10)资产资产流流动动性比例指性比例指标标n n 人人民民币币( (本本外外币币合合并并) )指指标标 流流动动性性资资产产期期末末余余额额/ /流流动动性性负负债债期期末末余余额额 25% 25%n n 外外币币指指标标 流流动动性性资产资产期末余期末余额额/ /流流动
19、动性性负债负债期末余期末余额额 60% 60% 7/25/20247/25/20241818总体控制要点n n1.1. 建立涵盖各建立涵盖各项业务项业务、全行范、全行范围围的的风险风险管理系管理系统统，开，开发发和和运用运用风险风险量化量化评评估的方法和模型，估的方法和模型，对对信用信用风险风险、市、市场风险场风险、流流动动性性风险风险、操作、操作风险风险等各等各类风险进类风险进行持行持续续的的监监控。控。n n2.2.实实现现经经营营管管理理的的信信息息化化，建建立立贯贯穿穿各各级级机机构构、覆覆盖盖各各个个业业务务领领域域的的数数据据库库和和管管理理信信息息系系统统，做做到到及及时时、真真
20、实实、准准确地向人民确地向人民银银行行报报送送监监控控报报表表资资料和料和对对外披露信息。外披露信息。n n3.3.建建立立有有效效的的信信息息交交流流和和反反馈馈机机制制，确确保保董董事事会会、监监事事会会、高高级级管管理理层层及及时时了了解解本本行行的的经经营营和和风风险险状状况况，确确保保每每一一项项信信息息均均能能够够传传递递给给相相关关的的员员工工，各各个个部部门门和和员员工工的的有有关关信信息均能息均能够顺畅够顺畅反反馈馈。n n4.4.业业务务部部门门对对各各项项业业务务的的经经营营状状况况和和例例外外情情况况进进行行经经常常性性检查检查，及，及时发现时发现内部控制存在的内部控制
21、存在的问题问题，并迅速予以，并迅速予以纠纠正。正。7/25/20247/25/20241919对各分支机构授权及转授权n n全行全行实实行行统统一制度、一制度、统统一一计计划、逐划、逐级级管理、分管理、分级经营级经营的信的信贷贷管理体制管理体制n n统统一一制制度度 总总行行负负责责全全行行信信贷贷制制度度的的制制定定、颁颁布布、修修改改、解解释释、组组织织实实施和施和监监督考核。督考核。n n各各分分行行根根据据总总行行制制定定的的信信贷贷制制度度，结结合合本本行行信信贷贷业业务务的的具具体体情情况况，指指定相定相应应的的补补充充规规定和定和实实施施细则细则，报总报总行行备备案案n n统统一
22、一计计划划 总总行行根根据据中中国国人人民民银银行行的的年年度度货货币币、信信贷贷安安排排以以及及资资产产负负债债比比例例管管理理的的有有关关要要求求，结结合合全全行行信信贷贷业业务务的的需需要要，由由信信贷贷部部门门提提出出全行的信全行的信贷计贷计划，划，纳纳入入计计划划财务财务部部门门的的综综合合经营计经营计划，逐划，逐级级下达。下达。n n各各分分行行根根据据总总行行下下达达的的计计划划指指标标，制制定定本本行行的的年年度度信信贷贷计计划划，纳纳入入本本行行计计划划财务财务部部门门的的综综合合经营计经营计划。划。n n逐逐级级管管理理 总总行行、各各级级分分支支机机构构设设置置信信用用审
23、审查查部部门门，对对辖辖内内各各分分支支机机构构实实行逐行逐级级信信贷贷管理。管理。n n分分级级经经营营 总总行行、各各级级分分支支机机构构应应设设置置信信贷贷管管理理部部门门，负负责责办办理理本本级级的信的信贷业务贷业务。7/25/20247/25/20242020贷款项目统一授信管理n n全全行行实实行行统统一一授授信信、分分类类操操作作、差差别别授授权权、逐逐级级管管理理的的授授权权、授信管理制度。、授信管理制度。n n统统一授信一授信n n全全行行实实行行统统一一授授信信制制度度。既既实实行行对对单单一一法法人人客客户户（包包括括集集团团客客户户）统统一一确确定定授授信信上上限限，并
