2023年信托与租赁期末复习问答题

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1、 信托与租赁期末复习7问答题1 、简述现代租赁与分期付款 区别。答：现代融资租赁与分期付款在还款形式上有相似之处， 租赁是由承租人分期向出租人支付租金。分期付款中是由买方向卖方分期支付货款，都是资金 分期支付。但分期付款是商业信用，与融资租赁有性质上 主线区别。分期付款一开始就是对所有权交易，即买方在支付第一笔款项后，就获得了设备所有权，而融资租赁承租人在整个租赁期内只获得了设备使用权。分期付款签订是买方和卖方购货协议，而在租赁中，承租人与出租人之间签订是租赁协议，租赁中波及购货协议是由出租人根据承租人指定设备及其条件与供货人签订.在分期付款中，设备 所有权与使用权都属于购货方，而在租赁时设备

2、 所有权与使用权则分别属于出租人与承租人。分期付款和租赁在会计处理税收待遇等方面也有很大区别。在会计处理上，分期付款属于所有权 转移， 买方应为此设置对应 资产帐户， 并提取折旧， 税收上享有买卖交易待遇,而租赁在租赁期内不波及所有权问题，因此承租人一般不必设置资产帐户， 在税收上可以享 有 租 赁 好 处 。2 、结合我国 实际，谈谈投资基金作用、机构设置及其在我国发展。答：（ 1 ） 投资基金 作用分散风险专家决策保证投资者获得稳定收益提供多样服务此外，投资基金对企业来说也有诸多便利。企业不仅可以稳定地获得高于银行存款 收益， 企业主管还可以把精力集中放在企业自身 经营管理上。并且，由于基

3、金受益凭证具有较高流动性，企业就能在财务上有效地控制现金流动，从而优化了企业财务管理。(2)投资基金机构设置及其职能投资企业基金经理企业基金保管企业销售企业投资顽问企业(3)我国投资基金 发展我国信托机构在80年代开始经营投资信托业务，当时委托人与受益人均以法人团体为主体， 并且在方式上也以直接参与为主，即直接对某企业或某建设项目进行单独投资，或者参与合资企业投资和收益分派。1991年开始出现投资于金融市场投资基金。1997年终颁布 投资基金管理条例加速了我国证券投资基金诞生。1998年3月23日，第一批经同意 证券投资基金正式向社会公开发行，它们分别是开元基金和金泰基金。这两个证券投资基金发

4、行标志着我国投资基金运作已经迈上了一种新台阶。3、信 托 特 点 有 哪 些 ？答：(1 ) 财产权是信托行为成立 前提。财产权作为信托行为成立 前提是指委托人必须拥有信托财产所有权，并将这些权力授予和转移给受托人。(2)信托是一种充足信任。充足信任是指信托当事人之间信任.这种充足信任表目前：在信托期间， 委托人将财产 所有权授予和转移给受托人， 并在信托期间不再拥有对这部分财产 处置权， 受托人按照信托契约 规定自主运用信托财产， 在不违反信托目 前提下，对 信 托 财 产 运 用 不 受 任 何 人 干 涉 。(3)他 人 利 益 是 信 托 目 。他 人 利 益 是 信 托 目 是 指

5、：委托人为受益人利益而设置信托，受托人为受益人 利益而获得信托财产，并管理运用信托财产， 信托财产 收益由受益人享有。(4)按实绩原则计算信托损益。按实绩原则计算信托损益是指在受托人按照信托契约 规定尽职尽责管理信托财产前提下， 信托财产损益根据受托人经营实际成果来计算，而不是由委托人或受益人事先确立一种原则。4、个人生前信托契约包括那些重要内容？答：个人生前信托契约应包括如下内容：( 1 )信托当事人。信托契约首先要明确信托 委托人、受托人和受益人。( 2 )信 托 目 。信托契约中应明确信托目，信托目 应不违反法律，不违反民族习惯、公共道德，并明确受益人接受此目，受托人可以根据此目执行信托

6、契约。( 3 )信托财产。信托契约中要对信托财产进行详细 规定。( 4 )受 托 人 权 限 。受托人在信托期限内是信托财产法律上所有者，但其对信托财产所 有 权 是 有 限 ， 他因信托财产而获得 权利是由委托人赋予。信托目 不一样，受托人权限对应也有所不一样。( 5 )受 益 人 权 限 。受益人享有信托收益，同步也拥有对应权利。在信托契约中需要阐明 受 益 人 权 限 重 要 是 指 明 确 受 益 人 享 有 信 托 收 益 。( 6 )信托期限。信托契约中要明确信托期限，信托期限可以是一种精确 时间区段，也可以以信托目 与否实现为根据.( 7 )受 托 人 酬 劳 。在营业信托中，信

7、托契约应明确受托人酬劳。( 8 )委 托 人 保 留 条 款 。在某些状况下，委托人可在信托契约中明保证留条款，即保留对协议契约撤销权利， 保留变化受益人权力， 委托人和受益人可以根据契约中保留条款处理信托期间出现意外变故。5、租 赁 功 能 ？答：租赁对承租人和出租人均有对应 功能，下面分别予以阐明。( 1 ) 对 承 租 人 功 能 ：融通资金。融通资金是融资租赁 重要功能，融资租赁可认为承租人提中长期资金来源,发挥与银行借贷等中长期融资手段相似 作用。同步融资租赁具有自己 优势：首先，租赁融资手续简便快捷；另一方面，承租人可以获得税收上 好处；第三，承租人可以得到百分之 百 融 资 。减

