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1、第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据1单据的分类单据的分类单据的分类单据的分类n n一、基本单据（一、基本单据（一、基本单据（一、基本单据（Basic DocumentsBasic Documents）n n交易中必不可少的单据。如交易中必不可少的单据。如交易中必不可少的单据。如交易中必不可少的单据。如CIFCIF条件下，出口商必须提交条件下，出口商必须提交条件下，出口商必须提交条件下，出口商必须提交商业发票、运输单据和保险单据。商业发票、运输单据和保险单据。商业发票、运输单据和保险单据。商业发票、运输单据和保险单据。n n二、附属单据（二、附属单据（二、附属单据（二、附属单
2、据（Additional DocumentsAdditional Documents）n n进口商根据政府的要求或自身的需要而要求出口商提交的进口商根据政府的要求或自身的需要而要求出口商提交的进口商根据政府的要求或自身的需要而要求出口商提交的进口商根据政府的要求或自身的需要而要求出口商提交的单据。单据。单据。单据。n n如海关发票如海关发票如海关发票如海关发票(Customs Invoice)(Customs Invoice)、领事发票、领事发票、领事发票、领事发票(Consular (Consular Invoice)Invoice)、产地证、产地证、产地证、产地证(Certificate
3、of Origin)(Certificate of Origin)、检疫证、检疫证、检疫证、检疫证(Certificate of Quarantine)(Certificate of Quarantine)、卫生证、卫生证、卫生证、卫生证(Sanitary (Sanitary Inspection Certificate)Inspection Certificate)、装箱单、装箱单、装箱单、装箱单(Packing List)(Packing List)、重量单、重量单、重量单、重量单(Weight Memo.)(Weight Memo.)、质量证、质量证、质量证、质量证(Certificat
4、e of Quality)(Certificate of Quality)等。等。等。等。2第一节第一节第一节第一节 商业发票商业发票商业发票商业发票（Commercial InvoiceCommercial Invoice）n n一、商业发票的概念一、商业发票的概念一、商业发票的概念一、商业发票的概念n n出口商向进口商开立的详细说明所装运货物的清单，是出、出口商向进口商开立的详细说明所装运货物的清单，是出、出口商向进口商开立的详细说明所装运货物的清单，是出、出口商向进口商开立的详细说明所装运货物的清单，是出、进口商交接货物和结算货款的主要单据。进口商交接货物和结算货款的主要单据。进口商交接
5、货物和结算货款的主要单据。进口商交接货物和结算货款的主要单据。n n二、商业发票的主要作用二、商业发票的主要作用二、商业发票的主要作用二、商业发票的主要作用n n1. 1. 是履约的证明文件是履约的证明文件是履约的证明文件是履约的证明文件n n2. 2. 是收付货款和记账凭证是收付货款和记账凭证是收付货款和记账凭证是收付货款和记账凭证n n3. 3. 是报关纳税的依据是报关纳税的依据是报关纳税的依据是报关纳税的依据n n4. 4. 代替汇票作为付款的依据代替汇票作为付款的依据代替汇票作为付款的依据代替汇票作为付款的依据n n三、商业发票的基本内容三、商业发票的基本内容三、商业发票的基本内容三、
6、商业发票的基本内容n n（一）首文（一）首文（一）首文（一）首文(Heading)(Heading)部分部分部分部分n n发票名称发票名称发票名称发票名称n n发票号码与日期发票号码与日期发票号码与日期发票号码与日期3n n单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。期。期。期。 （UCP600.14.iUCP600.14.i）n n合同号码（信用证号码）合同号码（信用证号码）合同号码（信用证号码）合同号码（信用证号码）n n发票开立人
7、的名称、地址发票开立人的名称、地址发票开立人的名称、地址发票开立人的名称、地址n nUCP600.18.a.iUCP600.18.a.i的规定的规定的规定的规定n n发票抬头人发票抬头人发票抬头人发票抬头人n nUCP600.18.a.iiUCP600.18.a.ii的规定的规定的规定的规定n n当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中，无须当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中，无须当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中，无须当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中，无须与信用证或其他规定单据中所载相同，但必须与信用证中与信用证或其他规定单据中所载相同，但必须与信用证中与