24、并加加以以集集中中统统一一控控制制的的信信用用风风险险管管理理制制度度。包包括括贷贷款款、贴贴现现、票票据据承承兑兑、透透支支、保保理理、担担保保、贷贷款款承承诺诺以以及及贸贸易易融融资资、押押汇汇、开开立立信信用用证证等等表表内内、表表外外以以信信用用发发放放形形式式的的本本外外币币统统一一综综合合授授信信，实实行行一一揽揽子子管理，确定管理，确定总总体授信体授信额额度。度。7/25/20247/25/20242121分类操作n n根根据据客客户户不不同同的的类类型型以以及及授授信信制制度度业业务务品品种种不不同同的的特特点点，银银行行建建立立统统一一的的各各类类授授信信品品种种的的管管理理
25、办办法法，明明确确规规定定各各项项业业务务的的办办理理条条件件。例例如如：对对于于质质押押、银银行行担担保保、贴贴现现（银银行行承承兑兑汇汇票票）、出出口口押押汇汇业业务务，客客户户通通过过初初选选后后，可可由由分分支行授支行授权权的机构的机构审审批。直接批。直接进进行交易操作。行交易操作。n n 对对于于可可评评级级客客户户，由由有有权权审审批批人人运运用用定定性性和和定定量量标标准准相相结结合合的的评评估估方方法法，进进行行客客户户风风险险评评级级，确确定定授授信信额额度度上上限限，各各种种具具体体的的授授信信形形式式的的发发放放仍仍应应逐逐笔笔审审查查并并在在被被授授权权人人的的授授权权
26、内内审审批批。其其中中国国际际贸贸易易融融资资额额度度，经经审审批批机机构构切切块块后后，由国由国际业务际业务部部专项专项控制。控制。7/25/20247/25/20242222差别授权、逐级管理n n差差别别授授权权n n根根据据被被授授权权（各各分分支支机机构构）人人信信贷贷管管理理水水平平、资资产产质质量量、业业务务规规模模和和客客户风险户风险状况等，在状况等，在审审批授信批授信时时授予不同的授予不同的审审批批权权限。限。n n总总行行信信用用审审查查委委员员会会是是全全行行客客户户信信用用风风险险的的最最高高决决策策机机构构和和最最高高授授权权机构机构n n总总行行以以下下各各级级授授
27、权权对对象象为为：直直属属分分支支机机构构分分行行信信用用审审查查委委员员会会、分分行行行行长长。（以授。（以授权书为权书为准）。准）。n n直直属属分分行行可可视视情情况况向向分分支支机机构构授授信信主主管管、信信用用审审查查委委员员会会、行行长长转转授授权权 n n逐逐级级管理管理n n银银行行建建立立严严格格授授信信风风险险垂垂直直管管理理制制度度，下下级级机机构构服服从从上上级级机机构构风风险险管管理部理部门门的管理，的管理，严严格格执执行各行各项项授信授信风险风险管理政策和制度。管理政策和制度。7/25/20247/25/20242323贷款授信的内控目标n n实实行行统统一授信管理
28、，健全客一授信管理，健全客户户信用信用风险识别风险识别与与监测监测体系，完善授信决体系，完善授信决策与策与审审批机制，防止批机制，防止对单对单一客一客户户、关、关联联企企业业客客户户和集和集团团客客户风险户风险的高的高度集中，防止度集中，防止违违反信反信贷贷原原则发则发放关系人放关系人贷贷款和人情款和人情贷贷款，防止信款，防止信贷资贷资金金违规违规投向高投向高风险领风险领域和用于域和用于违违法活法活动动。n n1.1.设设立立独独立立的的授授信信风风险险管管理理部部门门，对对不不同同币币种种、不不同同客客户户对对象象、不不同同种种类类的授信的授信进进行行统统一管理一管理n n2.2.授授信信岗
29、岗位位设设置置做做到到分分工工合合理理、职职责责明明确确，岗岗位位之之间间应应当当相相互互配配合合、相互制相互制约约，做到，做到审贷审贷分离、分离、业务经办业务经办与会与会计帐务处计帐务处理分离。理分离。n n3.3.各各级级机机构构明明确确规规定定授授信信审审查查人人、审审批批人人之之间间的的权权限限和和工工作作程程序序，严严格按照格按照权权限和程序限和程序审查审查、审审批批业务业务。n n4.4.按按照照信信贷贷原原则则审审查查对对关关系系人人的的授授信信, ,确确保保对对关关系系人人的的授授信信条条不不得得优优于其他于其他贷贷款人同款人同类类授信的条件授信的条件. .n n5.5.建建立