8、少资金占用。承租人只需要支付租金就可以使用整套 设备，对于那些并不常常使用设备，企业运用租赁方式来使用，可以减少因购置这些设备而占用 资金。提高资金流动性。承租人运用回租交易，可以将自己 固定资产发售变现，然后再租回使用，这样使本来 固定资产转换成了流动性资产，同步又不影响企业对设备 正常使用。表外融资。企业通过选择租赁交易形式，可以使通过租赁获得 固定资产不计入资产负债表。防止设备陈旧过时 风险。承租人可以运用老式租赁和融资租赁中 经营性租赁，租用那些技术更新速度较快 设备，若设备陈旧过时， 承租人可以解除协议退回设备，再租用更先 进 设 备 。获得专业性管理服务。由出租人对设备进行维修和保

9、养，比承租人更专业、更有效率。( 2 ) 对 出 租 人 功 能 ：减少投资风险，扩大投资规模。对投资者而言，采用租赁方式投资比采用贷款等方式投资可以减少投资风险，由于租赁物所有权一直属于出租人；同步可以防止资金挪作他用。扩大产品销售。对设备生产厂商来说，运用租赁形式可以扩大企业产品销售，一是租赁可以减少一次性给付款给客户导致 资金压力， 使那些资金局限性 潜在客户变为现实客户；二是租赁可认为客户提供设备试用期，有助于扩大客户群；三是用条件优惠 租赁吸引客户租用设备，从而带动配套设备和有关产品 销售；四是有助于开拓产品 国际市场。6、租赁协议签订基本原则？答：( 1 )当事人地位平等原则。是指

10、有关当事人在详细 租赁关系中享有独立 法律人格,互不从属，地位平等，各自能独立地体现自己意志。详细有： 当事人 民事权利能力一律平等；当事人参与租赁业务时，合用同一法律，具有平等 地位；当事人在产生、变更和消灭详细租赁法律关系时必须平等协商。( 2 )等价有偿原则。是指当事人在从事租赁活动中，要按照价值规律规定进行等价互换,实现各自经济利益. 详细体现为：在租赁协议法律关系中，当事人权利和义务往往具有相对性；当事人一方通过租赁活动获得利益与其履行义务在价值上大体是相等；当事人共同从事租赁业务时，各方都应当获得一定经济利益，一方不得免费占有、剥夺或侵犯他方利益；一方给另一方导致损害，应根据损益相

11、称原则，使加害人赔偿数额与受害人损失相符。( 3 )自愿和公平原则。自愿原则，自愿是指租赁当事人在签订租赁协议步可以充足体现真实意志，根据自己意愿设置、 变更和终止租赁法律关系。 首先规定租赁当事人在签订租赁协议步可以体现自己真实意志；另一方面予以当事人在签订协议步一定 意志自由， 这种自由包括当事人有权依法签订或不签订租赁协议；当事人有权选择其行为内容和相对人。公平原则，规定租赁当事人应本着公平观念签订租赁协议，参与协议法律关系。( 4 ) 诚实信用原则。是指租赁当事人在签订租赁协议步，应讲诚实，守信用，以 善 意 方式履行其义务，不得规避法律和协议。详细体现为：当事人要对对方诚实不欺、遵守

12、诺言，讲究信用，在签订协议步，应依法如实陈说财产状况以及其他应当陈说 事项，不得隐瞒事实真相，以假乱真。( 5 ) 合法原则。是指协议当事人必须严格遵守国家法律和政策。详细包括：租赁当事人必须遵守我国法律和有关政策，任何当事人均不得签订与我国宪法、法律、法规和政策相抵触协议；签订租赁协议必须符合法律规定形式和程序；涉外租赁协议 签订不仅要遵守中国 法律，还要符合中国 社会公共利益。7、承租企业对租赁机构选优必要性及其分析答：( 1 ) 承租企业对租赁机构优选 必要性如下： 可以减少租赁成本；可以减少利息支出；可以保证成交协议质量。( 2 ) 承租企业对租赁机构 优选分析： 租 赁 机 构 信

13、用 度 . 租赁机构信用度标志着承租人所要承担租赁机构违约所导致风 险 大 小 ， 信用度是以租赁机构过去经营业绩等综合舆论评价，能较为精确地反应租赁机构经营态度和业务水平。 其信用度高下会直接影响到企业租赁成本和收益率。因此应选择信用度高租赁机构. 租 赁 机 构 经 济 实 力 。实力雄厚租赁机构多以金融机构或财团为依托，轻易获得较低贷款利率，争取到较多 税收优惠等待遇。因此承租人在选择租赁机构时，对租赁机构经营实力不容忽视。 租 赁 协 议 质 量 。租赁协议条款必须完整并作出明确 规定；同步协议质量还应包括防止或减少由于租赁机构 原因而带来 违约风险这一内容。租赁费用 收取原则和收取措

14、施。由于租赁费用 收取原则和收取措施关系到租赁成本高下、利率 大小、租金缴纳 次数及手续费 多少等，因此应予以充足 考虑。8、金融租赁企业设置条件有哪些？答：申请设置金融租赁企业应具有下列条件( 1 ) 具有最低限额 注册资本金；金融租赁企业 最低注册资本金为人民币5 亿元，经营外汇业务 金融租赁企业应另有不低于5 千万美元( 或等值可兑换货币) 外汇资本金。( 2 ) 具有符合 中华人民共和国企业法和本措施规定 章程；( 3 ) 具有符合中国人民银行规定任职资格高级管理人员和熟悉金融租赁业务合格从业人员；( 4 ) 有健全 组织机构、内部管理制度和风险控制制度；( 5 ) 有与业务经营相适应 营业场所、安全防备措施和其他设施；( 6 ) 中国人民银行规定 其他条件。