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1、 任务9 进出口货款结算能力目标：1.能正确缮制和运用汇票2.能区分汇票、本票、支票三种支付工具3.能灵活运用汇付方式4.能灵活运用托收方式5.能灵活运用信用证方式6.能综合运用不同的支付方式知识目标：1.三票的性质和区别2.汇付方式的种类、操作流程3.托收方式的种类、操作流程4.信用证的含义与相关概念5.信用证的操作流程6.UCP600重要条款的熟记7.保函、保理等其他融资方式的了解 国际贸易结算的国际惯例国际贸易术语解释通则（INCOTERMS2000）跟单信用证统一惯例(UCP600 )托收统一惯例(URC522)中华人民共和国票据法国际备用信用证惯例(ISP98)合约保函统一规定(IC
2、C325)见票即付保函统一规定（ICC458）任务9.1 票据1.国际贸易结算中的票据票据法第二条：本法所称单据，指 汇票、本票和支票 *国际汇票和国际本票公约草案*国际支票公约草案* 我国中华人民共和国票据法（1995年通 过，96年实施,2004年最新修改） 票据的三性一.汇票(Exchange,Draft)： 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 。 简单来说：一人向另一人签发的无条件的书面支付命令汇票主要关系人出票人：drawer付款人：受票人（drawee 、 payor）收款人：债权人，第一持票人 (payee)汇票的种类
3、银行汇票 （D/D）商业汇票 （L/C）跟单汇票光票即期汇票远期汇票二、本票（promissory note）定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据法所称本票，是指银行本票。 本票实质是出票人与付款人同一个人的特殊票据。第七十五条 本票必须记载下列事项：（一）表明“本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的金额；（四）收款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。三、支票（cheque,check）支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收
4、款人或者持票人的票据。第八十二条 开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。开立支票存款账户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。第八十三条 支票可以支取现金，也可以转账，用于转账时，应当在支票正面注明。支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票中专门用于转账的，可以另行制作转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金。第八十四条 支票必须记载下列事项：（一）表明“支票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签
5、章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。第八十七条 支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。第八十八条 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。 犯罪嫌疑人韩非从大连吉勒制品有限公司提走价值8.25万元的家具，并向日商中岛先生出具了一张中国农业银行的转账支票。第2天，当公司会计前去存款时，银行明确告知，这张支票是空头支票，并且开户人韩非已经在一个星期前便到银行销了户。 一名叫张忠的人在大连市南关岭轮胎交易市场的戚军轮胎销售处购买了46套轮胎，价值7
6、万余元。成交后，张忠拿出一张支票，让戚军过两天到银行转存。三天后，银行告知账户没有钱。3月15日张忠又来买走17套轮胎，称资金周转不灵，这回账户中有钱了，两次一起算，对方一查支票又是空头。汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付委托面支付委托只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票
7、人出票人/付付款人款人/受款人受款人任务9.2 支付方式传统结算方式汇款托收信用证新型结算方式保函备用L/C保理出口信用保险目前国际贸易结算中最常见的四种方式 归类商业信用：汇款、托收银行信用：信用证、保函、保理顺汇：汇款逆汇：托收、信用证1、汇款当事人2、汇款分类汇款人：Remitter收款人：Beneficiary汇出行：Remitting Bank汇入行：Paying Bank电汇（T/T）票汇（D/D）信汇（M/T）电报电传Swift前T/T后T/T一、汇款（remittance)二、 托收(collection)委托人Principal : 出票人、出口商托收行Remitting B
8、ank :委托行；出口地银行代收行Collecting Bank :受托行；进口地银行付款人Drawee : 受票人；进口商1、当事人无审单义务单据在途中邮政的过失不可抗力事件货物的损坏、霉烂、变质等付款人的拒付银行免责条款光票托收：仅有汇票，不附带单据或仅附带非运输单据（如发票、货物收据等）跟单托收：汇票连同运输单据 （实务中，即期托收可不开汇票）（1）有无附 带单据分2、分类 远期付款交单与承兑交单的区别 *都是远期付款 *交单条件不同： 承兑交单仅凭付款人对远期汇票的承诺交单承兑交单仅凭付款人对远期汇票的承诺交单 远期付款交单必须凭付款人对已承兑的远期汇票付款后才能远期付款交单必须凭付款
9、人对已承兑的远期汇票付款后才能交单交单 *实务中避免过多采用远期付款交单跟单托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单(D/P after sight) D/A欺诈案例（上）欺诈案例（上） 1995年年10月，广西某外贸公司（卖方）月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工艺品、金额为箱工艺品、金额为25万港币的合同。但在万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问此时，我方已安排生
10、产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为以照顾，把信用证付款改为D/A 90付款。我方付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为经请示上级领导同意，改为D/A 90天付款。天付款。 D/A欺诈案例（下）欺诈案例（下） 于是，我方将货物安排运往香港，并提于是，我方将货物安排运往香