30、立完完善善的的授授信信管管理理信信息息系系统统，对对授授信信全全过过程程进进行行持持续续监监控控，确确保保提提供供真真实实的的授授信信经经营营状状况况和和资资产产质质量量状状况况信信息息，对对授授信信风风险险进进行行综综合合评评价。价。7/25/20247/25/20242424贷款基本流程7/25/20247/25/20242525贷款举例n n打包贷款打包贷款n n存单抵押贷款存单抵押贷款n n银行承兑汇票银行承兑汇票7/25/20247/25/20242626第五个主题存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点n n按照存款的期限不同分按照存款的期限不同分为为活期存款、通知存款和定期存
31、款。活期存款、通知存款和定期存款。n n按照存款人的不同分按照存款人的不同分为储为储蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融机蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融机构存款和企构存款和企业业事事业单业单位存款、位存款、财财政性存款等。政性存款等。n n企事企事业单业单位存款按照存款位存款按照存款帐户帐户的性的性质质分分为为基本基本帐户帐户和和专项帐户专项帐户。n n基本基本帐户帐户存款按照存款存款按照存款单单位的性位的性质质分分为为工工业业企企业业存款、商存款、商业业企企业业存款、存款、外外贸贸外事企外事企业业存款、三存款、三资资企企业业活期存款、外国活期存款、外国驻华驻华机构活期存款、私机构活期存
32、款、私营营企企业业及个体及个体户户存款等。存款等。n n专项帐户专项帐户存款分存款分为为外外债专户债专户、临时临时存款、保存款、保证证金存款、金存款、应应解解汇汇款等。款等。7/25/20247/25/20242727柜台组织结构7/25/20247/25/20242828存款业务流程n n开开户户、出售空白凭、出售空白凭证证、存款、存款-销户销户、收回未使用空白凭、收回未使用空白凭证证、计计算利息、取算利息、取款。一般客款。一般客户户到柜台到柜台办办理，又称柜台理，又称柜台业务业务。n n储储蓄存款的流程蓄存款的流程n n存存款款 个个人人持持身身份份证证和和现现钞钞，填填写写存存款款凭凭条
33、条-柜柜台台储储蓄蓄人人员员收收到到后后，核核实实现钞现钞与与证证件无件无误误后后记账记账，-存款存款单单或活期存折退存款人或活期存折退存款人n n取取款款 个个人人持持身身份份证证和和存存单单，填填写写取取款款凭凭条条-柜柜台台储储蓄蓄人人员员收收到到后后，核核实实存存单单与与证证件件无无误误后后记记账账付付款款，-现现钞钞（活活期期存存款款还还包包括括活活期期存存折折）交交存存款款人人清点收清点收纳纳。n n结结账账 日日终终，柜柜台台储储蓄蓄员员将将库库存存现现金金与与计计算算机机打打出出的的现现金金库库存存进进行行核核对对-连连同同存存取取款款凭凭条条交交会会计计综综合合人人员员。将将
34、会会计计凭凭证证与与科科目目结结单单进进行行核核对对,核核对对无无误误交事后交事后监监督督. .n n监监控控 营业营业中由中由监监控器控器进进行行监监控。控。n n事事后后，由由后后台台人人员员进进行行二二次次审审核核、录录入入与与核核对对。基基本本帐帐户户的的开开销销户户报报人人民民银银行。行。n n定期定期对对柜台人柜台人员员的的现现金金进进行行盘盘点。点。n n年年终专终专人人负责进负责进行行银银行和企行和企业业的的对帐对帐。7/25/20247/25/20242929存款业务内部控制重点n n目目标标：对对基基层营业层营业网点、要害网点、要害岗岗位和重点位和重点岗岗位位实实施有效施有
35、效监监控，控，严严格格执执行行帐户帐户管理、会管理、会计计核算制度和各核算制度和各项项操作操作规规程，防止内部操作程，防止内部操作风险风险和和违违规经营规经营行行为为，防止内部挪用、，防止内部挪用、贪污贪污以及洗以及洗钱钱、金融、金融诈骗诈骗、逃、逃汇汇、骗汇骗汇等非法行等非法行为为。n n1.1. 对对存款存款帐户实帐户实施有效管理，除施有效管理，除储储蓄存款外，蓄存款外，应应定期定期进进行行对帐对帐。n n2. 2. 严严格格执执行行印印、押押、证证三三分分管管制制度度，使使用用和和保保管管重重要要业业务务的的人人员员不不得得同同时时保保管管相相关关的的业业务务单单证证，使使用用和和管管理