8、信用证或其他规定单据中所载相同，但必须与信用证中与信用证或其他规定单据中所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址同在一国。规定的相应地址同在一国。规定的相应地址同在一国。规定的相应地址同在一国。 （UCP600.14.jUCP600.14.j）n n装运的基本情况装运的基本情况装运的基本情况装运的基本情况n nPer S.S. “Peace” from Xiamen to London via HongkongPer S.S. “Peace” from Xiamen to London via Hongkongn n（二）本文（二）本文（二）本文（二）本文（BodyBody）部分）部分）部分）
9、部分4n n1. 1. 唛头唛头唛头唛头(Marks & Nos.)(Marks & Nos.)n n2. 2.货物的描述货物的描述货物的描述货物的描述(Descriptions of Goods)(Descriptions of Goods)n nUCP600.18.cUCP600.18.c， 14.e 14.e的规定的规定的规定的规定n n3. 3.货物的数量货物的数量货物的数量货物的数量(Quantities of Goods)(Quantities of Goods)n n“More or less clause”“More or less clause”n nUCP600.30.aU
10、CP600.30.a， 30.b 30.b的规定的规定的规定的规定n n4. 4.单价与金额单价与金额单价与金额单价与金额(Unit Price and Amount)(Unit Price and Amount)n nUSD100 per M/T CIF LondonUSD100 per M/T CIF Londonn n“More or less clause”“More or less clause”n nUCP600.30.aUCP600.30.a的规定的规定的规定的规定n n按指定行事的指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接按指定行事的指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接按指定行事
11、的指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接按指定行事的指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接受金额大于信用证金额的商业发票，其决定对有关各方均受金额大于信用证金额的商业发票，其决定对有关各方均受金额大于信用证金额的商业发票，其决定对有关各方均受金额大于信用证金额的商业发票，其决定对有关各方均5n n有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作承付或议付。（承付或议付。（承付或议付。（承付或议付。（ UCP600.18.b UCP600.18.
12、b）n nUCP600.30.cUCP600.30.c的规定的规定的规定的规定n n（三）结文（三）结文（三）结文（三）结文（ComplementaryComplementary）部分）部分）部分）部分n n出口商签章出口商签章出口商签章出口商签章n n单据签字可用手签、签样印制、穿孔签字、印戳、符号或单据签字可用手签、签样印制、穿孔签字、印戳、符号或单据签字可用手签、签样印制、穿孔签字、印戳、符号或单据签字可用手签、签样印制、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。任何其他机械或电子的证实方法为之。任何其他机械或电子的证实方法为之。任何其他机械或电子的证实方法为之。 （UCP
13、600.3UCP600.3）n nUCP600.18.a.ivUCP600.18.a.iv的规定的规定的规定的规定n n“E.& O.E.” (Errors and Omissions Excepted)“E.& O.E.” (Errors and Omissions Excepted)n nCertified InvoiceCertified Invoicen n“We hereby certify that the contents of this invoice are true “We hereby certify that the contents of this invoice a