11、港，并提交有关单据委托当地交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香银行（托收行）通过香港港K银行（代收行）托收货款。货到香港后。银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而90天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好说商品销路不好”卖不出去；另一会儿又声称卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。
12、我无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。UCP600与UCP500的比较*用语清晰简洁，从49条删减到39条款*银行单据处理的时间从7天缩短为5天*将单据与信用证相符的要求细化为“单内相符、单单相符、单证相符”。 三、 信用证(一)信用证概述1、信用证的定义 信用证是指一项不可撤销的安排，无论其信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。相符交
13、单予以承付的确定承诺。其中涉及两个相关的含义：其中涉及两个相关的含义：1、信用证的定义（1）承付HONOUR:包括 即期付款信用证延期付款信用证承兑信用证 （2）相符交单 COMPLYING PRESENTATION： 在UCP600的条款中，专门规定了何为“相符的交单”，强调要与信用证条款、适用的惯例条款以及国际银行标准实务相符合。这一对“相符”的界定，可能会减少实务中对于单据不符点的争议。1、信用证的定义2、信用证的当事人3、信用证的特点 （1）银行信用 （2）自足文件 （3） 单据交易4、信用证的开立方式 (1) 信开 （2）电开 SWIFT5、信用证操作流程6、信用证格式(二）信用证的
14、种类跟单信用证跟单信用证V.S.光票信用证光票信用证不可撤销信用证不可撤销信用证V.S.可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证不保兑信用证即期信用证即期信用证V.S.远期信用证远期信用证可转让信用证可转让信用证V.S.不可转让信用证不可转让信用证备用信用证备用信用证对背信用证对背信用证对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证付款信用证、承兑付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证、议付信用证预支信用证预支信用证UCP600概述及案例分析1 某公司以CIF价出口一批货物，进口方银行开来的即期信用证规定：于或约于10月1日装船。该公司于10月5日装船，并于10月28日向通
15、知行递交信用证规定的全套货运单据要求议付，但却遭到银行拒付。请问银行的做法是否合理？2 某公司出口货物一批，国外开来信用证规定：红小豆10吨，单层新麻袋装，准许分批装运。该公司即致电进口方，要求将“红小豆10吨”按合同规定改为“10公吨”。修改后信用证规定：红小豆10公吨，单层新麻袋装，不准分批装运。公司认为“不准分批装运”条款不符合同规定，仍按原计划分批装运。请问该公司的做法是否合理？3 我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付
16、行付款？为什么？(三) 结算方式的选用选择结算方式应予考虑的因素一、客户信用1 对信用一般或不了解的新客户：应选择L/C或payment in advance （预付货款）方式； 2 对信用很好的客户：可选择D/P等方式；3 对本企业联号或分支机构以及确有把握的个别交易对象：可使用D/A方式。二、经营意图1 如果卖方销售畅销货物：既可以提高售价，又可以选择对自己最有利的结算方式与资金占用方式；2 如果卖方销售滞销货物或市场竞争激烈的货物：除了须降低售价，在结算方式上也需作必要的让步。三、贸易术语1 对象征性交货的术语（如CIF、CFR）：可采用L/C或D/P方式；2 对实际交货的术语（EXW、
17、D组术语）：一般不能使用托收；3 对FOB、FCA术语的合同，虽然可凭运输单据交货与收款，但由于运输由买方安排，出口方较难控制货物，一般也不宜采用托收方式。四、运输单据1 如果运输单据为物权凭证的B/L或MTD，可采用信用证或托收；2 如运输单据不是物权凭证，则不应采用托收，即使采用信用证，也应规定开证行为运输单据的收货人。 四、银行保函（L/G）（一）含义 P229（二）当事人1.申请人2.受益人3.担保行（三）银行保函办理手续（三）银行保函办理手续1、申请人需填写开立保函申请书并签章；、申请人需填写开立保函申请书并签章；2、提交保函的背景资料，包括合同、有、提交保函的背景资料，包括合同、有
18、关部门的批准文件等；关部门的批准文件等；3、提供相关的保函格式并加盖公章；、提供相关的保函格式并加盖公章；4、提供企业近期财务报表和其它有关证、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；明文件；5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等；金、质押、抵押或第三者信用担保等；6、由银行审核申请人资信情况、履约能、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。押情况后，可对外开出保函。 （四）保函的作用（四）保函的作用1.可用于贸易方面（商品交易） ，
19、也用于非贸易（国际工程承包等项目）2.适用范围可以是国内，也可以是国际3.用于款项支付的保证，也用于某种行为（非款项）的保证（五）（五）L/G与与L/C的异同的异同1.相同点*都是银行信用*都独立于合同*处理的只是单据或证明文件，而不是合同或货物2.不同点*L/C仅适用于国际贸易，而L/G适用于任何银行信用介入的支付*L/C开证行负第一性付款责任，L/G可以是第一性或第二性*对单据的要求不同 五、 备用信用证（一）含义：开证行应开证申请人的要求向受益人开出的以其自身的银行信用担保开证申请人履行义务的保证付款凭证。（二）银行保函与备用信用证的比较相同点：1、都是银行根据申请人的要求向受益人出 具的书面保证文件2、银行处理的是单据，而不是货物3、一般都是在申请人没有履约情况下对受益人赔付。4、当事人相同不同点：1、适用惯例不同 2、对单据的要求不同3、担保人的责任不同 4、类别不同（三）备用信用证与跟单信用证的比较1、备用信用证在申请人违约时才用，跟单信用证是受益人履约的证明。2、备用信用证凭受益人出具的证明开证申请人违约文件索赔通知书支付款项，跟单信用证以货运单据商业发票等付款。3、备用信用证备而不用，没有货物保证，单证不能议付；跟单信用证单证可以议付。