36、理密密押押、压压数数机机的的人人员员不不得同得同时时使用或保管相关的印章和使用或保管相关的印章和单证单证。n n3.3.对对现现金金、贵贵金金属属、重重要要空空白白凭凭证证和和有有价价单单证证实实行行严严格格的的核核算算和和管管理理，严严格格执执行入行入库库、登、登记记、领领用的手用的手续续，定期，定期盘盘点点查库查库。n n4.4.建建立立会会计计、储储蓄蓄事事后后监监督督制制度度，配配置置专专人人负负责责事事后后监监督督，实实现现业业务务与与监监督在空督在空间间与人与人员员上的分离。上的分离。7/25/20247/25/20243030第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点n n
37、银行中间业务包括国内国际结算、代客结汇售汇付汇、代银行中间业务包括国内国际结算、代客结汇售汇付汇、代客套汇（买卖外汇）、代理资金收付、基金托管、咨询顾客套汇（买卖外汇）、代理资金收付、基金托管、咨询顾问、保管项业务等。举例问、保管项业务等。举例n n汇兑结算（国内、国际）汇兑结算（国内、国际）n n同城（本行、他行）同城（本行、他行）n n异地（本行、他行）异地（本行、他行）n n国际国际n n国内代理行国内代理行n n国际代理行国际代理行n n代理收付资金代理收付资金7/25/20247/25/20243131联行清算资金结构图（国内）7/25/20247/25/202432327/25/2
38、0247/25/202433337/25/20247/25/20243434会计核算基本流程（国际）7/25/20247/25/20243535中间业务的控制重点n n开展中开展中间业务应间业务应当取得有关部当取得有关部门门核准的机构核准的机构资质资质、人、人员员从从业资业资格和内格和内部的部的业务业务授授权权，建立并落，建立并落实实相关的相关的规规章制度和操作章制度和操作规规程，按委托人指程，按委托人指令令办办理理业务业务，防范或有，防范或有负债风险负债风险。n n办办理理支支付付结结算算业业务务，应应当当根根据据有有关关法法律律规规定定的的要要求求，对对持持票票人人提提交交的的票票据据或或
39、结结算算凭凭证证进进行行审审查查，确确认认委委托托人人收收、付付款款指指令令的的正正确确性性和和有有效效性，按制定的方式、性，按制定的方式、时间时间和和帐户办帐户办理理资资金划金划转转手手续续。n n办办理理结结汇汇、收收汇汇和和付付汇汇业业务务，对对业业务务的的审审批批、操操作作和和会会计计记记录录实实行行恰恰当当的的职职责责分分离离，并并严严格格执执行行内内部部管管理理和和检检查查制制度度，确确保保结结汇汇、售售汇汇和收付和收付汇业务汇业务的合的合规规性性n n办办理理代代理理业业务务，设设立立专专户户核核算算代代理理资资金金，完完善善代代理理资资金金的的拨拨付付、回回收收、核核对对等等手
40、手续续，防防止止代代理理资资金金被被挤挤占占挪挪用用，按按照照代代理理协协议议的的约约定定办办理理资资金金划划转转手手续续，遵遵循循银银行行不不垫垫款款的的原原则则，不不介介入入委委托托人人与与其其他他人人的的交交易易纠纷纠纷。7/25/20247/25/20243636内控要点n n从事基金托管从事基金托管业务业务，在人事、行政和，在人事、行政和财务财务上独立于基金管上独立于基金管理人，确保基金托管理人，确保基金托管业务业务与基金代与基金代销业务销业务相分离，基金托相分离，基金托管的系管的系统统、业务资业务资料与基金代料与基金代销销的系的系统统、业务资业务资料有效分料有效分离；基金离；基金资
41、产资产与自与自营资产营资产相分离；不同基金相分离；不同基金资产资产相互独立。相互独立。开展咨开展咨询顾问业务询顾问业务，坚坚持持诚实诚实信用原信用原则则，确保客，确保客户对户对象、象、业务业务内容的合法性和合内容的合法性和合规规性，性，对对提供提供给给客客户户的信息的真的信息的真实实性、准确性性、准确性负责负责，并承担，并承担为为客客户户保密的保密的责责任。任。开开办办保管箱保管箱业务业务，在，在场场地、地、设备设备和和处处理理软软件等方面符合国件等方面符合国家安全家安全标标准，准，对对用用户户身份身份进进行核行核验验确确认认。7/25/20247/25/20243737第七个主题资金管理交易