14、re true and correct.”and correct.”6第二节运输单据第二节运输单据第二节运输单据第二节运输单据（Transport DocumentsTransport Documents）n n海运提单（海运提单（海运提单（海运提单（Ocean/Marine Bill of Lading, B/LOcean/Marine Bill of Lading, B/L）n n一、提单的含义一、提单的含义一、提单的含义一、提单的含义n n提单是承运人（提单是承运人（提单是承运人（提单是承运人（CarrierCarrier）在收到货物后签发给托运人的一）在收到货物后签发给托运人的一）在收
15、到货物后签发给托运人的一）在收到货物后签发给托运人的一种运输单据，确认已收到托运货物或已将托运货物装上指种运输单据，确认已收到托运货物或已将托运货物装上指种运输单据，确认已收到托运货物或已将托运货物装上指种运输单据，确认已收到托运货物或已将托运货物装上指定的船舶。定的船舶。定的船舶。定的船舶。n n二、提单的性质和作用二、提单的性质和作用二、提单的性质和作用二、提单的性质和作用n n是货物收据（是货物收据（是货物收据（是货物收据（Receipt for the GoodsReceipt for the Goods）n n是运输合同或运输合同的证明（是运输合同或运输合同的证明（是运输合同或运输合
16、同的证明（是运输合同或运输合同的证明（Contract of Carriage Contract of Carriage or Evidence of Contract of Carriageor Evidence of Contract of Carriage）n n是物权凭证（是物权凭证（是物权凭证（是物权凭证（Document of Title of the GoodsDocument of Title of the Goods）n n三、提单的种类三、提单的种类三、提单的种类三、提单的种类7n n（一）按货物是否已装船划分（一）按货物是否已装船划分（一）按货物是否已装船划分（一）按货物
17、是否已装船划分n n已装船提单（已装船提单（已装船提单（已装船提单（On Board B/L or Shipped B/LOn Board B/L or Shipped B/L）n nUCP600.20.a.iiUCP600.20.a.ii的规定的规定的规定的规定n n备运提单（备运提单（备运提单（备运提单（Received for Shipment B/LReceived for Shipment B/L）n n（二）按提单上有无对货物外表状况不良的批注划分（二）按提单上有无对货物外表状况不良的批注划分（二）按提单上有无对货物外表状况不良的批注划分（二）按提单上有无对货物外表状况不良的批注划
18、分n n清洁提单（清洁提单（清洁提单（清洁提单（Clean B/LClean B/L）n n“Shipped on board in apparent good order and condition”“Shipped on board in apparent good order and condition”n n银行只接受清洁运输单据。清洁运输单据指未载有明确宣银行只接受清洁运输单据。清洁运输单据指未载有明确宣银行只接受清洁运输单据。清洁运输单据指未载有明确宣银行只接受清洁运输单据。清洁运输单据指未载有明确宣称货物或包装有缺陷的条款或批注的运输单据。称货物或包装有缺陷的条款或批注的运输单据
19、。称货物或包装有缺陷的条款或批注的运输单据。称货物或包装有缺陷的条款或批注的运输单据。 （UCP600.27UCP600.27）n n不清洁提单（不清洁提单（不清洁提单（不清洁提单（Unclean B/L or Foul B/L Unclean B/L or Foul B/L ）8n n“Insufficiently packed”“Insufficiently packed”n n“Ironstrap loose or missing”“Ironstrap loose or missing”n n“Rain Wet”“Rain Wet”n n“Packaging soiled by cont
20、ent”“Packaging soiled by content”n n“Second-hand cases”“Second-hand cases”n n“Content leaking”“Content leaking”n n“Used Drums”“Used Drums”n n“Three packages in damaged condition”“Three packages in damaged condition”n n“Short shipped five cases”“Short shipped five cases”n n“Two bags torn”“Two bags to