42、业务的一般介绍、基本流程和控制要点n n1 1 银行实行一级法人制度。资金管理的一般原则是银行实行一级法人制度。资金管理的一般原则是“ “统一领导、政策统一领导、政策导向、控制风险、提高效益导向、控制风险、提高效益” ”，实行，实行“ “分级管理、统一调度、分工负分级管理、统一调度、分工负责、有偿使用责、有偿使用” ”的管理方式，促进资金在全行资金运用的效率。的管理方式，促进资金在全行资金运用的效率。n n2 2 统一领导统一领导, ,总行拥有全行范围内的资金配置、调度和调剂权，对全总行拥有全行范围内的资金配置、调度和调剂权，对全行资金实行统一调度。行资金实行统一调度。n n3 3 分级管理分
43、级管理, ,分工负责分工负责, ,总行负责全行范围内的资金调拨总行负责全行范围内的资金调拨, ,分支机构负分支机构负责本辖区范围内的资金余缺调剂责本辖区范围内的资金余缺调剂. .确实无力解决时确实无力解决时, ,可向总行申请调拨可向总行申请调拨. .n n4 4 有偿使用有偿使用, ,总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金内部交易市场内部交易市场, ,各分支机构根据各自的实际情况各分支机构根据各自的实际情况, ,在留足支付现金的情在留足支付现金的情况下况下, ,将多余资金根据资金的不同用途存入上级分行。上级行按照同将多余资金根据资金的不
44、同用途存入上级分行。上级行按照同业拆借资金的利率水平或本行的止损点确定内部资金的价格，实行政业拆借资金的利率水平或本行的止损点确定内部资金的价格，实行政策导向。策导向。n n1.5 1.5 控制风险，提高效益。总行集中全行的资金统一在国内国际两个控制风险，提高效益。总行集中全行的资金统一在国内国际两个市场进行交易，提高资金的运用效益。市场进行交易，提高资金的运用效益。7/25/20247/25/20243838内部资金市场框架7/25/20247/25/20243939资金拆借交易流程7/25/20247/25/20244040系统内资金开设帐户n n1 1 备付金备付金( (汇差资金汇差资金
45、) )用于支付本辖区联行资金汇差清算的资金。用于支付本辖区联行资金汇差清算的资金。n n2 2 准备金准备金( (包括二级准备金包括二级准备金) )根据人民银行的规定或总行的要求根据人民银行的规定或总行的要求, ,按照存款的一按照存款的一定比例存入上级行定比例存入上级行, ,由总行统一上存人民银行由总行统一上存人民银行, ,以备人民银行或总行防范支付以备人民银行或总行防范支付风险风险, ,统一调度使用的资金统一调度使用的资金. .n n3 3 各种期限的定期存款各种期限的定期存款, ,上存上级行以取得一定收益的闲置资金上存上级行以取得一定收益的闲置资金. .n n4 4 各种期限的拆出资金各种
46、期限的拆出资金, ,按照规定通过内部交易市场拆借给其他同级分支机构按照规定通过内部交易市场拆借给其他同级分支机构的资金的资金, ,以取得一定收益间歇资金以取得一定收益间歇资金n n5 5 各种期限的拆入资金各种期限的拆入资金, ,按照规定通过内部交易市场拆入的其他同级分支机构按照规定通过内部交易市场拆入的其他同级分支机构的资金的资金, ,以解决一时的支付困难以解决一时的支付困难. .n n6 6 各种期限的借入资金各种期限的借入资金, ,按照规定通过内部交易市场从上级行借入的资金按照规定通过内部交易市场从上级行借入的资金, ,以以解决信贷资金不足所形成的支付困难解决信贷资金不足所形成的支付困难
47、n n7 7 为提高各分支机构的效益为提高各分支机构的效益, ,各分支机构还可以在总行统一认购债券的基础上各分支机构还可以在总行统一认购债券的基础上, ,用闲置资金认购债券用闲置资金认购债券( (长期投资长期投资).).n n8 8 各级分支机构可以其贴现的票据在当地向当地人民银行办理再贴现或向其各级分支机构可以其贴现的票据在当地向当地人民银行办理再贴现或向其他银行或本行其他分支机构办理转贴现。以解决资金不足，或提高资金运用他银行或本行其他分支机构办理转贴现。以解决资金不足，或提高资金运用效益。效益。7/25/20247/25/20244141交易业务n n交易业务风险和收益都比较大，一般实行