21、rn”n n“The Carrier shall not be responsible for rusty of the “The Carrier shall not be responsible for rusty of the goods”goods”9n n（三）按提单上抬头方式不同划分（三）按提单上抬头方式不同划分（三）按提单上抬头方式不同划分（三）按提单上抬头方式不同划分n n记名提单（记名提单（记名提单（记名提单（Named/Straight B/LNamed/Straight B/L）n n指示提单（指示提单（指示提单（指示提单（Order B/LOrder B/L）n n不记名
22、提单（不记名提单（不记名提单（不记名提单（Open /Bearer B/LOpen /Bearer B/L）n n（四）按运输方式不同划分（四）按运输方式不同划分（四）按运输方式不同划分（四）按运输方式不同划分n n直达提单（直达提单（直达提单（直达提单（Direct B/LDirect B/L）n n转船提单（转船提单（转船提单（转船提单（Transshipment B/LTransshipment B/L）n n联运提单（联运提单（联运提单（联运提单（Through B/LThrough B/L）n n多式联运单据（多式联运单据（多式联运单据（多式联运单据（Multimodal Trans
23、port Documents, Multimodal Transport Documents, MTDs; Combined Transport Documents, CTDsMTDs; Combined Transport Documents, CTDs）n n（五）按提单内容的繁简划分（五）按提单内容的繁简划分（五）按提单内容的繁简划分（五）按提单内容的繁简划分n n全式提单（全式提单（全式提单（全式提单（Long Form B/LLong Form B/L）10n n略式提单（略式提单（略式提单（略式提单（Short Form B/LShort Form B/L）n n（）租船合同项下略
24、式提单（）租船合同项下略式提单（）租船合同项下略式提单（）租船合同项下略式提单（Charter Party S.F.B/LCharter Party S.F.B/L）n n“All Terms and Conditions as per Charter Party Dated “All Terms and Conditions as per Charter Party Dated ”n nUCP600.20.a.viUCP600.20.a.vi的规定的规定的规定的规定n n（）班轮项下略式提单（）班轮项下略式提单（）班轮项下略式提单（）班轮项下略式提单（Liner S.F.B/LLiner S
25、.F.B/L）n n“Subject to the Terms and Conditions, Provisions and “Subject to the Terms and Conditions, Provisions and Exceptions as Contained in the Carriers Regular Long Exceptions as Contained in the Carriers Regular Long Form B/L”Form B/L”n nUCP600.20.a.vUCP600.20.a.v的规定的规定的规定的规定n n四、提单的内容四、提单的内容四、
26、提单的内容四、提单的内容n n（一）正面内容（一）正面内容（一）正面内容（一）正面内容n n由托运人提供或填写的部分由托运人提供或填写的部分由托运人提供或填写的部分由托运人提供或填写的部分n n（）有关托运货物（）有关托运货物（）有关托运货物（）有关托运货物11n n货物描述；唛头；件数与包装；毛重与体积货物描述；唛头；件数与包装；毛重与体积货物描述；唛头；件数与包装；毛重与体积货物描述；唛头；件数与包装；毛重与体积n n（）有关当事人（）有关当事人（）有关当事人（）有关当事人n n托运人（托运人（托运人（托运人（ShipperShipper）；收货人（）；收货人（）；收货人（）；收货人（Co
27、nsigneeConsignee）；被通知方）；被通知方）；被通知方）；被通知方（Notify PartyNotify Party）n n（）有关运费（）有关运费（）有关运费（）有关运费n nCFR, CIF : “Freight Prepaid” or “Freight Paid”CFR, CIF : “Freight Prepaid” or “Freight Paid”n nFOB : “Freight to Collect”FOB : “Freight to Collect”n n（）其他：船名，航次；装运港；目的港等（）其他：船名，航次；装运港；目的港等（）其他：船名，航次；装运港；目
28、的港等（）其他：船名，航次；装运港；目的港等n n由承运人填写的部分由承运人填写的部分由承运人填写的部分由承运人填写的部分n n（）正本提单的份数（）正本提单的份数（）正本提单的份数（）正本提单的份数n nUCP600.20.a.ivUCP600.20.a.iv的规定的规定的规定的规定n nOriginal; Duplicate; Triplicate B/LOriginal; Duplicate; Triplicate B/Ln nNon-Negotiable CopyNon-Negotiable Copy12n n（）提单的签发日期与地点（）提单的签发日期与地点（）提单的签发日期与地点（）
29、提单的签发日期与地点n n（）承运人或船长或其代理人签署（）承运人或船长或其代理人签署（）承运人或船长或其代理人签署（）承运人或船长或其代理人签署n nUCP600.20.a.iUCP600.20.a.i的规定的规定的规定的规定n n提单正面印就的条款提单正面印就的条款提单正面印就的条款提单正面印就的条款n n（）外表状况良好条款（）外表状况良好条款（）外表状况良好条款（）外表状况良好条款n n（）内容不知悉条款（）内容不知悉条款（）内容不知悉条款（）内容不知悉条款n n（）承认接受条款（）承认接受条款（）承认接受条款（）承认接受条款n n（）签署条款（）签署条款（）签署条款（）签署条款n n
30、（二）提单背面条款（二）提单背面条款（二）提单背面条款（二）提单背面条款n nUCP600.20.a.vUCP600.20.a.v的规定的规定的规定的规定13第三节保险单据第三节保险单据第三节保险单据第三节保险单据n n一、保险单据的作用一、保险单据的作用一、保险单据的作用一、保险单据的作用n n保险单据是保险公司对投保人的承保证明，也是保险公司保险单据是保险公司对投保人的承保证明，也是保险公司保险单据是保险公司对投保人的承保证明，也是保险公司保险单据是保险公司对投保人的承保证明，也是保险公司与投保人之间的保险契约，在被保险货物遭受损失时，它与投保人之间的保险契约，在被保险货物遭受损失时，它与
31、投保人之间的保险契约，在被保险货物遭受损失时，它与投保人之间的保险契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人进行索赔和保险公司进行理赔的主要依据，在是被保险人进行索赔和保险公司进行理赔的主要依据，在是被保险人进行索赔和保险公司进行理赔的主要依据，在是被保险人进行索赔和保险公司进行理赔的主要依据，在CIFCIF条件下，它是出口商向银行办理议付的重要单据之一。条件下，它是出口商向银行办理议付的重要单据之一。条件下，它是出口商向银行办理议付的重要单据之一。条件下，它是出口商向银行办理议付的重要单据之一。n n二、保险单据的种类二、保险单据的种类二、保险单据的种类二、保险单据的种类n n保险单（保险单
32、（保险单（保险单（Insurance PolicyInsurance Policy）n n保险凭证（保险凭证（保险凭证（保险凭证（Insurance CertificateInsurance Certificate）n n联合凭证（联合凭证（联合凭证（联合凭证（Combined CertificateCombined Certificate）n n三、保险单的内容三、保险单的内容三、保险单的内容三、保险单的内容n n被保险人（被保险人（被保险人（被保险人（InsuredInsured）14n n唛头；货物数量；货物描述唛头；货物数量；货物描述唛头；货物数量；货物描述唛头；货物数量；货物描述n
33、n保险金额与总保险金额保险金额与总保险金额保险金额与总保险金额保险金额与总保险金额n n保费与费率保费与费率保费与费率保费与费率n n装载工具；装运港；目的港；开航日期装载工具；装运港；目的港；开航日期装载工具；装运港；目的港；开航日期装载工具；装运港；目的港；开航日期n n承保险别承保险别承保险别承保险别n n“Covering All Risks and War Risks as per OMCC and “Covering All Risks and War Risks as per OMCC and OMCWRC dated Jan.1,1981 of PICC”OMCWRC date
34、d Jan.1,1981 of PICC”n n检验理赔代理人与赔款偿付地点检验理赔代理人与赔款偿付地点检验理赔代理人与赔款偿付地点检验理赔代理人与赔款偿付地点n n出单日期出单日期出单日期出单日期n n保险单据日期不得晚于装运日期，除非保险单据表明保险保险单据日期不得晚于装运日期，除非保险单据表明保险保险单据日期不得晚于装运日期，除非保险单据表明保险保险单据日期不得晚于装运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于装运日生效。责任不迟于装运日生效。责任不迟于装运日生效。责任不迟于装运日生效。 （UCP600.28.eUCP600.28.e）n n保险公司签章保险公司签章保险公司签章保险公司签章n n 10. 10. 保险单的背面条款保险单的背面条款保险单的背面条款保险单的背面条款15