48、总行统一经营的方法,总行设有交易部,对交易风险进行统一控制,统一经营.按照委托方的不同,交易分为自营和委托交易两种.主要品种有拆借资金、外汇买卖、债券投资、期货交易及各种金融衍生工具等7/25/20247/25/20244242交易风险控制框图7/25/20247/25/20244343交易业务举例n n自营-国债投资n n委托代理套汇7/25/20247/25/20244444交易品种举例-国债投资7/25/20247/25/20244545资金业务的内部控制重点:n n对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险
49、监控和管理制度，防止资金交易职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从十月券交易，防止欺诈行为，防止违规操作和风险识员从十月券交易，防止欺诈行为，防止违规操作和风险识别不足导致的重大损失。别不足导致的重大损失。n n1 1 资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。约机制。n n2 2 在办理代客资金业务时，应当了解客户从事
50、资金交易的在办理代客资金业务时，应当了解客户从事资金交易的权限和能力，向客户充分揭示有关风险，获取必要的履约权限和能力，向客户充分揭示有关风险，获取必要的履约保证，明确在市场变化下客户违约的处理保证，明确在市场变化下客户违约的处理 办法和措施。办法和措施。7/25/20247/25/20244646第八个主题会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点n n1. 1. 会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实行内部控制，确保会计信计制度和会计操作规程，运用计算机技术实行内部控制，确保会
51、计信息的真实、完整和合法，严禁设置帐外帐，严禁乱用会计科目，严禁息的真实、完整和合法，严禁设置帐外帐，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。编制和报送虚假会计信息。n n1.1 1.1 根据企业会计准则和国家统一的会计制度根据企业会计准则和国家统一的会计制度, ,制定并实施本行的会计制定并实施本行的会计规范和管理制度。实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电规范和管理制度。实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。n n1.2 1.2 确保会计工作的独立性确保会计工作的独立性, ,确保会计
52、部门、会计人员能够依据国家统确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和本行的会计规范独立地办理会计业务。一的会计制度和本行的会计规范独立地办理会计业务。n n1.3 1.3 会计岗位设置实行责任分离，相互制约的原则，严禁一人兼任非会计岗位设置实行责任分离，相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。n n1.4 1.4 明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员的在明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员的在各自权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。各自权限内行事，凡超越权限的，须经授
53、权后，方可办理。7/25/20247/25/20244747会计内控要点n n1.5 1.5 对会计帐务处理的全过程实行监督，建立有效的核对、对会计帐务处理的全过程实行监督，建立有效的核对、监控制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有监控制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控，做到帐帐、帐据、帐对授权、授信的执行情况进行监控，做到帐帐、帐据、帐款、帐实、
54、帐表和内外帐的六相符。凡帐务核对部一致的，款、帐实、帐表和内外帐的六相符。凡帐务核对部一致的，应当按照权限进行纠正或报上级据处理。应当按照权限进行纠正或报上级据处理。n n1.6 1.6 按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。各种报表资料的真实、完整。7/25/20247/25/20244848会计核算框架7/25/20247/25/20244949第九个主题银行信息系统简介、IT管理流程及控制要点n n1. 1
55、.全全行行信信息息系系统统实实行行“ “统统一一规规划划、统统一一选选型型、统统一一开开发发、统统一一标标准准、统统一一采采购购、统统一一调调配配资资源源、统统一一管管理理和和使使用用” ”的的原原则则，做做到到对对信信息息系系统统软软硬硬件件资资源源合合理理控控制制，并并及及时时采采用用打打补补丁丁的的方方法法填填补补操操作作系系统统的的漏漏洞，配备专职的系统管理人员加强系统资源、访问权限的管理。洞，配备专职的系统管理人员加强系统资源、访问权限的管理。n n1.1 1.1 对数据库完整性、可用性和保密性的管理对数据库完整性、可用性和保密性的管理n n1.1.1 1.1.1 严严格格按按照照软
56、软件件开开发发规规范范进进行行整整体体方方案案设设计计与与详详细细设设计计以以及及最最后后的的项项目目实实施施，引引用用密密码码、身身份份鉴鉴别别、用用机机管管理理、多多级级授授权权等等安安全全机机制制，限制对信息数据的修改与访问，开发环境与生产环境严格分离。限制对信息数据的修改与访问，开发环境与生产环境严格分离。n n1.2 1.2 系统安全管理系统安全管理n n1.2.1 1.2.1 网网络络管管理理员员、系系统统管管理理员员、维维护护人人员员以以及及开开发发人人员员分分工工明明确确，访问权限各有不同，定期更换用户口令，各岗位之间不能相互兼任。访问权限各有不同，定期更换用户口令，各岗位之间
57、不能相互兼任。7/25/20247/25/20245050IT内控重点n n严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机风险防范的制度，确保计算机的职责，建立和健全计算机风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统安全和系统环境的安全。信息系统设备、数据、系统安全和系统环境的安全。n n1 1 明明确确计计算算机机信信息息系系统统开开发发人人员员、管管理理人人员员与与操操作作人人员员的的岗岗位位职职责责，做做到到岗岗位位之之间间的的相相互互制制约约，各各岗岗位位之之间间部部的的相相互兼任互兼任n n2 2 对
58、对计计算算机机系系统统实实施施有有效效的的用用户户管管理理和和密密码码（口口令令）管管理理，对对用用户户的的创创建建、变变更更、删删除除、用用户户口口令令的的长长度度、时时效效等等均均应当有严格的控制。应当有严格的控制。n n3 3 对对计计算算机机信信息息系系统统的的接接入入建建立立适适当当的的授授权权程程序序，并并对对接接入入后后的的操操作作进进行行安安全全控控制制。输输入入计计算算机机系系统统的的数数据据应应当当核核对对无无误误，数数据据的的修修改改应应当当经经过过批批准准并并建建立立日日志志。日日志志应应当当满足各类内部和外部审计的需要。满足各类内部和外部审计的需要。7/25/20247/25/20245151银行信息系统7/25/20247/25/20245252计算机系统安全平台7/25/20247/25/20245353下一步 n n总结对听众的要求n n总结您要进行的工作7/25/20247/25/20245454
